企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計 第3版 習題及答案 項目9工程項目控制

項目九工程項目控制【項目練習】一、單選題（一）單選題1.工程項目是指企業(yè)自行或者委托其他單位所進行的（B）。A.基本建設(shè)項目B.建造、安裝工程C.技術(shù)改造項目D.大修理工程2.工程立項階段主要包括編制項目建議書、（A）、項目評審和立項決策四個環(huán)節(jié)。A.可行性研究B.項目預算C.項目申請D.調(diào)查研究3.《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第11號—工程項目》將工程項目業(yè)務(wù)流程界定為工程立項、工程招標、（B）、工程建設(shè)、工程驗收等環(huán)節(jié)。A.工程決策B.工程造價C.工程監(jiān)理D.工程審批4.在竣工驗收環(huán)節(jié)，除了全面檢驗建設(shè)項目質(zhì)量和投資使用情況外，還要做好（D）和竣工決算兩項重要工作。A.項目報告B.財務(wù)報表C.會計報表D.竣工結(jié)算二、判斷題1.工程項目可以分為基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目兩大類。（√）2.工程項目的評估必須在可行性研究前進行。（×）3.工程項目按其實施過程一般可以分為決策階段、設(shè)計階段、實施階段、竣工階段和項目后評價階段。（√）三、簡答題1.什么是工程項目?工程項目至少應當關(guān)注哪些風險。工程項目是指企業(yè)自行或者委托其他單位所進行的建造、安裝工程。工程項目可以分為基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目兩大類。企業(yè)工程項目至少應當關(guān)注下列風險：（一）決策失誤風險投資意向與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略脫節(jié)，缺乏可行性研究或可行性研究流于形式，評審決策不當，可能導致項目盲目上馬，難以實現(xiàn)預期效益或項目失敗，給企業(yè)帶來巨大經(jīng)濟損失。（二）設(shè)計失當風險初步設(shè)計出現(xiàn)較大疏漏，工程造價信息不對稱，概預算嚴重脫離實際，可能導致施工組織混亂、工程變更、工期拖延、工程質(zhì)量存在隱患、投資失控以及投產(chǎn)后運行成本過高等風險發(fā)生。（三）招標不規(guī)范風險項目招標暗箱操作，違反公開性、公平性、公正性和透明度的制度安排，存在商業(yè)賄賂、串通作弊等違法行為，可能導致中標人實質(zhì)上難以承擔工程項目、中標價格失實及相關(guān)人員涉案，致使建設(shè)單位遭受重大經(jīng)濟損失。（四）工程監(jiān)理不力風險工程監(jiān)理不到位、安全監(jiān)管不力，監(jiān)理人員與施工方串通舞弊，可能導致工程物資質(zhì)次價高、工程質(zhì)量低劣、工期進度延遲、安全事故頻發(fā)、投資失控等問題和事故發(fā)生。（五）項目資金缺口風險項目資金不落實，項目資金被挪用，未能按施工合同條款或工程進度撥付工程款，可能導致工程進度延遲或施工中斷，甚至形成進度緩慢、一拖再拖的胡子工程。（六）竣工驗收不規(guī)范風險竣工驗收不規(guī)范，或驗收、審計人員收受施工方賄賂，質(zhì)量檢驗不把關(guān)、決算審計走過場，可能導致工程存在重大質(zhì)量隱患，竣工決算失真，工程交付使用后難以正常運行，導致工程交付使用后存在重大隱患，企業(yè)遭受重大經(jīng)濟損失。2.簡述工程項目內(nèi)部控制的總體要求？（一）搞好項目決策工程項目決策正確與否，直接關(guān)系到工程項目的成敗，關(guān)系到企業(yè)的持續(xù)發(fā)展能力。