中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及對(duì)策探析_第1頁(yè)
中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及對(duì)策探析_第2頁(yè)
中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及對(duì)策探析_第3頁(yè)
中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及對(duì)策探析_第4頁(yè)
中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及對(duì)策探析_第5頁(yè)
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企業(yè)財(cái)務(wù)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心命脈,企業(yè)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)問(wèn)題,很可能導(dǎo)致企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)不靈最終破產(chǎn)。對(duì)外開放以來(lái),沿海地區(qū)發(fā)生了翻天覆地的變化,中西部地區(qū)相對(duì)落后,為實(shí)現(xiàn)共奔富裕路,國(guó)家對(duì)中部地區(qū)出臺(tái)了一系列的扶持政策。隨著中部地區(qū)縣城經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,大企業(yè)的不斷引進(jìn),中小企業(yè)夾縫求存日益凸顯。作為財(cái)務(wù)管理人員親身經(jīng)歷了中小型企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展日新月異的變化,我深刻的意識(shí)到一個(gè)企業(yè)的發(fā)展和衰敗,財(cái)務(wù)管理起著決定性的作用。本文就中小企業(yè)發(fā)展中存在的問(wèn)題,進(jìn)行分析和總結(jié),針對(duì)性地提出改進(jìn)對(duì)策與建議,希望中小型企業(yè)能從小到大、從弱到強(qiáng)的良性發(fā)展壯大。一、中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在問(wèn)題(一)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全1.管理思想陳舊待提升部分中小型企業(yè)有付款制度、收款制度,未經(jīng)過(guò)部門主管、經(jīng)理,總經(jīng)理同意,出納可以直接支付總經(jīng)理同意的任意金額;客戶的回款公司總經(jīng)理同意,客戶可以轉(zhuǎn)賬給銷售員私人賬戶或者銷售員指定的任何人賬戶里;發(fā)出商品的收入確認(rèn),只要公司總經(jīng)理同意,什么時(shí)間確認(rèn)收入都可以,完全不考慮收入的確認(rèn)原則;采購(gòu)入庫(kù)供應(yīng)商一個(gè)電話打給總經(jīng)理催款,總經(jīng)理說(shuō)付就可馬上支付,無(wú)須考慮送貨單、入庫(kù)單、發(fā)票的齊全性;最重要的是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人跟著總經(jīng)理的思維走,沒有落實(shí)準(zhǔn)則管理,導(dǎo)致財(cái)務(wù)的收付制度形同虛設(shè),賬外有賬,剪不斷理還亂。2.財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)有待加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)欠缺,制度體系把控不住,滯后管理導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)大。部分一般納稅人,《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》里面規(guī)定,出庫(kù)單回簽、發(fā)票、收款的客戶信息必須一致,財(cái)務(wù)核算要健全,實(shí)際上發(fā)票都有開,出庫(kù)單回簽沒有,收款有個(gè)人打進(jìn)來(lái),其他公司代打;因?yàn)榘l(fā)票和回款都不能一一對(duì)應(yīng),只能靠人為記憶,業(yè)務(wù)多了,款收沒有收回都對(duì)不出來(lái)。稅務(wù)檢查企業(yè)沒有回簽出庫(kù)單,沒有對(duì)應(yīng)公司打款,反而落下虛開發(fā)票的稽查問(wèn)題;查出有開票的客戶長(zhǎng)時(shí)間沒有回款,電話催款,屢次催款,客戶反而來(lái)一句我沒有收到貨,你有我收貨簽字的證明嗎?