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會計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-記賬實(shí)操-銀行理財(cái)?shù)臅?jì)處理分錄企業(yè)購買銀行理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，需要區(qū)分是否為“保本”理財(cái)產(chǎn)品。如貨幣基金、國債等屬于保本理財(cái)，購買是計(jì)入“其他貨幣資金”，盈利部分沖減“財(cái)務(wù)費(fèi)用”；如股票基金、指數(shù)基金等非保本理財(cái)，購買是計(jì)入“交易性金融資產(chǎn)”，盈利、虧損、手續(xù)費(fèi)用計(jì)入投資收益。分錄如下：1、“保本”理財(cái)產(chǎn)品①、購入借：其他貨幣資金—國債貸：銀行存款②、賣出借：銀行存款貸：其他貨幣資金—國債財(cái)務(wù)費(fèi)用③、付出手續(xù)費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款2、非保本理財(cái)產(chǎn)品①、購入借：交易性金融資產(chǎn)—本金貸：銀行存款②、月底公允價(jià)值變動(dòng)借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益ps：如果出現(xiàn)虧損則做反向分錄③、出售非保本理財(cái)產(chǎn)品借：銀行存款貸：交易性金融資產(chǎn)—本金—公允價(jià)值變動(dòng)

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