2024年稅務(wù)考試-注冊(cè)稅務(wù)師筆試歷年真題薈萃含答案

2024年稅務(wù)考試-注冊(cè)稅務(wù)師筆試歷年真題薈萃含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(kù)(共30題)1.下列關(guān)于增值稅減免稅優(yōu)惠政策的敘述中錯(cuò)誤的是（）。A、從事蔬菜批發(fā)零售的納稅人銷售的蔬菜免征蔬菜流通環(huán)節(jié)的增值稅B、供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收入，免征增值稅C、納稅人銷售自產(chǎn)再生水，免征增值稅D、納稅人銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實(shí)行增值稅全額即征即退的政策2.營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)，應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)（）萬(wàn)元的納稅人為一般納稅人。A、50B、80C、100D、5003.長(zhǎng)江公司系甲公司母公司，2014年6月30日，長(zhǎng)江公司將其2012年12月10日購(gòu)入的一臺(tái)管理用設(shè)備出售給甲公司，銷售價(jià)格為1000萬(wàn)元，出售時(shí)設(shè)備賬面價(jià)值為850萬(wàn)元（購(gòu)入時(shí)入賬價(jià)值為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，無(wú)殘值），增值稅稅額為170萬(wàn)元，相關(guān)款項(xiàng)已收存銀行。甲公司將購(gòu)入的設(shè)備確認(rèn)為管理用固定資產(chǎn)（增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣），甲公司對(duì)取得設(shè)備的折舊方法、預(yù)計(jì)尚可使用年限和凈殘值與其在長(zhǎng)江公司時(shí)相同。長(zhǎng)江公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。長(zhǎng)江公司2014年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中相關(guān)會(huì)計(jì)處理正確的有（）。A、合并財(cái)務(wù)報(bào)表折舊額計(jì)入管理費(fèi)用100萬(wàn)元B、抵消營(yíng)業(yè)外收入150萬(wàn)元C、抵消增值稅170萬(wàn)元D、抵消固定資產(chǎn)150萬(wàn)元E、調(diào)增遞延所得稅負(fù)債35.30萬(wàn)元4.誠(chéng)信稅務(wù)師事務(wù)所接受興隆公司委托，從事年度所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證，委派稅務(wù)師李某作為項(xiàng)目經(jīng)理，在執(zhí)業(yè)期間，下列事項(xiàng)符合《稅務(wù)師管理暫行辦法》規(guī)定的是（）。A、李某購(gòu)買了興隆公司10000股股票B、雙方約定，對(duì)事務(wù)所已經(jīng)按稅法規(guī)定編制的所得稅申報(bào)表重新調(diào)整，對(duì)少納稅可以按10%的比例提成C、由于李某實(shí)務(wù)繁忙，委派其助理人員出具鑒證報(bào)告并代為簽章D、要求興隆公司提供有關(guān)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)等涉稅資料，不得有所隱瞞5.甲公司2011年12月從乙公司購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備。購(gòu)貨合同約定，設(shè)備的價(jià)款（不含增值稅）為3000000元，分3年（超過(guò)正常信用期）于每年末平均支付1000000元。2011年12月31日，甲公司收到設(shè)備并交付使用，以銀行存款支付運(yùn)雜費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用60000元。假定甲公司以同期銀行貸款利率作為折現(xiàn)率，同期貸款年利率為4%。則2013年應(yīng)確認(rèn)的融資費(fèi)用為（）元。［已知（P/A，4%，3）=2.7751］A、75444.16B、110204C、244900D、28151006.在綜合征管軟件發(fā)票流向查詢模塊中可查詢某一張發(fā)票在系統(tǒng)中經(jīng)歷的（）等所有狀態(tài)。A、發(fā)票入庫(kù)；B、發(fā)票發(fā)售；C、發(fā)票繳銷；D、發(fā)票流失。7.下列情形中，增值稅一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。A、一般納稅人甲企業(yè)屬于商業(yè)零售企業(yè)，零售給消費(fèi)者的化妝品B、一般納稅人乙企業(yè)將其生產(chǎn)的汽車直接銷售給個(gè)人C、一般納稅人丙企業(yè)屬于商業(yè)零售企業(yè)，銷售給某企業(yè)的勞保專用鞋帽D、一般納稅人丁企業(yè)銷售的貨物全部屬于免稅貨物8.下列選項(xiàng)中，體現(xiàn)了行政復(fù)}義的公開(kāi)原則的是（）。A、某公安局對(duì)申請(qǐng)人提出要求聽(tīng)證審理的行為采取聽(tīng)證方式審理B、某稅務(wù)局對(duì)于申請(qǐng)人甲要求查閱被申請(qǐng)人的書面答復(fù)予以拒絕C、某市政府對(duì)申請(qǐng)人乙查閱有關(guān)材料進(jìn)行收費(fèi)D、某省政府在審理過(guò)程中拒絕聽(tīng)取申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人和第三人的意見(jiàn)9.稅務(wù)師事務(wù)所制定的業(yè)務(wù)實(shí)施制度內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（）。