基于的績(jī)效評(píng)價(jià)體系研究以銀行為例樣本

摘要本文以平衡計(jì)分卡為分析切入點(diǎn)，以JN銀行作為研究對(duì)象，就該銀行績(jī)效體系應(yīng)用和評(píng)價(jià)狀況進(jìn)行較為全面分析，掌握它在體系效率、管理理念上存在重要缺陷，以構(gòu)建商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系為研究對(duì)象，通過理論性分析和研究，找到當(dāng)前所面對(duì)問題因素，并可以通過實(shí)踐指引改進(jìn)JN銀行資源配備效率，對(duì)提高JN商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平具備非常重要現(xiàn)實(shí)意義，增進(jìn)JN銀行在激烈競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中獲得一席之地。通過實(shí)際分析可以看出，平衡計(jì)分卡具備明顯長(zhǎng)處，可以解決此前公司管理中存在重要問題，也在不斷實(shí)踐運(yùn)用和發(fā)展中得以完善，越發(fā)顯出其強(qiáng)大生命力和廣泛合用性。國(guó)內(nèi)外實(shí)踐證明，將平衡計(jì)分卡運(yùn)用于商業(yè)銀行績(jī)效管理中是非常有用，可以協(xié)助績(jī)效管理工作更具備戰(zhàn)略目的性，從而有效提高績(jī)效管理水平，保證及增強(qiáng)商業(yè)銀行發(fā)展能力。基于以上平衡計(jì)分卡長(zhǎng)處和合用性，本文從國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)現(xiàn)狀出發(fā)，致力于研究出適合國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行平衡計(jì)分卡績(jī)效評(píng)價(jià)體系，以保證其更加健康持續(xù)生存與發(fā)展。核心詞：平衡計(jì)分卡，績(jī)效評(píng)價(jià)，商業(yè)銀行AbstractInthispaper，thestartingpointfortheanalysisofBSCtoJNBank，forexampletoconductacomprehensiveanalysisofthestatusoftheircurrentperformanceevaluation，problemsandshortcomingsoftheinternalanatomycommercialbankperformanceevaluationsystemthatmightexistontheconceptsandmethods，andresearchandconstructionofcommercialbanksperformanceevaluationsystem，tothetheoryandpracticeofChina'scommercialbanksguidancetooptimizeresourceallocationefficiencyofcommercialbanks，improvethemanagementlevelofcommercialbanks，togainafootholdinthecompetitiveenvironment.Practicehasprovedthatthebalancedscorecardadvantagesofitsuniqueandraremanagedtoconquertheworldandmanyotherdifficulties，itisalsotheconstantpracticetoperfecttheuseanddevelopment，moreshowitsstrongvitalityandbroadapplicability.DomesticPracticehasprovedthatthePerformanceManagementBalancedScorecardappliedtocommercialbanksisveryusefulandcanhelpperformancemanagementmorestrategicobjectives，therebyeffectivelyimprovethelevelofperformancemanagement，toensureandenhancethedevelopmentofcommercialbanks.BasedontheaboveadvantagesandapplicabilityoftheBalancedScorecard，thepaperperformanceevaluationofChina'scommercialbanksfromtherealityview，China'scommercialbankscommittedtocomeupwithsuitableBSCperformanceevaluationsystemtoensureitscontinuedsurvivalandbetterhealthdevelopment.Keywords：balancedscorecard，performanceevaluation，commercialbanks基于BSC績(jī)效評(píng)價(jià)體系研究——以JN銀行為例第一章緒論 51.1研究目與意義 51.1.1研究目 51.1.2研究意義 51.2國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 51.2.1國(guó)外研究現(xiàn)狀 51.2.2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 71.3研究思路 81.4研究?jī)?nèi)容 91.5研究辦法 9第二章文獻(xiàn)綜述和理論基本 112.1平衡計(jì)分卡理論 112.1.1平衡計(jì)分卡來源與發(fā)展 112.1.2平衡計(jì)分卡理論基本內(nèi)容 112.2商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系 152.2.1以財(cái)務(wù)指標(biāo)為核心評(píng)價(jià)辦法 162.2.2基于不同評(píng)價(jià)主體評(píng)價(jià)辦法 172.2.3基于效率評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)辦法 182.2.4基于平衡計(jì)分卡評(píng)價(jià)辦法 182.3商業(yè)銀行重要績(jī)效管理工具綜述 192.3.1商業(yè)銀行老式績(jī)效管理工具 192.3.2改良商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)辦法 212.3.3老式績(jī)效評(píng)價(jià)辦法局限性 22第三章國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系存在問題及成因分析 243.1國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系普遍存在問題 243.1.1缺少統(tǒng)一績(jī)效評(píng)價(jià)體系 243.1.2績(jī)效評(píng)價(jià)未落到實(shí)處，而是流于形式 243.1.3績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)立不全面，風(fēng)險(xiǎn)管理不夠突出 253.1.4與銀行總體戰(zhàn)略聯(lián)系不緊密，注重成果管理 253.1.5缺少與績(jī)效評(píng)價(jià)成果配套勉勵(lì)獎(jiǎng)懲辦法 253.2國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系存在問題成因分析 263.2.1產(chǎn)權(quán)構(gòu)造缺陷 263.2.2信息不完全對(duì)稱 273.2.3干部管理體制存在弊端 273.2.4缺少有效公司治理構(gòu)造 28第四章平衡計(jì)分卡在JN銀行運(yùn)用研究 294.1JN銀行基本狀況 294.2JN銀行平衡計(jì)分卡績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系選用 304.2.1JN銀行戰(zhàn)略目的與文化構(gòu)架分析 304.2.2JN銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì) 314.2.2JN銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系優(yōu)化314.3JN銀行平衡計(jì)分卡績(jī)效評(píng)價(jià)體系實(shí)行 354.3.1權(quán)重設(shè)定 354.3.2JN銀行績(jī)效評(píng)價(jià)成果計(jì)算 364.4對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)用平衡計(jì)分卡建議 38第五章結(jié)論和展望 42參照文獻(xiàn) 43第一章緒論1.1研究目與意義1.1.1研究目銀行業(yè)激烈競(jìng)爭(zhēng)，使得從業(yè)者開始著力于提高內(nèi)部管理效率，變化高成本、低效率不利局面。文章以平衡計(jì)分卡（BalancedScorecard，BSC）為分析切入點(diǎn)，以JN銀行為例對(duì)其現(xiàn)行績(jī)效評(píng)價(jià)現(xiàn)狀進(jìn)行全面分析，剖析商業(yè)銀行內(nèi)部績(jī)效評(píng)價(jià)體系在理念及辦法上也許存在問題和局限性，通過研究和構(gòu)建商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系，對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行進(jìn)行指引，不斷提高銀行各種資源配備能力，在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中獲得獨(dú)特競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。1.1.2研究意義(1)理論意義文章以JN銀行作為研究對(duì)象，重要對(duì)該行績(jī)效評(píng)價(jià)進(jìn)行分析，結(jié)合尋常管理中存在問題，提供指標(biāo)體系優(yōu)化詳細(xì)思路，將BSC理論有機(jī)融合使績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系更為全面也更加有效。在對(duì)JN銀行績(jī)效評(píng)價(jià)研究同步，提高績(jī)效評(píng)價(jià)理論可操作性。(2)實(shí)踐意義實(shí)踐方面意義重要有兩方面，一方面，對(duì)于JN銀行，它雖然投入了巨大財(cái)力、經(jīng)歷改進(jìn)績(jī)效評(píng)價(jià)辦法，但是效果并不好。舊有績(jī)效評(píng)價(jià)體系通過了近年運(yùn)轉(zhuǎn)后，難以滿足當(dāng)前銀行迅猛發(fā)展需要?？?jī)效評(píng)價(jià)體系和人力資源管理客觀“評(píng)價(jià)人、選人、用人”方面日益突出。本通過對(duì)JN銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系現(xiàn)狀分析，結(jié)合BSC有針對(duì)性提出了對(duì)策建議，有助于提高JN銀行人力資源管理水平，增進(jìn)JN銀行業(yè)務(wù)發(fā)展。另一方面，作為文章研究對(duì)象JN銀行，其績(jī)效評(píng)價(jià)體系中存在問題，在某種意義上，也是整個(gè)商業(yè)銀行存在問題。通過構(gòu)建基于BSC績(jī)效評(píng)價(jià)體系對(duì)其她商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)和管理中也具備一定啟示和借鑒作用。1.2國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀近來幾年來，國(guó)內(nèi)銀行考核體系發(fā)生了變化，開始從此前利潤(rùn)最大化目的向價(jià)值管理綜合評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)變，轉(zhuǎn)變核心內(nèi)容是將原有利潤(rùn)管理模式轉(zhuǎn)化或者提高為以質(zhì)為核心管理體系模式。1.2.1國(guó)外研究現(xiàn)狀(1)商業(yè)銀行績(jī)效模型國(guó)外對(duì)于商業(yè)銀行績(jī)效研究從戰(zhàn)后開始，在上個(gè)世紀(jì)五十年代開始成為人們關(guān)注重要方面。上世紀(jì)七十到九十年代，全球范疇內(nèi)金融管制放松，商業(yè)銀行浮現(xiàn)各種問題，績(jī)效評(píng)價(jià)開始成為人們重點(diǎn)關(guān)注銀行管理領(lǐng)域。學(xué)術(shù)界對(duì)銀行績(jī)效管理研究也異常興盛，分析模型如雨后春筍層出不窮，代表性有：VanWicklen模型(1974)、Petersor模型(1975)、DanielMartin模型(1977)、Pantalofie模型(1987)、Whalen模型(1985)、Fraser模型(1991)等。在商業(yè)銀行績(jī)效模型研究已經(jīng)經(jīng)歷了十近年研究，研究?jī)?nèi)容也逐漸進(jìn)一步，研究范疇也越來越廣泛。通過對(duì)不同商業(yè)銀行績(jī)效模型進(jìn)行分析研究，挖掘器共同特點(diǎn)和發(fā)展變化規(guī)律，找出商業(yè)銀行績(jī)效模型隨著時(shí)間推移，越來越復(fù)雜、越來越豐富、越來越細(xì)化。這也符合時(shí)代發(fā)展與人們需求，商業(yè)銀行績(jī)效是銀行發(fā)展中不斷需要研究課題。在上世紀(jì)七十到九十年代，西方國(guó)家對(duì)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)模型研究，重要關(guān)注點(diǎn)落在商業(yè)銀行績(jī)效分析實(shí)踐環(huán)節(jié)中，實(shí)踐環(huán)節(jié)是商業(yè)銀行在內(nèi)部舉辦對(duì)銀行公職人員工作績(jī)效評(píng)價(jià)一種考核制度，重要通過銀行領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)管部門、評(píng)級(jí)公司三方進(jìn)行評(píng)價(jià)，這一實(shí)踐活動(dòng)對(duì)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)工作進(jìn)一步開展和構(gòu)造治理日臻完善開辟了先河。(2)BSC方面研究1992年羅伯特·R·卡普蘭(RobeztRKapan)與大衛(wèi)·P·諾頓(DavidNorton)率先引入了“平衡計(jì)分卡”（BalancedScoreCard，簡(jiǎn)稱BSC）這一概念，是一套全新綜合績(jī)效衡量系統(tǒng)，并將財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)合起來。與此同步，在基于BSC研究中，運(yùn)用對(duì)制造業(yè)內(nèi)部研究，在理論上刊登《平衡記分卡(BSC)應(yīng)用》一文，由此將BSC評(píng)價(jià)辦法逐漸延伸到金融領(lǐng)域。BSC構(gòu)成涉及：財(cái)務(wù)指標(biāo)、公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、客戶指標(biāo)和學(xué)習(xí)指標(biāo)，這四個(gè)指標(biāo)緊密與公司發(fā)展有關(guān)聯(lián)，并逐漸成為公司戰(zhàn)略發(fā)展核心。