會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)課程教案-任務(wù)四會(huì)計(jì)賬薄登記

任務(wù)四會(huì)計(jì)賬簿一、會(huì)計(jì)賬簿概述二、賬簿的規(guī)則三、會(huì)計(jì)賬簿的登記四、結(jié)賬與對(duì)賬1編輯ppt任務(wù)四會(huì)計(jì)賬簿一、會(huì)計(jì)賬簿概述1編輯ppt項(xiàng)目一：會(huì)計(jì)賬簿概述一、會(huì)計(jì)賬簿的定義二、會(huì)計(jì)賬簿的作用三、會(huì)計(jì)賬簿的種類2編輯ppt項(xiàng)目一：會(huì)計(jì)賬簿概述一、會(huì)計(jì)賬簿的定義2編輯ppt（一）會(huì)計(jì)賬簿的定義會(huì)計(jì)賬簿，簡(jiǎn)稱賬簿，是由具有一定格式、互相聯(lián)系的若干賬頁(yè)組成的，以審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證為登記依據(jù)的，用以全面、系統(tǒng)、序時(shí)（連續(xù)）、分類記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿冊(cè)。3編輯ppt（一）會(huì)計(jì)賬簿的定義會(huì)計(jì)賬簿，簡(jiǎn)稱賬簿，是由具有一定格式、互（二）會(huì)計(jì)賬簿的作用（一）提供較全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息，并為會(huì)計(jì)報(bào)表的編制提供依據(jù)（二）確保財(cái)產(chǎn)物資的安全完整及各項(xiàng)資金的合理使用。（三）提供經(jīng)營(yíng)成果的詳細(xì)資料，為財(cái)務(wù)成果的分配提供依據(jù)。（四）提供會(huì)計(jì)分析的參考資料，為會(huì)計(jì)檢查提供依據(jù)。4編輯ppt（二）會(huì)計(jì)賬簿的作用（一）提供較全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息，并為會(huì)（三）會(huì)計(jì)賬簿的種類（一）按用途分類1.序時(shí)賬簿，又稱日記賬。2.分類賬簿：總分類賬簿（簡(jiǎn)稱總賬）和明細(xì)分類賬簿（簡(jiǎn)稱明細(xì)賬）3.備查賬簿，又稱輔助賬簿。（二）按外表形式分類1.訂本式賬簿。2.活頁(yè)式賬簿。3.卡片式賬簿。5編輯ppt（三）會(huì)計(jì)賬簿的種類（一）按用途分類5編輯ppt6編輯ppt6編輯ppt7編輯ppt7編輯ppt8編輯ppt8編輯ppt9編輯ppt9編輯ppt10編輯ppt10編輯ppt11編輯ppt11編輯ppt12編輯ppt12編輯ppt13編輯ppt13編輯ppt（四）會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置原則（一）確保全面、連續(xù)、系統(tǒng)核算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供系統(tǒng)、分類的會(huì)計(jì)核算資料。（二）在滿足實(shí)際需要的前提下，盡量節(jié)約人力、物力。（三）賬簿格式的設(shè)置要力求簡(jiǎn)明適用。14編輯ppt（四）會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置原則（一）確保全面、連續(xù)、系統(tǒng)核算各（五）會(huì)計(jì)賬簿的基本要素1、封面2、扉頁(yè)3、賬頁(yè)各種賬頁(yè)格式一般包括以下內(nèi)容：⒈賬戶名稱⒉登賬日期⒊憑證種類及號(hào)數(shù)⒋摘要⒌借貸金額及余額的方向⒍總頁(yè)次和分頁(yè)次15編輯ppt（五）會(huì)計(jì)賬簿的基本要素1、封面15編輯ppt賬頁(yè)的一般內(nèi)容原材料總分類賬①2007121②記5③④⑤⑥⑦1、賬戶名稱2、登賬日期3、憑證種類及號(hào)數(shù)⒋摘要⒌借貸金額6、余額的方向7、總頁(yè)次16編輯ppt賬頁(yè)的一般內(nèi)容原材料總分類賬①200712項(xiàng)目二：登記賬簿的規(guī)則（一）賬簿啟用規(guī)則啟用賬簿時(shí)，應(yīng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁(yè)上應(yīng)附“賬簿使用登記表”或“賬簿啟用表”，登記有關(guān)內(nèi)容。啟用訂本式賬簿，對(duì)于未印制順序號(hào)的賬簿，應(yīng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè)、缺號(hào)。使用活頁(yè)式賬頁(yè)，應(yīng)按賬頁(yè)順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè)。裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，另加目錄，記明每個(gè)賬戶的名稱和頁(yè)次。操作演示17編輯ppt項(xiàng)目二：登記賬簿的規(guī)則（一）賬簿啟用規(guī)則操作演示17編輯pp登記賬簿的規(guī)則18編輯ppt登記賬簿的規(guī)則18編輯ppt項(xiàng)目二：賬簿登記規(guī)則1、登記賬簿時(shí)，將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)。做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚，登記及時(shí)。2、登記完畢后，要在會(huì)計(jì)憑證上簽名或蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號(hào)(如“√”)，表示已經(jīng)記賬。3、賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留適當(dāng)空距，不要寫滿格，一般應(yīng)占格長(zhǎng)的二分之一。登記賬簿的規(guī)則19編輯ppt項(xiàng)目二：賬簿登記規(guī)則1、登記賬簿時(shí)，將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)登記賬簿的規(guī)則20編輯ppt登記賬簿的規(guī)則20編輯ppt登記賬簿的規(guī)則21編輯ppt登記賬簿的規(guī)則21編輯ppt4、登記賬簿要用藍(lán)黑或黑色墨水書寫。不得使用圓珠筆(銀行的復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。（1）按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄。（2）在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁(yè)中，登記減少數(shù)。（3）在三欄式賬戶的余額欄前，如未標(biāo)明余額的方向，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額。（4）會(huì)計(jì)制度中規(guī)定用紅字登記的其他記錄。應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬

