做賬實(shí)操-酒店管理賬務(wù)處理模板

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-酒店管理賬務(wù)處理模板酒店財(cái)務(wù)核算管理制度(一)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理制度：1、借款及報(bào)銷(xiāo)的審批權(quán)限：1.1酒店員工因公出差借款或報(bào)銷(xiāo)，由各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報(bào)酒店財(cái)務(wù)部門(mén)審核，并送總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報(bào)銷(xiāo)。1.2員工出差應(yīng)填寫(xiě)出差“申請(qǐng)單”，并按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)。1.3員工出差返回后，填寫(xiě)“差旅費(fèi)”報(bào)銷(xiāo)單，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。2、員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：2.1員工出差分“長(zhǎng)途”和“短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為“短途”，出差時(shí)間在一天以上的為“長(zhǎng)途”。2.2出差住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天）職務(wù)標(biāo)準(zhǔn)一般人員80部門(mén)經(jīng)理級(jí)120公司副總經(jīng)理級(jí)1802.3出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：2.3.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補(bǔ)貼。由于特殊原因造成誤餐，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，最高享受8元/天的補(bǔ)貼。2.3.2長(zhǎng)途出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天）職務(wù)標(biāo)準(zhǔn)一般人員15部門(mén)經(jīng)理級(jí)25公司副總經(jīng)理級(jí)352.4員工出差交通報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：2.4.1交通工具：酒店總經(jīng)理可根據(jù)聘任協(xié)議乘坐飛機(jī)、軟臥；部門(mén)經(jīng)理級(jí)及以下：乘坐火車(chē)硬臥、快客。外聘經(jīng)理上任可乘坐協(xié)議規(guī)定的交通工具。2.4.2員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi)，經(jīng)理級(jí)（含）以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；經(jīng)理級(jí)以下人員原則上不得乘坐出租車(chē)，如有特殊情況需乘坐出租車(chē)時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷(xiāo)。2.4.3員工在本市內(nèi)辦事，無(wú)特殊情況，不得報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)票。3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：3.1住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)），節(jié)約歸已。3.2膳食補(bǔ)助費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取，不得報(bào)銷(xiāo)與此相關(guān)的費(fèi)用。3.3通訊費(fèi)以郵局憑證報(bào)銷(xiāo)。3.4交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫(xiě)客餐報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。3.5短途出差不享受住宿補(bǔ)助。3.6出差人員無(wú)住宿費(fèi)用時(shí)，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。3.7員工出差返回后于5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷(xiāo)的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報(bào)銷(xiāo)時(shí)再行支付。3.8超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷(xiāo)。3.9財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢(xún)，如有虛假行為酒店將按情節(jié)輕重處罰。4、員工探親路費(fèi)的規(guī)定：除有協(xié)議規(guī)定的外，員工探親費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)。5、本制度由酒店財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。（二）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)審核程序：1、財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)備用金和預(yù)付款項(xiàng)的管理和監(jiān)督，并按以下程序辦理。1.1酒店員工因公借款，必須辦理借款申請(qǐng)單。會(huì)計(jì)根據(jù)內(nèi)容填寫(xiě)齊全，完整的借款申請(qǐng)單，編制會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。1.2.1酒店預(yù)付款項(xiàng)，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)審核并報(bào)總經(jīng)理審簽后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會(huì)計(jì)不得編制付款憑證，也不得付款。1.2.2對(duì)董事會(huì)通知付合同、協(xié)議的預(yù)付款，不受前款約束。1.3備用金和預(yù)付款的使用，必須依照下列規(guī)定：1.3.1具有規(guī)定的用途，期限及限額；1.3.2在規(guī)定的期限內(nèi)憑費(fèi)用支出單據(jù)或驗(yàn)收單到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)；用現(xiàn)金或支票進(jìn)行零星采購(gòu)的七天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)；通過(guò)銀行匯款進(jìn)行預(yù)付款的二十天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。1.3.3以上各項(xiàng)支出，原則上前款不清，后款不借。1.3.4對(duì)違反規(guī)定用途和不符合開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的支出，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷(xiāo)。