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文檔簡介

2024年秋季高教自考《稅法》試卷一、單項選擇題1、不需要繳納契稅的是()(A)房屋買賣(B)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓(C)國有土地使用權(quán)出讓(D)農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓2、國有土地使用權(quán)出讓的,其契稅的計稅依據(jù)是()(A)土地的市場價格(B)土地的成交價格(C)土地的評估價格(D)由國土局確定計稅價格3、股息所得的個人所得稅應(yīng)納稅所得額是()(A)每次收入額(B)每月收入額(C)每季收入額(D)每年收入額4、A【試題解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第7條的規(guī)定,不征稅收入有:(1)財政撥款。(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。(3)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。5、我國個人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人,其劃分的標(biāo)準(zhǔn)是()(A)境內(nèi)工作時間(B)是否是中國公民(C)取得收入的來源地(D)境內(nèi)有無住所和境內(nèi)居住時間6、C7、D8、C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補,但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。9、稅收概念中指明的納稅主體是()(A)國家(B)居民和非居民(C)國家稅務(wù)機關(guān)和海關(guān)(D)財政部10、世界上首創(chuàng)增值稅的國家是()(A)英國(B)美國(C)法國(D)德國11、最高人民法院在適用稅法過程中對稅法作出的解釋屬于()(A)立法解釋(B)司法解釋(C)學(xué)理解釋(D)行政解釋12、稅收的強制性、無償性、固定性特征,是稅收的()(A)形式特征(B)本質(zhì)特征(C)私法特征(D)公法特征13、C14、消費稅征稅商品中未采用比例稅率與定額稅率結(jié)合征稅的是()(A)糧食白酒(B)薯類白酒(C)甲類卷煙(D)成品油15、我國車輛購置稅的開征時間是()(A)2000年(B)2001年(C)2005年(D)2010年16、企業(yè)所得稅納稅人的稅前扣除項目中實行限額扣除的是()(A)依法繳納的社會保險費(B)依法繳納的住房公積金(C)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(D)支付給金融機構(gòu)的貸款利息17、采用從量定額征收消費稅的商品是()(A)糧食白酒(B)薯類白酒(C)啤酒(D)果酒18、D【試題解析】進口貨物應(yīng)當(dāng)由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納增值稅。19、我國車船稅的征稅依據(jù)是()(A)全國人大制定的法律(B)全國人大常委會制定的法律(C)國務(wù)院制定的行政法規(guī)(D)國家稅務(wù)總局發(fā)布的規(guī)章20、委托加工的應(yīng)稅消費品,沒有同類消費品銷售價格的,其應(yīng)納消費稅的計算式為()(A)(B)應(yīng)納稅額=材料成本×稅率(C)應(yīng)納稅額=(材料成本+加工費)×稅率(D)應(yīng)納稅額=加工費×稅率21、提出“無代表則無稅”口號的國家是()(A)加拿大(B)德國(C)瑞典(D)英國22、個人將其所得按稅法規(guī)定對教育、扶貧等公益慈善事業(yè)的捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額一定比例的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。該比例是()(A)15%(B)20%(C)25%(D)30%23、2017年11月19日,國務(wù)院決定廢止的稅收條例是()(A)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(B)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》(C)《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》(D)《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》24、我國企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補期限最長不超過()(A)1年(B)3年(C)5年(D)10年25、根據(jù)我國稅法規(guī)定,企業(yè)租賃給他人經(jīng)營的,其增值稅納稅人()(A)為出租人(B)為承租人(C)由出租人和承租人協(xié)議約定(D)由稅務(wù)部門指定26、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,可以由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局考核認(rèn)定稅務(wù)師資格的人員是()(A)取得經(jīng)濟類學(xué)士以上學(xué)位人員(B)取得法學(xué)類碩士以上學(xué)位人員(C)取得非經(jīng)濟類、法學(xué)類博士學(xué)位人員(D)取得執(zhí)業(yè)會計師資格人員27、退休工人技師老蔡取得的四項收入中,屬于我國個人所得稅法規(guī)定的免稅收入的是()(A)退休金3300元(B)從事技術(shù)咨詢,獲得咨詢費2000元(C)轉(zhuǎn)讓小發(fā)明專利獲得轉(zhuǎn)讓費100000元(D)在某職業(yè)技術(shù)學(xué)校舉辦專題講座,獲得報酬1000元28、不屬于我國稅法規(guī)定的納稅擔(dān)保類型的是()(A)納稅保證(B)納稅抵押(C)納稅質(zhì)押(D)納稅留置29、作為稅法分類重要依據(jù)的稅法要素是()(A)納稅主體(B)課稅客體(C)稅率(D)納稅環(huán)節(jié)30、屬于價外稅的稅種是()(A)消費稅(B)增值稅(C)印花稅(D)耕地占用稅二、多項選擇題31、根據(jù)對外購固定資產(chǎn)處理方法的不同,可將增