【良心出品】財(cái)務(wù)管理制度

現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理制度是為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，根據(jù)國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。一、使用現(xiàn)金范圍1、運(yùn)營(yíng)中的原材料、耗料、低值易耗品、運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)。2、員工工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報(bào)酬。3、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。4、司機(jī)的車(chē)油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、行車(chē)費(fèi)。（交通違章處罰由本人承擔(dān)）5、員工工傷事故、突發(fā)事件和臨時(shí)借款。6、購(gòu)置固定資產(chǎn)、小型維修費(fèi)及所需的零配件等其他材料費(fèi)，以上支付現(xiàn)金。二、庫(kù)存現(xiàn)金1、日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為3000元，超額部分必須及時(shí)存入銀行。2、公司現(xiàn)金必須存放在財(cái)務(wù)部的保險(xiǎn)柜內(nèi)。3、出納員到銀行存、取現(xiàn)金時(shí)，公司應(yīng)派車(chē)或?qū)Ｈ俗o(hù)送。三、現(xiàn)金支付（任何資金支付）須有完整的審批手續(xù)。1、經(jīng)營(yíng)物資采購(gòu)、購(gòu)置固定資產(chǎn)的現(xiàn)金支出，憑請(qǐng)購(gòu)單、入庫(kù)單、購(gòu)物發(fā)票經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核，分管副總審批，總經(jīng)理審批簽字才能支付。2、費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)，部門(mén)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，先由經(jīng)手人填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，并將原始單據(jù)及費(fèi)用明細(xì)單（發(fā)票）粘貼于后面。報(bào)銷(xiāo)單內(nèi)容要填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確、大小寫(xiě)金額必須一致，不得涂改。經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核，分管副總審批，總經(jīng)理審批簽字才能支付3、公司員工（借款人）因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)“借款單”，經(jīng)借款人的分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字后方可借支，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)“應(yīng)收款”，在借款人的當(dāng)月工資中扣除；如借款人當(dāng)月工資不足以扣還借款的，則在下月工資中繼續(xù)扣除，依次類(lèi)推，直至扣還全部借款時(shí)止。4、差旅費(fèi)支付根據(jù)公司差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度執(zhí)行。5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支憑費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單、發(fā)票等，由經(jīng)辦人簽字，主管部門(mén)經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核，分管副總經(jīng)理審批，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。營(yíng)銷(xiāo)人員的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按公司銷(xiāo)售制度執(zhí)行。6、對(duì)日常的費(fèi)用材料采購(gòu)開(kāi)支2000元內(nèi)，經(jīng)手人填單后，經(jīng)部門(mén)主管簽批，由財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)主管副總經(jīng)理簽批可支出。