企業(yè)所得稅練習(xí)題單選多選改錯含答案

第頁一,

單選題（共100題）1,企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣揚費，除國務(wù)院財政,稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（C）的部分，準(zhǔn)予扣除。A,2,8,15,25%2,某企業(yè)2008年銷售收入3000萬元，當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)款待費30萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)款待費金額是多少？（B）A,18萬元B,15萬元C,12萬元D,30萬元3,符合條件的小型微利企業(yè)，減按（C）的稅率征收企業(yè)所得稅。A,15,18,20,22%4,企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（D）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。A,10B,7C,5D,155,，除國務(wù)院財政,稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教化經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額的（A）的部分，準(zhǔn)予扣除。A,2.5％B,1.5％C2％D,3％6,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在年度利潤總額（D）以內(nèi)的部分準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A,1.5％B,3％C,10％D,12％7,生產(chǎn)性生物資產(chǎn)依據(jù)直線法計算的折舊，準(zhǔn)予扣除，林木類計算折舊的最低年限是（B）。A,3年B,10年C,5年D,20年8,安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的（B）加計扣除。A,150％B,200％C,120％D,180％9,某企業(yè)2008年毀損一批庫存材料，賬面成本10139．5元（含運費139．5元），該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額為（B）。（注外購材料適用17%稅率）A,10139.5B,11850C,10863.22D,1090010,某企業(yè)年終進(jìn)行清算時的全部資產(chǎn)價值為800萬元，清算費用為24萬元，清算時的負(fù)債為670萬元，企業(yè)的資本公積金為3萬元，企業(yè)的注冊資本金為100萬元。該企業(yè)清算所得為（）A,3萬元B,6萬元C,7萬元D,9萬元11,企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（）A,第一年至第五年免征企業(yè)所得稅B,第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅C,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅D,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅12,計算應(yīng)納稅所得額時，在以下項目中，不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)的項目是（）A,職工福利費B,工會經(jīng)費C,職工教化經(jīng)費D,社會保險費13,以下各項中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是（）A,家具B,小汽車C,飛機D,電子設(shè)備14,畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為（）A,3年B,4年C,5年D,10年15,企業(yè)所得稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得（）A,低于5年B,低于10年C,高于5年D,高于10年16,在計算企業(yè)所得稅時，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出（）A,一次性列入成本費用B,依據(jù)不少于3年的時間分期攤銷C,依據(jù)不少于5年的時間分期攤銷D,依據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)料尚可運用年限分期攤銷17,在計算企業(yè)所得稅時，除提足折舊或租入固定資產(chǎn)改建,固定資產(chǎn)大修理之外，其他應(yīng)當(dāng)作為長期盼攤費用的支出，從支動身生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于（）A,3年B,4年C,5年D,10年18,在計算企業(yè)所得稅時，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的（）為成本A,公允價值B,公允價值和支付的相關(guān)稅費C,購買價款D,成本及市價孰低19,在計算企業(yè)所得稅時，租入固定資產(chǎn)的改建支出（）A,依據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)料尚可運用年限分期攤銷B,一次性列入成本費用C,發(fā)生月份的次月起，不得低于3年分期攤銷D,按合同約定剩余租賃期分期扣除20,在計算企業(yè)所得稅時，固定資產(chǎn)大修理支出（）A,依據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)料尚可運用年限分期攤銷B,一次性列入成本費用C,發(fā)生月份的次月起，不得低于5年分期攤銷D,計入固定資產(chǎn)原價21,國家需重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率A,15,20,10,22%22,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳或應(yīng)退稅款。A,15日B,四個月C,五個月D,六個月23,享受低稅率的企業(yè)，在新企業(yè)所得稅法施行后（）內(nèi)過渡到25%A,3年B,5年C,2年D,6年24,經(jīng)過（）以上的建立才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本。A,2個月B,12個月C,18個月D,24個月25,企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出，在（）科目核算。A,生產(chǎn)成本B,制造費用C,管理費用D,其他業(yè)務(wù)成本26,《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》于（）由第十屆全國人民代表大會第五次會議通過。A,2007年3月16日B,2007年3月17日C,2007年3月18日C,2007年3月19日27,接受捐贈的會計處理，借記“庫存商品”,“原材料”等科目，貸記（）等科目，同時按應(yīng)收取的增值稅稅額，貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。A,營業(yè)外收入B,其他業(yè)務(wù)收入C,資本公積D,待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值28,除稅收法律,行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（）為納稅地點。A,企業(yè)登記注冊地B,企業(yè)實際經(jīng)營地C,企業(yè)會計核算地D,企業(yè)管理機構(gòu)所在地29,稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅法和條例做出的納稅調(diào)整確定，應(yīng)在補征稅款的基礎(chǔ)上，從每一調(diào)整年度次年6月1日起到稅款入庫之日止計算加收利息。所稱利息，應(yīng)當(dāng)依據(jù)稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的及補稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加（）計算。A,2個百分點B,3個百分點C,5個百分點D,6個百分點30,實行縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于條例規(guī)定折舊年限的（）A,60,50,40,30%31,企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入。（）A,實施免稅B,減按90%計入收入總額C,減半征收D,減征30%稅款32,企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，從（）起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。A,獲利年度B,盈利年度C,項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度D,領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照年度33,企業(yè)下列項目的所得減半征收企業(yè)所得稅（）A,油料作物的種植B,糖料作物的種植C,麻類作物的種植D,香料作物的種植34,某企業(yè)2008年銷售產(chǎn)品收入2000萬元，轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)全部權(quán)取得營業(yè)外收入60萬元，收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)運用權(quán)的專利實施許可費，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元，廣告費扣除限額是多少（）A,301.5萬元B,309萬元C,310.5萬元D,300萬元35,某資產(chǎn)總額900萬元的運輸公司2008年成立并開業(yè)，該公司有職工60人，應(yīng)納稅所得額為25萬元，應(yīng)納所得稅額為（）A,6.25萬元B,5萬元C,3.75萬元D,8.25萬元36,某機械制造企業(yè)2008年產(chǎn)品銷售收入4000萬元，管理費用中列支款待費20萬元，稅前可扣除（）。A,15萬元B,20萬元C,12萬元D,23萬元37,某工業(yè)企業(yè)支付向非金融機構(gòu)借款一年的利息50萬元，年息10%（銀行同期同類貸款利率6%），財務(wù)費用納稅調(diào)整額為（）A,2萬元B,20萬元C,50萬元D,3萬元38,企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得的貨幣形式，包括現(xiàn)金,存款,應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),（）以及債務(wù)的豁免等。A,股權(quán)投資B,不打算持有至到期的債券投資C,存貨D,打算持有至到期的債券投資39,某企業(yè)在2007年適用15%的所得稅率，在2008年執(zhí)行過渡期所得稅優(yōu)惠政策，假如該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，該企業(yè)2008年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅額為（）。A,9萬元B,10萬元C,11萬元D,12萬元40,下表為經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審定的某國有企業(yè)8年應(yīng)納稅所得額狀況，假如該企業(yè)始終執(zhí)行5年虧損彌補規(guī)定，則該企業(yè)8年間須繳納企業(yè)所得稅是（）年度