在，由Hertenstein研究經(jīng)營(yíng)績(jī)效衡量指標(biāo)內(nèi)容中指出：“財(cái)務(wù)指標(biāo)涉及：利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)額、生產(chǎn)成本和研發(fā)成本；經(jīng)營(yíng)指標(biāo)（非財(cái)務(wù)指標(biāo)）涉及：新品開發(fā)數(shù)量與效率、產(chǎn)品客戶滿意度等”。國(guó)外對(duì)商業(yè)銀行績(jī)效研究在時(shí)間跨度上經(jīng)歷了100近年。公司績(jī)效評(píng)價(jià)體系中包括內(nèi)容也從單一走向綜合，即由本來單憑財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)發(fā)展到融入非財(cái)務(wù)指標(biāo)內(nèi)容。在公司績(jī)效評(píng)價(jià)模型上也由本來財(cái)務(wù)模型發(fā)展到戰(zhàn)略模型。模型也經(jīng)歷了一種由粗淺到進(jìn)一步、由簡(jiǎn)樸到復(fù)雜發(fā)展過程。銀行績(jī)效分析內(nèi)容隨著時(shí)間推移而不斷豐富和細(xì)化，成為人力資源管理中有力工具。1.2.2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀由于開放限度和經(jīng)濟(jì)發(fā)展限度限制，國(guó)內(nèi)與銀行績(jī)效有關(guān)研究開始比較晚。在上世紀(jì)七十到九十年代末，國(guó)內(nèi)某些銀行績(jī)效有關(guān)專業(yè)學(xué)者借助國(guó)外研究經(jīng)驗(yàn)，再結(jié)合了國(guó)內(nèi)發(fā)展國(guó)情和商業(yè)銀行現(xiàn)狀，對(duì)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)作出了某些具備建設(shè)性理論研究。(1)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究作為外來理論，商業(yè)銀行績(jī)效管理和績(jī)效評(píng)價(jià)是研究起點(diǎn)。國(guó)內(nèi)許多學(xué)者都做出了重大貢獻(xiàn)：如劉俊勇和孫薇兩位學(xué)者，她們依照博士期間所學(xué)關(guān)于平衡計(jì)分卡理論知識(shí)，有效與現(xiàn)實(shí)公司運(yùn)營(yíng)狀況相結(jié)合，理論聯(lián)系實(shí)際，摸索出適合具備中華人民共和國(guó)特色公司中平衡計(jì)分卡績(jī)效考核體系，以往人們查閱平衡計(jì)分卡知識(shí)和理論都是國(guó)外公司成功案例，真正運(yùn)用到國(guó)內(nèi)公司中由于制度和市場(chǎng)體制差別性難免會(huì)存在一定限度誤差，兩位學(xué)者具備開創(chuàng)性研究成果，彌補(bǔ)了國(guó)內(nèi)公司成功運(yùn)用平衡計(jì)分卡績(jī)效考核體系空白，具備劃時(shí)代研究意義，劉俊勇和孫薇兩位博士通過齊心協(xié)作，將《平衡計(jì)分卡--化戰(zhàn)略為行動(dòng)》一書成功精確翻譯成中文，彌補(bǔ)了國(guó)內(nèi)關(guān)于平衡計(jì)分卡理論高水平查閱資料空白，此后在兩位學(xué)者專心致志研究該理論過程中，合譯本《戰(zhàn)略地圖--把無形資產(chǎn)輸出為有形成果》問世將平衡計(jì)分卡績(jī)效考核研究層面提高到一種新臺(tái)階，國(guó)內(nèi)學(xué)者在理論上查閱實(shí)現(xiàn)真正意義上有據(jù)可查。趙國(guó)杰和趙紅梅兩位學(xué)者依照國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行中當(dāng)前普遍存在績(jī)效考核問題，將平衡計(jì)分卡績(jī)效考核辦法引入問題研究過程，通過度別對(duì)銀行資金層面、服務(wù)對(duì)象群體、銀行內(nèi)部流程和員工再教誨四個(gè)不同層面進(jìn)行體系指標(biāo)構(gòu)建，增進(jìn)了銀行績(jī)效考核體系完善與提高。對(duì)銀行協(xié)調(diào)有序發(fā)展，在關(guān)新紅研究中，運(yùn)用績(jī)效考核歷史演變和發(fā)展歷程，采用EVA辦法對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)中關(guān)于績(jī)效考核存在問題進(jìn)行了分析，提出了某些關(guān)于科學(xué)管理商業(yè)銀行績(jī)效考核辦法。在非財(cái)務(wù)因素對(duì)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)影響研究中，國(guó)內(nèi)學(xué)者也提出了某些具備建設(shè)性意見。譬如：在山東與河南調(diào)查后，克文與鄭錄軍對(duì)所調(diào)查樣本，提出了銀行經(jīng)營(yíng)管理者勉勵(lì)制度對(duì)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)負(fù)面影響，而采用“工資加獎(jiǎng)金”薪酬體系則對(duì)銀行績(jī)效具備積極增進(jìn)作用。在冉倫，趙中秋研究中，試圖運(yùn)用研發(fā)部門拉動(dòng)公司經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)值，進(jìn)而擬定平衡記分卡績(jī)效評(píng)價(jià)體系，由此可以克服公司研發(fā)部門和經(jīng)營(yíng)中不斷發(fā)生變化，而給績(jī)效評(píng)價(jià)帶來不擬定性。這種動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)方式彌補(bǔ)了原有單一評(píng)價(jià)體系，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)發(fā)展具備一定增進(jìn)發(fā)展作用。(2)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)辦法研究在商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)辦法研究上，重要根據(jù)是商業(yè)銀行歷史上績(jī)效評(píng)價(jià)案例，在趙旭研究中，提出了DEA模型，該模型對(duì)商業(yè)銀行中績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容分為了顯性和隱形兩種，并分別建立模型，選用了對(duì)銀行業(yè)績(jī)影響限度較大指標(biāo)，重要涉及到員工業(yè)務(wù)技術(shù)效率、業(yè)務(wù)效率、銀行規(guī)模效率等因素，她收集了上個(gè)世紀(jì)九十年代銀行有關(guān)運(yùn)營(yíng)和賺錢數(shù)據(jù)并對(duì)其進(jìn)行了針對(duì)性分析判斷，得出這一時(shí)期跨度中對(duì)國(guó)內(nèi)銀行績(jī)效考核影響程限度比較明顯因素重要有：銀行對(duì)詳細(xì)業(yè)務(wù)宏觀調(diào)控能力，內(nèi)部高層管理者相應(yīng)急事件掌控和解決能力、銀行資金構(gòu)成占比、構(gòu)成銀行人力資源優(yōu)化狀況以及外界所處市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。研究者試圖將銀行財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)有效結(jié)合起來，將銀行中隱性問題轉(zhuǎn)換成相對(duì)淺顯顯性指標(biāo)，便于問題解決。1.3研究思路筆者將以平衡計(jì)分卡和績(jī)效管理有關(guān)理論為基本，運(yùn)用諸多學(xué)者研究和JN銀行實(shí)際現(xiàn)狀進(jìn)行綜合考量，構(gòu)建出JN銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系。在績(jī)效考核主體上重要涉及JN銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)成員及銀行工作人員，在其工作業(yè)績(jī)上進(jìn)行科學(xué)、客觀、精確評(píng)估?？?jī)效評(píng)價(jià)體系可以對(duì)每一種人工作能力進(jìn)行評(píng)價(jià)，不但可以對(duì)工作成績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并且能挖掘出某些人員工作潛能，對(duì)每個(gè)人將來職業(yè)發(fā)展都具備指引和借鑒作用。通過績(jī)效評(píng)價(jià)體系進(jìn)行評(píng)估和評(píng)價(jià)在基于BSC理論基本上，可以協(xié)助JN銀行改進(jìn)其內(nèi)部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，完善JN銀行整體工作流程，提高銀行服務(wù)質(zhì)量和突出銀行產(chǎn)品特點(diǎn)，協(xié)助銀行規(guī)范化發(fā)展。在這個(gè)過程中銀行每一位員工都可以得到學(xué)習(xí)和提高，能更快融入到團(tuán)隊(duì)中，并發(fā)揮出其主觀能動(dòng)性，提高工作業(yè)績(jī)和工作效率，更好為客戶服務(wù)。因而，JN銀行在以BSC為載體績(jī)效評(píng)價(jià)體系建設(shè)，是一種新型績(jī)效管理體系，對(duì)JN銀行將來發(fā)展和戰(zhàn)略目的實(shí)現(xiàn)具備非常重要現(xiàn)實(shí)價(jià)值。1.4研究?jī)?nèi)容文章立足于既有研究，針對(duì)國(guó)內(nèi)銀行在績(jī)效評(píng)價(jià)方面特性，著重分析和研究如下內(nèi)容：一方面是緒論，該某些對(duì)基于BSC績(jī)效評(píng)價(jià)體系研究為背景在思路、內(nèi)容、辦法等方面進(jìn)行闡明。另一方面，是理論某些，包括文獻(xiàn)綜述和理論基本，對(duì)國(guó)內(nèi)外有關(guān)內(nèi)容研究進(jìn)行分析，并對(duì)BSC理論提出和研究現(xiàn)狀進(jìn)行闡述。再次，是實(shí)例分析某些。作為理論某些JN銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系現(xiàn)狀，通過對(duì)JN銀行調(diào)查研究，在簡(jiǎn)介JN銀行概況基本上，梳理其績(jī)效評(píng)價(jià)體系，分析JN銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、考核流程和成果使用等，闡明當(dāng)前階段JN銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系存在問題，并查找因素。然后，以BSC理論做為JN銀行績(jī)效評(píng)價(jià)構(gòu)建體系，建立關(guān)于目的銀行、適合當(dāng)前和持續(xù)發(fā)展目的JN銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，其中不但涉及財(cái)務(wù)指標(biāo)，并且包括了客戶關(guān)系維度指標(biāo)、JN銀行內(nèi)部流程指標(biāo)與JN銀行內(nèi)部學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)維度指標(biāo)等。最后是對(duì)本文研究總結(jié)與展望，同步概括本文創(chuàng)新與局限性。1.5研究辦法在績(jī)效考核辦法研究中，選取具備客觀性、科學(xué)性、精確性考核體系，可以對(duì)JN銀行戰(zhàn)略發(fā)展具備一定指引作用。本文吸取了之前學(xué)者們先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和研究成果基本上，針對(duì)JN銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系存在問題進(jìn)行分析研究。(1)文獻(xiàn)研究法本文寫作建立在已有學(xué)者依照本文所需要研究目，對(duì)人力資源以及績(jī)效評(píng)價(jià)方面理論進(jìn)行闡述，通過調(diào)查文獻(xiàn)來獲得資料，從而全面地、對(duì)的地理解掌握所要研究問題。(2)實(shí)例分析法在對(duì)JN銀行進(jìn)行調(diào)查研究中，發(fā)現(xiàn)其績(jī)效評(píng)價(jià)體系中存在問題，分析其局限性因素，并結(jié)合人力資源以及績(jī)效評(píng)價(jià)方面有關(guān)理論，對(duì)JN銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系優(yōu)化打下基本。(3)定性和定量結(jié)合研究法本文在構(gòu)建JN銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系，不但涉及財(cái)務(wù)指標(biāo)，同步涵蓋了非財(cái)務(wù)指標(biāo)，運(yùn)用定性和定量相結(jié)合研究辦法，擬定績(jī)效評(píng)價(jià)體系各項(xiàng)考核指標(biāo)。第二章文獻(xiàn)綜述和理論基本2.1平衡計(jì)分卡理論2.1.1平衡計(jì)分卡來源與發(fā)展經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，使得各國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)被納入到一種全球性經(jīng)濟(jì)體系中來。公司發(fā)展也越來越依賴于整個(gè)經(jīng)濟(jì)體系效率和信息傳播。從公司內(nèi)部看，公司競(jìng)爭(zhēng)力越來越依賴于它所滿足顧客需求能力。公司需要將擁有人力資源、技術(shù)、知識(shí)等各種要素按照合理方式進(jìn)行恰當(dāng)配備。與這種競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)相相應(yīng)，老式績(jī)效評(píng)價(jià)體系難以滿足日益嚴(yán)酷公司競(jìng)爭(zhēng)，也無法對(duì)公司內(nèi)部進(jìn)行精確考核。在這種狀況下，公司需要改進(jìn)自身評(píng)估體系，以公司內(nèi)部更有效率，資源配備更加合理。1992年，由戴維·諾頓(DavidNorton)提出關(guān)于創(chuàng)立平衡計(jì)分卡辦法，打破了老式單一以財(cái)務(wù)指標(biāo)作為衡量績(jī)效原則，通過各國(guó)學(xué)者二十近年完善提出BSC作為一種綜合性評(píng)價(jià)辦法，內(nèi)涵更加豐富，并成為了公司戰(zhàn)略發(fā)展核心內(nèi)容。公司BSC績(jī)效評(píng)價(jià)體系將公司財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、客戶關(guān)系評(píng)價(jià)、公司內(nèi)部流程評(píng)價(jià)和公司內(nèi)部學(xué)習(xí)評(píng)價(jià)共同組織結(jié)合在一體作為公司發(fā)展戰(zhàn)略目的，從而實(shí)現(xiàn)了由績(jī)效評(píng)價(jià)到主體實(shí)力提高再到戰(zhàn)略方案實(shí)行最后戰(zhàn)略調(diào)節(jié)實(shí)現(xiàn)目的過程。2.1.2平衡計(jì)分卡理論基本內(nèi)容平衡計(jì)分卡（BSC）可以將公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目的進(jìn)行層級(jí)劃分，并通過績(jī)效評(píng)價(jià)方式逐漸完善公司構(gòu)造、提高公司工作水平和工作人員能力，實(shí)現(xiàn)既定目的。平衡計(jì)分卡與公司發(fā)展戰(zhàn)略目的有效結(jié)合在一起是公司管理新發(fā)展方向。