度財(cái)政性資金投資基建項(xiàng)目決算報(bào)表編制講解

2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表編制講解

2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表一、決算報(bào)表的匯編范圍所有使用財(cái)政性資金投資的根本建設(shè)在建工程,均要按規(guī)定編報(bào)年度根本建設(shè)財(cái)務(wù)決算。(一)具體編報(bào)范圍包括：1.當(dāng)年安排根本建設(shè)投資的建設(shè)單位〔工程〕；2.當(dāng)年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項(xiàng)目和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算的建設(shè)單位〔工程〕；3.其他當(dāng)年但未報(bào)批決算的竣工建設(shè)工程。2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表〔二〕編報(bào)范圍說(shuō)明。1.竣工財(cái)務(wù)決算已經(jīng)有關(guān)部門批復(fù)的建設(shè)單位〔工程〕不在本報(bào)表的匯編范圍內(nèi)。2.經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)已實(shí)行根本建設(shè)財(cái)務(wù)和企業(yè)財(cái)務(wù)并軌的單位，按?2021年財(cái)政性資金投資企業(yè)根本建設(shè)工程財(cái)務(wù)報(bào)表?的要求填報(bào)，其他單位均按?2021年度財(cái)政性資金投資根本建設(shè)工程決算報(bào)表?的要求填報(bào)。2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表二、決算報(bào)表編報(bào)的原那么和方法決算報(bào)表按照建設(shè)單位〔工程〕的財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系進(jìn)行編制、上報(bào)和匯總。(一)中央級(jí)建設(shè)單位〔工程〕年度財(cái)務(wù)決算由中央主管部門〔單位〕負(fù)責(zé)編制、匯總，經(jīng)審核后上報(bào)財(cái)政部；(二)地方級(jí)建設(shè)單位〔工程〕年度財(cái)務(wù)決算由同級(jí)主管部門〔單位〕負(fù)責(zé)編制、匯總，經(jīng)審核后上報(bào)同級(jí)財(cái)政部門。各省、自治區(qū)、直轄市、方案單列市財(cái)政廳〔局〕負(fù)責(zé)將本地區(qū)的建設(shè)單位年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表進(jìn)行匯總、審核后上報(bào)財(cái)政部。2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表(三)中央和地方拼盤建設(shè)工程的決算編制、報(bào)送及匯總:中央級(jí)建設(shè)工程：決算報(bào)表主送中央主管部門〔單位〕，抄送其他投資方，由中央主管部門〔單位〕審核、匯總后上報(bào)財(cái)政部〔抄送單位不匯總〕。地方級(jí)建設(shè)工程：決算報(bào)表主送地方同級(jí)主管部門，抄送其他投資方，由主管部門審核、匯總后上報(bào)同級(jí)財(cái)政部門〔被抄送單位不匯總〕。各省、自治區(qū)、直轄市、方案單列市財(cái)政廳〔局〕負(fù)責(zé)將本地區(qū)的建設(shè)單位〔工程〕年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表進(jìn)行匯總、審核后上報(bào)財(cái)政部。2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表三、決算報(bào)表編報(bào)和報(bào)送的要求各級(jí)主管部門要加強(qiáng)對(duì)本部門〔單位〕基建決算報(bào)表編制工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真做好2021年度根本建設(shè)〔工程〕決算報(bào)表的布置、匯總和上報(bào)工作。各建設(shè)單位〔工程〕在做好建設(shè)資金清理、財(cái)務(wù)核實(shí)的根底上，認(rèn)真編制決算報(bào)表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實(shí)、可靠和合法，并按規(guī)定認(rèn)真做好決算報(bào)表的錄入、審核、匯總及上報(bào)工作。各部門單位對(duì)未及時(shí)報(bào)竣工決算的要進(jìn)行清理，及時(shí)編報(bào)決算。2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表部直屬各單位,各省、自治區(qū)、直轄市、水利廳〔局〕應(yīng)于2021年2月月20日前，將本部門〔單位〕審核無(wú)誤的決算匯總報(bào)表及報(bào)表編制說(shuō)明、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書和電子數(shù)據(jù)一同上報(bào)水利部。決算報(bào)表上報(bào)時(shí)要注意幾點(diǎn):①要有呈報(bào)文件;②報(bào)表封面有關(guān)人員要簽字蓋章;③要有單位審計(jì)部門的審計(jì)。2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表