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009應(yīng)納稅所得額

-100

20

-40

20

20

30

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95A,28.65B,8.75C,23.75D,11.5541．《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)采納下列標(biāo)準(zhǔn)（）。A.注冊地標(biāo)準(zhǔn)B.實際管理機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)C.注冊地和實際管理機構(gòu)雙重標(biāo)準(zhǔn)D.總機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)42,下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。A.在美國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B.在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)C.在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)D.在中國境內(nèi)設(shè)立的一人43.某企業(yè)系國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，項目分開核算，2008年應(yīng)納稅所得額為1200萬元，其中600萬元為技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，則2008年應(yīng)納所得稅額為（）萬元。A.97.50B.125C.89.50D.11544．某居民企業(yè)2008年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營虧損30萬元，2009年生產(chǎn)經(jīng)營所得120萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬元；國庫券轉(zhuǎn)讓收益25萬元；境外投資企業(yè)虧損40萬元。該企業(yè)2009年應(yīng)納所得稅額為（）萬元。A.35B.31.25C.30D.28.7545．依據(jù)稅法規(guī)定，下列符合企業(yè)所得稅法相關(guān)法規(guī)的有（）。A.對設(shè)在西部地區(qū)國家激勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)，在2001年至2010年期間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。B.企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)依據(jù)月度或者季度第一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額C.對于工業(yè)企業(yè)，小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是，年度會計利潤不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元D.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過計稅工資總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除46．某工業(yè)企業(yè)2008年度全年的銷售收入5010萬元，銷售成本1000萬元，買賣金融債券收益78萬元，國債利息收入300萬元，。該工業(yè)企業(yè)2008年的管理費用為140萬元，其中業(yè)務(wù)款待費50萬元。則該企業(yè)當(dāng)期可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)款待費是（）萬元。A.26.94B.25.05C.30D.5047．下列項目支出允許稅前扣除的是（）：A.企業(yè)按法律,行政法規(guī)規(guī)定提取的用于環(huán)境愛護(hù),生態(tài)復(fù)原專項資金B(yǎng).企業(yè)預(yù)料棄置費用C.企業(yè)之間支付的管理費D.不征稅收入支出形成的固定資產(chǎn)折舊費用48,依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，企業(yè)少計或者多計企業(yè)所得稅法規(guī)定所得的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)檢查確認(rèn)補稅或者退稅時的（）的人民幣匯率中間價，將少計或者多計的所得折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額，再計算應(yīng)補繳或者應(yīng)退的稅款。A,上一個月最終一日B,本月第一日C,上一個月的第一日D,本月的當(dāng)日49．2008年12月，甲企業(yè)購置生產(chǎn)用設(shè)備一臺計稅基礎(chǔ)100萬元，該設(shè)備運用年限10年，凈殘值率3%，依照稅法規(guī)定企業(yè)實行雙倍余額遞減法計提固定資產(chǎn)折舊，2011年5月企業(yè)所得稅匯算清繳時，該設(shè)備可以稅前扣除的折舊額為（）：A.20萬元B.16萬元C.12.8萬元D.9.7萬元50．下面對辦理企業(yè)所得稅申報納稅的時間規(guī)定表述正確的是（）：A.企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度。B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)自實際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，并就清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當(dāng)于十五日內(nèi)繳入國庫。D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度終了之日起四個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。51．下列各項中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊費B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費D.為管理組織經(jīng)營活動供應(yīng)各項支援性服務(wù)而發(fā)生的費用52．甲公司2008年6月上旬接受某企業(yè)捐贈商品一批，取得捐贈企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明商品價款20萬元,增值稅稅額3.4萬元。當(dāng)月下旬公司將該批商品銷售，向購買方開具了增值稅稅專用發(fā)票，注明商品價款25萬元,增值稅稅額4.25萬元。不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教化費附加，甲公司該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.6.60B.7.72C.8.25D.7.153．依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)依據(jù)（）確定價值。A,換出資產(chǎn)賬面價值B,協(xié)商價格C,公允價值D,換入資產(chǎn)賬面價值54．依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是（）A.銷售貨物所得B.權(quán)益性投資所得C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)運用費所得55．某企業(yè)2008年度向主管稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)稅收入650萬元,應(yīng)扣除的成本費用600萬元,其中,包含通過政府機關(guān)向貧困地區(qū)捐款10萬元,向紅十字事業(yè)捐贈5萬元,向受贈人直接捐贈3萬元,納稅調(diào)整增加額10萬元,納稅調(diào)整減少額5萬元,2008年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬元.A16.60B16.75C14.75D15.3556.下列各項中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計提折舊的生物資產(chǎn)是（）A.經(jīng)濟林B.防風(fēng)固沙林C.用材林D.存欄待售特為牲畜57．實行總分機構(gòu)匯總繳納處理方法下列說法下確的是（）A,統(tǒng)一計算,分級管理,就地預(yù)繳,匯總清算B,統(tǒng)一計算,分級管理,就地預(yù)繳,匯總清算,財政調(diào)庫C,統(tǒng)一計算,分級管理,集中繳納,財政調(diào)庫D,統(tǒng)一計算,集中管理,匯總納稅,財政調(diào)庫58．