短期授信業(yè)務調查報告樣本格式樣本

上海浦東發(fā)展銀行太原分行客戶評價及授信調查報告上報部門：第一調查人：第二調查人：上報部門負責人：上報時間：=====================================================受信人全稱：受信人信用級別：授信種類：授信金額：授信有效期：擔保人全稱:擔保人信用級別:抵（質）押物：抵（質）押率：=====================================================

調查報告填寫規(guī)定:1\調查報告中事實和數字必要通過調查獲得，不能虛構。2\默認數字單位為萬元,比率為比例,采用其她單位需要注明.3\重要事實和數字應以數字上標標出并在注釋闡明中闡明出處。4\對調查報告規(guī)定問題未能解答，需要闡明因素。5\調查報告樣本論述順序不能變化，但內容可以增長。6\信貸員需要在調查報告每一頁右上指定位置簽字（手寫）。7\調查報告中增長內容需要在目錄中列出。聲明與保證采用如下所列調查方式對受信人進行了調查，并遵循上述原則在完畢本報告撰寫，調查報告所陳述事實第一調查人簽名：上報部門負責人簽字：調查方式：實地調查序號時間地點調查內容接觸人1新聞媒體序號媒體名稱刊號、頁號、網址題目1關系人其她方式

授信調查報告目錄TOC\o"1-3"\h\z一、調查結論 6（一）、受信人分析結論 6（二）、授信內容 6（三）、授信操作方式 6二、受信人基本狀況分析 6（一）受信人基本狀況 61、授信人法律地位 62、受信人所有權構造 73、資我市場體現 74、受信人組織構造 75、受信人合法經營狀況 86、受信人與銀行關系及對外擔保狀況 8（二）受信人行業(yè)與重要產品或服務分析。 91、總體發(fā)展狀況 92、經營環(huán)境 93、產品分析 94、產品銷售狀況 95、供應商 96、重要裝備 107、研究開發(fā)能力 108、行業(yè)發(fā)展趨勢 109、經營管理分析 1010、重要事項提示 10（三）客戶財務狀況分析 101、資產負債構造分析 102、損益分析 153、營運能力分析 154、賺錢能力分析 175、償債能力分析 196、鈔票流量分析 227、其她分析 24三、受信人信用級別評估 24四、受信人授信需求 24（一）、授信需求分析 24（二）、資金周轉 27（三）、項目建設及固定資產購買 27（四）、第一還款來源分析 27五、授信限額測算 27（一）、授信測算 27（二）、授信種類分析 27六、受信人競爭能力分析 28（一）、受信人經營戰(zhàn)略分析 28（二）、受信人核心競爭力分析 28七、授信擔保分析 28（一）、保證分析 28（二）、抵（質）押 29八、綜合效益分析 30（一）、貸款收益分析 30（二）、存款收益分析 30（三）、中間業(yè)務收益 30（四）、其她綜合收益 30九、風險分析與防范 31（一）風險分析 311、定量分析 312、定性分析 31（二）風險防范與風險規(guī)避辦法 31十、客戶評價結論 32一、信貸業(yè)務描述 36二、授信及使用狀況 36（一）客戶授信狀況 36（二）客戶授信使用狀況 36（三）授信業(yè)務貸后檢查狀況 37三、信貸用途及還款來源 37（一）、本次交易分析 37（二）、資金周轉 37（三）、項目建設及固定資產購買 37（四）、第一還款來源分析 38四、授信后客戶非財務變化因素分析 38（一）客戶基本狀況變化分析 38（二）客戶行業(yè)與重要產品或服務變化分析 38（三）客戶授信后業(yè)績分析 38（四）經營環(huán)境變化 39（五）客戶銷售市場變化 39（六）影響客戶經營重大因素 39五、客戶授信后財務因素分析 39（一）財務變化分析 391、資產負債狀況 392、損益狀況 403、鈔票流量 414、重要指標變化狀況 41（二）財務狀況預測分析 41六、信貸業(yè)務擔保方式分析 42（一）原擔保方式變化分析 42（二）擔保方式分析（合用于增長新保證方式） 421、保證 422、抵（質）押 43七、風險分析 43（一）風險分析 431、定量分析 432、定性分析 43（二）風險防范與風險規(guī)避辦法 44八、信貸方案設計 44九、我行綜合效益分析 45（一）定量效益分析 45（二）定性效益分析 45十、上報部門意見 45

