福州住房公積金管理中心業(yè)務(wù)內(nèi)部控制暫行規(guī)定

福州住房公積金管理中心業(yè)務(wù)內(nèi)部控制暫行規(guī)定

第一章總則第一條為促進(jìn)福州住房公積金管理中心(以下簡(jiǎn)稱中心)業(yè)務(wù)管理，建立和健全內(nèi)部控制，增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)能力，保障住房資金安全，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)國務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》（1999年國務(wù)院令第262號(hào)），參照中國人民銀行《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（中國銀行業(yè)監(jiān)督委員會(huì)令2007年第6號(hào)）等法律法規(guī)，結(jié)合中心實(shí)際，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱內(nèi)部控制是指中心為實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。第三條中心內(nèi)部控制的總體目標(biāo)：建立運(yùn)作規(guī)范化、管理科學(xué)化、監(jiān)控制度化的內(nèi)部控制體系。（一）確保國家法律法規(guī)和中心內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。（二）確保中心發(fā)展戰(zhàn)略和運(yùn)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。（三）確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。（四）確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，提供可靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（五）確保各部門及相關(guān)責(zé)任人員認(rèn)真履行職責(zé)，確保內(nèi)部授權(quán)責(zé)任的全面落實(shí)。（六）有效地查錯(cuò)、堵漏、防弊、消除隱患，預(yù)防、控制各類違法、違規(guī)及違章行為。第四條本規(guī)定適用于中心各業(yè)務(wù)部門(以下簡(jiǎn)稱各部門)、各管理部；滲透各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。第五條中心內(nèi)部控制實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的工作責(zé)任制。（一）各部門負(fù)責(zé)人是本部門內(nèi)部控制的具體組織者和第一責(zé)任人。中心各業(yè)務(wù)部門在中心主任及分管副主任的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對(duì)全轄范圍內(nèi)對(duì)口業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行管理、監(jiān)督；審計(jì)監(jiān)察部門負(fù)責(zé)組織對(duì)各部門的內(nèi)部控制進(jìn)行再檢查、再監(jiān)督。（二）各部門要認(rèn)真開展內(nèi)部控制工作，有計(jì)劃、有步驟地加強(qiáng)內(nèi)部控制管理制度建設(shè)，建立完善的內(nèi)部業(yè)務(wù)管理規(guī)定、操作流程等，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)都置于制度監(jiān)督之下。（三）各部門須建立內(nèi)部崗位責(zé)任制，明確劃分業(yè)務(wù)崗位之間、上下級(jí)之間的崗位職責(zé)，建立職責(zé)分離、相互監(jiān)督制約的內(nèi)控管理機(jī)制。第二章內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和基本要求第六條中心內(nèi)部控制包括決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層。業(yè)務(wù)內(nèi)部控制由住房資金（包括住房公積金、房改資金）繳存及支取業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、住房公積金貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、計(jì)劃財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)管理的內(nèi)部控制等組成。第七條在日常業(yè)務(wù)運(yùn)營過程中，實(shí)行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度。（一）部門責(zé)任分離1、貸款項(xiàng)目調(diào)查、貸款審批和貸款管理及貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算相互分離。2、住房資金繳存支取業(yè)務(wù)的前臺(tái)業(yè)務(wù)審批與會(huì)計(jì)核算相互分離。3、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的軟件開發(fā)、管理與業(yè)務(wù)經(jīng)辦及應(yīng)用軟件操作相互分離。4、固定資產(chǎn)及內(nèi)部財(cái)產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與會(huì)計(jì)核算相互分離。5、貸款呆賬及財(cái)產(chǎn)損失的確認(rèn)與核銷相互分離。6、有價(jià)證券的保管與核算相互分離。7、其他有必要實(shí)行責(zé)任分離的部門。（二）崗位責(zé)任分離1、會(huì)計(jì)核算與現(xiàn)金出納相互分離。2、業(yè)務(wù)授權(quán)審批與具體經(jīng)辦相互分離。3、貸款受理調(diào)查、貸款復(fù)核、貸款審批、貸款發(fā)放之間相互分離。4、前臺(tái)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與其事后稽核、監(jiān)督相互分離。5、重要憑證的保管與使用相互分離。6、計(jì)算機(jī)綜合管理應(yīng)用系統(tǒng)的維護(hù)管理與業(yè)務(wù)操作相互分離。7、系統(tǒng)管理人員、數(shù)據(jù)輸入人員崗位相分離。8、計(jì)算機(jī)操作密碼授權(quán)與使用相互分離。9、其他有必要實(shí)行責(zé)任分離的崗位。第八條各部門應(yīng)對(duì)各種賬證、報(bào)表定期進(jìn)行核對(duì)，對(duì)有價(jià)證券、固定資產(chǎn)等有形資產(chǎn)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)柜臺(tái)辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行事后稽核、監(jiān)督，對(duì)法人授權(quán)的執(zhí)行情況定期進(jìn)行檢查監(jiān)控。財(cái)務(wù)印鑒、業(yè)務(wù)專用章及重要空白憑證須嚴(yán)格按中心有關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。