值稅分為()(A)一般納稅人增值稅(B)小規(guī)模納稅人增值稅(C)生產(chǎn)型增值稅(D)收入型增值稅(E)消費型增值稅32、稅務(wù)代理的基本特征有()(A)有償服務(wù)性(B)法律約束性(C)主體資格的特定性(D)稅收法律責(zé)任的可轉(zhuǎn)嫁性(E)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性33、我國稅法規(guī)定的納稅主體包括()(A)納稅人(B)負(fù)稅人(C)扣繳義務(wù)人(D)納稅擔(dān)保人(E)稅務(wù)代理人34、稅權(quán)的特征有()(A)專屬性(B)法定性(C)優(yōu)益性(D)公示性(E)不可處分性35、稅務(wù)代理的特征有()(A)主體資格的特定性(B)法律約束性(C)有償服務(wù)性(D)雙方關(guān)系的不對等性(E)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性三、名詞解釋36、稅法37、比例稅率38、納稅主體39、稅務(wù)檢查四、簡答題40、簡述稅收行政訴訟的基本程序。41、簡述稅收管理體制的類型。42、簡述稅務(wù)登記的類型。43、簡述消費稅的特點。五、論述題44、試述稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突協(xié)調(diào)機制構(gòu)建措施。六、案例分析題45、案例:某居民企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)產(chǎn)品銷售收入2820萬元。(2)產(chǎn)品銷售成本2100萬元。(3)產(chǎn)品銷售費用90萬元。(4)增值稅58萬元,消費稅85萬元,城建稅10.01萬元,教育費附加4.29萬元。(5)管理費用157萬元。問題:根據(jù)以上資料,說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該企業(yè)2019年應(yīng)繳納所得稅額的計算式。46、案例:2018年11月11日,小宋在某網(wǎng)上超市(增值稅一般納稅人)購買高粱白酒1000克,價格950元;購買羊絨衫一件,價格880元;另外,在某酒店請家人、朋友吃飯,支付餐費2200元。問題:小宋的購物、用餐涉及哪些稅?請說明法律依據(jù)并列出計算式。

參考答案一、單項選擇題1、D【試題解析】契稅的具體征收范圍包括:國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋的買賣,贈與或交換。2、B【試題解析】國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣,以成交價格為計稅依據(jù),即土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價格,包括承受者應(yīng)交付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益。3、A【試題解析】利息、股息、紅利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。4、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),適用的所得稅稅率是()(A)10%(B)15%(C)20%(D)25%5、D6、C7、個人所得稅綜合所得適用稅率為()(A)五級超額累進稅率(B)七級超額累進稅率(C)10%的比例稅率(D)20%的比例稅率8、教育費附加的計稅依據(jù)是()(A)銷售額(B)增值額和零售額(C)利潤總額(D)納稅人實際繳納的增值稅和消費稅稅額9、B【試題解析】納稅主體是居民和非居民。10、C【試題解析】1954年,法國對原來的間接稅法進行了重大改革,并首創(chuàng)增值稅。1968年以后,歐洲各國相繼推出了增值稅,同時,亞洲、非洲、拉丁美洲的許多資本主義國家也先后推行了增值稅。11、B【試題解析】司法解釋,是指由司法機關(guān)(包括審判機關(guān)和檢察機關(guān),特別是最高人民法院和最高人民檢察院)在適用稅法過程中對稅法作出的解釋。12、A13、納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品,消費稅計稅依據(jù)是納稅人同類應(yīng)稅消費品的()(A)算術(shù)平均數(shù)價格(B)加權(quán)平均數(shù)價格(C)最低銷售價格(D)最高銷售價格14、D15、B16、C【試題解析】A、B、D三個選項均為全額扣除。17、C18、屬于消費稅征稅范圍的是()(A)高檔化妝品(B)竹制筷子(C)計算機(D)電動汽車19、B20、A21、D【試題解析】在13世紀(jì)至17世紀(jì)之間,以英國為代表的西方社會中,為了爭奪政府財權(quán)并最終打擊封建勢力,資產(chǎn)階級提出了“無代表則無稅”的口號。22、D23、B24、C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補,但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。25、B【試題解析】企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的,以承租人或承包人為納稅人。26、D27、A【試題解析】根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定。按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費,屬于個人所得稅免征范疇,即A選項正確。28、D【試題解析】納稅擔(dān)保類型具體分為:納稅保證、納稅抵押、納稅質(zhì)押三種類型。29、B【試題解析】課稅客體,又稱課稅對象或征稅對象,是指稅法確定的產(chǎn)生納稅義務(wù)的標(biāo)的或依據(jù)。課稅客體在稅法要素中居于十分重要的地位,是區(qū)別各稅種的重要標(biāo)志,也是進行稅收分類和稅法分類的重要依據(jù)。30、B【試題解析】根據(jù)計稅價格中是否包含稅款,可以將從價計征的稅種分為價內(nèi)稅和價外稅。我國的關(guān)稅和增值稅,其計稅價格中不包含稅款在內(nèi),屬于價外稅。其他從價稅均屬于價內(nèi)稅。二、多項選擇題31、C,D,E32、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理具有以下不同于一般民事代理的特征:(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。