2021年審計學原理試題庫答案

《審計學原理》試題庫一、單項選取題（本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題四個備選答案中，選出一種對的答案，并將對的答案序號填在題干括號內(nèi)）1.隨著審計環(huán)境不斷變化，審計辦法也進行著相應調(diào)節(jié)。在下列審計辦法中，形成最晚，即最新審計辦法是（）。A．賬項基本審計B．風險導向?qū)徲婥．制度基本審計D．財務(wù)報表審計2.注冊會計師審計根據(jù)是（）。A.財政部制定會計準則B.中華人民共和國注冊會計師協(xié)會制定審計準則C.審計署制定國家審計準則D.中華人民共和國注冊會計師協(xié)會制定國家審計準則3.按照審計主體不同，審計可以分為（）。A.政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計B.會計報表審計、合規(guī)性審計和經(jīng)營審計C.內(nèi)部審計和外部審計D.全面審計和局部審計4.國內(nèi)歷史上第一部注冊會計師法規(guī)是（）。A.《注冊會計師法》B.《會計師暫行章程》C.《注冊會計師條例》D.《會計師條例》5.注冊會計師從事下列工作中，屬于審計業(yè)務(wù)是（）。A．參加公司管理，起草投資合同書B．參加公司破產(chǎn)清算審計，出具清算審計報告C．審查公司內(nèi)部控制制度，提出管理建議書D．參加公司合并事宜，編制公司合并會計報表6..注冊會計師從事下列工作中，屬于其她鑒證業(yè)務(wù)是（）。A．對公司治理構(gòu)造提出意見B．參加公司破產(chǎn)清算審計，出具清算審計報告C．審查公司內(nèi)部控制制度，提出管理建議書D．提供會計報表審視業(yè)務(wù)7.下列各項中，不屬于注冊會計師審計業(yè)務(wù)有（）。A．驗證公司資本B．驗證年度會計報表合法性和公允性C．設(shè)計公司內(nèi)部控制制度D．審計簡要會計報表8.下列各項中，屬于注冊會計師違背職業(yè)道德規(guī)范行為是（）。A．按照業(yè)務(wù)商定和專業(yè)準則規(guī)定完畢委托業(yè)務(wù)B．對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉商業(yè)秘密保密，不運用其為自己或她人謀取利益C．除非法規(guī)容許，會計師事務(wù)所不以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)D．對其能力進行如實廣告宣傳，但在宣傳中注意絲毫不抵毀同行9.注冊會計師應當及時對制定籌劃、實行程序、獲取有關(guān)證據(jù)以及得出結(jié)論作出記錄。下列關(guān)于證據(jù)特性闡述中，不對的是（）。A．證據(jù)充分性是對證據(jù)數(shù)量衡量，重要與注冊會計師擬定樣本量關(guān)于B．證據(jù)恰當性是對證據(jù)質(zhì)量衡量，即證據(jù)可靠性C．所需證據(jù)數(shù)量受鑒證對象信息重大錯報風險影響，即風險越大，也許需要證據(jù)數(shù)量越多；所需證據(jù)數(shù)量也受證據(jù)質(zhì)量影響，即證據(jù)質(zhì)量越高，也許需要證據(jù)數(shù)量越少D．盡管證據(jù)充分性和恰當性有關(guān)，但如果證據(jù)質(zhì)量存在缺陷，注冊會計師僅靠獲取更多證據(jù)也許無法彌補其質(zhì)量上缺陷10.在有限保證鑒證業(yè)務(wù)中，注冊會計師提出結(jié)論是“基于本報告所述工作，咱們沒有注意到任何事項使咱們相信，依照×原則，x系統(tǒng)在任何重大方面是無效”這屬于注冊會計師提出（）結(jié)論。A．悲觀方式B．積極方式C．保存意見D．無保存意見11.A會計師事務(wù)所3月l0日完畢了F公司財務(wù)報表審計工作，F(xiàn)公司于3月15日正式簽發(fā)了其財務(wù)報表，A事務(wù)所于3月21日隨后簽發(fā)了審計報告。3月A．5月20日C．5月30日12.如下關(guān)于業(yè)務(wù)準則說法中不對的是（）。

