放貸的注意事項

放貸留意事項防范提示：防范提示：1、區(qū)分公司是否為正值經(jīng)營〔有無營業(yè)執(zhí)照、公司是否具備相關(guān)經(jīng)營資質(zhì)、登錄工商紅盾信息網(wǎng)站查詢有無此企業(yè)名稱〕的企業(yè)。2〔有無固定經(jīng)營場所〔借款合同等〕。3、在貸款未下來之前不要支付任何前期費用。4、覺察此類虛假詐騙信息準時向公安機關(guān)進展舉報。貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則第一章貸款分類的目標(biāo)導(dǎo)原則。到達以下目標(biāo)：(一)提醒貸款的實際價值和風(fēng)險程度，真實、全面、動態(tài)地反映貸款的質(zhì)量；(二)覺察貸款發(fā)放、治理、監(jiān)控、催收以及不良貸款治理中存在的問題，加強信貸治理；(三)為推斷貸款損失預(yù)備金是否充分供給依據(jù)。第三條評估銀行貸款質(zhì)量，承受以風(fēng)險為根底的分類方法(簡稱貸款風(fēng)險分類法)即把貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類；后三類合稱為不良貸款?？钊说倪€款力量消滅明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額歸還貸款本息，既使執(zhí)行擔(dān)保，也可能在實行全部可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍舊無法收回，或只能收回極少局部。第五條使用貸款風(fēng)險分類法對貸款質(zhì)量進展分類，實際上是推斷借款人準時足額歸還貸款本息的可能性，考慮的主要因素包括：(一)借款人的還款力量；(二)借款人的還款記錄；(三)借款人的還款意愿；(四)貸款的擔(dān)保；(五)貸款歸還的法律責(zé)任；(六)銀行的信貸治理。借款人的還款力量是一個綜合概念，包括借款人現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況、影響還款力量的非財務(wù)因素等。要還款來源，貸款的擔(dān)保作為次要還款來源。(簡稱重組貸款)假設(shè)仍舊逾期，或借款人仍舊HT〗第四條和第五條作進一步的調(diào)整。(含展期后)超過肯定期限、其應(yīng)收利息不再計入當(dāng)期損益的貸款，至少歸為次級類。六個方面：(一)建立健全的內(nèi)部掌握制度，完善信貸規(guī)章、制度和方法；(二)建立有效的信貸組織治理體制；(三)實行審貸分別；(四)完善信貸檔案治理制度，保證貸款檔案的連續(xù)和完整(五)改進治理信息系統(tǒng)，保證治理層能夠準時獲得有關(guān)貸款狀況的重要信息；(六)催促借款人供給真實準確的財務(wù)信息。第十一條貸款風(fēng)險分類法是對貸款分類的最低要求，也是判定商業(yè)銀行貸款質(zhì)量的根底。商業(yè)銀行可直接承受本指導(dǎo)原則其次章規(guī)定的貸款風(fēng)險分類標(biāo)準，也可依據(jù)本指導(dǎo)原則，從自身風(fēng)險防范和信貸治理需要動身，制定相應(yīng)的貸款分類制度。商業(yè)銀行自身制定的貸款分類制度應(yīng)與中國人民銀行承受的貸款風(fēng)險分類法具有明確的對應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系，并報中國人民銀行備案。因素。第十三條假設(shè)影響借款人財務(wù)狀況或貸款歸還因素發(fā)生重大變化，應(yīng)準時調(diào)整對貸款的分類。商業(yè)銀行應(yīng)至少每半年對全部貸款進展一次分類。對不良貸款應(yīng)嚴密監(jiān)控，加大分析和分類的頻率，依據(jù)貸款的風(fēng)險狀況實行相應(yīng)的治理措施。應(yīng)按中國人民銀行有關(guān)規(guī)定進展統(tǒng)計與監(jiān)測。的狀況下，按市場價格定值；在沒有市場的狀況下，應(yīng)參照同類抵押品的市場價格定值。和保證人履行保證責(zé)任的力量。