【紅云紅河煙草集團全面預算管理現狀、問題及優(yōu)化建議探析10000字（論文）】

紅云紅河煙草集團全面預算管理現狀、問題及完善對策研究目錄TOC\o"1-3"\h\u1004紅云紅河煙草集團全面預算管理現狀、問題及完善對策研究 113371【關鍵詞】大數據；全面預算；紅云紅河集團 219532一、研究背景與意義 22960二、大數據與全面預算管理理論概述 328688（一）大數據 3290821．大數據的概念 3240772．大數據的特點 327963．大數據工具 47510（二）全面預算理論概述 530591.全面預算管理概念 555432．與全面預算相關的理論 521470（1）管理控制理論 526792（2）資源約束理論 622379三、紅云紅河集團案例分析 629043（一）公司概況 626456（二）行業(yè)背景 65345（三）傳統(tǒng)企業(yè)全面預算管理系統(tǒng)中存在的問題 733401.預算目標制定不夠合理 7222502.預算編制不夠高效 810573.預算分析不夠深入 813882（四）紅云紅河集團全面預算管理實施現狀 892531．預算管理組織架構 8310872．大數據管理中心 9228823．預算目標規(guī)劃 990314．預算編制流程 9114705．預算執(zhí)行控制 1011593四、全面預算管理系統(tǒng)完善建議 117315（一）對預算目標規(guī)劃的優(yōu)化 1125777（二）對預算編制的優(yōu)化 1120950（三）對預算執(zhí)行和控制的優(yōu)化 1225500（四）對預算分析和考核的優(yōu)化 1326012六、結論 13【摘要】隨著經濟深度轉型和邁入“新常態(tài)”，信息技術進步帶來的沖擊深刻影響著企業(yè)的戰(zhàn)略、經營和管理。當下，“互聯(lián)網+”、云計算、云儲存等數據熱詞帶來的大數據時代的變革已不可避免的進入了公眾的視野。信息化日益發(fā)展，企業(yè)的生產經營以及管理模式也在不斷革新，財務工作也不再是簡簡單單的會計核算處理，逐步向籌集資金、財務預算等企業(yè)戰(zhàn)略方向發(fā)展，這就需要企業(yè)建立一套現代的財務經營系統(tǒng)，特別是全面預算管理系統(tǒng)。本文以紅云紅河集團為例，先是介紹紅云紅河集團基本概況以及行業(yè)背景，后指出傳統(tǒng)企業(yè)全面預算管理存在的不足，然后分析紅云紅河集團全面預算管理實施現狀，再結合大數據理論，有針對性的為公司的全面預算管理提供參考建議?！娟P鍵詞】大數據；全面預算；紅云紅河集團一、研究背景與意義隨著會計強國戰(zhàn)略不斷深入推進，從國家到企業(yè)對于充分發(fā)揮管理會計職能，如何做好會計管理工作都在展開著積極的探討。而作為企業(yè)管理會計重要組成內容的全面預算管理系統(tǒng)，在大數據時代下如何與時俱進構建更加合理的全面預算管理系統(tǒng)也成為了熱門話題。目前隨著大數據時代的撲面而來，行業(yè)市場變化日新月異，企業(yè)競爭趨勢也越趨于激烈，誰掌握了優(yōu)質信息資源似乎就有著戰(zhàn)略的主動權。在“信息為王”的時代，企業(yè)不可能獨善其身，只有積極的進行時代的變革，做名“弄潮兒”，企業(yè)的發(fā)展才有后續(xù)力的保障，這也導致了全面的企業(yè)預算管理系統(tǒng)建設的重大變化和影響。公共行政部門早就知道這一點，因此，2011年，國家財產監(jiān)督管理委員會已向中央企業(yè)移交了“關于進一步深化企業(yè)中央預算管理的通知”，強調將互聯(lián)網技術用于預算管理。發(fā)布此策略并提高公司戰(zhàn)略實施和價值創(chuàng)造能力的能力，以及使用諸如大數據和云計算軟件之類的新一代信息技術，可為全面的企業(yè)預算管理創(chuàng)建廣泛的信息。