1.3.5對(duì)無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)規(guī)定期限，未能報(bào)銷(xiāo)而又沒(méi)歸還的備用金，若超期時(shí)間在三個(gè)月內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息的萬(wàn)分之二；三個(gè)月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息萬(wàn)分之三。在次月工資中扣回本息。2、原始憑證的審核：各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，經(jīng)各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)。超過(guò)權(quán)限的要經(jīng)過(guò)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：2.1憑證名稱(chēng)；2.2填制憑證的日期；2.3填制憑證單位的名稱(chēng)或填制人的姓名；2.4經(jīng)辦人的簽名或蓋單；2.5接受憑證的單位名稱(chēng)；2.6經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；2.7數(shù)量、單價(jià)和金額；2.8各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單；對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用單。3、對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求：3.1凡填有大小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。3.2購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫(kù)的物資，必須填寫(xiě)出入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫(xiě)實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫(kù)的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。3.3支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。3.4職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開(kāi)收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。3.5預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。3.6屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章，不得通欄劃大括號(hào)簽一次章（字）。3.7自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等，要列名稱(chēng)、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費(fèi)用時(shí)，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。3.8凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。4、記賬憑證的內(nèi)容及填制要求：4.1憑證日期：一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。4.2憑證編號(hào)：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。4.3憑證摘要：應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混不清，過(guò)于簡(jiǎn)略。4.4會(huì)計(jì)科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。4.5憑證金額：必須與原始憑證相符。4.6所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。4.7有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會(huì)計(jì)、交款人必須在相關(guān)會(huì)計(jì)憑證上簽名或蓋章。4.8會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證時(shí)，必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。5、本制度所指的由總經(jīng)理批準(zhǔn)的事項(xiàng)，如因總經(jīng)理出差期間，均由副總經(jīng)理審批。6、本制度由酒店財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。（三）酒店物品采購(gòu)管理制度：為了加強(qiáng)物品采購(gòu)的管理，防止庫(kù)存積壓、造成滯銷(xiāo)、超期變質(zhì)等損失，結(jié)合酒店的實(shí)際情況，特制定本制度。1、采購(gòu)人員須認(rèn)真學(xué)習(xí)《合同法》及有關(guān)法律和酒店規(guī)定，不得因合同條款訂立不當(dāng)而給酒店帶來(lái)?yè)p失。合同在簽訂前須由經(jīng)辦人填寫(xiě)合同簽訂申請(qǐng)書(shū)，報(bào)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可簽署。2、采銷(xiāo)合同由專(zhuān)人統(tǒng)一編寫(xiě)、登記、編制、發(fā)送和保存。所有合同必須保留正本兩份，一份交財(cái)務(wù)部做付款憑證，另一份交由相關(guān)部門(mén)合同管理人員留檔備查。3、物品的采購(gòu)：3.1物品的采購(gòu)，按每月使用計(jì)劃及合理庫(kù)存的需要，經(jīng)營(yíng)業(yè)部門(mén)經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得因提前或拖延采購(gòu)而影響營(yíng)業(yè)，也應(yīng)避免因超計(jì)劃采購(gòu)帶來(lái)積壓或損失。3.2采購(gòu)人員采購(gòu)物品時(shí)，應(yīng)根據(jù)請(qǐng)購(gòu)單的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量要求、用途，審核同意后報(bào)總經(jīng)理審批，方可采購(gòu)。管理用物品的采購(gòu),如固定資產(chǎn)、儀器、工具、辦公用品等,各部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)所購(gòu)物品的部門(mén)經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。3.3辦理購(gòu)物付款時(shí)，應(yīng)附付款申請(qǐng)單、購(gòu)銷(xiāo)合同、請(qǐng)購(gòu)單，已經(jīng)總經(jīng)理審批的付款計(jì)劃或購(gòu)貨合同執(zhí)行情況表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，方可付款。3.4財(cái)務(wù)部門(mén)在辦理付款時(shí)應(yīng)核實(shí)付款手續(xù)是否齊全，否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒付，并要求補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)。