企業(yè)自我考核評價研究報告

一、企業(yè)建立內(nèi)部控制制度目標和遵照標準(一)企業(yè)內(nèi)部控制制度制訂目標1、建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求企業(yè)治理結構及內(nèi)部組織結構,形成科學決議機制、實施機制和監(jiān)督機制,確保企業(yè)經(jīng)營管理目標實現(xiàn)。2、建立有效風險控制系統(tǒng),強化風險管理,確保企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務活動正常有序運行。3、建立良好企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境,避免或降低風險、堵塞漏洞、消除隱患,預防并立即發(fā)覺、糾正多種錯誤、舞弊行為,保護企業(yè)財產(chǎn)安全完整。4、規(guī)范企業(yè)會計行為,確保會計資料真實、完整,提升會計信息質(zhì)量。5、確保國家相關法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制制度落實實施。(二)企業(yè)建立內(nèi)部控制制度遵照標準1、內(nèi)部控制制度必需符合國家相關法律法規(guī)、財政部《企業(yè)內(nèi)部控制基礎規(guī)范》和企業(yè)實際情況,和企業(yè)經(jīng)營范圍、業(yè)務規(guī)模、風險情況及企業(yè)所處環(huán)境相適應。2、內(nèi)部控制制度約束企業(yè)內(nèi)部全部些人員。全體職員必需遵照實施,任何部門和個人全部不得擁有超越內(nèi)部控制權力。3、內(nèi)部控制制度必需涵蓋企業(yè)內(nèi)部各項經(jīng)濟業(yè)務、各個部門和各個崗位,并針對業(yè)務處理過程中關鍵控制點,落實到?jīng)Q議、實施、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。4、內(nèi)部控制制度要確保企業(yè)機構、崗位及其職責權限合理設置和分工,堅持不相容職務相互分離,確保不一樣機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。5、內(nèi)部控制制度制訂應遵照效益標準,以合理控制成本達成最好控制效果。6、企業(yè)內(nèi)部控制制度建設關鍵是風險控制,以防范和化解風險為出發(fā)點。7、內(nèi)部控制制度應伴隨外部環(huán)境改變、企業(yè)業(yè)務職能調(diào)整和管理要求提升,不停修訂和完善。二、企業(yè)內(nèi)部控制基礎情況(一)法人治理結構作為一家\o"上市企業(yè)"上市企業(yè),企業(yè)已經(jīng)依據(jù)《中國企業(yè)法》、中國證監(jiān)會相關法規(guī)要求,建立起以股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層為基礎法人治理結構,并制訂了《企業(yè)章程》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細則》等議事規(guī)則和工作細則,分別對企業(yè)權力機構、決議機構、監(jiān)督機構和經(jīng)營管理層進行規(guī)范。企業(yè)“三會”制度對企業(yè)股東大會、董事會、監(jiān)事會,總經(jīng)理性質(zhì)、職責和工作程序,總經(jīng)理、董事、監(jiān)事、總經(jīng)理任職資格、職權、義務和考評獎懲等作了明確要求,明確了股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層之間權力制衡關系,確保了企業(yè)最高權力、決議、監(jiān)督、管理機構規(guī)范運作。