目前，全面預算管理系統(tǒng)理論研究百花齊放，研究學者提出了各種不同的理論和見解?？梢钥吹剑骖A算管理系統(tǒng)在不斷適應時代發(fā)展的趨勢，其成長是和經濟形勢的發(fā)展密切相關，相伴相生的。但是縱觀目前企業(yè)全面預算管理系統(tǒng)研究，將其放到大數據環(huán)境下去構建全面預算預算系統(tǒng)的文章相對較為匾乏?？梢哉f，本文分析的理論意義就是在于補充相關理論研究在該方面的空白。作為企業(yè)實現戰(zhàn)略目標的重要手段的全面預算管理系統(tǒng)在企業(yè)資源合理配置方面起到重要作用。眾所周知，企業(yè)預算結果的優(yōu)劣非常重要，其影響到企業(yè)很多方面，最重要的就是企業(yè)分配財務和非財務資源。此外在日趨激烈的競爭環(huán)境下，新時期新常態(tài)，科技技術更新日新月異，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略更是要科學長遠，全面預算管理系統(tǒng)又與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相輔相成。信息技術的革新既給企業(yè)全面預算管理系統(tǒng)帶來更可靠的數據源，給企業(yè)全面預算管理系統(tǒng)帶來新的思路與機遇，也給傳統(tǒng)的全面預算管理系統(tǒng)帶來了巨大挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)企業(yè)全面預算管理系統(tǒng)容易與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展脫鉤，更多的是大量財務指標的堆砌，同時還存在主觀性強的問題。如何有效的從良芳不齊的數據海洋中，獲取企業(yè)制定預算有用的信息，深度的挖掘數據背后的邏輯關系，從而更好的進行預算的制定于考核，是一個十分重要的命題。二、大數據與全面預算管理理論概述大數據1．大數據的概念盡管大數據的一詞已經耳熟能詳，但是目前對于大數據的定義依舊眾說紛紜，還沒有統(tǒng)一標準的答案，中科院計算研究所給出的定義較為廣泛地被人們接受：“大數據是指非常短暫的時間段內用計算機技術對其進行全生命周期內的所能夠產生、收集、感知、挖掘和管理的數據集合”。（陳甜遠，2013）由此可見，盡管大數據的定義不統(tǒng)一，但是總的來說，大數據已經不再是單純的數據收集與整理，更重要的是數據分析，研究數據的價值，使其成為為企業(yè)服務的數據資產。2．大數據的特點結合大數據的上述特點，筆者認為大數據至少會給其企業(yè)帶來以下幾個方面的影響：大數據幫助企業(yè)更加關注客戶的需求而不是單單只關注企業(yè)的利益。商業(yè)的核心目標是為顧客服務，替顧客解決問題。（沈璇，2018）只有服務好顧客，才能源源不斷的為企業(yè)帶來利益。但是在過去很長一段時間，企業(yè)都沒法做到以客戶為中心，原因固然多樣，但是有很重要的一點就是客戶信息匾乏，挖掘技術不夠。大數據強大的采集、提煉、分析數據的能力使得對象客戶可以明確到具體個人，而不在是以前將經營對象粗略的歸納，即所謂的提煉歸納為“客戶群”，生產產品僅僅能夠滿足客戶群，與一個個活生生的個體契合度較差，大數據無疑使得客戶為中心的私人定制成為更大范圍的可能。第二，大數據已在一定程度上改變了傳統(tǒng)的企業(yè)管理方法?，F代的企業(yè)管理方法遵循嚴格的程序，依靠信息層的收集和傳輸來做出正確的決策并標準化程序，以確保正確執(zhí)行決策以確保良好的業(yè)務績效。但是，在大數據時代，由于許多企業(yè)具有獨立做出決策的能力，而不必完全依賴腫的組織結構，因此可以恢復公司治理方法。