33、A,C【試題解析】根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn),納稅主體可以分成不同種類。其中,納稅人與扣繳義務(wù)人,這是最一般的分類方式。34、A,B,C,D,E【試題解析】稅權(quán)的特征有專屬性、法定性、優(yōu)益性、公示性和不可處分性。35、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理的特征有:(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。三、名詞解釋36、稅法:是建立在一定物質(zhì)生活基礎(chǔ)上的,由國家制定、認(rèn)可和解釋的,并由國家強制力保證實施的調(diào)整稅收關(guān)系的規(guī)范系統(tǒng)。它是國家政治權(quán)力參與稅收分配的階級意志的體現(xiàn),是以確認(rèn)與保護國家稅收利益和納稅人權(quán)益為基本任務(wù)的法律形式。37、比例稅率:是指對同一課稅客體或同一稅目,不論數(shù)額大小,均按同一比例計征的稅率。38、納稅主體:是指依照法律法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人或非法人組織。納稅主體直接影響到征稅范圍。39、稅務(wù)檢查:是指稅務(wù)機關(guān)以國家稅收法律、法規(guī)和財務(wù)會計制度等為依據(jù),對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)情況進行的審查監(jiān)督活動的過程。四、簡答題40、稅收行政訴訟的基本程序為:(1)稅收行政訴訟的起訴與受理。(2)稅收行政訴訟的審理與判決。(3)稅收行政訴訟判決的執(zhí)行。41、(1)中央集權(quán)型。(2)地方分權(quán)型。(3)集權(quán)與分權(quán)兼顧型。42、(1)設(shè)立登記。(2)變更登記。(3)停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。(4)注銷登記。(5)外出經(jīng)營報驗登記。43、消費稅的特點有:(1)課征范圍具有選擇性。(2)征稅環(huán)節(jié)具有單一性。(3)稅率設(shè)計具有靈活性、差別性。(4)征收方法具有多樣性。(5)稅款征收具有重疊性。(6)稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性。五、論述題44、稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突協(xié)調(diào)機制構(gòu)建,應(yīng)從以下幾方面著手:(1)明確稅收執(zhí)法的權(quán)限。權(quán)力的行使最重要的是要清楚權(quán)力的邊界,否則,就容易發(fā)生濫用權(quán)力的情形。收執(zhí)法權(quán)應(yīng)當(dāng)是一系列權(quán)力的復(fù)合體,具體而言,應(yīng)該包括稅款征收權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢察權(quán)、稅務(wù)處罰權(quán)及稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)等方面。我國目前的稅收執(zhí)法權(quán)分別為稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)、財政部門等主體行使。因此,明確不同主體之間的權(quán)力界限,十分重要。(2)強化稅收執(zhí)法機關(guān)與其他機構(gòu)之間的協(xié)助。主要是加強銀行、工商、公安等部門與稅務(wù)部門之間的信息交流與資源共享。(3)完善稅收執(zhí)法監(jiān)督。要實現(xiàn)稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利的協(xié)調(diào),單純地依靠稅收執(zhí)法權(quán)的制約是遠遠不夠的,還需要有一個強有力的外部環(huán)境對該權(quán)利的正確行使進行監(jiān)督。如果稅收執(zhí)法監(jiān)督這一環(huán)節(jié)能夠得到進一步加強,相信納稅人的權(quán)利會得到更好的維護,稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利的協(xié)調(diào)也才能營造出更為良好的外部氛圍。六、案例分析題45、依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,該企業(yè)各項業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)是:(1)該企業(yè)計算所得稅的收入總額為2820萬元。(2)產(chǎn)品銷售成本2100萬元,準(zhǔn)予在稅前扣除。(3)銷售費用90萬元,準(zhǔn)予在稅前扣除。(4)增值稅不屬于可扣除的銷售稅金,準(zhǔn)予扣除的銷售稅金為:85+10.01+4.29=99.3(萬元)(5)管理費用157萬元,準(zhǔn)予在稅前扣除。(6)應(yīng)納稅所得額為:2820-(2100+90+99.3+157)該企業(yè)應(yīng)納所得稅額的計算式為:(收入總額-稅前準(zhǔn)予扣除的項目金額)×25%=[2820-(2100+90+99.3+157)]×25%46、小宋的購物、用餐涉及的稅有:消費稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。(1)根據(jù)《消費稅暫行條例》《增值稅暫行條例》規(guī)定,購買白酒,涉及消費稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。個人在網(wǎng)上購買白酒,屬于零售環(huán)節(jié),購買白酒的消費稅、增值稅等稅收均包含在白酒的價格中。白酒消費稅計稅方法:采用從價定率和從量定額(每500克白酒繳納0.5元)復(fù)合方法。計算式:應(yīng)納稅額=從價稅+從量稅=[含增值稅銷售額(950元)]÷[1+白酒增值稅率17%或16%或13%(2018年5月1日后降為16%,2019年4月1日后降為13%)]×白酒消費稅率20%+(0.5元/500克×2)白酒

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