2000元以上報(bào)帳經(jīng)部門(mén)主管簽批，由財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)主管經(jīng)理簽批，報(bào)總經(jīng)理簽字后方可開(kāi)支報(bào)帳。對(duì)預(yù)算外的費(fèi)用開(kāi)支，經(jīng)部門(mén)主管經(jīng)理簽批后，由財(cái)務(wù)部審核提出意見(jiàn)，經(jīng)主管經(jīng)理審批，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。7、對(duì)于需要預(yù)付的款項(xiàng)，由簽訂有關(guān)合同，協(xié)議的部門(mén)或經(jīng)手人填寫(xiě)付款單。對(duì)涉及其它業(yè)務(wù)部門(mén)的費(fèi)用帳單，應(yīng)交有關(guān)部門(mén)審驗(yàn)查認(rèn)。對(duì)預(yù)付款項(xiàng)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)與合同認(rèn)真核對(duì)后，經(jīng)主管經(jīng)理審批，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。四、備用金管理制度1、備用金金額為：1300元，收銀員必須隨時(shí)保持備用金的種類(lèi)、數(shù)額的完整，不可用白條抵庫(kù)、私自套用或挪用。2、交接班時(shí)備用金必須當(dāng)面點(diǎn)清，相互簽字認(rèn)可，丟失自負(fù)。3、專(zhuān)人到財(cái)務(wù)與總出納兌換零錢(qián)用作營(yíng)業(yè)時(shí)使用，不可作其他用途。4、備用金如出現(xiàn)長(zhǎng)款，應(yīng)如數(shù)上交，出現(xiàn)短款時(shí)，應(yīng)按財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定賠償。5、部門(mén)主管應(yīng)不定期檢查備用金金額，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部。五、收銀管理制度（一）、收銀員交接班制度1、收銀員應(yīng)提前十分鐘進(jìn)入工作崗位，整理儀容儀表，打掃衛(wèi)生。2、當(dāng)面點(diǎn)清備用金及各種單據(jù)、票據(jù)，并在交接班本作記錄。3、把當(dāng)班發(fā)生情況及遺留情況寫(xiě)進(jìn)交接班記錄本，并當(dāng)面作出交待。4、交接班本應(yīng)妥善保存，與營(yíng)業(yè)有關(guān)的資料應(yīng)保密，不許外傳。（二）、收銀員交款見(jiàn)證制度1、收銀員每班工作結(jié)束時(shí)，所收營(yíng)業(yè)款交至公司總出納，交款必須由收銀員本人親自交款。2、交款工作必須由收銀員做見(jiàn)證。收銀員負(fù)責(zé)把營(yíng)業(yè)款交公司總出納確認(rèn)金額。公司出納復(fù)核酒水單、結(jié)賬單（包括打折權(quán)限）后在結(jié)算單上簽字確認(rèn)。并由總出納開(kāi)具收據(jù)加蓋財(cái)務(wù)章及現(xiàn)金收訖章交收銀員。3、收銀員營(yíng)業(yè)款必須于當(dāng)天或次日交公司出納員結(jié)算。

4、會(huì)計(jì)對(duì)每天菜、酒水單、銷(xiāo)售單、結(jié)賬單必須認(rèn)真復(fù)核，并編制記賬憑證，登記明細(xì)賬，與出納員核對(duì)。出現(xiàn)差錯(cuò)要進(jìn)行登記，并由責(zé)任人按實(shí)際差額賠償。

5、嚴(yán)格管理和核對(duì)菜單、酒水單、結(jié)賬單，所有結(jié)賬單必須是連號(hào)單，作廢聯(lián)應(yīng)一式三聯(lián)蓋作廢章交回財(cái)務(wù)部，做好登記和回收，如發(fā)現(xiàn)差單，小單每少一張賠款100-300元，大單每少一張賠款500-800元。

6、每一月收銀員將交款明細(xì)匯總，并由部門(mén)經(jīng)理、收銀員同時(shí)簽字確認(rèn)，同出納核對(duì)后簽字確認(rèn)后，報(bào)會(huì)計(jì)簽收審核。7、附則本管理制度自公司批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。XXXXXXXXXXXX有限公司二0一X年XX月XX日固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范管理流程，明確在申購(gòu)、采購(gòu)、使用、報(bào)廢等各環(huán)節(jié)的權(quán)、責(zé)、利，明確部門(mén)與員工的職責(zé)，結(jié)合公司現(xiàn)有實(shí)際情況，制定本制度。