四、基建決算報(bào)表的組成

1、報(bào)表封面

2、資金平衡表

3、基建投資表

4、待攤投資明細(xì)表

5、基建借款情況表

6、主要指標(biāo)表

7、本年基建投資表

8、編表說(shuō)明

9、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表五、決算報(bào)表的編制說(shuō)明：〔一〕報(bào)表封面報(bào)表的封面分為上下兩局部，上半局部主要反映根本建設(shè)單位〔工程〕決算報(bào)表負(fù)責(zé)人、編報(bào)人員情況；下半局部主要反映建設(shè)單位代碼、性質(zhì)、級(jí)次等信息。建設(shè)單位〔工程〕要按以下要求填寫：1、單位名稱：指主管建設(shè)工程的建設(shè)單位全稱2、單位負(fù)責(zé)人：指建設(shè)單位總負(fù)責(zé)人3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：指主管建設(shè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表4、填表人：指具體負(fù)責(zé)編制基建決算報(bào)表的人員5、號(hào)碼：指建設(shè)單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)所在地的號(hào)碼6、單位地址：指建設(shè)單位的實(shí)際辦公地址7、報(bào)送日期：指報(bào)表報(bào)出的實(shí)際日期8、單位統(tǒng)一代碼：各建設(shè)單位應(yīng)按各級(jí)技術(shù)監(jiān)督部門公布核發(fā)的9位代碼填列。9、單位性質(zhì)：指建設(shè)單位的性質(zhì)，分別按行政、事業(yè)、企業(yè)選擇填列。實(shí)行工程法人責(zé)任制的建設(shè)單位和企業(yè)管理的事業(yè)單位均填企業(yè)。10、隸屬關(guān)系：本碼由“行政隸屬關(guān)系代碼〞和“部門標(biāo)識(shí)代碼〞兩局部組成。2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表〔二〕資金平衡表〔財(cái)建01表〕本表主要反映建設(shè)單位〔工程〕年末全部資金來(lái)源和資金占用情況。填列本卷須知：表中“在建工程年初數(shù)〞，應(yīng)根據(jù)水利部2021年度基建決算的批復(fù)填列，年初數(shù)不能隨意調(diào)整。除了填列“在建工程〞年初數(shù)以外，還要填列“待核銷基建支出〞、“轉(zhuǎn)出投資〞年初數(shù)。2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表填列本卷須知：“待核銷基建支出〞：反映非經(jīng)營(yíng)性建設(shè)工程發(fā)生的江河清障、航道清淤、水土保持、取消工程可行性研究費(fèi)、工程報(bào)廢及其他經(jīng)財(cái)政部門認(rèn)可的不能形成資產(chǎn)局部的投資支出。根據(jù)“待核銷基建支出〞科目的年末余額填列?！稗D(zhuǎn)出投資〞：反映非經(jīng)營(yíng)性工程為工程配套、產(chǎn)權(quán)不歸本單位的專用設(shè)施投資，本工程根據(jù)“轉(zhuǎn)出投資〞科目的年末余額填列。