A．對于審計業(yè)務(wù)，注冊會計師對所審計信息與否不存在重大錯報提供合理保證，并以積極方式提出結(jié)論

B．在提供審視服務(wù)時，注冊會計師對所審視信息與否不存在重大錯報提供有限保證，并以積極方式提出結(jié)論C．

對于其她鑒證業(yè)務(wù)，依照鑒證業(yè)務(wù)性質(zhì)和業(yè)務(wù)商定規(guī)定，注冊會計師提供有限保證或合理保證

D．在提供有關(guān)服務(wù)時，注冊會計師不提供任何限度保證13.注冊會計師法律責任涉及行政責任、民事責任和刑事責任三種。因違約和過錯也許使注冊會計師承擔（）。A．民事責任B．民事責任和行政責任C．民事責任和刑事責任D．行政責任和刑事責任14.注冊會計師在對Ｗ股份有限公司財務(wù)報表進行審計時，按照函證詳細準則對關(guān)于應收賬款進行函證，并實行了其她必要審計程序，但最后仍有應收賬款業(yè)務(wù)中重大錯報未能查出。你以為注冊會計師行為屬于（）。A．沒有過錯B．普通過錯C．重大過錯D．欺詐15.被審計單位未能向注冊會計師提供編制納稅申報表所必要信息。日后又控告注冊會計師未能妥本地編制納稅申報表，這種狀況也許使法院鑒定被審計單位有（）責任。A．普通過錯B．重大過錯C．違約D．共同過錯16.注冊會計師嚴格按照專業(yè)原則規(guī)定執(zhí)業(yè)，沒有欺詐行為，雖然審定后財務(wù)報表中有錯報事項，注冊會計師普通也不會承擔（）。A．過錯責任B．行政責任C．民事責任D．法律責任17.審計人員審查并核算被審計單位資產(chǎn)與否均按恰當金額入賬，重要是為了證明被審計單位管理層對其財務(wù)報表（

）認定。A．存在B．完整性C．計價和分攤D．分類18.在如下關(guān)于期末存貨監(jiān)盤程序中，與測試存貨盤點記錄完整性不有關(guān)是（）。A．從存貨盤點記錄中選用項目追查至存貨實物B．從存貨實物中選用項目追查至存貨盤點記錄C．在存貨盤點過程中關(guān)注存貨移動狀況D．在存貨盤點結(jié)束前再次觀測盤點現(xiàn)場19.審計業(yè)務(wù)商定書，是由會計師事務(wù)所與（）共同訂立。A．注冊會計師B．委托人C．被審計單位D．財務(wù)報表使用者20.在注冊會計師所關(guān)懷下列各種問題中，（）是為了實現(xiàn)截止目的。

A．年前開出支票與否均在年前入賬

B．應收賬款與否屬實

C．存貨跌價損失與否已抵減

D．固定資產(chǎn)與否有充作抵押21.下列各項中，（）違背了分類認定。

A．把寄存商品記錄在會計賬上

B．將已發(fā)生銷售業(yè)務(wù)不登記入賬

C．將接近資產(chǎn)負債日交易記錄于下年度

D．如將現(xiàn)銷記錄為賒賬，將出售經(jīng)營性固定資產(chǎn)所得收入記錄營業(yè)收入22.審計證據(jù)可靠性受其來源和性質(zhì)影響。如下關(guān)于可靠性說法中，不對的是（）。A．以紙質(zhì)形式存在證據(jù)比以電子形式存在證據(jù)更為可靠B．從原件獲取證據(jù)比從復印件及傳真件獲取證據(jù)更為可靠C．電子文獻形式審計證據(jù)比口頭方式審計證據(jù)更為可靠D．內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成審計證據(jù)沒有內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成審計證據(jù)可靠23.審計工作底稿歸檔期限為審計報告日后或?qū)徲嫎I(yè)務(wù)中斷日后（）天內(nèi)。A．30B．45C．.60D．24.注冊會計師普通相應收賬款余額或銀行存款余額進行測試時最慣用程序是（）。A．檢查文獻或記錄B．觀測

C．重新執(zhí)行D．函證25.某位注冊會計師可接受審計風險為5%，將被審計單位重大錯報風險評估為24%。則可以接受檢查風險為（）。A．15．2%B．4.8%C．20．8%D．12%26.下列不屬于注冊會計師為理解被審單位及其環(huán)境所實行風險評估程序是（）。A．詢問被審單位管理層和內(nèi)部其她有關(guān)人員B．函證C．分析程序D．觀測和檢查27.下列不屬于理解被審計單位內(nèi)部控制內(nèi)部控制因素是（）。

A．控制環(huán)境、風險評估過程

B．與財務(wù)報告有關(guān)信息系統(tǒng)和溝通

C．會計系統(tǒng)、控制程序

D．控制活動、對控制監(jiān)督28.非常規(guī)交易和判斷事項經(jīng)常導致特別風險。下列不屬于非常規(guī)交易所具備特性是（）。

A．管理層更少地介入會計解決

B．數(shù)據(jù)收集和解決涉及諸多人工成分

C．復雜計算或會計解決辦法

D．非常規(guī)交易性質(zhì)也許使被審計單位難以對由此產(chǎn)生特別風險實行有效控制29.當被審計單位重大錯報風險較高時，為了擬定進一步審計程序時間，注冊會計師最佳（）。

A．在期初或者期末實行實質(zhì)性程序

B．在期末或接近期末實行控制測試

C．采用不告知方式實行控制測試

D．在管理層不能預見時間實行實質(zhì)性程序30.如果對重大財務(wù)報表認定沒有獲取充分、恰當審計證據(jù)，注冊會計師應當盡量獲取進一步審計證據(jù)，如果不能獲取充分、恰當審計證據(jù)，注冊會計師應當（）。A．考慮進一步實行實質(zhì)性程序B．出具保存意見或無法表達意見審計報告C．解除業(yè)務(wù)商定D．不接受委托31.注冊會計師也許在期中實行控制測試，同步還應獲取期中至期末這段剩余期間審計證據(jù)。注冊會計師如下考慮不恰當是（）。

A．評估重大錯報風險對財務(wù)報表影響越大，注冊會計師需要獲取越多剩余期間補充證據(jù)