因此，企業(yè)在工程項目決策之前，必須對擬投資的工程項目進行可行性研究，以確保工程項目在經(jīng)濟上合理、技術(shù)上先進、條件上具備、實施上可行；要嚴格按照分級授權(quán)審批原則對工程項目進行決策審批，重大工程項目要經(jīng)過董事會或股東大會的審議批準。（二）提高工程質(zhì)量百年大計，質(zhì)量第一。質(zhì)量是工程項目的生命，工程項目質(zhì)量優(yōu)劣，不僅直接關(guān)系到項目本身的運行壽命和運行安全，而且關(guān)系到工程項目交付使用后的正常運行和效能發(fā)揮。因此，要采取一切必要措施，確保工程項目的建設(shè)質(zhì)量。（三）保證工程進度工程項目建設(shè)周期長、流程環(huán)節(jié)多、協(xié)調(diào)任務(wù)重，一旦一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)工作、進度延誤，就會引發(fā)連鎖反應，影響整個工程項目的建設(shè)工期。因此，必須搞好工程項目的組織管理，協(xié)調(diào)好人力、物力、財力的投入時間、數(shù)量，搞好各因素之間的相互銜接和配合，確保工程項目如期竣工。（四）控制工程成本控制工程成本要從工程項目的源頭，即項目決策和設(shè)計階段搞好成本控制；在工程施工階段要實行嚴格的預算管理和投資控制，確保工程投資不突破工程預算。（五）防范舞弊行為工程項目投資大、環(huán)節(jié)多是職務(wù)犯罪、商業(yè)賄賂、串通舞弊的高發(fā)、多發(fā)領(lǐng)域，特別是工程項目的招投標、工程項目發(fā)包分包、施工圖紙設(shè)計、土建施工、裝潢及安裝工程、建筑材料及設(shè)備采購、建筑項目預算和決算、工程建設(shè)項目驗收、追加投資等環(huán)節(jié)過程中，商業(yè)賄賂無孔不入，串通舞弊屢見不鮮，必須采取有效措施嚴加防范。（六）保護資產(chǎn)安全工程項目投入資金多、設(shè)備物資多、參與人員多，管理難度較大，必須采取有效措施，保護資金、物資、設(shè)備安全完整，同時要確保施工人員的人身安全，杜絕重大人身傷亡事故的發(fā)生。3.工程項目的業(yè)務(wù)流程是怎樣的?工程項目的業(yè)務(wù)流程主要包括工程立項、工程設(shè)計、工程招標、工程建設(shè)、工程驗收和項目后評估六大環(huán)節(jié)。4.簡述招標環(huán)節(jié)的控制目標和主要控制措施。（1）招標環(huán)節(jié)的控制目標：招標活動合法、規(guī)范 （2）招標環(huán)節(jié)的主要控制措施：1.建立健全招投標管理制度，并嚴格執(zhí)行；2.招標公告要公開、透明，杜絕各種舞弊行為。5.簡述工程項目控制制度設(shè)計的目標？（一）嚴格履行審批手續(xù)，保證工程項目的合法性企業(yè)實施工程項目必須經(jīng)過立項批準，在批準前要對工程項目進行可行性研究，具備完備、合法的審批手續(xù)。工程項目的實施過程必須符合國家的各項規(guī)范政策，符合工程項目建設(shè)的有關(guān)法律法規(guī)的具體規(guī)定。工程項目實施過程的咨詢、評估、招標、評標、定標、簽訂合同、工程施工、工程監(jiān)理等，都必須符合國家有關(guān)工程項目的規(guī)范性要求。（二）搞好質(zhì)量監(jiān)督，保證工程項目建設(shè)質(zhì)量的可控性沒有質(zhì)量保證的“豆腐渣”工程不但沒有經(jīng)濟價值，而且會帶來許多后患。尤其是重點工程項目，更需要按照“質(zhì)量第一”的要求進行控制。同時，要加強工程項目安全管理，避免發(fā)生人身傷害及機械設(shè)備損害的安全風險。（三）加強成本管理，保證工程項目建設(shè)成本的合理性要照預算嚴格控制各項費用支出，準確、及時地進行工程項目成本核算。同時，要做好工程竣工驗收、決算報告及總結(jié)評價工作，保證工程項目成本的合理性。（四）加強進度管理，保證工程項目建設(shè)工期的可控性工程項目從項目建議書批準之日起就應抓進度管理，確定各種項目完成時間，分析各活動之間依賴關(guān)系，制定進度計劃，調(diào)整和控制進度的變化，控制項目進度計劃，特別是復雜大型建設(shè)項目，絕不能僅僅控制承包商的施工進度，而應控制影響項目的全部條件的進度。