推斷納稅人是否存在帳外銷售問題,是否錯誤運用存貨計價方法,是否人為調(diào)整產(chǎn)成品成本或應(yīng)納稅所得額等問題是選取下列（）指標(biāo)進(jìn)行評估分析A主營業(yè)務(wù)收入變動率B單位產(chǎn)成品原材料耗用率C主營業(yè)務(wù)成本變動率D主營業(yè)務(wù)費用變動率59．某企業(yè)是虧損企業(yè)，2008年對2007年的所得稅進(jìn)行匯算清繳確定虧損額為55萬元，2008年7月,在稽查中發(fā)覺,該企業(yè)2007年的實際虧損是15萬元。對此，稅務(wù)部門正確的處理原則是（C）。A．對于所得稅并未產(chǎn)生影響，所以不應(yīng)對企業(yè)實施稅務(wù)行政懲罰B．企業(yè)隱瞞應(yīng)納稅所得額,應(yīng)當(dāng)對其按偷稅實施懲罰C．企業(yè)編造虛假計稅依據(jù),應(yīng)當(dāng)對其實施懲罰D．企業(yè)騙稅,應(yīng)當(dāng)對其實施行政懲罰60．依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，來源于中國境內(nèi),境外的所得，依據(jù)法定原則確定，下列表述不正確的有（）。A,銷售貨物所得，依據(jù)交易活動發(fā)生地確定B,供應(yīng)勞務(wù)所得，依據(jù)勞務(wù)合同簽訂地確定C,不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得依據(jù)不動產(chǎn)所在地確定D,動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得依據(jù)轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu),場所所在地確定61,依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財政,稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，（）調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。A,不得B,可以C,應(yīng)當(dāng)D,允許62,企業(yè)所得稅法規(guī)定，股息,紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政,稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，依據(jù)（）的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。A,被投資方實際作出利潤安排時B,投資方實際收到利潤時C,被投資方作出利潤安排確定時D,投資方收回投資時63,對季末,年末收入發(fā)生驟減的企業(yè)，可及時實行（）法核實企業(yè)存貨進(jìn)銷存的實際狀況，結(jié)合貨幣資金增減的時間，確認(rèn)有無延遲收入入賬時間的問題。A,視察法B,查詢法C,盤存法D外調(diào)法64,除企業(yè)所得稅法及其實施細(xì)則另有規(guī)定外，企業(yè)實際發(fā)生的成本,費用,稅金,損失和其他支出，不得重復(fù)扣除，這體現(xiàn)了稅前扣除的（）原則。A,合理性原則B,真實性原則C,權(quán)責(zé)發(fā)生制原則D,合法性原則65,對原材料結(jié)存進(jìn)行檢查時，假如賬面結(jié)相數(shù)量是藍(lán)字，金額是紅字，最可能是下列（）狀況造成多轉(zhuǎn)成本，應(yīng)計算多轉(zhuǎn)材料成本，并視其狀況調(diào)整生產(chǎn)成本或調(diào)整利潤。A,降低發(fā)出材料的單價B,提高購進(jìn)材料的單價C,提高發(fā)出材料的單價D,提高發(fā)出材料的數(shù)量66,企業(yè)從事符合條件的環(huán)境愛護(hù),節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（）A,第一年至第五年免征企業(yè)所得稅B,第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅C,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅D,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅67,確定企業(yè)或者機構(gòu)不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是來自于境內(nèi)或境外依據(jù)（）確定A,不動產(chǎn)所在地B,企業(yè)或者機構(gòu)所在地C,國務(wù)院財政,稅務(wù)主管部門確定D,轉(zhuǎn)讓合同簽定所在地68,原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，因未獲利而尚未享受稅收優(yōu)惠的，其優(yōu)惠期限從（）起計算。A,2007年度B,2008年度C,2009年度D,以上都不對P18869,某企業(yè)2007年享受企業(yè)所得稅15%稅率,2010該企業(yè)應(yīng)適用()稅率.A.25.20.15.22%70,企業(yè)公益性捐贈支出扣除標(biāo)準(zhǔn)中的年度利潤總額,是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的()A.年度凈利潤B.年度會計利潤C.年度應(yīng)納稅所得額D.年度營業(yè)利潤71,在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出不得扣除的是()A.向投資者支付的權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不須要資本化的借款費用C.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資及權(quán)益性投資的比例在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)而發(fā)生的利息支出D企業(yè)之間營業(yè)機構(gòu)支付的租金和特許權(quán)運用費72.盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的()為基礎(chǔ).A.公允價值B.原值C.可變現(xiàn)凈值D.重置完全價值73,融資租入的固定資產(chǎn),按最低租賃付款額,貸記()科目.A.銀行存款B.長期應(yīng)付款C.未確認(rèn)融資費用D.應(yīng)付賬款74,固定資產(chǎn)裝修發(fā)生的裝修費用滿意固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)借記()科目.A.固定資產(chǎn)B.長期盼攤費用C.管理費用D.制造費用75,企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),該項資產(chǎn)的(),準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除.A.清理費用B.折舊C.原值D.凈值76,在檢查企業(yè)享受稅收優(yōu)惠條件時可采納()比照分析.A.核對法B.詳查法C.批閱法D.抽查法77,享受過渡稅收優(yōu)惠政策的企業(yè),是指()以前經(jīng)工商等登記管理機關(guān)設(shè)立的企業(yè).2008年1月1日.2007年3月16日2007年12月31日.2007年3月17日78,創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)實行股權(quán)投資方式投資于高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以依據(jù)其投資額的()在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額.A.80.70.60.50%79,企業(yè)稅前扣除支出的()是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī),應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出.A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.真實性原則C.相關(guān)性原則D.合理性原則80,下列屬于企業(yè)的免稅收入是（）。A．非營利公益組織的收入B．依法收取并納入財政預(yù)算的政府性基金C．國有銀行債券利息收入D．符合條件的居民企業(yè)之間的股息,紅利等權(quán)益性投資收益81,實行產(chǎn)品分成方式取得收入的，依據(jù)企業(yè)（）確認(rèn)收入的實現(xiàn)，其收入額依據(jù)產(chǎn)品的公允價值確定。A．產(chǎn)品入庫的日期B．分得產(chǎn)品的日期C．產(chǎn)品提貨的日期D．產(chǎn)品開具發(fā)票的日期82,檢查企業(yè)的價外費用，可以通過“其他應(yīng)付款”賬戶（），查看其對應(yīng)賬戶是否和貨幣資金的流入發(fā)生往來。A．借方發(fā)生額B．貨方發(fā)生額C．期初余額D．期末余額83,企業(yè)所得稅中的成本費用稅前扣除的檢查應(yīng)先從企業(yè)的利潤表入手,主要分析()項目.A.主營業(yè)務(wù)收入B.主營業(yè)務(wù)成本C.銷售費用D.管理費用84,在檢查企業(yè)在建工程領(lǐng)用產(chǎn)品時,應(yīng)核實企業(yè)有無將在建工程領(lǐng)用產(chǎn)品所應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本,擠入(),從而減少銷售利潤.A.其他業(yè)務(wù)成本B.管理費用C.主營業(yè)務(wù)成本D.營業(yè)外支出85,下列費用中不允許稅前扣除的是().A.用于安全生產(chǎn)方面的專項資金B(yǎng).用于環(huán)境愛護(hù)方面的專項資金C.用于生態(tài)復(fù)原方面的專項資金D.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不須要資本化的借款費用86,企業(yè)發(fā)生的職工教化經(jīng)費超過工資薪金總額2.5%的部分,().A.不準(zhǔn)扣除B.準(zhǔn)予在以后5個納稅年度內(nèi)扣除C.準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.