民營企業(yè)資金管理存在的問題及對策探析

摘要：我國社會主義經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展背景下，民營企業(yè)也在不斷發(fā)展，并且在我國國民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)了一定的比重。民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營存在一定的關(guān)系，也影響了社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)。企業(yè)的發(fā)展離不開資金，因此民營企業(yè)發(fā)展中資金占據(jù)的地位是不容忽視的。本文以民營企業(yè)資金管理重要性為基礎(chǔ)，提出了其中存在的問題，并給出了改善意見。關(guān)鍵詞：民營企業(yè)；資金管理；問題；對策企業(yè)生存發(fā)展都需要資金的扶持，對企業(yè)生產(chǎn)建設(shè)而言有重要促進(jìn)意義。基于此，民營企業(yè)發(fā)展過程中需要正確認(rèn)識到資金管理的重要性。只有建立完善的資金管理機(jī)制，才能夠保障企業(yè)的正常發(fā)展。如果資金管理的有效性不足，不僅會影響企業(yè)的經(jīng)營活動，還會增加企業(yè)成本投入減少企業(yè)盈利能力，使得企業(yè)破產(chǎn)?；诖耍M(jìn)一步提升民營企業(yè)資金管理是具有一定意義的。一、民營企業(yè)資金管理的重要性現(xiàn)代化背景下，民營企業(yè)正面臨著激烈的競爭壓力，想要在激烈的社會主義市場中占據(jù)一席之地，就需要從自身發(fā)展的方向出發(fā)，實(shí)現(xiàn)對資金管理模式的創(chuàng)新和優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)對資金的合理分配，進(jìn)一步提升對資金的應(yīng)用效率，這也是民營企業(yè)發(fā)展過程中需要關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容。民營企業(yè)的正常運(yùn)營和發(fā)展離不開資金的支持，這也是確保企業(yè)能夠擴(kuò)大生產(chǎn)的關(guān)鍵所在，在民營企業(yè)運(yùn)營發(fā)展的實(shí)際中，資金具有一定的流動性，也是企業(yè)業(yè)務(wù)展開的關(guān)鍵因素所在。實(shí)現(xiàn)對資金的合理管理，是對企業(yè)生存發(fā)展產(chǎn)生影響的關(guān)鍵內(nèi)容。在民營企業(yè)資金管理過程中，多樣化的管理方式就意味著要面臨多樣化的風(fēng)險(xiǎn)。管理者可以通過對具備安全資金管理知識的學(xué)習(xí)，進(jìn)一步構(gòu)建完善的資金管理機(jī)制，進(jìn)一步展開事前事中和事后的監(jiān)管，通過增強(qiáng)管理人員綜合素養(yǎng)的方式，保障民營企業(yè)資金管理的質(zhì)量。這樣能夠有效幫助民營企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。民營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，具有較強(qiáng)的靈活性和較高的競爭性，能夠加深對市場變化的掌握，并第一時(shí)間給出可以規(guī)避市場風(fēng)險(xiǎn)的反饋，并從中抓住市場給予的機(jī)遇。比如，現(xiàn)階段互聯(lián)網(wǎng)快速發(fā)展的過程中，人們的生活方式迎來了一定的變革，這也讓民營企業(yè)的發(fā)展速度得以提升，并且在發(fā)展過程中不斷實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的更新和升級。只有保障民營企業(yè)發(fā)展過程中能夠獲得合理資金，才能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，提升資金管理質(zhì)量，才能夠確保企業(yè)從外部經(jīng)營狀況以及內(nèi)部發(fā)展環(huán)境出發(fā)展開系統(tǒng)化的考量，并以此為基礎(chǔ)制定符合自身發(fā)展需求的資本結(jié)構(gòu)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營效益的提升和促進(jìn)。二、民營企業(yè)資金管理存在的問題（一）資金預(yù)算管理不完善作為一種資金規(guī)劃的方式，資金預(yù)算管理受到民營企業(yè)的關(guān)注也相對較高，然而現(xiàn)階段，大多數(shù)中小民營企業(yè)的資金預(yù)算管理體系建設(shè)的不夠完善。實(shí)際生活中，主要是投資者選擇資金的應(yīng)用方向，管理層對資金收支未進(jìn)行合理規(guī)劃，存在著資源配置不合理的問題。企業(yè)經(jīng)營決策過程中，只憑主觀經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判斷，企業(yè)運(yùn)營的過程中缺乏明確的目標(biāo)和方向，導(dǎo)致未能展開對內(nèi)部資金的合理利用，無法真正的發(fā)揮資金的價(jià)值。