企業(yè)董事會下設戰(zhàn)略委員會、提名委員會、審計委員會、薪酬和考評委員會這四個專門委員會,對董事會負責。戰(zhàn)略委員會關鍵負責對企業(yè)長久發(fā)展戰(zhàn)略以及影響企業(yè)發(fā)展重大事項進行研究并提出提議;提名委員會關鍵負責對企業(yè)董事及高級管理人員人選、選擇標準和程序進行選擇并提出提議;審計委員會主要負責企業(yè)內(nèi)、外部審計溝通、監(jiān)督和核查工作;薪酬和考評委員會關鍵負責制訂企業(yè)董事及高級管理人員考評標準并進行考評,負責制訂、審查企業(yè)董事及高級管理人員薪酬政策和方案。(二)經(jīng)營層組織結構為有效地計劃、協(xié)調(diào)和控制生產(chǎn)經(jīng)營活動,企業(yè)已依據(jù)實際情況,合理設置了經(jīng)營層組織機構,現(xiàn)設有安全監(jiān)督辦公室、生管部、采購部、制造部、質(zhì)量管理部、證券事務辦公室、財務部、技術研發(fā)中心、人力資源管理部、\o"中國"中國銷售部、\o"國際"國際銷售部等部門,科學地制訂各部門職責和權限,形成相互監(jiān)督、相互制衡機制。同時,企業(yè)經(jīng)過編制崗位管理手冊,使全體職員掌握崗位職責、業(yè)務步驟等情況,明確權責分配,正確行使職權。(三)企業(yè)內(nèi)控制度情況1、治理層管理制度企業(yè)依據(jù)權力機構、實施機構和監(jiān)督機構相互獨立、相互制衡、權責明確、精干高效標準,建立健全了企業(yè)法人治理結構,同時建立健全相關管理制度,如:《企業(yè)章程》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細則》、《獨立董事工作制度》等議事規(guī)則和工作細則,和《企業(yè)關聯(lián)交易制度》、《重大經(jīng)營和投資決議管理制度》、《信息披露管理制度》、《企業(yè)募集資金管理和使用措施》等相關制度。2、質(zhì)量管理制度企業(yè)制訂了完善《全方面質(zhì)量控制制度》,建立了專業(yè)檢測環(huán)境,引進了優(yōu)異檢測設備,確保了原材料采購質(zhì)量。同時,企業(yè)是中國為數(shù)不多配置了壓縮冷凝機組試驗平臺制冰系統(tǒng)供給商之一,企業(yè)對質(zhì)量管理給高度重視并嚴格實施,提升了企業(yè)競爭力和防范風險能力。3、銷售和收款管理制度企業(yè)制訂了完善銷售和收款管理制度,關鍵有《銷售業(yè)務總則》、《產(chǎn)品報價管理措施》、《產(chǎn)品定價管理措施》、《銷售協(xié)議審批制度》、《銷售協(xié)議管理要求》、《用戶信用管理制度》、《銷售收款管理措施》、《國際代理商管理措施》等。其中,依據(jù)企業(yè)非標產(chǎn)品較多情況,《產(chǎn)品報價管理措施》、《產(chǎn)品定價管理措施》分別對非標報價步驟和新產(chǎn)品定價步驟做了專門要求。4、采購供給制度企業(yè)采取“余量備料高價以產(chǎn)定購”模式進行原材料采購,并以預定采購模式進行原材料和輔助設備采購,含有較為顯著原材料成優(yōu)勢和輔助設備成本優(yōu)勢。關鍵制度有:《采購業(yè)務總則》、《物資采購管理措施》、《非標采購管理措施和操作規(guī)程》、《采購協(xié)議簽署管理措施》、《款項支付管理措施》、《采購管理措施和操作規(guī)程》。5、定額管理制度企業(yè)建立了較為完善定額管理制度,關鍵有《原材料及半成品日常管理辦法》、《產(chǎn)成品日常管理和運輸組織管理措施》、《廢損存貨管理措施》、《存貨盤點管理措施》、《倉庫賬目管理措施》等。定額管理制度制訂和實施對企業(yè)提升經(jīng)營管理水平、提升企業(yè)效益、強化管理責任發(fā)揮了關鍵作用。