在平衡計(jì)分卡績(jī)效評(píng)價(jià)體系中，采用了四個(gè)維度進(jìn)行分析，其中涉及：公司財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、客戶關(guān)系評(píng)價(jià)、公司內(nèi)部流程評(píng)價(jià)和公司內(nèi)部學(xué)習(xí)評(píng)價(jià)。組織戰(zhàn)略是平衡計(jì)分卡內(nèi)容中核心，戰(zhàn)略目的是平衡計(jì)分卡主線，通過核心和主線貫穿可以讓公司內(nèi)容人員清晰明白公司戰(zhàn)略意圖和自身工作方向，進(jìn)而增進(jìn)公司所有人員可以全力向上，不斷完善自我，不斷提高自我，將公司戰(zhàn)略目的最后實(shí)現(xiàn)。在平衡計(jì)分卡實(shí)行中，通過制定長(zhǎng)期戰(zhàn)略目的和短期經(jīng)營(yíng)目的、客觀經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和主觀經(jīng)營(yíng)目的、平衡財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)之間關(guān)系等，多方面、多角度增進(jìn)公司均衡發(fā)展。平衡計(jì)分卡四個(gè)維度之間因果關(guān)系如圖2-1所示：咱們向股東展示什么咱們向股東展示什么財(cái)務(wù)方面戰(zhàn)略和愿景學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)員工素質(zhì)提高、公司戰(zhàn)略改進(jìn)內(nèi)部流程要使客戶滿意，咱們應(yīng)當(dāng)給出什么樣流程客戶方面咱們向客戶作出什么樣承諾圖2-1平衡計(jì)分卡理論框架通過圖2-1咱們可以看出，平衡計(jì)分卡四個(gè)維度之間因果關(guān)系是互相驅(qū)動(dòng)、互有關(guān)聯(lián)，并且可覺得共同目的而共同努力，其中績(jī)效考核作為詳細(xì)戰(zhàn)略實(shí)行核心環(huán)節(jié)。(1)財(cái)務(wù)方面公司老式績(jī)效考核指標(biāo)就是單一財(cái)務(wù)方面評(píng)價(jià)，在評(píng)價(jià)時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)成果出發(fā)，在平衡計(jì)分卡財(cái)務(wù)維度績(jī)效評(píng)價(jià)中，融入了老式績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容，并在這個(gè)基本上加以完善。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷進(jìn)一步，市場(chǎng)局勢(shì)和市場(chǎng)環(huán)境每日一新，不斷發(fā)生著變化，因而，公司在經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略制定上也規(guī)定可以與時(shí)俱進(jìn)不斷依照市場(chǎng)變化而調(diào)節(jié)。公司針對(duì)不同市場(chǎng)環(huán)境對(duì)公司戰(zhàn)略進(jìn)行了周期性劃分，每個(gè)周期都制定者詳細(xì)財(cái)務(wù)指標(biāo)，依照財(cái)務(wù)指標(biāo)成果對(duì)績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)。由于不同周期制定公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略不同，對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)規(guī)定也不同。公司在建立初期，為了穩(wěn)定之上，贏得客戶信任，在公司發(fā)展戰(zhàn)略目的上普通以產(chǎn)品質(zhì)量和公司服務(wù)為中心，這個(gè)階段財(cái)務(wù)目的重要是產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用增長(zhǎng)率、客戶增長(zhǎng)率、銷售增長(zhǎng)率等；公司在經(jīng)營(yíng)一段時(shí)間后進(jìn)入維持期，在這個(gè)時(shí)期公司具備了一定消費(fèi)客戶群體，并且產(chǎn)品、品牌、認(rèn)知度等也都具備了一定信譽(yù)度，在這個(gè)時(shí)期公司重要戰(zhàn)略目的是穩(wěn)定增長(zhǎng)，爭(zhēng)取市場(chǎng)占有率提高，從而獲得較好收益。在這個(gè)時(shí)期公司財(cái)務(wù)指標(biāo)重要是投資回報(bào)率、利潤(rùn)率、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)值、凈資產(chǎn)收益率等；公司通過近年發(fā)展具備了一定積累后，進(jìn)入了公司成熟期，在這個(gè)時(shí)期公司最大戰(zhàn)略目的就是資金回流，在這個(gè)時(shí)期公司財(cái)務(wù)指標(biāo)重要是非營(yíng)利客戶比例、單位成本、投入總額和回報(bào)總額等。客戶方面客戶是公司“衣食父母”，因而，公司在市場(chǎng)環(huán)境中競(jìng)爭(zhēng)就是環(huán)繞著客戶方面進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)。公司在需要贏得客戶信任就必要在產(chǎn)品質(zhì)量上和服務(wù)水平上滿足客戶需求，因而在公司戰(zhàn)略目的定義上，這兩方面內(nèi)容是公司必要要納入評(píng)價(jià)體系中指標(biāo)。運(yùn)用平衡計(jì)分卡管理客戶指標(biāo)，要對(duì)服務(wù)質(zhì)量、產(chǎn)品品質(zhì)、服務(wù)時(shí)間、服務(wù)成本等因素進(jìn)行指標(biāo)設(shè)立，在客戶管理方面要從產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、客戶保持率、客戶獲取率和客戶投訴等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。(3)內(nèi)部流程方面公司內(nèi)部流程好壞對(duì)公司發(fā)展具備非常核心性作用。完善公司內(nèi)部流程就是公司經(jīng)營(yíng)體系中完整生產(chǎn)鏈、服務(wù)鏈和價(jià)值鏈。它涉及公司創(chuàng)新流程、公司經(jīng)營(yíng)流程和公司服務(wù)流程。公司創(chuàng)新流程：公司創(chuàng)新流程重要體當(dāng)前公司對(duì)市場(chǎng)挖掘上創(chuàng)新、公司在產(chǎn)品研發(fā)上創(chuàng)新和公司服務(wù)創(chuàng)新。公司產(chǎn)品研發(fā)上創(chuàng)新規(guī)定公司在開發(fā)時(shí)間和產(chǎn)品差別性上具備市場(chǎng)領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)；在市場(chǎng)挖掘上創(chuàng)新，是體當(dāng)前新市場(chǎng)開拓上創(chuàng)新，公司服務(wù)上創(chuàng)新是客戶對(duì)公司滿意度提高和客戶回訪率提高。(4)學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)方面學(xué)習(xí)型公司是公司不斷發(fā)展和壯大重要內(nèi)容之一，只有不斷同多學(xué)習(xí)、培訓(xùn)才可以提高公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。通過公司組織培訓(xùn)可以提高公司職工技術(shù)、工作效率和思想素質(zhì)。平衡計(jì)分卡在公司員工培養(yǎng)方面進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，一方面可以提高員工學(xué)習(xí)積極性，另一方面可以增強(qiáng)員工對(duì)公司歸屬感，提高公司凝聚力。通過公司員工學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)方面績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)員工流失率大大減少，團(tuán)隊(duì)更加團(tuán)結(jié)，公司精神更加突出。平衡計(jì)分卡在對(duì)學(xué)習(xí)成長(zhǎng)評(píng)價(jià)指標(biāo)內(nèi)容設(shè)定中涉及了員工滿意度、員工生產(chǎn)率、團(tuán)隊(duì)間協(xié)作限度、員工流失率等。2.2商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和流程分析2.2.1商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)商業(yè)銀行在市場(chǎng)機(jī)制中既有責(zé)任有限公司普通公司共性，又由于其經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品是貨幣而具備一定特殊性。商業(yè)銀行是國(guó)內(nèi)近幾年發(fā)展最為迅速行業(yè)之一，其作為為公司和個(gè)人辦理資產(chǎn)、負(fù)責(zé)及貨幣有關(guān)中間業(yè)務(wù)行業(yè)，工作內(nèi)容涉及鈔票存取、貸款發(fā)放和結(jié)算辦理等。商業(yè)銀行即具備一定國(guó)家調(diào)控管理，又具備一定獨(dú)立自主經(jīng)營(yíng)性，因而在當(dāng)代社會(huì)中起到了穩(wěn)定市場(chǎng)秩序、增進(jìn)資金運(yùn)用和貨幣資金服務(wù)作用。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)體制是具備獨(dú)立法人私有制自負(fù)盈虧型公司，同步還受到國(guó)家監(jiān)管和調(diào)控。商業(yè)銀行產(chǎn)品時(shí)貨幣或者貨幣有關(guān)產(chǎn)品，因而具備流動(dòng)性大、安全級(jí)別高、效益性特點(diǎn)，而這三點(diǎn)恰恰互相矛盾，有互相制約。流動(dòng)性大難以保證其安全性，安全級(jí)別高、效益高難以保證流動(dòng)性大，因而，平衡三點(diǎn)之間關(guān)系是以唯物主義辯證思想觀和價(jià)值觀體現(xiàn)，同步也是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)過程中最為關(guān)注重點(diǎn)環(huán)節(jié)。2.2.2商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程分析商業(yè)銀行業(yè)務(wù)范疇是鈔票存取、貸款發(fā)放和結(jié)算辦理等，依照國(guó)內(nèi)《商業(yè)銀行法》商業(yè)銀行自主經(jīng)營(yíng)虧盈自理，其業(yè)務(wù)依照形勢(shì)可以劃分為負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)。負(fù)債業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行獲取資金重要渠道，也是商業(yè)銀行運(yùn)用資金營(yíng)利創(chuàng)收前提。負(fù)債業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行通過吸取公眾存款、貸款利率和自持資本構(gòu)成。商業(yè)銀行成立前提是要擁有一定注冊(cè)資本，作為資本運(yùn)作型公司，其持有資金數(shù)量決定了其抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力。商業(yè)銀行最為重要資本來源就是社會(huì)公眾存款，存款是商業(yè)銀行用于資金運(yùn)作重要來源，因而商業(yè)銀行在存款方面設(shè)立了活期、定期、儲(chǔ)蓄等，同步銀行與各大基金合伙為廣大群眾以高收益方式吸引公眾購買基金。此外，在銀行發(fā)放貸款后，會(huì)收到高于公眾存款利息貸款利率，通過積累成為商業(yè)銀行原始資本。(2)資產(chǎn)業(yè)務(wù)商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行賺錢重要渠道。商業(yè)銀行通過發(fā)放貸款、投資、合伙基金等方式，將銀行原始資本、公眾存款或者是借貸等投入到賺錢渠道中，進(jìn)而獲得較為穩(wěn)定收益。商業(yè)銀行以資金作為產(chǎn)品，具備較大流動(dòng)性和安全性，因而，在資金房貸中，銀行對(duì)貸款者償還能力需要進(jìn)行嚴(yán)格審核和評(píng)估，擬定其具備固定資產(chǎn)償還或者是具備信用償還能力。隨著商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，在發(fā)放貸款方面各家商業(yè)銀行都減少了門檻，因而，不良貸款浮現(xiàn)幾率增長(zhǎng)。(3)中間業(yè)務(wù)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)，作為廣大公眾與投資人之間中間人，在資金收益上高于銀行非利息收入。其作為商業(yè)銀行重要獲利來源，成為各家商業(yè)銀行爭(zhēng)相搶占市場(chǎng)。商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)涉及范疇較廣，重要涉及：代理業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、支付結(jié)算業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)、交易性業(yè)務(wù)、承諾業(yè)務(wù)等，在銀行諸多中間業(yè)務(wù)中，最為重要賺錢方式使支付結(jié)算業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行通過收取運(yùn)用銀行轉(zhuǎn)賬、結(jié)算等收取一定額度服務(wù)費(fèi)，譬如異地取款、異地轉(zhuǎn)賬等銀行業(yè)務(wù)。此外，隨著國(guó)內(nèi)信用卡業(yè)務(wù)拓展，銀行開始向廣大群眾提供信用貸款，收取較高利率作為銀行中間業(yè)務(wù)重要收入。2.3商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系建立是根據(jù)銀行在一段時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，其中可以涉及銀行每個(gè)員工工作績(jī)效評(píng)價(jià)和銀行整體運(yùn)營(yíng)過程中績(jī)效評(píng)價(jià)。老式績(jī)效評(píng)價(jià)單一以財(cái)務(wù)指標(biāo)為根據(jù)，隨著經(jīng)營(yíng)體制變化，績(jī)效評(píng)價(jià)體系向著更加廣泛、更加多樣、更加多元、更加動(dòng)態(tài)方向發(fā)展。在商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)研究中，績(jī)效范疇從原有財(cái)務(wù)指標(biāo)、人力資源指標(biāo)發(fā)展到多維度指標(biāo)，并與銀行戰(zhàn)略目的互有關(guān)聯(lián)，績(jī)效評(píng)價(jià)已經(jīng)成為商業(yè)銀行發(fā)展不可或缺參照內(nèi)容之一。商業(yè)銀行績(jī)效大體上可以從三個(gè)層面進(jìn)行劃分，第一是商業(yè)銀行總體績(jī)效；第二是商業(yè)銀行各個(gè)層級(jí)、各個(gè)部門績(jī)效；第三是商業(yè)銀行每個(gè)工作人員績(jī)效。