經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)訪談工作指導(dǎo)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)訪談工作指引為進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)訪談工作，客觀評(píng)價(jià)被審計(jì)人員履職情況，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)制定并下發(fā)《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)訪談工作指引》。該訪談范圍及內(nèi)容包括但不限于以下所列內(nèi)容，可根據(jù)實(shí)際情況增加訪談對(duì)象和內(nèi)容，同時(shí)，應(yīng)將訪談工作貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程。與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人的訪談與離任者的訪談任期內(nèi)主要業(yè)績(jī)；與接任者的交接有無(wú)遺留問(wèn)題。如未決訴訟、未履行完畢的重大合同等；有無(wú)潛虧或潛盈，有無(wú)賬外資產(chǎn)、“小金庫(kù)”等事項(xiàng)；單位目前存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議；審計(jì)組需要了解的其他事項(xiàng)。與接任者的訪談是否與離任者辦理了交接，交接時(shí)有哪些遺留問(wèn)題；如何看待單位經(jīng)營(yíng)發(fā)展的優(yōu)、劣勢(shì)；有無(wú)需要審計(jì)組重點(diǎn)調(diào)查核實(shí)的事項(xiàng)；審計(jì)組需要了解的其他事項(xiàng)。與被審計(jì)單位高層管理人員的訪談本人分管的工作范圍；對(duì)單位負(fù)責(zé)人任期內(nèi)在德、能、勤、績(jī)、廉方面的看法；重大事項(xiàng)如何決策，有無(wú)“一言堂”現(xiàn)象；中層干部的任免程序；班子建設(shè)方面有何建議；單位目前存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議，如內(nèi)部控制方面是否存在缺陷；審計(jì)組需要了解的其他事項(xiàng)。與被審計(jì)單位中層干部的訪談與財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的訪談部門(mén)職責(zé)、內(nèi)控制度，包括出納是否專(zhuān)職、印鑒如何管理，出納、材料核算等關(guān)鍵崗位在崗時(shí)間，是否定期輪換，是否辦理交接；單位最近的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量；會(huì)計(jì)核算內(nèi)容、方法及業(yè)務(wù)流程，如銀行對(duì)賬單的填報(bào)審核、資金支付、全面預(yù)算管理、對(duì)外投資、擔(dān)保、壞賬處理、報(bào)廢物資處理等；各項(xiàng)減值準(zhǔn)備的計(jì)提方式及標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)或有負(fù)債等；有無(wú)潛虧或潛盈，有無(wú)賬外資產(chǎn)、“小金庫(kù)”等；無(wú)形資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)的管理情況；在德、能、勤、績(jī)、廉方面對(duì)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行評(píng)價(jià)；對(duì)單位經(jīng)營(yíng)管理等方面的意見(jiàn)及建議；審計(jì)組需要了解的其他事項(xiàng)。與生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)人的訪談5、對(duì)單位經(jīng)營(yíng)管理等方面的意見(jiàn)及建議；6、審計(jì)組需要了解的其他事項(xiàng)。（七）與工程管理部門(mén)負(fù)責(zé)人的訪談1、部門(mén)職責(zé)、內(nèi)控制度；2、業(yè)務(wù)流程及相關(guān)資料，如工程項(xiàng)目計(jì)劃、招投標(biāo)、合同、決算件、設(shè)計(jì)變更、竣工驗(yàn)收等資料，有無(wú)超概算、超計(jì)劃和計(jì)劃外工程；3、對(duì)施工隊(duì)伍的管理，扣、罰款如何處理；4、在德、能、勤、績(jī)、廉方面對(duì)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行評(píng)價(jià)；5、對(duì)單位經(jīng)營(yíng)管理等方面的意見(jiàn)及建議；6、審計(jì)組需要了解的其他事項(xiàng)。（八）與后勤部門(mén)負(fù)責(zé)人的訪談1、部門(mén)職責(zé)、內(nèi)控制度；2、收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、流程及相應(yīng)的記錄；3、辦公用品等低值易耗品的管理；4、廢舊物資處置程序；5、在德、能、勤、績(jī)、廉方面對(duì)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行評(píng)價(jià)；6、對(duì)單位經(jīng)營(yíng)管理等方面的意見(jiàn)及建議；7、審計(jì)組需要了解的其他事項(xiàng)。（九）與其他部門(mén)負(fù)責(zé)人的訪談1、部門(mén)職責(zé)、內(nèi)控制度；2、業(yè)務(wù)流程，各環(huán)節(jié)有無(wú)相應(yīng)的記錄；3、在德、能、勤、績(jī)、廉方面對(duì)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行評(píng)價(jià)；4、對(duì)單位經(jīng)營(yíng)管理等方面的意見(jiàn)及建議；5、審計(jì)組需要了解的其他事項(xiàng)。四、與職工代表的訪談1、在德、能、勤、績(jī)、廉方面對(duì)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行評(píng)價(jià)；2、職工