第四章貸款分類的組織與實施第十八條商業(yè)銀行對貸款進展分類，應(yīng)遵循內(nèi)部掌握原則，保證貸款分類的獨立、連貫和牢靠?？钯|(zhì)量及變化狀況。告給負責(zé)分類復(fù)審的部門。查結(jié)果向上級行或董事會作出書面匯報。其次十二條中國人民銀行通過現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)控兩種方式對商業(yè)銀行貸款質(zhì)量進展監(jiān)控。查；對貸款質(zhì)量消滅重大問題的商業(yè)銀行，將予以更加嚴格的監(jiān)管。信貸政策、信貸治理水干、貸款分類方法及分類程序和結(jié)果作出評價。其次十五條商業(yè)銀行應(yīng)依據(jù)中國人民銀行的要求報送貸款分類的數(shù)據(jù)。其次第六章附則其次十七條本指導(dǎo)原則中的“貸款”系指《貸款通則》中規(guī)定的各類貸款。人的歸還力量、債務(wù)人的信用評級狀況和擔(dān)保狀況劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類，其中后三類合稱為不良資產(chǎn)。分類時，要以資產(chǎn)價值的安全程度為核心，具體可參照貸款風(fēng)險分類的標(biāo)準和要求。貸款分類的結(jié)果，提取專項貸款損失預(yù)備金(包括特別貸款損失預(yù)備金)。貸款損失預(yù)備金的具體計提方法另見有關(guān)規(guī)定。原則建立各自的分類制度，但不應(yīng)低于本指導(dǎo)原則所提出的標(biāo)準和要求。第三十一條本指導(dǎo)原則由中國人民銀行負責(zé)解釋。1997516(1997)199號第一章總則法》等法律法規(guī)，為了有效防范金融風(fēng)險，保證金融業(yè)安全穩(wěn)健運行，各金融機構(gòu)必需建立科學(xué)完善的內(nèi)部掌握制度。對內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動進展風(fēng)險掌握、制度治理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。險的關(guān)鍵，也是衡量金融機構(gòu)經(jīng)營治理水平凹凸的重要標(biāo)志。資公司、證券機構(gòu)、保險公司、財務(wù)公司、融資租賃公司、典當(dāng)行等非銀行金融機構(gòu)。規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，制定實施各自的內(nèi)控模式，分支機構(gòu)可以制訂實施細則，但這些細則不得與機構(gòu)本身的內(nèi)部掌握制度相抵觸。第六條金融機構(gòu)內(nèi)部掌握要到達以下目標(biāo)：〔一〕確保國家法律法規(guī)和中心銀行監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行；〔二〕確保將各種風(fēng)險掌握在規(guī)定的范圍之內(nèi)；〔三〕確保自身進展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實施；〔四〕有利于查錯防弊，堵塞漏洞，消退隱患，保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健運行。自負盈虧、自我約束”的經(jīng)營機制，堅持資金營運“安全性、流淌性、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營原則。在內(nèi)部掌握建設(shè)方面要遵循以下原則：有效性原則。各種內(nèi)部掌握制度包括最高決策層所制訂的業(yè)務(wù)規(guī)章和公布的指令，必需符合國家和監(jiān)管部門的規(guī)章，必需具有高度的權(quán)威性，必需真正落到實處，成為全部員工嚴格遵守的行動指南；執(zhí)行內(nèi)掌握度不能存在任何例外，任何人〔包括董事長、總經(jīng)理〕不得擁有超越制度或違反規(guī)章的權(quán)力。審慎性原則。內(nèi)部掌握的核心是有效防范各種風(fēng)險，任何制度的建立都要以防范風(fēng)險、審慎經(jīng)營為動身點。