3.5采購(gòu)人員報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)辦理入庫(kù)單，入庫(kù)單內(nèi)容必須填寫(xiě)清楚齊全，如需要質(zhì)檢的物品，應(yīng)附質(zhì)檢部門(mén)的審簽手續(xù)。根據(jù)財(cái)務(wù)要求，發(fā)票應(yīng)在開(kāi)出一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，逾期未報(bào)銷(xiāo)給公司造成損失的，由采購(gòu)經(jīng)辦人承擔(dān)，該部門(mén)經(jīng)理負(fù)同等責(zé)任。3.6采購(gòu)、庫(kù)管人員按季度對(duì)庫(kù)房存貨情況進(jìn)行分析，對(duì)庫(kù)存物品的積壓、變質(zhì)、沉淀要列表清查、處理，對(duì)造成不必要的損失負(fù)直接責(zé)任。4、成本部每月2日前將截止到上月末的庫(kù)存物品（包括各分庫(kù)）盤(pán)點(diǎn)情況匯總表報(bào)財(cái)務(wù)部，并對(duì)庫(kù)存物品現(xiàn)狀如短缺、毀損等列示清楚，及時(shí)處理，減少不必要的損失。如是人為因素給酒店造成損失，當(dāng)事人要承擔(dān)責(zé)任。5、采購(gòu)人員不得營(yíng)私舞弊，吃回扣貪污，假公濟(jì)私，如發(fā)現(xiàn)有上述行為，將嚴(yán)厲追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)或刑事責(zé)任。6、本制度由財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。(四)固定資產(chǎn)管理制度：為了加強(qiáng)酒店固定資產(chǎn)的管理，明確部門(mén)及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合酒店實(shí)際情況，特制定本制度。1、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：1.1固定資產(chǎn)是指酒店經(jīng)營(yíng)中使用期在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物資形態(tài)的資產(chǎn)。1.2除固定資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，列入低值易耗品的管理。2、固定資產(chǎn)內(nèi)容：2.1房屋及建筑物；2.2機(jī)器設(shè)備；2.3電子設(shè)備；2.4高檔家具。2.5運(yùn)輸設(shè)備；2.6工具、器具；2.7管理用具等。3、固定資產(chǎn)管理部門(mén)：3.1財(cái)務(wù)成本部固定資產(chǎn)管理部門(mén)；3.2財(cái)務(wù)成本部設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬及卡片；3.3財(cái)務(wù)成本、倉(cāng)管負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)編號(hào)、購(gòu)建、驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、出售、報(bào)廢、定期盤(pán)點(diǎn)等有關(guān)事項(xiàng)；3.4財(cái)務(wù)部對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到人，并訂立相關(guān)的使用、交接，丟失、損壞賠償規(guī)定。4、固定資產(chǎn)核算部門(mén)：4.1財(cái)務(wù)部為酒店固定資產(chǎn)的核算部門(mén)；4.2財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類(lèi)賬；4.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；4.4財(cái)務(wù)部每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。5、固定資產(chǎn)的購(gòu)置：5.1固定資產(chǎn)購(gòu)置，根據(jù)實(shí)際需要報(bào)總公司批準(zhǔn)后安排采購(gòu)；5.2各部門(mén)填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，送采購(gòu)部后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；5.3采購(gòu)部安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)采購(gòu)，請(qǐng)購(gòu)單應(yīng)填寫(xiě)名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、性能、質(zhì)量用途說(shuō)明等資料以備采購(gòu)及驗(yàn)收。5.4依據(jù)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單到財(cái)務(wù)部門(mén)請(qǐng)款。6、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥：6.1固定資產(chǎn)在酒店內(nèi)部部門(mén)之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，須到財(cái)務(wù)成本部辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記；7、固定資產(chǎn)出售：7.1固定資產(chǎn)如需出售處理，原使用部門(mén)須申報(bào)出售處理固定資產(chǎn)的報(bào)告并列出明細(xì)表，注明出售處理原因，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；超出酒店總經(jīng)理權(quán)限的要報(bào)總公司批準(zhǔn)。7.2財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)出售處理報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理，并開(kāi)具發(fā)票及收款；7.3采購(gòu)部依據(jù)財(cái)務(wù)開(kāi)具的發(fā)票及收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。8、固定資產(chǎn)報(bào)廢：8.1固定資產(chǎn)報(bào)廢，由工程部會(huì)同相關(guān)技術(shù)人員檢測(cè)后提出報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告，送總經(jīng)理批準(zhǔn)；8.2財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)處理；8.3采購(gòu)部負(fù)責(zé)進(jìn)行實(shí)物處理。9、固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧：9.1固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧由財(cái)務(wù)部按年度盤(pán)點(diǎn)后提出固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告，并會(huì)同使用部門(mén)核查落實(shí)后，報(bào)總經(jīng)理審批；9.2財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理。