利潤表分析報(bào)告范文

利潤表分析報(bào)告范文(所屬行業(yè)：房地產(chǎn)開發(fā)與經(jīng)營業(yè))教學(xué)點(diǎn)：貴州職教直屬學(xué)校專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)本科班入學(xué)時(shí)間：第一部分：聯(lián)營公司基本情況簡(jiǎn)介第二部分：公司年報(bào)分析(一)公司目前資產(chǎn)負(fù)債表初步分析(二)利潤表的初步系統(tǒng)分析(三)較大資金表的初步分析二、有關(guān)財(cái)務(wù)比率分析(一)償債能力財(cái)務(wù)比率分析(二)營運(yùn)靈活性財(cái)務(wù)比率分析 (三)獲利能力財(cái)務(wù)比率分析(四)現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)比率三、杜邦體系分析(一)財(cái)務(wù)分析結(jié)論與預(yù)測(cè)一、財(cái)務(wù)分析結(jié)論歸納二、問題與建議三、宏觀政策給企業(yè)造就后期探求發(fā)展的思考四、2021年經(jīng)營1、魯銀投資集團(tuán)公司2021-2021年資產(chǎn)負(fù)債表2、魯銀投資集團(tuán)公司2021-2021年利潤表3、中國寶安集團(tuán)公司2021-2021年現(xiàn)金流量表4、中國寶安集團(tuán)公司2021-2021年財(cái)務(wù)指標(biāo)中國寶安集團(tuán)股份有限公司2021年-2021年度內(nèi)容摘要：本文通過對(duì)中國寶安集團(tuán)股份有限公司2021年—2021旨在準(zhǔn)確把握和評(píng)價(jià)其償債專業(yè)知識(shí)能力、盈利能力及控制能力資產(chǎn)經(jīng)營能力等財(cái)務(wù)狀況，因此測(cè)出相關(guān)的結(jié)論，借以發(fā)現(xiàn)中國寶安集團(tuán)股份有限公司缺少存在的問題及原因，并為中國寶安集團(tuán)股份有限公關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表；財(cái)務(wù)分析；財(cái)務(wù)比率；杜邦財(cái)務(wù)分析中國寶安集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱本公司或公司)原名為寶安縣聯(lián)合投資公司，于2021年6月1日經(jīng)深圳市人民政府深府辦復(fù)(2021)418號(hào)文批準(zhǔn)，改組為深圳市寶安企業(yè)(集團(tuán))股份有限公司。2021年6月公司普通股(A股)股票在深圳證券交易所掛牌交易。公司于2021年7月12日經(jīng)國家工商行政管理局企業(yè)登記司(2021)企名函字147號(hào)文批準(zhǔn)，更名為中國寶安集團(tuán)股份有限公司。2021年6月26日，根據(jù)國家財(cái)政部財(cái)企[2021]212號(hào)文件批準(zhǔn)，本有限公司第一大股東深圳市龍崗區(qū)投資管理公司將持有的本公司國家股111,622,689股劃轉(zhuǎn)給深圳市富安控股有限公司，其股份比例為11.64%。2021年7月13日英國公司公司已全部辦完股權(quán)劃轉(zhuǎn)過戶手續(xù)，本公司總股本未趨于穩(wěn)定。股權(quán)轉(zhuǎn)讓全資擁有后的第一大股東為佛山富安控股有限公司，持股比例為11.64%;第二大股東為寶安區(qū)投資管理公司，持股比例為11.15%。經(jīng)營范圍：國內(nèi)商業(yè)，物資供銷業(yè)(不含專營、?？?、專賣商品);投資興辦工業(yè)，引進(jìn)三來一補(bǔ)；進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)(按深貿(mào)管審證第094號(hào)文規(guī)定辦理);房地產(chǎn)開發(fā)、倉儲(chǔ)、運(yùn)輸、酒店等服務(wù)業(yè)，公司自1983年成立之日起，就將“抓住機(jī)遇，大膽創(chuàng)新”作為金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營方式的經(jīng)營理念和追求目標(biāo)，曾連續(xù)創(chuàng)造了多項(xiàng)六項(xiàng)新中國第一：成立新中國第一家股份制企業(yè)，發(fā)行社會(huì)主義中國第一張股票、第一張可轉(zhuǎn)換政府債券、第一張中長期認(rèn)股權(quán)證，首次通過證券本文通過對(duì)中國寶安集團(tuán)集團(tuán)股份有限公司2021年—2021年度的報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)初步的比率比較分析和杜邦綜合分析，旨在準(zhǔn)確把因此得出相關(guān)的結(jié)論，借以發(fā)現(xiàn)中國寶安有限公司存在的問題及原因，并為中國寶安集團(tuán)股份有限公司的建議健康發(fā)展提出有關(guān)解決問題的根據(jù)中國寶安集團(tuán)股份分公司(以下簡(jiǎn)稱“魯銀投資集團(tuán)公司”)2021年-2021年資產(chǎn)負(fù)債表分析得出下表。表1中國寶安集團(tuán)公司2021年-2021年總資產(chǎn)的變動(dòng)分析同年相比增長幅度為33.63%,其增加的主要原因是流動(dòng)資產(chǎn)大幅度的增加，增加幅度為41.24%。遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了長期和固定資產(chǎn)的增加額。