明細(xì)科目：A公司2005年憑證摘要借方貸方余額月日種類號(hào)數(shù)

831轉(zhuǎn)11銷售商品120000120000

轉(zhuǎn)21更正本月轉(zhuǎn)11號(hào)憑證10000020000銀收8收回A公司賬款3000010000

登記賬簿的規(guī)則22編輯ppt4、登記賬簿要用藍(lán)黑或黑色墨水書寫。不得使用圓珠筆(銀行的復(fù)會(huì)計(jì)科目：庫(kù)存商品2005年憑證借摘要借方貸方或余額貸81期初余額借20000016轉(zhuǎn)18入庫(kù)100000借300000

18轉(zhuǎn)28出庫(kù)50000借250000會(huì)計(jì)科目：庫(kù)存商品2005

年憑證借摘要借方貸方或余額貸

月日種類號(hào)數(shù)月日種類號(hào)數(shù)李樂(lè)李樂(lè)此頁(yè)注銷此行注銷記賬人員5、各種賬簿按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，或注明“此行空白”或“此頁(yè)空白”字樣。并由記賬人員簽名或蓋章。23編輯ppt月日種類號(hào)數(shù)月日種類6、

凡需結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)定期結(jié)出余額。結(jié)出余額后，應(yīng)在標(biāo)明余額方向的“借或貸”欄內(nèi)寫明“借”或“貸”的字樣。沒(méi)有余額的賬戶，應(yīng)在該欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄（“元”位上）內(nèi)用“0”表示?，F(xiàn)金和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。~2005年憑證摘要借貸借或貸余額月日字號(hào)81期初余額借6000081收回貨款60000平θ163銷售商品款未收20000