1、谷固定資產(chǎn)、低值易耗品的增加與減少需要經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行購(gòu)置時(shí)，應(yīng)先由部門(mén)主管提報(bào)購(gòu)置計(jì)劃請(qǐng)購(gòu)單，報(bào)主管副總經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批后進(jìn)行購(gòu)置。購(gòu)置后報(bào)行政部備案。固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，要按嚴(yán)格的審批程序由實(shí)物負(fù)責(zé)人提出，報(bào)部門(mén)主管、財(cái)務(wù)審核，報(bào)主管總經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批后進(jìn)行報(bào)廢處理，并報(bào)行政部備案。3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，原則上是哪個(gè)部門(mén)使用哪個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)管理，固定資產(chǎn)、低值易耗品的日常保養(yǎng)、維護(hù)歸各使用部門(mén)負(fù)責(zé)。各部門(mén)要建立固定資產(chǎn)清單，財(cái)務(wù)部建固定資產(chǎn)明細(xì)帳，專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。

4、對(duì)于固定資產(chǎn)折舊的提取，按照財(cái)務(wù)管理辦法進(jìn)行計(jì)提。5、每半年對(duì)公司的固定資產(chǎn)、由財(cái)務(wù)部、行政部組織進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)檢查，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果完善手續(xù)后報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部審核，特殊情況進(jìn)行不定期檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)及低值易耗品的丟失、損壞、報(bào)廢等現(xiàn)象要查明原因，報(bào)告主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理酌情進(jìn)行處理。附：固定資產(chǎn)清單：固定資產(chǎn)清單部門(mén):年月日序號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)購(gòu)建日期規(guī)格單位使用年限存放地點(diǎn)數(shù)量期初數(shù)增加數(shù)減少數(shù)期末庫(kù)存數(shù)備注1234合計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人:實(shí)物負(fù)責(zé)人：制表人：6、低值易耗品原則上實(shí)行“五五”攤子銷(xiāo)法，對(duì)100元以下的低值易耗品一次攤銷(xiāo)法。7、附則本管理制度自公司批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。XXXXXXXXXXXXXX有限公司二0一X年XX月XX日發(fā)票管理制度根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》，結(jié)合本公司的具體情況特制定本管理制度。1、所用發(fā)票分餐飲業(yè)定額發(fā)票、通用手工發(fā)票、機(jī)打發(fā)票三種。2、所有發(fā)票由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，收銀員負(fù)責(zé)領(lǐng)取發(fā)票（鑒于公司業(yè)務(wù)的原因，通用手工發(fā)票發(fā)票暫由公司部門(mén)負(fù)責(zé)人管理）、保管開(kāi)具、上交發(fā)票。3、領(lǐng)取及上交時(shí)應(yīng)登記，登記內(nèi)容包括：領(lǐng)用（交回）時(shí)間、發(fā)票種類(lèi)、發(fā)票起止號(hào)碼、面值，并由收銀員簽名。發(fā)票用完后，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部消號(hào)，注銷(xiāo)后方可領(lǐng)取新的發(fā)票。4、收銀員應(yīng)根據(jù)客人實(shí)際消費(fèi)金額如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，不得擅自多開(kāi)、虛開(kāi)。發(fā)票按序號(hào)順序使用，禁止存根聯(lián)缺號(hào)。