10、固定資產(chǎn)要按規(guī)定嚴(yán)格管理、定期維護(hù)保養(yǎng)，未經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)不得外借。11、財(cái)務(wù)部門(mén)每月按各類(lèi)固定資產(chǎn)規(guī)定的使用年限，折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，列入有關(guān)的成本費(fèi)用核算。12、對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行本制度的部門(mén)和個(gè)人，在工作中取得顯著成績(jī)的給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；13、對(duì)違反本制度的部門(mén)和個(gè)人，由酒店根據(jù)情節(jié)輕重給予通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰。14、本制度由財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。（五）現(xiàn)金管理制度：為了加強(qiáng)酒店現(xiàn)金管理，明確使用范圍，結(jié)合酒店實(shí)際、制定本制度。1、財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度，酒店有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)。2、酒店業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金、銀行支票要及時(shí)存入銀行所開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)，不得坐支現(xiàn)金。3、酒店經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支出，原則上凡金額在5000元以上的，一律使用銀行支票，有特殊情況經(jīng)總經(jīng)理審核后，方可支付現(xiàn)金。4、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)三天的日常周轉(zhuǎn)及報(bào)銷(xiāo)限額，超過(guò)限額的部分要及時(shí)存入銀行。5、庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符，不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。6、簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票要建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)，及時(shí)清理注銷(xiāo)。7、不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。8、現(xiàn)金、銀行日記賬每月與總帳、銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。9、本制度由酒店財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。（六）票據(jù)管理制度：為了加強(qiáng)酒店票據(jù)管理，明確管理及使用范圍，預(yù)防票據(jù)遺失、填制錯(cuò)漏，現(xiàn)結(jié)合酒店實(shí)際特制定本制度。1、酒店各種發(fā)票、收據(jù)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，按有關(guān)規(guī)定登記領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收、繳銷(xiāo)。2、銀行結(jié)算有關(guān)票據(jù)由財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)，按有關(guān)規(guī)定登記、領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收，建立支票領(lǐng)用登記本。對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)誤的銀行支票，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關(guān)規(guī)定繳銷(xiāo)。3、酒店庫(kù)存物資入、出庫(kù)單，分別由收貨部、成本部專(zhuān)人負(fù)責(zé)，領(lǐng)購(gòu)、登記、填制、保管。庫(kù)管員依據(jù)入、出庫(kù)單的“保管聯(lián)”登記庫(kù)存物資的明細(xì)賬，并妥善保管存根聯(lián)，以便備查。4、各種發(fā)票填制必須按稅務(wù)等有關(guān)部門(mén)規(guī)定及發(fā)票內(nèi)容詳細(xì)填列，如填寫(xiě)錯(cuò)誤應(yīng)將發(fā)票一式幾聯(lián)同時(shí)作廢，以便審查。5、本制度由酒店財(cái)務(wù)部門(mén)制定，并負(fù)責(zé)解釋。（七）財(cái)產(chǎn)清查制度：為了加強(qiáng)酒店財(cái)產(chǎn)管理，確保酒店財(cái)產(chǎn)安全、完整，結(jié)合酒店實(shí)際，特制定本制度。1、財(cái)產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn)：管理用及消耗的物資清查、盤(pán)點(diǎn)由運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)。2、屬銷(xiāo)售的物資每月進(jìn)行一次清查、盤(pán)點(diǎn)，并指定專(zhuān)人每月3日前將截止到上月末的庫(kù)存物資（包括各分庫(kù)）盤(pán)點(diǎn)情況匯總表，報(bào)酒店財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。3、屬管理用的財(cái)產(chǎn)物資原則上每季進(jìn)行一次清查、盤(pán)點(diǎn)，至少每年末必須進(jìn)行一次，財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源部進(jìn)行。4、財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損、貶值等必須逐項(xiàng)列示清楚；按酒店固定資產(chǎn)及物品采購(gòu)管理制度的有關(guān)條款規(guī)定報(bào)批后，送酒店財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。做到賬實(shí)相符。5、本制度由酒店財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。（八）會(huì)計(jì)崗位標(biāo)準(zhǔn)：本標(biāo)準(zhǔn)按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和酒店有關(guān)財(cái)務(wù)制度制訂。1、工作內(nèi)容與要求：1.1認(rèn)真貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和酒店的有關(guān)規(guī)定。1.2建立健全酒店財(cái)務(wù)管理與核算的各項(xiàng)規(guī)章制度，按期修訂和完善。1.3接受財(cái)政、稅務(wù)、內(nèi)部審計(jì)等部門(mén)的檢查、審計(jì)，如實(shí)提供所需資料。1.4設(shè)置和登記總賬、各種明細(xì)分類(lèi)賬，對(duì)酒店的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，財(cái)產(chǎn)物資如實(shí)進(jìn)行全面的記錄、反映和監(jiān)督。