雖然部分民營企業(yè)有預(yù)算，但是預(yù)算仍與實(shí)際存在一定的差距，編制的資金預(yù)算缺乏可靠性，無法滿足企業(yè)的發(fā)展需要，預(yù)算編制過程中的計(jì)算不夠全面，導(dǎo)致資金預(yù)算和實(shí)際情況存在較大的差別，不利于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)成本控制和經(jīng)營決策的展開。（二）風(fēng)險(xiǎn)意識不高民營企業(yè)普遍規(guī)模不大，治理起來也并不復(fù)雜，但是由于規(guī)模較小，因此在面對風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的承受能力和抵抗能力都相對有限。民營企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)一般來說較為集中，大多數(shù)時(shí)間有投資者共同商議進(jìn)行決策。但是這些管理者缺乏專業(yè)的培訓(xùn)，自身的能力存在一定的不足，有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識也相對淡薄，投資過程中無法實(shí)現(xiàn)科學(xué)的分析及預(yù)測，導(dǎo)致投資無法滿足預(yù)期的需要。一旦企業(yè)出現(xiàn)了閑置資產(chǎn)，這些投資者可能會步入“高利潤”的陷阱之中。因此在正式?jīng)Q策前，也不會結(jié)合企業(yè)的實(shí)際能力進(jìn)行考察，因此資金使用的合理性不足。在此背景下，如果企業(yè)投資失敗，那么就會影響企業(yè)的資金投入，增加企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)面臨著巨大的經(jīng)濟(jì)損失，企業(yè)甚至還會因此受到破產(chǎn)的威脅。過量的借入外債導(dǎo)致企業(yè)償債能力下降，可能面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)控制權(quán)丟失。（三）融資能力較差企業(yè)融資主要包括內(nèi)部融資以及外部融資?，F(xiàn)階段民營企業(yè)的主要融資方式是內(nèi)部融資，大多數(shù)資金的來源都是股東投入以及經(jīng)營收入。經(jīng)濟(jì)形勢快速發(fā)展背景下，內(nèi)部融資已經(jīng)無法滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金的需要，民營企業(yè)不得不進(jìn)行外部融資。外部融資主要包括債權(quán)融資以及股權(quán)融資兩個(gè)方面。對于企業(yè)來說，債券融資主要是從銀行機(jī)構(gòu)借款，但是普遍來說民營企業(yè)的規(guī)模較小，存在著較高的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，因此財(cái)務(wù)指標(biāo)無法滿足融資需求，一般銀行下放的資金數(shù)量也十分有限。從另一層面來看，股權(quán)融資這一部分的要求也相對嚴(yán)格，受到資產(chǎn)實(shí)力和規(guī)模組織的影響，一般中小民營企業(yè)無法滿足公開發(fā)行股票的要求。這樣一來，中小企業(yè)融資渠道也相對較少，因此融資只能選擇民間借貸，這種融資方式占據(jù)的利率相對較高，企業(yè)投資的融資成本也相對較多，影響企業(yè)獲得的經(jīng)濟(jì)利潤收入。（四）資產(chǎn)管理效率有待提升實(shí)際上，資金管理涉及的內(nèi)容相對廣泛，其中包括經(jīng)營、投資以及籌資等多項(xiàng)內(nèi)容，但是民營企業(yè)的資金管理制度不夠健全，因此管理者對于資金全過程的管理也是相對有限的。資金管理缺乏一定的規(guī)范，因此公司的資金很可能與投資者的資金產(chǎn)生混淆，出現(xiàn)公私不分的問題。企業(yè)資金以及閑置資金的應(yīng)用效率有效，隨意投資增加了風(fēng)險(xiǎn)問題。中小民營企業(yè)受到成本問題的限制，缺乏對監(jiān)督管理部分的應(yīng)用，因此資金流通情況無法被民營企業(yè)所掌握，這也就導(dǎo)致資金管理質(zhì)量受到影響。由于資金使用全過程的監(jiān)管有限，因此無法從企業(yè)發(fā)展實(shí)際出發(fā)對資金計(jì)劃進(jìn)行調(diào)控，也無法展開對資金的分析，民營企業(yè)的資金管理存在一定的滯后性，不利于企業(yè)經(jīng)營決策的科學(xué)展開。雖然部分民營企業(yè)建立了較為完善的資金管理制度，但是并未展開深入的貫徹落實(shí)，導(dǎo)致資金管理存在一定的局限。（五）資金周轉(zhuǎn)效率不高一般來說，民營企業(yè)規(guī)模較小因此資金周轉(zhuǎn)效率不高，導(dǎo)致資金的實(shí)際價(jià)值無法得到充分發(fā)揮。第一，企業(yè)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度相對不快，部分企業(yè)只關(guān)注賬面的利潤，將目光放在貨物售賣上，導(dǎo)致大面積賒銷業(yè)務(wù)的產(chǎn)生。對應(yīng)收賬款的賬齡管理有限，催收能力有待增強(qiáng)，致使應(yīng)收賬款逾期，引發(fā)呆賬問題。對客戶信用度的評估有限，存在隨意賒銷、增加壞賬損失。