一、調查結論（一）、受信人分析結論（闡明對客戶分析結論，涉及對客戶基本狀況、競爭力、市場狀況、行業(yè)地位、管理水平、財務狀況、鈔票流量、風險要點、對我行貢獻度進行總結性評價）（二）、授信內容行業(yè)：（根據總行信用級別評估辦法歸類）主導產品或服務：（以客戶產品或服務在銷售收入中占比依次擬定）我行帳戶類型：客戶重要性：（客戶分為五類：拓展型客戶、建立授信關系客戶、某些授信限制客戶、壓縮授信客戶、不予授信客戶）信用級別：授信限額：授信構造：授信有效期限：利率及收費原則擔保（抵押）辦法（三）、授信操作方式分析：（授信業(yè)務擬如何安排，授信執(zhí)行前提條件以及授信后規(guī)定和最有利操作方式）二、受信人基本狀況分析（一）受信人基本狀況1、授信人法律地位客戶名稱從屬部門客戶注冊地址客戶營業(yè)地址法人代碼證編碼工商營業(yè)執(zhí)照編號最后一次年檢時間營業(yè)執(zhí)照有效期貸款證號碼基本結算帳戶法人代表年齡性別學歷法人代表簡歷：財務負責人財務負責人簡歷：客戶經營范疇：客戶重要業(yè)務：2、受信人所有權構造注冊資本實收資本所有者權益股東名稱注冊地注冊資金承諾投資實際出資出資形式股權比例股東對客戶支持度：3、資我市場體現股票代碼上市地點流通規(guī)模發(fā)行價發(fā)行時間最高價格時間最低價格時間現價復權價AB分析：4、受信人組織構造組織構造：人員構造：管理構架：管理水平和勉勵機制：（涉及成本控制能力、財務管理能力、質量管理等）重要管理人員狀況：姓名學歷職務評價5、受信人合法經營狀況經濟往來信用：合法納稅：環(huán)保辦法：社會保險狀況：醫(yī)療保險狀況：財務會計制度：勞資關系建立：6、受信人與銀行關系及對外擔保狀況受信人與我行關系（截止年月日）開戶日期帳戶性質當年日均存款貸款余額存款余額其中：保證金帳戶既有授信額度額度用途歷史授信狀況借款日金額到期日還款日付息狀況合伙前景分析：借款人與她行關系（截止年月日）開戶行帳戶類型存款余額存款種類貸款余額其她信用余額與她行合伙信用闡明：借款人對外擔保余額闡明：（二）受信人行業(yè)與重要產品或服務分析。1、總體發(fā)展狀況（客戶歷史沿革、公司文化特點；客戶經營范疇、主營業(yè)務(或重要產品)簡介；在其主營行業(yè)中地位；客戶知名度、產品、信譽簡介；客戶經營特點、優(yōu)勢）2、經營環(huán)境（國家政策、地方政策、法律環(huán)境、環(huán)保政策、地理位置等方面分析）3、產品分析（產品服務對象、重要產品品種分析、產品質量以及在同行業(yè)中水平）4、產品銷售狀況年度產品目的市場生產周期銷售額銷售利潤率銷售占比上二年上一年當年（截止月末）分析：（重要分析產品市場占有率及變化、銷售增長率、客戶市場拓展能力、銷售網絡、渠道）5、供應商供應商關系年限供應產品供應額比例分析：（原材料在公司成本中占比，與供應商合伙關系，控制供應商能力）6、重要裝備分析：（重要工藝裝備先進性及工藝技術水平分析。從技術、設備、裝備水平等經營設施與否帶給公司競爭優(yōu)勢分析）7、研究開發(fā)能力分析：（重要技術力量、開發(fā)能力及新產品儲備狀況）8、行業(yè)發(fā)展趨勢分析：（客戶對其所面臨市場理解狀況，對行業(yè)技術發(fā)展跟蹤和開發(fā)引進狀況、所在行業(yè)在固定成本及變動成本構成狀況、成長階段、經濟周期、對其她行業(yè)依賴性、宏觀經濟政策及重大技術變革影響等）9、經營管理分析分析：（客戶組織形式及變化，公司文化，管理層素質和經驗、管理層穩(wěn)定性，經營思想和作風，關聯公司經營管理狀況，員工素質，內部控制與管理，財務管理能力及法律糾紛等。特別要調查借款人還款意愿。涉及借款人對銀行和其她債務人還款記錄，經營過程中遵紀守法、誠實守信限度、有無隱瞞事實采用不合法手段套取銀行貸款狀況等。）10、重要事項提示提示：（近3年與否浮現較大經營或投資失誤；當前經營狀況、存在重要問題和將來展望（1）過去限制公司發(fā)展因素（2）決定公司過去成功因素，當前發(fā)展狀況（3）對進一步發(fā)展有重大影響因素及發(fā)生也許性）（三）客戶財務狀況分析1、資產負債構造分析項目上三年度上二年度上一年度當期貨幣資金短期投資應收票據應收帳款其她應收款預付帳款應收補貼款存貨待攤費用一年內到期長期債券投資其她流動資產流動資產共計長期投資共計固定資產原價減：合計折舊固定資產凈值在建工程無形資產長期待攤費用無形資產及其她資產共計其她長期資產資產總計短期借款應付票據應付帳款預收帳款應付工資應付福利費應付股利未交稅金其她未交款其她應付款預提費用一年內到期長期負債其她流動負債流動負債共計長期借款應付債券長期應付款其她長期負債長期負債共計負債合計股本資本公積盈余公積其中：公益金未分派利潤股東權益共計負債與股東權益總計A．資產項目：（1）、貨幣資金分析：（母、子公司銀行存款狀況）（2）、短期投資短期投資對象短期投資品種預期收益短期投資日短期投資收回日分析：（短期投資預期收益或收回也許性）（3）、應收賬款賬齡一年以內一至二年二至三年三年以上金額比例重要欠款人金額比例欠款時間欠款因素分析：（應收賬款履約狀況、與否關于聯公司虛增銷售額狀況）（4）、應收票據重要欠款人金額比例到期日用途分析：（能否解付）（5）、其她應收款重要欠款人金額比例欠款時間用途分析：（應收款用途、收回也許性分析，特別對大額其她應收帳款應詳細調查，其中往往包具有未到位資金、公司間融資、變相長期投資、虛增利潤等重要信息。）