A、業(yè)務(wù)計(jì)劃B、重要質(zhì)量控制事項(xiàng)C、業(yè)務(wù)證據(jù)管理制度D、舞弊關(guān)注和處理E、薪酬分配方案10.張某、王某、李某三人欲合伙開(kāi)辦一個(gè)食品加工廠，三人約定，張某出資3萬(wàn)元、王某、李某各自出資2萬(wàn)元。在籌備的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)資金不足，于是張某便動(dòng)員劉某支援他們2萬(wàn)元，劉某表示出資可以，但是承擔(dān)有限責(zé)任并參加合伙企業(yè)的盈余分配。張某、王某、李某三人商議，對(duì)劉某參加盈余分配表示同意，但約定劉某不得參加合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，由張某執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，王某李某不承擔(dān)虧損的民事責(zé)任，并訂立了書面的合伙協(xié)議。后來(lái)該合伙企業(yè)起名為美味食品廠（有限合伙企業(yè)），領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照。兩年后，劉某了解到美味食品廠經(jīng)營(yíng)過(guò)程中管理不善，欠下債務(wù)5萬(wàn)元，就提出要求抽出其2萬(wàn)元，張某、王某、李某同意其退出盈余分配，但是因資金緊張，將美味食品廠中的價(jià)值2萬(wàn)元的食品制品交給劉某，劉某同意。又過(guò)了一年，因產(chǎn)品質(zhì)量不合格，嚴(yán)重積壓，經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)一步惡化。 根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，回答以下問(wèn)題。如果王某、李某授權(quán)張某在3萬(wàn)元以內(nèi)的開(kāi)支及10萬(wàn)元內(nèi)的業(yè)務(wù)可以自行決定。合伙企業(yè)不得以此對(duì)抗（）。A、善意第三人B、所有第三人C、與合伙企業(yè)有經(jīng)濟(jì)往來(lái)的人D、普通債權(quán)人E、知情第三人11.卓力有限公司成立于2006年11月，注冊(cè)資本300萬(wàn)元，主要銷售孕嬰系列乳品。為了擴(kuò)大規(guī)模，2008年2月1日，卓力公司向恒達(dá)公司借款1000萬(wàn)元，期限1年。2008年9月，由于受三聚氰胺事件影響，卓力公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)一落千丈，向恒大公司的借款到期后一直未還，恒達(dá)公司催收兩次無(wú)果。2010年3月6日，恒達(dá)公司以卓力公司未能履行還款義務(wù)、已經(jīng)喪失清償能力為由，向法院申請(qǐng)卓力公司破產(chǎn)。關(guān)于本案破產(chǎn)申請(qǐng)及其撤回、受理的說(shuō)法，正確的有（）。A、恒達(dá)公司作為債權(quán)人無(wú)權(quán)提出破產(chǎn)申請(qǐng)B、恒達(dá)公司作為債權(quán)人可向卓力公司住所地法院提出卓力公司破產(chǎn)申請(qǐng)C、恒達(dá)公司提出的破產(chǎn)申請(qǐng)，在法院受理前不能撤回D、是否受理恒達(dá)公司提出的破產(chǎn)申請(qǐng)，一般由法院在15日內(nèi)裁定E、恒達(dá)公司作為債權(quán)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)須由其全體董事共同提出12.銷售凈利率可分解成為（）等。A、銷售毛利率B、銷售稅金率C、銷售成本率D、銷售期間費(fèi)用率13.農(nóng)合機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)預(yù)算是以（）形式反映出來(lái)的預(yù)算。A、損益預(yù)算B、資本預(yù)算C、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算D、現(xiàn)金預(yù)算E、生產(chǎn)預(yù)算14.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，不通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算的是（）。A、對(duì)外捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)B、盤虧固定資產(chǎn)C、毀損固定資產(chǎn)D、對(duì)外調(diào)撥固定資產(chǎn)15.關(guān)于民法的概念、特征和基本原則的表述中，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、民法的調(diào)整對(duì)象是平等主體之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系B、民法是權(quán)利法、私法、實(shí)體法，主要是任意性規(guī)范C、平等原則要求，所有的自然人均享有相同的民事權(quán)利D、誠(chéng)實(shí)信用原則、公序良俗原則、禁止權(quán)利濫用原則均體現(xiàn)了道德規(guī)范的法律化16.刑法》根據(jù)規(guī)定，犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪（）。