貨款因無(wú)憑據(jù)而變呆賬;供應(yīng)商送貨給公司,碰到規(guī)范的公司要求公司回簽送貨單,但是在產(chǎn)品入庫(kù)的時(shí)候有發(fā)現(xiàn)缺數(shù)或者有品質(zhì)問(wèn)題需要退貨的,礙于供應(yīng)商是合作方,來(lái)回簽單子麻煩,想都不想就給送貨單簽了,供應(yīng)商碰到換人,或者補(bǔ)貨積壓多,就會(huì)導(dǎo)致供應(yīng)商不承認(rèn)欠貨的情況導(dǎo)致公司損失貨款;前述各類漏洞使企業(yè)的利益受到重大的威脅。3.財(cái)務(wù)成本管控缺失部分生產(chǎn)制造的企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)的BOM用料、工藝工時(shí)都是受控的文件,但會(huì)出現(xiàn)生產(chǎn)產(chǎn)品的投料文件明確規(guī)定投放的物料、用量、耗用的工時(shí)等,實(shí)際生產(chǎn)的時(shí)候隨意更改用料,縮放工時(shí),不經(jīng)過(guò)任何的改投流程,不知會(huì)財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì),直接更改;重要的是業(yè)務(wù)的銷售報(bào)價(jià)是根據(jù)投料文件明確規(guī)定的核算價(jià)格出來(lái)做銷售報(bào)價(jià);生產(chǎn)實(shí)際投料與受控文件出現(xiàn)不一致;最后出現(xiàn)一系列的失控:第一,導(dǎo)致業(yè)務(wù)報(bào)價(jià)出錯(cuò),出現(xiàn)售價(jià)過(guò)低就會(huì)對(duì)公司造成損失;第二,客戶根據(jù)文件的投料標(biāo)準(zhǔn)驗(yàn)貨通不過(guò),要求返工或者退貨,形成失敗成本;第三,財(cái)務(wù)核算成本差異大,形成虛增的成本或者虛增的利潤(rùn);前面提到的幾點(diǎn)失控情況不利于成本核算和公司利益。此類現(xiàn)象都是由于有財(cái)務(wù)制度不落實(shí),財(cái)務(wù)制度不健全,給企業(yè)發(fā)展的規(guī)范管理形成阻礙,造成企業(yè)無(wú)法良性發(fā)展。(二)企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金融資困難隨著中部地區(qū)經(jīng)濟(jì)的不斷成長(zhǎng),中小型企業(yè)逐步壯大,會(huì)面臨共同問(wèn)題,就是經(jīng)營(yíng)資金融資難,投資資金融資難。小縣城的融資主要是以抵押貸款為主,小額貸款為輔;而且在小縣城的銀行比較少,多見于四大行,貸款業(yè)務(wù)要求嚴(yán)格而單一。由于銀行貸款業(yè)務(wù)單一,融資成本又高,導(dǎo)致很多企業(yè)家望而生畏。中小型企業(yè)融資難的情況有:首先是企業(yè)小,投入成本小,租用廠房,簡(jiǎn)單的流水線,不擴(kuò)張的話,每年小賺點(diǎn)錢,想擴(kuò)張融資無(wú)抵押資產(chǎn),根本就無(wú)法籌到資金;其次是企業(yè)大,地處偏遠(yuǎn),固定資產(chǎn)價(jià)值不高,廠房?jī)r(jià)值不高,批準(zhǔn)的貸款額度低,融資利率高,企業(yè)只能舉步維艱,自給自足;再次是有政策性的貼息貸款,條件限制多,很多企業(yè)有創(chuàng)新精神,奈何條件夠不上,無(wú)法融資,自有資金不足,籌措不到資金,導(dǎo)致創(chuàng)新技術(shù)擱置;最后是貸款業(yè)務(wù)單一,企業(yè)遇到大訂單,需要籌措營(yíng)運(yùn)資金難。(三)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人才緊缺中小型企業(yè)福利待遇低,沒有社會(huì)保險(xiǎn)、公積金等,很多財(cái)務(wù)人才都會(huì)選擇行政企事業(yè)單位,很多高級(jí)的財(cái)務(wù)人才都會(huì)選擇世界500強(qiáng)企業(yè);中小企業(yè)老板不重視財(cái)務(wù)人員,覺得財(cái)務(wù)就是金錢,得自己人管理才放心;財(cái)務(wù)人員的擇業(yè)標(biāo)準(zhǔn)高;前述問(wèn)題導(dǎo)致中小型企業(yè)招聘高級(jí)財(cái)務(wù)人才困難重重。小企業(yè)沒有好的高級(jí)財(cái)務(wù)人才選擇,就傾向于應(yīng)屆的財(cái)務(wù)畢業(yè)生。但是985,211大學(xué)畢業(yè)的大學(xué)生人生規(guī)劃比較清晰,都會(huì)選擇有發(fā)展的國(guó)企事業(yè)單位,他們?cè)诰蜆I(yè)時(shí)一般都不會(huì)考慮中小企業(yè),這就使得中小企業(yè)想要招聘到優(yōu)秀的財(cái)務(wù)畢業(yè)生受阻,因此不得不妥協(xié),轉(zhuǎn)招聘一些高職院校的應(yīng)屆畢業(yè)生。