1.5按酒店《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理制度》設(shè)置會(huì)計(jì)科目、處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、編制記賬憑證，并做到內(nèi)容齊全、完整、準(zhǔn)確。1.6對(duì)酒店的財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行核算，至少每年協(xié)助有關(guān)部門(mén)進(jìn)行一次清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、損毀要及時(shí)上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。1.7對(duì)酒店的成本、費(fèi)用進(jìn)行正確核算，負(fù)責(zé)編制成本費(fèi)用計(jì)劃，每月進(jìn)行對(duì)比分析，每月反映、監(jiān)督、分析酒店下達(dá)的《費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行情況》，按時(shí)報(bào)送有關(guān)部門(mén)。1.8對(duì)酒店流動(dòng)資金進(jìn)行核算和管理，反映監(jiān)督經(jīng)營(yíng)收支的全部情況，按規(guī)定及時(shí)納入財(cái)務(wù)核算。1.9及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)，凡在三個(gè)月以上未清理的債權(quán)債務(wù)，每季列出明細(xì)與經(jīng)辦人核對(duì)，寫(xiě)明未收、付的原因，報(bào)總經(jīng)理審批，進(jìn)行有關(guān)處理。1.10依據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定，按期足額交納各種稅金，不得因個(gè)人工作失誤造成酒店經(jīng)濟(jì)損失。1.11按報(bào)表名稱(chēng)、內(nèi)容、時(shí)間、報(bào)送部門(mén)、編制要求，及時(shí)準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)各類(lèi)報(bào)表。1.12對(duì)會(huì)計(jì)資料及有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，按月進(jìn)行整理，裝訂：做到齊全、完整、美觀、易查。1.13完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性工作任務(wù)。2、責(zé)任與權(quán)限：2.1在酒店經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件的執(zhí)行中，發(fā)現(xiàn)有違反國(guó)家法律、財(cái)經(jīng)紀(jì)律及損害公司利益的條款，有權(quán)拒絕執(zhí)行，并書(shū)面報(bào)告部門(mén)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理。2.2對(duì)報(bào)銷(xiāo)原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。有權(quán)對(duì)記錄不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，要求更正、補(bǔ)充，不真實(shí)的原始憑證，不予受理，并報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。2.3對(duì)資金使用情況負(fù)責(zé)。有權(quán)對(duì)無(wú)合同、無(wú)資金計(jì)劃，無(wú)酒店或總公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)特批的預(yù)付款項(xiàng)，不予辦理，待手續(xù)齊備后付款。有權(quán)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、賬實(shí)情況。2.4對(duì)酒店員工因公借款、報(bào)銷(xiāo)清算負(fù)責(zé)。嚴(yán)格按“財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理制度”有關(guān)條款執(zhí)行。2.5對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，要做好保密工作、嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密。除規(guī)定的檢查部門(mén)外，不得提供。對(duì)泄露財(cái)務(wù)機(jī)密的，除進(jìn)行相應(yīng)處罰外，調(diào)離財(cái)務(wù)崗位。3、檢查與考核：3.1接受財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)考核本崗位工作。3.2超標(biāo)準(zhǔn)完成或未按標(biāo)準(zhǔn)完成任務(wù)，視程度給予獎(jiǎng)勵(lì)或處罰。4、本標(biāo)準(zhǔn)由酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。（九）出納崗位工作標(biāo)準(zhǔn)：本標(biāo)準(zhǔn)按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和酒店有關(guān)財(cái)務(wù)制度制訂。本標(biāo)準(zhǔn)適用XX大酒店財(cái)務(wù)部出納崗位工作。1、工作內(nèi)容與要求：1.1辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)：1.1.1嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度及酒店財(cái)務(wù)規(guī)定，根據(jù)主管會(huì)計(jì)審核后的收付款記賬憑證，重點(diǎn)復(fù)核原始憑證的數(shù)量，金額是否與記賬憑證相符，無(wú)誤后辦理收付款項(xiàng)，并在原始憑證上加蓋“收、付訖”戳記。1.1.2庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)三天的日常營(yíng)業(yè)及報(bào)銷(xiāo)限額，超過(guò)限額的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，不能以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。1.1.3根據(jù)匯款內(nèi)容及時(shí)填制各種匯款單，要填寫(xiě)準(zhǔn)確無(wú)誤及時(shí)傳遞。1.1.4隨時(shí)掌握現(xiàn)金、銀行存款、收支情況、收入現(xiàn)金及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。每周一報(bào)送前一周的“資金動(dòng)態(tài)情況表”按行名、帳號(hào)、現(xiàn)金、幣種、收、付、存進(jìn)行填報(bào)。1.1.5負(fù)責(zé)簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票，建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)，及時(shí)清理注銷(xiāo)。使用的支票必須寫(xiě)明收款單位、名稱(chēng)、帳號(hào)、金額、用途，對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存，按規(guī)定繳銷(xiāo)。