同時，隨著大數據潛在價值的增加，海量信息中的重要性密度降低，對數據用戶獲取和分析數據的能力提出了更高的要求，并隨之帶來了許多管理者的思維邏輯。第三，大數據有可能以全新的視角，發(fā)現新的商業(yè)邏輯和商業(yè)模式。現代人或則企業(yè)在思考問題作出決策的時候，都是思維邏輯在起主導作用。我們去調研，去做問卷調查、采訪，最后自己運用一定的分析得出結論，在這一過程中代價是很巨大的。然而大數據給了我們其他選擇，它是一個直接給答案的，我們直接抄答案就好。經過大數據的分析和處理會使得很多事情不用猜，客戶喜好和品味一目了然，這給以信息使用者全新的商業(yè)視角發(fā)現新的市場機會，且命中率極高。3．大數據工具現代企業(yè)運用最廣泛的大數據工具是ERP系統(tǒng)，ERP系統(tǒng)將計算機技術與先進的管理思想融為一體，主要強調企業(yè)各業(yè)務之間的合作性，實現跨部門、跨地區(qū)的企業(yè)管理，從某種意義上說，ERP不僅僅是一個管理平臺，更是一種管理思想，其整體觀念和全面觀念的先進思想非常適用于企業(yè)的全面預算管理。ERP系統(tǒng)具有整合性、便利性、實時性、共享性、彈性的特點，能夠存儲數據并進行數據服務，將全面預算管理流程標準化，減少人為因素產生的誤差通過ERP系統(tǒng)的數據分析，企業(yè)能夠實現資金流、業(yè)務流與信息流的整合共享，能夠更加高效地分配企業(yè)資源，使企業(yè)全面預算管理和決策更加科學合理，提高企業(yè)的內部控制水平。SRM和CRM也是企業(yè)常見的管理系統(tǒng)，SRM(SupplierRelationshipManagement)是供應商關系管理系統(tǒng)，主要側重于供應商管理層面，幫助企業(yè)與供應商保持良好的合作關系，提高采購效率，降低采購成本，主要包括原材料信息、定價、訂單跟蹤、庫存等。CRM(CustomerRelationshipManagement)是客戶關系管理系統(tǒng)，主要側重于客戶管理層面，以增加新客戶、保留老客戶為目標，為客戶提供個性化服務，主要包括客戶信息、客戶跟蹤、銷售記錄等。（二）全面預算理論概述1.全面預算管理概念全面預算管理的核心是“全面”，體現在三個方面，“全員”“全額”“全程”。企業(yè)需要全員參與，調動全體員工的積極性，能減少預算過程中的錯誤，也能使預算管理更科學高效；企業(yè)預算過程不僅僅關注收入、成本、利潤等財務指標，還需要將品牌、技術、客戶資源等非財務指標納入考量；預算管理需要包含在整個企業(yè)生命周期內，包括初創(chuàng)期、成長期、成熟期、衰退期四個階段，每個階段都需要相應的全面預算管理。全面預算管理流程包括預算編制、預算執(zhí)行、預算控制、預算分析和考核，全面預算主要包括經營預算、投資預算、專門決策預算、財務預算，全面預算管理是以戰(zhàn)略目標為導向，各個部門互相合作，通過合理分配資源，有利于企業(yè)有限的資源整合與優(yōu)化配置，幫助企業(yè)精益降本，強化內部控制，激勵員工，實現企業(yè)的生產經營目標。2．與全面預算相關的理論（1）管理控制理論全面預算管理系統(tǒng)是管理控制理論的產物，該系統(tǒng)的思想基礎是在于使得企業(yè)的各項生產經營活動都能夠處于事先的安排之下，對于存在的缺陷都能夠得到合理的整合的思想。如今，全面預算管理系統(tǒng)成為企業(yè)管理控制系統(tǒng)中非常重要的組成部分，是支撐管理控制系統(tǒng)理論重要的基礎，作為一種管理工具，它引導企業(yè)的生產活動應該和戰(zhàn)略需求相匹配。按照管理控制系統(tǒng)的理論可以將預算系統(tǒng)分為內部控制與外部控制兩大部分。內部控制是各個預算執(zhí)行部門對于本部門的活動進行監(jiān)督和控制。