全面性原則。內(nèi)部掌握必需滲透到金融機構(gòu)的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)境，掩蓋全部的部門和崗位，不能留有任何死角。準時性原則。設(shè)立的金融機構(gòu)或開辦的業(yè)務(wù)種類，必需樹立“內(nèi)控優(yōu)先”的思想，首先建章立制，實行有效的掌握措施。獨立性原則。內(nèi)部掌握的檢查、評價部門必需獨立于內(nèi)部掌握的建立和執(zhí)行部門，直接的操作人員為負責(zé)掌握的人員供給可以直接向最高治理層報告的渠道。掌握、信貸資金風(fēng)險的掌握、保險基金的風(fēng)險掌握、會計系統(tǒng)的掌握、授權(quán)授信的掌握、計算機業(yè)務(wù)系統(tǒng)的掌握等。金融機構(gòu)要制定明確、成文的決策程序，全部經(jīng)營治理決策要依據(jù)規(guī)定程序并保存可核實的記錄，防止個人獨斷專行、超越或違反決策程序。金融機構(gòu)的各級經(jīng)營治理機構(gòu)要嚴格執(zhí)行上級的決策，并在各自職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)、行使職權(quán)?！踩辰鹑跈C構(gòu)要建立有效的內(nèi)部監(jiān)視系統(tǒng)，建立各項業(yè)務(wù)風(fēng)險評價、內(nèi)部掌握的檢查評價機制和對內(nèi)〔包括本、外幣拆借，下同、證券交易、衍生金融產(chǎn)品交易，要建立完善的內(nèi)部監(jiān)視和風(fēng)險防范制度。資金交易必需遵從治理層制定的操作規(guī)程，資金的交易額、交易策略、交易品種、市場范圍要嚴格按授權(quán)辦理。建立資金交易、證券交易、衍生工具交易業(yè)務(wù)的會計和統(tǒng)計記錄制度以及頭寸核查和交易損益的核算制度。建立用于測量和監(jiān)控風(fēng)險頭寸及分析潛在虧損、風(fēng)險大小并對其進展掌握和治理的系統(tǒng)，包括風(fēng)險定量分析方法，信用、市場、法律、操作風(fēng)險治理等。依據(jù)中國人民銀行制訂的有關(guān)資產(chǎn)負債比例治理方法的規(guī)定，按月、按季對各項監(jiān)控、監(jiān)測指標(biāo)進展自我監(jiān)測和考核，對達不到指標(biāo)要求的分支機構(gòu)要制訂適當(dāng)?shù)膽土P措施。掌握制度。對各類貸款的發(fā)放和使用必需實行嚴格掌握，并符合國家的法律、行政法規(guī)和監(jiān)管部門公布的行政規(guī)章。金融機構(gòu)應(yīng)遵循貸款的“效益性、安全性和流淌性”原則，建立治理與操作人員行為掌握的信貸治理制度。建立以風(fēng)險評估和掌握為核心的信貸風(fēng)險治理制度。對貸款必需遵循“貸前調(diào)查，貸時審查，貸后檢查”的原則。建立以貸款立項、調(diào)查、貸款審核認定、貸款決策、貸款檢查監(jiān)視為內(nèi)容的信貸資產(chǎn)治理責(zé)任制，做到明確責(zé)任，逐級負責(zé)。任何人不得超越職權(quán)和違反程序發(fā)放貸款。建立監(jiān)測信貸風(fēng)險的預(yù)警系統(tǒng)、監(jiān)測借款企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的預(yù)警系統(tǒng)、監(jiān)測信貸風(fēng)險的考核指標(biāo)體系。部門只承受其主管的領(lǐng)導(dǎo)；會計主管不得參與具體經(jīng)營業(yè)務(wù)的經(jīng)辦。會計制度制定的唯一依據(jù)只能是國家公布的會計準則和財務(wù)通則。會計制度必需明確規(guī)定有效會計憑證的要素。會計人員進展賬務(wù)記錄必需是經(jīng)嚴格審定的有效會計憑證，除此以外，會計人員不得承受任何指令。會計人員進展的任何賬務(wù)記錄假設(shè)沒有有效的會計憑證，其主管人員和會計人員應(yīng)受到嚴峻的懲罰。會計記錄必需能夠確定業(yè)務(wù)活動發(fā)生的時間，并在適當(dāng)?shù)臅嬈陂g得到反映。