業(yè)務(wù)人員計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的操作密碼實(shí)行個(gè)人負(fù)責(zé)制，嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定保管使用。第九條各部門應(yīng)建立健全住房資金業(yè)務(wù)信息資料檔案(各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)原始記錄、合同契約、技術(shù)文檔資料等)。業(yè)務(wù)資料檔案的建立、調(diào)閱、歸檔管理等要嚴(yán)格執(zhí)行《中心檔案管理辦法》。第十條各部門各類授權(quán)、貸款的法律事務(wù)、制定和審查法律文本、及對(duì)新業(yè)務(wù)的法律論證，都應(yīng)當(dāng)通過中心法律顧問審查，維護(hù)中心的合法權(quán)益。第十一條實(shí)行近親回避制度、處（科）級(jí)干部定期交流制度、重要管理和業(yè)務(wù)崗位(歸集、貸款、財(cái)務(wù)、信息管理等崗位)輪崗制度、休假制度。第十二條各部門應(yīng)建立有效的應(yīng)急制度措施。在重要部位遇到斷電、火災(zāi)等緊急情況時(shí)，確保應(yīng)急應(yīng)變措施及時(shí)到位，真正發(fā)揮作用。第三章住房資金繳存及支取業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制第十三條住房資金繳存及支取業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：前臺(tái)業(yè)務(wù)須嚴(yán)格執(zhí)行繳存及支取業(yè)務(wù)管理辦法、操作規(guī)程，防止違規(guī)操作行為發(fā)生。第十四條政策、操作程序控制（一）嚴(yán)格執(zhí)行住房公積金管理的有關(guān)規(guī)定，對(duì)開戶、轉(zhuǎn)移、變更、銷戶等業(yè)務(wù)須依據(jù)有關(guān)政策和中心相關(guān)規(guī)定及操作規(guī)程辦理，認(rèn)真審核繳存單位或繳存人相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。（二）按照有關(guān)繳存基數(shù)、比例規(guī)定，及時(shí)準(zhǔn)確核定繳存人的繳存基數(shù)、繳存比例，督促受托銀行及時(shí)變更經(jīng)中心批準(zhǔn)的繳存人的繳存基數(shù)、繳存比例等相關(guān)數(shù)據(jù)。（三）住房公積金（或房改資金）支取嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定及操作規(guī)程執(zhí)行，建立有效的監(jiān)控措施。第十五條關(guān)鍵崗位、環(huán)節(jié)控制。堅(jiān)持重點(diǎn)監(jiān)控，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)處理過程的管理控制。（一）嚴(yán)格審核客戶支取資料，提高對(duì)資料憑據(jù)真?zhèn)蔚念潉e能力，堅(jiān)持誰經(jīng)手誰負(fù)責(zé)及部門主管把關(guān)的原則。（二）住房公積金、售房款及住房補(bǔ)貼資金支取須嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的審核、審批程序。（三）對(duì)住房資金（住房公積金、售房款及住房補(bǔ)貼資金）支取應(yīng)建立有效的事后監(jiān)控機(jī)制，實(shí)行事后稽核制度和審計(jì)檢查制度，防止違規(guī)支取。（四）加強(qiáng)住房公積金繳存賬戶管理。定期對(duì)賬戶分類（封存、拖欠）進(jìn)行跟蹤分析，加大拖欠賬戶催收工作力度，落實(shí)催繳責(zé)任人；適時(shí)對(duì)封存戶(呆死戶)進(jìn)行清理、監(jiān)控，嚴(yán)防挪用、套用賬戶資金現(xiàn)象發(fā)生。嚴(yán)禁濫設(shè)及編造繳存賬戶。第十六條監(jiān)督保障控制。各管理部應(yīng)設(shè)事后監(jiān)督崗，對(duì)己發(fā)生的業(yè)務(wù)過程實(shí)行全面監(jiān)督檢查，對(duì)要害崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即糾正、及時(shí)查處。第四章住房公積金貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制第十七條委托貸款內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行中心統(tǒng)一的貸款政策和貸后管理，健全客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與監(jiān)測(cè)體系，完善貸款決策與審批機(jī)制，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系貸款和人情貸款，防止貸款資金違規(guī)投向。（二）對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)提出內(nèi)部控制建議。（三）獨(dú)立檢查和評(píng)價(jià)有關(guān)內(nèi)部控制制度。（四）每年對(duì)內(nèi)部控制情況進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議。第三十三條建立內(nèi)部控制報(bào)告和信息反饋制度。各部門應(yīng)及時(shí)糾正內(nèi)部控制存在的隱患和缺陷，對(duì)己出現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)須及時(shí)向中心領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門報(bào)告。第三十四條審計(jì)監(jiān)察處會(huì)同業(yè)務(wù)主管部門，依據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》、《住房公積金管理中心業(yè)務(wù)管理工作考核辦法（試行）》（建金管2005年123號(hào)）、中心各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程等，對(duì)各管理部業(yè)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，檢查結(jié)果納入綜合考核。第三十五條罰則（一）違反內(nèi)部控制制度或領(lǐng)導(dǎo)不力，但未造成嚴(yán)重后果或重大損失的，由綜合考核小組視情節(jié)扣減相關(guān)人員及部門綜合考核得分、扣發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金，并與評(píng)優(yōu)、評(píng)先掛鉤；嚴(yán)重違反內(nèi)部控制制度或嚴(yán)重失職，造成嚴(yán)重后果、重大損失的，對(duì)直接責(zé)任人、相關(guān)人員進(jìn)行行政及經(jīng)濟(jì)處罰；觸犯刑律的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。（二）各有關(guān)主管部門檢查發(fā)現(xiàn)對(duì)問題隱瞞不報(bào)、上報(bào)虛假情況或檢