通過對(duì)2021年、2021年的長期股權(quán)投資和固定資產(chǎn)的同期很可以看出其也有著比較明顯的提升，可供出售金融資產(chǎn)增加幅度達(dá)到了158.84%的增長率，也就是項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模不斷在擴(kuò)對(duì)總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變動(dòng)分析可以得知：流動(dòng)資產(chǎn)的比重由68.10%上升為71.98%,有所上升，但收益性低的流動(dòng)資產(chǎn)所的比重仍過高，這對(duì)提升盈利有著不利影響。長期創(chuàng)業(yè)投資的由7.70%下降為6.86%,經(jīng)營性的比重由12.39%下降到10.19%,無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的比重由4.54%下降到2.60%,這些上均有不同程度的降低，其變化都是相對(duì)比表2中國寶安集團(tuán)公司2021年-2021年各資產(chǎn)項(xiàng)目及其變動(dòng)分析表格單位：人民幣元從表2得出，流動(dòng)資產(chǎn)增加的主要原因是交易性金融資產(chǎn)和存貨，分別增長303.94%,96.43%。而長期股權(quán)投資減低18.99%以及固定資產(chǎn)增加9.95%,這高收益說明了企業(yè)加大了對(duì)超額收益水平高的資產(chǎn)項(xiàng)目的投入。而長期投資凈額的超強(qiáng)增長，說明企業(yè)在長期投資這一領(lǐng)域大大加強(qiáng)了投資力度，企業(yè)在經(jīng)營中增加了對(duì)盈利能力強(qiáng)的長期資產(chǎn)的投入，將有利于企業(yè)獲利水平提高。但是貨幣資金、存貨占資產(chǎn)2.負(fù)債構(gòu)成項(xiàng)目的初步分析根據(jù)中國寶安中國石化2021年-2021年資產(chǎn)負(fù)債表分析得出下表。表3中國寶安集團(tuán)公司2021年-2021年經(jīng)營規(guī)模總負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析表單位：人民幣元從表3數(shù)據(jù)看出，公司2021年的總負(fù)債比2021年增長幅度為39.72%,其增長的負(fù)債主要原因是高密度負(fù)債、長期負(fù)債和遞延稅款負(fù)債都有著大幅度的上升，長期負(fù)債比同期增加了1045498323元，增加幅度高達(dá)62.94%,是負(fù)債各項(xiàng)中增加金額幅度最強(qiáng)的一項(xiàng)。遞延稅款貸項(xiàng)2021年比2021年增長幅度是172.34%。而負(fù)債的結(jié)構(gòu)更動(dòng)得知：流動(dòng)銀行貸款的比重由2021年的62.67%下降到56.05%,長期負(fù)債的所占比重由36.78%上升為42.89%,詳細(xì)描述公司調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)，提3.股東權(quán)益的初步分析根據(jù)中國寶安集團(tuán)公司2021年-2021年資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)分析得出備注4。從表4可見，引起公司股東權(quán)益規(guī)模變動(dòng)重點(diǎn)項(xiàng)目的主要項(xiàng)目是資本公積、仍未分配利潤二大項(xiàng)目。2021年的資本公積比2021年增長率達(dá)到了74.87%,2021年的未分配利潤比2021年增長率達(dá)到了50.11%。股本占股東權(quán)益的增幅由2021年的36.54%下降為2021年的29.37%,金額未發(fā)生變化，說明了公司的盈利水平得于增長。2021年的未分配利潤增加額為285646000元，占股東權(quán)益的比重比2021年提高了23.04%,這說明了因增強(qiáng)投資企業(yè)盈利能力在逐步增強(qiáng)，初具規(guī)模企業(yè)保留了相當(dāng)規(guī)模的留存收益。(二)利潤表的初步分析根據(jù)中國寶安集團(tuán)公司2021年-2021年利潤表分析得出下表。表5中國寶安集團(tuán)公司2021年-2021年凈利潤變動(dòng)分析單位：篇二：利潤表分析例文2021年水井坊公司實(shí)現(xiàn)凈利潤319116000元，比上年增長2658000元，增長率為0.84%。從水平分析來看，公司減低利潤增加主要是由于利潤總額增加了11682021元，增長率為2.39%。由于所得稅增長幅度為5.27%,高于利潤總額的增長幅度，因此略低于凈利潤增長2021年后公司利潤總額增長了11682021元，增長率為2.39%,主要由公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外收入、支出變動(dòng)引起。2021年?duì)I業(yè)同時(shí)支出大幅減少，減少額度為10723727元，原因?yàn)?021年為年初地震捐款帶來了大筆強(qiáng)迫性的營業(yè)外支出。營業(yè)外收入增加2694800元，但因?yàn)闋I業(yè)利潤略有減少，故公司利潤總額強(qiáng)勁增長僅為11682021元。2021年后公司營業(yè)利潤減少了1727000元，減少了0.36%。主要原因?yàn)楣驹嚑I業(yè)成本增加了490976733元，增長率為69.15%。雖然營業(yè)收入增加了494590000元，增長率為41.95%,但是營業(yè)總成本增加較大。其中主營業(yè)務(wù)成本增長最多，增長343539000元，增長率高達(dá)136.45%,其次因?yàn)榉康禺a(chǎn)項(xiàng)目投資投入經(jīng)營，營業(yè)稅金及附加也大幅度增加，增長額為87279000,增長率為82.18%。