B．期中對關(guān)于控制運營有效性獲取審計證據(jù)比較充分，可以考慮恰當減少需要獲取剩余期間補充證據(jù)

C．注冊會計師對有關(guān)控制信賴限度越高，注冊會計師需要獲取剩余期間補充證據(jù)越多

D．控制環(huán)境越薄弱，注冊會計師需要獲取剩余期間補充證據(jù)越少32.防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是（）責任。A．被審單位管理層B．被審單位管理層和治理層C．會計師事務(wù)所D．注冊會計師33.舞弊導致重大錯報風險屬于（），注冊會計師應當專門針對該風險實行實質(zhì)性程序。

A．特別風險

B．經(jīng)營風險

C．檢查風險

D．控制風險

34.下面列示四種情形中，（）屬于審計抽樣中信賴過度風險。A．將事實上有效內(nèi)部控制推斷為失效B．將事實上有效內(nèi)部控制推斷為有效C．將事實上失效內(nèi)部控制推斷為失效D．將事實上失效內(nèi)部控制推斷為有效35.應收賬款函證應當直接由（）接受，并規(guī)定被詢證者及時寄回詢證函原件。A．委托人B．被審計單位C．財務(wù)報表使用者D．注冊會計師36.對被審單位銷售交易，下列不屬于注冊會計師以為產(chǎn)生了高估銷售狀況是（）。A．未曾發(fā)貨卻已將銷售交易登記入賬B．.銷售交易重復入賬C．本期沒有發(fā)生銷售交易均未入賬D．向虛構(gòu)顧客發(fā)貨并進行相應賬務(wù)解決37.王華注冊會計師審計W公司財務(wù)報表時，將其交易和賬戶劃分為銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、存貨與倉儲循環(huán)、籌資與投資循環(huán)。在普通狀況下，王華應將固定資產(chǎn)項目審籌劃入（）。

A．銷售與收款循環(huán)

B．采購與付款循環(huán)

C．存貨與倉儲循環(huán)

D．籌資與投資循環(huán)38.下列各項，屬于存貨控制測試審計程序有（）。

A．檢查公司與否建立存貨定期盤點制度

B．核對各存貨項目明細賬與總賬余額與否相符

C．檢查盤點籌劃與否符合規(guī)定

D．進行購貨業(yè)務(wù)年終截止測試39.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是證明財務(wù)報表所列銀行存款與否真實重要程序，但檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表并不能發(fā)現(xiàn)下列（）不當行為。

A．年末最后一天開出支票，但沒有入賬，并規(guī)定顧客年后辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)

B．某項支出已記入銀行存款日記賬，但沒有開出轉(zhuǎn)賬支票

C．將資產(chǎn)負債表日后收到銀行存款記入被審計年度

D．應付票據(jù)已由銀行付訖，但被審計單位并未入賬40.（）審計報告意味著，CPA通過實行審計工作，以為被審計單位財務(wù)報表編制符合合法性和公允性規(guī)定，合理保證財務(wù)報表不存在重大錯報。A．無保存意見+強調(diào)事項B．無保存意見C．保存意見+強調(diào)事項D．保存意見41.編制財務(wù)報表責任在于（）。

A．公司管理當局

B．審計委員會

C．注冊會計師

D．內(nèi)部審計人員42.如下關(guān)于財務(wù)報表審視業(yè)務(wù)說法中不對的是（）。

A．由于審視程序有限，注冊會計師只能獲取支持有限有限保證證據(jù)

