中國移動(dòng)全面預(yù)算管理整體框架設(shè)計(jì)思路

中國移動(dòng)全面預(yù)算管理整體框架設(shè)計(jì)思路培訓(xùn)討論會(huì)提綱全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計(jì)思路業(yè)務(wù)與收入預(yù)算編制市場(chǎng)經(jīng)營預(yù)算編制網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行預(yù)算編制IT支撐預(yù)算編制綜合管理預(yù)算編制資本支出預(yù)算編制預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表生成預(yù)算報(bào)告體系MIS系統(tǒng)的調(diào)整建議22024/5/7全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計(jì)思路全面預(yù)算管理總體框架思路全面預(yù)算管理的流程預(yù)算模版全面預(yù)算管理的組織保障全面預(yù)算管理對(duì)日常工作的指導(dǎo)預(yù)算系統(tǒng)與MIS系統(tǒng)的關(guān)系32024/5/7整個(gè)公司各級(jí)管理層給其下級(jí)單位設(shè)定分解后的業(yè)務(wù)目標(biāo)。各層級(jí)業(yè)務(wù)單位根據(jù)目標(biāo)制定業(yè)務(wù)計(jì)劃、提出投資需求業(yè)務(wù)計(jì)劃(年度目標(biāo)設(shè)定)根據(jù)設(shè)定的目標(biāo)以及詳細(xì)的工作計(jì)劃預(yù)測(cè)完成這些目標(biāo)、計(jì)劃所需的資源（市場(chǎng)、網(wǎng)絡(luò)、設(shè)備、員工、資金等）、成本、投資，編制年度預(yù)算預(yù)算編制（圍繞目標(biāo)及業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行資源配置）公司層面的綜合業(yè)務(wù)規(guī)劃，包括：戰(zhàn)略規(guī)劃、市場(chǎng)規(guī)劃、網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃、IT規(guī)劃和人力資源規(guī)劃等。這些規(guī)劃指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門的工作重點(diǎn)及方向規(guī)劃(中長期目標(biāo)設(shè)定）客觀準(zhǔn)確及時(shí)地記錄公司發(fā)生的運(yùn)營業(yè)務(wù)活動(dòng)及消費(fèi)的資源。同時(shí)將記錄的結(jié)果匯報(bào)給相應(yīng)的管理層。將實(shí)際發(fā)生的核算與預(yù)算進(jìn)行差異分析，關(guān)注“例外”事項(xiàng)的管理跟蹤、分析、報(bào)告（目標(biāo)完成情況跟蹤分析）進(jìn)行中長期及年度市場(chǎng)和投資需求預(yù)測(cè)，用來調(diào)整和設(shè)定目標(biāo)。原則是遠(yuǎn)粗近細(xì)。年度預(yù)測(cè)應(yīng)落實(shí)到品牌、業(yè)務(wù)等預(yù)測(cè)（目標(biāo)預(yù)測(cè)）根據(jù)目標(biāo)完成情況和公司的激勵(lì)制度，進(jìn)行業(yè)績?cè)u(píng)估并獎(jiǎng)勵(lì)那些完成或超額完成目標(biāo)的業(yè)務(wù)單元人員和管理層績效考核（目標(biāo)考核）全面預(yù)算管理超越傳統(tǒng)的純財(cái)務(wù)預(yù)算范疇，將預(yù)測(cè)、規(guī)劃、計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)告和績效考核通過目標(biāo)體系緊密相連、協(xié)調(diào)一致規(guī)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃預(yù)算編制跟蹤分析報(bào)告績效考核預(yù)測(cè)溝通協(xié)調(diào)目標(biāo)42024/5/7中國移動(dòng)全面預(yù)算管理體系的總體框架和內(nèi)容年度預(yù)算規(guī)劃績效考核和獎(jiǎng)勵(lì)詳細(xì)投資計(jì)劃模版（項(xiàng)目預(yù)評(píng)估和可研）詳細(xì)業(yè)務(wù)運(yùn)營計(jì)劃模版目標(biāo)管理Opex預(yù)算模版Capex預(yù)算模版預(yù)算科目業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)因素分類投資項(xiàng)目匯總標(biāo)準(zhǔn)成本戰(zhàn)略規(guī)劃各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)劃績效考核和獎(jiǎng)勵(lì)制度系統(tǒng)支持規(guī)劃目標(biāo)計(jì)劃目標(biāo)預(yù)算目標(biāo)績效考核指標(biāo)實(shí)際指標(biāo)執(zhí)行結(jié)果預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)預(yù)算外事項(xiàng)預(yù)算差異報(bào)告績效報(bào)告預(yù)算審核與調(diào)整滾動(dòng)預(yù)算年度業(yè)務(wù)計(jì)劃中長期預(yù)測(cè