高職院校的應(yīng)屆畢業(yè)生,原本是專業(yè)畢業(yè),相比自己親屬工作相對(duì)好點(diǎn),但是小企業(yè)的老板往往覺得財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不能請(qǐng)外部的人員,得自己的親戚擔(dān)任才好。于是科班出身的應(yīng)屆會(huì)計(jì)人員,在非科班的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的帶領(lǐng)下,財(cái)務(wù)部就變得烏煙瘴氣,不倫不類,無(wú)規(guī)矩,無(wú)準(zhǔn)則。企業(yè)逐步發(fā)展起來(lái),財(cái)務(wù)管理的好壞就成為企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力好與差的障礙。在現(xiàn)如今各方面競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇,企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)歸其根本就是人才的競(jìng)爭(zhēng),財(cái)務(wù)人才的競(jìng)爭(zhēng)尤其突出。因此,不能招聘到優(yōu)秀的企業(yè)財(cái)務(wù)管理人才,就很有可能會(huì)影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的競(jìng)爭(zhēng)能力,這對(duì)企業(yè)自己的生存和成長(zhǎng)擴(kuò)張有許多不利的影響。(四)企業(yè)財(cái)務(wù)管理忽略政策,技術(shù)落后,缺乏創(chuàng)新隨著國(guó)內(nèi)外科學(xué)技術(shù)爭(zhēng)先恐后的發(fā)展,我們國(guó)家的科技水平有了明顯的提高,但大多數(shù)中小企業(yè)的技術(shù)水平仍處于落后水平,還缺乏一定的創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理意識(shí),在一定程度上阻礙了發(fā)展。目前我國(guó),絕大多數(shù)中小企業(yè)均屬于勞動(dòng)密集型企業(yè),成本核算復(fù)雜,都是用手工賬作業(yè),信息獲取方式單一、時(shí)間滯后。財(cái)務(wù)管理人才不管是專業(yè)技術(shù)上,還是在財(cái)務(wù)管理意識(shí)上都是在逃避信息化的覆蓋。對(duì)于“現(xiàn)代科技水平的提升以及信息化水平的提升,在財(cái)務(wù)管理體系的工作中帶來(lái)許多新技術(shù),大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)的技術(shù)優(yōu)勢(shì),提升其數(shù)據(jù)處理能力,實(shí)現(xiàn)全程、動(dòng)態(tài)、實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)管理模式,加深且有效地避免財(cái)務(wù)信息失真,政府信息獲取遺漏的現(xiàn)象,資源整合和風(fēng)險(xiǎn)控制能力大大增強(qiáng)”不屑一顧。二、解決我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的對(duì)策與建議(一)解決財(cái)務(wù)制度,體系方面的對(duì)策中小企業(yè)雖然在財(cái)務(wù)管理上存在較大的不足和劣勢(shì),但建立相對(duì)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度和體系,促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的良性發(fā)展,為企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展扎實(shí)基礎(chǔ)。這里需要財(cái)務(wù)管理者、財(cái)務(wù)人員各方面都要進(jìn)行改善,具體如下。1.聘請(qǐng)職業(yè)的財(cái)務(wù)管理者招聘職業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員,負(fù)責(zé)企業(yè)的資金營(yíng)運(yùn)管理活動(dòng),制定相關(guān)牽制,相關(guān)監(jiān)督的管理體制,更好地為公司打下基礎(chǔ),更好地抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.積極整頓內(nèi)部管理做好內(nèi)部的整頓,規(guī)范化制度體系,提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)。對(duì)于收款、開票、放賬等敏感的話題,建立明確的各類公司管理制度刻不容緩,特別是應(yīng)收賬款的制定標(biāo)準(zhǔn),要符合國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī),要具備日常經(jīng)營(yíng)的合理性。