B．執(zhí)行財務(wù)報表審視業(yè)務(wù)時，注冊會計師普通無需對內(nèi)部控制進行測試

C．注冊會計師對審視后財務(wù)報表提供合理保證

D．執(zhí)行財務(wù)報表審視業(yè)務(wù)時，注冊會計師普通無需相應收款項實行函證43.執(zhí)行商定程序是對象是（）。A．財務(wù)報表B．內(nèi)部控制C．財務(wù)報告特定項目D．財務(wù)信息44.由于實行審視程序不能提供在財務(wù)報表審計中規(guī)定所有證據(jù)，審視業(yè)務(wù)對所審視財務(wù)報表不存在重大錯報（）。A．提供有限保證B．提供合理保證C．提供絕對保證D．以積極方式提出結(jié)論45.如果被審驗單位或其出資者不提供真實、合法、完整驗資報告，注冊會計師應當（）。A．出具否定意見驗資報告B．出具否定意見驗資報告C．出具無法表達意見驗資報告D．回絕出具驗資報告并解除業(yè)務(wù)商定46.下列關(guān)于項目質(zhì)量控制復核表述不恰當是（）。A．項目質(zhì)量控制復核應當在出具審計報告前完畢B．項目質(zhì)量控制復核應由項目負責人實行C．項目質(zhì)量控制復核不能減輕項目負責人責任D．會計師事務(wù)所應就項目質(zhì)量控制制度制定政策和程序47.注冊會計師未發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)報表和其她會計資料中重要比率及趨勢異常變動應采用審計程序是（）。A．檢查B．計算C．分析程序D．估價48.固定資產(chǎn)審計目的普通不涉及（）。A．固定資產(chǎn)與否存在B．固定資產(chǎn)與否歸被審計單位所有C．固定資產(chǎn)計價和折舊政策與否恰當及預算與否合理D．固定資產(chǎn)期末余額與否對的49.銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)起點是（）。A．顧客提出訂貨規(guī)定B．向顧客提供商品或勞務(wù)C．商品或勞務(wù)轉(zhuǎn)化為應收賬款D．收入貨幣資金50.有限責任會計師事務(wù)所出具審計報告中，負責簽名并蓋章人員應當是（）。A．對審計項目負最后復核責任合伙人和一名負責該項目注冊會計師B．事務(wù)所主任會計師或其授權(quán)副主任會計師和一名負責該項目注冊會計師C．項目組中作為項目經(jīng)理兩名注冊會計師D．一名負責該項目注冊會計師和任意另一名參加該項目注冊會計師51.下列狀況中，注冊會計師應當出具否定意見審計報告是（）。A．財務(wù)報表存在錯報，但不影響財務(wù)報表使用者對報表理解B．注冊會計師對個別重要會計事項沒有獲得必要審計證據(jù)C．被審計財務(wù)報表虛盈實虧，被審計單位不批準調(diào)節(jié)D．被審計單位內(nèi)部控制及其混亂，會計記錄缺少系統(tǒng)性和完整性52.在實行下列程序時，注冊會計師應當考慮使用審計抽樣是（）。A．風險評估程序B．實質(zhì)性分析程序C．實質(zhì)性程序D．細節(jié)測試53.當僅實行實質(zhì)性程序局限性以提供認定層次充分、恰當審計證據(jù)時，注冊會計師應當（）。A．實行分析程序B．實行控制測試C．重新評估認定層次重大錯報風險D．擴大樣本規(guī)模54.雖然注冊會計師已獲取了控制在期中有效運營審計證據(jù)，依然需要（）。A．考慮如何將控制在期中運營有效性審計證據(jù)合理延伸至期末B．重新考慮重要性水平C．重新評估財務(wù)報表層次重大錯報風險D．重新評估認定層次重大錯報風險55.注冊會計師在執(zhí)行財務(wù)報表審計時，一方面應當理解被審計單位及其環(huán)境，以辨認和評估、（）。A．可接受檢查風險B．審計風險水平C．控制風險水平D．財務(wù)報表重大錯報風險56.下列說法中不對的是（）。A．內(nèi)部控制只能為財務(wù)報告可靠性提供合理保證，而非絕對保證B．在理解被審計單位內(nèi)部控制時，只需關(guān)注控制設(shè)計C．特別風險普通與重大非常規(guī)交易和判斷事項關(guān)于D．在某些狀況下，僅通過實行實質(zhì)性程序不能獲取充分、恰當審計證據(jù)57.在特定審計風險水平下，檢查風險同重大錯報風險之間關(guān)系是（）。A．同向變動關(guān)系B．反向變動關(guān)系C．有時呈同向變動關(guān)系D．不明顯關(guān)系58.如果同一期間不同財務(wù)報表重要性水平不同，注冊會計師應擬定財務(wù)報表層次重要性水平基本原則是選取（）。A．最高者B．最低者C．平均數(shù)D．加權(quán)平均數(shù)59.財務(wù)報表在審計前存在重大錯報也許性，稱為（）。A．控制風險B．檢查風險C．審計風險D．重大錯報風險60.“發(fā)生”認定，指記錄交易和事項已發(fā)生且與被審計單位關(guān)于，其目的重要針對（）。A．數(shù)量B．金額C．高估D．低估二、多項選取題（本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題四個備選答案中，選出兩個或兩個以上對的答案，并將對的答案序號填在題干括號內(nèi)）1.依照獨立審計準則規(guī)定，注冊會計師在審計基本上對被審計單位會計報表刊登審計意見，審計意見表述內(nèi)容詳細應涉及（）。A.會計報表與否符合國家頒布公司會計準則和有關(guān)會計制度規(guī)定B．會計報表與否符合公司會計準則及國家其她關(guān)于財務(wù)會計法規(guī)規(guī)定C．會計報表在所有方面與否公允地反映了被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和鈔票流量D．會計報表在所有重大方面與否公允反映了被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和鈔票流量2.審計辦法分為（）。A．制度基本審計B．賬項基本審計C．風險導向?qū)徲婦．報表基本審計3.注冊會計師辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定其她審計業(yè)務(wù)，出具相應審計報告，其審計詳細對象涉及（）。

A．按照特殊編制基本編制會計報表

B．會計報表構(gòu)成某些，涉及特定項目、特定賬戶

C．合同遵循狀況

D．簡要會計報表4.在關(guān)于保守客戶信息秘密下列說法中，你以為對的是（）。A．注冊會計師與客戶溝通是以保守客戶信息機密為前提B．在審計業(yè)務(wù)商定書中應書面承諾保密義務(wù)C．如果客戶存在違法行為，則面臨著強制注冊會計師披露客戶信息規(guī)定D．保密規(guī)定不由于業(yè)務(wù)終結(jié)而終結(jié)5.會計師事務(wù)所在接受鑒證業(yè)務(wù)時，應當考慮客戶誠信狀況?？紤]重要事項涉及（）。A．客戶重要股東、核心管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層身份和商業(yè)信譽

