有關(guān)審計(jì)知識(shí)培訓(xùn)課件

有關(guān)審計(jì)知識(shí)培訓(xùn)課件目錄contents審計(jì)基本概念與原則內(nèi)部審計(jì)流程及要點(diǎn)外部審計(jì)類型及要求財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)技巧分享風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)信息技術(shù)在審計(jì)工作中應(yīng)用審計(jì)基本概念與原則01定義審計(jì)是一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，旨在對(duì)國(guó)家各級(jí)政府、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查，以監(jiān)督其真實(shí)性、合法性和效益性。目的審計(jì)的目的是維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益，以及促進(jìn)宏觀調(diào)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。審計(jì)定義及目的審計(jì)的對(duì)象包括國(guó)家各級(jí)政府、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織，以及其他與財(cái)政、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的單位和部門。對(duì)象審計(jì)的范圍涵蓋了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其相關(guān)資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、經(jīng)濟(jì)合同等。范圍審計(jì)對(duì)象與范圍審計(jì)原則包括獨(dú)立性原則、客觀性原則、公正性原則和保密性原則。這些原則是確保審計(jì)工作公正、客觀、有效的基礎(chǔ)。原則審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)主要包括國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度等。審計(jì)人員需要依據(jù)這些標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)和監(jiān)督。標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)原則與標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方法與程序?qū)徲?jì)方法包括審查書面資料、證實(shí)客觀事物、審計(jì)調(diào)查等。這些方法有助于審計(jì)人員獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持其審計(jì)結(jié)論和建議。方法審計(jì)程序通常包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段。在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員需要了解被審計(jì)單位的基本情況，并確定審計(jì)目標(biāo)和范圍；在審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)人員需要收集審計(jì)證據(jù)，并進(jìn)行審計(jì)分析；在審計(jì)報(bào)告階段，審計(jì)人員需要編寫審計(jì)報(bào)告，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)和監(jiān)督。程序內(nèi)部審計(jì)流程及要點(diǎn)02

內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃制定確定審計(jì)目標(biāo)和范圍明確審計(jì)對(duì)象、審計(jì)期間以及審計(jì)重點(diǎn)。評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)狀況及內(nèi)部控制，評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)。制定審計(jì)方案根據(jù)評(píng)估結(jié)果，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)程序、時(shí)間安排、人員分工等。向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書，告知審計(jì)時(shí)間、范圍和要求。通知被審計(jì)單位實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)編制審計(jì)工作底稿通過查閱資料、詢問相關(guān)人員、觀察業(yè)務(wù)操作等方式，對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行實(shí)地審計(jì)。詳細(xì)記錄審計(jì)過程、發(fā)現(xiàn)問題及依據(jù)，為編寫審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)。030201內(nèi)部審計(jì)實(shí)施步驟整理審計(jì)證據(jù)編寫審計(jì)報(bào)告初稿征求被審計(jì)單位意見修訂并出具正式報(bào)告內(nèi)部審計(jì)報(bào)告編寫對(duì)審計(jì)過程中收集的證據(jù)進(jìn)行整理、分析，確保證據(jù)充分、有效。將審計(jì)報(bào)告初稿發(fā)送給被審計(jì)單位，征求其意見和建議。根據(jù)審計(jì)結(jié)果，編寫審計(jì)報(bào)告初稿，包括審計(jì)概況、發(fā)現(xiàn)問題、改進(jìn)建議等。根據(jù)被審計(jì)單位反饋，對(duì)報(bào)告進(jìn)行修訂，并出具正式審計(jì)報(bào)告。后續(xù)跟蹤與整改措施要求被審計(jì)單位對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，并跟蹤整改進(jìn)展情況。對(duì)整改完成的情況進(jìn)行評(píng)估，確保問題得到有效解決。將整改情況匯總后向管理層反饋，為管理層提供決策依據(jù)。根據(jù)審計(jì)結(jié)果和整改情況，不斷完善內(nèi)部審計(jì)流程和方法，提高審計(jì)質(zhì)量。跟蹤整改情況評(píng)估整改效果匯總并反饋持續(xù)改進(jìn)外部審計(jì)類型及要求03介紹各級(jí)政府設(shè)立的審計(jì)機(jī)關(guān)，包括審計(jì)署和地方審計(jì)局等。