（6）、存貨類別重要內容原形成時間賬面價值市場估價原材料在產品產成品分析：（存貨中產品構成與生產時間）（7）、長期投資股權投資被投資公司名稱地址經營范疇股權比例投資額年收益與否抵押債權投資債券發(fā)行公司名稱地址經營范疇到期時間投資額債券級別與否抵押分析：（8）、固定資產機器設備名稱原值折舊辦法凈值市場估價權屬關系與否抵押房地產名稱原值折舊辦法凈值市場估價權屬關系與否抵押分析：（固定資產中較大比例資產購買年份、先進限度、損耗和折舊狀況）（9）、遞延資產遞延資產賬面值攤銷年限分析：（與否列示合理、攤銷與否及時）（10）、其她資產科目（在建工程）投資項目籌劃投資額實際投資額分析：（投資項目與否合理）B．負債項目（1）、銀行借款及表外負債分析：（重要涉及長、短期銀行貸款、有無逾期、欠息現象，及時闡明為其她公司提供擔保狀況，闡明客戶與我行合伙關系及銀行有關效益狀況?？蛻糍Y信狀況，如本息償還率，有無欠債、逃債行為以及客戶還款意愿等。）（2）、應付賬款賬齡一年以內1-2年2-3年3年以上金額比例重要欠款人金額比例欠款時間欠款因素分析：（應付帳款對象和期限，應付稅金時間期限，長期貸款用途和還款籌劃，大額其她應付帳款對象和期限）（3）、其她應付款重要欠款人金額比例欠款時間用途分析：（4）、其她重要負債科目分析：（其她需要關注重要負債科目，如客戶自發(fā)融資能力）2、損益分析項目上三年上二年上一年當期主營業(yè)務收入主營業(yè)務利潤加：其她業(yè)務利潤營業(yè)費用管理費用財務費用營業(yè)利潤加：投資收益補貼收入營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出利潤總額減：所得稅凈利潤分析：（重要涉及銷售收入產品構成、相應成本構造、各項費用構成與否合理，利潤率與否下降，利潤分派狀況。對虛增利潤進行調節(jié)，并相應減少當期利潤。）注：（對資產及損益項目調節(jié)。依照申請人實際狀況，對其財務報表進行有關調節(jié)，擬定銀行認定資產負債表及損益表。注：以調節(jié)后資產負債表、損益表、鈔票流量表為根據，分析客戶償債能力、賺錢能力、營運能力）3、營運能力分析上三年度上二年度上一年度當期應收賬款周轉率存貨周轉率總資產周轉率營運資金周轉速度流動資金周轉速度稅費率固定資產周轉率分析：（公司營運能力是指公司充分運用既有資源創(chuàng)造社會財富能力，詳細指公司各項營運資產周轉率。公司營運能力直接影響和關系著公司償債能力和賺錢能力，體現著公司經營績效）注：☆A、總資產周轉速度總資產周轉率＝銷售收入/平均資產總額=銷售收入/[（期初資產總額+期末資產總額）/2]總資產周轉天數=360/資產周轉率=（平均資產總額*360）/銷售收入資產周轉率越大、資產周轉天數越少，表白公司資產周轉速度越快，運用效果越好，銷售能力越強，進而反映出公司償債能力和賺錢能力越好。普通公司可以使用薄利多銷辦法，加速資產周轉速度，帶來利潤絕對額增長。B、營運資金周轉速度營運資金周轉率=銷售收入/營運資金平均余額=銷售收入/[(期初營運資金余額+期末營運資金余額)/2]營運資金周轉天數=360/營運資金周轉率=（營運資金平均余額*360）/銷售收入營運資金重要是指流動資產扣除流動負債后差額。營運資金周轉速度反映了資金使用效率，較高周轉速度闡明公司只需要用較少營運資金，即可實現較多銷售收入，相應體現了公司具備良好償債能力和賺錢能力；但是過高周轉速度則表白公司營運資金局限性，業(yè)務規(guī)模太大，超過了實際能力，也許將處在周轉不靈，特別是清償危機中。C、流動資產周轉速度流動資產周轉率=銷售收入/流動資產平均余額=銷售收入/[(期初流動資產余額+期末流動資產余額)/2]流動資產周轉天數=360/流動資產周轉率=（流動資產平均余額*360）/銷售收入流動資產周轉速度越快，流動資產周轉率越大、流動資產周轉天數越小，相應對公司償債能力與賺錢能力就越強。D、稅費率稅費率=當期各項稅費（除所得稅外）/當期銷售收入*100％稅費率與否符合公司行業(yè)特點，可以闡明公司政策優(yōu)惠和管理水平，也可以從一定層面反映公司報表與否真實，反映期經營狀況。E、固定資產周轉率固定資產周轉率=銷售收入/固定資產平均余額=銷售收入/[（期初固定資產+期末固定資產）/2]固定資產周轉天數=360/固定資產周轉率公司周轉速度越快，闡明其償債能力與賺錢能力越強。F、存貨周轉速度存貨周轉率=銷售成本/平均存貨存貨周轉天數=360/存貨周轉率=360*平均存貨/銷售成本普通而言，存貨周轉速度越快，該公司變現能力越強，短期償債能力越強。但是由于存貨批量很小狀況下雖然會不久周轉，但是由于批量小，訂貨成本或生產準備成本便會上升，甚至導致缺貨，反使總成本增大、產生負效應。G、應收帳款周轉速度應收帳款周轉率=賒銷收入凈額/平均應收帳款余額賒銷收入凈額=銷售收入-現銷收入-銷售退回、折扣與折讓平均應收帳款余額=（期初應收帳款+期末應收帳款）/2相應收帳款分析，應當注旨在現狀中普通較難獲得現銷收入真實值，因而經?？梢杂娩N售收入凈額（即損益表中銷售收入或主營業(yè)務收入）代替賒銷收入凈額計算應收帳款周轉率。此外當前公司中大量存在應收票據，并且多數為應收銀行承兌匯票，因而在計算應收帳款周轉率時，應當涉及應收票據周轉。相應收帳款分析，還應注意如下幾點影響該指標對的性因素：季節(jié)性經營；大量使用分期付款方式；大量銷售使用鈔票結算；年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。4、賺錢能力分析上三年度上二年度上一年度當期主營業(yè)務利潤率凈資產收益率總資產利潤率賺錢鈔票比例銷售增長率分析：（賺錢能力是公司獲取利潤能力。利潤是投資者獲得投資收益，債權人收取本息資金來源，是衡量公司長足發(fā)展能力重要指標）注：A、主營業(yè)務利潤率主營業(yè)務利潤率=凈利潤/主營業(yè)務收入凈額