B．工作范疇與否受到不恰當限制C．客戶與否過度考慮將事務(wù)所收費維持在盡量低水平上D．客戶與否涉嫌其她刑事犯罪行為6.指引、監(jiān)督、復核是業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中對項目質(zhì)量進行控制重要方面。其中，“監(jiān)督”詳細規(guī)定是（）。A．追蹤業(yè)務(wù)進程B．考慮項目組各成員素質(zhì)和專業(yè)勝任能力C．解決職業(yè)過程發(fā)現(xiàn)重大問題D．辨認在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中需要征詢事項7.注冊會計師普通以為從外部獨立來源獲取證據(jù)比從其她來源獲取證據(jù)更可靠。除此之外，還經(jīng)常按照下列（）原則考慮證據(jù)可靠性。A．直接獲取證據(jù)比間接獲獲得出證據(jù)更可靠B．內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生產(chǎn)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成證據(jù)更可靠C．從原件獲取證據(jù)比從傳真或復印件獲取證據(jù)更可靠D．以文獻記錄形式存在證據(jù)比口頭形式證據(jù)更可靠8.下列幾項屬于會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度要素是（）。

A．對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔領(lǐng)導責任

B．職業(yè)道德規(guī)范

C．客戶關(guān)系和詳細業(yè)務(wù)接受與保持

D．人力資源9.注冊會計師法律責任種類有（）。A．行政責任B．民事責任C．刑事責任D．違約責任10.在完畢審計工作和編制審計報告階段，審計重要工作涉及（）。A．審計期初余額與期后事項B．復核審計工作底稿和財務(wù)報表C．審計比較數(shù)據(jù)和或有事項D．考慮持續(xù)經(jīng)營問題和獲取管理層聲明11.注冊會計師所需獲取審計證據(jù)數(shù)量受各種因素影響。如下關(guān)于審計證據(jù)數(shù)量說法中，對的是（）。A．錯報風險越大，需要審計證據(jù)也許越多B．審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要審計證據(jù)也許越少C．證據(jù)質(zhì)量存在缺陷越多，所需證據(jù)越多D．獲取原件證據(jù)也許比獲取傳真件證據(jù)少12.如下所列各項中，（）屬于注冊會計師實行分析程序重要目。A．用作風險評估程序，以理解被審計單位及其環(huán)境B．用作控制測試程序，以證明控制運營有效性C．用作實質(zhì)性程序?qū)z查風險降至可接受水平時D．在審計結(jié)束或臨近結(jié)束時對財務(wù)報表進行總體復核13.審計證據(jù)恰當性是指審計證據(jù)（）。A．數(shù)量足夠B．合法性C．可靠性D．有關(guān)性14.注冊會計師應當為審計工作制定總體審計方略，總體審計方略用以（）。A．擬定審計范疇B．擬定審計時間C．擬定審計方向D．指引制定詳細審計籌劃15.在如下與財務(wù)報表層重要性水平有關(guān)說法中，對的是（）。A．可以將財務(wù)報表銷售收入、凈資產(chǎn)作為擬定重要性判斷基本B．如各個報表重要性水平有所不同，應從中選用最低者作為重要性水平C．如所根據(jù)財務(wù)報表尚未編制完畢，可依照上年報表恰當預計年末報表D．財務(wù)報表層次重要性經(jīng)常可以作為擬定認定層次重要性參照根據(jù)16.注冊會計師應當從下列（）方面理解被審計單位及其環(huán)境。

A．行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其她外部因素

B．被審計單位對會計政策變更

C．被審計單位目的、戰(zhàn)略、經(jīng)營風險和對財務(wù)業(yè)績衡量和評價

D．被審計單位性質(zhì)、被審計單位內(nèi)部控制17.舞弊是指使用欺騙手段獲取不當或非法利益故意行為。在財務(wù)報表審計中，注冊會計師普通只關(guān)注下列（）舞弊行為。A．侵占資產(chǎn)B．誤用了會計政策C．原始記錄和會計數(shù)據(jù)計算錯誤D．對財務(wù)信息做出虛假報告18.審計抽樣既可以用于控制測試，又可以用于實質(zhì)性程序。詳細而言，在如下項目中。適當采用審計抽樣是（）。A．實質(zhì)性分析程序B．細節(jié)測試C．留下運營軌跡控制D．風險評估程序19.注冊會計師在對被審單位應收賬款進行函證時，下列屬于注冊會計師作為函證對象是（）。