政府審計(jì)機(jī)構(gòu)闡述政府審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)，如對(duì)政府財(cái)政收支、國(guó)有資產(chǎn)、金融機(jī)構(gòu)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。職責(zé)范圍說明政府審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程中的權(quán)力和程序，如審計(jì)通知、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告等。權(quán)力與程序政府審計(jì)機(jī)構(gòu)及職責(zé)介紹注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的性質(zhì)、職能和組織結(jié)構(gòu)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)闡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范，如中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則等。審計(jì)準(zhǔn)則與規(guī)范說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的流程和方法，如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等。審計(jì)流程與方法注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)制度03檢查與評(píng)估的區(qū)別與聯(lián)系說明專項(xiàng)檢查和評(píng)估活動(dòng)的區(qū)別與聯(lián)系，以及在實(shí)際應(yīng)用中的注意事項(xiàng)。01專項(xiàng)檢查介紹針對(duì)特定領(lǐng)域或行業(yè)進(jìn)行的專項(xiàng)檢查活動(dòng)，如金融、環(huán)保、稅收等領(lǐng)域的專項(xiàng)檢查。02評(píng)估活動(dòng)闡述對(duì)特定事項(xiàng)或項(xiàng)目進(jìn)行的評(píng)估活動(dòng)，如企業(yè)并購、投資項(xiàng)目等進(jìn)行的評(píng)估。專項(xiàng)檢查與評(píng)估活動(dòng)企業(yè)應(yīng)充分了解外部審計(jì)的要求和流程，做好準(zhǔn)備工作。了解審計(jì)要求和流程企業(yè)應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，提供必要的資料和信息。配合審計(jì)工作企業(yè)應(yīng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)保持良好的溝通與反饋機(jī)制，及時(shí)解決問題和改進(jìn)工作。溝通與反饋企業(yè)應(yīng)根據(jù)外部審計(jì)結(jié)果及時(shí)整改和落實(shí)相關(guān)建議和意見，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。整改與落實(shí)外部審計(jì)應(yīng)對(duì)策略財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)技巧分享04賬戶余額審查勾稽關(guān)系核查趨勢(shì)分析比率分析資產(chǎn)負(fù)債表審查方法01020304關(guān)注貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等關(guān)鍵賬戶余額，核實(shí)其真實(shí)性和準(zhǔn)確性。檢查資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系，如資產(chǎn)總額等于負(fù)債加所有者權(quán)益總額等。通過對(duì)比歷史數(shù)據(jù)，分析資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)目的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)異常波動(dòng)。運(yùn)用流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等財(cái)務(wù)指標(biāo)，評(píng)估企業(yè)的償債能力和風(fēng)險(xiǎn)水平。關(guān)注銷售收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、金額和真實(shí)性，防止虛增收入。收入確認(rèn)審查成本費(fèi)用審查利潤(rùn)計(jì)算復(fù)核盈利能力分析核實(shí)成本費(fèi)用的發(fā)生額、歸集和分配方法，關(guān)注是否存在少計(jì)或多計(jì)成本費(fèi)用的情況。重新計(jì)算企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)，驗(yàn)證其計(jì)算準(zhǔn)確性。通過毛利率、凈利率等指標(biāo)，評(píng)估企業(yè)的盈利能力和盈利質(zhì)量。利潤(rùn)表審查方法核實(shí)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入流出額，關(guān)注是否存在異?，F(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流入流出審查比較現(xiàn)金流量與利潤(rùn)之間的差異，分析原因并評(píng)估其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響?，F(xiàn)金流量與利潤(rùn)關(guān)系分析分析經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的構(gòu)成比例，評(píng)估企業(yè)的現(xiàn)金流狀況和風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析基于歷史現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)和企業(yè)未來發(fā)展規(guī)劃，預(yù)測(cè)企業(yè)未來的現(xiàn)金流量狀況?，F(xiàn)金流量預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量表審查方法內(nèi)部交易抵消正確處理母子公司之間、子公司之間的內(nèi)部交易，確保合并報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。