反映主營業(yè)務收入帶來凈利潤能力。這個指標普通越高反映公司賺錢能力越強。該指標重要反映銷售收入收益水平。通過度析該指標升降變動，可以增進公司在擴大銷售同步，注意改進經營管理，提高賺錢水平?！頑、凈資產收益率

凈資產收益率=利潤總額/平均股東權益

凈資產收益率表白所有者每一元錢投資可以獲得多少凈收益。該指標普通也是越高越好?！頒、總資產利潤率

總資產利潤率=利潤總額/平均資產總額

總資產利潤率指標反映公司總資產可以獲得利潤能力，該指標越高，表白資產運用效果越好。D、賺錢鈔票比率賺錢鈔票比率=經營鈔票流量/凈利潤該指標反映公司本期經營活動產生鈔票凈流量與凈利潤之間比率關系，即凈利潤由多少經營活動產生鈔票流量作為保障。如果公司本期經營鈔票流量與凈利潤都不不大于0，則該比率越大，公司賺錢質量越高；如果公司本期經營鈔票流量不不大于0，而凈利潤不大于0，即本期公司發(fā)生了虧損，則該指標越小越好；如果本期經營鈔票流量為負數，而凈利潤不不大于0，表白雖然公司賬面上反映了賺錢，但鈔票流量缺少了，客戶經理應依照詳細狀況分析公司凈利潤質量。E、主營業(yè)務毛利率

主營業(yè)務毛利率=（主營業(yè)務收入凈額-主營業(yè)務成本）/主營業(yè)務收入凈額

主營業(yè)務毛利率指標反映了主營業(yè)務獲利能力。普通，這個指標越高越好。該指標表達每一元銷售收入扣除所銷售產品成本后，有多少錢可以用于各項期間費用和形成賺錢。

F、成本費用利潤率

成本費用利潤率=凈利潤/（主營業(yè)務成本+銷售費用+管理費用+財務費用）

這個指標越高，闡明公司成本費用控制限度越高、經營管理水平越高、邊際成本創(chuàng)造利潤越多、公司賺錢能力越強。

G、每股收益

每股收益=利潤總額/年末普通股股份總數

該指標表白普通股每股所享有利潤。普通這個指標越大越好。

H、股票獲利率

股票獲利率=普通股每股鈔票股利/普通股股價

該指標反映現行股票市價與所獲得鈔票股利比值。該指標普通在上市公司中，視公司發(fā)展狀況而定。資產凈利率資產凈利率=凈利潤/平均資產總額該指標較總資產利潤率更具備闡明性，應當盡量采用該指標代替總資產利潤率。重要由于，公司資產重要是由投資人投資和舉債形成，凈利潤多少與公司資產多少、資產構造、經營管理水平有著密切關系。資產凈利率是一種綜合指標，為了對的評價公司經營效益高低，可以用該指標與本公司前期、與籌劃、與本行業(yè)平均水平和本行業(yè)內先進公司進行對比，分析形成差別因素。影響資產凈利率高低重要因素有：產品價格、單位成本高低、產品產量和銷售數量、資金占用量大小等。