準(zhǔn)予在肯定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)扣除87,對折舊計算方法及安排的檢查，下列說法正確的是（）A,對采納雙倍余額遞減法的，應(yīng)以固定資產(chǎn)在每一會計期間的期末凈值作為計提基數(shù)，留意有無按其原值計算折舊的狀況B,對采納年數(shù)總和法的，有無將原值不扣除預(yù)料凈殘值作為計提基數(shù)C,對采納年數(shù)總和法的，有無將凈值不扣除預(yù)料凈殘值作為計提基數(shù)D,對縮短折舊年限的，計提折舊的年限是否低于稅法規(guī)定最低折舊年限的50%88,在檢查”財務(wù)費用”時,下列不屬于正確運用人民幣匯率中間價時間的是().2008年1月31日.2008年3月15日2008年6月30日.2008年12月31日89,總分機構(gòu)統(tǒng)一計算的當(dāng)期應(yīng)納稅額的地方共享部分,()由總機構(gòu)所在地共享.A.25.20.50.30%90,企業(yè)發(fā)生的可在企業(yè)所得稅前扣除的各項稅金及附加包括().A.企業(yè)所得稅B.允許抵扣的增值稅C.個人所得稅D.印花稅91,企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地運用權(quán),以下會計核算正確的是A.借:銀行存款貸:應(yīng)交稅費(應(yīng)交土地增值稅)無形資產(chǎn)資本公積B.借:銀行存款貸:應(yīng)交稅費(應(yīng)交土地增值稅)無形資產(chǎn)盈余公積C.借:銀行存款貸:應(yīng)交稅費(應(yīng)交土地增值稅)無形資產(chǎn)營業(yè)外收入D.借:銀行存款貸:應(yīng)交稅費(應(yīng)交土地增值稅)無形資產(chǎn)其他業(yè)務(wù)收入92,企業(yè)發(fā)生的下列損失,可以全額扣除的是()A.車間責(zé)任事故發(fā)生的損失B.自然災(zāi)難損失C.他人縱火損失D.車輛交通事故損失93,某企業(yè)受讓一項無形資產(chǎn),法律規(guī)定運用年限為8年,企業(yè)不能采納的攤銷年限是().A.6年B.8年C.10年D.15年94,企業(yè)資產(chǎn)包括固定資產(chǎn),生物資產(chǎn),無形資產(chǎn),長期盼攤費用,投資資產(chǎn),存貨等，以（）為計稅基礎(chǔ)。A,資產(chǎn)價值B,資產(chǎn)價格C,歷史成本D,選購 成本95,下列不屬于虧損彌補常見問題的是().A.未按稅法規(guī)定的虧損彌補年限彌補虧損B.將查增所得額用于彌補以前年度虧損C.居民企業(yè)用境外營業(yè)機構(gòu)所得彌補境內(nèi)虧損D.企業(yè)自行擴大彌補虧損數(shù)額96,采納加權(quán)平均法核算發(fā)料成本的，其“原材料”明細(xì)賬的結(jié)存欄單價及發(fā)出欄單價在各月末應(yīng)當(dāng)（）A,結(jié)存欄單價=發(fā)出欄單價B,結(jié)存欄單價≥發(fā)出欄單價C,結(jié)存欄單價≤發(fā)出欄單價D,結(jié)存欄單價及發(fā)出欄單價沒有任何規(guī)律性97,在產(chǎn)品數(shù)量較多，各月在產(chǎn)品結(jié)存量變化較大，且各項目費用在成本中占有較大比重的狀況適用于（）成本安排方法。A,在產(chǎn)品定額成本法B,約當(dāng)產(chǎn)量法C,不計在產(chǎn)品成本法D,在產(chǎn)品按年初數(shù)固定計算法98,依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)接受的來自其他企業(yè),組織或者個人無償賜予的捐贈收入，（）。A,依據(jù)合同約定的捐贈日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B,依據(jù)實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)C,依據(jù)捐贈人承諾的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)D,依據(jù)捐贈人實際支付資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)99,依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，下列說法正確的是（）。A,企業(yè)運用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進(jìn)先出法,加權(quán)平均法,個別計價法中選用一種B,企業(yè)運用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在后進(jìn)先出法,加權(quán)平均法,個別計價法中選用一種C,企業(yè)運用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進(jìn)先出法,后進(jìn)先出法,個別計價法中選用一種D,企業(yè)運用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進(jìn)先出法,加權(quán)平均法,個別計價法,后進(jìn)先出法中選用一種100,依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A,收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除B,資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計入有關(guān)資產(chǎn)成本C,生物性資產(chǎn)支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除D,企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊二,多選題（共50題）1,接受捐贈收入的檢查方法（）。A,檢查全部捐贈業(yè)務(wù)往來科目明細(xì)賬及記賬原始憑據(jù)，審查企業(yè)是否存在將接受的捐贈收入長期掛往來賬戶未結(jié)轉(zhuǎn)損益的問題，結(jié)合資產(chǎn)的增減變動，重點審查企業(yè)是否存在取得捐贈不入賬的狀況B,檢查“營業(yè)外收入”,“資本公積”明細(xì)賬，查驗有無接受非貨幣性捐贈的狀況，落實取得的非貨幣性收入的計價依據(jù)，及同類物品的市場價格或公允價格進(jìn)行對比，對其差額進(jìn)行納稅調(diào)整C,到權(quán)屬證書的發(fā)放部門調(diào)查,查實商標(biāo)權(quán),車輛等權(quán)屬變化是否有捐贈狀況D,檢查“管理費用”“銷售費用”等賬戶，對比費用的前后期支出變動，核實有無支出異樣狀況，查實是否有接受捐贈的非貨幣性2,以下運用25%稅率的企業(yè)有（）。A,在中國境內(nèi)的居民企業(yè)B,在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)場所，且所得及機構(gòu)場全部關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)C,在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)場所，但所得及機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)D,在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)3,隱匿收入主要檢查方法有（）A,通過實地查看，了解實際經(jīng)營項目，核實及收入明細(xì)賬賬中的具體項目是否一樣，通過排查各種疑點，查看有無“廠中廠”,“店中店”的問題。B,核實各種費用的消耗定額,單位成本各項目之間的配比系數(shù)，確認(rèn)某一時期,某一項目的比例關(guān)系，對比例正常變動的項目，運用限制計算法等方法，查明是否存在成本,收入均不入賬，體外循環(huán)的問題C,實行突擊檢查方式，查實是否存在賬外經(jīng)營,私設(shè)賬薄等隱匿收入的問題D,將“產(chǎn)成品”,“庫存商品”,“材料”等明細(xì)賬和倉庫保管賬相核對，結(jié)合“主營業(yè)務(wù)收入”,“其他業(yè)務(wù)收入”明細(xì)賬，查實企業(yè)產(chǎn)品,自制半成品,副產(chǎn)品,下腳料等是否有隱匿收入的狀況E,對往來賬戶中長期掛賬和長期投資中無收益的大額資金等進(jìn)行追蹤檢查，查清資金的真實去向，落實資金的實際用途，核實有無賬外經(jīng)營問題4,以下屬于企業(yè)所得稅收入不征稅的項目有（）A,企業(yè)依據(jù)法律,行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專用用途的財政資金B(yǎng),企業(yè)取得的，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院財政,稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途的財政性資金C,居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益D,國債利息收入5,對股息,利息收入檢查，主要通過檢查（）等借方發(fā)生額及上年借方余額，如未體現(xiàn)投資收益的，應(yīng)重點檢查“其他應(yīng)付款”“應(yīng)付賬款”等往來賬戶，核實納稅人是否將投資收益掛往來賬，必要時到對方單位調(diào)查取證。A,長期股權(quán)投資B,投資收益C,可供出售金融資產(chǎn)D,持有至到期投資E,交易性金融資產(chǎn)6,在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目是（）A,為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出B,利潤分紅支出C,企業(yè)違反銷售協(xié)議被選購 方索取的罰款D,違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款7,應(yīng)納稅額的檢查方法有（）A,審查企業(yè)申報的適用稅率是否符合規(guī)定B,審查企業(yè)申報的減免稅是否符合政策C,審查投資收益是否按規(guī)定進(jìn)行了稅務(wù)處理D,依據(jù)應(yīng)納稅額的計算公式，核對計算過程和結(jié)果是否正確8,納稅人下列經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入，可以分期確定并據(jù)以計算應(yīng)納稅所得額的是（）A,分期收款方式銷售商品B,代銷方式銷售商品C,建筑安裝工程，持續(xù)時間超過12個月的D,為其他企業(yè)加工,制造大型機器設(shè)備，持續(xù)時間超過12個月的9,企業(yè)下列項目的所得免征企業(yè)所得稅（）A,堅果的種植B,農(nóng)產(chǎn)品初加工C,林木的培育D,茶的種植10,稅法將可以稅前扣除的支出明確為符合原則的要求有（）。