公司財(cái)務(wù)管理制度

標(biāo)準(zhǔn)的公司財(cái)務(wù)管理制度1一、總則1、依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)(一)會(huì)計(jì)職責(zé)1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);2、建立、健全公司內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行;3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;4、負(fù)責(zé)完成公司的日常財(cái)務(wù)工作;5、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;6、積極為公司籌措和調(diào)度資金，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運(yùn)籌及資金管理工作;7、做好公司納稅申報(bào)和稅收策劃工作;8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(二)出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收支，做到賬實(shí)相符;2、嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金;3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符;4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效;5、積極配合銀行做好對賬、報(bào)賬工作;6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三、現(xiàn)金管理制度1、所有收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。3、庫存現(xiàn)金超過2000元時(shí)必須存入銀行。4、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫“領(lǐng)用單”，寫明用途金額，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。5、無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都需審核“匯款通知單”，分別由經(jīng)手人，部門主管，總經(jīng)理簽字方可匯出。6、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。四、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。3、所開出支票必須封填收款單位名稱。4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。5、簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個(gè)人使用，不準(zhǔn)將支票交收款單位代簽。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)主管和出納負(fù)責(zé)保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。七、資產(chǎn)管理制度本制度所指的資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上的且使用期限超過3年的物品。包括：房屋建筑物、交通設(shè)備、辦公套具、電子設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備等。各部門按月編制預(yù)算，填寫申購單，逐級審批。公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大于1000元(含)，必須采用轉(zhuǎn)賬方式付款，不得使用現(xiàn)金，確實(shí)有特殊情況，需總經(jīng)理同意方可。八、費(fèi)用管理制度日常費(fèi)用管理一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)等，應(yīng)本著必要、合理、節(jié)約的原則從嚴(yán)掌握。因業(yè)務(wù)需要接待時(shí)，必須事前經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管副總批準(zhǔn)后方可接待。2、業(yè)務(wù)招待中娛樂性招待必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。3、業(yè)務(wù)招待報(bào)銷時(shí)應(yīng)憑有效票據(jù)填寫費(fèi)用報(bào)銷單并附事先經(jīng)總經(jīng)理審批的《招待費(fèi)用申請表》，列明原由、招待對象、人數(shù)、地點(diǎn)及陪餐人員、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，事后方可憑有效票據(jù)填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》予以審批報(bào)銷?！墩写M(fèi)用申請表》由財(cái)務(wù)部專人妥善保管。4、公司實(shí)行招待費(fèi)總額控制原則，所有招待費(fèi)用在發(fā)生前都需告知上級主管，必須經(jīng)過部門主管、總經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)簽字方可報(bào)銷。二、差旅費(fèi)：1、差旅費(fèi)包括出差期間發(fā)生的往返車船費(fèi)、訂票費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、住宿補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助、通訊費(fèi)補(bǔ)貼等，費(fèi)用分項(xiàng)計(jì)算，計(jì)算后標(biāo)準(zhǔn)總額內(nèi)憑出差地有關(guān)發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷，超支部分自理。2、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：(1)出差申請程序：公司員工出差應(yīng)事前填寫“出差申請審批單”，明確出差任務(wù)、路線時(shí)間及隨行人員等相關(guān)事宜，再上報(bào)部門負(fù)責(zé)人、分管副總審批。(2)出差人員如需借款，憑領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的《出差審批單》，填寫《借款單》，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)可在財(cái)務(wù)部預(yù)支和出差預(yù)估費(fèi)用相當(dāng)?shù)慕杩睢?3)公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費(fèi)用，要本著勤儉節(jié)約，杜絕浪費(fèi)的原則，嚴(yán)格按以下規(guī)定。標(biāo)準(zhǔn)的公司財(cái)務(wù)管理制度2企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果，是通過財(cái)務(wù)部門來反映的。建立、健全企業(yè)的財(cái)務(wù)制度對于企業(yè)的發(fā)展，對于財(cái)務(wù)人員的規(guī)范管理有著非常重要的作用。根據(jù)本公司的具體情況，特制定以下財(cái)務(wù)管理制度：一、會(huì)計(jì)人員要不斷學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》，并嚴(yán)格遵守其中的一些規(guī)定。會(huì)計(jì)人員養(yǎng)成良好的職業(yè)道德，做到敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、實(shí)事求事。二、明確分工、責(zé)任到人，會(huì)計(jì)、出納分設(shè)清楚，其中王晴為本公司專職會(huì)計(jì)，張俊霞為本公司專職出納，雙方在工作上要做到互相合作、互相監(jiān)督。三、按商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)置總賬、現(xiàn)金賬、銀行賬、庫存商品明細(xì)賬、多欄式明細(xì)賬、應(yīng)交增值稅明細(xì)賬、三欄式明細(xì)賬。會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣，會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法，固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊，低值易耗品采用一次性攤銷法。會(huì)計(jì)人員要正確核算收入、成本、費(fèi)用，要正確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。