外部控制是強調預算執(zhí)行者在執(zhí)行預算時可能會受到外部因素的作用，比如來自外部市場環(huán)境的突發(fā)情況或者上級管理機構的變動指示等，對預算系統(tǒng)的調控作用的機制。（2）資源約束理論利用全面預算管理系統(tǒng)實現對企業(yè)擁有的資源進行合理地整合配置來有效地組織協(xié)調企業(yè)的各項生產經營活動，實現預算目標。根據企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略對資源進行整合和統(tǒng)籌，將過剩和閑置的資源分配給系統(tǒng)環(huán)節(jié)中資源受限的環(huán)節(jié)，通過合理的資源分配真實的反應出企業(yè)的實際需要。預算中資源分配的管理思想有助于提升企業(yè)利潤，控制各項開支，以實現企業(yè)長遠的戰(zhàn)略目標。三、紅云紅河集團案例分析公司概況紅云紅河煙草（集團）有限公司（以下簡稱紅云紅河集團），現下轄新疆卷煙廠、紅河卷煙廠、烏蘭浩特卷煙廠、曲靖卷煙廠、會澤卷煙廠、昆明卷煙廠、內蒙古昆明卷煙有限責任公司（前呼和浩特卷煙廠）、山西昆明煙草有限責任公司（前太原卷煙廠）等八個生產廠。紅云紅河集團專注于核心品牌，優(yōu)化資源配置，防范運營風險，提高運營質量。全面規(guī)劃和組織經營預算，嚴格控制成本和支出，注重無浪費管理，注重績效管理和目標導向。紅云紅河集團緊跟時代發(fā)展潮流，在同行業(yè)積極推行大數據管理模式時，紅河也在采購原材料、生產產品和銷售產品等各個環(huán)節(jié)推進全面預算管理的大數據變革，在大數據和云計算的幫助下，更加充分地發(fā)揮全面預算管理的作用，建設符合時代潮流的大數據驅動的預算管理模式。行業(yè)背景一直以來，中國都是一個非常龐大的煙草市場，由于中國人口基數大，中國煙民的數量也非常大，目前擁有超過三億的煙民，在國際市場，中國煙草占比30%。然而，由于人工成本和原材料成本的上升，政府的控煙壓力，以及人們健康意識的提高，煙草行業(yè)整體產生下降趨勢。根據中商產業(yè)研究院大數據庫公布數據顯示，如圖1所示，2015年到2019年，中國煙草產量從268萬噸下降到215萬噸；如圖2所示，中國虧損的煙草企業(yè)數量從2015年的11個到2019年的19個；如圖3所示，中國煙草行業(yè)年虧損總額從2015年的1.1億元到2019年的22.8億元。由此可見，煙草行業(yè)整體呈下降趨勢，對于煙草公司而言，為了在逆境中生存，一方面需要降低成本，另一方面，需要在管理方面進行創(chuàng)新改革。在大數據時代，加強信息化管理，完善大數據驅動的全面預算管理，可以幫助企業(yè)精益降本，提高利潤，實現企業(yè)的戰(zhàn)略目標。圖12015-2019年中國煙草產量圖22015-2019年中國煙草企業(yè)虧損數量圖32015-2019年中國煙草行業(yè)虧損總額傳統(tǒng)企業(yè)全面預算管理系統(tǒng)中存在的問題預算目標制定不夠合理傳統(tǒng)企業(yè)的預算目標制定過程，首先是由財務部門整理歷史財務數據和預算執(zhí)行情況數據，依據財務部門整合的數據，再此基礎上制定年度預算目標及生產經營計劃。該流程存在一定的弊端，包括數據來源單一且大多是財務部門人工分析總結，存在一定的主觀性，難以精準地匹配各個部門的實際運行情況，不能很好的分配公司資源，從而會對整個公司的生產經營產生不利的影響。預算編制不夠高效傳統(tǒng)企業(yè)的預算編制流程主要是由公司的財務部門和預算管理辦公室進行主導，各業(yè)務部門輔助配合進行，各業(yè)務部門根據財務部門下發(fā)的預算編制方案，完成模板編制后上報審批，整個過程各個預算單位之間缺少了解，大多是各自獨立完成的，整個預算編制需要數個月的時間，信息的傳達比較緩慢，而且業(yè)務部門在具體操作預算編制過程中，各預算單位不能對產品的生產以及采購環(huán)節(jié)進行控制。