6、財務、會計管理制度企業(yè)財務會計制度實施國家要求企業(yè)會計準則及相關財務會計補充規(guī)定,并建立了企業(yè)具體財務管理制度,并明確制訂了會計憑證、會計賬簿和會計匯報處理程序,企業(yè)現(xiàn)在已制訂并實施財務會計制度包含:《資金計劃管理措施》、《融資和擔保管理措施》、《信用證管理措施》、《\o"外匯"外匯核銷管理辦法》、《會計核實管理規(guī)范》、《賬戶管理措施》、《\o"銀行"銀行結算管理措施》、《票據(jù)業(yè)務管理措施》、《出差費用報銷管理措施》、《備用金管理措施》、《會計基礎工作要求》、《財務印章管理措施》、《財務核實措施》等。這些財務會計制度對規(guī)范企業(yè)會計核實、加強會計監(jiān)督、保障財務會計\o"數(shù)據(jù)"數(shù)據(jù)正確、預防舞弊和堵塞漏洞提供了有力確保。7、人事行政管理制度企業(yè)堅持“以人為本”理念,建立了系統(tǒng)化人力資源管理體系,在職員招聘、選拔、培訓、績效管理和評價、薪酬和福利等方面制訂了一系列具體制度體系并給予實施。(四)和控股股東及其關聯(lián)方關系企業(yè)控股股東根據(jù)《企業(yè)章程》要求正當行使股東權利和義務,未發(fā)生超越股東大會直接干預企業(yè)決議和經(jīng)營情況。企業(yè)和控股股東在人員、資產(chǎn)、財務、機構、業(yè)務方面做到“五獨立”,并根據(jù)規(guī)范運作標準處理企業(yè)控股股東及其關聯(lián)企業(yè)關系。企業(yè)和關聯(lián)方業(yè)務往來均按公平、公正、合理標準進行,企業(yè)關聯(lián)關系及關聯(lián)交易均按企業(yè)制度推行了相關審批手續(xù),和控股股東、實際控制人不存在同業(yè)競爭或顯失公平關聯(lián)交易。在財務方面,企業(yè)已建立了獨立財務部門,財務運作獨立于控股股東,擁有獨立銀行帳戶,獨立依法申報納稅。不存在控股股東占用資金情況。(五)內(nèi)部審計和監(jiān)督企業(yè)董事會下設審計委員會,審計委員會下設內(nèi)審部。審計委員會關鍵負責企業(yè)內(nèi)、外部審計溝通、監(jiān)督和核查工作;內(nèi)審部在審計委員會指導下,依照國家法律法規(guī)和企業(yè)相關要求,定時或不定時對銷售、采購等關鍵經(jīng)營步驟情況進行審核,并提出書面審計匯報,對存在問題、資產(chǎn)存續(xù)情況及其它問題加以處理和確定。企業(yè)內(nèi)部審計和監(jiān)督體系為企業(yè)確保資產(chǎn)安全和完整、確保在經(jīng)營活動中產(chǎn)生財會和非財會信息正確,和企業(yè)各項規(guī)章制度落到實處提供了有力保障。(六)業(yè)務部門職責及運作情況依據(jù)經(jīng)營業(yè)務及管理需要,企業(yè)設置業(yè)務部門關鍵有:技術部門、采購部門、生產(chǎn)部門、銷售部門、人事行政部門、財務部門、安全部門等。上述各個部門制訂了對應部門職責文件,要求了各部門職責及工作程序,同時明確了上級單位職能部門對下級單位對口職能部門含有業(yè)務領導和監(jiān)督作用,并在實際工作中實現(xiàn)良好規(guī)范地運行,從而做到各司其職,為實現(xiàn)企業(yè)各項經(jīng)營管理目標做出應有貢獻。(七)人事政策和實際運作企業(yè)在運作中,結合企業(yè)實際情況建立了一套由招聘、培訓、考評、獎懲組成人事管理制度和薪酬福利體系。企業(yè)尤其重視高科技人才引進和培養(yǎng)。企業(yè)還建立了全員考評制度,對職員能力、態(tài)度、業(yè)績進行考評,考評結果同個人薪金相掛鉤,為完成所分配任務合理配置人力資源,從而為企業(yè)可連續(xù)發(fā)展提供了強有力人力資源保障。