A,合理性原則B,相關(guān)性原則C,實質(zhì)重于形式原則D,權(quán)責(zé)發(fā)生制原則11,通過檢查（）等賬戶借方發(fā)生額，核對計入存貨成本的運輸費,裝卸費,途中合理損耗,直接人工費等相關(guān)費用發(fā)票，利用邏輯關(guān)系進(jìn)行對比分析，確認(rèn)發(fā)票的真實性,合法性。A,原材料B,銀行存款C,庫存商品D,低值易耗品12,企業(yè)所得稅法規(guī)定，須要資本化的利息包括（）A,為建立固定資產(chǎn)發(fā)生借款的，該資產(chǎn)建立期間發(fā)生的合理的借款費用B,為購置無形資產(chǎn)發(fā)生借款的，該資產(chǎn)購置期間發(fā)生的合理的借款費用C,為經(jīng)過6個月以上的建立才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，該資產(chǎn)建立期間發(fā)生的合理的借款費用D,為經(jīng)過12個月以上的建立才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，該資產(chǎn)建立期間發(fā)生的合理的借款費用13,銷售成本及銷售收入是否相匹配，主要實行以下（）檢查方法進(jìn)行。A,檢查納稅人是否依據(jù)會計制度的規(guī)定正確核算主營業(yè)務(wù)成本和其他成本B,檢查納稅人主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出的會計處理及稅法之間是否存在差異，假如存在差異，是否進(jìn)行納稅調(diào)整C,檢查“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”中的具體產(chǎn)品或勞務(wù)的名稱，有無將甲產(chǎn)品成本按乙產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)的狀況D,檢查“主營業(yè)務(wù)收入”,“主要業(yè)務(wù)成本”結(jié)轉(zhuǎn)時間是否一樣14,企業(yè)申報的廣告費支出應(yīng)具備以下條件（）。A,通過工商部門批準(zhǔn)的特地機構(gòu)制作B,已支付費用C,取得相應(yīng)發(fā)票D,通過肯定媒體傳播15,在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目有（）。A,被沒收財物的損失B,經(jīng)核定的打算金支出C,稅款的滯納金D,法院判出的罰金16,以下各項中，最低折舊年限為4年的固定資產(chǎn)有（）A,家具B,小汽車C,運輸大卡車D,電子設(shè)備17,下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有（）。A,單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地B,未投入運用的固定資產(chǎn)C,以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)D,已足額提取折舊仍接著運用的固定資產(chǎn)18,固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出（）。A,修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)30%以上B,修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上C,修理后固定資產(chǎn)的運用年限延長2年以上D,修理后固定資產(chǎn)的運用年限延長3年以上19,財務(wù)費用的主要檢查方法有（）A,運用核查法檢查“短期借款”“長期借款”賬戶，查清每筆借款資金的流向，核實有無轉(zhuǎn)給其他單位運用并為其負(fù)擔(dān)利息的狀況B,檢查“財務(wù)費用”明細(xì)賬記錄及有關(guān)憑證，并及所得稅申報資料核對，核實有無將高于金融機構(gòu)同類,同期利率以上的利息支出計入財務(wù)費用，對超過規(guī)定列支的利息支出，是否在申報表中作了調(diào)整C,檢查非銀行企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)的“財務(wù)費用”賬戶，對大額支出的資金流向追蹤核實，落實是否屬于非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付利息D,檢查“財務(wù)費用”賬戶，核實企業(yè)核算匯兌損益的方法前后期是否一樣，匯率運用是否正確，是否依據(jù)上月最終一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額20,企業(yè)下列項目的所得免征企業(yè)所得稅（）。A,麻類種植B,油料種植C,林木種植D,海水養(yǎng)殖E遠(yuǎn)洋捕撈21,符合稅法明確可以稅前扣除的支出的基本原則有（）。A,相關(guān)性原則B,一樣性原則C,權(quán)責(zé)發(fā)生制原則D,真實性原則22,依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（）A,企業(yè)實際發(fā)生的及取得收入有關(guān)的支出，包括成本,費用,稅金,損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除B,企業(yè)實際發(fā)生的及取得收入有關(guān)的,合理的支出，包括成本,費用,稅金,損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C,合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出D,合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動須要，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出23,對原材料結(jié)存的檢查時，發(fā)覺賬面結(jié)存數(shù)量是紅字，金額是藍(lán)字，要視不同緣由分別處理。下列說法正確的有（）A,若庫存已無實物，則說明以往發(fā)料計價偏低而少轉(zhuǎn)材料成本，應(yīng)將藍(lán)字金額調(diào)增生產(chǎn)成本B,若庫存已無實物，則說明以往發(fā)料計價偏高而多轉(zhuǎn)材料成本，應(yīng)將藍(lán)字金額調(diào)減生產(chǎn)成本C,假如庫存還有實物，經(jīng)盤點后，按正確單價計算出實存材料金額，再及賬存金額比較，大于賬面余額的，應(yīng)將其差額調(diào)減生產(chǎn)成本或調(diào)增利潤D,假如庫存還有實物，經(jīng)盤點后，按正確單價計算出實存材料金額，再及賬存金額比較，大于賬面余額的，應(yīng)將其差額調(diào)增生產(chǎn)成本或調(diào)減利潤24,對原材料結(jié)存的檢查時，發(fā)覺賬面結(jié)存數(shù)量是紅字，金額是藍(lán)字，要視不同緣由分別處理。下列說法正確的有（）A,假如庫存還有實物，經(jīng)盤點后，按正確單價計算出實存材料金額，再及賬存金額比較，大于賬面余額的，應(yīng)將其差額調(diào)減生產(chǎn)成本或調(diào)增利潤B,假如庫存還有實物，經(jīng)盤點后，按正確單價計算出實存材料金額，再及賬存金額比較，大于賬面余額的，應(yīng)將其差額調(diào)增生產(chǎn)成本或調(diào)減利潤C,假如庫存還有實物，經(jīng)盤點后，按正確單價計算出實存材料金額，再及賬存金額比較，小于賬面余額的差額部分，假如調(diào)整金額很大，應(yīng)還原以前各期的生產(chǎn)成本,產(chǎn)成品成本,銷售成本，直至檢查期，調(diào)減生產(chǎn)成本D,假如庫存還有實物，經(jīng)盤點后，按正確單價計算出實存材料金額，再及賬存金額比較，小于賬面余額的差額部分，假如調(diào)整金額很大，應(yīng)還原以前各期的生產(chǎn)成本,產(chǎn)成品成本,銷售成本，直至檢查期，調(diào)增生產(chǎn)成本25,在資產(chǎn)購置時，發(fā)生的應(yīng)計入資產(chǎn)價值的稅金有（）A,車輛購置過程中須要交納的車輛購置稅B,取得土地運用權(quán)和購置房地產(chǎn)過程中須要繳納的耕地占用稅,契稅C,進(jìn)口貨物海關(guān)代征的增值稅D,進(jìn)口的大型設(shè)備需繳納的關(guān)稅26,,成本費用稅前扣除的檢查先從企業(yè)的會計報表利潤表入手，主要分析“主營業(yè)務(wù)成本”項目，計算（）等指標(biāo)，對企業(yè)的主要業(yè)務(wù)成本增減變化狀況及同行業(yè)同一指標(biāo)的平均水平進(jìn)行對比，從中發(fā)覺疑點。A,主營業(yè)務(wù)成本率B,主營業(yè)務(wù)成本增減變化率C,同行業(yè)成本率對比率D,成本利潤率27,原材料發(fā)料成本按實際成本計價時，適用的核算方法有：A,先進(jìn)先出法B,后進(jìn)先出法C,加權(quán)平均法D,個別計價法28,費用界限劃分不清的檢查主要包括：A,管理費用和財務(wù)費用的界限劃分不清。B,資本性支出及費用性支出的界限劃分不清。C,一項支出在成本和費用中重復(fù)列支。D,有扣除標(biāo)準(zhǔn)和無扣除標(biāo)準(zhǔn)費用的界限劃分不清。29,采納單位產(chǎn)品耗料數(shù)量分析法對發(fā)出材料數(shù)量進(jìn)行檢查分析時，下列說法正確的有（）。A,以本期單位產(chǎn)品實際耗料數(shù)量及定額耗用數(shù)量對比，分析其實際耗用數(shù)量是否正常B,以本期單位產(chǎn)品實際耗料數(shù)量及上期單位實際耗用數(shù)量對比，分析其實際耗用數(shù)量是否正常C,以本期單位產(chǎn)品實際耗料數(shù)量行業(yè)平均水平相對比，分析其實際耗用數(shù)量是否正常。D,按產(chǎn)品消耗定額計算的應(yīng)耗材料數(shù)量，及實際耗用數(shù)量對比，分析計入產(chǎn)品成本的材料數(shù)量是否正常。30,采納先進(jìn)先出法核算發(fā)料成本的，應(yīng)重點審查“原材料”明細(xì)賬，查核其結(jié)存數(shù)量及單價是否對應(yīng)。下列分析方法正確的有（）A,一般狀況下某種材料月末結(jié)存數(shù)量等于或小于最終一批購進(jìn)數(shù)量時，結(jié)存單價應(yīng)及最終一批購進(jìn)的單價相同。B,一般狀況下某種材料月末結(jié)存數(shù)量等于或小于最終一批購進(jìn)數(shù)量時，結(jié)存單價應(yīng)及最早一批購進(jìn)的單價相同。