此外，同上級部門的溝通不及時，可能導致對預算編制的內容和方案存在誤區(qū)，從而降低預算編制的準確性和實效性。預算分析不夠深入傳統(tǒng)企業(yè)在預算編制過程中，通常是采取在去年年度預算的基礎上，再根據今年的資金情況以及期望的盈利情況在原來的基礎上進行簡單的調整，會導致有個別部門實際發(fā)生值有很大差距，浪費現有資源。此外，部分企業(yè)的預算分析更注重于分析預算結果和實際生產經營結果之間的差異，對預算執(zhí)行產生差異的原因分析不足。為及時高效地糾正預算執(zhí)行中產生的誤差，避免公司資源的浪費，預算分析一定要找出預算結果和實際生產經營結果產生偏差的原因，將差異原因精準到人、設備、零部件，從而利于從根源上解決問題，提升效能。傳統(tǒng)企業(yè)大多是以月度甚至季度為時間單位進行預算分析，而二十四小時的監(jiān)測和報告尚有難度，以月度或者季度為時間單位較寬泛，預算分析誤差也隨之加大，因而影響全面預算管理的時效性。如果預算分析以季度為單位，當分析報告反映預算問題時，說明之前所做的預算編制已經存在問題，導致時間和成本的浪費，信息反饋不及時也會減弱預算分析對于預算控制的作用。紅云紅河集團全面預算管理實施現狀1．預算管理組織架構紅云紅河集團經過多年的發(fā)展，幾經變革，致力于建立與公司組織結構相適應的全面預算管理系統(tǒng)組織架構，其預算管理組織架構已經較為完備，各個部門的職責明晰，建立起了責任權利相統(tǒng)一的組織系統(tǒng)。紅云紅河集團的預算管理組織由三部分組成，分別是決策層、管理層和執(zhí)行層。決策層是預算管理委員會，管理層是預算管理辦公室，執(zhí)行層是每個生產中心和管理部門。預算管理委員會是紅云紅河集團的預算管理的最高層次決策機構，負責確定卷煙廠發(fā)展的戰(zhàn)略和預算目標，制定預算管理制度，對公司的預算計劃進行審批，審查年度預算的執(zhí)行情況。預算辦公室是預算工作的日常組織機構，通常是在財務部的指導下建立的，主要負責協(xié)調各部門的預算執(zhí)行工作，監(jiān)督各部門預算執(zhí)行情況和績效考核工作，按照所確定的戰(zhàn)略目標和預算目標制作一份分析報告。作為執(zhí)行層的各個生產和營銷中心，嚴格根據上層下達的預算目標執(zhí)行工作，并將預算執(zhí)行的數據上報。2．大數據管理中心大數據管理中心是幫助全面預算管理委員會收集并篩選相關企業(yè)內外部關鍵數據，以此作為預算指標的重要參考數據源，為后期的預算目標規(guī)劃和編制做好數據準備工作。大數據管理中心會負責收集企業(yè)內外部數據，主要包括設備與無形資產、年度生產情況、員工生產效率、管理者業(yè)績、供應商報價、廣告促銷費用、客戶需求及評價、年度銷售情況、行業(yè)競爭者信息等多個方面。大數據管理中心能夠準確實時地提供成本信息和必要的內外部環(huán)境信息，為公司的全面預算管理提供數據處理、數據分析和管理服務。3．預算目標規(guī)劃目前紅云紅河集團預算目標規(guī)劃流程如下：首先，根據政府發(fā)布的中國香煙公司生產計劃以及去年的預算執(zhí)行情況報告，預算管理委員召開預算管理會議，咨詢各部門意見，綜合考慮市場和生產營銷的因素，確定年度目標。此外，在制定預算配額標準時，如果有國家標準，則應嚴格執(zhí)行或盡可能加以調整。企業(yè)應與財務部門合作，根據原因分析或基于歷史數據的回歸分析，制定進一步的標準。4．預算編制流程省級政府煙草管控平臺每年會發(fā)布煙草管控指導方案，預算管理委員會結合公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和上一年度公司生產經營情況，開展預算編制會議，從宏觀層面制度預算編制要求，然后細分到每個業(yè)務部門，做到各個部門全面參與；預算管理辦公室嚴格根據上級要求，監(jiān)督各部門編制預算草案，并將各部門的預算草案整理上報預算管理委員會。