J、主營業(yè)務比率

主營業(yè)務比率=主營業(yè)務利潤/利潤總額

該指標揭示在公司利潤構成中，經常性主營業(yè)務利潤所占比率。該項比率越高，闡明公司賺錢越穩(wěn)定。5、償債能力分析（1）短期償債能力上三年度上二年度上一年度當期流動比率速動比率鈔票比率營運資本流動負債經營活動凈鈔票流比到期債務償還比率分析：（對于短期償債能力分析也可成為對公司資產變現能力分析，是公司償付下一年到期流動負債能力，是衡量公司財務狀況與否健康重要標志。它著眼于研究公司流動資產與流動負債關系及關于項目變動狀況）注：☆A、流動比率

流動比率=流動資產/流動負債

該指標反映了公司貨幣資金和預測可轉化為貨幣資金流動資產可以償還債務限度。該指標值越大，公司短期償債能力越強。但是由于普通狀況下，變現能力越強資產往往賺錢能力越差，流動比率過大將影響公司賺錢。普通狀況下，該指標應在2左右，但由于行業(yè)不同可以有所調節(jié)。

☆B、速動比率

速動比率=速動資產/流動負債=（流動資產-存貨）/流動負債

該指標較流動比率更能闡明資產變現能力。速動比率越高，表白公司將來償債能力越有保證。該指標值普通以1為宜。由于存在行業(yè)差別，在計算速動比率時，還可扣除其她某些不能代表當時鈔票流量流動資產項目，較保守速動比率計算方式為：保守速動比率=（鈔票等價物+短期有價證券+應收帳款凈額）/流動負債。在評價速動比率同步，應當結合應收帳款周轉率分析，由于該指標反映了應收帳款變現能力。

☆C、鈔票比率

鈔票比率=（貨幣資金+短期投資+鈔票等價物）/流動負債

該指標是最保守短期償債能力指標。在如下幾種狀況下分析該指標是非常必要：公司處在財務困境中；公司存貨和應收帳款周轉速度很慢；處在投機性較強行業(yè)中公司，例如房地產開發(fā)公司；對新建公司進行貸款決策而對其經營成功也許性把握較小。

☆D、營運資本

營運資本=流動資產-流動負債

指標值不大于0，闡明公司有無法償還到期短期負債危險。該指標為適度指標。

☆E、流動負債經營活動凈鈔票流比

流動負債經營活動凈鈔票流比=經營活動凈鈔票流量/流動負債

該指標越大闡明公司可供償還流動負債經營鈔票越多，短期償債能力越強。如果經營凈鈔票流量為負值，該指標就會為負值，但這并不影響結論，由于該指標是從動態(tài)角度來考察公司短期償債能力，與普通從資產負債表或損益表中靜態(tài)計算指標數值不同，負值是無實際意義。F、到期債務償還比率到期債務償還比率=經營活動鈔票凈流量/（本期債務利息+到期債務本金）該指標反映了公司到期債務本金及利息可由經營活動創(chuàng)造鈔票支付限度。由于公司經營活動產生鈔票流入在滿足支付生產經營活動之后，才干用于償還債務，因而必要考慮其經營活動凈鈔票流量。（2）、長期償債能力指標上三年度上二年度上一年度當期總資產負債率有形資產債務率利息保障倍數經營鈔票流量與債務總額比率負債權益比債務與有形資產比率分析：長期償債能力是公司按期支付債務利息和到期償還本金能力。在公司正常生產經營狀況下，公司不能依托變賣資產償還長期債務，而需要將長期借款投入到回報率高項目中得到利潤來償還到期債務。長期償債能力重要從保持合理負債權益構造角度出發(fā)，來分析公司償付長期負債到期本息能力。注：☆A、資產負債比率

資產負債比率=負債平均總額/資產平均總額

這一比率越小，表白公司長期償債能力越強。指標值以不高于70%為宜。但是如果由于公司舉債而產生資金與公司自有資金在經營中同步可以發(fā)揮效用，因而只要公司可以保持良好賺錢水平，公司所有資金利潤率超過借款利率，則較大資產負債率可以產生較大利潤。對于客戶而言，還是但愿公司資產負債率保持較低水平，有充分資產來保證債權貫徹。預警：如果資產負債率不不大于1，闡明公司已經資不抵債，有瀕臨倒閉危險?！頑、有形資產債務率

