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文檔簡介

國庫集中支付制度（國庫單一賬戶體系）

國庫單一賬戶體系的基本概念國庫集中收付制度指對財(cái)政資金實(shí)行集中收繳和支付的制度。由于其核心是通過國庫單一賬戶對現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，所以一般又稱國庫單一賬戶制度。國庫集中支付制度指由國庫直接對各部門和單位的支付過程進(jìn)行處理的一種制度。國庫單一賬戶體系指的是財(cái)政的一切資金（包括預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金）均應(yīng)在國庫或國庫指定的代理行，由國庫歸口在中央銀行開立國庫單一賬戶，進(jìn)行財(cái)政收支的清算。國庫單一賬戶體系的構(gòu)成國庫單一賬戶財(cái)政部門在中國人民銀行開設(shè)，按收入和支出設(shè)置分類賬零余額賬戶財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶同級財(cái)政在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶預(yù)算外資金財(cái)政專戶財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)，按收入和支出設(shè)置分類賬特設(shè)專戶（特殊過渡性專戶）經(jīng)國務(wù)院和省級政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政開設(shè)國庫單一賬戶預(yù)算支出財(cái)政零余額賬戶預(yù)算收入預(yù)算單位零余額賬戶特設(shè)專戶財(cái)政專戶用于直接支付，按資金使用性質(zhì)開設(shè)用于授權(quán)支付，一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門開設(shè)預(yù)算外資金預(yù)算內(nèi)預(yù)算外國庫單一賬戶體系賬戶間相互關(guān)系關(guān)于“預(yù)算外資金”的概念，2004年財(cái)政部曾發(fā)文將傳統(tǒng)意義上的“預(yù)算外資金”改為“非稅收入”。但是，受傳統(tǒng)習(xí)慣的影響人們到目前還有人把這部分資金稱“預(yù)算外資金”。國庫單一賬戶體系的功能國庫單一賬戶是國庫存款賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)用于與財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付零余額賬戶財(cái)政部門零余額賬戶用于財(cái)政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付和與國庫單一賬戶支出清算財(cái)政專戶用于記錄、核算和反映非稅收入（預(yù)算外）資金的收入和支出活動(dòng)，并用于非稅收入（預(yù)算外）資金日常收支清算特設(shè)專戶

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