5、收銀員應(yīng)根據(jù)發(fā)票格式正確填寫(xiě)，內(nèi)容完整，不得涂改、挖補(bǔ)、隨意撕毀。如為作廢發(fā)票，應(yīng)保證留底聯(lián)完整（不得缺聯(lián)）交回財(cái)務(wù)驗(yàn)票。如有缺聯(lián)按該發(fā)票金額計(jì)算應(yīng)交稅金的金額全額處罰。6、收銀員交接班時(shí)，應(yīng)將發(fā)票使用情況寫(xiě)在交接班記錄本上，交接班時(shí)雙方核對(duì)無(wú)誤，簽字后方可下班。7、制定的公司發(fā)票管理制度除第5款外，若未按制度規(guī)定的條款執(zhí)行每出現(xiàn)錯(cuò)誤一次處罰50元，存根聯(lián)缺號(hào)處罰500元。8、附則本管理制度自公司批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。XXXXXXXXXXX有限公司二0一X年XX月XX日成本管理制度為降低經(jīng)營(yíng)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用，控制成本概率的提高，特制定成本費(fèi)用控制制度。（一）餐飲成本依據(jù)我公司餐飲食品成本產(chǎn)生的原因，將餐飲食品成本分為三大部分：一、正常經(jīng)營(yíng)直接帶來(lái)經(jīng)營(yíng)收入的餐飲食品成本，此成本作為核算餐飲食品成本率核算依據(jù)。二、不能直接帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)收入的餐飲食品成本，此種情況包括：部分管理人員用餐（即工作餐）；內(nèi)部宴請(qǐng)；免費(fèi)贈(zèng)送客人；部分活動(dòng)就餐人數(shù)不確定帶來(lái)的備料浪費(fèi)；活動(dòng)部分免單。正常經(jīng)營(yíng)直接帶來(lái)經(jīng)營(yíng)收入的餐飲食品成本，此成本作為核算餐飲食品三、內(nèi)部人員消費(fèi)。核算辦法：依據(jù)會(huì)計(jì)期間后廚所產(chǎn)生的全部餐飲食品成本扣除上述第二部分產(chǎn)生餐飲食品成本及第三部分內(nèi)部人員消費(fèi)成本后得出上述第一部分成本為餐飲食品成本率核算依據(jù)。餐飲食品收入以后廚實(shí)際餐飲食品收入扣除內(nèi)部人員。消費(fèi)收入為依據(jù)。餐飲食品成本率=正常經(jīng)營(yíng)餐飲食品成本（即第一部分成本）/(實(shí)際餐飲食品收入內(nèi)部人員消費(fèi)收入)*100%關(guān)于上述第二部分成本核算控制辦法：1、工作餐及內(nèi)部宴請(qǐng)如標(biāo)準(zhǔn)菜以實(shí)際消費(fèi)（即售價(jià)）按當(dāng)年確定成本率核算成本，非標(biāo)準(zhǔn)菜以廚師報(bào)實(shí)際消耗食品成本計(jì)算。2、免費(fèi)贈(zèng)送的食品如果是標(biāo)準(zhǔn)菜，以實(shí)際消費(fèi)（即售價(jià)）按當(dāng)年確定成本率核算成本，非標(biāo)準(zhǔn)菜以廚師報(bào)實(shí)際消耗食品成本計(jì)算。3、因活動(dòng)及招待人數(shù)不確定造成備料浪費(fèi)產(chǎn)生的成本，以超出浮動(dòng)范圍人數(shù)進(jìn)行食品成本分?jǐn)偅唧w分?jǐn)偸称讽?xiàng)目（即確定浪費(fèi)食品）由餐飲部同相關(guān)部門(mén)協(xié)商確定。4、活動(dòng)部分免單以贈(zèng)送處理，并按人數(shù)分?jǐn)?。第三部分?nèi)部人員消費(fèi)成本核算方法同工作餐核算方法一致，內(nèi)部人員消費(fèi)收入以實(shí)際收入計(jì)算。(二)、餐飲食品成本控制制定以下流程一、食品采購(gòu)規(guī)定：食品供貨商由采購(gòu)部確定，采取哪家價(jià)低質(zhì)好用哪家，并保證送貨及時(shí)的原則。后廚每天必須將第二天所需食品由行政主廚確定簽字，然后交采購(gòu)部定價(jià)，再報(bào)財(cái)務(wù)部確認(rèn)、最后報(bào)總經(jīng)理。在財(cái)務(wù)及總經(jīng)理審批過(guò)程中，將對(duì)采購(gòu)價(jià)格及采購(gòu)物品品種及數(shù)量進(jìn)行審核。（在此過(guò)程中對(duì)于審批時(shí)間問(wèn)題的解決，對(duì)于部分物品經(jīng)財(cái)務(wù)審批后，采購(gòu)部即可以定貨，但對(duì)于價(jià)值大的物品，必須經(jīng)主管經(jīng)理審批后或授權(quán)后方可定貨，具體由總經(jīng)理授權(quán)來(lái)定。）二、廚房庫(kù)存管理要求，為了減少食品損耗及浪費(fèi)，后廚必須對(duì)食品存放制定嚴(yán)格保管制度，并責(zé)任到人。對(duì)出現(xiàn)食品過(guò)期、或因?yàn)楸４娣绞讲划?dāng)?shù)仍蛟斐墒称窊p耗將追糾領(lǐng)導(dǎo)及個(gè)人責(zé)任。