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工程決算報(bào)表各單位的“待核銷基建支出〞中水利基建前期費(fèi)不能采取直接核銷的方式，必須按照?中央水利根本建設(shè)前期工作經(jīng)費(fèi)管理方法?的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行竣工驗(yàn)收后，才可上報(bào)核銷。本表中“待核銷基建支出〞、“轉(zhuǎn)出投資〞以及“應(yīng)付款項(xiàng)〞和“未交款〞都要在編表說(shuō)明中詳細(xì)說(shuō)明。財(cái)政應(yīng)返還額度要注意區(qū)分“直接支付〞額度和“授權(quán)支付〞額度。2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表〔三〕基建投資表〔財(cái)建02表〕本表反映建設(shè)工程從開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)撥入、借入的根本建設(shè)資金以及這些資金的使用情況?；ㄍ顿Y表將基建投資工程劃分為三類分別填報(bào)，即當(dāng)年安排基建投資的工程；當(dāng)年未安排投資，但有在建工程及停緩建工程；當(dāng)年未安排投資，資產(chǎn)已交付但未辦理竣工決算的工程。1、建設(shè)單位填制本表應(yīng)將所有工程〔不管大、中、小型〕逐項(xiàng)填列，上報(bào)的數(shù)據(jù)軟件中應(yīng)包括所有分項(xiàng)內(nèi)容。2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表本表反映建設(shè)工程從開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)撥入、借入的根本建設(shè)資金以及這些資金的使用情況。財(cái)政部對(duì)基建投資表進(jìn)行了修改，將基建投資表劃分為三類工程分別填報(bào)，即當(dāng)年安排基建投資的工程；當(dāng)年未安排投資，但有在建工程及停緩建工程；當(dāng)年未安排投資，資產(chǎn)已交付但未辦理竣工決算的工程。2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表2、中央各主管部門、中央管理企業(yè)，以及地方財(cái)政部門上報(bào)財(cái)政部的數(shù)據(jù)軟件中應(yīng)包括所屬的全部工程，匯總報(bào)表可只填匯總數(shù)。3、建設(shè)工程按報(bào)表規(guī)定分當(dāng)年安排基建投資工程、當(dāng)年未安排投資但在建及停緩建工程、當(dāng)年未安排投資資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算工程三局部分別填列。4、工程編號(hào)：指建設(shè)單位〔工程〕將其所管理的所有建設(shè)工程按順序編制的號(hào)碼，本碼由三位數(shù)字組成，由建設(shè)單位從001號(hào)開(kāi)始順序編制。填報(bào)時(shí)該欄不能為空白。2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表5、建設(shè)工程名稱：指建設(shè)單位所管理的建設(shè)工程的全稱。編報(bào)時(shí)要求建設(shè)工程名稱不能少于4個(gè)字符〔2個(gè)漢字〕。6、工程規(guī)模：按照建設(shè)工程立項(xiàng)時(shí)確定的大中型、小型及其他兩類填列。建設(shè)工程年度財(cái)務(wù)決算大中小型劃分標(biāo)準(zhǔn)按照財(cái)建[2002]394號(hào)文件第四十三條的規(guī)定執(zhí)行。即：經(jīng)營(yíng)性工程投資額在5000萬(wàn)元〔含5000萬(wàn)元〕以上、非經(jīng)營(yíng)性工程投資額在3000萬(wàn)元〔含3000萬(wàn)元〕以上的為大中型工程。其他工程為小型工程。填報(bào)時(shí)該欄不能為空白。2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表7、工程性質(zhì)：按照新建、改擴(kuò)建、續(xù)建和其他四類分別填列。填報(bào)時(shí)該欄不能為空白。8、工程類型：按工程建成后的實(shí)際用途分經(jīng)營(yíng)性工程、非經(jīng)營(yíng)性兩種類型分別填列。9、開(kāi)工日期：按建設(shè)工程實(shí)際開(kāi)始施工的日期填列。10、竣工日期：按建設(shè)工程通過(guò)竣工驗(yàn)收的日期填列。11、概算數(shù)：反映建設(shè)工程的投資概算數(shù)，根據(jù)批準(zhǔn)的建設(shè)工程概算數(shù)填列。2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表12、財(cái)政性資金撥款〔1〕中央財(cái)政性資金a.財(cái)政撥款：反映開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止建設(shè)工程資金來(lái)源中中央預(yù)算內(nèi)基建撥款、政府性基金撥款、財(cái)政專項(xiàng)資金撥款、預(yù)算外資金撥款等。根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“基建撥款〞科目所屬“本年基建撥款〞、“本年財(cái)政專項(xiàng)資金撥款〞等明細(xì)科目的本年貸方發(fā)生額合計(jì)填列。b.