公司績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容按層次劃分可以劃提成為不同層級(jí)方面績(jī)效評(píng)價(jià)，即：高檔管理層績(jī)效評(píng)價(jià)、中級(jí)管理層績(jī)效評(píng)價(jià)、普通員工績(jī)效評(píng)價(jià)；按照不同部門績(jī)效評(píng)價(jià)可以劃分管理部門績(jī)效評(píng)價(jià)、營(yíng)銷部門績(jī)效評(píng)價(jià)、服務(wù)部門績(jī)效評(píng)價(jià)等。本文對(duì)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)具備一定代表性，由于商業(yè)銀行是以金融產(chǎn)品為經(jīng)營(yíng)主體，以服務(wù)為核心，以知識(shí)密集型為代表，在績(jī)效評(píng)價(jià)中更能體現(xiàn)出其突出效果。商業(yè)銀行績(jī)效績(jī)效評(píng)價(jià)體系應(yīng)用一方面可以提高商業(yè)銀行內(nèi)部管理水平，提高商業(yè)銀行服務(wù)能力，另一方面通過商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)可以對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中各個(gè)方面因素對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)影響作出對(duì)的判斷，用來改進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)缺陷，為制定和完畢商業(yè)銀行戰(zhàn)略目的做為有效指引。商業(yè)銀行戰(zhàn)略目的可以分解成為若干個(gè)績(jī)效評(píng)價(jià)模型，其中對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)重要還是在以財(cái)務(wù)指標(biāo)為核心績(jī)效評(píng)價(jià)辦法和非財(cái)務(wù)指標(biāo)績(jī)效評(píng)價(jià)辦法。在績(jī)效評(píng)價(jià)中引入平衡計(jì)分卡績(jī)效評(píng)價(jià)框架，結(jié)合商業(yè)銀行實(shí)際狀況選取框架下不同內(nèi)容作為商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系。2.3.1以財(cái)務(wù)指標(biāo)為核心評(píng)價(jià)辦法財(cái)務(wù)指標(biāo)績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)最為原始績(jī)效評(píng)價(jià)辦法之一，通過歷年發(fā)展和演變，從原有單一財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)辦法發(fā)展成為多財(cái)務(wù)指標(biāo)綜合評(píng)價(jià)辦法。(1)單一財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)辦法單一財(cái)務(wù)指標(biāo)績(jī)效評(píng)價(jià)以杜邦分析法最為典型。杜邦分析法是一種單一財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)辦法，其重要是根據(jù)商業(yè)銀行股權(quán)收益和凈資產(chǎn)收益兩個(gè)方面。商業(yè)銀行股權(quán)收益率可以運(yùn)用杜邦分析法分解成若干不同因素，而這些因素在銀行經(jīng)營(yíng)中具備核心性作用。杜邦分析法運(yùn)用權(quán)益乘數(shù)將股權(quán)收益率與資產(chǎn)收益率相連接，并分解成為資產(chǎn)運(yùn)用率和銀行利潤(rùn)率，由此獲得銀行實(shí)際賺錢能力和欠缺環(huán)節(jié)，由此可以找到改進(jìn)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效方向和辦法。在建立在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)基本上，其長(zhǎng)處是可以充分銀行經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合分析，通過不同指標(biāo)互相作用和影響判斷銀行經(jīng)營(yíng)能力。但是可以清晰看到杜邦分析法并沒有涉及到商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中非財(cái)務(wù)因素，而只是單方面從銀行財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了分析。同步，杜邦分析法雖然是單方面對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，也沒有把商業(yè)銀行賺錢性、資金流動(dòng)性和資金安全性作為績(jī)效評(píng)價(jià)核心內(nèi)容。另一種單一財(cái)務(wù)指標(biāo)績(jī)效典型評(píng)價(jià)辦法是經(jīng)濟(jì)附加價(jià)值法。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)值(EVA)是在商業(yè)銀行中較為普遍采用一種評(píng)價(jià)方式，其一方面從收益角度出發(fā)，選取適合投資項(xiàng)目，另一方面從損失角度出發(fā)，去除不適合投資項(xiàng)目。在權(quán)衡收益與損失之間選取利于銀行股東收益，并且風(fēng)險(xiǎn)性不大項(xiàng)目作為投資原則。這種運(yùn)用經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)值辦法，將投資收益扣除稅后利潤(rùn)減去公司投入資本而獲得實(shí)際利潤(rùn)原則作為衡量值。此外，由于不同國(guó)家會(huì)計(jì)制度不同，因而在以一種國(guó)際績(jī)效評(píng)價(jià)辦法全面應(yīng)用在另一種國(guó)家績(jī)效評(píng)價(jià)體系中，并不現(xiàn)實(shí)也不實(shí)際，因而，經(jīng)濟(jì)附加價(jià)值法推廣難度較大。(2)多財(cái)務(wù)指標(biāo)綜合評(píng)價(jià)法在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)體系中，有各種指標(biāo)可以進(jìn)行分別進(jìn)行研究并綜合評(píng)價(jià)。當(dāng)前使用較為廣泛多財(cái)務(wù)指標(biāo)綜合評(píng)價(jià)法是沃爾法和雷達(dá)圖。沃爾評(píng)分法是將商業(yè)銀行財(cái)務(wù)指標(biāo)緊密結(jié)合在一起，依照指標(biāo)強(qiáng)弱度劃分權(quán)重，再通過比率進(jìn)行分析，擬定比率分?jǐn)?shù)原則，銀行在經(jīng)營(yíng)者與否可以達(dá)到比率分?jǐn)?shù)原則就是銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)。沃爾評(píng)分法實(shí)行前要確認(rèn)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率，在財(cái)務(wù)比率確認(rèn)方面要盡量做到全面，通過度析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率中各項(xiàng)指標(biāo)重要性，依照重要級(jí)別進(jìn)行擬定權(quán)重，權(quán)重總和設(shè)為1，為各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)分派比率指標(biāo)值，擬定比率中間值，以此為基準(zhǔn)進(jìn)行劃分，擬定關(guān)系比率，即：計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)際比率值與比率中間值做比較，將各個(gè)指標(biāo)比率值進(jìn)行綜共計(jì)算，得出綜合系數(shù)，這一綜合系數(shù)就是商業(yè)銀行現(xiàn)行評(píng)價(jià)體系重要根據(jù)。綜合系數(shù)值設(shè)為1，越接近這一數(shù)值就表達(dá)銀行經(jīng)營(yíng)狀況良好，若偏離較大則表達(dá)銀行經(jīng)營(yíng)狀況浮現(xiàn)了問題。沃爾法局限性之處在于指標(biāo)選取方面難以明確，具備一定主觀性，對(duì)于評(píng)分判斷缺少客觀根據(jù)，因而影響了綜合評(píng)價(jià)真實(shí)性。雷達(dá)圖是運(yùn)用銀行財(cái)務(wù)資金收益狀況、資金流動(dòng)性、資金安全性、銀行成長(zhǎng)值和生產(chǎn)性進(jìn)行分析一種辦法。雷達(dá)圖優(yōu)勢(shì)在于其更加具備直觀性，分析范疇涉及較為廣泛，具備良好評(píng)價(jià)基本和評(píng)價(jià)承認(rèn)度，可以協(xié)助銀行清晰結(jié)識(shí)到與其她銀行相比較局限性之處，但是這種評(píng)價(jià)辦法計(jì)算限度較為復(fù)雜，對(duì)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容中橫向比較環(huán)節(jié)較為薄弱。2.3.2基于不同評(píng)價(jià)主體評(píng)價(jià)辦法由于評(píng)價(jià)主體不同，因而在對(duì)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)關(guān)注點(diǎn)也不同，每一種評(píng)價(jià)辦法都會(huì)因評(píng)價(jià)主體不同而不同，當(dāng)前，重要評(píng)價(jià)主體重要涉及：內(nèi)部績(jī)效考核系統(tǒng)、監(jiān)管者對(duì)銀行績(jī)效外部考核體系、民間評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)銀行績(jī)效外部考核體系三種。內(nèi)部績(jī)效考核系統(tǒng)商業(yè)銀行內(nèi)部績(jī)效考核系統(tǒng)是商業(yè)銀行最早使用一種績(jī)效評(píng)價(jià)方式，其重要是對(duì)公司經(jīng)營(yíng)過程中內(nèi)部經(jīng)營(yíng)狀況和內(nèi)部員工工作能力進(jìn)行一種績(jī)效評(píng)價(jià)。其中涉及：金融產(chǎn)品、客戶關(guān)系、分行及部門業(yè)績(jī)和銀行員工個(gè)人業(yè)績(jī)幾種方面考核等。商業(yè)銀行內(nèi)部績(jī)效考核目是管理層對(duì)公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀信息一種收集，重要評(píng)價(jià)以財(cái)務(wù)賺錢為核心，運(yùn)用商業(yè)銀行賺錢趨勢(shì)分析市場(chǎng)制定市場(chǎng)戰(zhàn)略，其關(guān)注點(diǎn)有三個(gè)方面，一方面是公司財(cái)務(wù)方面收益率；另一方面是商業(yè)銀行金融產(chǎn)品收益能力；第三方面是商業(yè)銀行客戶關(guān)系。(2)監(jiān)管者對(duì)銀行績(jī)效外部考核體系監(jiān)管者對(duì)商業(yè)銀行績(jī)效外部考核體系是為了加強(qiáng)商業(yè)銀行金融安全面考核評(píng)價(jià)，重要目是為了提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力，對(duì)廣大群眾認(rèn)知商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)做判斷。監(jiān)管者對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行績(jī)效外部考核重要還是對(duì)財(cái)務(wù)方面安全進(jìn)行考核，對(duì)非財(cái)務(wù)效益并未涉及。監(jiān)管者對(duì)商業(yè)銀行績(jī)效外部考核體系以路蛇評(píng)價(jià)體系最為具備代表性，其將商業(yè)銀行外部考核體系劃提成為六個(gè)方面進(jìn)行綜合考核，其中涉及：資本充分率、資產(chǎn)質(zhì)量、管理水平(、賺錢能力、流動(dòng)性和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)敏感性。路蛇評(píng)價(jià)體系評(píng)級(jí)設(shè)計(jì)目的是為了給投資者擬定投資穩(wěn)定性和風(fēng)險(xiǎn)性做評(píng)估，該體系重要強(qiáng)調(diào)是資產(chǎn)安全性。(3)民間評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)銀行績(jī)效外部考核體系商業(yè)銀行在進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)，為了真實(shí)體現(xiàn)出其真實(shí)性，以滿足投資者對(duì)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)成果承認(rèn)前提下，選取民間評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行績(jī)效進(jìn)行外部考核。當(dāng)前，已有專業(yè)民間評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)專為商業(yè)銀行績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)，例如美國(guó)穆迪、原則普、菲奇等。2.3.3基于效率評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)辦法商業(yè)銀行作為金融服務(wù)機(jī)構(gòu)其服務(wù)效率是經(jīng)營(yíng)核心環(huán)節(jié)，因而，基于效率評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)辦法是商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容中一項(xiàng)重要研究對(duì)象。就當(dāng)前而言，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行大多數(shù)是采用DEA評(píng)價(jià)辦法對(duì)銀行效率進(jìn)行評(píng)價(jià)，雖然可以較為真實(shí)反映出銀行效率效果，但是仍有某些局限性，重要體當(dāng)前銀行效率投入與產(chǎn)出指標(biāo)選取方面，在某些時(shí)候投入與產(chǎn)出指標(biāo)與商業(yè)銀行財(cái)務(wù)指標(biāo)和記錄值不相符，這重要是由于DEA在效率評(píng)價(jià)方面數(shù)據(jù)收集具備一定片面性。2.3.4基于平衡計(jì)分卡評(píng)價(jià)辦法商業(yè)銀行在始終沿用財(cái)務(wù)指標(biāo)績(jī)效評(píng)價(jià)為重要方式過程中，由于世界經(jīng)濟(jì)體制和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)體制變化，而不得不將非財(cái)務(wù)因素引入到績(jī)效評(píng)價(jià)中來。在借鑒國(guó)外銀行將平衡計(jì)分卡作為原有財(cái)務(wù)指標(biāo)績(jī)效評(píng)價(jià)補(bǔ)充方式下，國(guó)內(nèi)各大商業(yè)銀行也開始試圖在運(yùn)用平衡計(jì)分卡作為原有評(píng)價(jià)體系補(bǔ)充。