)模型年度市場(chǎng)預(yù)測(cè)模型市場(chǎng)預(yù)測(cè)/滾動(dòng)預(yù)算預(yù)算準(zhǔn)備預(yù)算假設(shè)調(diào)整本項(xiàng)目范圍52024/5/7為了實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，中移動(dòng)在全面預(yù)算管理方面需要分階段進(jìn)行以下工作標(biāo)準(zhǔn)化和統(tǒng)一現(xiàn)有工具優(yōu)化預(yù)算科目的定義統(tǒng)一數(shù)據(jù)要求統(tǒng)一設(shè)計(jì)新的工具制度保障新的能力建設(shè)內(nèi)控機(jī)制ABC預(yù)算系統(tǒng)實(shí)施主要相關(guān)規(guī)章制度的完善組織職責(zé)調(diào)整績效指標(biāo)分解工具管理報(bào)表改進(jìn)決策平臺(tái)統(tǒng)一戰(zhàn)略規(guī)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃模版預(yù)算權(quán)責(zé)利協(xié)調(diào)一致業(yè)務(wù)計(jì)劃預(yù)算技能培訓(xùn)相關(guān)管理流程優(yōu)化和調(diào)整計(jì)算公式統(tǒng)一預(yù)算科目和會(huì)計(jì)科目對(duì)比標(biāo)準(zhǔn)成本庫定義投資決策模型績效考核指標(biāo)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)收入預(yù)測(cè)模型相關(guān)管理制度依項(xiàng)目需要而定標(biāo)桿指標(biāo)庫定義超出本項(xiàng)目范圍本項(xiàng)目內(nèi)容驅(qū)動(dòng)因素庫定義預(yù)算模版業(yè)務(wù)活動(dòng)庫定義COA調(diào)整62024/5/7全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計(jì)思路全面預(yù)算管理總體框架思路全面預(yù)算管理的流程預(yù)算模版全面預(yù)算管理的組織保障全面預(yù)算管理對(duì)日常工作的指導(dǎo)預(yù)算系統(tǒng)與MIS系統(tǒng)的關(guān)系72024/5/7流程要討論的主要問題各個(gè)流程之間的銜接接口各流程的時(shí)間表各流程的責(zé)任主體和責(zé)任邊界各個(gè)流程的輸出和輸入要求中國移動(dòng)全面預(yù)算管理包括哪些流程82024/5/78月9月10月11月12月1月預(yù)算的執(zhí)行與控制和預(yù)算績效考核集團(tuán)總體年度預(yù)算鎖定業(yè)務(wù)計(jì)劃和目標(biāo)設(shè)定年度預(yù)算編制和審批編制預(yù)算指導(dǎo)綱要基于成熟的戰(zhàn)略計(jì)劃和目標(biāo)，編制詳細(xì)的預(yù)算批準(zhǔn)詳細(xì)的預(yù)算在集團(tuán)、省、地市層面上和業(yè)務(wù)單元層面上，在定量的基礎(chǔ)上預(yù)測(cè)本年度其他時(shí)間的收入/成本驅(qū)動(dòng)因素利用公司現(xiàn)有的管理會(huì)計(jì)和績效報(bào)告能力，在集團(tuán)、省、地市層面上和業(yè)務(wù)單元層面上，比較預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和預(yù)測(cè)的數(shù)值在集團(tuán)、省、地市層面上和業(yè)務(wù)單元層面上，跟蹤、分析和報(bào)告預(yù)算實(shí)際執(zhí)行結(jié)果的績效和預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)中移動(dòng)集團(tuán)公司年度計(jì)劃和預(yù)算流程橫向流程（集團(tuán)）－建議的集團(tuán)年度計(jì)劃和預(yù)算流程開始于8月中，在1月底前結(jié)束

將戰(zhàn)略指標(biāo)分解為業(yè)務(wù)單位和服務(wù)單位KPIs和目標(biāo)制定行動(dòng)計(jì)劃和清晰的時(shí)間表年度市場(chǎng)預(yù)測(cè)、利潤和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)預(yù)算的分解和下達(dá)戰(zhàn)略輸入規(guī)劃輸入投資計(jì)劃92024/5/7流程的分類和構(gòu)成縱向流程（組織架構(gòu)）6.預(yù)算執(zhí)行與控制流程橫向流程（時(shí)間軸）3.年度預(yù)算編制流程4.年度預(yù)算審批流程2.年度運(yùn)營計(jì)劃流程集團(tuán)省地市5。滾動(dòng)預(yù)算流程7.預(yù)算執(zhí)行分析和報(bào)告流程8.預(yù)算績效考核流程1.年度預(yù)測(cè)流程102024/5/7橫向流程－