中央部門自籌：反映自開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止建設(shè)工程資金來(lái)源中中央工程主管部門自籌的建設(shè)資金。根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“基建撥款〞科目所屬“本年自籌資金撥款〞、“本年其他撥款〞等明細(xì)科目的本年貸方發(fā)生額以及“工程資本〞科目的本年貸方發(fā)生額分別分析出中央部門自籌局部后合計(jì)填列。2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表〔2〕地方財(cái)政性資金a.財(cái)政撥款：反映開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止建設(shè)工程資金來(lái)源中地方財(cái)政預(yù)算撥入的預(yù)算內(nèi)基建投資、財(cái)政專項(xiàng)資金、地方政府性基金、預(yù)算外資金等。根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“基建撥款〞科目所屬“本年基建撥款〞、“本年財(cái)政專項(xiàng)資金撥款〞等明細(xì)科目的本年貸方發(fā)生額合計(jì)填列。b.地方部門自籌：反映自開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止建設(shè)工程資金來(lái)源中地方工程主管部門自籌的建設(shè)資金。根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“基建撥款〞科目所屬“本年自籌資金撥款〞、“本年其他撥款〞等明細(xì)科目的本年貸方發(fā)生額以及“工程資本〞科目的本年貸方發(fā)生額分別分析出地方部門自籌局部后合計(jì)填列?！?〕國(guó)家資本金：指經(jīng)營(yíng)性工程資本金中國(guó)家出資局部。2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表13、單位撥款：反映自開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止建設(shè)工程資金來(lái)源中企業(yè)及局部事業(yè)單位自籌建設(shè)資金〔不含應(yīng)納入收支兩線預(yù)算管理的自籌建設(shè)資金及各類建設(shè)借款〕。根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“基建撥款〞科目所屬“本年自籌資金撥款〞、“本年其他撥款〞等明細(xì)科目的本年貸方發(fā)生額以及“工程資本〞科目的本年貸方發(fā)生額分別分析出企業(yè)及局部事業(yè)單位自籌局部后合計(jì)填列?！胺ㄈ速Y本金〞，指經(jīng)營(yíng)性工程資本金中法人出資局部。2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表14、基建借款：反映自開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)借入的各種投資借款?！?〕國(guó)內(nèi)借款：反映開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)借入的商業(yè)銀行投資借款、其他機(jī)構(gòu)投資借款和臨時(shí)周轉(zhuǎn)借款，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“基建投資借款〞科目所屬“國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行投資借款〞、“建設(shè)銀行投資借款〞等明細(xì)科目的本年貸方發(fā)生額合計(jì)填列?！?〕國(guó)外借款：反映開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)從外國(guó)政府、國(guó)外金融機(jī)構(gòu)或組織的借款。由政府負(fù)責(zé)統(tǒng)借統(tǒng)還的國(guó)外借款不在此填列。根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“基建投資借款〞科目所屬“國(guó)外借款〞明細(xì)科目的本年貸方發(fā)生額分析填列。2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表〔3〕企業(yè)債券資金：反映開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)撥入的企業(yè)債券資金，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“企業(yè)債券資金〞科目本年貸方發(fā)生額填列?！?〕國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金：反映開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止由建設(shè)單位〔工程〕使用并負(fù)責(zé)還款的國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金情況。由地方政府負(fù)責(zé)還貸的國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金作為地方財(cái)政性資金撥款，不在基建借款中反映。國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金安排起止時(shí)間1998年至2007年。