5．預算執(zhí)行控制企業(yè)的日常經營活動是根據下達的年度、月度預算目標，牢牢的圍繞預算目標開展工作，預算的計劃目標一旦確定，是不允許調整的。紅云紅河集團主要在ERP系統(tǒng)中進行預算執(zhí)行與控制，ERP系統(tǒng)是現代企業(yè)運用最廣泛的管理系統(tǒng)之一，ERP系統(tǒng)以網絡信息技術為平臺，其不僅僅是一個管理平臺，更是一種先進科學的管理思想，ERP強調整體性與合作性的觀念，整合共享信息流、資金流和業(yè)務流。紅云紅河集團的ERP系統(tǒng)基于企業(yè)云平臺，如圖4所示在私有云部分以ERP為核心，構建了預算、資產、采購、生產、銷售等各方面管理的協(xié)同系統(tǒng)，旨在整合協(xié)調管理企業(yè)的生產經營過程；在公有云部分構建企業(yè)的電子發(fā)票云、電子檔案云、移動應用、物聯(lián)網系統(tǒng)。公有云和私有云的結合幫助紅云紅河集團構建生產經營全鏈條的管控平臺，能夠實現采購預算、生產預算、數據存儲、稅率預測、風險預警等各種功能。通過這一平臺帶動全體員工積極地參與全面預算管理，為社群用戶、產業(yè)鏈伙伴、企業(yè)領導服務。由于編制預算計算量較大以及各方面不確定性波動因素影響，尤其是供應商信息變動較大，預算編制過程以人工進行容易產生誤差。采用ERP系統(tǒng)和SRM系統(tǒng)進行預算執(zhí)行和控制更加便捷，SRM系統(tǒng)涵蓋采購、物流、倉庫、質量、財務各個部門，涉及供應鏈的所有流程，ERP系統(tǒng)和SRM系統(tǒng)能夠幫助公司全面一體化管理采購、生產、營銷流程。例如當原材料價格發(fā)生較大變化時，SRM系統(tǒng)能及時做出修正，對供應商信息變化反應靈敏。因此，在ERP系統(tǒng)和SRM系統(tǒng)的幫助下，企業(yè)能夠更加及時、準確、高效地進行全面預算管理。在預算控制方面，預算管理系統(tǒng)會將預算結果和生產經營的實際結果比較，隨后ERP系統(tǒng)會做出執(zhí)行與否的抉擇。企業(yè)全面預算云平臺企業(yè)全面預算云平臺公有云私有云物聯(lián)網電子發(fā)票電子檔案移動應用預算資產采購銷售生產圖4企業(yè)預算執(zhí)行控制（云平臺）四、全面預算管理系統(tǒng)完善建議對預算目標規(guī)劃的優(yōu)化第一階段預算目標規(guī)劃的優(yōu)化首先是戰(zhàn)略規(guī)劃,需要充分利用各種信息,包括產品開發(fā)、客戶、競爭者和政府政策。通過深入分析企業(yè)的戰(zhàn)略目標和內部環(huán)境條件，將大數據分析系統(tǒng)運用于決策過程中，從而企業(yè)戰(zhàn)略被制定出來且基本符合企業(yè)內外部環(huán)境和實際經營狀況。其次公司需要進行規(guī)劃基層單位的預算目標，主要根據基層單位歷史數據和上一期預算執(zhí)行情況及反饋信息，將戰(zhàn)略規(guī)劃進行細化和分解，形成明確的且可實施的業(yè)務目標。整個過程中必須考慮歷史數據和當期的生產經營情況，制定出一個包括產出、經營、銷售、人力、投資等各個維度的詳盡的預算目標制度，為生產、銷售、研發(fā)、物流、價格制定、人力資源管理以及企業(yè)各項職能管理工作指明方向。對預算編制的優(yōu)化為優(yōu)化預算編制，實時共享信息，需要完善基于云平臺的全面預算管理系統(tǒng)，幫助公司預算管理系統(tǒng)更加快捷的分享信息，云平臺的強大計算能力能夠打破不同業(yè)務部門之間的信息壁壘，幫助預算管理委員會精準快速的下達預算編制標準并加快各部門及預算管理辦公室預算草案的上傳和審批。