四、要嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，公司從業(yè)人員需要預(yù)支款項(xiàng)時(shí)，必須向出納人員打借條，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借出。當(dāng)天的收入是現(xiàn)金的，每天下午下班前存入銀行，保險(xiǎn)柜內(nèi)不得存放大量的現(xiàn)金。五、制定財(cái)務(wù)室夜間專人值班制度，值班人員要定期檢查防盜門、防盜窗、保險(xiǎn)柜的防護(hù)功能。六、制定嚴(yán)格的商品入庫、出庫的倉庫管理制度：商品入庫時(shí)，由倉庫保管員驗(yàn)收并填寫商品入庫單方可入庫;商品出庫時(shí)由倉庫保管員填寫商品出庫單方可出庫。七、制定發(fā)票管理制度：1、本單位開具發(fā)票的庫房門窗牢固可靠，存放發(fā)票專柜保管，按發(fā)票種類、號碼大小有序存放。2、在保管方面，本公司采取了有效措施，作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬，確保發(fā)票安全。3、發(fā)票管理會(huì)指定專人負(fù)責(zé)，而且會(huì)保持人員的相對穩(wěn)定，領(lǐng)購發(fā)票不會(huì)讓其他人代領(lǐng)。確因工作需要變動(dòng)發(fā)票管理人員，會(huì)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請報(bào)告。4、堅(jiān)持逐月發(fā)票盤存制。如發(fā)生盈溢、短少和各種損失事故，會(huì)及時(shí)查明原因。未經(jīng)查明原因和未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不會(huì)擅自調(diào)帳，作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。5、如發(fā)生丟失、被盜發(fā)票時(shí)，會(huì)及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。6、妥善保管《發(fā)票領(lǐng)購簿》及其他票管資料，不會(huì)損壞和丟失。7、使用發(fā)票會(huì)全份按順號填寫，不涂改、挖補(bǔ)、缺頁漏項(xiàng)、撕毀、拆本、轉(zhuǎn)借、代開、倒賣或帶往外地使用。因填錯(cuò)，逐聯(lián)加蓋“作廢”戳記，全份妥善保管，不私自銷毀，以備核查。八、對于各種票據(jù)報(bào)銷必須按規(guī)定執(zhí)行，先由經(jīng)手人簽字，然后再由領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。九、每月會(huì)按時(shí)在稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)、交納稅款。標(biāo)準(zhǔn)的公司財(cái)務(wù)管理制度3第一章總則第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。公司財(cái)務(wù)管理制度范本第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，liu_堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。初級經(jīng)濟(jì)師考試：工商管理專業(yè)知識與實(shí)務(wù)工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的...第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債管理第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的_，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。標(biāo)準(zhǔn)的公司財(cái)務(wù)管理制度4第一章總則1.1集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法(以下簡稱本辦法)，是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)財(cái)會(huì)制度，財(cái)政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的指導(dǎo)意見》，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況制定，并報(bào)主管財(cái)稅機(jī)關(guān)審核備案。1.2本辦法是規(guī)范集團(tuán)公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡稱企業(yè))的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法。1.3各企業(yè)按照本辦法規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)2.1集團(tuán)公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制。集團(tuán)公司及其全資子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但經(jīng)營、財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。2.2集團(tuán)公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由上級企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財(cái)務(wù)人員。2.3企業(yè)法人代表在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任：1、單位負(fù)責(zé)人對本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé);2、具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度;3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行;4、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營;5、接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。2.4企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的權(quán)責(zé)是：1、主持本級財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作，提請聘任或解聘財(cái)會(huì)人員;2、對公司和各經(jīng)營單位財(cái)務(wù)部門下達(dá)并落實(shí)財(cái)務(wù)、費(fèi)用、利潤等考核指標(biāo);3、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見;4、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，組織清產(chǎn)核資;5、貫徹國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益;6、監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支;7、調(diào)各單位、各部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系。2.5企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算;如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果;監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算;參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)屬下單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。2.6企業(yè)各級財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督，主要內(nèi)容是：1、對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充;2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請求查明原因，作出處理;3、除法定的會(huì)計(jì)帳冊外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊。企業(yè)的資金不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲;企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)分3個(gè)環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款，包括費(fèi)用支出記投資性或貿(mào)易;的用款進(jìn)行全過程監(jiān)管：1、事前環(huán)節(jié)：主要檢查動(dòng)用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計(jì)劃相符。