借2000031本月合計(jì)2000060000借20000應(yīng)收賬款明細(xì)賬公司名稱：AK公司寫出余額方向，余額方向代表賬戶的性質(zhì)計(jì)算余額24編輯ppt6、凡需結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)定期結(jié)出余額。結(jié)出余額后，應(yīng)在7、每一張賬頁(yè)登記完畢需要結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)繼續(xù)登記時(shí)，要在該頁(yè)最末一行的摘要欄內(nèi)填寫“過(guò)次頁(yè)”字樣，在借、貸方欄內(nèi)登記本賬頁(yè)的發(fā)生額合計(jì)數(shù)，余額欄內(nèi)結(jié)出余額；在下頁(yè)第一行的摘要欄內(nèi)填寫“承前頁(yè)”字樣，在借、貸方欄和余額欄將上頁(yè)的發(fā)生額合計(jì)數(shù)和余額過(guò)入，然后再登記新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。對(duì)需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁(yè)末止的發(fā)生額合計(jì)數(shù)；對(duì)需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁(yè)末止的累計(jì)數(shù)；對(duì)既不需要結(jié)記本月發(fā)生額也不需要結(jié)記本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁(yè)末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁(yè)。25編輯ppt7、每一張賬頁(yè)登記完畢需要結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)繼續(xù)登記時(shí)，要會(huì)計(jì)科目：原材料20╳╳年憑證借摘要借方貸方或余額貸26承前頁(yè)2000001000010000015轉(zhuǎn)35入庫(kù)100000借30000017轉(zhuǎn)36出庫(kù)50000過(guò)次頁(yè)30000060000借150000會(huì)計(jì)科目：原材料20╳╳年憑證借摘要借方貸方或余額貸

217

承前頁(yè)30000060000借150000

18轉(zhuǎn)39入庫(kù)100000

月日種類號(hào)數(shù)

月日種類號(hào)數(shù)下一頁(yè)的第一行應(yīng)登記“承前頁(yè)”的內(nèi)容保證賬簿登記連續(xù)性每一頁(yè)登記完畢，應(yīng)“過(guò)次頁(yè)”26編輯ppt月日種類號(hào)數(shù)月日種類項(xiàng)目三：會(huì)計(jì)賬簿的登記（一）日記賬的設(shè)置常用的日記賬有現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬兩種27編輯ppt項(xiàng)目三：會(huì)計(jì)賬簿的登記（一）日記賬的設(shè)置27編輯ppt（二）日記賬的登記1、現(xiàn)金日記賬

通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證，逐日逐筆順序登記。每次收付現(xiàn)金后，隨時(shí)結(jié)出賬面余額，至少將每日收付款項(xiàng)逐筆登記完畢后，計(jì)算每日現(xiàn)金收入和支出的合計(jì)數(shù)及賬面余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額同庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存額核對(duì)相符。28編輯ppt（二）日記賬的登記1、現(xiàn)金日記賬28編輯ppt１．日期：據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期

２．憑證字號(hào)：據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào)

３．摘要：簡(jiǎn)要說(shuō)明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容４．對(duì)應(yīng)科目：會(huì)計(jì)分錄中“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目第一，對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目，不需填明細(xì)科目；第二，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí)，應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目第三，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí)，可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。５．借方、貸方：根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。６．余額：根據(jù)“本行余額＝上行余額＋本行借方－本行貸方”公式計(jì)算填入。余額方向默認(rèn)為借方，若出現(xiàn)貸方余額，則用紅字登記。返回29編輯ppt１．日期：據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期２．憑證字號(hào)：例：2007年12月4日，以現(xiàn)金2186元支付職工生活困難補(bǔ)助。

記賬憑證日期：年月日第號(hào)核準(zhǔn)：復(fù)核：記賬：出納：制單：

20071204002付職工生活困難補(bǔ)助應(yīng)付職工薪酬218600庫(kù)存現(xiàn)金￥2186001周正業(yè)職工福利218600￥218600李莉√王芳返回30編輯ppt例：2007年12月4日，以現(xiàn)金2186元支付職工生活困難補(bǔ)