1.1.6不準(zhǔn)擅自外借銀行賬號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算及簽發(fā)空頭支票。1.2登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳：1.2.1根據(jù)收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符，接受審計(jì)或會(huì)計(jì)人員的抽查。1.2.2現(xiàn)金、銀行存款日記賬每月與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。1.2.3銀行存款賬每月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)整表。1.3保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券：1.3.1對(duì)現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺負(fù)責(zé)賠償，出入有價(jià)證券要有明細(xì)登記。1.3.2要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人，做好崗位安全保衛(wèi)工作。1.4保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票，不得遺失。1.5按會(huì)計(jì)工作規(guī)范要求認(rèn)真整理和裝訂會(huì)計(jì)憑證的附件，如工資表等，并負(fù)責(zé)記賬憑證附件齊全完整。1.6負(fù)責(zé)審核、匯總、提現(xiàn)和發(fā)放工資。2、責(zé)任與權(quán)限：2.1對(duì)庫(kù)現(xiàn)金、各種票據(jù)的安全負(fù)責(zé)。有權(quán)拒絕私人借款或以白條頂替現(xiàn)金，拒絕任何單位和個(gè)人持賬外現(xiàn)金存放保險(xiǎn)柜。2.2對(duì)簽發(fā)的支票，由于自身原因造成的經(jīng)濟(jì)損失，負(fù)有賠償責(zé)任。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和酒店財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)有權(quán)拒絕辦理。2.3有權(quán)抵制外單位和個(gè)人借用銀行賬戶(hù)。2.4對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，要做好保密工作、嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密。除規(guī)定的檢查部門(mén)外，不得提供。對(duì)泄露財(cái)務(wù)機(jī)密的，除進(jìn)行相應(yīng)處罰外，調(diào)離財(cái)務(wù)崗位。3、檢查與考核：3.1接受財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)檢查和考核出納崗位的工作。3.2超標(biāo)準(zhǔn)完成或未按標(biāo)準(zhǔn)完成任務(wù)，視程度分別給予獎(jiǎng)勵(lì)或處罰。4、本標(biāo)準(zhǔn)由酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。酒店財(cái)務(wù)控制制度酒店實(shí)施財(cái)務(wù)控制，必須首先建立起完善的財(cái)務(wù)控制制度，使財(cái)務(wù)控制工作能在組織機(jī)構(gòu)、人事分工、崗位責(zé)任等諸方面得到保證。酒店應(yīng)在各部門(mén)之間及部門(mén)內(nèi)部建立起一套行之有效的管理制度，使各部門(mén)、各崗位的工作人員既有相互聯(lián)系、相互協(xié)作，又相互監(jiān)督、相互制約，以預(yù)防舞弊等各種不正常行為的發(fā)生。營(yíng)業(yè)收入控制1）一次性結(jié)賬的收費(fèi)方法酒店一般采用一次性結(jié)賬的收費(fèi)辦法，即賓客一旦入住酒店就可在酒店內(nèi)部（除商場(chǎng)等個(gè)別消費(fèi)點(diǎn)）簽字賒賬消費(fèi)。酒店應(yīng)建立起與之相配套的管理辦法和控制制度，如賓客總賬單上的每一筆賬目都應(yīng)附有賓客簽字的原始附件，同時(shí)應(yīng)規(guī)定欠款的最高限額，一旦超過(guò)限額，就應(yīng)及時(shí)催促賓客付款，以免因欠款累計(jì)太多、太久而使酒店陷入被動(dòng)。2）營(yíng)業(yè)收入稽核為防止經(jīng)營(yíng)過(guò)程中作弊、貪污等不正常行為的發(fā)生，酒店應(yīng)建立營(yíng)業(yè)收入稽核制度，確保營(yíng)業(yè)收入的回收，維護(hù)酒店的利益。為此，酒店應(yīng)設(shè)立收入核算崗位，以便由收款員到夜審、到日審層層審核、層層把關(guān)，以保證營(yíng)業(yè)收入不受損失。夜審的目的主要是控制營(yíng)業(yè)收入中的賓客簽字掛賬，一般在每個(gè)營(yíng)業(yè)日結(jié)束時(shí)進(jìn)行。日審是夜審工作的繼續(xù)，需在夜審的基礎(chǔ)上，對(duì)前一天的營(yíng)業(yè)收入的情況再深入進(jìn)行全面的檢查復(fù)核。例如，對(duì)餐飲收入的核對(duì)，需對(duì)餐廳服務(wù)員開(kāi)出的點(diǎn)菜單、餐廳菜單、餐廳收款員開(kāi)出的賓客賬單三者進(jìn)行復(fù)核，以防出錯(cuò)。3）收款的控制酒店應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各收銀點(diǎn)的控制，如對(duì)賬單的管理，酒店應(yīng)建立起專(zhuān)人負(fù)責(zé)賬單發(fā)放的管理制度，對(duì)發(fā)出的賬單進(jìn)行編號(hào)登記，對(duì)賬單存根逐筆逐號(hào)編號(hào)登記，對(duì)賬單存根逐筆逐號(hào)進(jìn)行審核。各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收款員當(dāng)班結(jié)束后，都需填報(bào)“收入日?qǐng)?bào)表”和“交款單”，酒店據(jù)此檢查收回的賬單與交來(lái)的表單是否相符，賬單是否連號(hào)，與上一天的賬單編號(hào)是否相連。4）應(yīng)收賬款控制應(yīng)收賬款是指酒店已經(jīng)銷(xiāo)售但款項(xiàng)尚未收回的賒銷(xiāo)營(yíng)業(yè)收入。酒店加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的控制，可以確保營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)的回收，防止壞賬損失的產(chǎn)生。酒店應(yīng)收賬款的大小，通常取決于企業(yè)外部的大環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部的自身的方針政策。就酒店的外部環(huán)境而言，宏觀經(jīng)濟(jì)情況會(huì)影響企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)額的大小，如在經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)，就往往會(huì)有較多的客戶(hù)拖欠付款。這種情況是酒店主觀上無(wú)法加以控制的。但是，從另一方面看，酒店可以通過(guò)內(nèi)部的管理，通過(guò)自身信用政策的變化，來(lái)改變或調(diào)節(jié)應(yīng)收賬款的款額，對(duì)應(yīng)收賬款的大小施以影響，加以控制。酒店的政策包含了信用期限、現(xiàn)金折扣、信用標(biāo)準(zhǔn)和收款方針等內(nèi)容。