制度規(guī)范化,財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)提升強(qiáng)化,前置各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)務(wù)管理思維全面財(cái)務(wù)人員不能局限于資金,賬目的管理,要有大局觀念。應(yīng)該對(duì)影響資金流,關(guān)系資金流的各個(gè)模塊進(jìn)行監(jiān)督管理。通過(guò)前端的數(shù)據(jù)管理,保證數(shù)據(jù)錄入、獲取的準(zhǔn)確。從企業(yè)自身實(shí)際出發(fā),根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金流制定預(yù)算,核算,管理體系,為企業(yè)的成長(zhǎng)擴(kuò)大保駕護(hù)航。(二)拓寬融資渠道,開源節(jié)流,解決籌資難的對(duì)策較大型企業(yè)和國(guó)企事業(yè)單位相比,中小企業(yè)不管是融資能力、融資策略、融資人才還是融資渠道方面都存在不足,尤其是財(cái)務(wù)管理人才的缺失在融資這塊始終是處于投石問(wèn)路的境遇。金融單位說(shuō)可以貸款就貸款,說(shuō)不行就不行,很是被動(dòng)。這就需要通過(guò)一系列的措施和方法,改善企業(yè)的薄弱方面。就現(xiàn)階段中小企業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)的各種問(wèn)題,通過(guò)制定有效的政策、制度、方法來(lái)促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展。解決其融資困難問(wèn)題,建議采取以下支持方式。1.投資增渠道由于中小型企業(yè)家沒有專業(yè)的投資理念和專業(yè)知識(shí),所以中小型企業(yè)家在進(jìn)行投資活動(dòng)時(shí),應(yīng)該多請(qǐng)教專業(yè)人士的意見。最好為公司制定完善的投資機(jī)制,保證投資計(jì)劃的最大效益性,要全面考慮公司的經(jīng)營(yíng)狀況,資金的使用現(xiàn)狀以及陸續(xù)出臺(tái)的相關(guān)法規(guī)等因素,從而進(jìn)行合理的選擇投資項(xiàng)目,比較各個(gè)投資項(xiàng)目的投資收益率以及風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率等財(cái)務(wù)比率,科學(xué)地進(jìn)行投資活動(dòng),企業(yè)能自身籌集資金。2.合理運(yùn)營(yíng)資金中小型企業(yè)要努力提升自己的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力,加強(qiáng)完善各方面的財(cái)務(wù)管理制度,保證公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性,提升市場(chǎng)的信用度,做到“貨款及時(shí)給,貸款及時(shí)還”,努力改善公司的債務(wù)情況,贏得各大商業(yè)銀行以及其他金融機(jī)構(gòu)的信任,獲得更多的融資機(jī)會(huì)。銀企發(fā)展在某一程度上是一體的,要注重提高銀企合作的效率。企業(yè)在進(jìn)行各種企業(yè)項(xiàng)目活動(dòng)時(shí),要有規(guī)劃性地使用每一筆資金,不要隨意浪費(fèi)。3.政策支持解難題政府也應(yīng)加大對(duì)民營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的扶持力度,促使部分商業(yè)銀行能降低貸款標(biāo)準(zhǔn),運(yùn)用政府信用擔(dān)保,給予中小型企業(yè)更多的融資機(jī)會(huì)。對(duì)于一些民間擱置的資本,政府也可以制定一些政策,統(tǒng)一籌集在一起,為缺乏資金的民營(yíng)企業(yè)發(fā)放資金,探索研究更多的其他方面的融資途徑。4.金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)監(jiān)管銀監(jiān)會(huì)對(duì)金融機(jī)構(gòu)加大審查力度,降低費(fèi)率;對(duì)各類融資企業(yè)做資金需求調(diào)查,針對(duì)企業(yè)的需求能多出融資政策;支持配合政府探索新融資政策,為中小新企業(yè)拓寬融資渠道貢獻(xiàn)力量。(三)培養(yǎng)加引進(jìn),加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人才管理優(yōu)秀人才是企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力,要想使企業(yè)更好地發(fā)展,加強(qiáng)人才的管理與培養(yǎng),如何提升工作人員的質(zhì)量?