2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表16、已移交資產(chǎn)：反映自開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)已移交生產(chǎn)使用單位的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)?！肮潭ㄙY產(chǎn)〞“流動(dòng)資產(chǎn)〞“無(wú)形資產(chǎn)〞“遞延資產(chǎn)〞等欄目分別根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“交付使用資產(chǎn)〞科目的本年末借方余額填列。17、在建工程：反映建設(shè)單位各種在建工程本錢的年末余額，根據(jù)“建筑安裝工程投資〞、“設(shè)備投資〞、“待攤投資〞和“其他投資〞科目的年末借方余額合計(jì)填列。2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表18、待核銷基建支出：反映自開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)發(fā)生的尚未經(jīng)批轉(zhuǎn)沖銷相應(yīng)資金來(lái)源的待核銷基建支出，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“待核銷基建支出〞科目的年末借方余額計(jì)算填列。19、轉(zhuǎn)出投資：反映自開(kāi)始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)發(fā)生的尚未經(jīng)批轉(zhuǎn)沖銷相應(yīng)資金來(lái)源的轉(zhuǎn)出投資，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“轉(zhuǎn)出投資〞科目的年末借方余額計(jì)算填列。2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表18、竣工工程結(jié)余資金：反映已竣工尚未辦理竣工財(cái)務(wù)決算工程結(jié)余資金情況，根據(jù)“基建投資撥借款合計(jì)〞與“根本建設(shè)支出累計(jì)〞的差額填列。編報(bào)說(shuō)明中應(yīng)對(duì)竣工工程數(shù)量、性質(zhì)、規(guī)模予以匯總說(shuō)明，并在上報(bào)的電子表本欄匯總數(shù)中予以批注。19、竣工工程超概金額：反映竣工工程超概算發(fā)生投資金額，根據(jù)“根本建設(shè)支出累計(jì)〞與“概算數(shù)〞的差額填列。編報(bào)說(shuō)明中應(yīng)對(duì)竣工工程數(shù)量等予以匯總說(shuō)明，并在上報(bào)的電子表本欄匯總數(shù)中予以批注。20、在建及未開(kāi)工工程結(jié)轉(zhuǎn)資金：反映在建工程及未開(kāi)工工程累計(jì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)資金情況，根據(jù)“基建投資撥借款合計(jì)〞與“根本建設(shè)支出累計(jì)〞的差額填列。2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表〔四〕待攤投資明細(xì)表〔財(cái)建03表〕本表主要反映建設(shè)單位〔工程〕發(fā)生的構(gòu)成根本建設(shè)實(shí)際支出的、并按規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)本錢的各項(xiàng)費(fèi)用支出的明細(xì)情況。表中“本年數(shù)〞欄按照待攤投資明細(xì)工程當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額填列?！袄塾?jì)〞欄根據(jù)各明細(xì)工程自開(kāi)始建設(shè)起至本年末止累計(jì)發(fā)生數(shù)填列。主要指標(biāo)填列方法如下：1、建設(shè)單位管理費(fèi)：反映工程從籌建之日起至辦理竣工決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開(kāi)支。2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表2、代建管理費(fèi)：反映實(shí)行代建制建設(shè)工程所支付給代建單位的管理費(fèi)，按財(cái)政部財(cái)建[2004]300號(hào)有關(guān)規(guī)定，實(shí)行代建制的工程一般不得再列支建設(shè)單位管理費(fèi)，假設(shè)確需發(fā)生，工程建設(shè)單位管理費(fèi)和代建管理費(fèi)合計(jì)不得高于基建財(cái)務(wù)制度規(guī)定的工程建設(shè)單位管理費(fèi)的上限標(biāo)準(zhǔn)。3、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)：反映通過(guò)劃撥方式取得無(wú)限期的土地使用權(quán)而支付的土地補(bǔ)償費(fèi)、附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)償費(fèi)以及土地征收管理費(fèi)等，以及行政事業(yè)單位的建設(shè)工程通過(guò)出讓方式取得土地使用權(quán)而支付的出讓金。