A．大額或賬齡較長項目

B．關(guān)聯(lián)方項目

C．交易頻繁但期末余額較小甚至余額為零項目

D．也許產(chǎn)生重大錯報或舞弊非正常項目20.如下關(guān)于審計報告論述中，不對的有（）。

A．審計報告收件人是指被審計單位

B．審計報告日期是指出具審計報告日期

C．審計報告內(nèi)容中應涉及附件已審計財務(wù)報表，而不能有其她資料

D．注冊會計師如果出具非無保存意見審計報告時，應在乎見段之前增長闡明段三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.依照《中華人民共和國注冊會計師審計準則第1101號》對審計概念理解，財務(wù)報表審計目的是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對財務(wù)報表下列方面刊登審計意見：（一）財務(wù)報表與否按照合用會計準則和有關(guān)會計制度規(guī)定編制；（二）財務(wù)報表與否在所有方面公允反映被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和鈔票流量。（）2.中華人民共和國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系涉及鑒證業(yè)務(wù)準則、有關(guān)服務(wù)準則和會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準則。（）3.財產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離是注冊會計師審計產(chǎn)生直接因素。（）4.在注冊會計師財務(wù)報表審計中，財務(wù)報表僅指資產(chǎn)負債表、利潤表、鈔票流量表以及財務(wù)報表附注。（）5.A會計師事務(wù)所被甲公司辭聘，A會計師事務(wù)所在時可以把在審計中獲知被審計單位信息告訴甲公司客戶。（）6.注冊會計師在提供專業(yè)服務(wù)時，可以在特定領(lǐng)域運用專家協(xié)助完畢專業(yè)服務(wù)。但應當提請、督促專家遵循職業(yè)道德，并對專家遵守執(zhí)業(yè)道德狀況進行監(jiān)督和指引。（）7.會計師事務(wù)所不得在新聞媒體上發(fā)布本所或本所注冊會計師名稱、姓名、地址、電話、業(yè)務(wù)范疇、開業(yè)、遷址之類公示。（）8.合理保證鑒證業(yè)務(wù)和有限保證鑒證業(yè)務(wù)都需要運用鑒證技術(shù)和辦法，收集充分、恰當證據(jù)。與合理保證鑒證業(yè)務(wù)相比，有限保證鑒證業(yè)務(wù)在證據(jù)收集程序性質(zhì)、時間、范疇等方面是故意識地加以限制。（）9.注冊會計師如果未能將財務(wù)報表中錯誤與舞弊揭露出來，就一定應負審計責任。（）10.有限保證鑒證業(yè)務(wù)目的是注冊會計師將鑒證業(yè)務(wù)風險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論基本。（）11.如果執(zhí)業(yè)過程中項目組各成員之間意見分歧尚未解決，項目負責人就不能出具報告，否則將失去應有謹慎，難以合理保證質(zhì)量控制目的。（）12.被審單位經(jīng)營失敗很也許會導致注冊會計師審計失敗，但經(jīng)營失敗不是一定會導致注冊會計師審計失敗。審計失敗則是指注冊會計師由于沒有遵守審計準則規(guī)定而刊登了錯誤審計意見。（）13.如果被審單位財務(wù)報表中存在重大錯弊，注冊會計師運用常規(guī)審計程序普通可以發(fā)現(xiàn)，但因工作疏忽而未能將重大錯報事項查出來普通在訴訟中被解釋為普通過錯。（）14.檢查存貨重要類別與否已披露，與否將l年內(nèi)到期長期負債列為流動負債，即是對財務(wù)報表列報分類和可理解性認定運用。（）15.如果被審計單位未將“一年內(nèi)到期長期借款”在“流動負債”項目內(nèi)反映。則違背了“分類及可理解性”認定。（）16.審計業(yè)務(wù)商定書內(nèi)容是固定，但訂立方式是靈活，只要得到雙方承認，既可采用書面形式，也可采用口頭形式。（）17.如果注冊會計師確信財務(wù)報表有關(guān)內(nèi)容違背了會計準則規(guī)定，并且被審計單位回絕改正，注冊會計師應回絕接受委托。（）18.財務(wù)報表公允性是指被審計單位財務(wù)報表與否真實地反映了被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動狀況。（）19.