每月25日，后廚匯同財(cái)務(wù)部對(duì)庫(kù)存食品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。三、后廚活動(dòng)用餐必須具有主管人員審批，再報(bào)財(cái)務(wù)審批，報(bào)主管副總經(jīng)理審批，。在此審批過(guò)程中，財(cái)務(wù)部依據(jù)情況對(duì)活動(dòng)，招待標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，并做出要求，嚴(yán)格控制成本支出。對(duì)活動(dòng)用料成本明細(xì)需經(jīng)活動(dòng)主管人員簽子確認(rèn)，費(fèi)用依據(jù)具體情況將計(jì)入相關(guān)部門(mén)。四、所有領(lǐng)導(dǎo)用餐及招待活動(dòng)一般按菜的標(biāo)準(zhǔn)成本。以據(jù)食品售價(jià)按銷(xiāo)售額的38%計(jì)算招待成本。五、后廚報(bào)財(cái)務(wù)部賬單要求全部具有賬單并附明細(xì)清單。六、餐飲各道菜必須由成本核算員制定標(biāo)準(zhǔn)定額成本，即將各種規(guī)格食品菜肴的投料配方編成表計(jì)算出成本，并制作食品成本，食品成本制作完后，須有行政總廚簽字確認(rèn)。對(duì)部分菜品由主管成本負(fù)責(zé)人、后廚進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本測(cè)試。報(bào)財(cái)務(wù)部審核。報(bào)主管副總經(jīng)理審批執(zhí)行。七、根據(jù)目標(biāo)銷(xiāo)售市場(chǎng)，確定目標(biāo)成本率。餐飲根據(jù)所處的地理位置和自身特點(diǎn)，及當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)的消費(fèi)對(duì)象，制定相應(yīng)的酒店目標(biāo)銷(xiāo)售市場(chǎng)，然后按消費(fèi)者的特點(diǎn)，確定餐飲目標(biāo)分類(lèi)成本率和綜合成本率。餐飲確定的目標(biāo)銷(xiāo)售市場(chǎng)若是高檔客人，其綜合成本率可考慮控制在30%-40%之間，餐飲確定的目標(biāo)銷(xiāo)售市場(chǎng)若是中檔或低檔客人，其綜合成本率可考慮控制在40%-60%之間。八、加強(qiáng)日常核算，控制目標(biāo)成本率。1、廚房當(dāng)天需要直接采購(gòu)領(lǐng)用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水產(chǎn)品、海鮮）必須在前一天下午5點(diǎn)以前，補(bǔ)貨的必須在當(dāng)天下午2點(diǎn)以前，由各廚房領(lǐng)班填制《市場(chǎng)物料申購(gòu)單》，經(jīng)行政主廚審核后，報(bào)公司主管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，交采購(gòu)員按照要求組織進(jìn)貨，一聯(lián)交收貨組按采購(gòu)單上的數(shù)量、質(zhì)量要求驗(yàn)收，并由后廚派廚師監(jiān)督驗(yàn)收質(zhì)量，如有不符合要求，必須當(dāng)天提出退貨或補(bǔ)貨。2、廚房到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用的原材料（干貨、調(diào)味品、食品等），由各廚房領(lǐng)班根據(jù)當(dāng)天的需要填制《倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用單》，報(bào)行政主廚審批后，憑單到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取，倉(cāng)庫(kù)保管員審核手續(xù)齊全后，按單發(fā)貨。3每天營(yíng)業(yè)結(jié)束后由各廚房領(lǐng)班對(duì)存余的原材料、調(diào)料、半成品進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，并填制《廚房原材料盤(pán)存日?qǐng)?bào)表》，由行政主廚審核后進(jìn)行匯總。日盤(pán)點(diǎn)有難度的，每日餐飲食品成本核算，可采用定額成本法，即按每道菜的的定額成本乘銷(xiāo)售數(shù)量來(lái)匯總出當(dāng)日的餐飲菜肴消耗成本，由成本核算員編制《餐飲菜肴定額消耗成本日?qǐng)?bào)表》。4、吧臺(tái)酒水員每天營(yíng)業(yè)結(jié)束后根據(jù)《倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單》和《酒水銷(xiāo)售單》，填制《酒水進(jìn)銷(xiāo)存日?qǐng)?bào)表》。