特殊交易事項(xiàng)處理針對(duì)企業(yè)合并、分立、重組等特殊交易事項(xiàng)，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行規(guī)范處理。復(fù)雜股權(quán)結(jié)構(gòu)處理對(duì)于存在復(fù)雜股權(quán)結(jié)構(gòu)的企業(yè)集團(tuán)，應(yīng)合理確定合并報(bào)表中的少數(shù)股東權(quán)益和損益。合并范圍確定明確合并報(bào)表的編制范圍，確保所有應(yīng)納入合并范圍的子公司均已納入。合并報(bào)表特殊問題處理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)05風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和定性分析，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別通過調(diào)查問卷、訪談、文件審查等方式，全面識(shí)別可能影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移和接受等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程和方法內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，包括組織架構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、人力資源政策等。內(nèi)部控制活動(dòng)設(shè)計(jì)制定各項(xiàng)內(nèi)部控制活動(dòng)，如授權(quán)審批、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制等。內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)建立內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制體系建立與完善評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系是否覆蓋所有業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵控制點(diǎn)。完整性評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否符合相關(guān)法律法規(guī)和組織實(shí)際情況。合理性評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行是否有效，能否及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤與舞弊行為。有效性內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)制定審計(jì)計(jì)劃01根據(jù)組織風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定審計(jì)重點(diǎn)、范圍和時(shí)間安排。以內(nèi)部控制評(píng)價(jià)為依據(jù)實(shí)施審計(jì)程序02通過對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向出具審計(jì)報(bào)告03在審計(jì)報(bào)告中強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制缺陷，提出改進(jìn)建議并跟蹤落實(shí)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)實(shí)踐信息技術(shù)在審計(jì)工作中應(yīng)用06123利用數(shù)據(jù)分析工具，如Excel、SQL等，對(duì)審計(jì)所需數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、清洗和整理，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量和處理效率。數(shù)據(jù)采集與整理通過圖表、報(bào)表等形式，直觀展示數(shù)據(jù)分析結(jié)果，幫助審計(jì)人員快速發(fā)現(xiàn)問題和疑點(diǎn)。數(shù)據(jù)可視化展示運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，深入挖掘數(shù)據(jù)內(nèi)在規(guī)律和關(guān)聯(lián)，為審計(jì)提供有力支持。數(shù)據(jù)分析方法數(shù)據(jù)分析工具在審計(jì)中應(yīng)用建立規(guī)范的信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程，包括確定評(píng)估目標(biāo)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等步驟。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程采用漏洞掃描、滲透測(cè)試等技術(shù)手段，對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行全面深入的安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)對(duì)識(shí)別出的安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和影響范圍，為制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法大數(shù)據(jù)環(huán)境下，審計(jì)面臨數(shù)據(jù)量大、類型多樣、處理復(fù)雜等挑戰(zhàn)，對(duì)審計(jì)人員的素質(zhì)和技能提出更高要求。挑戰(zhàn)大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展為審計(jì)提供了更多可能性和創(chuàng)新空間，如利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行全量審計(jì)、實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)等。機(jī)遇加強(qiáng)大數(shù)據(jù)技術(shù)的學(xué)習(xí)和應(yīng)用，提高審計(jì)人員的數(shù)據(jù)分析能力和處理效率；同時(shí)，關(guān)注大數(shù)據(jù)環(huán)境下的數(shù)據(jù)安