2、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對方合法賬戶;檢查用途是否被改變等。3、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符;檢查資金回收或回籠狀況等。2.7各級財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。2.8財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過上一級單位同意。集團(tuán)公司董事會(huì)可視實(shí)際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。被撤消、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行;財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行;集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。2.9財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育制度：1、財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育時(shí)間不少于68小時(shí);2、集團(tuán)公司每年將組織不少于3個(gè)工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，聘請有關(guān)專家就企業(yè)財(cái)會(huì)人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的財(cái)會(huì)知識進(jìn)行培訓(xùn)。3、集團(tuán)公司下屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織本單位財(cái)務(wù)人員的崗位培訓(xùn)。第三章會(huì)計(jì)核算的原則3.1企業(yè)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)會(huì)計(jì)制度，及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：1、有價(jià)證券的收付;2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用;3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;4、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支;5、收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算;6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。3.2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。3.3公司對公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原則。3.4企業(yè)采取的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。3.5凡與企業(yè)合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：(1)以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù);(2)以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額，收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù);(3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);(4)各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。6、企業(yè)向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額入帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資收益科目反映。7、長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間不同確認(rèn)利息歸屬。8、年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計(jì)提5‰的壞帳準(zhǔn)備。第四章貨幣資金及結(jié)算資金的管理1、庫存現(xiàn)金的管理①現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。②出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。③凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。④現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)簽字方可付款，財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)短暫離崗，則由財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)書面委托人簽字。⑤現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金;出差人員差旅費(fèi);向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。⑥差旅費(fèi)的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請金額[按“車費(fèi)+(住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助)×出差天數(shù)”計(jì)算申請借款金額]。按借款審批程序?qū)徟?，?jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)核準(zhǔn)簽字后,方可按集團(tuán)公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報(bào)銷清帳，不報(bào)銷者由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。其他借款，由借款人填寫申請單，經(jīng)公司經(jīng)理級以上領(lǐng)導(dǎo)簽字，并由簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責(zé)任由簽字人負(fù)責(zé)。⑦一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳和大額度(1萬元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。2、銀行存款的管理1)銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳。2)銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。集團(tuán)公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號，確因工作需要開設(shè)帳戶的，需報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，已經(jīng)開設(shè)的，需向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部補(bǔ)辦備案手續(xù)。3)銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制;即：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管，另外2枚由各自本人保管，不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。4)銀行支票的使用規(guī)定：a、業(yè)務(wù)人員到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期;b、會(huì)計(jì)人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人;c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”。d、支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線;e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。