其次，存貨占比相對較高，部分企業(yè)未能嚴(yán)格遵循生產(chǎn)計(jì)劃對原材料進(jìn)行采購，甚至還有部分企業(yè)由于原材料價(jià)格相對較低，因此大批次的購買材料，導(dǎo)致采購材料無法被用到實(shí)處。最后，投資活動缺乏合理性。部分民營企業(yè)未從自身發(fā)展的實(shí)際需要出發(fā)，因此常常著眼于風(fēng)險(xiǎn)較高但是能夠獲得較高回報(bào)的項(xiàng)目，導(dǎo)致企業(yè)缺乏可以周轉(zhuǎn)的資金，不利于實(shí)現(xiàn)對企業(yè)發(fā)展的促進(jìn)。（六）財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng)不高民營企業(yè)自身發(fā)展規(guī)模有限，再加上經(jīng)營理念的影響，因此不會在財(cái)務(wù)人員選聘上多耗費(fèi)時(shí)間。部分企業(yè)將財(cái)務(wù)人員的工作定義為付賬和做賬，認(rèn)為財(cái)務(wù)人員不必進(jìn)入到企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營的過程中，因此聘用的財(cái)務(wù)人員對于財(cái)務(wù)知識也不甚了解。財(cái)務(wù)人員在選拔的過程中，為了減少企業(yè)的成本投入，一般選取的員工缺乏專業(yè)基礎(chǔ)技能以及綜合素養(yǎng)。大多數(shù)企業(yè)尚未形成對財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍建設(shè)的重視，也并未展開科學(xué)和專業(yè)的培訓(xùn)，使得財(cái)務(wù)人員管理知識欠缺，建立的財(cái)務(wù)管理制度不夠完善，無法實(shí)現(xiàn)對企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的約束。在此背景下，企業(yè)的資金利用率相對較差，資金利用缺乏合理性的問題時(shí)有發(fā)生，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈建設(shè)的不夠完善，讓企業(yè)深陷高風(fēng)險(xiǎn)的壓力之中。三、加強(qiáng)民營企業(yè)資金管理的對策建議（一）建立完善的預(yù)算管理機(jī)制企業(yè)需要從自身發(fā)展的實(shí)際需求出發(fā)，對自身全面預(yù)算管理體系進(jìn)行建設(shè)和完善，這樣才能確保資金預(yù)算管理的有效性得以提升。企業(yè)需要建立明確的資金預(yù)算管理的整體規(guī)劃，讓全面預(yù)算管理能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)資金收支情況的全部掌握，這樣才能夠保證預(yù)算的質(zhì)量和科學(xué)性。積極展開資金預(yù)算的前期準(zhǔn)備，實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算的完善，并且從年度預(yù)算向月度和季度預(yù)算進(jìn)行過渡，每期期末都從本期的業(yè)務(wù)和相關(guān)項(xiàng)目完成的實(shí)際情況出發(fā)，這樣可以實(shí)現(xiàn)對非正常因素的規(guī)避，能夠進(jìn)一步找出本期預(yù)算的問題，并進(jìn)行進(jìn)一步的改善和分析。實(shí)際執(zhí)行過程中，需要嚴(yán)格遵循相關(guān)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，針對偏離預(yù)算支出的問題，進(jìn)行更加嚴(yán)格的審批，從企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā)，對資金預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，保證資金使用情況的規(guī)范性，讓預(yù)算能夠深入落實(shí)到實(shí)際工作之中。針對偏離預(yù)算的支出行為，需要建立更加完善的審批機(jī)制，確保企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，能夠從實(shí)際情況出發(fā)對計(jì)算情況進(jìn)行調(diào)整。建立完善的全面預(yù)算考核體系，確保全面預(yù)算管理的深入貫徹落實(shí)。結(jié)合考核結(jié)果和工資績效考核，確保員工的個(gè)人收入能夠和預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生聯(lián)系，對員工責(zé)任意識提升以及企業(yè)資金預(yù)算制度的落實(shí)能夠有所保障。（二）提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識民營企業(yè)需要形成健全的風(fēng)險(xiǎn)管理意識，通過風(fēng)險(xiǎn)評估體系的科學(xué)性保障，積極展開投資，確保企業(yè)能夠因此獲得額外收益。值得注意的是，投資項(xiàng)目的選擇過程中，中小企業(yè)需要從自身的實(shí)力出發(fā)，事先做好市場調(diào)研，選擇具有高利潤低風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目進(jìn)行投資。