通過電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)錄入會計數(shù)據(jù)時，必需保證只有在識別特別密碼狀態(tài)下才能進入該系統(tǒng)。修改會計記錄必需履行必要的手續(xù)，得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，并具體記錄在案，在電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)中修改會計記錄，處理系統(tǒng)要能夠自動識別授權(quán)密碼并自動記錄在案?！踩硶嬚莆障到y(tǒng)的建立應(yīng)遵循以下根本原則：標(biāo)準化原則。會計賬務(wù)處理須依據(jù)會計制度的要求，建立并執(zhí)行標(biāo)準化的操作程序。授權(quán)分級原則。對會計賬務(wù)處理實行分級授權(quán)。會計人員不得超越權(quán)限范圍處理睬計賬務(wù)和增刪改會計賬務(wù)事項或參數(shù)；上級授權(quán)處理的事項須履行必要的手續(xù)；建立并執(zhí)行財務(wù)收支審批制度。會計賬務(wù)處理必需實行崗位分工，計賬務(wù)處理的有效依據(jù)如業(yè)務(wù)用章、密押、空白憑證明行專人分管；資金與實物分別核算與治理，會計部門對重要空白憑證和有價單證要進展表外登記，應(yīng)有獨立于會計部門之外的部門治理現(xiàn)金、有價證券及其他實物形態(tài)的資產(chǎn)。對會計賬務(wù)處理的全過程要實行監(jiān)視，即事前監(jiān)視——受理業(yè)務(wù)時，臨柜人員對業(yè)務(wù)的合法性、真實性，手續(xù)的完整性及數(shù)據(jù)的準確性進展審核；事中監(jiān)視——對會計處理的憑證、賬表內(nèi)容和數(shù)據(jù)均須復(fù)核，重大事項須由會計主管復(fù)核；事后監(jiān)視——對已經(jīng)處理過的會計賬務(wù)實行再核對，重點監(jiān)視重要業(yè)務(wù)的處理。會計部門須設(shè)置相應(yīng)崗位，配備必需人員，落實監(jiān)視事項。賬務(wù)核對原則。對會計賬務(wù)，須堅持“六個核對相符會計部門須妥當(dāng)保管密押、重要空白憑證和業(yè)務(wù)用章，防止遺失或被盜；妥當(dāng)保管會計檔案，嚴格會計資料的調(diào)閱手續(xù)，防止會計數(shù)據(jù)的散失和流弊。會計人員調(diào)離須辦理交接手續(xù)。第十三條保險公司要建立內(nèi)控機制，增加自控力量。建立健全以核保、核賠、投資風(fēng)險掌握為主要內(nèi)容的內(nèi)部掌握制度，嚴格防范各種保單、批單、保險協(xié)議等可能帶來的風(fēng)險；堅持“雙人勘查、穿插復(fù)核、分級核損、終審歸案”的原則，防止假賠、騙賠案的發(fā)生；嚴格掌握高風(fēng)險、低流淌性資產(chǎn)比例，加強資產(chǎn)負債匹配和現(xiàn)金流量治理。建立各項預(yù)備金提取與治理制度，以提高償付力量。各保險機構(gòu)要按規(guī)定準時、足額提取未到期責(zé)任預(yù)備金，未決賠款預(yù)備金以及公積金、保險保障基金，并加強集中治理，資金運用限存入商業(yè)銀行或購置政府、金融債券。加強保險條款治理。各公司對壽險條款要實行高度集中治理，全部壽險條款均由總公司統(tǒng)一制訂；建立壽險精算部門，并逐步建立產(chǎn)險精算制度，提高精算水平，掌握經(jīng)營風(fēng)險。保險公司要設(shè)立再保險治理部門，制定再保險規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行法定分保規(guī)定，合理確定每一風(fēng)險單位的計算方法和分保方法，制定巨災(zāi)風(fēng)險的打算安排和治理措施，嚴格掌握巨災(zāi)風(fēng)險。第十四條金融機構(gòu)要建立合理的授權(quán)分責(zé)制度，要依據(jù)業(yè)務(wù)工作程序和授權(quán)，健全完善各種審批手續(xù)。依據(jù)各自經(jīng)營活動的性質(zhì)和功能，建立以局部風(fēng)險掌握為內(nèi)函的內(nèi)部授權(quán)、授信治理制度。