f、借出支票后，必須在十日內(nèi)報(bào)銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的，應(yīng)到財(cái)務(wù)部說明原因，限定報(bào)帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。g、支票報(bào)銷是必須附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報(bào)銷。5)、集團(tuán)公司各全資子公司的銷售收入(營業(yè)收入)按集團(tuán)公司指定帳號進(jìn)帳。6)、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。同一項(xiàng)目(含同一貿(mào)易)應(yīng)按合同總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。對違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。7)、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位。8)、嚴(yán)禁違反國家規(guī)定，非法集資。9)、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。10)、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。3、應(yīng)收款的管理1)應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。2)應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。3)建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。①分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個(gè)月,購銷合同超過1個(gè)月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。②分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對上月末按集團(tuán)公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,對不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收。標(biāo)準(zhǔn)的公司財(cái)務(wù)管理制度5第一條：為加強(qiáng)__集團(tuán)各企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，按預(yù)算控制費(fèi)用開支，本著勤儉節(jié)約，提高效益和有利工作的原則，并根據(jù)國家的法律、法規(guī)及公司的具體情況，特制定本制度。第二條：本制度所指的費(fèi)用開支包括維持公司日常營運(yùn)的所需的開支(如：租賃費(fèi)用，辦公費(fèi)用，車輛使用費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、市內(nèi)交通費(fèi)用、差旅費(fèi)用以及薪資獎(jiǎng)金等相關(guān)費(fèi)用)，但不包括成本項(xiàng)下的開支(如：廣告費(fèi)用，材料采購和工程費(fèi)用等開支，成本開支管理制度另行規(guī)定)。第三條：__集團(tuán)的費(fèi)用開支從小帳戶列支并實(shí)行一支筆的審批制度，各公司的費(fèi)用開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，集團(tuán)公司總裁授權(quán)職能部門和項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)人的，由被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的，由集團(tuán)公司總裁審批。第四條：__集團(tuán)費(fèi)用開支實(shí)施預(yù)算管理，各公司必須做出年度費(fèi)用開支的預(yù)算，報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行;各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，靈活安排各個(gè)月和季度的費(fèi)用開支計(jì)劃;各公司應(yīng)于每個(gè)月的成本分析會(huì)上確定下個(gè)月的費(fèi)用開支預(yù)算，并報(bào)備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。第五條：對于預(yù)算計(jì)劃內(nèi)除薪資獎(jiǎng)金外的費(fèi)用開支的審批權(quán)限與程序：1、費(fèi)用當(dāng)事人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請書(見附表一、二);2、在填制費(fèi)用報(bào)銷憑證時(shí)，要按費(fèi)用類別分別列支;3、部門經(jīng)理審查并簽字后送交財(cái)務(wù)部審核;4、主管會(huì)計(jì)對費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請書進(jìn)行統(tǒng)一編號并審核簽署意見后送交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn)，之后呈報(bào)總經(jīng)理，或被授權(quán)人批準(zhǔn);超過授權(quán)審批金額的，須經(jīng)集團(tuán)總裁與財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽批準(zhǔn);5、費(fèi)用的事項(xiàng)與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的，由各公司被授權(quán)人審批，授權(quán)范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報(bào)集團(tuán)公司總裁審批;6、已審批過的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請書，轉(zhuǎn)到各公司財(cái)務(wù)主管簽閱后，交由出納辦理付款手續(xù);如公司沒有另設(shè)財(cái)務(wù)主管，則直接返回到出納處辦理付款手續(xù);7、出納付款前核對各原始票據(jù)，并復(fù)核付款金額，正確無誤后將相關(guān)款項(xiàng)支付給經(jīng)辦人，同時(shí)將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章，并將已編號的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請書存檔保管;第六條：薪資獎(jiǎng)金的審批權(quán)限與程序：1、薪資獎(jiǎng)金在年度預(yù)算額度內(nèi)的，每月未人力資源部專人負(fù)責(zé)核算，然后送交財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部審核無異議后，送各公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當(dāng)月薪資獎(jiǎng)金;2、人力資源部門應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表，加班表等與工資計(jì)算相關(guān)的資料原件報(bào)備財(cái)務(wù)部存檔;3、超過年度預(yù)算額度的薪資獎(jiǎng)金報(bào)集團(tuán)總部追加預(yù)算后方可發(fā)放;4、在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應(yīng)報(bào)集團(tuán)總部審批。第七條：超出年度預(yù)算的費(fèi)用開支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后方可按上述程序?qū)徟?，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。第八條：費(fèi)用支出的有關(guān)規(guī)定：一、辦公費(fèi)用辦公費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一采購、集中向財(cái)務(wù)部報(bào)銷。各部門把經(jīng)審批的辦公購物申請表(見附表三)報(bào)辦公室，辦公室每月匯總的辦公費(fèi)用計(jì)劃抄報(bào)財(cái)務(wù)部一份，由財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)各部門員工(包括部門經(jīng)理)因業(yè)務(wù)需要招待賓客，應(yīng)事先填制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請表》(見附表四)，詳細(xì)填寫招待對象、預(yù)計(jì)金額及時(shí)間，一事一單，不得與其他費(fèi)用項(xiàng)目混合報(bào)銷。