有形資產債務率=負債總額/（總資產-無形資產及其她資產-待攤費用-待解決流動資產凈損失-待解決固定資產凈損失-固定資產清理）

這是一種保守衡量長期償債能力指標。☆C、利息保障倍數

利息保障倍數=息稅前利潤/當期利息費用

利息保障倍數是衡量公司償付到期利息能力指標。該指標普通越高越好。在當前公司財務報表中，損益表中不單列利息費用，而是混在財務費用中，因而普通較難區(qū)別單純利息支出，因此普通可以近似地計算：利息保障倍數=（利潤總額+財務費用）/財務費用但是在這個近似公式中，由于財務費用還涉及利息收入、手續(xù)費支出、匯兌損益等各項內容，在這些項目占比較大時，此近似公式與實際值也許會有較大差距。

預警：如果利息保障倍數不大于1,闡明公司存在嚴重債務危機，不但沒有還本能力，連償還分期利息均有困難。D、經營鈔票流量與債務總額比率經營鈔票流量與債務總額比率=經營鈔票流量/債務總額*100%該指標反映了公司每年經營鈔票流量償付所有債務能力。普通而言，該指標越高，表白公司承擔其債務總額能力越強。其實它也是一種將收益和債務結合起來指標，只是用經營鈔票流量代替了經營收益數額。E、負債權益比率

負債權益比率=負債總額/股東權益

又稱產權比率，反映所有者權益對債權人權益保障限度。從另一種角度反映公司長期償債能力。產權比率高是高風險、高報酬財務構造；產權比例低是低風險、低報酬財務構造。普通而言，該指標越低，代表公司具備越強長期償債能力。

F、股東權益比率

股東權益比率=股東權益/總資產

該指標越高，一方面反映了公司經營資產質量高，償債風險小，但是另一方面也反映了公司沒有充分運用負債資金，財務杠桿作用尚有待于進一步發(fā)揮。

G、債務與有形凈值比率

債務與有形凈值比率=負債總額/（股東權益-無形資產）

這是一種保守衡量長期償債能力指標。從形式上看，類似于產權比率，但事實上是更為保守產權比率，因素是在該指標中扣除了在清算時很難兌現或沒有變現價值商譽、商標、專利及非專利技術等項目價值。在客戶無形資產較大時，有更大參照價值。6、鈔票流量分析上三年度上二年度上一年度當期經營性鈔票凈流量投資性鈔票凈流量籌資性鈔票凈流量鈔票凈流量短期預測鈔票流入量/短期到期債務分析：（還款能力重要標志是客戶鈔票流與否充分，特別是來自經營鈔票流與否充分，對照同期對外負債并依照經營發(fā)展預期，分析投資或籌資活動產生鈔票流。其中重點分析如下要點：總業(yè)務鈔票流分析公司收入質量、規(guī)模和趨勢，注意利潤用于生產比例，分析鈔票流量構造、內部資金與外部融資平衡等；鈔票使用分析注意應收帳款和存貨分析，注意公司大額資金流向；鈔票來源分析注意應付帳款分析；投資活動分析重點在于固定資產投資分析，分析公司資本預算籌劃、預期成本和投資收益率；鈔票流量預測重要預測貸款期內鈔票流量和鈔票流量波動限度，以及貸款到期日之前鈔票儲備狀況；融資活動重要分析公司既有籌資機構、金額、期限、利率，以及融資籌劃。鈔票流量指標反映鈔票流量信息。按照現行會計制度權責發(fā)生制原則計算財務指標難以全面反映上市公司真實財務與賺錢狀況，用鈔票流量表達指標可以與之互相補充。）注：☆A、短期預測鈔票流入量/短期到期債務短期預測鈔票流入量/短期到期債務=短期內預測鈔票流入量（經營性鈔票流入量加非經營性鈔票流入量）/短期內到期債務（商業(yè)負債+銀行負債）該指標重要反映是公司短期內所有也許產生鈔票流入量與同期內到期債務（涉及銀行負債、商業(yè)負債）相比，與否可以保證到期債務所有償還。該比率普通應當不不大于1，不不大于2狀況下才表白公司具備足夠到期償債能力。對此指標表述應當明確闡明公司到期債務金額、構成以及預測鈔票流入量金額、來源。B、每股營業(yè)鈔票流量

每股營業(yè)鈔票流量=經營活動產生鈔票凈流量/年末普通股股數

該指標是“每股收益”指標修正，反映了運用權益資本獲得經營活動凈流量能力。該指標普通越高越好。

C、鈔票股利支付率

鈔票股利支付率=本年度發(fā)放鈔票股利之和/凈利潤

鈔票股利支付率指標反映公司股利政策，每一元錢凈利潤中有多少以鈔票股利方式發(fā)放給股東。該指標應依照詳細狀況擬定。

D、主營業(yè)務鈔票比率

主營業(yè)務鈔票比率=經營活動產生鈔票凈流量/主營業(yè)務收入

主營業(yè)務鈔票比率指標是“主營業(yè)務利潤率”修正，反映了完畢銷售中獲得鈔票能力。該指標普通越高越好。

E、鈔票自給率

鈔票自給率=近三年經營活動產生鈔票凈流量之和/近三年固定資產、無形資產、購買存貨所支付鈔票、鈔票股利之和。鈔票自給率指標反映了公司通過自己經營活動流入鈔票。指標越高，闡明公司鈔票自給能力越強，公司資金實力就越強。該指標普通越高越好。