(八)財務會計管理情況企業(yè)認為良好、有效會計系統(tǒng)能夠確保資產(chǎn)安全、完整,能夠規(guī)范財務會計管理行為,強化財務和會計核實,由此在制度規(guī)范建設、財務人員、各關鍵會計處理程序等很多方面做了大量工作。企業(yè)制訂了《福建雪人股份財務會計管理制度》(以下簡稱《財務會計管理制度》),同時還前后出臺了相關費用審批權限和開支標準等配套實施方法?！敦攧諘嫻芾碇贫取愤€分別對預算管理、經(jīng)濟協(xié)議管理、產(chǎn)權管理、高風險業(yè)務、擔保和抵押、流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、成本費用、營業(yè)收入、利潤及其分配和會計基礎工作全部分別作了具體要求。企業(yè)財務管理內(nèi)控制度規(guī)范了財務部實施職責及各崗位職責,從企業(yè)會計工作實際出發(fā),建立健全和強化了符合本身組織機構和內(nèi)部管理制度要求會計政策和會計控制制度,包含企業(yè)資金集中統(tǒng)一管理措施、費用內(nèi)部控制管理措施、財務盤點制度、網(wǎng)上銀行操作管理措施、票據(jù)管理制度、財務內(nèi)部職責分工制度、固定資產(chǎn)管理措施、資金結算管理措施、目標計劃管理措施、現(xiàn)金周轉金借款限額管理要求、資金計劃管理措施、財務統(tǒng)一管理要求、財務報銷和資金支付步驟和審批管理制度、成本核實制度,質(zhì)量成本管理制度、現(xiàn)金和銀行支票印鑒章管理制度、會計檔案管理制度、出口收匯核銷管理措施、工程項目立項及完工結算制度、企業(yè)內(nèi)部核實細則、會計信息化管理制度等。經(jīng)過財務管理內(nèi)控制度建設,企業(yè)基礎實現(xiàn)了財務和會計制度建設、實施、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)有機結合。企業(yè)就關鍵會計處理程序做了明確而具體要求,從原材料采購和付款,產(chǎn)品加工生產(chǎn)和驗收入庫,產(chǎn)品銷售和回款,多種費用發(fā)生和歸集,以及投資、收購、籌資、信貸等特殊業(yè)務全部有對應要求和制度。企業(yè)內(nèi)審部經(jīng)過實施穿行測試、抽查相關憑證等必需程序,企業(yè)會計系統(tǒng)能夠確定并統(tǒng)計全部真實交易;能夠立即、充足具體地描述交易,計量交易價值;能夠在合適會計期間統(tǒng)計交易,而且在會計報表中合適地進行表示和披露。(九)控制程序企業(yè)建立相關控制程序,關鍵包含交易授權控制、責任分工控制、憑證和統(tǒng)計控制、資產(chǎn)接觸和統(tǒng)計使用控制、獨立稽查控制、電子信息系統(tǒng)控制等,這些為了確保經(jīng)營管理目標實現(xiàn)而建立政策和程序,在實際運行中起到了至關關鍵作用,從實現(xiàn)了企業(yè)各項關鍵經(jīng)營活動全部有必需控制政策和程序管理目標。1、交易授權。企業(yè)在交易授權上區(qū)分交易不一樣性質(zhì)采取了不一樣授權審批方法。對于通常性交易如購銷業(yè)務、費用報銷業(yè)務采取了各職能部門和分管領導審批制度;對于很規(guī)性交易,如收購、投資、\o"發(fā)行"發(fā)行股票等重大交易由股東大會、董事會作出決定。2、職責劃分。企業(yè)在經(jīng)營管理中,為預防錯誤或舞弊發(fā)生,在采購、生產(chǎn)、銷售、財務管理步驟均進行了職責劃分和權力制約。在業(yè)務操作過程中,授權和實施、考評和基礎資料提供、實物管理和調(diào)撥審批等不相容業(yè)務均由不同部門和人員實施,有效地預防了舞弊和不正當、不正當、不合理行為發(fā)生。3、憑證和統(tǒng)計控制。