中國移動(dòng)全面預(yù)算體系涉及的8個(gè)主要流程和對(duì)應(yīng)不同責(zé)任主體的分類流程公司歸口管理部門相關(guān)業(yè)務(wù)部門預(yù)測(cè)年度市場(chǎng)預(yù)測(cè)匯總（收入、業(yè)務(wù)量、用戶數(shù)）季度滾動(dòng)預(yù)測(cè)匯總年度市場(chǎng)核業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)季度滾動(dòng)市場(chǎng)預(yù)測(cè)年度各市場(chǎng)細(xì)分和業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)季度各市場(chǎng)細(xì)分和業(yè)務(wù)量滾動(dòng)預(yù)測(cè)年度業(yè)務(wù)計(jì)劃公司年度總體業(yè)務(wù)計(jì)劃公司年度總體投資計(jì)劃市場(chǎng)營銷計(jì)劃（市場(chǎng)口）網(wǎng)絡(luò)建設(shè)計(jì)劃（網(wǎng)絡(luò)口）支撐系統(tǒng)建設(shè)計(jì)劃（支撐口）人力資源計(jì)劃（綜合管理口）部門專項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)劃（如維護(hù)類計(jì)劃）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固計(jì)劃工程建設(shè)計(jì)劃資金收支計(jì)劃物資采購計(jì)劃年度預(yù)算年度預(yù)算編制年度預(yù)算準(zhǔn)備收入預(yù)算Opex預(yù)算Capex預(yù)算預(yù)算匯總（三大表）年度預(yù)算準(zhǔn)備業(yè)務(wù)量和收入預(yù)算（市場(chǎng)組）Opex預(yù)算（財(cái)務(wù)組）Capex預(yù)算（投資組）財(cái)務(wù)預(yù)算（財(cái)務(wù)組）業(yè)務(wù)運(yùn)營費(fèi)用支出預(yù)算部門管理費(fèi)用預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算零購預(yù)算年度預(yù)算審批全面預(yù)算管理審批決策機(jī)構(gòu)預(yù)算審批權(quán)限內(nèi)事項(xiàng)歸口管理部門預(yù)算審批權(quán)限內(nèi)事項(xiàng)部門預(yù)算審批權(quán)限內(nèi)事項(xiàng)滾動(dòng)預(yù)算公司滾動(dòng)預(yù)算歸口滾動(dòng)預(yù)算相關(guān)業(yè)務(wù)部門滾動(dòng)預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行控制公司權(quán)限內(nèi)預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)執(zhí)行和控制公司權(quán)限內(nèi)預(yù)算外事項(xiàng)執(zhí)行和控制歸口權(quán)限內(nèi)預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)執(zhí)行和控制歸口權(quán)限內(nèi)預(yù)算外事項(xiàng)執(zhí)行和控制部門權(quán)限內(nèi)預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)執(zhí)行和控制部門權(quán)限內(nèi)預(yù)算外事項(xiàng)執(zhí)行和控制報(bào)告/分析公司預(yù)算執(zhí)行情況摘要公司預(yù)算匯總分析報(bào)告歸口預(yù)算執(zhí)行情況摘要?dú)w口預(yù)算匯總分析報(bào)告部門預(yù)算匯總分析報(bào)告部門預(yù)算執(zhí)行差異報(bào)告目標(biāo)管理考核公司綜合平衡計(jì)分卡（績效組）公司績效考核辦法歸口綜合平衡計(jì)分卡（績效組）歸口績效考核辦法部門綜合平衡計(jì)分卡（績效組）部門績效考核辦法112024/5/7中長期預(yù)測(cè)橫向流程－

滾動(dòng)預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)測(cè)、滾動(dòng)計(jì)劃、滾動(dòng)規(guī)劃及配套流程時(shí)間表3季4季1季2季3季4季短期預(yù)測(cè)戰(zhàn)略規(guī)劃專項(xiàng)規(guī)劃戰(zhàn)略計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)預(yù)算費(fèi)用預(yù)算考核報(bào)告年月年年半年季季季月季流程滾動(dòng)頻率覆蓋時(shí)長3-5年當(dāng)年3-5年3-5年當(dāng)年當(dāng)年當(dāng)年季月當(dāng)年投資計(jì)劃季1.5年內(nèi)開始的項(xiàng)目資金計(jì)劃季1-3年122024/5/7全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計(jì)思路全面預(yù)算管理總體框架思路全面預(yù)算管理的流程預(yù)算模版全面預(yù)算管理的組織保障全面預(yù)算管理對(duì)日常工作的指導(dǎo)預(yù)算系統(tǒng)與MIS系統(tǒng)的關(guān)系132024/5/7全面預(yù)算編制工作范圍中移動(dòng)全面預(yù)算編制總體模型邏輯圖績效考核和分析報(bào)告環(huán)境分析資本支出預(yù)算中長期預(yù)測(cè)年度總體業(yè)務(wù)目標(biāo)運(yùn)營計(jì)劃投資計(jì)劃資費(fèi)預(yù)算運(yùn)營支出預(yù)算戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)規(guī)劃年度市場(chǎng)預(yù)測(cè)收入預(yù)算業(yè)務(wù)量預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債和現(xiàn)金流類預