F、經營鈔票資本性支出比率

經營鈔票資本性支出比率=經營活動產生鈔票凈流量/固定資產、無形資產增長額

經營鈔票資本性支出比率指標反映公司長期資產增長與經營活動產生鈔票流量比率。指標值不不大于1，闡明增長長期資產可以由公司自身資金解決。該指標普通越大越好。

G、經營鈔票折舊費用比率

經營鈔票折舊費用比率=折舊費用/經營鈔票活動產生鈔票凈流量

經營鈔票折舊費用比率指標反映公司經營活動產生鈔票流量穩(wěn)定性。指標值越大，經營鈔票活動產生鈔票凈流量越穩(wěn)定。該指標普通越大越好。7、其她分析涉及：1、銀行對帳單分析。調查客戶在各重要開戶銀行對帳單（至少三個月），分析客戶實際經營、投融資收支狀況，對大額資金來源和運用要進一步調查；同步，要結合各重要銀行貸款狀況分析客戶資金結算量分派狀況。2、對公司經營構成重大影響生產經營環(huán)境變化；訂立也許對公司資產、負債、權益和經營成果一項或多項產生明顯影響重要合同；經營政策或經營項目發(fā)生重大變化，發(fā)生重大債務、發(fā)生重大經營性或非經營性虧損，資產遭受重大損失、自然或人為因素導致生產經營中斷和嚴重損失，影響公司財務利率、匯率變動；既有或有負債及對外已抵押、質押資產狀況，并分析其轉化為實際自身債務也許性，及對我行債務影響限度。闡明：1、以上打☆指標為必要分析指標，別的指標依照公司實際狀況加以使用。2、在計算各種周轉比率時，客戶經理應當將當期財務報表計算比率換算成年比率。三、受信人信用級別評估分析：信用級別評估按照總行浦銀信管〖〗第41號《上海浦東發(fā)展銀行企事業(yè)單位信用級別評估辦法》嚴格執(zhí)行。注：對評為A級以上客戶，應對評價指標加以闡明四、受信人授信需求（一）、授信需求分析A、授信需求內容：貸款不得用于下列用途：1、股本權益性投資；2、投機性經營活動，如期貨、股票、房地產、外匯、有價證券等；3、轉手放貸牟取非法利潤；4、償還貸款利息、上繳利稅或管理費用等非營業(yè)性支出；5、生產經營或投資國家明文禁止產品、項目；6、建設項目按規(guī)定應報批而未報批；7、違背國家環(huán)保法規(guī)；8、違背國家外匯管理規(guī)定；9、有其她違法違規(guī)行為。對幾類特殊貸款限制1、對關系人貸款：禁止對關系人發(fā)放信用貸款，對關系人發(fā)放擔保貸款條件不能優(yōu)于對非關系人條件。2、多頭貸款：借款人原則上只能在我行所轄一種分支機構獲得借款。對已和我行一種分支機構建立信貸關系公司，在其借款本息未結清之前，其她分支機構不得對其發(fā)放貸款（行內聯合貸款除外）。3、封閉貸款：發(fā)放封閉貸款目是著眼于化解不良貸款風險，普通狀況下，我行不受理封閉貸款業(yè)務。4、借新還舊貸款：原則上應嚴格控制。如果一定要做，必要由保證人、抵押人或出質人（第三者）提供新貸是用于歸還舊貸書面闡明，并重新辦理關于貸款手續(xù)。用于營運周轉資金需求時，應分析1、近三年客戶營運能力與規(guī)模與否與營運周轉性資金規(guī)模相適應，資金投入產出效益比狀況，資金使用效率狀況和將來發(fā)展方向。2、近三年客戶所作營運和效益籌劃與實際成果比較分析。3、本期發(fā)展籌劃可行性和所采用競爭、發(fā)展方略可行性。4、客戶歷年增補自有資金（資本）執(zhí)行狀況。5、涉及進出口貿易，應對換匯成本與出口退稅執(zhí)行狀況、國家外匯政策執(zhí)行狀況進行調查。6、營運效益測算。進口開證、打包放款、出口押匯，應分析1、與否存在周期性、規(guī)律性特點。2、與否直接與生產、銷售有關。3、用于購進商品、原材料，所購物資適銷、合用狀況，及其她配套商品或原材料庫存狀況。4、與否已獲得外經貿、海關等部門批準。5、對打包貸款和出口押匯業(yè)務，要理解開證行資信、信用證條款、貿易背景、貿易權證真實性及客戶履約記錄。6、對進口開證應調查國外出口商資信、貨品價格變動趨勢和我行對貨權控制狀況等。票據貼現業(yè)務1、銀行承兌匯票貼現業(yè)務審查重點是票據自身完備性、真實性及貿易背景真實性，不規(guī)定對貼現申請人財務狀況和經營狀況進行詳細審查。2、商業(yè)承兌匯票貼現業(yè)務調查類似流動資金貸款業(yè)務，同步還要對票據自身完備性、真實性及貿易背景真實性進行審查。