企業(yè)在經(jīng)營管理過程中普遍地使用了計算機技術,因此在采購、生產(chǎn)、銷售、財務管理等各步驟產(chǎn)生統(tǒng)計和憑證金額正確,而且各步驟信息相互聯(lián)絡;這些全部使得憑證和統(tǒng)計真實、正確性得到了提升。同時,各部門在實施職能時相互制約、相互聯(lián)絡,使得內(nèi)部憑證可靠性大大加強。外來憑證因為協(xié)議存在和各相關部門相互審核基礎上杜絕了不合格憑證流入企業(yè)。從財務方面來看,會計電算化應用和多種制度和規(guī)章實施確保了會計憑證和統(tǒng)計正確性和可靠性。4、資產(chǎn)接觸和統(tǒng)計使用。企業(yè)在資產(chǎn)安全和統(tǒng)計使用方面采取了安全防護方法。對于資產(chǎn)管理建立了完善機制和方法,從而使資產(chǎn)安全和完整得到根本確保。因為企業(yè)在供、產(chǎn)、銷中采取了動態(tài)體系,確定了以銷定產(chǎn)基礎思緒,所以,企業(yè)在存貨管理上達成了較理想水平,不僅實現(xiàn)了資產(chǎn)安全完整,更為經(jīng)營決議提供了正確數(shù)據(jù)。在統(tǒng)計、信息、資料使用上,相關權限和保密標正確保了企業(yè)\o"商業(yè)"商業(yè)秘密不被泄露。5、獨立稽核。企業(yè)設置內(nèi)審部,配置了專職審計人員,負責企業(yè)內(nèi)部審計工作。內(nèi)審部直接對董事會負責,在董事會審計委員會指導下,獨立行使職權,不受其它部門或個人干涉。內(nèi)審部現(xiàn)有審計人員3人,其中專職人員3人,依據(jù)法律法規(guī)和企業(yè)《內(nèi)部審計制度》等相關規(guī)章制度對企業(yè)經(jīng)營班子、公司各參股企業(yè)、企業(yè)各職能部門和財務收支相關各項經(jīng)濟效益情況、內(nèi)控制度、各項費用支出和資產(chǎn)保護等事項進行全方面審計,并提出改善經(jīng)營管理建議,提出糾正、處理違規(guī)意見。6、電子信息系統(tǒng)控制。企業(yè)已制訂了較為嚴格電子信息系統(tǒng)控制制度,確保電子信息系統(tǒng)開發(fā)和維護、數(shù)據(jù)輸入和輸出、文件儲存和保管等方面全部處于良好內(nèi)控環(huán)境中。(十)外部影響影響企業(yè)外部環(huán)境關鍵是相關國家行業(yè)政策、財政\o"金融"金融政策、監(jiān)管法規(guī)制度、財務會計制度,和經(jīng)濟形勢及行業(yè)動態(tài)等。作為上市企業(yè),企業(yè)受政府和行業(yè)組織等相關部門監(jiān)督和管理,經(jīng)營運作規(guī)范,信息披露真實、客觀、立即;同時,企業(yè)能適時地依據(jù)搜集到外部信息和外部環(huán)境動態(tài)及改變,不停提升控制意識,強化和改善內(nèi)部控制制度和程序;企業(yè)在政府和行業(yè)組織監(jiān)管方面,符合相關法律、法規(guī)要求,不存在違法、違規(guī)行為。三、企業(yè)經(jīng)營風險對策制冰設備分家用、商用和工業(yè)用。企業(yè)產(chǎn)品關鍵為工業(yè)及高端商用制冰設備和成套制冰系統(tǒng)。盡管該類產(chǎn)品缺乏行業(yè)標準,但技術門檻較高,銷售以競標形式為主。企業(yè)在本行業(yè)處于中國領先、國際著名行業(yè)地位,產(chǎn)品附加值高,競爭能力強,在應對多種經(jīng)營風險方面含有針對性較強對策,具體以下:(一)行業(yè)標準風險對策。企業(yè)受國家標準化管理委員會及商務部授權,負責起草對應行業(yè)標準,企業(yè)行業(yè)優(yōu)異技術給企業(yè)帶來了較大行業(yè)排她性優(yōu)勢。企業(yè)獲準召集全國冷凍空調(diào)設備標準化技術委員會制冰機工作組,負責制冰及儲冰送冰系統(tǒng),包含片冰機、管冰機、板冰機和自動儲冰送冰系統(tǒng)等領域國家標準制、修訂工作。