2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表4、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)：反映建設(shè)單位在根本建設(shè)過(guò)程中發(fā)生土地復(fù)墾費(fèi)用和土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)用，5、的勘察設(shè)計(jì)費(fèi)：反映自行或委托勘察設(shè)計(jì)單位進(jìn)行工程水文地質(zhì)勘察、設(shè)計(jì)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，6、研究試驗(yàn)費(fèi)：反映為本建設(shè)工程提供或驗(yàn)證設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行必要的研究試驗(yàn)，按照設(shè)計(jì)規(guī)定在施工過(guò)程中必須進(jìn)行試驗(yàn)所發(fā)生的費(fèi)用，不包括應(yīng)由科技三項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支的費(fèi)用和應(yīng)在間接費(fèi)用列支的施工企業(yè)對(duì)建筑材料、構(gòu)件和建筑物進(jìn)行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費(fèi)用及技術(shù)革新的研究試驗(yàn)費(fèi)，以及應(yīng)由勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)單位的事業(yè)費(fèi)或根本建設(shè)投資中開(kāi)支的工程〔費(fèi)用〕。2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表7、可行性研究費(fèi)：反映在建設(shè)前期所發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計(jì)入交付使用資產(chǎn)本錢的可行性研究費(fèi)用。8、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)：反映按照規(guī)定撥付給施工企業(yè)的臨時(shí)設(shè)施包干費(fèi)，以及建設(shè)單位自行施工所發(fā)生的臨時(shí)設(shè)施實(shí)際支出。9、設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)：反映按照規(guī)定付給商品檢驗(yàn)部門的進(jìn)口成套設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)，建設(shè)單位對(duì)進(jìn)口成套設(shè)備自行組織檢驗(yàn)所發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入采購(gòu)保管費(fèi)，不在本科目核算。10、負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)：反映單項(xiàng)工程〔車間〕在交工驗(yàn)收以前進(jìn)行的負(fù)荷聯(lián)合試車虧損〔即全部試車費(fèi)減去試車產(chǎn)品銷售收入和其他收入后的差額〕。單機(jī)試運(yùn)或系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)無(wú)負(fù)荷試運(yùn)所發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入“建筑安裝工程投資〞科目，不在本科目核算。2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表11、合同公證及工程質(zhì)量管理費(fèi)：反映建設(shè)單位按規(guī)定支付的合同公證費(fèi)和工程質(zhì)量監(jiān)測(cè)費(fèi)。12、〔貸款〕工程評(píng)估費(fèi)：建設(shè)單位的工程貸款由貸款銀行或金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估論證所支付的有關(guān)費(fèi)用。13、國(guó)外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)：反映建設(shè)單位使用國(guó)外借款所發(fā)生的按規(guī)定計(jì)入交付使用資產(chǎn)本錢的國(guó)外借款手續(xù)費(fèi)和承諾費(fèi)等。14、土地使用稅：反映建設(shè)單位在建設(shè)期間按規(guī)定交納的土地使用稅。15、耕地占用稅：反映建設(shè)單位按規(guī)定交納的耕地占用稅。2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表16、車船使用稅：建設(shè)單位自用的車輛、船舶等按國(guó)家規(guī)定應(yīng)繳納的使用稅。17、匯兌損益：反映建設(shè)單位使用國(guó)外借款所發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計(jì)入交付使用資產(chǎn)本錢的各種匯兌損益。18、報(bào)廢工程損失：反映由于自然災(zāi)害、管理不善、設(shè)計(jì)方案變更等原因造成工程報(bào)廢所發(fā)生的扣除殘值后的凈損失。19、壞賬損失：反映建設(shè)單位按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)確實(shí)無(wú)法收回的預(yù)付及應(yīng)收款項(xiàng)。20、借款利息：反映建設(shè)單位〔工程〕使用投資借款所發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的借款利息。