但是，在不同商業(yè)銀行均有自身不同特點(diǎn)，而平衡計(jì)分卡只是提供了一種績(jī)效評(píng)價(jià)框架，至于選取如何內(nèi)容，結(jié)合銀行實(shí)際狀況進(jìn)行選用。本文研究JN銀行以其自身評(píng)價(jià)體系優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)需要融入客戶維度、內(nèi)部流程維度、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)維度和風(fēng)險(xiǎn)管理維度四個(gè)方面，為JN銀行提高績(jī)效評(píng)價(jià)能力，發(fā)揮銀行工作人員潛力，加強(qiáng)服務(wù)力度具備非常重要作用。平衡計(jì)分卡融入到原有評(píng)價(jià)體系優(yōu)勢(shì)在于：(1)平衡計(jì)分卡對(duì)原有評(píng)價(jià)體系是一種補(bǔ)充更是一種完善。非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)與財(cái)務(wù)指標(biāo)完美融合可以豐富商業(yè)銀行評(píng)價(jià)體系內(nèi)容。(2)平衡計(jì)分卡是一種績(jī)效評(píng)價(jià)框架，其涵蓋評(píng)價(jià)內(nèi)容非常廣泛，其除了豐富了原有財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)外，將非財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)也引入到了績(jī)效評(píng)價(jià)體系中，譬如：客戶管理、內(nèi)部流程、公司員工學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)管理等。(3)平衡計(jì)分卡不單單是作為公司管理中對(duì)于公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效一種評(píng)價(jià)制度，而真正作用在于其可覺得公司戰(zhàn)略定位和公司發(fā)展規(guī)劃作出明確指引。(4)平衡計(jì)分卡是站在公司經(jīng)營(yíng)總體發(fā)展方向上進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，別的公司戰(zhàn)略發(fā)展互相輝映，并隨著公司不同步期經(jīng)營(yíng)主體目的變化而變化，能具備長(zhǎng)期實(shí)用性。(5)平衡計(jì)分卡將公司經(jīng)營(yíng)各種信息進(jìn)行了綜合，可以分析出公司經(jīng)營(yíng)問題和公司戰(zhàn)略目的擬定方向，通過一種報(bào)告形式，加強(qiáng)公司自我辨識(shí)度，從可以改進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)狀況、提高公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、加強(qiáng)公司員工歸屬感和規(guī)避公司面臨風(fēng)險(xiǎn)。2.4商業(yè)銀行重要績(jī)效管理工具綜述商業(yè)銀行重要績(jī)效管理工具就是其績(jī)效評(píng)價(jià)工具。2.4.1商業(yè)銀行老式績(jī)效管理工具商業(yè)銀行采用績(jī)效管理工具與其她行業(yè)績(jī)效管理工具選取上基本相似，不同之處在于銀行是以資本運(yùn)作為主體，擁有其她行業(yè)無法比擬特點(diǎn)。商業(yè)銀行老式績(jī)效管理工具應(yīng)用目是為了可以實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行利益最大化，并且通過財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)對(duì)收益和風(fēng)險(xiǎn)平衡。在銀行績(jī)效評(píng)價(jià)辦法中，當(dāng)前普通采用方式重要涉及杜邦分析法、沃爾評(píng)分法和駱駝評(píng)分法、杜邦分析法。杜邦分析法是一種單一財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)辦法，其重要是根據(jù)商業(yè)銀行股權(quán)收益和凈資產(chǎn)收益兩個(gè)方面。商業(yè)銀行股權(quán)收益率可以運(yùn)用杜邦分析法分解成若干不同因素，而這些因素在銀行經(jīng)營(yíng)中具備核心性作用。杜邦分析法是運(yùn)用權(quán)益乘數(shù)將股權(quán)收益率與資產(chǎn)收益率相連接，并分解成為資產(chǎn)運(yùn)用率和銀行利潤(rùn)率，由此獲得銀行實(shí)際賺錢能力和欠缺環(huán)節(jié)，由此可以找到改進(jìn)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效方向和辦法。杜邦分析法是建立在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)基本上，其長(zhǎng)處是可以充分銀行經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合分析，通過不同指標(biāo)互相作用和影響判斷銀行經(jīng)營(yíng)能力。但是可以清晰看到杜邦分析法并沒有涉及到商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中非財(cái)務(wù)因素，而只是單方面從銀行財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了分析。同步，杜邦分析法雖然是單方面對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，也沒有把商業(yè)銀行賺錢性、資金流動(dòng)性和資金安全性作為績(jī)效評(píng)價(jià)核心內(nèi)容。沃爾評(píng)分法。沃爾評(píng)分法是將商業(yè)銀行財(cái)務(wù)指標(biāo)緊密結(jié)合在一起，依照指標(biāo)強(qiáng)弱度劃分權(quán)重，再通過比率進(jìn)行分析，擬定比率分?jǐn)?shù)原則，銀行在經(jīng)營(yíng)者與否可以達(dá)到比率分?jǐn)?shù)原則就是銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)，沃爾評(píng)分法實(shí)行過程如下：沃爾評(píng)分法實(shí)行前要確認(rèn)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率，在財(cái)務(wù)比率確認(rèn)方面要盡量做到全面；分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率中各項(xiàng)指標(biāo)重要性，依照重要級(jí)別進(jìn)行擬定權(quán)重，權(quán)重總和設(shè)為1；為各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)分派比率指標(biāo)值，擬定比率中間值，以此為基準(zhǔn)進(jìn)行劃分；擬定關(guān)系比率，即：計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)際比率值與比率中間值做比較；(5)將各個(gè)指標(biāo)比率值進(jìn)行綜共計(jì)算，得出綜合系數(shù)，這一綜合系數(shù)就是商業(yè)銀行現(xiàn)行評(píng)價(jià)體系重要根據(jù)。綜合系數(shù)值設(shè)為1，越接近這一數(shù)值就表達(dá)銀行經(jīng)營(yíng)狀況良好，若偏離較大則表達(dá)銀行經(jīng)營(yíng)狀況浮現(xiàn)了問題。駱駝（CAMEL）評(píng)級(jí)法。重要由美國(guó)三家監(jiān)管機(jī)構(gòu):美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備系統(tǒng)、貨幣總局和聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司聯(lián)合在上世紀(jì)70年代推出。這個(gè)評(píng)價(jià)體系由五個(gè)核心評(píng)價(jià)指標(biāo)構(gòu)成，通過質(zhì)量層級(jí)遞減綜合判斷。五個(gè)核心評(píng)價(jià)指標(biāo)涉及：資本充分率、資產(chǎn)質(zhì)量、管理能力、賺錢能力和流動(dòng)性。由于這五個(gè)核心評(píng)價(jià)指標(biāo)首英文字母組合起來構(gòu)成駱駝（CAMEL）一詞，因而又被稱為駱駝評(píng)級(jí)法。駱駝評(píng)級(jí)法式對(duì)五個(gè)核心評(píng)價(jià)指標(biāo)分別進(jìn)行分析，然后再綜合進(jìn)行總體評(píng)級(jí)。評(píng)級(jí)成果可以顯示出商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，并可以找出經(jīng)營(yíng)問題，以便進(jìn)行改進(jìn)。資本充分率、資產(chǎn)質(zhì)量、管理能力、賺錢能力和流動(dòng)性這五個(gè)指標(biāo)詳細(xì)內(nèi)容如下：資本充分率。資本充分率是銀行具備一定資金儲(chǔ)備，具備較為優(yōu)勢(shì)支付能力，并且在遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能有充分資金應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。資本充分率是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)基本保障，不但可以保護(hù)商業(yè)銀行信譽(yù)，同步對(duì)社會(huì)穩(wěn)定也具備非常重要意義。資產(chǎn)質(zhì)量。資產(chǎn)質(zhì)量是銀行在資金持有率和流動(dòng)性等方面可以保證流入與轉(zhuǎn)出平衡，在銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估上具備重要參照價(jià)值。管理能力。管理能力是銀行組織架構(gòu)合理性和層級(jí)之間、部門之間、管用之間互相協(xié)調(diào)能力體現(xiàn)。銀行依照銀行經(jīng)營(yíng)流程制定出相相應(yīng)管理制度，并運(yùn)用監(jiān)督、教誨等方式對(duì)銀行工作人員工作狀況進(jìn)行管理。管理能力是體現(xiàn)銀行服務(wù)水平直接環(huán)節(jié)。賺錢能力。商業(yè)銀行最后目的是賺錢。而賺錢穩(wěn)定性和增長(zhǎng)性是銀行關(guān)注重點(diǎn)。銀行重要賺錢能力體當(dāng)前銀行負(fù)債業(yè)務(wù)、銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)和銀行中間業(yè)務(wù)。(5)流動(dòng)性。流動(dòng)性是銀行資金轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出，銀行每天均有資金轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出原則，并且在每月、每個(gè)季度、每年均有相應(yīng)轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出額度。此外，銀行在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)方面都會(huì)預(yù)留一定額度風(fēng)險(xiǎn)資金，以應(yīng)對(duì)突發(fā)事件。駱駝（CAMEL）評(píng)級(jí)法中流動(dòng)性重要關(guān)注是銀行資金數(shù)量、質(zhì)量和應(yīng)對(duì)突發(fā)事件所準(zhǔn)備風(fēng)險(xiǎn)資金能力。駱駝（CAMEL）評(píng)級(jí)法可以將商業(yè)銀行資金流動(dòng)、資金安全和銀行賺錢三者進(jìn)行比較分析，從而得到有效績(jī)效評(píng)價(jià)值。但是，駱駝（CAMEL）評(píng)級(jí)法也有一定自身缺陷，那就是其重要評(píng)價(jià)指標(biāo)選取仍為公司財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)非財(cái)務(wù)指標(biāo)影響因素考慮局限性。2.4.2改良商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)辦法商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)辦法重要是從兩個(gè)方面進(jìn)行改良，一方面是風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)資本收益率改良，另一方面是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)值(EVA)改良。風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)資本收益率改良一方面是將商業(yè)銀行將面臨風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事先評(píng)估和預(yù)測(cè)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)最大損失進(jìn)行量化，用來評(píng)判商業(yè)銀行抗風(fēng)險(xiǎn)能力，最大損失可作為商業(yè)銀行一種時(shí)期投入成本。另一方面，第風(fēng)險(xiǎn)資本實(shí)際收益進(jìn)行平衡，高風(fēng)險(xiǎn)就代表著高收益，因而，風(fēng)險(xiǎn)與收益是直接掛鉤，商業(yè)銀行在平衡收益與風(fēng)險(xiǎn)之間關(guān)系時(shí)，通過風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)資本收益率改良可以找出最佳平衡比，即能將風(fēng)險(xiǎn)最小化，又能將收益最大化。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)值(EVA)是在商業(yè)銀行中較為普遍采用一種評(píng)價(jià)方式，其一方面從收益角度出發(fā)，選取適合投資項(xiàng)目，另一方面從損失角度出發(fā)，去除不適合投資項(xiàng)目。在權(quán)衡收益與損失之間選取利于銀行股東收益，并且風(fēng)險(xiǎn)性不大項(xiàng)目作為投資原則。這種運(yùn)用經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)值辦法，將投資收益扣除稅后利潤(rùn)減去公司投入資本而獲得實(shí)際利潤(rùn)原則作為衡量值。2.4.3老式績(jī)效評(píng)價(jià)辦法局限性縱觀老式績(jī)效評(píng)價(jià)辦法，在面對(duì)現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)體制不斷發(fā)生變化今天，已經(jīng)難以滿足實(shí)際需求，本文結(jié)合既有經(jīng)濟(jì)體制下公司發(fā)展績(jī)效評(píng)價(jià)問題，歸納總結(jié)出老式績(jī)效評(píng)價(jià)辦法局限性重要問題觀點(diǎn)如下：(1)過于注重財(cái)務(wù)成果，而對(duì)非財(cái)務(wù)指標(biāo)注重局限性。