其次需要實現預算軟件的智能化，各基層業(yè)務部門在編制預算草案過程中可以利用預算軟件進行智能編制，從而減少人工產生的誤差，同時能節(jié)約時間成本和人工成本，更加高效快捷。如果編制預算過程中存在問題，也可以及時與上級部門溝通交流，減少主觀性失誤。以經營預算的編制為例，在整個全面預算管理體系中，經營預算占非常重要的地位，也是預算管理委員會非常重視的一個環(huán)節(jié)，經營預算包括利潤預算、現金流預算、成本預算、投資預算和資產負債表預算。預算管理委員會可以通過基于云平臺的預算管理系統(tǒng)，將經營預算的各個方面的目標要求精準迅速地傳達到每個業(yè)務部門，利用人工智能流程自動化，可以有效地降低各項預算編制成本，提高預算編制的效率。在整個預算編制過程中，大數據驅動的全面預算管理系統(tǒng)，能夠借助云平臺實現數據整合分析以及人工智能輔助決策的自動化，預算編制也會更加科學，更加契合公司長遠發(fā)展的戰(zhàn)略要求。對預算執(zhí)行和控制的優(yōu)化當公司將大數據和云平臺應用于預算目標規(guī)劃和預算編制，預算執(zhí)行和控制的人工智能化也需要進一步優(yōu)化，首先是預算執(zhí)行，公司為實現預算目標，在進行預算執(zhí)行過程中，需要將預算執(zhí)行流程與數據化的預算管理系統(tǒng)結合，清晰地劃分預算執(zhí)行的關鍵節(jié)點，使得預算執(zhí)行實時報告成為可能，預算管理委員會能夠更加及時高效地收到各部門各階段的預算執(zhí)行情況，隨時隨地地把握整個預算執(zhí)行過程，并及時對基層部門的預算執(zhí)行做出反饋和指導性建議，這樣能夠提高預算執(zhí)行的效率，在預算執(zhí)行過程中出現問題，能夠及時發(fā)現并準確地修正，減少重大失誤的發(fā)生，同時也能減少預算執(zhí)行過程中的時間浪費和資源浪費。其次是預算控制，通過模擬配對全面預算管理系統(tǒng)與企業(yè)實際生產經營業(yè)務數據，智能地識別出公司預算控制的關鍵節(jié)點，以及基層業(yè)務部門實際運作中的潛在風險，加強管理，優(yōu)化預算控制流程，以達到控制進程之前、期間和之后的整個過程，為降低預算控制的成本，需要將更多資源集中于預算控制的關鍵環(huán)節(jié)。此外，預算管理委員會需要建立安全可靠的數據安全保護系統(tǒng)，數據資產是大數據時代企業(yè)最寶貴的資源之一，在數據時代，各企業(yè)都需要保證本企業(yè)的數據安全性，嚴格監(jiān)控，嚴密防控，防止內部數據的輸出，防止外部數據的輸入，需要設置相應的安全措施，定期檢查云平臺的數據安保系統(tǒng)，并且對其定期優(yōu)化升級，保證數據的安全，從而保證全面預算管理系統(tǒng)的云平臺正常運轉和使用，為公司的全面預算管理保駕護航。對預算分析和考核的優(yōu)化基于云平臺的大數據分析能夠幫助預算編制更加科學合理化，然而，即便是數據，也不能保證絕對精準，再加上或多或少存在的不可控的人為因素，預算編制一定會存在誤差。為了及時發(fā)現預算情況與實際情況之間的差異，公司需要設立專門的預算考核機構，隸屬于預算管理委員。此外，預算管理委員會還需要基于云平臺建立全面預算管理預警系統(tǒng)，為預算分析和考核提供技術支持。預算考核機構需要利用云平臺的全面預算管理預警系統(tǒng)，對內外部數據進行深入的數據分析，全面預算管理預警系統(tǒng)會智能地監(jiān)控和識別各業(yè)務部門的預算執(zhí)行情況，通過大數據的對比和分析，對預算和實際執(zhí)行之間產生的差異發(fā)出警報。而預算考核機構利用這些信息進行考評預算執(zhí)行情況，實時追蹤并分析預算差異產生的原因，從而精準地定