5、財(cái)務(wù)日審員根據(jù)結(jié)算單，填制《餐飲營(yíng)業(yè)收入月報(bào)表》和《餐飲優(yōu)惠折扣月報(bào)表》。6、計(jì)算每日菜肴材料消耗成本的方法有二種，一種是采取日盤(pán)制，每日菜肴材料消耗成本=上日盤(pán)存額+本日直撥材料總額+本日倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用總額-本日盤(pán)存額。另一種就是定額成本計(jì)算法，按固定的每道菜肴的標(biāo)準(zhǔn)定額成本，來(lái)匯總計(jì)算出當(dāng)日總的菜肴消耗成本并填制《餐飲菜肴定額消耗成本日?qǐng)?bào)表》，餐飲可根據(jù)實(shí)際情況確定每日菜肴成本的計(jì)算方法。九、做好成本分析，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。成本核算員計(jì)算出《餐飲成本日?qǐng)?bào)表》后，分析餐飲各類(lèi)營(yíng)業(yè)實(shí)際成本率（食品、酒水、香煙、海鮮等）是否與公司確定的目標(biāo)分類(lèi)成本率相符，如有偏差，應(yīng)及時(shí)找出原因，并提出解決辦法。如因菜肴配料不準(zhǔn)而引起成本率較高，應(yīng)做好出訪(fǎng)配料計(jì)量的監(jiān)督和復(fù)核。如因原材料進(jìn)價(jià)變動(dòng)引起成本率偏高，應(yīng)查明原材料進(jìn)價(jià)變動(dòng)是否正常，如正常應(yīng)及時(shí)調(diào)整菜價(jià)。如原材料存貨盤(pán)點(diǎn)不準(zhǔn)和半成品計(jì)價(jià)有誤，應(yīng)及時(shí)糾正，制定正確的半成品計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。如人為原因造成原材料的損耗和浪費(fèi)，引起成本率偏高，應(yīng)對(duì)責(zé)任人給予適當(dāng)處罰。同時(shí)對(duì)廚房的存貨情況進(jìn)行分析，對(duì)存量較大、存儲(chǔ)時(shí)間較長(zhǎng)的原材料要建議廚房少進(jìn)或不進(jìn)，對(duì)保鮮期較短的原材料要建議廚房勤進(jìn)快銷(xiāo)。每周寫(xiě)出餐飲成本分析報(bào)告。每月召開(kāi)一次成本分析會(huì)議，由采購(gòu)員、后廚班組長(zhǎng)、庫(kù)管、成本核算員、行政主廚、財(cái)務(wù)經(jīng)理參加。匯報(bào)在原材料采購(gòu)、使用過(guò)程中存在的問(wèn)題，在成本核算和控制中需要完善和加強(qiáng)的地方。對(duì)餐飲日常成本的控制和核算，可以合理控制進(jìn)貨，防止原材料的積壓和浪費(fèi)，提高原材料的利用率和新鮮度。同時(shí)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，堵塞漏洞，減少浪費(fèi)，杜絕不正之風(fēng)，增加效益，要做好餐飲成本的控制和核算。（三）、物料管理一、物料管理主要是針對(duì)日常使用物品管理，每月25日之前進(jìn)行物料報(bào)損，物料報(bào)損單需一式三聯(lián)，報(bào)損確定由財(cái)務(wù)部、行政部門(mén)、后廚共同確定，對(duì)于達(dá)不到報(bào)損要求的不予報(bào)損。對(duì)于非自然或非正常損耗的物品，后廚需出具情況說(shuō)明。涉及人員過(guò)失責(zé)任問(wèn)題，需報(bào)人事部進(jìn)行責(zé)任處理。二、瓷器、玻璃制品每月準(zhǔn)以營(yíng)業(yè)額0.5-1%幅度的損耗，需由財(cái)務(wù)部、公司管理部門(mén)、后廚共同確定上報(bào)主管經(jīng)理。每月對(duì)超出部分進(jìn)行責(zé)任處理。三、各部門(mén)需要采購(gòu)物品資產(chǎn)需先報(bào)公司管理部門(mén)批準(zhǔn)后，報(bào)主管副總經(jīng)理審批，進(jìn)行正常采購(gòu)流程。（四）、酒水管理一、對(duì)于酒水管理分兩部分，一部分是以單位銷(xiāo)售，另一部分以非單位銷(xiāo)售（即有調(diào)酒部分，目前公司暫無(wú)此業(yè)務(wù)）。兩部分需分開(kāi)核算。對(duì)于以單位銷(xiāo)售，主要確定酒水售價(jià)，核算各酒水的成本率，日常主要針對(duì)酒水?dāng)?shù)量進(jìn)行核算，確保上月結(jié)存+本月購(gòu)入-本月銷(xiāo)售＝本月結(jié)存。二、酒水需報(bào)銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)，日?qǐng)?bào)先報(bào)收銀員確認(rèn)錢(qián)已入賬，由收銀員隨賬單每日?qǐng)?bào)日審員，日審員需審核酒水銷(xiāo)售是否屬實(shí)，收入是否到賬，確認(rèn)后交原材料核算員，以此用于減少餐飲酒水庫(kù)存。（五）、\o"成