老式績(jī)效評(píng)價(jià)重要是依照一種時(shí)期公司經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)總結(jié)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，而這種評(píng)價(jià)只是存在單方面對(duì)公司經(jīng)營(yíng)能力和員工工作能力做一總結(jié)，對(duì)于提高公司競(jìng)爭(zhēng)力協(xié)助不夠，并不能形成與公司發(fā)展聯(lián)動(dòng)機(jī)制，增進(jìn)公司戰(zhàn)略目的實(shí)現(xiàn)。(2)對(duì)外部環(huán)境影響關(guān)注度不夠。原有績(jī)效評(píng)價(jià)只關(guān)注與公司內(nèi)部運(yùn)作指標(biāo)，而對(duì)外部影響并未關(guān)注。而隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境日益變化，銀行所面臨挑戰(zhàn)和機(jī)遇不斷更新，外部因素對(duì)于銀行戰(zhàn)略目的制定至關(guān)重要。因而，在績(jī)效評(píng)價(jià)中引入對(duì)外部環(huán)境影響關(guān)注是銀行面臨機(jī)會(huì)和威脅并存現(xiàn)狀。老式績(jī)效評(píng)價(jià)在面對(duì)外部環(huán)境影響中顯得無能為力。(3)無形資產(chǎn)注重限度不高。無形資產(chǎn)普通是商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中通過積累而獲得資產(chǎn)，譬如商標(biāo)、信譽(yù)、形象等。商業(yè)銀行是金融體制下行業(yè)，其具備較高知識(shí)性和智力性，因而，商業(yè)銀行無形資產(chǎn)作為知識(shí)型公司具備很高價(jià)值。而老式績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)無形資產(chǎn)注重遠(yuǎn)遠(yuǎn)局限性，甚至忽視了其存在性。(4)創(chuàng)新能力缺失。創(chuàng)新是公司發(fā)展永遠(yuǎn)主題，但是在老式績(jī)效評(píng)價(jià)辦法中并沒有將公司創(chuàng)新能力作為績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，因而在商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系中很少將創(chuàng)新能力指標(biāo)納入評(píng)價(jià)體系，這影響了公司長(zhǎng)期發(fā)展，也偏離了商業(yè)銀行發(fā)展主題。第三章國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系存在問題及成因分析3.1國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系普遍存在問題一種合理、有效績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)可以精確地反映該銀行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)要實(shí)現(xiàn)目的、并且對(duì)銀行當(dāng)前所存在問題加以明確，并分析問題產(chǎn)生因素和應(yīng)當(dāng)對(duì)問題負(fù)責(zé)責(zé)任體系，進(jìn)而可以作出解決問題辦法和方略。縱觀國(guó)內(nèi)當(dāng)前商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系建立現(xiàn)狀，本文總結(jié)出了如下幾種方面問題：3.1.1缺少統(tǒng)一績(jī)效評(píng)價(jià)體系國(guó)內(nèi)三大監(jiān)管機(jī)構(gòu)（財(cái)政部、銀監(jiān)會(huì)和央行），雖然都制定了相應(yīng)公司和銀行評(píng)價(jià)辦法，但是不同機(jī)構(gòu)之間評(píng)價(jià)原則、指標(biāo)設(shè)定以及體系構(gòu)成等方面存在差別。詳細(xì)來說，國(guó)內(nèi)財(cái)政部門對(duì)商業(yè)銀行關(guān)注重心在于其經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小、經(jīng)營(yíng)效益多少和商業(yè)銀行在其地區(qū)發(fā)呈現(xiàn)狀。國(guó)內(nèi)銀監(jiān)會(huì)和中華人民共和國(guó)銀行對(duì)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)重要出發(fā)點(diǎn)在于商業(yè)銀行資金流動(dòng)狀況、賺錢能力、資產(chǎn)質(zhì)量和商業(yè)銀行將來發(fā)展?jié)摿ΑＴ趪?guó)內(nèi)商業(yè)銀行監(jiān)管三大主體對(duì)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容基本相似，重要抓還是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)能力。而對(duì)于商業(yè)銀行問題改進(jìn)和商業(yè)銀行戰(zhàn)略目的制定和將來發(fā)展并沒有給出評(píng)價(jià)成果，因而，會(huì)導(dǎo)致商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中難以獲得對(duì)的指引。3.1.2績(jī)效評(píng)價(jià)未落到實(shí)處，而是流于形式商業(yè)銀行開展績(jī)效評(píng)價(jià)目不但是為了對(duì)商業(yè)銀行各個(gè)層級(jí)、各個(gè)部門、各個(gè)員工工作能力一種考核，而更為重要是通過績(jī)效評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)過程中或者是戰(zhàn)略制定中存在問題，并且依照所發(fā)現(xiàn)問題，不斷調(diào)節(jié)經(jīng)營(yíng)體制和變化戰(zhàn)略目的，進(jìn)而提高商業(yè)銀行整體實(shí)力。當(dāng)前，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系中恰恰沒有將績(jī)效評(píng)價(jià)與公司經(jīng)營(yíng)體制完善和戰(zhàn)略目的制定相掛鉤，而績(jī)效評(píng)價(jià)猶如一種虛設(shè)，并無實(shí)際意義。導(dǎo)致這種現(xiàn)象因素重要涉及如下幾種方面：第一，由于國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行起步較晚，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)始終不夠激烈，商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中缺少自我完善精神，但是隨著市場(chǎng)體制轉(zhuǎn)變，各家商業(yè)銀行一時(shí)間難以轉(zhuǎn)變觀念，或者是結(jié)識(shí)到了問題所在，而采用補(bǔ)救辦法較為遲緩，這就使得績(jī)效評(píng)價(jià)沒有顯示出其真正價(jià)值；第二，老式單一績(jī)效評(píng)價(jià)辦法已經(jīng)使商業(yè)銀行形成了一種觀念，在融入新平衡計(jì)分卡績(jī)效評(píng)價(jià)框架后，商業(yè)銀行需要一定期間適應(yīng)；第三，雖然國(guó)內(nèi)某些商業(yè)銀行已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了平衡計(jì)分卡在公司績(jī)效評(píng)價(jià)中重要性，但是由于缺少實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)，始終難以充分發(fā)揮出其效力。3.1.3績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)立不全面，風(fēng)險(xiǎn)管理不夠突出國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系內(nèi)容中對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)指標(biāo)資產(chǎn)質(zhì)量、獲利能力、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較為關(guān)注，而對(duì)于非財(cái)務(wù)指標(biāo)銀行對(duì)客戶服務(wù)質(zhì)量、銀行內(nèi)部流程管理、員工學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)管理等并沒有過多關(guān)注。在現(xiàn)階段經(jīng)營(yíng)體制發(fā)生重大變化，國(guó)外某些商業(yè)銀行倒閉或者是宣布破產(chǎn)保護(hù)，這給國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行敲響了警鐘。商業(yè)銀行越來越結(jié)識(shí)到非財(cái)務(wù)指標(biāo)在績(jī)效評(píng)價(jià)體制中作用，也清晰結(jié)識(shí)到績(jī)效評(píng)價(jià)與商業(yè)銀行戰(zhàn)略目的制定重要管理性。但是，在短時(shí)間內(nèi)轉(zhuǎn)變商業(yè)銀行以收益最大化最為發(fā)展目的現(xiàn)狀仍非常困難，由于當(dāng)下商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)立上仍有欠缺，不全面，而對(duì)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力有限，管理辦法上仍不夠突出，這就導(dǎo)致國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，在績(jī)效評(píng)價(jià)中風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)水平也較低。3.1.4與銀行總體戰(zhàn)略聯(lián)系不緊密，注重成果管理國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行當(dāng)前有獨(dú)立為營(yíng)發(fā)展趨勢(shì)，每個(gè)商業(yè)銀行或者是分支機(jī)構(gòu)都在為自己利益盤算著，卻不能從整體角度出發(fā)形成統(tǒng)一戰(zhàn)略目的，這就導(dǎo)致各個(gè)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)難以進(jìn)行綜合運(yùn)用。在商業(yè)銀行內(nèi)部績(jī)效評(píng)價(jià)中，又由于每個(gè)部門均有每個(gè)部門工作任務(wù)，因而在進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)，部門之間難以形成統(tǒng)一戰(zhàn)略目的，各個(gè)部門之間績(jī)效評(píng)價(jià)也難以進(jìn)行綜合運(yùn)用。這重要就是由于，各家商業(yè)銀行與總行戰(zhàn)略聯(lián)系不緊密所導(dǎo)致。此外，在商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)過多對(duì)指標(biāo)成果進(jìn)行注重，而缺少了對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)收集過程客觀因素影響，最后導(dǎo)致商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)與實(shí)際脫節(jié)。3.1.5缺少與績(jī)效評(píng)價(jià)成果配套勉勵(lì)獎(jiǎng)懲辦法商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系，是為了可以從公司一段時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作出多方面、多角度總結(jié)和評(píng)判，一方面對(duì)經(jīng)營(yíng)效果一種必定，另一方面對(duì)商業(yè)銀行將來戰(zhàn)略制定提供參照根據(jù)。商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系建立是對(duì)公司員工一種約束，更是一種勉勵(lì)，通過對(duì)公司每位員工績(jī)效考核可以在物質(zhì)上、工作上給與獎(jiǎng)勵(lì)和勉勵(lì)，從分調(diào)動(dòng)員工工作積極性，挖掘員工潛能，提高銀行整體服務(wù)水平。就當(dāng)前而言，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在員工勉勵(lì)制度上仍缺少有效性，在沒有實(shí)效性勉勵(lì)政策下難以激發(fā)員工工作動(dòng)力。3.2國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系存在問題成因分析國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系影響因素較多，依照國(guó)內(nèi)當(dāng)前國(guó)情和商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系現(xiàn)狀重要可以發(fā)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)構(gòu)造方面問題、信息對(duì)稱方面問題、干部管理體制方面問題、銀行治理構(gòu)造方面問題。下面咱們就分別對(duì)這幾方面問題成因進(jìn)行分析。3.2.1產(chǎn)權(quán)構(gòu)造缺陷國(guó)內(nèi)銀行設(shè)立績(jī)效評(píng)價(jià)原意是可以提供一種衡量資源配備水平尺度，但這種衡量尺度與否有效依賴于諸多因素。要想可以發(fā)揮出績(jī)效評(píng)價(jià)作用，就要將績(jī)效評(píng)價(jià)體系與商業(yè)銀行管理制度相融合，這就產(chǎn)生了產(chǎn)權(quán)構(gòu)造對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)影響。當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行重要以國(guó)有商業(yè)銀行為主，民營(yíng)商業(yè)銀行為輔，這種環(huán)境下國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中浮現(xiàn)了兩極化，并且由于管理體制不統(tǒng)一產(chǎn)生了某些問題，重要涉及：(1)商業(yè)銀行具備一定地方政府主導(dǎo)趨勢(shì)，商業(yè)銀行變?yōu)檎毴藛T完畢其個(gè)人政績(jī)工具。因而浮現(xiàn)了某些政府主導(dǎo)項(xiàng)目商業(yè)貸款難以還清或者是浮現(xiàn)了壞死賬問恩提。(2)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)界定還不清晰，這就導(dǎo)致某些收益和某些風(fēng)險(xiǎn)分派不對(duì)稱問題，在這種制度下公司風(fēng)險(xiǎn)會(huì)轉(zhuǎn)嫁給政府，而政府又會(huì)轉(zhuǎn)嫁給公眾，會(huì)引起嚴(yán)重社會(huì)問題。同步，由于產(chǎn)權(quán)界定不明確也促使某些商業(yè)銀行缺少工作積極性，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展目的。