依據(jù)商務部下達《相關下達年第一筆中國貿(mào)易行業(yè)標準項目計劃通知》(商辦建函[]11號),企業(yè)負責起草“船用片冰制冰機、管冰制冰機、板冰制冰機”中國貿(mào)易行業(yè)標準。(二)技術風險對策。企業(yè)是全國最大制冰設備制造企業(yè),在成套制冰系統(tǒng)集成領域中含有較高技術水平。企業(yè)擁有自主研發(fā)關鍵技術,擁相關鍵零部件自主研發(fā)能力,獲各類專利技術70多項,企業(yè)為“片冰機國家火炬計劃項目企業(yè)”、“福建省高新技術企業(yè)”、“國家火炬計劃關鍵高新技術企業(yè)”,擁有“福建省第十四批省級企業(yè)技術中心”,有完善技術人員培育和創(chuàng)新激勵機制,以自主研發(fā)為主,產(chǎn)學研相結合方法,深化關鍵技術,并經(jīng)過技術橫向發(fā)展,使得技術在更多領域得到廣泛應用,以確保企業(yè)技術研發(fā)及應用水平處于行業(yè)領先地位。(三)政策性風險對策。企業(yè)用戶所屬行業(yè)包含\o"零售"零售、化工、\o"食品"食品、醫(yī)療、核電、水利、建筑、水產(chǎn)、礦業(yè)、冷鏈\o"物流"物流、遠洋捕撈、現(xiàn)代\o"農(nóng)業(yè)"農(nóng)業(yè)等多個行業(yè)領域,屬于多行業(yè)涉足,從而規(guī)避因為過分依靠某行業(yè)因政策變動而造成相關風險,達成有效降低政策性風險之目標。(四)市場競爭風險對策。企業(yè)努力提升決議水平,不停開發(fā)新產(chǎn)品,提升產(chǎn)品質(zhì)量,同時充足利用“SNOWKEY”品牌在中國外制冰機市場較高品牌認可度,使企業(yè)銷售及售后服務網(wǎng)絡輻射全國各大中城市和國外關鍵國家。同時,企業(yè)和中國外優(yōu)質(zhì)代理商廣泛合作,努力拓展中國外新興市場,不停開拓產(chǎn)品應用領域,以化解市場競爭風險。(五)成本風險對策。企業(yè)是中國規(guī)模最大制冰設備制造企業(yè),其規(guī)模優(yōu)勢較為顯著,成本風險控制能力強;企業(yè)技術水平處于同行業(yè)領先位置,對同類產(chǎn)品設計愈加優(yōu)化;企業(yè)研發(fā)及生產(chǎn)團體穩(wěn)定成熟,其產(chǎn)成品及半成品合格率高,其產(chǎn)品制造成本比同行業(yè)更低;企業(yè)含有較為完整自行加工部件生產(chǎn)能力,和中國同業(yè)相比企業(yè)含有較為顯著成本優(yōu)勢。四、企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)\o"行情"行情況企業(yè)已對內(nèi)部控制制度設計和實施有效性進行自我評定,現(xiàn)對企業(yè)關鍵內(nèi)部控制制度實施情況說明以下:(一)企業(yè)已依據(jù)《中國企業(yè)法》和其它相關法律法規(guī)和《公司章程》,設置了股東大會、董事會和監(jiān)事會,分別作為企業(yè)權力機構、實施機構和監(jiān)督機構,并制訂了股東大會、董事會和監(jiān)事會議事規(guī)則、總經(jīng)理工作細則,實現(xiàn)法人治理結構規(guī)范運作;企業(yè)內(nèi)部組織結構設置科學合理,并有崗位管理標準和工作標準,確保各個部門權責分明,工作高效。(二)企業(yè)已依據(jù)《中國企業(yè)法》、《中國會計法》、《企業(yè)會計準則》等法律法規(guī)要求制訂了企業(yè)財務管理制度和會計核實制度,要求了會計憑證、會計賬簿和會計匯報處理程序。(三)企業(yè)對貨幣資金收支和保管業(yè)務已建立了較嚴格授權同意程序,辦理貨幣資金業(yè)務不相容崗位已實現(xiàn)分離,相關人員和機構存在相互制約關系。