信用政策的松緊直接決定了企業(yè)賒銷(xiāo)數(shù)額的大小和應(yīng)收賬款數(shù)額的大小。松弛的信用政策雖然能夠刺激銷(xiāo)售、增加收入，但同時(shí)也增加了應(yīng)收賬款的數(shù)額和一些信用管理上的費(fèi)用；而緊縮的信用政策，雖然能減少應(yīng)收賬款，減少信用管理費(fèi)用，但也相應(yīng)地減少了收入。酒店信用政策的成功與否，關(guān)鍵在于這些增加（或減少）的收入和增加（或減少）的費(fèi)用具體的幅度如何，兩者相比的利潤(rùn)到底增加與否及幅度如何，即增量利潤(rùn)（增量收入-增量費(fèi)用）的大小、正負(fù)如何。一般采用賒銷(xiāo)的酒店都有專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)，根據(jù)酒店的具體情況，這類(lèi)部門(mén)可由總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、信用經(jīng)理、前廳經(jīng)理、餐飲經(jīng)理等人員組成，由他們來(lái)研究決定酒店的信用政策。信用政策一旦確定，就應(yīng)使與信用工作有關(guān)的人員對(duì)它充分理解和熟悉，并嚴(yán)格照章執(zhí)行，以使酒店的應(yīng)收賬款控制有一個(gè)理想的結(jié)果。成本費(fèi)用控制酒店成本控制是指按照成本管理的有關(guān)規(guī)定和成本預(yù)算的要求，對(duì)成本形成的整個(gè)過(guò)程進(jìn)行控制，以使企業(yè)的成本管理由被動(dòng)的事后算賬轉(zhuǎn)為比較主動(dòng)的預(yù)防性管理。酒店成本控制主要由預(yù)算控制、主要消耗指標(biāo)控制和標(biāo)準(zhǔn)成本控制3種基本方法。1）預(yù)算控制成本預(yù)算是酒店經(jīng)營(yíng)支出的限額目標(biāo)。預(yù)算控制就是以分項(xiàng)目、分階段的預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)來(lái)實(shí)施成本控制。這種方法的具體做法：以當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用的總額及單項(xiàng)發(fā)生額，與相應(yīng)的預(yù)算數(shù)據(jù)相比較，在業(yè)務(wù)量不變的情況下，成本不應(yīng)超過(guò)預(yù)算。這里，由于考慮了現(xiàn)實(shí)的情況與預(yù)算預(yù)計(jì)的情況有時(shí)并不絕對(duì)一致，因此就往往需要事先進(jìn)行幾個(gè)不同業(yè)務(wù)量水平上的預(yù)算數(shù)據(jù)的測(cè)算，編制出彈性預(yù)算，以使成本的實(shí)際發(fā)生額和預(yù)算數(shù)額兩者便于比較，而不能僅僅只有某一種業(yè)務(wù)量水平上的預(yù)算數(shù)據(jù)。當(dāng)然，在彈性的預(yù)算中，只有業(yè)務(wù)量和變動(dòng)成本的變化，固定成本仍保持不變。因此，一般就以變動(dòng)成本隨業(yè)務(wù)量變化而變化的幅度為依據(jù)，來(lái)確定彈性預(yù)算中業(yè)務(wù)量數(shù)值的檔距。2）主要消耗指標(biāo)控制主要消耗指標(biāo)是指對(duì)酒店成本具有決定性影響的指標(biāo)。主要消耗指標(biāo)控制也就是要對(duì)這部分指標(biāo)實(shí)施嚴(yán)格的控制。只有控制住這些指標(biāo)，才能確保成本預(yù)算的完成。例如，如果客房物料消耗失控，就很難再完成成本預(yù)算目標(biāo)。主要消耗指標(biāo)控制，關(guān)鍵在于這些指標(biāo)的定額或定率，不但定額或定率本身應(yīng)當(dāng)積極可行，而且一旦指標(biāo)確定，就必須嚴(yán)格執(zhí)行。此外，除這些主要消耗指標(biāo)以外的其他指標(biāo)，即非主要指標(biāo)，也會(huì)對(duì)酒店的成本發(fā)生影響。因此，在對(duì)主要消耗指標(biāo)進(jìn)行控制的同時(shí)，也應(yīng)隨時(shí)注意非主要指標(biāo)的變化，一旦主要指標(biāo)相對(duì)穩(wěn)定，或是非主要指標(biāo)變化加大后，那么控制非主要消耗指標(biāo)的意義就更大。3）標(biāo)準(zhǔn)成本控制標(biāo)準(zhǔn)成本是指正常條件下某營(yíng)業(yè)項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)消耗（注：只包括營(yíng)業(yè)成本與營(yíng)業(yè)費(fèi)用，不分?jǐn)偟讲块T(mén)的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用除外）。標(biāo)準(zhǔn)成本控制也就是以各營(yíng)業(yè)項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)成本為依據(jù)，來(lái)對(duì)實(shí)際成本進(jìn)行控制。采用標(biāo)準(zhǔn)成本控制，可將成本標(biāo)準(zhǔn)分為用量標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，以便分清成本控制工作的責(zé)任。由于用量原因?qū)е聦?shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本產(chǎn)生差異，應(yīng)主要從操作環(huán)節(jié)查找原因；由于價(jià)格原因?qū)е聦?shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本產(chǎn)生差異，則應(yīng)主要從采購(gòu)環(huán)節(jié)查找原因。例如，對(duì)某一時(shí)間段某一種餐飲原材料成本進(jìn)行檢查，就可以從價(jià)格和用量?jī)蓚€(gè)方面進(jìn)行考察。從價(jià)格方面看，應(yīng)檢查標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格（預(yù)計(jì)價(jià)格）和實(shí)際價(jià)格（采購(gòu)價(jià)格）兩者相比的差異情況，而后再進(jìn)一步分析是何原因產(chǎn)生的差異，使工作失誤（如事先估計(jì)不足、臨時(shí)采購(gòu)、市場(chǎng)行情了解不夠等）還是不可避免的客觀因素（如物價(jià)上漲、自然災(zāi)害等）。從用量方面看，應(yīng)將這種原材料的實(shí)際用量同按標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)消耗的用量進(jìn)行比較，即先將某個(gè)時(shí)間段使用該種原材料的餐飲制品全部列出，根據(jù)每一種餐飲制品該原材料的標(biāo)準(zhǔn)用量和這一時(shí)間段內(nèi)該餐飲制品的銷(xiāo)售量，得出按實(shí)際銷(xiāo)售情況，該種原材料應(yīng)該消耗的用量。再用倒記成本的辦法推算出該時(shí)間段內(nèi)該種原材料的實(shí)際用量，即：本期實(shí)際用量=期初盤(pán)存+本期進(jìn)料-期末盤(pán)存最后通過(guò)實(shí)際用量同按標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該消耗的用量相比，確定差以后再進(jìn)一步分析其原因，是所定標(biāo)準(zhǔn)不當(dāng)，還是操作失誤或其他原因。當(dāng)然，若采購(gòu)的原材料規(guī)格不符合要求，也可能導(dǎo)致成本的差異。以上是成本控制的主要方法。應(yīng)當(dāng)指出的是，酒店成本控制除了對(duì)消耗階段的控制以外，還應(yīng)注意加強(qiáng)材料物資采購(gòu)、庫(kù)存階段的控制，即對(duì)材料物資的進(jìn)貨價(jià)格、到貨驗(yàn)收、儲(chǔ)存、盤(pán)點(diǎn)等一系列環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格管理，以使酒店對(duì)成本的控制更加全面和完善。