現(xiàn)金日記賬

CASHJOURNAL

第

1

頁(yè)04記002付職工困難補(bǔ)助應(yīng)付職工薪酬218600195400登記方法返回31編輯ppt現(xiàn)金日記賬第1頁(yè)04記002付職工困難補(bǔ)助2、銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)審核后的銀行存款收款憑證、銀行存款付款憑證，逐日逐筆順序登記。若一個(gè)單位開立有若干銀行存款戶，應(yīng)分別設(shè)戶登記，便于與銀行核對(duì)，也有利于銀行存款的管理。銀行存款日記賬的借方欄一般根據(jù)銀行存款收款憑證登記，貸方欄一般根據(jù)銀行存款付款憑證登記。每次收付銀行存款后，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出銀行存款的余額，至少將每日收付款項(xiàng)逐筆登記完畢后，計(jì)算出每日銀行存款收入和支出的合計(jì)數(shù)及賬面余額，以便于定期同銀行送來(lái)的對(duì)賬單核對(duì)，并隨時(shí)檢查、監(jiān)督各種款項(xiàng)收付，避免因超過(guò)實(shí)有余額付款而出現(xiàn)透支。32編輯ppt2、銀行存款日記賬32編輯ppt１．日期：據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期

２．憑證字號(hào)：據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào)

３．摘要：簡(jiǎn)要說(shuō)明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容４．對(duì)應(yīng)科目：會(huì)計(jì)分錄中“銀行存款”科目的對(duì)應(yīng)科目第一，對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目，不需填明細(xì)科目；第二，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí)，應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目第三，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí)，可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。５．借方、貸方：根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“銀行存款”科目的借貸方向及金額記入。６．余額：根據(jù)“本行余額＝上行余額＋本行借方－本行貸方”公式計(jì)算填入。余額方向默認(rèn)為借方，若出現(xiàn)貸方余額，則用紅字登記。返回33編輯ppt１．日期：據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期２．憑證字號(hào)：例：３日收到深圳三勇建材有限公司轉(zhuǎn)入前欠賬款234000元。

記賬憑證日期：年月日第號(hào)核準(zhǔn)：復(fù)核：記賬：出納：制單：

20071203001收前欠賬款銀行存款三勇建材23400000應(yīng)收賬款1周正業(yè)23400000￥23400000￥23400000王芳李莉√返回34編輯ppt例：３日收到深圳三勇建材有限公司轉(zhuǎn)入前欠賬款234000元第1頁(yè)開戶銀行賬號(hào)銀行存款日記賬

CASHJOURNAL

模擬銀行20020021087071201期初余額20120000借03記001收前欠賬款應(yīng)收賬款23400000借43520000銀行憑證：填寫辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)所依據(jù)的銀行結(jié)算憑證種類和號(hào)數(shù)返回35編輯ppt第1頁(yè)銀行存款日記賬模擬（三）明細(xì)賬的設(shè)置與登記三欄式明細(xì)賬多欄式明細(xì)賬數(shù)量金額式明細(xì)賬36編輯ppt（三）明細(xì)賬的設(shè)置與登記三欄式明細(xì)賬36編輯ppt例：３日收到深圳三勇建材有限公司轉(zhuǎn)入前欠賬款234000元。

記賬憑證日期：年月日第號(hào)核準(zhǔn)：復(fù)核：記賬：出納：制單：

20071203001收前欠賬款銀行存款三勇建材23400000應(yīng)收賬款2周正業(yè)23400000￥23400000￥23400000王芳李莉√√成北林返回37編輯ppt例：３日收到深圳三勇建材有限公司轉(zhuǎn)入前欠賬款234000元明細(xì)分類賬

SUBSIDIARYLEDGER

科目編號(hào)

明細(xì)科目

總賬科目A/CNO.