對各分支機構(gòu)授權(quán)、授信要定期檢查、確保授權(quán)、授信范圍適當(dāng)，有據(jù)可查，所授權(quán)限和信用額度不得超越和突破。〔二〕針對部門的工作性質(zhì)、人員的崗位職責(zé)，賜予相應(yīng)的工作任務(wù)和職責(zé)權(quán)限?！踩掣鞣N授權(quán)都要以書面形式確認，逐級下達。轄屬分支機構(gòu)、各職能部門及各級治理操作人員，要在各自崗位上按所授予的權(quán)限開展工作，并對職責(zé)范圍的工作負責(zé)?！参濉撤矊ν忾_辦的每一筆業(yè)務(wù)都要按業(yè)務(wù)授權(quán)進展審核批準，對特別授權(quán)的業(yè)務(wù)要經(jīng)過特別批準。設(shè)計、業(yè)務(wù)操作和技術(shù)維護諸方面的責(zé)任。系統(tǒng)的業(yè)務(wù)需求由主管業(yè)務(wù)部門提出，應(yīng)符合金融法律、法規(guī)的規(guī)定，明確防范風(fēng)險掌握的要求，并經(jīng)過稽核監(jiān)視等部門確實認。系統(tǒng)的設(shè)計開發(fā)由科技部門負責(zé)，應(yīng)當(dāng)符合國家、金融行業(yè)軟件工程標(biāo)準的要求，編寫完整的技術(shù)資料；在實現(xiàn)金融業(yè)務(wù)電子化時，應(yīng)設(shè)置保密系統(tǒng)和相應(yīng)掌握機制，并保證計算機系統(tǒng)的可稽核性。系統(tǒng)投入運行前，必需經(jīng)過業(yè)務(wù)、科技、稽核等部門的試驗運行，供給必備的測試資料，正式投入運行應(yīng)經(jīng)過業(yè)務(wù)、科技和稽核部門的聯(lián)合驗收，由金融機構(gòu)法人〔或法人代表〕批準。系統(tǒng)投入運行后，應(yīng)依據(jù)操作治理制度進展常常性和定期相結(jié)合的稽核檢查，完善業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)保管等安全措施，進展排解故障、災(zāi)難恢復(fù)的演習(xí)，確保系統(tǒng)牢靠、穩(wěn)定、安全地運行。承受商品軟件應(yīng)經(jīng)過金融電子化設(shè)計人員和稽核監(jiān)視部門的測試確認，購置計算機系統(tǒng)設(shè)備合同中應(yīng)明確廠商擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任，租用公共網(wǎng)絡(luò)時應(yīng)確定經(jīng)營機構(gòu)擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任。嚴禁系統(tǒng)設(shè)計、軟件開發(fā)等技術(shù)人員介入實際的業(yè)務(wù)操作。用戶使用的密碼口令要定期更換，不得向他人泄露。對系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資料必需建立備份，異地存放。系統(tǒng)應(yīng)具備嚴密的數(shù)據(jù)存取掌握措施，數(shù)據(jù)錄入應(yīng)依照合法、完整的業(yè)務(wù)憑證照實輸入，數(shù)據(jù)的修改要經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?。第四章對建立?nèi)部掌握的根本要求第十六條金融機構(gòu)要設(shè)立挨次遞進的三道監(jiān)控防線，建立完善內(nèi)部掌握制度?！惨弧掣鹘鹑跈C構(gòu)對涉及信貸的立項審查和發(fā)放、資金拆借、證券買賣、外匯交易、衍生工具交易等重要有適當(dāng)?shù)某绦蚝痛胧?，保證職能分工，實行相互監(jiān)視約束，共同負責(zé)。建立一線崗位雙人、雙職、雙責(zé)為根底的第一道監(jiān)控防線。屬于單人單崗處理業(yè)務(wù)的，必需有相應(yīng)的后續(xù)監(jiān)視機制。建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)視制約的工作程序作為其次道監(jiān)控防線。要建立業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間傳遞的標(biāo)準，明確文件簽字的授權(quán)。建立以內(nèi)部監(jiān)視部門對各崗位、各部門各項業(yè)務(wù)全面實施監(jiān)視反響的第三道防線。內(nèi)部監(jiān)視部門作為對業(yè)務(wù)的事后監(jiān)視機構(gòu)，必需獨立地監(jiān)視各項業(yè)務(wù)活動，同時準時將檢查評價的結(jié)果反響給最高治理層。第十七條金融機構(gòu)在業(yè)務(wù)運營過程中要實行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分別制度?！惨弧硨嵭袑ω泿?、有價證券的保管與賬務(wù)記錄相分別?！捕持匾瞻讘{證的保管與使用相分別?！踩迟Y金交易業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦相分別，前臺交易與后臺結(jié)算相分別。〔四〕信用的受理發(fā)放與審查相分別?！参濉硴p失確實認與核銷相分別?！擦畴娮訑?shù)據(jù)處理系統(tǒng)的技術(shù)人員與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員及會計人員相分別等?！财摺筹L(fēng)險評定人員與業(yè)務(wù)辦理崗位相分別?！舶恕硨χ苯咏佑|客戶的業(yè)務(wù)，必需復(fù)核或事后監(jiān)視把關(guān)，重要業(yè)務(wù)必需實行雙簽有效的“四眼原則第十八條金融機構(gòu)在操作層要建立完善的崗位責(zé)任制度和標(biāo)準的崗位治理措施?！惨弧骋菩袃?nèi)部工作的目標(biāo)治理，制定標(biāo)準的崗位責(zé)任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標(biāo)準。依據(jù)不同的崗位，明確工作任務(wù)，賜予各崗位相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，建立相互協(xié)作、相互催促、相互制約的工作關(guān)系?！踩硨χ攸c崗位、重點業(yè)務(wù)、重要空白憑證、重要財務(wù)等要特別加強監(jiān)控和治理。〔四〕對資金交易、信貸治理和會計財務(wù)等重要崗位實行定期或不定期輪換和強制休假制度。會計核算和業(yè)務(wù)核算，建立完整的會計、統(tǒng)計和各種業(yè)務(wù)資料的檔案，并妥當(dāng)保管，確保原始記錄、合同契約、各種信息資料數(shù)據(jù)的真實完整。其次十條金融機構(gòu)要建立有效的預(yù)警預(yù)報系統(tǒng)。圍繞經(jīng)營行為、業(yè)務(wù)治理、風(fēng)險防范、資產(chǎn)安全，建立定期業(yè)務(wù)分析、信貸資產(chǎn)質(zhì)量評價、保險標(biāo)的風(fēng)險評估、資金運用風(fēng)險評估制度?！捕辰⒍ㄆ趯嵨锉P點、各種賬證、賬表的核對制度以及業(yè)務(wù)活動的事前、事中和事后監(jiān)視制度?！踩辰∪晟苾?nèi)部掌握系統(tǒng)的評審和反響，以及對帶有苗頭性、傾向性問題的推測預(yù)報系統(tǒng)。〔四〕建立保險風(fēng)險考核指標(biāo)系統(tǒng)?；馂?zāi)、等緊急狀況時，要確保應(yīng)急應(yīng)變措施準時到位，真正發(fā)揮作用。應(yīng)急應(yīng)變措施要考慮各種可能因素，分別依次設(shè)定具體的應(yīng)急應(yīng)變步驟。其次十二條金融機構(gòu)要進一步加強和完善檢查監(jiān)視手段。內(nèi)部稽核〔審計〕部門要行使綜合性的內(nèi)部監(jiān)視職責(zé)，實行對一級法人負責(zé)，以保證其獨立地履行監(jiān)視檢查職能?！捕辰⒅贫纫?guī)章，保證內(nèi)部稽核部門的獨立性和權(quán)威性，按“下查一級”的要求實行“派駐制〔三〕對下屬機構(gòu)的全面稽核應(yīng)實行“周期制事項要隨時報告