(管理會計)第十一章生產(chǎn)經(jīng)營的全面預(yù)算

(管理會計)第十一章生產(chǎn)經(jīng)營的全面預(yù)算Contents目錄全面預(yù)算概述全面預(yù)算的編制方法全面預(yù)算的執(zhí)行和控制全面預(yù)算的績效評估全面預(yù)算的案例分析全面預(yù)算概述01全面預(yù)算是指企業(yè)為了實現(xiàn)未來一定時期的經(jīng)營目標(biāo)，在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，以數(shù)量和金額的形式反映企業(yè)未來一定時期的生產(chǎn)經(jīng)營、投資決策以及財務(wù)狀況等各方面的總體計劃。它包括經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算等。全面預(yù)算的定義通過全面預(yù)算的制定和實施，企業(yè)可以明確未來的經(jīng)營目標(biāo)，協(xié)調(diào)各部門之間的活動，控制日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，評價實際業(yè)績，并激勵員工完成目標(biāo)。全面預(yù)算有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益，加強內(nèi)部管理，增強市場競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。全面預(yù)算的目的和意義意義目的全面預(yù)算的分類01根據(jù)內(nèi)容不同，全面預(yù)算可以分為經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。02根據(jù)范圍不同，全面預(yù)算可以分為總預(yù)算和部門預(yù)算。根據(jù)時間不同，全面預(yù)算可以分為長期預(yù)算和短期預(yù)算。03全面預(yù)算的編制方法02固定預(yù)算總結(jié)詞固定預(yù)算是一種傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法，它基于歷史數(shù)據(jù)或估計數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)算編制，不隨實際業(yè)務(wù)量的變化而調(diào)整。詳細(xì)描述固定預(yù)算假設(shè)業(yè)務(wù)活動水平是固定的，因此在一定時期內(nèi)，預(yù)算金額不會發(fā)生變化。這種方法適用于業(yè)務(wù)量水平穩(wěn)定、變動不大的企業(yè)。彈性預(yù)算是一種動態(tài)預(yù)算編制方法，它根據(jù)預(yù)計的不同業(yè)務(wù)量水平編制多個預(yù)算方案，以適應(yīng)實際業(yè)務(wù)量的變化?？偨Y(jié)詞彈性預(yù)算考慮了多種業(yè)務(wù)量水平，并針對不同的業(yè)務(wù)量水平進(jìn)行預(yù)算編制。這種方法能夠更好地應(yīng)對實際業(yè)務(wù)量的波動，提高預(yù)算的適應(yīng)性。詳細(xì)描述彈性預(yù)算滾動預(yù)算是一種動態(tài)預(yù)算編制方法，它根據(jù)實際業(yè)務(wù)量的變化不斷更新預(yù)算方案，以保證預(yù)算的實時性和準(zhǔn)確性?？偨Y(jié)詞滾動預(yù)算在編制預(yù)算時，會根據(jù)實際業(yè)務(wù)量的變化對原有預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和補充。這種方法能夠及時反映企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。詳細(xì)描述滾動預(yù)算總結(jié)詞零基預(yù)算是一種創(chuàng)新的預(yù)算編制方法，它從零開始，不考慮歷史數(shù)據(jù)或現(xiàn)有費用水平，而是基于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和實際需求進(jìn)行預(yù)算編制。詳細(xì)描述零基預(yù)算要求對每個項目或費用進(jìn)行重新評估，根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和實際需求進(jìn)行資源分配。這種方法能夠消除歷史遺留的冗余費用，提高預(yù)算的合理性和有效性。零基預(yù)算全面預(yù)算的執(zhí)行和控制03預(yù)算分解將整體預(yù)算目標(biāo)分解為各部門、各環(huán)節(jié)的具體執(zhí)行計劃，明確責(zé)任和任務(wù)。預(yù)算分配根據(jù)各部門、各環(huán)節(jié)的預(yù)算執(zhí)行計劃，合理分配資源，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行各部門、各環(huán)節(jié)按照預(yù)算計劃開展工作，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。預(yù)算監(jiān)控對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。預(yù)算執(zhí)行的流程絕對控制相對控制關(guān)鍵點控制彈性控制預(yù)算控制的方法對預(yù)算執(zhí)行過程中的各項支出進(jìn)行絕對額度的控制，確保不超支。對預(yù)算執(zhí)行過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點控制，以提高預(yù)算執(zhí)行的效率和質(zhì)量。通過與預(yù)算目標(biāo)的對比，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行比例控制，確保預(yù)算執(zhí)行的效率。根據(jù)實際情況對預(yù)算進(jìn)行適時調(diào)整，保持預(yù)算執(zhí)行的靈活性和適應(yīng)性。ABCD預(yù)算調(diào)整的程序預(yù)算調(diào)整申請當(dāng)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)重大變化或突發(fā)情況時，相關(guān)部門或責(zé)任人可以提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整審批將調(diào)整方案報請上級領(lǐng)導(dǎo)審批，獲得批準(zhǔn)后方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整評估對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行評估，分析調(diào)整的必要性和可行性，確定調(diào)整方案。預(yù)算調(diào)整執(zhí)行按照審批后的調(diào)整方案執(zhí)行預(yù)算調(diào)整，確保調(diào)整的有效性和及時性。全面預(yù)算的績效評估04財務(wù)指標(biāo)包括收入、利潤、成本等關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)，用于衡量企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。非財務(wù)指標(biāo)如客戶滿意度、內(nèi)部流程效率、員工滿意度等，用于評估企業(yè)的綜合表現(xiàn)。行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)將企業(yè)的績效與同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，以了解企業(yè)在行業(yè)中的地位和競爭力。歷史標(biāo)準(zhǔn)將企業(yè)的績效與歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，以了解企業(yè)的成長和改進(jìn)情況。績效評估的標(biāo)準(zhǔn)定量分析通過數(shù)學(xué)模型和統(tǒng)計分析，對企業(yè)的績效數(shù)據(jù)進(jìn)行量化和解釋。定性分析通過專家意見、調(diào)查問卷等方式，對企業(yè)的績效進(jìn)行主觀評價和解釋。綜合評價將定量和定性分析相結(jié)合，全面評估企業(yè)的績效表現(xiàn)。標(biāo)桿管理將企業(yè)與行業(yè)內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)進(jìn)行比較，尋找差距和改進(jìn)方向?？冃гu估的方法明確評估目標(biāo)、范圍、時間表等。制定評估計劃收集相關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行整理、篩選和統(tǒng)計分析。數(shù)據(jù)收集與分析根據(jù)評估結(jié)果，制定針對性的改進(jìn)措施和計劃。制定改進(jìn)措施定期進(jìn)行績效評估，持續(xù)改進(jìn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理。持續(xù)改進(jìn)績效評估的實施全面預(yù)算的案例分析05總結(jié)詞：成功實施詳細(xì)描述：某企業(yè)在管理會計中成功實施了全面預(yù)算管理，通過制定預(yù)算計劃、執(zhí)行預(yù)算和控制預(yù)算等環(huán)節(jié)，有效控制了企業(yè)的成本和費用，提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。案例一：某企業(yè)的全面預(yù)算管理實踐總結(jié)詞：嚴(yán)格控制詳細(xì)描述：某企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行與控制方面做得非常好，通過制定合理的預(yù)算計劃，采取有效的預(yù)算控制措施，確保了預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行，避免了不必要的浪費和損失。案例二：某企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行與控制案例VS總