A、虛開(kāi)稅款數(shù)額1萬(wàn)元，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下罰金B(yǎng)、虛開(kāi)數(shù)額巨大或者其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，應(yīng)處10年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)C、虛開(kāi)數(shù)額較大或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，應(yīng)處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金D、虛開(kāi)數(shù)額巨大或者其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，應(yīng)處無(wú)期徒刑或者死刑E、虛開(kāi)《刑法》第205條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處2年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處2年以上7年以下有期徒刑，并處罰金17.下面有關(guān)融資租賃合同的表述錯(cuò)誤的是（）。A、出租人根據(jù)承租人對(duì)出賣人、租賃物的選擇訂立的買賣合同，未經(jīng)承租人同意，不得變更合同內(nèi)容B、承租人破產(chǎn)的，租賃物不屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)C、承租人應(yīng)當(dāng)履行占有租賃物期間的維修義務(wù)D、承租人依賴出租人的技能確定租賃物的，當(dāng)租賃物不符合使用目的時(shí)，出租人要承擔(dān)責(zé)任18.某公司發(fā)行股票取得發(fā)行收入5000萬(wàn)元，支付給券商的發(fā)行費(fèi)用為50萬(wàn)元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)在現(xiàn)金流量表中應(yīng)（）。A、在"吸收投資收到的現(xiàn)金"和"支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"2個(gè)項(xiàng)目中分別填列5000萬(wàn)元、50萬(wàn)元B、在"取得借款收到的現(xiàn)金"和"支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"2個(gè)項(xiàng)目中分別填列5000萬(wàn)元、50萬(wàn)元C、在"吸收投資收到的現(xiàn)金"項(xiàng)目中填列4950萬(wàn)元D、在"取得借款收到的現(xiàn)金"項(xiàng)目中填列4950萬(wàn)元19.2014年1月1日，購(gòu)入乙公司發(fā)行的認(rèn)股權(quán)證300萬(wàn)份，成本300萬(wàn)元，每份認(rèn)股權(quán)證可于兩年后按每股5元的價(jià)格認(rèn)購(gòu)乙公司增發(fā)的1股普通股。2014年12月31日，該認(rèn)股權(quán)證的市場(chǎng)價(jià)格為每份0.8元。下列說(shuō)法中正確的有（）。A、該認(rèn)股權(quán)證作為可供出售金融資產(chǎn)處理B、對(duì)乙公司的認(rèn)股權(quán)證按照成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量C、持有的認(rèn)股權(quán)證2014年12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損失60萬(wàn)元D、持有的認(rèn)股權(quán)證2014年12月31日賬面余額為240萬(wàn)元E、持有的認(rèn)股權(quán)證2014年12月31日確認(rèn)資本公積60萬(wàn)元（借方）20.下列關(guān)于資產(chǎn)公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)時(shí)的賬務(wù)處理中，正確的有（）。A、持有至到期投資以攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，不應(yīng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)金額B、可供出售金融資產(chǎn)期末應(yīng)以攤余成本為基礎(chǔ)確認(rèn)投資收益，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量C、出售可供出售金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)出，計(jì)入投資收益D、交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值下降時(shí)，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備E、以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值的變動(dòng)應(yīng)計(jì)入其他綜合收益21.甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出日為2015年4月30日，所得稅匯算清繳日為2015年3月15日。該公司在2015年4月30日之前發(fā)生的下列事項(xiàng)中，不需要對(duì)2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整的是（）。A、2015年1月15日，法院判決保險(xiǎn)公司對(duì)2014年12月3日發(fā)生的火災(zāi)賠償18萬(wàn)元B、2015年2月18日得到通知，上年度應(yīng)收H公司的貨款30萬(wàn)元，因該公司破產(chǎn)而無(wú)法收回，上年末已得知該公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，并對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3萬(wàn)元C、2015年3月18日，收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的上年度出口貨物增值稅14萬(wàn)元D、2015年4月20日收到了被退回的于2014年12月15日銷售的設(shè)備1臺(tái)22.