3、客戶經理受理貼現申請后，應考查：（1）、承兌行（承兌人）承兌資格；（2）、向承兌行（承兌人）查詢承兌匯票與否真實有效、承兌匯票與否辦理掛失止付手續(xù)，并獲得承兌行書面確認。必要時規(guī)定承兌行（承兌人）將承兌匯票第一聯按100%比例傳真我行或到承兌行（承兌人）所在地現場核算。（3）、貼現申請人與出票人或其直接前手之間商品交易真實性、合法性；（4）、貼現申請人資信狀況；（5）、貼現款用途與否合理；銀行承兌匯票業(yè)務審查類似流動資金貸款審查，同步還要對下列內容進行審查：1、申請人提供各種資料與否真實、有效；2、商品交易合同真實性、申請人與收款人商務關系；3、申請人資金實力、支付能力；4、測定風險度，核定授信額度余額，貫徹保證金和擔保意向；5、擔保人擔保資格、擔保能力。B、需求合法性：C、交易合理性：D、交易構造：（二）、資金周轉業(yè)務流程描述：資金轉換周期：貸款有關環(huán)節(jié)：（三）、項目建設及固定資產購買項目概況：項目鈔票流量分析：貸款償還期：敏感性分析：（四）、第一還款來源分析分析：（與否已作出還款籌劃安排；強調闡明該客戶短期內授信需求是由何種因素導致，還款來源渠道貫徹與評價（1）、稅后利潤規(guī)模及測算合理性；（2）、折舊與攤銷政策和計算根據；（3）、與否享有政策優(yōu)惠）五、授信限額測算（一）、授信測算授信限額測算按照總行浦銀信管〖1999〗第9號《上海浦東發(fā)展銀行統(tǒng)一授信管理暫行辦法》、浦銀信管〖1999〗第8號《企事業(yè)法人客戶最高綜合授信限額定量測算暫行辦法》嚴格執(zhí)行。注：對測算過程要加以闡明（二）、授信種類分析（逐項針對客戶授信需求分析，重點闡述我行擬對該客戶授信金額和品種，以及每一項品種利率或費率、期限、擬采用擔保方式。簡要闡述授信業(yè)務信貸構造設計方案，涉及信貸業(yè)務金額、幣種、業(yè)務種類、期限組合構造（信貸業(yè)務期限組合構造）、擔保方式、信貸條件、信貸價格、財務承諾等信貸要素。如果屬于貸款信貸業(yè)務，還需要注明貸款方式(人民幣/現匯或外匯轉貸，與否為銀團貸款)。應闡明申報信貸業(yè)務利率或費率浮動原則與否符合關于規(guī)定，如何考慮我行籌資成本、收益、及項目風險。闡明：申報信貸業(yè)務信貸構造設計方案是我行信貸決策重要根據，申報部門應在全面考慮我行籌資成本、收益及風險對等條件下，與客戶進行談判擬定后，明確上報。經分行貸審會討論決定后，除分行有權審批人外，其她人未經授權無權修改已明確信貸構造設計方案水平）六、受信人競爭能力分析（一）、受信人經營戰(zhàn)略分析通過度析授信人經營戰(zhàn)略與否與公司管理水平相吻合，與否在其債務承受范疇之內，與否有跨行業(yè)投資行為，跨行業(yè)行為準入政策和條件與公司發(fā)展能力與否匹配等，以研究受信人發(fā)展前景。（二）、受信人核心競爭力分析分析公司競爭能力體當前哪幾種方面，那些方面具備明顯競爭優(yōu)勢七、授信擔保分析（一）、保證分析保證人全稱從屬部門保證人地址執(zhí)照注冊號執(zhí)照有效期最后一次年檢時間法人代表年齡性別學歷重要財務指標NN-1重要財務數據NN-1資產負債率總資產流動比率主營業(yè)務收入速動比率凈利潤總資產利潤率經營鈔票流量應收賬款周轉率短期借款余額存貨周轉天數長期借款余額保證人資信級別應付銀行承兌余額銀行信貸登記系統(tǒng)查詢成果查詢日期銀行借款余額對外擔保余額銀行承兌匯票及信用證余額其中為我行貸款擔保余額保證合法性分析：（保證人與否具備保證資格及保證法律責任限度）保證能力分析：風險有關性分析：（保證人履約經濟動機，保證人保證意愿）保證人負債分析：（保證人或有負債規(guī)模、責任限度及其期限分布）保證人償付債務信用記錄：（分析保證可執(zhí)行性分析）保證人與信貸業(yè)務申請人之間關系：已對外抵押財產分析：（二）、抵（質）押抵（質）押物簡介：（核算數量、質量、位置、處置環(huán)境）抵（質）押合法性分析：（與否要與其他債權人分享抵（質）押，此前在同一抵（質）押物上與否已設定其她抵(質)押權，實現抵押權、質權可行性，銀行對抵（質