無論評估重大錯報風險成果如何，注冊會計師均應當針對所有重大各類交易、賬戶余額、列報實行實質(zhì)性程序，以獲取充分、恰當審計證據(jù)。（）20.會計師事務(wù)所依照審計準則規(guī)定，對保證審計工作底稿完整性，并安全保管審計工作底稿，但不需要對審計工作底稿保密。（）21.籌劃審計工作是在審計業(yè)務(wù)開始邁進行，一旦擬定不可以更新或修改。（）22.注冊會計師應當依照風險評估成果，擬定實行進一步審計程序性質(zhì)、時間和范疇。（）23.被審計單位管理層責任與注冊會計師審計責任內(nèi)容是完全相似。（）24.控制環(huán)境涉及治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性態(tài)度、結(jié)識和辦法。（）25.即便注冊會計師已獲取某項控制在期中運營有效性審計證據(jù)，如果擬運用該證據(jù)，注冊會計師依然應當獲取這些控制在剩余期間變化狀況審計證據(jù)并擬定針對剩余期間還需獲取補充審計證據(jù)。（）26.注冊會計師師審計意見應保證被審計單位財務(wù)報表可靠，以利于財務(wù)報表使用人作出對的決策。（）27.舞弊涉及對財務(wù)信息做出虛假報告和侵占資產(chǎn)兩大類。其中，第一類普通隨著著虛假或誤導性文獻記錄，第二類直接導致財務(wù)報表產(chǎn)生錯報。（）28.如果應收賬款最后收回或收到退貨，闡明當時入賬銷售業(yè)務(wù)是真實；如果應收賬款貸方發(fā)生額是注銷壞賬或長期掛賬，注冊會計師應當懷疑當時入賬銷售業(yè)務(wù)與否為虛構(gòu)。（）29.會計師事務(wù)所對任何一種審計委托項目，無論其業(yè)務(wù)繁簡限度和規(guī)模大小，都應當制定審計籌劃。（）30.為了提高公司工作效率，合理安排人員工作，公司存貨驗收、保管、清查及處置最佳由一人執(zhí)行。（）四、簡答題（每小題3分，共12分）1.財務(wù)報表審計目的是什么？2.簡述非鑒證業(yè)務(wù)類型。3.會計事務(wù)所組織形式有哪些。4.簡述注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系基本框架。5.簡述審計報告中管理層對財務(wù)報表責任段詳細內(nèi)容。6.簡述注冊會計師法律責任成因。7.簡述管理層關(guān)于各類交易和事項運用認定。8.簡述管理層關(guān)于期末賬戶余額運用認定。9.簡述管理層關(guān)于列報運用認定。10.簡述引起管理層舞弊重要因素。11.簡述注冊會計師在擬定重要性時，需要考慮因素。12.簡述審計風險概念和構(gòu)成要素。13.簡述用以理解被審計單位及其環(huán)境風險評估程序有哪些。14.簡述應對舞弊導致重大錯報風險總體應對辦法。15.簡述審計證據(jù)分類。16.簡述審計證據(jù)充分性概念和影響因素。17.簡述審計證據(jù)取證辦法有哪些。18.簡述內(nèi)部控制要素。19.簡述控制測試合用條件。20.簡述控制測試程序有哪些。21.簡述銷售與收款循環(huán)重大錯報風險領(lǐng)域。22.簡述貨幣資金業(yè)務(wù)重大錯誤風險領(lǐng)域。23簡述特殊目審計業(yè)務(wù)詳細內(nèi)容。24.簡述審計報告類型。五、闡述題（每小題9分，共18分）1.闡述財務(wù)報表審計局限性。2.闡述審計分類。3.闡述會計師事務(wù)所重要業(yè)務(wù)內(nèi)容。4.什么是項目質(zhì)量控制復核？復核辦法是什么？5.注冊會計師針對評估認定層次重大錯報風險設(shè)計和實行進一步審計程序，注冊會計師在設(shè)計進一步審計程序時，應考慮哪些因素？6.注冊會計師如何就舞弊事項與治理層進行溝通？7.會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度應當針對哪些要素而制定政策和程序。8.闡述注冊會計師減少過錯和防止欺詐辦法9.闡述管理層認定詳細涉及內(nèi)容。10.如何理解被審計單位及其環(huán)境。11.闡述針對評估報表層次重大錯報風險應對辦法。12．分別闡述治理層、管理層和注冊會計師對舞弊責任。13.闡述分析程序目。14.闡述內(nèi)部控制局限性。15.闡述出具審計報告前其她工作。16.闡述非無保存意見審計報告出具情形。《審計學原理》試題庫答案一、單項選取題（本大題共20小題，每小題2分，共40分。）1、B2、B3、A4、B5、B6、D7、C8、D9、B10、A11、A12、B13、B14、A15、D16、D17、C18、A19、C20、A21、D22、D23、C24、D25、C26、B27、C28、A29、D30、B