根據(jù)我國(guó)《刑法》，構(gòu)成抗稅罪的（）。A、主體必須是納稅人或扣繳義務(wù)人B、抗稅數(shù)額必須達(dá)到1萬(wàn)元C、抗稅數(shù)額必須達(dá)到數(shù)額較大的法定要求D、必須達(dá)到情節(jié)嚴(yán)重的法定要求23.農(nóng)合機(jī)構(gòu)的（）是所得稅和營(yíng)業(yè)稅稅基的重要組成部分。A、租賃收入B、銷售收入C、投資收益D、貸款利息收入24.下列選項(xiàng)中屬于行政行為的是（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為B、全國(guó)人大制定法律的行為C、具有選舉權(quán)的主體選舉人大代表的行為D、法院審理行政案件的行為25.杰西卡為在華工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，杰西卡已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)居住滿5年，2014年是在中國(guó)境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下： （1）每月從中國(guó)境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入25000元；從境外取得工資折合人民幣15000元。 （2）2014年7月1日將境內(nèi)一處門面房出租，租賃期限1年，月租金8000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元（不考慮其他稅費(fèi)）。 （3）每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得住房補(bǔ)貼2000元。 （4）從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。 （5）2014年杰西卡回國(guó)探親兩次，分別是5月5日離境、5月26日返回，12月離境，12月10日返回。兩次探親從境內(nèi)任職企業(yè)取得探親費(fèi)各18000元。 （6）10月份取得境內(nèi)非任職某公司支付的董事費(fèi)收入30000元，通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10000元。 要求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。2014年杰西卡每月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、2065B、3225C、7805D、812526.以非現(xiàn)金資產(chǎn)形式收回已核銷資產(chǎn)時(shí)不需要（）。A、按照取得的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值將已核銷的資產(chǎn)及資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回表內(nèi)B、以取得的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值作為抵債資產(chǎn)的入賬價(jià)值并沖減已經(jīng)核銷的賬面余額C、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備予以轉(zhuǎn)回并抵減當(dāng)期資產(chǎn)減值損失D、直接沖減不良資產(chǎn)本金27.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A、對(duì)扣繳稅款行為不服的，主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人B、對(duì)委托代征不服的，委托稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人C、稅務(wù)機(jī)關(guān)與法律、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的組織為共同被申請(qǐng)人D、稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他組織共同為被申請(qǐng)人28.實(shí)行復(fù)合計(jì)稅征稅辦法的產(chǎn)品是（）。A、石腦油B、啤酒C、糧食白酒D、黃酒29.魯某通過(guò)招標(biāo)方式取得了一塊國(guó)有土地的建設(shè)用地使用權(quán)后，在該土地上修建了一座游樂(lè)園，并在該土地的地下建了地下停車場(chǎng)。對(duì)此，下列判斷正確的是（）。A、魯某取得的建設(shè)用使用權(quán)屬于相對(duì)權(quán)B、魯某取得的建設(shè)用使用權(quán)屬于對(duì)世權(quán)C、魯某取得的建設(shè)用使用權(quán)屬于形成權(quán)D、魯某取得的建設(shè)用使用權(quán)屬于請(qǐng)求權(quán)30.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定權(quán)限的說(shuō)法，正確的有（）。A、卷煙的計(jì)稅價(jià)格由財(cái)政部核定，報(bào)發(fā)改委備案B、白酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定，報(bào)財(cái)政部備案C、小汽車的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局核定，報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案D、化妝品的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)和直轄市國(guó)家稅務(wù)局核定E、進(jìn)口游艇的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定第1卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案:D2.