對于識別到的風(fēng)險(xiǎn)，民營企業(yè)需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，并選取有針對性的措施予以改善，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的需要。投資實(shí)際背景下，加強(qiáng)對項(xiàng)目的全過程跟蹤管理，如果出現(xiàn)脫離企業(yè)預(yù)期的情況，需要第一時(shí)間選取有針對性的手段減少損失。由于大多數(shù)中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力還有所不足，想要實(shí)現(xiàn)對投資風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，就需要優(yōu)先采用分散投資的方式。企業(yè)如需融資，需要合理控制資金需求量以及投放時(shí)間，選取與企業(yè)發(fā)展關(guān)聯(lián)較深的投資模式，減少成本損耗。中小民營企業(yè)需要建立完善的內(nèi)部融資機(jī)制，通過風(fēng)險(xiǎn)評估制度和重大風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度的建設(shè)，提升融資監(jiān)督約束，確保企業(yè)生產(chǎn)實(shí)際中，能夠形成融資風(fēng)險(xiǎn)防范意識。（三）拓寬融資形式如果民營企業(yè)缺乏可利用的資金，那么就需要尋找其他方式獲取融資，幫助企業(yè)恢復(fù)活力。一方面，中小民營企業(yè)可以通過企業(yè)內(nèi)部籌集資金的方式獲取融資資金，這種方式所耗費(fèi)的成本相對較少，企業(yè)承擔(dān)的成本也相對較低，在工作過程中自身的工作效益也會有所提升，對企業(yè)經(jīng)營管理效率提升有所保障。另一方面，民營企業(yè)可以通過提升自身經(jīng)營實(shí)力的方式，增強(qiáng)自身的核心競爭力，進(jìn)一步保障企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)還需要提升自身的信用水準(zhǔn)，確保相應(yīng)指標(biāo)能夠滿足工作單位的需求，讓企業(yè)可以在銀行中獲得更高額度的借貸。最后，企業(yè)可以依靠國家的扶持和鼓勵(lì)，完善自身存在的資金缺陷。（四）加強(qiáng)資金使用全過程的管理想要確保會計(jì)信息的真實(shí)、完善以及有效性，因此和資金使用過程相關(guān)的內(nèi)容都需要建立完善的監(jiān)督機(jī)制用以約束。中小企業(yè)不僅需要積極展開事前預(yù)測，同時(shí)也需要加強(qiáng)事中監(jiān)控和事后監(jiān)督。企業(yè)需要根據(jù)相關(guān)資金預(yù)算方案實(shí)現(xiàn)對資金的合理分配，在面對特殊事項(xiàng)的時(shí)候才能夠展開科學(xué)的調(diào)整。通過資金使用審批機(jī)制以及監(jiān)督體系的強(qiáng)化，能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)內(nèi)控制度的建立和完善，通過資源的合理分配，借助不相容崗位分離的方式，保障企業(yè)內(nèi)控質(zhì)量。想要避免企業(yè)內(nèi)部存在風(fēng)險(xiǎn)問題，需要通過相關(guān)決策制度的建設(shè)和完善，用以對企業(yè)的資金進(jìn)行保護(hù)。企業(yè)可以通過定期審計(jì)和隨機(jī)調(diào)查的方式，加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督，通過相關(guān)內(nèi)審制度的完善建立，根據(jù)規(guī)定進(jìn)行資金管理，確保反映財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和有效性，確保企業(yè)負(fù)責(zé)人能夠了解資金運(yùn)營的實(shí)際情況。最后，民營企業(yè)需要將資金使用全過程的管理下放到企業(yè)各個(gè)工作流程之中，進(jìn)一步提升監(jiān)督的質(zhì)量。（五）增強(qiáng)資金流動性中小企業(yè)想要提升資金的利用效率，為企業(yè)創(chuàng)造更多的收益，就需要從增強(qiáng)資金流動性的方向出發(fā)。首先，企業(yè)需要進(jìn)一步提升應(yīng)收賬款管理的質(zhì)量，保障應(yīng)收賬款能夠收回。企業(yè)還需要建立符合自身發(fā)展實(shí)際的賒銷制度，并且設(shè)置客戶檔案，根據(jù)客戶信譽(yù)的不同，選取合適的賒銷制度。民營企業(yè)需要持續(xù)管理賒銷客戶，并且將信息及時(shí)的反饋給相關(guān)的財(cái)務(wù)以及銷售部門。積極展開對應(yīng)收賬款賬齡的控制，通過銷售責(zé)任制的應(yīng)用，讓銷售人員進(jìn)行賒銷貸款催收，建立催收與銷售人員考核制度的關(guān)聯(lián)，確保其積極性能夠得到提升。其次，企業(yè)加強(qiáng)存貨管理，保障存貨量的合格性。最后，企業(yè)將閑置資產(chǎn)應(yīng)用在資金管理中，能夠有效規(guī)避過度投資和過于保守的問題