31、D32、B33、A

34、D35、D36、C37、B38、A39、A40、B41、A42、C43、D44、A45、D46、B47、C48、C49、A50、B51、C52、D53、B54、A55、D56、B57、B58、B59、D60、C二、多項選取題（本大題共5小題，每小題2分，共10分。）1、AD2、ABC3、ABCD4、ABCD5、ABCD6、ABCD7、ABCD8、ABCD9、ABC10、ABCD11、ABD12、ACD13、CD14、ABCD15、ABCD16、ACD17、AD18、BC19、ABCD20、ABC三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1、×2、√

3、√

4、×5、×6、√7、×8、√9、×10、×11、√12、√13、×14、√15、√16、×17、×18、×19、√

20、×21、×22、√

23、×24、√25、√26、×27、×

28、√

29、

√

30、

×四、簡答題（每小題3分，共12分）1.答：（1）財務(wù)報表與否按照合用會計準則和有關(guān)制度規(guī)定編制；（2）財務(wù)報表與否在所有重大方面公允反映被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和鈔票流量。2.答：（1）執(zhí)行商定程序；（2）代編財務(wù)信息；（3）其她非鑒證業(yè)務(wù)：涉及稅務(wù)服務(wù)、管理征詢、會計制度設(shè)計等內(nèi)容。3答：（1）有限責任會計師事務(wù)所；（2）合伙會計師事務(wù)所；（3）獨資會計師事務(wù)所；（4）有限責任合伙會計師事務(wù)所。4答：（1）鑒證業(yè)務(wù)準則；（2）有關(guān)服務(wù)準則；（3）質(zhì)量控制準則。5.答：（1）設(shè)計、實行和維護與財務(wù)報表編制有關(guān)內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致重大錯報；（2）選取和運用恰當會計政策；（3）作出合理睬計預計。6.答（1）被審計單位責任；（2）注冊會計師方面責任；（3）社會環(huán)境和市場機制。7.答：（1）發(fā)生；（2）完整性；（3）精確性；(4)截止；（5）分類。8.答：（1）存在；（2）權(quán)利和義務(wù)；（3）完整性；（4）計價和分攤。9.答：（1）發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù)；（2）完整性；（3）分類和可理解性；（4）精確性和計價。10.答：（1）動機或壓力；（2）機會；（3）借口。11.答：（1）錯報（或漏報）金額；（2）錯報（或漏報）性質(zhì)；（3）錯報（或漏報）與否影響公司盈虧趨勢；（4）小金額錯報和漏報合計。12.答：審計風險是指財務(wù)報表存在重大錯報而注冊會計師刊登不恰當審計意見也許性。審計風險=重大錯報風險×檢查風險13.答：（1）詢問被審計單位管理層和內(nèi)部其她有關(guān)人員；（2）分析程序；（3）觀測和檢查14.答：（1）考慮人員恰當分派和督導；（2）考慮被審計單位采用會計政策；（3）在選取進一步審計程序性質(zhì)、時間和范疇時，應當注意使某些程序不被審計單位預見或事先理解。15.答：（1）實物證據(jù)；（2）書面證據(jù)；（3）口頭證據(jù)；（4）環(huán)境證據(jù)。16.答：審計證據(jù)充分性是對審計證據(jù)數(shù)量衡量，重要與注冊會計師擬定樣本量關(guān)于。影響審計證據(jù)充分性因素涉及：（1）錯報風險；（2）審計證據(jù)質(zhì)量；（3）詳細審計項目重要限度；（4）注冊會計師及其業(yè)務(wù)助理人員審計經(jīng)驗。17.答：（1）檢查記錄或文獻；（2）檢查有形資產(chǎn)；（3）觀測；（4）詢問；（5）函證；（6）重新計算；（7）重新執(zhí)行；（8）分析程序。18.答：（1）控制環(huán)境；（2）風險評估過程；（3）信息系統(tǒng)與溝通；（4）控制活動；（5）對控制監(jiān)督。19.答：當存在下列情形之一時，注冊會計師應當實行控制測試：（1）在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制運營是有效；（2）僅實行實質(zhì)程序局限性以提供認定層次充分、恰當審計證據(jù)。20.答：（1）詢問并實地觀測未留下審計軌跡內(nèi)部控制運營狀況；（2）檢查交易和事項憑證；（3）穿行測試；（4）重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制程序。21.答：（1）主營業(yè)務(wù)收入和應收賬款高估風險；（2）收入確認時點與辦法合理性；（3）壞賬準備金額合理性。22.答：（1）資金被侵占挪用；（2）信息披露不充分、及時；（3）原始憑證真實性。23.答：（1）對按照特殊編制基本編制財務(wù)報表進行審計；（2）對財務(wù)報表構(gòu)成某些進行審計；（3）對法規(guī)、合同所涉及財務(wù)會計規(guī)定遵循狀況審計；（4）對簡要財務(wù)報表審計。24.答：（1）無保存意見審計報告；（2）保存意見審計報告；（3）否定意見審計報告；（4）無法表達意見。五、闡述題（每小題9分，共18分）1.答：（1）選取性測試辦法運用；（2）內(nèi)部控制固有局限性；（3）大多數(shù)審計證據(jù)是說服性而非結(jié)論性；（4）為形成審計意見而實行審計工作涉及大量判斷；（5）某些特殊性質(zhì)交易和事項也許影響審計證據(jù)說服力。2.答：按照不同原則，審計有各種不同分類。按照審計主體不同，審計分為政府審計、注冊會計師審計和內(nèi)部審計。（1）政府審計是指由政府審計機關(guān)所實行審計。（2）注冊會計師審計是指由民間審計機關(guān)所實行審計。（3）內(nèi)部審計是指組織內(nèi)部一種獨立客觀監(jiān)督和評價活動。按照審計技術(shù)不同，審計可以分為賬項基本審計、制度基本審計和風險導向?qū)徲?。?）賬項基本審計是依照會計賬務(wù)解決過程，采用順查或逆差辦法，通過對會計憑證和賬簿詳細審視來評價財務(wù)報表數(shù)據(jù)對的與否一種審計辦法。（2）制度基本審計是一種建立在內(nèi)部控制評價基本上審計辦法。（3）風險導向?qū)徲嬍且环N建立在公司經(jīng)營風險和審計風險要素評價基本上審計辦法。3.答：（1）審查公司財務(wù)報表，出具審計報告；（2）驗證公司資本，出具驗資報告；（3）辦理公司合并、分立、清算事宜中審計業(yè)務(wù)，出具備關(guān)報告；（4）承辦會計征詢、會計服務(wù)業(yè)務(wù)。4.答：項目質(zhì)量控制復核是指在出具報告前，對項目組做出重大判斷和在準備報告時形成結(jié)論做出客觀評價過程。項目質(zhì)量控制復核普通采用辦法涉及：（1）與項目負責人進行討論；（2）復核財務(wù)報表或其她業(yè)務(wù)對象信息及報告，特別考慮報告與否恰當；（3）