C,假如月末結(jié)存數(shù)量大于最終一批購進(jìn)數(shù)量的，采納按結(jié)存數(shù)量往上倒推的方法進(jìn)行檢查D,假如月末結(jié)存數(shù)量小于最終一批購進(jìn)數(shù)量的，采納按結(jié)存數(shù)量往上倒推的方法進(jìn)行檢查31,依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A,銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售貨物收入金額B,銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物收入金額C,企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售貨物收入D,企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售貨物收入32,依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，下列表述錯誤的有（）。A,甲公司2008年度通過市政府向某村小學(xué)捐贈現(xiàn)金30萬元，2008年的會計利潤為100萬元，則2008年該公司的公益救濟性捐贈支出的企業(yè)所得稅稅前最高扣除限額為3.9萬元B,甲公司2008年度通過市政府向某村小學(xué)捐贈現(xiàn)金30萬元，2008年的會計利潤為100萬元，則2008年該公司的公益救濟性捐贈支出的企業(yè)所得稅稅前最高扣除限額為12萬元C,甲公司2008年度通過市政府向某村小學(xué)捐贈現(xiàn)金30萬元，2008年的會計利潤為100萬元，則2008年該公司的公益救濟性捐贈支出的企業(yè)所得稅稅前最高扣除限額為30萬元D,甲公司2008年度通過市政府向某村小學(xué)捐贈現(xiàn)金30萬元，2009年的會計利潤為100萬元，則該筆公益救濟性捐贈支出可在2009年的企業(yè)所得稅稅前再扣除12萬元33,依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，下列（）計算折舊的最低年限為20年。A,食堂B,車棚C,房屋,建筑物內(nèi)不可分割的,不單獨計價的通氣管道D,房屋,建筑物內(nèi)不可分割的,不單獨計價的輸電線路34,依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，下列表述錯誤的有（）。A,從事開采石油,自然氣等礦產(chǎn)資源的企業(yè)，在開始商業(yè)性生產(chǎn)后安裝的機器,機械最低折舊年限為10年B,固定資產(chǎn)的凈殘值率為5％。C,自行繁殖的產(chǎn)畜和役畜的成本，以達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營目的（成齡）前發(fā)生的飼料費,人工費和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費用等必要支出，為計稅基礎(chǔ)D,產(chǎn)畜和役畜依據(jù)工作量法計算的折舊，準(zhǔn)予扣除35,依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，（）準(zhǔn)予在費用發(fā)生當(dāng)期直接扣除。A,固定資產(chǎn)取得時的計稅基礎(chǔ)為30萬元，修理支出為16萬元，延長運用年限1年B,固定資產(chǎn)取得時的計稅基礎(chǔ)為50萬元，修理支出為26萬元，延長運用年限2年半C,固定資產(chǎn)取得時的計稅基礎(chǔ)為100萬元，修理支出為45萬元，延長運用年限3年D,固定資產(chǎn)取得時的計稅基礎(chǔ)為80萬元，修理支出為45萬元，延長運用年限4年36,審查管理費用時，常見的涉稅問題有（）A,款待費未按稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)增。B,擅自擴大技術(shù)開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。C,發(fā)生的運輸及裝卸費不真實。D,企業(yè)之間支付的管理費,企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)運用費進(jìn)行稅前扣除。37,審查銷售費用時，常見的涉稅問題有（）A,超列廣告費和業(yè)務(wù)宣揚費。B,專設(shè)銷售機構(gòu)的經(jīng)費稅務(wù)處理不正確。C,發(fā)生的運輸及裝卸費不真實。D,專項基金未按規(guī)定提取和運用。38,審查財務(wù)費用時，常見的涉稅問題有（）A,貸款運用企業(yè)和利息負(fù)擔(dān)企業(yè)不一樣。B,從非金融機構(gòu)借款利息支出超過依據(jù)金融機構(gòu)同期同類貸款利率計算的數(shù)額，未進(jìn)行納稅調(diào)整。C,企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資及權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，未進(jìn)行納稅調(diào)整。D,匯兌損益的稅務(wù)處理不正確。E,非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息稅前扣除。39,審查營業(yè)外支出時，常見的涉稅問題有（）A,不符合條件或超過標(biāo)準(zhǔn)的公益救濟性捐贈未作納稅調(diào)整。B,已作損失處理的資產(chǎn)，又部分或全部收回的，未作納稅調(diào)整。C,非正常損失未扣除個人負(fù)擔(dān)或保險公司的賠款。D,違法經(jīng)營的罰款,被沒收財物的損失,各項稅收的滯納金,罰金和罰款及各種贊助支出,及收入無關(guān)的支出，未作納稅調(diào)整。40,核實企業(yè)有無虛列從業(yè)人員，虛列工資支出的問題，應(yīng)結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況及生產(chǎn)規(guī)模，通過審核企業(yè)人力資源部門的（）資料，確認(rèn)企業(yè)職工實際從業(yè)人數(shù)。A,勞動用工合同B,員工名冊C,繳納養(yǎng)老保險憑據(jù)D,繳納醫(yī)療保險憑據(jù)41,采納安排成本核算發(fā)出材料的，要留意檢查差異額安排是不否正確，常見的差異額安排涉稅問題有（）A,無將超支差異全部轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，將節(jié)約差異全部留在賬戶內(nèi)的B,有無視產(chǎn)品成本和利潤的高低隨意安排差異額的C,有無非生產(chǎn)領(lǐng)用的材料不安排或少安排差異額D,有無提高或降低差異率而多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)成本差異的狀況。42,材料用于下列（）部門，不能作為生產(chǎn)成本的材料領(lǐng)用計入生產(chǎn)成本中。A,專項工程B,協(xié)助生產(chǎn)車間C,職工食堂D,管理部門43,下列費用在“應(yīng)付職工薪酬”科目中核算的有（）A,實際發(fā)生的職工教化經(jīng)費B,實際繳存的住房公積金C,職工工資D,職工福利費44,核實企業(yè)有無虛增固定資產(chǎn)計稅價值時，可以結(jié)合固定資產(chǎn)登記簿，對有固定資產(chǎn)增加的項目進(jìn)行具體全面的檢查，重點審核固定資產(chǎn)增加的（）等相關(guān)原始資料。A,合同決算B,入賬要票C,評估或?qū)徲媹蟾鍰,資金結(jié)算狀況45,查核固定資產(chǎn)計稅價值組成范圍是否符合企業(yè)所得稅法規(guī)定時，常見的涉稅問題有（）A,購入,接受捐贈,融資租賃的固定資產(chǎn)的包裝費,保險費,運輸費,安裝費,修理費等計入當(dāng)期費用直接扣除B,將建立過程中直接發(fā)生的材料,人工費等擠入生產(chǎn)成本C,在建工程發(fā)生報廢或損毀的凈損失，直接計入“營業(yè)外支出”等D,大額支出形成的標(biāo)的物達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)而未列入固定資產(chǎn)核算，在當(dāng)期扣除46,檢查“營業(yè)外支出——非流淌資產(chǎn)處置損失”明細(xì)賬時，應(yīng)留意核實企業(yè)是否存在下列問題（）A,有無將出售,報廢和毀損固定資產(chǎn)在清理過程中收回的出售價款,變價收入和保險公司或過失人的賠償，不作抵減支出而轉(zhuǎn)入其他賬戶的B,有無只將固定資產(chǎn)清理后的凈損失轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出，而將固定資產(chǎn)清理后的凈收益留在賬內(nèi)不及時結(jié)轉(zhuǎn)C,經(jīng)批準(zhǔn)在稅前列支的流淌資產(chǎn)凈損失，在取得保險公司賠償后，有無沖減營業(yè)外支出或轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入處理，有無長期掛在“其他應(yīng)付款”中的狀況。D,核實是否有向受贈人的直接捐贈支出，未做作納稅調(diào)整狀況。47,2008年1月甲公司向乙公司轉(zhuǎn)讓一項專利取得收入40萬元，雙方約定運用期限5年，此專利原值100萬元，轉(zhuǎn)讓時賬面凈值60萬元，已提減值打算10萬元，轉(zhuǎn)讓發(fā)生相關(guān)稅費4萬元。此項專利權(quán)有效期限是20年，尚有8年有效愛護(hù)期，轉(zhuǎn)讓時專利公允價值為50萬元。下列表述正確的有（）。A,乙公司此項專利的計稅基礎(chǔ)是54萬元B,乙公司此項專利攤銷年限為5年C,甲公司提取的減值打算不允許在2008年度企業(yè)所得稅稅前扣除D,甲公司轉(zhuǎn)讓專利收入40萬元依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，為轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)取得的收入48,依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A,從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，是指港口碼頭,機場,鐵路,馬路,城市公共交通,電力,水利等項目投資經(jīng)營的所得B,國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C,企業(yè)承包經(jīng)營國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的所得，也可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠D,企業(yè)承包建設(shè)國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的所得，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠49,對享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)檢查時，主要從下列方面進(jìn)行核實（）A,享受稅收優(yōu)惠的條件B,享受稅收優(yōu)惠的范圍C,享受稅收優(yōu)惠期限D(zhuǎn),受稅收優(yōu)惠的數(shù)額50,下列賬務(wù)處理中，存在異樣狀況，需進(jìn)一步核實有無視同銷售行為未計收入的涉稅問題（）A,借：應(yīng)付職工薪酬貸：產(chǎn)成品B,借：在建工程貸：庫存商品C,借：管理費用貸：產(chǎn)成品D,借：固定資產(chǎn)貸：原材料三,推斷改錯題(共65題)1,扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。