SUB.LED.A/C

GEN.LED.A/C第

頁(yè)連續(xù)第頁(yè)

112201深圳三勇建材有限公司應(yīng)收賬款071201期初余額23400000借103記001收前欠賬款23400000平0返回38編輯ppt明細(xì)分類賬第

進(jìn)銷存

SUBSIDIARYLEDGEROFINVENTORG

部類.

產(chǎn)地

單位

規(guī)格

品名

總第頁(yè)分第

頁(yè)原材料公斤甲材料071201期初結(jié)存8500000085001001例：5日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料400公斤、乙材料100公斤，領(lǐng)料單號(hào)200301。暫不編制記賬憑證，根據(jù)領(lǐng)料單登記甲、乙材料明細(xì)分類賬05領(lǐng)200301生產(chǎn)車間領(lǐng)用40000004001008100100810000000返回39編輯ppt

返回

記賬憑證日期：年月日第號(hào)核準(zhǔn)：復(fù)核：記賬：出納：制單：

20081231028分配工資費(fèi)用生產(chǎn)成本A產(chǎn)品5000000制造費(fèi)用11800000￥118000001周正業(yè)￥11800000應(yīng)付職工薪酬管理費(fèi)用銷售費(fèi)用B產(chǎn)品工資工資工資工資40000006000002000000200000例：31日，結(jié)算本月工資費(fèi)用王芳成北林√40編輯ppt返回總賬科目

產(chǎn)品名稱規(guī)格型號(hào)

計(jì)量單位

生產(chǎn)成本賬

SUBSIDIARYLEDGEROFPRODUCTIVECOST

生產(chǎn)成本B產(chǎn)品個(gè)1071201期初余額1120000500000300000320000第

頁(yè)連續(xù)第頁(yè)返回31記028分配工資費(fèi)用4000000400000031記029計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)64000031記033領(lǐng)用材料1500000031記034分配制造費(fèi)用310000031記035結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本64000015000000310000023860000155000004940000342000041編輯ppt生產(chǎn)成本例：5日，向上海全網(wǎng)有限公司購(gòu)買甲材料4000公斤，單價(jià)98元，價(jià)款392000元，增值稅額66640元，乙材料2000公斤，單價(jià)48元，價(jià)款96000元，增值稅額16320元，款項(xiàng)以商業(yè)匯票支付。

記賬憑證日期：年月日第號(hào)核準(zhǔn)：復(fù)核：記賬：出納：制單：

20071205004采購(gòu)甲、乙材料材料采購(gòu)乙材料39200000甲材料96000002周正業(yè)8296000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)）應(yīng)付票據(jù)57096000￥57096000￥57096000王芳成北林返回√42編輯ppt例：5日，向上海全網(wǎng)有限公司購(gòu)買甲材料40

應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅）明細(xì)賬

第

頁(yè)連續(xù)第頁(yè)1071201期初余額1896000貸返回05記004購(gòu)原材料借64000008296000829600006記005銷售產(chǎn)品借43600002040000204000007記007交納稅金借62560001896000189600043編輯ppt應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅）明細(xì)賬

記賬憑證日期：年月日第號(hào)核準(zhǔn)：復(fù)核：記賬：出納：制單：

20071206005銷售A產(chǎn)品銀行存款A(yù)產(chǎn)品14040000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2周正業(yè)12000000￥1404000√應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷）2040000￥1404000返回例：6日，銷售A產(chǎn)品300件給新星實(shí)業(yè),貸款120000元及增值稅20400元已收妥存入銀行。產(chǎn)品已發(fā)出，出庫(kù)單號(hào)為40036。王芳成北林44編輯ppt

明

細(xì)

賬

SUBSIDIARYLEDGER

第

1

頁(yè)連續(xù)第

頁(yè)賬號(hào)A/C.NO.

返回主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6001第

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