(3)商業(yè)銀行雖然是有公司法人有限責(zé)任制公司，但是在國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行管理中，三方監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間難以平衡權(quán)利，使得商業(yè)銀行管理陷入了權(quán)利爭(zhēng)奪或者權(quán)利推諉問題，這也導(dǎo)致商業(yè)銀行獲取收益時(shí)，人人來搶奪，商業(yè)銀行遭受風(fēng)險(xiǎn)是，人人在逃避。在產(chǎn)權(quán)構(gòu)造上缺陷重要是由于產(chǎn)權(quán)界定和管理界定上不明確，因而，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行體制改革重點(diǎn)要對(duì)產(chǎn)權(quán)和管理層級(jí)上進(jìn)行明確劃分，形成統(tǒng)一管理模式，由于國(guó)內(nèi)經(jīng)營(yíng)體制與國(guó)外經(jīng)營(yíng)機(jī)制不同，因而，在產(chǎn)權(quán)構(gòu)造分派上要依照國(guó)內(nèi)國(guó)情進(jìn)行研究，選取一條適合自己發(fā)展道路，否則長(zhǎng)期產(chǎn)權(quán)構(gòu)造不明確問題影響下，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行將來發(fā)展形勢(shì)堪憂。3.2.2信息不完全對(duì)稱績(jī)效評(píng)價(jià)是需要具備完整數(shù)據(jù)和及時(shí)信息，但是當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行對(duì)于數(shù)據(jù)和信息披露過于謹(jǐn)慎和保守，這使得對(duì)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)和信息獲取限度較弱，也失去績(jī)效評(píng)價(jià)真實(shí)性和精確性。商業(yè)銀行作為以金融為主體公司其數(shù)據(jù)安全和信息安全是尤為重要，但是對(duì)于某些正?？梢园l(fā)布數(shù)據(jù)和信息也畏首畏尾不及時(shí)提供，這對(duì)商業(yè)銀行客觀、公正、科學(xué)績(jī)效評(píng)價(jià)無疑是一種阻礙；此外，各個(gè)層級(jí)之間信息不對(duì)稱使得商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)難以繼續(xù)下去。商業(yè)銀行管理層通過績(jī)效評(píng)價(jià)制定公司短期和長(zhǎng)期戰(zhàn)略目的，但是績(jī)效評(píng)價(jià)信息是從中層管理層績(jī)效評(píng)價(jià)信息獲取，而中層管理層績(jī)效評(píng)價(jià)信息又是從員工績(jī)效評(píng)價(jià)信息中獲取，而員工績(jī)效評(píng)價(jià)隨著市場(chǎng)波動(dòng)變化較大，不可以真實(shí)反映出實(shí)際狀況，這就導(dǎo)致信息不對(duì)稱問題，績(jī)效評(píng)價(jià)工作受到市場(chǎng)環(huán)境因素影響，在評(píng)價(jià)時(shí)波動(dòng)較大。同步，由于信息不對(duì)稱，商業(yè)銀行股東在對(duì)商業(yè)銀行整體經(jīng)營(yíng)狀況和投資狀況難以做到對(duì)的判斷，會(huì)導(dǎo)致投資失敗問題，增長(zhǎng)了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)性。3.2.3干部管理體制存在弊端國(guó)內(nèi)銀行在干部管理體制上存在勉勵(lì)局限性問題。舊有績(jī)效評(píng)價(jià)體系阻礙了有效勉勵(lì)、約束機(jī)制建立，在商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系中難以真正發(fā)揮其作用，也不能體現(xiàn)出其價(jià)值。雖然在干部管理體制上某些商業(yè)銀行在創(chuàng)新在改良，但是就當(dāng)前而言在短時(shí)間內(nèi)改進(jìn)仍缺少根據(jù)。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行管理模式相對(duì)比較僵化，不能較好地進(jìn)行人員調(diào)節(jié)和流動(dòng)。導(dǎo)致這種局限性浮現(xiàn)因素，除了銀行由于產(chǎn)權(quán)機(jī)制限制導(dǎo)致固有缺陷之外，某些因素是由于公司缺少科學(xué)人員管理制度。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在人力資源管理方面存在重要問題有三方面：一方面，商業(yè)銀行在人力資源方面缺少人才開發(fā)能力；另一方面缺少人力資源管理能力；第三方面取法公司文化和員工歸屬感。3.2.4缺少有效公司治理構(gòu)造商業(yè)銀行治理構(gòu)造可依照銀行內(nèi)部和銀行外部劃提成為銀行您不治理構(gòu)造和銀行外部治理構(gòu)造。(1)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部治理構(gòu)造缺陷由于受到原有體制束縛，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在內(nèi)部機(jī)構(gòu)治理構(gòu)造上依然沿襲老式體制機(jī)關(guān)模式，其體現(xiàn)方面重要是，一方面商業(yè)銀行部門設(shè)立是按照金融品種進(jìn)行劃分，這種劃分模式會(huì)導(dǎo)致部門之間矛盾和競(jìng)爭(zhēng)，不利于商業(yè)銀行整體綜合績(jī)效評(píng)價(jià)；另一方面由于部門之間分工不明確，導(dǎo)致了人力資源揮霍，對(duì)員工績(jī)效評(píng)價(jià)也過于模糊，難以提高員工工作積極性和員工潛力挖掘；第三方面，商業(yè)銀行管理體制依然是以行政關(guān)系為主體，部門設(shè)立較多，并且部門之間工作較為重復(fù)，是銀行工作效率下降，對(duì)部門績(jī)效評(píng)價(jià)也難以明確，缺少績(jī)效評(píng)價(jià)公正性。(2)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行外部治理構(gòu)造缺陷當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行外部組織構(gòu)造劃提成五個(gè)級(jí)別，即：總行、一級(jí)分行、二級(jí)分行、支行和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。整體商業(yè)銀行組織構(gòu)造上，上級(jí)銀行對(duì)下級(jí)銀行干預(yù)較多而提供輔助較少，這就減少了下級(jí)工作積極性。第四章平衡計(jì)分卡在JN銀行運(yùn)用研究平衡計(jì)分卡是當(dāng)前較為廣泛應(yīng)用績(jī)效考核工具，商業(yè)銀行作為信息流、資金流、服務(wù)水平等規(guī)定較高公司，應(yīng)用平衡計(jì)分卡進(jìn)行績(jī)效考核已經(jīng)成為了多家銀行所采用重要評(píng)價(jià)辦法，本文對(duì)平衡計(jì)分卡在JN銀行中運(yùn)用進(jìn)行研究，但愿可以以點(diǎn)帶面，整體提高國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系，同步也為商業(yè)銀行運(yùn)用平衡計(jì)分卡提供方式辦法上借鑒。本文重要對(duì)JN銀行至四年間財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)等進(jìn)行記錄，對(duì)JN銀行評(píng)價(jià)體系進(jìn)行客觀判斷，并提出平衡計(jì)分卡在JN銀行實(shí)踐可行性和實(shí)效性。4.1JN銀行基本狀況JN銀行是國(guó)內(nèi)四大銀行中分支，經(jīng)營(yíng)歷史有，當(dāng)前發(fā)展有涉及下屬縣市共4家支行。在公司構(gòu)造上分為高檔管理層、中級(jí)管理層、普通員工層，部門設(shè)立有管理部門、人力部門、財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門等。在崗編制人員389人，總資產(chǎn)76.58億，凈利潤(rùn)0.54億元。在工作人員素質(zhì)方面擁有研究生研究生學(xué)歷人員3人，都在公司管理層，本科156人，在中級(jí)管理層人數(shù)52人，普通員工104人，此外大專及如下學(xué)歷人員230人，重要工作在公司基層和業(yè)務(wù)部門?？?jī)效評(píng)價(jià)體系是在建立，隨著商業(yè)銀行之間競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，原有績(jī)效評(píng)價(jià)體系已經(jīng)服務(wù)于JN銀行發(fā)展相協(xié)調(diào)，JN銀行因而在績(jī)效評(píng)價(jià)體系上謀求有效方式。而平衡計(jì)分卡正好對(duì)JN銀行原有績(jī)效評(píng)價(jià)體系可以作為較好補(bǔ)充。在底JN銀行將平衡計(jì)分卡指標(biāo)引入到期績(jī)效評(píng)價(jià)體系中，當(dāng)前新評(píng)價(jià)體系已經(jīng)運(yùn)營(yíng)了4年多，對(duì)JN銀行發(fā)展和戰(zhàn)略目的完畢起到了非常重要作用。JN銀行當(dāng)前績(jī)效評(píng)價(jià)還處在原始階段，因而急需作出一定補(bǔ)充和調(diào)節(jié)。而平衡計(jì)分卡中指標(biāo)正是JN銀行所需要績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容，運(yùn)用平衡計(jì)分卡客觀性、科學(xué)性、有效性和全面性融入到JN銀行既有績(jī)效評(píng)價(jià)體系中，提高JN銀行績(jī)效評(píng)價(jià)水平。4.2JN銀行平衡計(jì)分卡績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系選用4.2.1JN銀行戰(zhàn)略目的與文化構(gòu)架分析JN銀行戰(zhàn)略目的與文化架構(gòu)如表4-1所示：表4-1JN銀行戰(zhàn)略目的及愿景公司愿景客戶優(yōu)選銀行公司使命做專業(yè)、服務(wù)、拓展、勉勵(lì)、回報(bào)和增創(chuàng)價(jià)值商業(yè)銀行價(jià)值觀以人為本、團(tuán)結(jié)合伙、追求績(jī)效、積極進(jìn)取、誠實(shí)守信、關(guān)愛社會(huì)公司精神專業(yè)、創(chuàng)新、團(tuán)結(jié)、關(guān)愛、誠信、勉勵(lì)JN銀行在其發(fā)展戰(zhàn)略上以作為客戶優(yōu)選商業(yè)銀行為公司愿景，做到產(chǎn)品專業(yè)化，服務(wù)完善化、市場(chǎng)拓展化、員工勉勵(lì)化、客戶回報(bào)最大化、公司增創(chuàng)價(jià)值增長(zhǎng)化公司使命，以人為本、團(tuán)結(jié)合伙、追求績(jī)效、積極進(jìn)取、誠實(shí)守信、關(guān)愛社會(huì)價(jià)值觀，專業(yè)、創(chuàng)新、團(tuán)結(jié)、關(guān)愛、誠信、勉勵(lì)公司精神，全方位為客戶需求提供盡量多服務(wù)。在JN銀行績(jī)效評(píng)價(jià)中，重要通過平衡計(jì)分卡內(nèi)容中五個(gè)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)，重要體現(xiàn)如下：財(cái)務(wù)維度。財(cái)務(wù)維度是績(jī)效評(píng)價(jià)中最為原始也最為重要指標(biāo)，公司受益永遠(yuǎn)是公司追求最后目的。銀行在發(fā)展以營(yíng)利為目的產(chǎn)品時(shí)，要充分考慮非利息營(yíng)利率，提高產(chǎn)品市場(chǎng)份額是受益核心。(2)顧客維度。滿足客戶需求是銀行服務(wù)宗旨，銀行作為客戶資金管理公司為客戶創(chuàng)造利潤(rùn)和資金安全是銀行吸引客戶和留住客戶重要方式。(3)內(nèi)部流程維度。在銀行內(nèi)部加強(qiáng)各個(gè)層級(jí)、各個(gè)部門和員工之間工作流程融合度，提高工作效率和服務(wù)水平。(4)學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)維度。提高銀行管理人員及普通職工學(xué)習(xí)能力，通過有效學(xué)習(xí)方式和培養(yǎng)模式加強(qiáng)銀行工作人員業(yè)務(wù)水平和潛力挖掘，增進(jìn)工作積極性。(5)風(fēng)險(xiǎn)維度。風(fēng)險(xiǎn)管理要對(duì)貸款方貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)其償貸能力進(jìn)行論證，同步也要對(duì)貸款發(fā)放后進(jìn)行跟進(jìn)監(jiān)督和管理。銀行風(fēng)險(xiǎn)管理就是要提高貸款發(fā)放管理水平，提高銀行風(fēng)險(xiǎn)抵抗力和銀行信貸構(gòu)造完善性。4.2.2JN銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)JN銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)，由事先設(shè)計(jì)好調(diào)查問卷進(jìn)行記錄分析，再結(jié)合JN銀行核心指標(biāo)選用進(jìn)行研究，得出在JN銀行中受調(diào)查者對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)所關(guān)注評(píng)價(jià)指標(biāo)。A.問卷發(fā)放及數(shù)據(jù)記錄分析調(diào)查問卷發(fā)放重要是國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行管理人員和工作人員，問卷發(fā)放數(shù)量共計(jì)320份，共計(jì)收回問卷298份，實(shí)際有效問卷284份，調(diào)查問卷實(shí)際有效率88.75%符合調(diào)查實(shí)情，調(diào)查成果有效。對(duì)調(diào)查問卷整頓記錄分析，共涉及關(guān)于平衡計(jì)分卡內(nèi)容中5個(gè)維度，記錄成果如下：(1)財(cái)務(wù)維度記錄分析表4-2財(cái)務(wù)維度分析財(cái)務(wù)維度最大值最小值平均數(shù)方差凈資產(chǎn)收益率534.87000.5948成本費(fèi)用利潤(rùn)率523.80610.8819總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率512.57641.2942應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率514.20671.0753資產(chǎn)負(fù)債表523.04170.7829流動(dòng)比率412.40250.9413三年利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率534.61330.7689營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率523.26620.5812非利息收入比514.40260.8022通過表4-2數(shù)據(jù)所示，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率兩個(gè)指標(biāo)方差值超過了1，在這兩個(gè)方面受調(diào)查者分歧較大。