按金額范圍報(bào)總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)，并嚴(yán)格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，應(yīng)電話口頭申請，于次日補(bǔ)辦手續(xù)(遇周末和節(jié)假日順延)。三、市內(nèi)交通1、公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)銷出租車費(fèi)用。2、在報(bào)銷出租車費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單(見附表五)，所有的車票反面均需注明起止地點(diǎn)和原因，以便審核。3、因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工，原則上不允許報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可。四、外埠差旅1、員工因公出差必須事先提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)。2、出差人員可憑批準(zhǔn)的申請單向財(cái)務(wù)部辦理暫借款手續(xù)，填寫《暫借款申請單》，預(yù)借金額由財(cái)務(wù)部根據(jù)路程遠(yuǎn)近，時(shí)間長短核定，呈送總經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意后，方予借款。3、出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)歸為外勤補(bǔ)貼均按出差的自然(日歷)天數(shù)計(jì)算，實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算、總額包報(bào)公司總經(jīng)理簽字，然后報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部，經(jīng)集團(tuán)總裁審批后，方可辦理銀行賬戶的開設(shè)與注銷。標(biāo)準(zhǔn)的公司財(cái)務(wù)管理制度6一、預(yù)算管理1、各小區(qū)物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，沒有預(yù)算不得開支。2、每月末各小區(qū)物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及下月預(yù)計(jì)情況，編制、上報(bào)下月收支預(yù)算。3、收支預(yù)算由小區(qū)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制，經(jīng)小區(qū)物業(yè)經(jīng)理初審后，報(bào)物業(yè)公司、集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。4、各月度支出計(jì)劃的編制應(yīng)以各小區(qū)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為依據(jù)，可在各月之間調(diào)節(jié)，但各月總和不得超過年度指標(biāo)。5、每月初各小區(qū)物業(yè)會(huì)計(jì)對上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表，報(bào)物業(yè)公司匯總后報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付，超預(yù)算支出報(bào)物業(yè)公司、總裁審批后各小區(qū)支付。二、收支規(guī)定1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定：1)收據(jù)、定額停車費(fèi)發(fā)票，由物業(yè)公司統(tǒng)一印制(或購買)、統(tǒng)一管理，設(shè)專人負(fù)責(zé)，建立專門備查簿登記收據(jù)購、存、領(lǐng)、銷數(shù)量及號碼。2)物業(yè)各小區(qū)設(shè)專人負(fù)責(zé)收據(jù)及定額停車費(fèi)發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷。領(lǐng)用收據(jù)時(shí)檢查無缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章，并在登記簿上登記領(lǐng)用時(shí)間、數(shù)量、起止號碼及領(lǐng)用人，同時(shí)交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián)，以備查對。3)收據(jù)的保管必須專人負(fù)責(zé)。如有遺失，追究保管人員責(zé)任。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū)，如果人員變動(dòng)，需在變動(dòng)前到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。4)各小區(qū)使用發(fā)票，為便于管理，應(yīng)到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開具。一般情況下應(yīng)以收據(jù)(第二聯(lián))換發(fā)票，所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項(xiàng)目、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主，出納(或物業(yè)管理員)根據(jù)收費(fèi)通知單開具發(fā)票，并在物業(yè)財(cái)務(wù)部做好登記，款項(xiàng)入賬后核銷。5)收據(jù)填寫要求：①據(jù)實(shí)填寫。即必須按實(shí)收金額、項(xiàng)目、日期如實(shí)填寫，不得弄虛作假，做到準(zhǔn)確無誤。②字跡清楚，不得涂改。如有錯(cuò)誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字樣，再另行開具。③全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容金額一致。6)各小區(qū)的收費(fèi)通知專用章只能用于催款通知，不能用做其它用途;除此公章外，小區(qū)不得再有其它公章。2、收款規(guī)定1)各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù)。其他任何票據(jù)或未加蓋財(cái)務(wù)專用章的票據(jù)不得使用。2)已收現(xiàn)金款項(xiàng)必須在當(dāng)天交由出納核對、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管，并及時(shí)入賬。3)以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時(shí)與物業(yè)公司財(cái)務(wù)、集團(tuán)財(cái)務(wù)辦理進(jìn)帳、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù)，并及時(shí)做帳務(wù)處理。4)物業(yè)公司財(cái)務(wù)部可隨時(shí)檢查使用票據(jù)的人員是否及時(shí)將所收款項(xiàng)按規(guī)定上交，并定期對整本已使用完的收據(jù)核查是否交納入賬，并進(jìn)行核銷。3、支出規(guī)定1)工資費(fèi)用。各小區(qū)財(cái)務(wù)人員根據(jù)本小區(qū)當(dāng)月考勤表，計(jì)算本月員工的應(yīng)付工資，填制工資卡，交小區(qū)經(jīng)理簽字后，報(bào)物業(yè)總公司人事部門審核，人事部門在對員工的出勤及人員變動(dòng)核對無誤后，報(bào)物業(yè)公司總經(jīng)理審批，總經(jīng)理同意后方可發(fā)放。2)員工福利費(fèi)。對于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節(jié)日禮品等，各小區(qū)根據(jù)自己實(shí)際情況，本著節(jié)約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報(bào)物業(yè)公司總經(jīng)理，同意后方可實(shí)施。3)維修費(fèi)用。小區(qū)工程維修費(fèi)用，審批程序是：物業(yè)公司總經(jīng)理→預(yù)算部→總工辦→總裁。4)差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi)、保安費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等以各小區(qū)所報(bào)支出預(yù)算為依據(jù)，預(yù)算內(nèi)的此類費(fèi)用由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷單，小區(qū)經(jīng)理批準(zhǔn)即可報(bào)銷。會(huì)計(jì)人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴(yán)格把關(guān)，用于報(bào)銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，除特殊情況