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工程決算報(bào)表21、財(cái)政貼息資金：反映建設(shè)單位〔工程〕收到財(cái)政撥入的應(yīng)沖減利息支出〔工程本錢〕的貼息資金。22、存款利息收入：反映建設(shè)期間建設(shè)單位〔工程〕的建設(shè)資金〔包括投資借款〕在銀行存款戶上所實(shí)現(xiàn)的利息收入。23、固定資產(chǎn)損失：反映清理固定資產(chǎn)的凈損失以及經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬的固定資產(chǎn)的盤虧減盤盈后的凈損失。24、器材處理虧損：反映處理積壓器材所發(fā)生的虧損。25、設(shè)備盤虧及毀損：反映建設(shè)單位發(fā)生的設(shè)備盤虧減盤盈后的凈損失和設(shè)備毀損。

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工程決算報(bào)表26、調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)：反映按規(guī)定調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格所發(fā)生的折價(jià)。27、企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用：反映籌措債券資金而發(fā)生的債券發(fā)行費(fèi)用，包括支付給銀行的代理發(fā)行手續(xù)費(fèi)和債券的設(shè)計(jì)、印刷等費(fèi)用。28、本表“匯兌損益〞、“固定資產(chǎn)損失〞、“器材處理虧損〞、“設(shè)備盤虧及毀損〞、“調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)〞工程，均反映建設(shè)單位〔工程〕當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)凈損失。29、已攤銷數(shù)：反映建設(shè)單位〔工程〕按規(guī)定已經(jīng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的待攤投資額。2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表〔五〕基建借款情況表〔財(cái)建04表〕1、本表反映建設(shè)單位〔工程〕各種基建借款的借入、歸還情況。2、國(guó)內(nèi)借款〔1〕商業(yè)銀行投資借款：反映建設(shè)單位從工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行、國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行等國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行借入資金?！?〕其他機(jī)構(gòu)投資借款：反映建設(shè)單位借入的除商業(yè)銀行投資借款以外的其他投資借款?！?〕臨時(shí)周轉(zhuǎn)借款：建設(shè)單位由于建設(shè)進(jìn)度提前，年度基建投資借款或投資撥款指標(biāo)缺乏，而向商業(yè)銀行借入的一種臨時(shí)短期周轉(zhuǎn)借款。2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表3、國(guó)外借款：反映建設(shè)單位〔含工程主管部門〕從外國(guó)政府、國(guó)外金融機(jī)構(gòu)或組織的借款。由政府負(fù)責(zé)統(tǒng)借統(tǒng)還的國(guó)外借款不在此填列。4、企業(yè)債券資金：反映建設(shè)單位使用的企業(yè)債券資金。5、國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金：反映由建設(shè)單位〔工程〕使用并負(fù)責(zé)還款的國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金情況。由地方政府負(fù)責(zé)還貸的國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金作為地方財(cái)政性資金撥款，不在基建借款中反映。國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金安排起止時(shí)間1998年至2007年。2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表〔六〕主要指標(biāo)表一〔財(cái)建05表〕本表根據(jù)年度財(cái)務(wù)核算的各有關(guān)總帳、明細(xì)帳以及建設(shè)工程管理等方面的資料分析填列。1、匯編建設(shè)工程個(gè)數(shù)：分別按照建設(shè)工程類型和規(guī)模進(jìn)行分類填列。其中：按類型分為經(jīng)營(yíng)性建設(shè)工程和非經(jīng)營(yíng)性建設(shè)工程；按規(guī)模分為大中型建設(shè)工程和小型及其他建設(shè)工程。2、交付使用資產(chǎn)情況：主要反映建設(shè)單位〔工程〕建設(shè)投資完成及交付使用資產(chǎn)情況。2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表3、基建結(jié)余資金：分別填列年初結(jié)余資金和年末結(jié)余資金。