如設(shè)計，對外談判簽約，設(shè)備、材料采購等。必須強化對工程建設(shè)全過程的監(jiān)控，明確相關(guān)機構(gòu)和崗位的職責權(quán)限，規(guī)范工程立項、招標、造價、建設(shè)、驗收等環(huán)節(jié)的工作流程及控制措施，避免發(fā)生工程項目進度風險，確保工程項目按時竣工、驗收，并發(fā)揮效益。（五）嚴格工程項目核算，保證會計核算資料的準確性會計部門要按工程項目有關(guān)管理規(guī)定組織核算，正確編制會計憑證，及時登記、核對工程項目會計賬簿，全面、完整地反映工程項目建設(shè)成本及費用的形成過程，使會計資料能夠真實、全面、準確地反映工程項目建設(shè)情況。（六）防范舞弊行為，保護工程項目資產(chǎn)的安全性由于工程項目工期長、投資數(shù)額大，有些項目還需要采取分包等方式施工建造，往往容易發(fā)生舞弊行為。因此，必須加強工程項目管理，堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，防范商業(yè)賄賂等舞弊行為，保護工程項目資產(chǎn)的安全和完整?！卷椖繉嵱枴垮居罟緵Q定投資2000萬元建設(shè)職工活動中心,項目建成后，決算金額2300萬元。據(jù)查,該工程由公司工會提出申請,由工會有關(guān)人員進行可行性研究,經(jīng)公司董事會審批同意并授權(quán)工會主席李銳具體負責項目的實施和工程款的支付審批。之后,李銳私自決定將工程交由某個體施工隊承建。在工程即將完工時,施工隊負責人向李銳建議職工活動中心應有配套建設(shè)設(shè)施,建議增建保齡球館,李銳認為這一建議可取,指示工會人員提出項目變更申請,經(jīng)其簽字批準后實施。工程完工后,工會有關(guān)人員辦理了竣工驗收手續(xù),由財務(wù)部門將交付使用資產(chǎn)登記入賬。職工活動中心交付使用后,發(fā)現(xiàn)包括保齡球道在內(nèi)的許多工程設(shè)施存在嚴重的質(zhì)量問題?！痉治鲆蟆垮居罟驹诮ㄔO(shè)職工活動中心時,內(nèi)部控制存在哪些薄弱環(huán)節(jié)。分析提示:寰宇公司在建設(shè)職工活動中心時,內(nèi)部控制存在以下薄弱環(huán)節(jié):(1)工程項目的可行性研究存在不足,不應僅由工會相關(guān)人員進行可行性研究。在進行可行性研究過程中,公司應當組織規(guī)劃、工程、技術(shù)、財務(wù)、法律等部門的專家對項目可行性研究報告進行充分論證和評審,出具評審意見,以作為項目決策的重要依據(jù)。(2)董事會授權(quán)工會主席全權(quán)負責工程實施和工程款支付的審批,但寰宇公司工會主席私自決定了施工單位,表明該公司授權(quán)批準程序存在缺陷。寰宇公司應當建立在建工程項目的授權(quán)批準制度和實行集體決策,不得由同一部門或個人辦理在建工程的全過程業(yè)務(wù),任何個人不得超越審批權(quán)限、不得單獨決策或擅自更改集體決策意見,過程重要環(huán)節(jié)應有完整的書面記錄,并嚴格實行責任追究制度,明確相關(guān)部門及人員的責任。(3)企業(yè)的工程項目一般應當采取招標的方式,擇優(yōu)選擇具有相應資質(zhì)的承包單位。(4)寰宇公司應當嚴格控制工程變更,確需變更的,應當按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審批,而不能僅由工會主席一人簽字批準。重大項目的變更應當比照項目決策和概預算控制的有關(guān)程序,加以嚴格控制,因變更等原因造成的價款支付方式及金額發(fā)生變動的,應提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料。(5)企業(yè)應當實行嚴格的在建工程監(jiān)理制度。在建工程監(jiān)理