參考答案:D3.參考答案:A,B4.參考答案:D5.參考答案:A6.參考答案:A,B,C7.參考答案:C8.參考答案:A9.參考答案:A,B,C,D10.參考答案:A11.參考答案:B12.參考答案:A,B,C,D13.參考答案:A,C,D14.參考答案:B15.參考答案:C16.參考答案:A,B,E17.參考答案:A18.參考答案:C19.參考答案:C,D20.參考答案:A,C21.參考答案:C22.參考答案:A23.參考答案:D24.參考答案:A25.參考答案:C26.參考答案:D27.參考答案:D28.參考答案:C29.參考答案:B30.參考答案:B,D第2卷一.參考題庫(kù)(共30題)1.稅務(wù)局稽查局對(duì)某納稅人作出罰款10萬(wàn)元的處罰決定，該納稅人對(duì)罰款決定不服，向稽查局的主管稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議?；榫忠婪ㄏ驈?fù)議機(jī)關(guān)提交了據(jù)以作出處罰決定的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，并提出了書面答復(fù)。復(fù)議機(jī)關(guān)審理后決定，變更罰款為5萬(wàn)元?！抖悇?wù)行政復(fù)議決定書》送達(dá)后，該納稅人逾期未向法院起訴。根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（）。A、如果該納稅人不能按規(guī)定繳清10萬(wàn)元罰款，則應(yīng)當(dāng)提供相應(yīng)的擔(dān)保才能申請(qǐng)復(fù)議B、該納稅人可以查閱稽查局提交的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，但不得查閱書面答復(fù)C、如果該納稅人在復(fù)議決定作出前要求撤回復(fù)議申請(qǐng)，經(jīng)復(fù)議機(jī)構(gòu)同意，可以撤回D、該納稅人應(yīng)當(dāng)在接到《稅務(wù)行政處罰決定書》之日起3個(gè)月內(nèi)提出復(fù)議申請(qǐng)E、如果該納稅人逾期不起訴又不履行罰款5萬(wàn)元的復(fù)議決定，由主管稅務(wù)局依法強(qiáng)制執(zhí)行或者申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行2.下列各項(xiàng)支出中，不應(yīng)計(jì)入原材料成本的有（）。A、因簽訂采購(gòu)原材料購(gòu)銷合同而支付的采購(gòu)人員差旅費(fèi)B、因委托加工原材料（收回后直接出售且售價(jià)低于受托方計(jì)稅價(jià)格）而支付的受托方代收代繳的消費(fèi)稅C、因采購(gòu)原材料而支付的運(yùn)雜費(fèi)D、購(gòu)買原材料的價(jià)款E、因外購(gòu)原材料在投入使用前租用倉(cāng)庫(kù)而支付的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用3.下列關(guān)于增值稅減、免稅的說(shuō)法中，表述不正確的是（）。A、對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照國(guó)家規(guī)定的價(jià)格取得的醫(yī)療服務(wù)收入，免征各項(xiàng)稅收B、殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅C、對(duì)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅D、自2000年1月1日起，對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退的政策4.下列關(guān)于非法出售發(fā)票罪的表述中，正確的是（）。A、本罪的客體是國(guó)家發(fā)票管理制度和國(guó)家稅收征管秩序B、本罪的客觀方面表現(xiàn)為行為人非法出售普通發(fā)票100份以上或者票面額累計(jì)在30萬(wàn)以上C、本罪的主觀方面可是故意或者過(guò)失D、本罪的主體是只能是個(gè)人5.2013年5月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份商品房銷售合同，合同中注明銷售額400萬(wàn)元，當(dāng)月還委托丙企業(yè)開(kāi)發(fā)一項(xiàng)技術(shù)，簽訂的合同中注明研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元，報(bào)酬金額300萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅（）元。A、1900B、2100C、3350D、29006.某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年10月向消費(fèi)者個(gè)人銷售純金首飾取得收入58950元，銷售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入42898元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入22378元，取得金銀首飾的修理清洗收入1780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A、4048.29B、5983.16C、4081.62D、07.納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)因各種因素的存在，無(wú)法取得預(yù)期的籌劃結(jié)果，并且付出遠(yuǎn)大于收益的各種可能性。以上描述體現(xiàn)稅收籌劃的特點(diǎn)是（）。A、合法性B、風(fēng)險(xiǎn)性C、專業(yè)性D、事前籌劃性8.甲公司以定向增發(fā)股票的方式購(gòu)買非同一控制下的A公司60％股權(quán)。