（）2,對勞務(wù)收入的檢查，應(yīng)結(jié)合勞務(wù)合同,勞務(wù)結(jié)算憑證等，檢查“主營業(yè)務(wù)收入”,“其他業(yè)務(wù)收入”,“主營業(yè)務(wù)成本”,“其他業(yè)務(wù)支出”等賬戶，重點審查應(yīng)收未收的合同或協(xié)議價款是否全額結(jié)轉(zhuǎn)了當(dāng)期收入總額。（）3,新企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生的全部工資薪金支出準(zhǔn)予據(jù)時扣除。（）4,新企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人實行加速折舊方法的，可以實行雙倍余額遞減法或者工作量法。（）5,對查出企業(yè)實行提高發(fā)出材料單價,多計耗用材料數(shù)量,提高發(fā)出材料的成本差異率等手段，多轉(zhuǎn)生產(chǎn)耗用材料成本的，直接調(diào)增利潤補繳所得稅。（）6,對已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)料能夠得到補償，檢查企業(yè)是否按勞務(wù)成本金額確認(rèn)收入，并按相應(yīng)金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。（）7,對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)除將開發(fā)產(chǎn)品用于對外投資,職工福利,償債或?qū)ν饩栀洏I(yè)務(wù)按規(guī)定視同銷售外，還要重點檢查開發(fā)產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)去向，確定有無將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)或安排給股東或投資人，或換取其他單位和個人非貨幣性資產(chǎn)的行為。（）8,對支出的大額會議費,差旅費，核查相應(yīng)原始憑證，對開票為酒店,餐館,旅行社等單位的應(yīng)作為檢查重點，可到開票單位檢查收入日報表,消費記錄及現(xiàn)金日記賬等資料，核實企業(yè)是否存在以其他支出名義列支款待費的問題。（）9,企業(yè)之間支付的管理費,企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)運用費，以及銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。（）10,外購生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款為計稅基礎(chǔ)。（）11,自2008年1月1日起，原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè)，在新稅法施行后5年內(nèi)逐步過渡到法定稅率。其中：享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2008年按18%稅率執(zhí)行。12,企業(yè)計提的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）13,企業(yè)發(fā)生的及生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)款待費支出按發(fā)生額的50%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的千分之五。（）14,企業(yè)發(fā)生的職工教化經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分,不準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）15,企業(yè)固定資產(chǎn)的大修理支出作為長期盼攤費用的條件是符合下列條件之一的：修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上；修理后固定資產(chǎn)的運用壽命延長2年以上。（）16,企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣揚費支出，除國務(wù)院財政,稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）17,企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或計算對應(yīng)的折舊,攤銷扣除。（）18,對原材料結(jié)存進(jìn)行檢查時，假如賬面結(jié)存數(shù)量和金額都為紅字，在檢查庫存數(shù)量的基礎(chǔ)上，對凡不屬于因借入材料或貨到票未到而發(fā)生領(lǐng)用的緣由等所致，而是屬于多轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本造成的，計算和確認(rèn)多轉(zhuǎn)材料成本，調(diào)增利潤。19,自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途后發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。（）20,企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以在計算應(yīng)稅所得額時減計收入。（）21,企業(yè)依據(jù)生產(chǎn)特點和成本管理要求，選用品種法,分步法,分批法,定額法,系數(shù)法等不同的成本計算方法核算成本。在同一個納稅年度內(nèi)改變成本計算方法的，不須要報稅務(wù)機關(guān)備案。22,民族自治州,自治縣，可對本民族自治地方的企業(yè)所得稅確定減征和免征。23,非居民企業(yè)托付營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括托付單位常常代其簽定合同,或者儲存,交付貨物等，視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu),場所。若托付個人從事上述活動，不構(gòu)成在中國境內(nèi)的機構(gòu),場所。24,企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，從項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。25,創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)實行股權(quán)投資方式投資于高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以依據(jù)其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。26,國家須要重點扶持的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)外的高新技術(shù)企業(yè)不得享受此項優(yōu)惠。27,原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”,“五免五減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，新稅法施行后接著按原稅收法律,行政法規(guī)及相關(guān)文件規(guī)定的優(yōu)惠方法及年限享受至期滿為止，但因未獲利而未享受稅收優(yōu)惠的，不能享受上述優(yōu)惠。28,企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策及新稅法及實施條例規(guī)定的優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，一經(jīng)選擇，須要改變的要在納稅年度前報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)。29,在查核有無擴大固定資產(chǎn)折舊范圍時，可運用核對法和實地察看法，結(jié)合“固定資產(chǎn)”明細(xì)賬的記錄及“折舊計算表”，對房屋,建筑物以外未運用的,不運用的,封存的和及生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的,以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)進(jìn)行全面審核，落實是否存在將稅法不允許計提折舊的固定資產(chǎn)計算折舊未做納稅調(diào)整。30,獨立交易原則，是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間,企業(yè)及個人或其他組織之間，依據(jù)協(xié)商成交價格或營業(yè)特例進(jìn)行業(yè)務(wù)往來所遵循的原則。31,企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。32,居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際經(jīng)營所在地為納稅地點。33,企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn),負(fù)債依據(jù)期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失準(zhǔn)予扣除，包括已經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本以及向全部者進(jìn)行利潤安排相關(guān)的部分。34,新企業(yè)所得稅法規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，全額征收企業(yè)所得稅。35,長期股權(quán)投資采納成本法核算的會計處理。