企業(yè)已按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》、《支付結算措施》及相關要求制訂了貨幣資金核實管理標準,明確了現(xiàn)金使用范圍、辦理現(xiàn)金收支業(yè)務應遵照要求、銀行存款結算程序。企業(yè)沒有影響貨幣資金安全重大不合適之處。(四)企業(yè)已形成了籌資業(yè)務管理制度,能較合理地確定籌資規(guī)格和籌資結構,選擇合適籌資方法,較嚴格地控制財務風險,以降低資金成本。企業(yè)籌措資金沒有嚴重背離原計劃使用情況。(五)企業(yè)已合理地計劃和設置了采購和付款業(yè)務部門和崗位,建立了物資采購管理程序和相關管理要求。明確了貨物申請、審批、采購、驗收程序,尤其對大宗物資采購、工程建設業(yè)務等實施招議標、比價制度。應付賬款和預付賬款支付必需在相關手續(xù)齊備后才能辦理。企業(yè)在采購和付款控制方面沒有重大漏洞。(六)企業(yè)已建立了實物資產(chǎn)管理崗位責任制度,能對實物資產(chǎn)驗收入庫、領用發(fā)出、保管及處理等關鍵步驟進行控制,采取職責分工、實物定時盤點、財產(chǎn)統(tǒng)計、賬實查對、財產(chǎn)\o"保險"保險等方法,能夠較有效地預防多種實物資產(chǎn)偷竊、毀損和重大流失。(七)企業(yè)已建立了成本費用控制系統(tǒng),能做好成本費用管理各項基礎工作,明確了費用開支標準。(八)企業(yè)已建立了比較可行銷售政策,已對定價標準、信用標準和條件、收款方法和包含銷售業(yè)務機構和人員職責權限等相關內(nèi)容作了明確要求。企業(yè)對賬款回收管理力度較強,實施催款回籠責任制,將收款責任落實到銷售部門,并將銷售貨款回收率列為關鍵考評指標。(九)企業(yè)已建立了固定資產(chǎn)及工程項目標管理要求,由財務部統(tǒng)一管理全企業(yè)固定資產(chǎn)核實工作,建立健全固定資產(chǎn)明細賬,負責辦理固定資產(chǎn)增減、轉移、出售報廢等財務手續(xù)、計提折舊;設備由設備科負責日常管理,\o"房產(chǎn)"房產(chǎn)由行政辦負責日常管理,基建部負責工程施工進度控制和完工決算,從工程完工交付使用之日起,按工程預算、造價或工程成本等資料估價轉入固定資產(chǎn),完工決算完成后,按實際決算數(shù)調(diào)整原估價。企業(yè)在固定資產(chǎn)和工程項目控制方面不存在管理失控或重大舞弊行為。(十)為嚴格控制投資風險,企業(yè)建立了較科學對外投資決議程序,實施重大投資責任制度,對外投資權限采取不一樣投資額分別由企業(yè)不一樣層次審批機構決議機制。對投資項目標立項、評定、決議、實施、管理、收益、投資處理等步驟管理較強。企業(yè)沒有偏離企業(yè)投資政策和程序行為。(十一)企業(yè)能夠較嚴格地控制擔保行為,建立了擔保決議程序和責任制度,對擔保標準、擔保標準和條件、擔保責任等相關內(nèi)容已作了明確要求。企業(yè)標準上不對外擔保,以防范潛在風險,避免和降低可能發(fā)生損失。(十二)企業(yè)已依據(jù)《中國企業(yè)法》、《中國證券法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《企業(yè)會計準則――關聯(lián)方披露》和其它相關法律、法規(guī)和《企業(yè)章程》,制訂了《關聯(lián)交易制度》,對關聯(lián)人、關聯(lián)關系和關聯(lián)交易含義、關聯(lián)交易決議程序、關聯(lián)交易信息披露做了明確規(guī)定,確保企業(yè)和關聯(lián)方之間簽訂關聯(lián)交易協(xié)議符合公平、公正、公開標準,確保企業(yè)關聯(lián)交易行為不損害企業(yè)和全體股東利益。(