為取得該股權(quán)，甲公司增發(fā)2000萬(wàn)股普通股，每股面值為1元，每股公允價(jià)值為4元；支付證券承銷商傭金50萬(wàn)元。取得該股權(quán)時(shí)，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為9000萬(wàn)元，公允價(jià)值為12000萬(wàn)元，支付的評(píng)估費(fèi)和審計(jì)費(fèi)等共計(jì)80萬(wàn)元。假定甲公司和A公司采用的會(huì)計(jì)政策相同，甲公司取得該股權(quán)的初始投資成本為（）萬(wàn)元。A、8080B、5400C、8000D、72009.某公司當(dāng)前普通股股價(jià)為16元／股，每股籌資費(fèi)用率為3%，其上年度支付的每股股利為2元、預(yù)計(jì)股利每年增長(zhǎng)5%，今年的股利將于近期支付，則該公司留存收益的資本成本是（）。A、17.50%B、18.13%C、18.78%D、19.21%10.下列各項(xiàng)中，屬于稅收立法權(quán)的有（）。A、稅法制定權(quán)B、稅法審議權(quán)C、稅法解釋權(quán)D、稅法表決權(quán)E、稅法公布權(quán)11.下列關(guān)于現(xiàn)金預(yù)算的表述，正確的有（）。A、現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺和資金的籌集與運(yùn)用B、現(xiàn)金收入是指預(yù)算期內(nèi)全部銷售現(xiàn)金收入C、現(xiàn)金支出包括預(yù)算期內(nèi)各種現(xiàn)金支出D、影響某一期間現(xiàn)金余缺直接因素有期初現(xiàn)金余額、預(yù)算期銷售現(xiàn)金收入和預(yù)算期現(xiàn)金支出E、資金的籌集與運(yùn)用，反映了預(yù)算期內(nèi)向銀行借款、還款、支付利息、短期投資、投資收同等內(nèi)容12.下列選項(xiàng)中，屬于稅基式減免的是（）。A、全部免征B、減半征收C、零稅率D、免征額13.當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購(gòu)貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時(shí)，符合規(guī)定的處理方法有（）。A、對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款B、對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款C、購(gòu)貨方不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處D、購(gòu)貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處E、購(gòu)貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，可以依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款14.我國(guó)《行政處罰法》規(guī)定，當(dāng)事人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯，行政機(jī)關(guān)必須充分聽(tīng)取當(dāng)事人的意見(jiàn)，對(duì)當(dāng)事人提出的事實(shí)，理由和證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核；當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由或者證據(jù)成立的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采納。該規(guī)定體現(xiàn)了行政程序法的（）A、參與原則B、行政合法性原則C、公正原則D、公開(kāi)原則15.關(guān)于借款費(fèi)用的說(shuō)法，正確的有（）。A、在購(gòu)建固定資產(chǎn)過(guò)程中，如果發(fā)生了非正常中斷連續(xù)超過(guò)3個(gè)月，則該期間應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用資本化B、購(gòu)建固定資產(chǎn)某部分已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，且該部分可獨(dú)立提供使用，則這部分資產(chǎn)發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)停止資本化C、在資本化期間內(nèi)，外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，應(yīng)當(dāng)予以資本化，計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本D、企業(yè)為購(gòu)建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而承擔(dān)的帶息債務(wù)應(yīng)作為資產(chǎn)支出E、資本化期間是指從借款費(fèi)用開(kāi)始發(fā)生時(shí)到固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的期間16.金融市場(chǎng)按照金融活動(dòng)的不同特點(diǎn)，可以進(jìn)行多種形式的分類。根據(jù)（）的不同，可分為公開(kāi)市場(chǎng)、議價(jià)市場(chǎng)、店頭市場(chǎng)和第四市場(chǎng)。A、交易工具B、交易層次C、交割方式D、交易機(jī)制17.下列項(xiàng)目中，不應(yīng)通過(guò)"其他應(yīng)付款"科目核算的是（）。A、應(yīng)付的客戶存入保證金B(yǎng)、應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租金C、應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)D、企業(yè)采用售后回購(gòu)方式融入的資金18.