是中小企業(yè)的重要工作,可以給企業(yè)的發(fā)展提供源源不斷的動(dòng)力。1.親人才遠(yuǎn)親戚中小型企業(yè)家要尊重人才,適當(dāng)引進(jìn)人才,不要盲目地把親戚關(guān)系代替科學(xué)化的管理制度。杜絕親戚干財(cái)務(wù)資金才安全的舊思維,啟用專業(yè)的財(cái)務(wù)人才。2.擯棄經(jīng)驗(yàn)之談中小型企業(yè)可以適當(dāng)招募一些應(yīng)屆畢業(yè)生,作為企業(yè)的儲(chǔ)備人才來(lái)培訓(xùn),這樣不僅給予了大學(xué)生更多的發(fā)展機(jī)會(huì),也給企業(yè)注入了新鮮的血液。通過(guò)增加薪酬來(lái)激發(fā)員工的工作熱情,通過(guò)理想激勵(lì)、目標(biāo)激勵(lì)、榜樣激勵(lì)、培訓(xùn)激勵(lì)、自我實(shí)現(xiàn)激勵(lì)等非物質(zhì)激勵(lì)方式激勵(lì)財(cái)務(wù)人才,留住財(cái)務(wù)人才,讓培訓(xùn)出來(lái)的財(cái)務(wù)人才為企所用。3.誠(chéng)聘英才中小型企業(yè)要學(xué)會(huì)不斷的引進(jìn)高級(jí)財(cái)務(wù)人才,摒棄老員工安全可靠的思想。根據(jù)企業(yè)的發(fā)展,根據(jù)企業(yè)的需求,科學(xué)的分析,積極引進(jìn)高素質(zhì)、高水平、高級(jí)專業(yè)財(cái)務(wù)管理人才。同時(shí),了解財(cái)務(wù)人員的思想,多關(guān)心財(cái)務(wù)人員,提升他們的忠誠(chéng)和歸屬感,激發(fā)工作的積極性和主動(dòng)性,讓員工能夠熱情的進(jìn)行工作,提高財(cái)務(wù)管理的效率和提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。(四)建立績(jī)效機(jī)制,激發(fā)財(cái)務(wù)管理人才開拓創(chuàng)新財(cái)務(wù)人才的開拓創(chuàng)新,歸根結(jié)底就是理論的創(chuàng)新,理論聯(lián)系實(shí)際,運(yùn)用到實(shí)際的工作中,在企業(yè)科學(xué)的人力資源管理機(jī)制體系中,財(cái)務(wù)管理內(nèi)部應(yīng)該建立財(cái)務(wù)人員的績(jī)效機(jī)制,激發(fā)財(cái)務(wù)管理人員的工作熱情,學(xué)習(xí)熱情。1.樹立全面預(yù)算理念財(cái)務(wù)人員運(yùn)用滾動(dòng)、彈性、增量等方式為公司做出的預(yù)算,提報(bào)總經(jīng)理審批,實(shí)際經(jīng)營(yíng)中可以根據(jù)審批后的預(yù)算管控,預(yù)算內(nèi)的節(jié)約金額可以按一定的比例獎(jiǎng)勵(lì)財(cái)務(wù)管理人員。2.資金周轉(zhuǎn)控制財(cái)務(wù)人員建立應(yīng)收賬款信貸控制,在賬期內(nèi)10天收回,20天收回,30天收回給予不同的獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)于應(yīng)收賬款超賬期的給予不同的負(fù)激勵(lì);存貨運(yùn)用信息化ERP系統(tǒng),嚴(yán)格根據(jù)銷售訂單,生產(chǎn)訂單核算出最佳經(jīng)濟(jì)訂貨量,不積壓、不庫(kù)存。3.創(chuàng)新資金籌資渠道財(cái)務(wù)人員均可參與籌資渠道的開拓,對(duì)于現(xiàn)有籌資的貸款,能開拓出利息更低的籌資渠道,年節(jié)約的利息可以按比例給予財(cái)務(wù)人員獎(jiǎng)勵(lì)。激發(fā)財(cái)務(wù)人員積極開拓創(chuàng)新籌資渠道,降低企業(yè)融資成本。4.目標(biāo)學(xué)習(xí)激勵(lì)財(cái)務(wù)人員的創(chuàng)新來(lái)源于理論知識(shí)的不斷更新,財(cái)務(wù)人員內(nèi)部要獎(jiǎng)勵(lì)證書、學(xué)歷、信息技能激勵(lì),同崗位不同的學(xué)歷、不同的職稱、懂ERP軟件薪資待遇,職工福利不等,激烈財(cái)務(wù)人員提升學(xué)歷,學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)考證、學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)ERP,為高水平信息化財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)添磚加瓦。三、結(jié)束語(yǔ)我國(guó)中小企業(yè)的數(shù)量日益增多,競(jìng)爭(zhēng)涵蓋方方面面,在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

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