企業(yè)按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤中屬于被投資單位在取得本企業(yè)投資前實現(xiàn)凈利潤的安排額，應(yīng)借記“應(yīng)收股利”科目，貸記“投資收益”科目。36,企業(yè)固定資產(chǎn)的大修理支出作為長期盼攤費用的條件是符合下列條件之一的：修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上；修理后固定資產(chǎn)的運用壽命延長2年以上。37,長期股權(quán)投資采納成本法核算的，屬于被投資單位在取得本企業(yè)投資前實現(xiàn)凈利潤的安排額，借記“應(yīng)收股利”等科目，貸記“投資收益”科目。38,實行“統(tǒng)一計算,分級管理,就地預(yù)繳,匯總清算,財政調(diào)庫”的處理方法，總分機構(gòu)統(tǒng)一計算的當(dāng)期應(yīng)納稅額的地方共享部分，50%由總機構(gòu)所在地共享，25%由分支機構(gòu)所在地共享，25%按肯定比例在各地間進(jìn)行安排。39,企業(yè)所得稅的法定稅率有25%,20%,15%，沒有10%。40,凡對預(yù)料工程作業(yè)或者供應(yīng)勞務(wù)期限不足一個納稅年度的，可以指定扣繳業(yè)務(wù)人。41,企業(yè)所得稅以人民幣以外的貨幣計算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)依據(jù)月度或者季度第一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。42,對出租包裝物的檢查，結(jié)合銷售合同和賬面記載出租包裝物的流向，通過永續(xù)盤存法，核對出租包裝物進(jìn)銷存狀況，確認(rèn)出租包裝物核算是否正確。43,在對其他收入的檢查中，不需檢查“壞賬打算”和往來類賬戶。44,在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他實現(xiàn)盈利的組織為企業(yè)所得稅的納稅人。45,材料的盤盈屬于材料成本差異的內(nèi)容。46,對庫存已無實物，而材料賬面結(jié)存數(shù)量是紅字，金額是藍(lán)字的，無論藍(lán)字金額大小均應(yīng)調(diào)增生產(chǎn)成本。47,周轉(zhuǎn)材料采納“五五攤銷法”的企業(yè)，假如領(lǐng)用當(dāng)月的攤銷額及在庫周轉(zhuǎn)材料數(shù)額相等，說明領(lǐng)用時一次全部攤銷，報廢時又重復(fù)攤銷，造成多計成本費用問題。48,核實期初在產(chǎn)品成本是否正確是檢查產(chǎn)成品的前提條件。49,企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，對于非金融企業(yè)在生產(chǎn),經(jīng)營期間向金融機構(gòu)借款的利息支出，可依據(jù)實際發(fā)生額從收入總額中扣除。（）50,賬面結(jié)存數(shù)量是紅字，金額是藍(lán)字，視不同緣由分別處理。若庫存已無實物，則說明以往發(fā)料計價偏低而少轉(zhuǎn)材料成本，應(yīng)將藍(lán)字金額調(diào)減生產(chǎn)成本。（）51,因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項，應(yīng)當(dāng)納入收入總額，計算繳納企業(yè)所得稅。（）52,企業(yè)發(fā)生的存貨盤虧,毀損,報廢等所相關(guān)的增值稅進(jìn)項稅額，應(yīng)視為企業(yè)的財產(chǎn)損失，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。（）53,企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)盤虧，報廢凈損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，準(zhǔn)予扣除。（）54,企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。（）55,除國務(wù)院財政,稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)在重組過程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)依據(jù)交易價格重新確定計稅基礎(chǔ)。（）56,自行建立的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算后發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。（）57,生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下：林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為10年；畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為5年。（）58,企業(yè)所得稅法第十三條第（四）項所稱其他應(yīng)當(dāng)作為長期盼攤費用的支出，自支動身生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。（）59,長期股權(quán)投資采納權(quán)益法核算的會計處理。依據(jù)被投資單位實現(xiàn)的凈利潤或經(jīng)調(diào)整的凈利潤計算應(yīng)享有的份額，借記“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”科目，貸記“投資收益”科目。被投資單位發(fā)生凈虧損的，不做會計處理。60,檢查確認(rèn)多計生產(chǎn)成本中材料成本的，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整材料,在產(chǎn)品,產(chǎn)成品的期末余額，同時計算對當(dāng)期銷售成本的影響，最終確定應(yīng)調(diào)整的所得額。61,《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》所稱工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的全部現(xiàn)金形式的勞動酬勞，包括基本工資,獎金,津貼,補貼,年終加薪,加班工資。62,某企業(yè)2008年度計提并發(fā)放的工資薪金總額300萬元，發(fā)生職工教化經(jīng)費9萬元，允許當(dāng)年稅前扣除的職工教化經(jīng)費為7.5萬元，1.5萬元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進(jìn)行扣除。63,某企業(yè)2008年度計提并發(fā)放的工資薪金總額300萬元，發(fā)生職工教化經(jīng)費7萬元，允許稅前扣除的職工教化經(jīng)費為4.5萬元，2.5萬元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進(jìn)行扣除。64,某企業(yè)2008年度實現(xiàn)銷售收入600萬元，發(fā)生廣告費支出100萬元，當(dāng)年稅前允許扣除的廣告費支出為90萬元，10萬元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）65,依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在重組過程中，應(yīng)當(dāng)在合同簽定后確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失。（）答案：一,單選題：1,C2,B3,C4,D5,A6,D7,B8,B9,B10,A11,C12,C13,D14,A15,B16,D17,A18,B19,D20,A21,A22,C23,B24,B25,C26,A27,A28,A29,C30,A31,B32,C33,D34,A35,B36,C37,B38,D39,A40,B41,C42,C43,A44,D45,A46,B47,A48,A49,B50,A51,C52,D53,C54,D55,B56,A57,B58,B59,C60,B61,A62,C63,C64,B65,C66,C67,A68,B69,D70,B71,A72,D73,B74,A75,D76,C77,B78,B79,D80,D81,B,82,A83,B84,C85,A86,C87,B88,B89,A90,D91,C92,B93,A94,C95,C96,A97,B98,B99,A100,D二,多選題：1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,21,22,23,24,25,26,,27,28,29,30,31,32,33,34,,35,36,37,38,39,40,41,42,43,44,45,,46,47,48,49,50,三,推斷改錯題1,對2,對3,錯。新企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生的合理工資薪金支出準(zhǔn)予據(jù)時扣除。4,錯。新企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人實行加速折舊方法的，可以實行雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。5,錯。對查出企業(yè)實行提高發(fā)出材料單價,多計耗用材料數(shù)量,提高發(fā)出材料的成本差異率等手段，多轉(zhuǎn)生產(chǎn)耗用材料成本的，不能直接調(diào)增利潤補繳所得稅。6,對7,對8,對9,錯。企業(yè)之間支付的管理費,企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)運用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。10,錯。外購生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)。11,對12,錯。企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。13,錯。企業(yè)發(fā)生的及生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)款待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的千分之五。14,錯。企業(yè)發(fā)生的職工教化經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。15,對16,對17,對18,錯。對原材料結(jié)存進(jìn)行檢查時，假如賬面結(jié)存數(shù)量和金額都為紅字，在檢查庫存數(shù)量的基礎(chǔ)上，對凡不屬于