企業(yè)作為福利為高管人員配備汽車。計(jì)提這些汽車折舊時(shí)，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是（）。A、借記“累計(jì)折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目B、借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目C、借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目；同時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目D、借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目；同時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目19.克拉瑪依市國(guó)稅局所屬各區(qū)國(guó)稅局實(shí)行的是（）稅務(wù)登記模式。A、聯(lián)合辦證，兩家發(fā)證；B、聯(lián)合辦證，國(guó)稅發(fā)證；C、聯(lián)合辦證，地稅發(fā)證；D、非聯(lián)合辦證模式。20.甲為加入A普通合伙企業(yè)需要一筆資金，于2008年3月5日向乙借款5萬(wàn)元，雙方以書面合同約定；借款期限為2年；借款年利率為6%，2年應(yīng)付利息由乙預(yù)先在借款本金中一次扣除；借款期滿時(shí)甲一次償還全部借款。丙為甲的保證人，與乙簽訂保證合同，約定丙承擔(dān)一般保證責(zé)任，保證期間為主債本息還清為止。乙依約向甲交付借款。不久，甲加入A合伙企業(yè)。借款期滿后，乙因經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)欠A普通合伙企業(yè)4萬(wàn)元，因此向A普通合伙企業(yè)主張，就甲欠乙的借款與乙欠A普通合伙企業(yè)的債務(wù)在對(duì)等數(shù)額內(nèi)抵銷，但遭A合伙企業(yè)拒絕。隨后，乙請(qǐng)求甲償還借款，并要求丙承擔(dān)保證責(zé)任。甲以資金不足為由拒絕還款，丙也拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。甲、乙簽訂的借款合同中符合法律規(guī)定有（）。A、2年應(yīng)付利息由乙預(yù)先在借款本金中一次扣除B、借款年利率為6%C、借款期限為2年D、借款期滿時(shí)甲一次償還全部借款E、雙方以書面形式簽定合同21.下列不屬于增值稅13%低稅率貨物的有（）。A、玉米纖維、玉米蛋白粉B、皂角C、肉桂油D、花椒油E、環(huán)氧大豆油22.按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)-投資性房地產(chǎn)》的規(guī)定，下列不屬于投資性房地產(chǎn)的有（）。A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的商品房B、融資出租的建筑物C、經(jīng)營(yíng)性出租擁有產(chǎn)權(quán)的建筑物D、出租僅擁有使用權(quán)的建筑物E、出租的投資性房地產(chǎn)租賃期滿，暫時(shí)空置但繼續(xù)用于出租23.某經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)金銀飾品的首飾商店是增值稅一般納稅人，2月將2只純金項(xiàng)鏈墜用于過(guò)生日職工的禮品（沒(méi)有同類價(jià)格），賬面購(gòu)進(jìn)原價(jià)2只合計(jì)為2500元；銷售18K金項(xiàng)鏈20條，向消費(fèi)者開(kāi)出的普通發(fā)票金額為36000元；銷售外購(gòu)鍍金項(xiàng)鏈50條，向消費(fèi)者開(kāi)出的普通發(fā)票金額為15000元。該首飾商店當(dāng)月份應(yīng)納消費(fèi)稅為（）。A、1677.94元B、1645.30元C、1663.46元D、1925元24.甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。甲公司于2010年9月30日向乙公司銷售一批產(chǎn)品，應(yīng)收乙公司的貨款為1170萬(wàn)元（含增值稅）。乙公司同日開(kāi)出一張期限為6個(gè)月，票面年利率為8%的商業(yè)承兌匯票。在票據(jù)到期日，乙公司沒(méi)有按期兌付，甲公司按該應(yīng)收票據(jù)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款，并不再計(jì)提利息。2011年末，甲公司對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備150萬(wàn)元。由于乙公司財(cái)務(wù)困難，經(jīng)協(xié)商，甲公司于2012年1月1日與乙公司簽訂以下債務(wù)重組協(xié)議。 （1）乙公司用一批資產(chǎn)抵償甲公司部分債務(wù)，乙公司相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值和公允價(jià)值如下： （2）甲公司減免上述資產(chǎn)抵償債務(wù)后剩余債務(wù)的30%，其余的債務(wù)在債務(wù)重組日后滿2年付清，并按年利率3%收取利息；但若乙公司2012年實(shí)現(xiàn)盈利，則2013年按5%收取利息，估計(jì)乙公司2012年很可能實(shí)現(xiàn)盈利。2012年1月2日，甲公司與乙公司辦理股權(quán)劃轉(zhuǎn)和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。甲公司取得乙公司商品后作為庫(kù)存商品核算，取得X公司股票后作為交易性金融資產(chǎn)核算，取得土地使用權(quán)后作為無(wú)形資產(chǎn)核算并按50年平均攤銷，凈殘值為0。