最后資產(chǎn)減值損失增加了5155100,增長率為48.31%,所以即使管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用與前期相比，均有小幅度減少，但停業(yè)利潤仍有極小主營業(yè)務(wù)利潤增加884,717,000元，增長率為7.77%。雖然主營業(yè)務(wù)收入增加了494590000元，增長率為41.95%,但主營業(yè)務(wù)成本也增長速度了343539000元，增長率高達(dá)136.45%,其次房地產(chǎn)投資因?yàn)榉康禺a(chǎn)項(xiàng)目全部投入經(jīng)營，營業(yè)稅金及附加也小幅度大幅度增加，增長額為87279000,增長率為82.18%。所以主營業(yè)務(wù)利潤增加額度很小。圖1-1水井坊英國公司利潤變動(dòng)利潤率情況分析圖1-2水井坊公司營業(yè)收入及成本費(fèi)用情況表1-1分行業(yè)或分產(chǎn)品營業(yè)收入來源酒業(yè)本次年?duì)I業(yè)收入較上年同期下降0.31%,營業(yè)成本較上年同期增長31.59%,營業(yè)利潤率較上年同期下滑下降6.48%,主要原因同系公司為順應(yīng)09年市場(chǎng)形勢(shì)，積極進(jìn)行產(chǎn)銷結(jié)構(gòu)調(diào)整，低檔酒銷售占比2)地區(qū)來源表1-2產(chǎn)品營業(yè)收入分地區(qū)來源四川省內(nèi)主營業(yè)務(wù)收入較去年同期快速增長583.48%,主要原因是本期公司蓉上坊房地產(chǎn)項(xiàng)目一期交房結(jié)轉(zhuǎn)收入53,193萬元；省外及出口主營業(yè)務(wù)收入較去年同期分別下降8.46%和68.67%,主要原因分析2021年，不受全球金融危機(jī)的影響，高端白酒的需求下降，中低端品牌發(fā)展勢(shì)頭強(qiáng)勁，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。同時(shí)，消費(fèi)稅政策的調(diào)整也對(duì)中國負(fù)面影響白酒產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生了一定的影響。這些因素短期內(nèi)對(duì)高端白酒的消費(fèi)有所抑制，但從長期來看，中國市場(chǎng)空間廣闊，市場(chǎng)增長成長潛力較大，加之宏觀調(diào)控政策逐步發(fā)揮作用，國民經(jīng)濟(jì)有望再次繼續(xù)保持平穩(wěn)較快增長，高端白酒白酒的發(fā)展前景表2-1水井坊公司結(jié)構(gòu)中分析表1、2021開店年水井坊公司營業(yè)收入占營業(yè)收入的比重為29.09%,比上年的41.45%減少了12.35個(gè)百分點(diǎn)。盈利能力有所下降。主要是由于營業(yè)成本于上年的21.36%,升為本年度的35.57%,同期營業(yè)稅金及附加也有2.55個(gè)百分點(diǎn)的升幅。2、利潤總額占營業(yè)收入的比重由上年六分之一的41.38%下降到今年的29.85%,有11.53個(gè)百分點(diǎn)的降幅。主要包括是由于營業(yè)利潤的3、凈利潤業(yè)務(wù)規(guī)模占營業(yè)收入的比重為19.07%,比2021年的26.84%,下降了了7.77個(gè)百分點(diǎn)。2021年，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入167,349.77萬元，營業(yè)利潤48,689.37萬元，凈利潤32,055.57萬元，分別較2021年增長了收益從企業(yè)利潤構(gòu)成的總體情況來看，營業(yè)成本的較大幅度上升，經(jīng)分析，本期營業(yè)收入與營業(yè)成本增加的主要原因均系本期蓉上坊房地產(chǎn)項(xiàng)目一期交房結(jié)轉(zhuǎn)收入所致，但房地產(chǎn)項(xiàng)目全期售賣完畢后將為構(gòu)調(diào)整帶來的暫時(shí)性的成本費(fèi)用以及房地長項(xiàng)目帶來的營業(yè)稅金增加。隱憂同時(shí)面對(duì)激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及諸多不利因素，公司也有效降低管理費(fèi)來自：會(huì)計(jì)網(wǎng)財(cái)會(huì)資訊|時(shí)間：5月13日12:57概括和高度反映。最新企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文教您寫出一份高質(zhì)量的3.預(yù)算已經(jīng)完成情況及分析4.重要問題綜述及建議財(cái)務(wù)分析報(bào)告的變化趨勢(shì)主要分析主要指標(biāo)如何分析資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)報(bào)告[page]2.基本財(cái)務(wù)情況分析方法截至2021年3月31日，公司總資產(chǎn)20.82億元。公司目前總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動(dòng)資產(chǎn)10.63億元，長期投資3.57億元，固定資產(chǎn)凈值5.16億元，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元。主要(1)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬元，短期投資凈值1.64億元，應(yīng)收票據(jù)2220萬元，應(yīng)收賬款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應(yīng)收款1135萬元。