其中：年初結(jié)余資金應(yīng)與上年的年末結(jié)余資金一致，如有調(diào)整，應(yīng)按調(diào)整數(shù)字填列，并在決算報(bào)表編制說(shuō)明中進(jìn)行說(shuō)明。年末結(jié)余資金，應(yīng)根據(jù)資金平衡表中有關(guān)欄次分析計(jì)算填列。4、本年預(yù)算執(zhí)行情況：主要反映本年下達(dá)的根本建設(shè)支出預(yù)算及執(zhí)行情況。建設(shè)單位〔工程〕填制本表應(yīng)按本年預(yù)算指標(biāo)數(shù)、實(shí)際到位數(shù)及未到位數(shù)分別填列預(yù)算數(shù)、到位數(shù)及未到位數(shù)。5、政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況：主要反映按規(guī)定或要求實(shí)行工程政府采購(gòu)的財(cái)政性資金投資根本建設(shè)工程預(yù)算執(zhí)行情況。2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表〔七〕本年基建投資表〔財(cái)建07表〕本表主要綜合反映本年根本建設(shè)資金的收支情況，包括財(cái)政性資金投資工程本年財(cái)政性資金投資預(yù)算、本年所有根本建設(shè)資金的到位、本年根本建設(shè)支出、結(jié)余等情況。1、以前年度財(cái)政性資金投資預(yù)算本年到位資金：反映建設(shè)工程本年實(shí)際收到的列入以前年度財(cái)政性資金投資預(yù)算的建設(shè)資金。2、年初結(jié)余建設(shè)資金：反映建設(shè)工程本年年初余額。3、年末結(jié)余建設(shè)資金：反映建設(shè)工程本年年末結(jié)余額。2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表六、編表說(shuō)明和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書的編寫⑴編表說(shuō)明的編寫編表說(shuō)明是財(cái)務(wù)決算編制總體情況及其數(shù)據(jù)的說(shuō)明。包括：①建設(shè)單位根本情況，包括建設(shè)單位〔工程法人情況，人員構(gòu)成情況。②對(duì)有關(guān)科目年初數(shù)調(diào)整原因的說(shuō)明。一般情況下,有關(guān)科目的年初數(shù)不許調(diào)整,但有一些特殊原因的發(fā)生時(shí),如上年度審計(jì)的原因、所屬單位發(fā)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)等,可對(duì)有關(guān)科目調(diào)整，但需征得主管部同意。2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表確需調(diào)整年初數(shù)，必須列示年初數(shù)調(diào)整表，并逐項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明。③對(duì)出現(xiàn)非正常的財(cái)務(wù)數(shù)字〔如負(fù)指標(biāo)〕,以及各表中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)如：財(cái)政貼息資金、年末結(jié)余資金國(guó)外借款等予以說(shuō)明。④對(duì)報(bào)表中的“待核銷基建支出〞、“轉(zhuǎn)出投資〞、“無(wú)形資產(chǎn)〞、“留成收入〞及其未交款項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明。

2021年度財(cái)政性資金投資基建

工程決算報(bào)表科目原批復(fù)數(shù)調(diào)整數(shù)調(diào)整合計(jì)調(diào)整后長(zhǎng)委黃委淮委太湖局萬(wàn)家寨在建工程26,361,075,142.40-5,536.67-5,000,000.0046,525.56

-4,959,011.1126,356,116,131.29

其中:建筑安裝工程投資16,064,477,632.16

-5,000,000.00

-5,000,000.0016,059,477,632.16設(shè)備投資925,223,618.88

0.00925,223,618.88待攤投資9,219,181,705.02-5,536.67

46,525.56

40,988.899,219,222,693.91其他投資152,192,186.34

0.00152,192,186.34應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款3,110,036,732.03

33,903,805.69

84,800.0075,480,839.48109,469,445.173,219,506,177.20以前年度撥款18,867,185,690.50

75,480,839.4875,480,839.4818,942,666,529.98年初結(jié)余資金1,470,891,699.27

0.001,470,891,699.27基建投資借款12,191,817,883.20-5,536.6728,903,805.6946,525.5684,800.00

29,029,594.5812,220,847,477.78