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)比率兩個(gè)指標(biāo)平均數(shù)不大于3，受調(diào)查者以為兩者不十分重要。凈資產(chǎn)收益率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債表、三年利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、非利益收入比似是受調(diào)查者以為對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)影響較大指標(biāo)。(2)顧客維度記錄分析表4-3顧客維度分析顧客維度最大值最小值平均數(shù)方差滿意度544.97320.4327投訴率512.90641.0728保存率524.35470.5334市場(chǎng)占有率534.59430.6524收益性533.77240.7552增長(zhǎng)率422.79260.8532依照表4-3數(shù)據(jù)顯示，投訴率方差值不不大于1，這表白受調(diào)查者在這一指標(biāo)上分歧較大。投訴率和增長(zhǎng)率平均數(shù)不大于3，受調(diào)查者在這兩個(gè)指標(biāo)上以為不重要。滿意度、市保存率、市場(chǎng)占有率、收益性平均數(shù)不不大于3，受調(diào)查者以為這幾種方面對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)影響較大。(3)內(nèi)部流程維度記錄分析表4-4內(nèi)部流程維度描述性記錄分析內(nèi)部流程維度最大值最小值平均數(shù)方差金融產(chǎn)品創(chuàng)新比533.52240.6734服務(wù)方式534.37460.7555服務(wù)質(zhì)量524.37630.7484服務(wù)成本513.68751.0762單筆業(yè)務(wù)解決時(shí)間534.74530.6025依照表4-4顯示，在售后服務(wù)成本上最大值與最小值方差值不不大于1，在這個(gè)方面受調(diào)查者分歧較大。而金融產(chǎn)品創(chuàng)新比、服務(wù)方式、服務(wù)質(zhì)量、單筆業(yè)務(wù)解決時(shí)間，平均數(shù)不不大于3，在績(jī)效評(píng)價(jià)中具備就有較大影響。(4)學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)維度記錄分析表4-5學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)有關(guān)指標(biāo)計(jì)算學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)維度最大值最小值平均數(shù)方差流動(dòng)率544.14340.4852工作效率412.87781.2031培訓(xùn)頻率533.53420.6683直接參加業(yè)務(wù)管理人員數(shù)524.39431.0805知識(shí)水平522.91360.8969信息系統(tǒng)效率534.50780.8185人力資本投資回報(bào)率523.84640.8822通過表4-5顯示，在對(duì)工作效率和直接參加業(yè)務(wù)管理人員數(shù)方面記錄中，其最大值和最小值方差值不不大于1，這就表白調(diào)查成果顯示是意見分散較大。員工流動(dòng)性、培訓(xùn)頻率兩者平均數(shù)不大于3，這就闡明在JN銀行調(diào)查中，受調(diào)查者對(duì)兩者重要性并不承認(rèn)。在對(duì)工作效率、直接參加業(yè)務(wù)管理人員數(shù)、知識(shí)水平、信息系統(tǒng)效率、人力資本投資回報(bào)率幾種方面調(diào)查，平均數(shù)不不大于3，這幾方面對(duì)調(diào)查人員績(jī)效評(píng)價(jià)影響較大。(5)風(fēng)險(xiǎn)管理維度記錄分析表4-6風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)指標(biāo)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)管理維度最大值最小值平均數(shù)原則差不良貸款率534.46570.7736貸款逾期率513.88271.0962存貸比率534.56680.6883資本充分率534.08840.5847備付金比率524.58950.8334依照表4-6所示，在風(fēng)險(xiǎn)管理維度中，不良貸款率最大值和最小值方差值不不大于1，這就表達(dá)在不良貸款率上存在乎見不統(tǒng)一，不良貸款多問題。此外，貸款逾期率、存貸比率、資本充分率、備付金比率平均數(shù)超過了3，表白這些指標(biāo)對(duì)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)也具備較大影響。B.銀行核心指標(biāo)選用JN銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)可以通過比對(duì)分析得出結(jié)論：a在財(cái)務(wù)維度方面可以分為五個(gè)指標(biāo)，即：凈資產(chǎn)收益率、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、非利息收入比、三年利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率和成本費(fèi)用利潤(rùn)率；b在客戶維度方面可以分為四個(gè)指標(biāo)，即：市場(chǎng)占有率、顧客滿意度、顧客保存率和顧客收益性；c在銀行內(nèi)部流程維度方面可以分為三個(gè)指標(biāo)，即：金融產(chǎn)品創(chuàng)新比、單筆業(yè)務(wù)解決時(shí)間和服務(wù)方式；d在銀行員工學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)維度方面可以分為四個(gè)指標(biāo)，即：?jiǎn)T工流動(dòng)率、人力資本投資回報(bào)率、信息系統(tǒng)效率和員工培訓(xùn)頻率；e在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理維度方面可以分為四個(gè)指標(biāo)，即：不良貸款率、資本充分率備付金比率和存貸比率；b、c、d、e五個(gè)核心維度共具有20個(gè)指標(biāo)。4.2.3JN銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系優(yōu)化JN銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系采用平衡積分卡進(jìn)行績(jī)效考核應(yīng)以JN銀行自身狀況進(jìn)行優(yōu)化解決?？茖W(xué)建立指標(biāo)因果關(guān)聯(lián)設(shè)定一方面，要建立上下級(jí)平衡計(jì)分卡銜接，在JN銀行內(nèi)部各個(gè)部門、每一位員工都需要建立與銀行指標(biāo)有關(guān)聯(lián)平衡計(jì)分卡銜接；另一方面，建立月度、季度、年度時(shí)間方面銜接。突出JN銀行戰(zhàn)略重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)體系建立要可以突出銀行戰(zhàn)略重點(diǎn)，在指標(biāo)設(shè)定方面上不封頂，采用超額完畢加分制度，激發(fā)銀行員工工作熱情和積極性。注意溝通和反饋平衡計(jì)分卡績(jī)效評(píng)價(jià)體系要建立在各部門、各成員溝通與反饋機(jī)制，發(fā)揮員工主觀能動(dòng)性，運(yùn)用內(nèi)部刊物、公示等形式形成統(tǒng)一意見?？?jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容并不是一層不變，要依照溝通及反饋意見進(jìn)行調(diào)節(jié)、測(cè)算和評(píng)估。建立基于平衡計(jì)分卡獎(jiǎng)懲制度平衡計(jì)分卡有效執(zhí)行要與銀行獎(jiǎng)懲制度相掛鉤，由此才可以體現(xiàn)出平衡計(jì)分卡在員工行為中引導(dǎo)作用。4.3JN銀行平衡計(jì)分卡績(jī)效評(píng)價(jià)體系實(shí)行4.3.1權(quán)重設(shè)定運(yùn)用平衡計(jì)分卡對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重進(jìn)行擬定。表4-7BSC指標(biāo)體系戰(zhàn)略層權(quán)重%成功要素核心層業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)核心指標(biāo)層權(quán)重%財(cái)務(wù)維度19.68收益穩(wěn)定增長(zhǎng)營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率4.31三年利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率2.02保持良好賺錢性凈資產(chǎn)收益率6.41成本費(fèi)用利潤(rùn)率3.01大力發(fā)展健全核心系統(tǒng)非利息收入比4.61顧客維度34.19顧客滿意滿意度5.68市場(chǎng)份額占有率14.53顧客收益性收益性5.06顧客忠誠度保存率9.32內(nèi)部流程維度13.78創(chuàng)新能力金融產(chǎn)品創(chuàng)新比5.96提高服務(wù)質(zhì)量服務(wù)方式2.05單筆業(yè)務(wù)解決時(shí)間5.96學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)維度8.92提高員工競(jìng)爭(zhēng)能力培訓(xùn)頻率2.98人力資本投資回報(bào)率1.40員工保持良好精神和工作狀態(tài)員工流動(dòng)率1.54提高信息系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)支持能力信息系統(tǒng)效率3.19風(fēng)險(xiǎn)管理維度23.58風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急抵抗能力資本充分率4.64備付金比率3.65信貸構(gòu)造存貸比率4.71提高貸款管理水平不良貸款率11.22通過表4-7可以看出，JN銀行戰(zhàn)略目的與平衡計(jì)分卡各個(gè)指標(biāo)之間均有一定可匹配性，其中，客戶維度權(quán)重占有34.19，闡明維護(hù)客戶關(guān)系是JN銀行首要工作。在JN銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方面和業(yè)務(wù)效率方面也應(yīng)加強(qiáng)，在解決不良貸款率和單筆交易解決時(shí)間方面在各自維度中都相對(duì)較為突出，因而可以說平衡卡績(jī)效評(píng)價(jià)體系與JN銀行戰(zhàn)略管理可以保持統(tǒng)一，具備一定分析價(jià)值。4.3.2JN銀行績(jī)效評(píng)價(jià)成果計(jì)算在對(duì)JN銀行到經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行整頓分析時(shí)，采用各個(gè)維度指標(biāo)無量綱辦法解決，結(jié)合各個(gè)維度權(quán)重進(jìn)行分析，得到JN銀行整體綜合績(jī)效評(píng)價(jià)得分如表4-8所示：表4-8JN銀行績(jī)效評(píng)價(jià)成果維度權(quán)重%指標(biāo)權(quán)重%平均值原則差測(cè)量值無量綱化實(shí)際得分①②③④⑤⑥⑦⑧=（⑦-⑤）/⑥⑨=⑧*④財(cái)務(wù)19.68收入增長(zhǎng)率4.2616.26%2.78%18.45%0.793.32三年利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率1.9712.19%1.55%13.67%0.9541.83凈資產(chǎn)收益率6.3660.57%4.67%67.02%1.388.70成本費(fèi)用利潤(rùn)率2.96100.6%17.13%97.0%-0.222-0.65非利息收入比4.5617.89%2.99%19.95%0.693.11小計(jì)19.6816.41顧客34.19滿意度5.4978.317.2990.851.729.43占有率14.4428.52%6.90%36.37%1.1416.45收益性4.944.130.955.801.778.78保存率9.2367.01%9.51%57.02%-1.05-9.68小計(jì)34.1924.98內(nèi)部流程13.78金融產(chǎn)品創(chuàng)新比5.874.66%1.063.18%-1.41-8.26服務(wù)方式1.9687.014.2089.350.561.09單筆業(yè)務(wù)解決時(shí)間5.879.01s4.56s4.02s1.106.45小計(jì)13.78-0.72學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)8.92員工培訓(xùn)頻率2.897.212.2310.021.363.63人力資本投資回報(bào)率1.3218.20%2.00%21.11%1.571.91員工流動(dòng)率1.445.05%0.72%4.00%1.562.1信息系統(tǒng)效率3.1990.59%2.45%94.04%1.514.50小計(jì)8.9212.14風(fēng)險(xiǎn)管理23.92資本充分率4.5412.62%0.94%12.61%-0.053-0.20備付金比例3.551.39%0.08%1.32%-0.885-3.10存貸比率4.6123.29%7.60%31.65%1.205.07不良貸款率11.142.13%0.73%1.13%1.4115.66小計(jì)23.9217.43共計(jì)10010070.54通過表4-8評(píng)價(jià)成果進(jìn)行分析，得出績(jī)效評(píng)分是70.54分，相比對(duì)JN銀行前一期60.32提高了某些，本次評(píng)分較為突出是學(xué)習(xí)方面和成長(zhǎng)方面兩個(gè)維度。在JN銀行發(fā)展中，在近一期，銀行領(lǐng)導(dǎo)層構(gòu)造調(diào)節(jié)，新領(lǐng)導(dǎo)對(duì)員工成長(zhǎng)和學(xué)習(xí)兩方面尤為注重，因而，在評(píng)價(jià)后就發(fā)現(xiàn)這兩方面提高較為明顯。再通過表4-8進(jìn)行分析，本期評(píng)價(jià)中體現(xiàn)不好是內(nèi)部流程方面欠缺完善，銀行領(lǐng)導(dǎo)層調(diào)節(jié)有一定關(guān)系，但是最為重要是JN銀行領(lǐng)導(dǎo)及員工銀行風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)還不強(qiáng)，因而對(duì)客戶保存和銀行經(jīng)營(yíng)成本兩方面有所局限性。針對(duì)這一次評(píng)價(jià)提出關(guān)于JN銀行在下步工作中應(yīng)當(dāng)關(guān)注幾種方面：一方面保持銀行內(nèi)部組織穩(wěn)定性，明確各個(gè)部門、各個(gè)人員工作職能，提高工作人員工作服務(wù)質(zhì)量，把握好公司產(chǎn)品創(chuàng)新與發(fā)展；另一方面維護(hù)與老客戶之間關(guān)系，提高客戶忠誠度，在銀行運(yùn)營(yíng)中節(jié)約經(jīng)營(yíng)成本，樹立每個(gè)人節(jié)約資源、低碳環(huán)保意識(shí)；第三，加強(qiáng)JN銀行風(fēng)險(xiǎn)防范能力，擬定銀行戰(zhàn)略目的后按籌劃循序完畢，保持穩(wěn)定、健康發(fā)展。4.4對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)用平衡計(jì)分卡建議本文在JN銀行所做平衡計(jì)分卡績(jī)效評(píng)價(jià)體系中由于時(shí)間上倉促和對(duì)JN