酒店量—本—利分析法酒店量—本—利分析法是酒店成本費(fèi)用控制方法中常用的一種方法，也是管著必須掌握的一種基本方法。量—本—利分析又稱(chēng)“保本點(diǎn)分析”或“盈虧臨界點(diǎn)分析”。其目的是確定酒店經(jīng)營(yíng)的盈虧臨界點(diǎn)（即保本點(diǎn)）。所謂盈虧臨界點(diǎn)是酒店?duì)I業(yè)收入和營(yíng)業(yè)支出正好抵消，不盈也不虧的分界點(diǎn)。確定酒店盈虧臨界點(diǎn)能預(yù)測(cè)酒店未來(lái)的經(jīng)營(yíng)情況，如酒店接待多少人數(shù)和收入達(dá)到什么水平才不盈不虧；當(dāng)酒店收入達(dá)到一定水平時(shí)，能贏利多少；酒店要達(dá)到預(yù)測(cè)利潤(rùn)目標(biāo)有多少收入。1）基本概念邊際成本通常是指產(chǎn)品生產(chǎn)中的直接成本或經(jīng)營(yíng)成本（費(fèi)用）中的變動(dòng)成本（費(fèi)用）。邊際利潤(rùn)是指企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入扣除稅金和邊際成本以后的余額，其計(jì)算公式為：邊際利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-邊際成本邊際利潤(rùn)率=邊際利潤(rùn)÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入×100%=1-變動(dòng)成本率2）基本公式盈虧臨界點(diǎn)一般可通過(guò)計(jì)算求得，其計(jì)算公式為：盈虧臨界點(diǎn)接待量（保本銷(xiāo)售量）=固定成本總額÷邊際利潤(rùn)率盈虧臨界點(diǎn)收入（保本營(yíng)業(yè)額）=固定成本總額÷單位邊際利潤(rùn)酒店經(jīng)營(yíng)不只是為了保本，而是要以收抵支取得盈利。在盈虧臨界點(diǎn)公式的分子上加上目標(biāo)利潤(rùn)，就可得到為事先目標(biāo)利潤(rùn)所應(yīng)有的營(yíng)業(yè)額或接待量的計(jì)算公式，即目標(biāo)接待量=（固定成本總額+目標(biāo)利潤(rùn)）÷單位邊際利潤(rùn)目標(biāo)營(yíng)業(yè)額=（固定成本總額+目標(biāo)利潤(rùn)）÷邊際利潤(rùn)率例如：某酒店預(yù)期營(yíng)業(yè)收入600萬(wàn)元，固定成本為300萬(wàn)元，變動(dòng)成本為150萬(wàn)元，目標(biāo)利潤(rùn)150萬(wàn)元。不計(jì)稅收，求盈虧臨界點(diǎn)收入及目標(biāo)營(yíng)業(yè)額。解：邊際利潤(rùn)率=1-變動(dòng)成本率=1=150萬(wàn)元÷600萬(wàn)元=0.75=75%保本銷(xiāo)售收入=固定成本總額300萬(wàn)元÷邊際利潤(rùn)率0.75=400萬(wàn)元目標(biāo)銷(xiāo)售收入=（保本銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元+目標(biāo)利潤(rùn)150萬(wàn)元）÷邊際利潤(rùn)率0.75≈733.33萬(wàn)元量—本—利分析在實(shí)際工作中運(yùn)用廣泛，盡管實(shí)際工作中未來(lái)眾多的不確定因素不可能完全排除，但運(yùn)用這一方法就能使不確定因素減少，使酒店管理工作具有一定的預(yù)見(jiàn)性和主動(dòng)性，使管理更趨合理。賬務(wù)處理一．企業(yè)基本信息企業(yè)類(lèi)型：有限責(zé)任公司經(jīng)營(yíng)范圍：酒店管理;餐飲管理;銷(xiāo)售日用品、化妝品、體育用品;銷(xiāo)售食品;會(huì)議服務(wù)；住宿。（企業(yè)依法自主選擇經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng);銷(xiāo)售食品、住宿以及依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后依批準(zhǔn)的內(nèi)容開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng);不得從事本市產(chǎn)業(yè)政策禁止和限制類(lèi)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。）2.開(kāi)戶(hù)銀行：基本存款賬戶(hù)：賬號(hào)：納稅人分類(lèi)：小規(guī)模納稅人二、企業(yè)的組織架構(gòu)總經(jīng)辦、行政部、財(cái)務(wù)部、客房部、商品部、餐飲部、采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)部、客服部三、使用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則1.企業(yè)適用2013年的《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》2.企業(yè)存貨購(gòu)入采用實(shí)際進(jìn)價(jià)核算，發(fā)出計(jì)價(jià)采用月末一次加權(quán)平均法3.企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法4.低值易耗品領(lǐng)用時(shí)一次性攤銷(xiāo)；5.企業(yè)納稅資格認(rèn)定：小規(guī)模納稅人四、稅種核定1.增值稅：企業(yè)為小規(guī)模，其征收率為3%；2.城市維護(hù)建設(shè)稅：流轉(zhuǎn)稅的7%；3.教育費(fèi)附加：流轉(zhuǎn)稅的3%；4.地方教育附加：流轉(zhuǎn)稅的2%；5.企業(yè)所得稅：稅率為25%；6.印花稅7.個(gè)人所得稅五、企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理1.采購(gòu)海鮮肉類(lèi)（附單據(jù)：發(fā)票、入庫(kù)單）借：原材料——肉類(lèi)原材料——海鮮類(lèi)貸：應(yīng)付賬款——XX公司2.繳納住房公積金（附單據(jù)：住房公積金業(yè)務(wù)憑證、工商銀行電子繳費(fèi)付款憑證）借：應(yīng)付職工薪酬——公積金其他應(yīng)收款——個(gè)人公積金貸：銀行存款——工行3.繳納員工社保（附單據(jù)：完稅憑證、銀行電子繳費(fèi)付款憑證、社保明細(xì)）借：應(yīng)付職工薪酬——社保其他應(yīng)收款——個(gè)人社保貸：銀行存款-工行4.員工出差借差旅費(fèi)（附單據(jù)：借款單）借：其他應(yīng)收款——XX員工姓名貸：庫(kù)存現(xiàn)金5.購(gòu)買(mǎi)員工工作服（附單據(jù)：付款申請(qǐng)單、發(fā)票、入庫(kù)單、回單）借：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品貸：銀行存款——工行6.確認(rèn)一天收入（附單據(jù)：每日營(yíng)業(yè)表、發(fā)票）借：庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款——工行其他貨幣資金——微信其他貨幣資金——支付寶貸：預(yù)收賬款——會(huì)員卡主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——餐飲收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——客房收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——商品收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅7