2021年10月自考法律專業(yè)考試：稅法歷年原題合集含解析

2021年10月自考法律專業(yè)考試：稅法歷年原題合集一、單項選擇題1、屬于增值稅征稅范圍的是（）（A）某大學生出售自己使用過的平板電腦（B）某農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（C）某研究所進口用于科學試驗的儀器（D）某電力公司銷售電力2、C【試題解析】動態(tài)財產(chǎn)稅是指對在一定時期所有權發(fā)生變動和轉移的財產(chǎn)征收的一種財產(chǎn)稅。它以財產(chǎn)所有權的變動和轉移為課征條件，其特點是在財產(chǎn)變動或轉移時二次征收，如遺產(chǎn)稅、贈與稅、契稅等。3、周某2018年1月向某個人藏書閣(主要收藏抗戰(zhàn)小說)捐款2萬元，在計算其應納個人所得稅時，對該捐贈款的稅務處理是（）（A）不允許在稅前扣除（B）可以在稅前全額扣除（C）可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的12％（D）可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的30％4、我國報復性關稅實施的決定權在（）（A）商務部（B）海關總署（C）財政部（D）國務院關稅稅則委員會5、B【試題解析】國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。6、B7、2017年11月19日，國務院決定廢止的稅收條例是（）（A）《中華人民共和國增值稅暫行條例》（B）《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》（C）《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》（D）《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》8、我國報復性關稅實施的決定權在（）（A）商務部（B）海關總署（C）財政部（D）關稅稅則委員會9、應征收消費稅的商品是（）（A）價格超過3000己的智能手機（B）價格超過5000元的數(shù)碼相機（C）價格超過8000元的大屏電視機（D）價格超過10000元的高檔手表10、根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)租賃給他人經(jīng)營的，其增值稅納稅人（）（A）為出租人（B）為承租人（C）由出租人和承租人協(xié)議約定（D）由稅務部門指定11、B12、A【試題解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。13、C14、某公司進口一批鐵礦石，該礦石在進口環(huán)節(jié)除了繳納關稅外，還需繳納（）（A）資源稅（B）增值稅（C）消費稅（D）城市維護建設稅15、B【試題解析】依據(jù)關稅征稅的目的不同，關稅可以分為財政關稅和保護關稅。16、因關稅納稅義務人違反規(guī)定造成少征稅款的，海關應當自繳納稅款之日起的一定期限內(nèi)追征。此法定追征期限為（）（A）6個月（B）1年（C）3年（D）5年17、屬于價外稅的稅種是（）（A）消費稅（B）增值稅（C）印花稅（D）耕地占用稅18、根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，不屬于綜合所得的是（）（A）工資、薪金所得（B）勞務報酬、稿酬所得（C）特許權使用費所得（D）財產(chǎn)租賃所得19、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實行加計扣除。該加計扣除的標準是（）（A）按照企業(yè)職工基本工資100％計算（B）按照企業(yè)職工平均工資100％計算（C）按照支付給殘疾職工工資的100％計算（D）按照支付給殘疾職工工資的150％計算20、我國《立法法》規(guī)定稅收的基本制度（）（A）只能制定法律（B）主要制定法律（C）只能制定行政法規(guī)（D）主要制定行政法規(guī)21、一般情況下，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在稅前準予扣除，但標準是不超過年度利潤總額的（）（A）3％（B）8％（C）10％（D）12％22、C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。23、《環(huán)境保護稅法》的實施時間為（）（A）2016年12月25日（B）2017年1月1日（C）2017年12月25日（D）2018年1月1日24、稅務機關工作人員進行稅務檢查時必須出示（）（A）稅務檢查證（B）稅務機關介紹信（C）稅務人員工作證（D）稅務檢查人員身份證25、C26、屬于從量稅的是（）（A）增值稅（B）土地增值稅（C）耕地占用稅（D）企業(yè)所得稅27、提出“無代表則無稅”口號的國家是（）（A）加拿大（B）德國（C）瑞典（D）英國28、提出“無代表則無稅”口號的國家是（）（A）法國（B）德國（C）英國（D）美國29、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，消費稅的稅目、稅率(稅額標準)調整權歸屬于（）（A）全國人大（B）國務院（C）財政部（D）國家稅務總局30、稅法解釋特有的原則有實質課稅原則和（）（A）有利于納稅人原則（B）公平原則（C）效率原則（D）稅收法定原則二、多項選擇題31、我國海關除了征收關稅外，還代征（）（A）增值稅（B）消費稅（C）車輛購置稅（D）資源稅（E）車船稅32、稅權的特征有（）（A）專屬性（B）法定性（C）優(yōu)益性（D）公示性（E）不可處分性33、稅務代理的特征有（）（A）主體資格的特定性（B）法律約束性（C）有償服務性（D）雙方關系的不對等性（E）稅收法律責任的不可轉嫁性34、依法應征收消費稅的商品有（）（A）燃油小汽車（B）新能源汽車（C）摩托車（D）電動自行車（E）拖拉機35、我國稅務機關征收稅款的方式有（）（A）查賬征收（B）查定征收（C）查驗征收（D）代收代繳（E）委托代征三、名詞解釋36、稅法37、稅務檢查38、關稅39、特惠關稅四、簡答題40、簡述稅收的形式特征。41、簡析增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的意義。42、簡述增值稅的作用。43、簡述稅務登記的類型。五、論述題44、試述稅收執(zhí)法權與納稅人權利沖突協(xié)調機制構建措施。六、案例分析題45、案例：中國居民張某為自由職業(yè)者，2019年共取得以下收入：(1)取得勞務報酬收入80000元。(2)取得中彩收入20000元，當場通過稅法認可的社會團體向教育機構捐贈1000元。(3)取得國債利息收入3000元。(4)取得保險賠款5000元。問題：根據(jù)上述資料計算張某2019年實際應繳納的個人所得稅，并說明理由。(備注：不考慮專項扣除和其他附加扣除。綜合所得類收入，不考慮預繳稅款問題，直接用匯算清繳方法計算應繳稅額)46、案例：甲超市是增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生以下采購業(yè)務：(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進水果(免稅農(nóng)產(chǎn)品)，收購憑證上注明50000元。(2)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進一批農(nóng)產(chǎn)品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款20000元。(3)進口一批餐具，取得海關開具的增值稅專用繳款書，該批餐具的關稅完稅價格是200000元，關稅稅率為5％。問題：根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法原理計算以上業(yè)務準予抵扣的進項稅額和應納增值稅稅額，并說明理由。

參考答案一、單項選擇題1、D2、依據(jù)關稅征稅目的的不同，關稅可以分為（）（A）進口關稅和出口關稅（B）財政關稅和保護關稅（C）自主關稅和協(xié)定關稅（D）普通關稅和優(yōu)惠關稅3、A4、D【試題解析】征收報復性關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收方法。由國務院關稅稅則委員會決定并公布。5、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損用以后年度的所得彌補，結轉年限最長不得超過（）（A）1年（B）3年（C）5年（D）10年6、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年（）（A）銷售(營業(yè))收入的5‰（B）銷售(營業(yè))收入的5％（C）年度利潤總額的5‰（D）年度利潤總額的5％7、B8、D9、D10、B【試題解析】企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以承租人或承包人為納稅人。11、進口貨物增值稅納稅地點是（）（A）固定業(yè)戶機構所在地稅務機關（B）銷售地稅務機關（C）報關地稅務機關（D）報關地海關12、屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）（A）行政事業(yè)性收費（B）營業(yè)外收入（C）接受捐贈收，（D）資產(chǎn)租賃收入13、C14、B【試題解析】增值稅的征稅范圍為銷售貨物、進口貨物和提供加工、修理修配勞務，題目中進口鐵礦石則屬于增值稅繳納范圍。15、屬于印花稅征稅范圍的是（）（A）身份（B）衛(wèi)生許可證（C）專利證（D）結婚證16、C【試題解析】因納稅義務人違反規(guī)定造成少征稅款的，海關應當自繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款。17、B【試題解析】根據(jù)計稅價格中是否包含稅款，可以將從價計征的稅種分為價內(nèi)稅和價外稅。我國的關稅和增值稅，其計稅價格中不包含稅款在內(nèi)，屬于價外稅。其他從價稅均屬于價內(nèi)稅。18、D19、C20、A【試題解析】稅收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定和頒布的稅收規(guī)范性文件，是我國稅法的主要法律淵源。《中華人民共和國立法法》規(guī)定：“基本經(jīng)濟制度以及財政、稅收、海關、金融和外貿(mào)的基本制度只能制定法律。”21、D【試題解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。22、教育費附加的計稅依據(jù)是（）（A）銷售額（B）增值額和零售額（C）利潤總額（D）納稅人實際繳納的增值稅和消費稅稅額23、D24、A【試題解析】《稅收征管法》規(guī)定：“稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密；未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查?！?5、納稅人用于抵償債務的應稅消費品，消費稅計稅依據(jù)是納稅人同類應稅消費品的（）（A）算術平均數(shù)價格（B）加權平均數(shù)價格（C）最低銷售價格（D）最高銷售價格26、C27、D【試題解析】在13世紀至17世紀之間，以英國為代表的西方社會中，為了爭奪政府財權并最終打擊封建勢力，資產(chǎn)階級提出了“無代表則無稅”的口號。28、C【試題解析】英國提出了“無代表則無稅”的口號，推動了當時不斷發(fā)展的市民階級抵抗獨裁君主和封建貴族階級肆意征稅的運動，形成了課稅權必須經(jīng)過國民議會的同意，如不以國民代表議會制定的法律為依據(jù)，則不能行使課稅權的思想。29、B【試題解析】按《消費稅暫行條例》的規(guī)定，消費稅稅目、稅率(稅額標準)的調整權在國務院。30、A【試題解析】稅法的解釋，必須始終以稅法解釋的原則為指導。除遵循法律解釋的一般原則外，稅法解釋的基本原則還有實質課稅原則和有利于納稅人原則。二、多項選擇題31、A,B【試題解析】中央政府固定收入包括：國內(nèi)消費稅、關稅、海關代征增值稅和消費稅。32、A,B,C,D,E【試題解析】稅權的特征有專屬性、法定性、優(yōu)益性、公示性和不可處分性。33、A,B,C,E【試題解析】稅務代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責任的不可轉嫁性。(4)有償服務性。34、A,C35、A,B,C,D,E【試題解析】我國稅款征收的方式有：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。三、名詞解釋36、稅法：是建立在一定物質生活基礎上的，由國家制定、認可和解釋的，并由國家強制力保證實施的調整稅收關系的規(guī)范系統(tǒng)。它是國家政治權力參與稅收分配的階級意志的體現(xiàn)，是以確認與保護國家稅收利益和納稅人權益為基本任務的法律形式。37、稅務檢查：是指稅務機關以國家稅收法律、法規(guī)和財務會計制度等為依據(jù)，對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務和代扣代繳、代收代繳稅款義務情況進行的審查監(jiān)督活動的過程。38、關稅：是以進出關境或國境的貨物或物品的流轉額為課稅對象的一種稅。39、特惠關稅：是對有特殊關系的國家和地區(qū)的進口貨物，單方面或相互間按照協(xié)定采用特別低進口稅率或免稅的一種關稅。四、簡答題40、(1)強制性。(2)無償性。(3)固定性。41、增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要意義在于，二者在增值稅法中的地位不同：一般納稅人可以領購增值稅專用發(fā)票，采用抵扣法繳納增值稅款；而小規(guī)模納稅人繳納增值稅款只能采取簡易方法，不能采用抵扣法，無法使用增值稅專用發(fā)票。為了既有利于加強專用發(fā)票的管理，又不影響小規(guī)模企業(yè)的銷售，對會計核算暫時不健全，但能夠認真履行納稅義務的小規(guī)模企業(yè)，經(jīng)縣(市)主管稅務機關批準，在規(guī)定期限內(nèi)銷售貨物或提供應稅勞務，可由所在地稅務所代開增值稅專用發(fā)票。42、(1)增值稅具有中性，不會干擾資源配置。2)有利于保障財政收入的穩(wěn)定增長。(3)有利于國際貿(mào)易的開展。(4)具有相互勾稽機制，有利于防止偷漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。43、(1)設立登記。(2)變更登記。(3)停業(yè)、復業(yè)登記。(4)注銷登記。(5)外出經(jīng)營報驗登記。五、論述題44、稅收執(zhí)法權與納稅人權利沖突協(xié)調機制構建，應從以下幾方面著手：(1)明確稅收執(zhí)法的權限。權力的行使最重要的是要清楚權力的邊界，否則，就容易發(fā)生濫用權力的情形。收執(zhí)法權應當是一系列權力的復合體，具體而言，應該包括稅款征收權、稅務稽查權、稅務檢察權、稅務處罰權及稅務行政復議裁決權等方面。我國目前的稅收執(zhí)法權分別為稅務機關、海關、財政部門等主體行使。因此，明確不同主體之間的權力界限，十分重要。(2)強化稅收執(zhí)法機關與其他機構之間的協(xié)助。主要是加強銀行、工商、公安等部門與稅務部門之間的信息交流與資源共享。(3)完善稅收執(zhí)法監(jiān)督。要實現(xiàn)稅收執(zhí)法權與納稅人權利的協(xié)調，單純地依靠稅收執(zhí)法權的制約是遠遠不夠的，還需要有一個強有力的外部環(huán)境對該權利的正確行使進行監(jiān)督。如果稅收執(zhí)法監(jiān)督這一環(huán)節(jié)能夠得到進一步加強，相信納稅人的權利會得到更好的維護，稅收執(zhí)法權與納稅人權利的協(xié)調也才能營造出更為良好的外部氛圍。六、案例分析題45、(1)勞務報酬所得=80000×(1-20％)=64000元綜合所得應納所得稅=(64000-60000)×3％=120元理由：根