(1)貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計(jì)9.48億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。(2)長期性經(jīng)營資產(chǎn)：由XXXXX構(gòu)成，共計(jì)5.61億元，能提供服(3)短期性經(jīng)營資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計(jì)6617萬元，能在短以上四類公司資產(chǎn)總計(jì)18.83億元，占總資產(chǎn)的90%,說明公司原短期借款(含本次年到期的長期借款)9.6億元，長期借款5500萬元，應(yīng)付賬款707萬元，應(yīng)交稅費(fèi)51萬元。目前貸款規(guī)模為10.15億元，短期借款占負(fù)債總額的93%,說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有7.62億元的貨幣資金公司目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為49.8%,自有失衡資金與舉債資金基本2-3經(jīng)營狀況及變動(dòng)原因扣除XXXX影響后，2021年1-3月(以下簡(jiǎn)稱本期)公司凈利潤605萬元，與2021年同期比較(以下簡(jiǎn)稱同比)減少了1050萬元，下降幅度為63%。變動(dòng)原因按利潤構(gòu)成的主要項(xiàng)目分析如下：本期主營收入3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度為19%。(1)XXXX收入3662萬元，同比增加144萬元，增長幅度為4.1%,系XXXXXXXXXXX增加所致。(2)XXXXX126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%,具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。(3)工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度為88%,原通過下列分析可見，首期二期收入同比減少的主要原因是工程收①本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度為98%;②本期收入調(diào)整為6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度為28%。本年度主營業(yè)務(wù)成本1161萬元，同比減少932萬元，下降幅度為(1)XXXX營業(yè)成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度為11%。為117萬元。(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元，間接費(fèi)用24萬元),同比減少1034萬元，下降幅度為86%。主要原因是：①開工房地產(chǎn)項(xiàng)目同比減少，以使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%;②開工項(xiàng)目同比減少，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少，使工程間接管理費(fèi)用同比減少32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程而所費(fèi)用占計(jì)劃數(shù)的26%。通過上述分析可見，營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。2-3-3其他業(yè)務(wù)利潤本期其他業(yè)務(wù)發(fā)展利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為(1)其他業(yè)務(wù)收入44萬元，同比持平。(2)其他業(yè)務(wù)支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為85%。原本期管理費(fèi)用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為93%。主(1)獎(jiǎng)金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是：①總額差異：2021年考核獎(jiǎng)515萬元較2021年考核獎(jiǎng)457萬元在總額上不斷增加了58萬元；②時(shí)間差異：2021年考核獎(jiǎng)457萬元中的317萬元計(jì)列入2021年的成本費(fèi)用，在2021年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為140萬元。而2021年考核獎(jiǎng)515萬元全額計(jì)列在2021年，形成時(shí)間性差異317萬元。(2)工資附加費(fèi)78萬元，同比增加70萬元，主要是2021年考核(3)董事會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬元，同比增加16萬元，原因是：①總額差異：2021年董事領(lǐng)取半年津貼，2021年后董事領(lǐng)取全年②時(shí)間差異：2021年董事津貼在2021年陸續(xù)發(fā)放，2021年董事?lián)嵝艚鸺性?021年1月發(fā)放。(4)本期轉(zhuǎn)回下期已減值的壞賬準(zhǔn)備5萬元，而去年同期是計(jì)提了壞賬打算56