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算用戶數(shù)預(yù)算市場(chǎng)戰(zhàn)略和計(jì)劃業(yè)務(wù)預(yù)算預(yù)算執(zhí)行與控制142024/5/7預(yù)算的分類以及各類預(yù)算模版的說明過渡方案業(yè)務(wù)歸口預(yù)算項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算部門管理預(yù)算部門管理費(fèi)用預(yù)算部門辦公固定資產(chǎn)預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算遠(yuǎn)景方案（項(xiàng)目制）業(yè)務(wù)預(yù)算部門預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算現(xiàn)行（與會(huì)計(jì)核算一致的預(yù)算）主要設(shè)備投資零購局房土建市場(chǎng)營銷費(fèi)部門辦公費(fèi)用運(yùn)行維護(hù)費(fèi)運(yùn)營支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算資本開支業(yè)務(wù)歸口預(yù)算部門管理預(yù)算部門管理費(fèi)用預(yù)算部門辦公固定資產(chǎn)預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算其他財(cái)務(wù)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算業(yè)務(wù)歸口預(yù)算損益表預(yù)算其他財(cái)務(wù)預(yù)算損益表預(yù)算其他財(cái)務(wù)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算損益表預(yù)算152024/5/7與主營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的項(xiàng)目制預(yù)算強(qiáng)調(diào)與戰(zhàn)略的一致、與業(yè)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)目標(biāo)的銜接以及配套的跟蹤、考核、預(yù)測(cè)調(diào)整的閉環(huán)管理實(shí)現(xiàn)公司維度與業(yè)務(wù)功能維度的兩維管理，引入業(yè)務(wù)歸口概念。預(yù)算資金先落在公司責(zé)任中心,再到具體生產(chǎn)、管理部門非生產(chǎn)性行政管理開支的部門制預(yù)算強(qiáng)調(diào)預(yù)算編制環(huán)節(jié)流程的簡練和標(biāo)準(zhǔn)化預(yù)算資金直接落在具體部門非主營業(yè)務(wù)收支、折舊,報(bào)廢,投資，籌資活動(dòng)等預(yù)算而進(jìn)行的預(yù)算預(yù)算分類分類原則主要改進(jìn)引入市場(chǎng)預(yù)測(cè)模型預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)量及收入業(yè)務(wù)預(yù)算置先，作為支出預(yù)算的驅(qū)動(dòng)因素進(jìn)行項(xiàng)目化管理，使預(yù)算與業(yè)務(wù)計(jì)劃緊密結(jié)合通過歸口管理提高預(yù)算管理與業(yè)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)性以及準(zhǔn)確度改善預(yù)算科目、提供編制方法、輔以多維分析報(bào)告進(jìn)行合理性判斷實(shí)現(xiàn)直接法編制現(xiàn)金預(yù)算，提高資金管理能力編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算實(shí)現(xiàn)資源分?jǐn)偼ㄟ^標(biāo)桿標(biāo)準(zhǔn)加強(qiáng)管理、簡化預(yù)算工作運(yùn)營支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算資本開支業(yè)務(wù)歸口預(yù)算部門管理預(yù)算部門管理費(fèi)用預(yù)算部門辦公固定資產(chǎn)預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算其他財(cái)務(wù)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算基于業(yè)務(wù)計(jì)劃的運(yùn)營預(yù)算損益表預(yù)算預(yù)算的分類以及各類預(yù)算模版的說明162024/5/7業(yè)務(wù)與收入預(yù)算的主要內(nèi)容市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)模型該些預(yù)算的“輸出”將成為其他預(yù)算編制的參考以及“輸入”收入預(yù)測(cè)費(fèi)率預(yù)測(cè)MOU預(yù)測(cè)用戶數(shù)預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)預(yù)算資費(fèi)用戶數(shù)預(yù)算業(yè)務(wù)量預(yù)算收入預(yù)算收入預(yù)算收入指標(biāo)分解運(yùn)營支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算資本開支業(yè)務(wù)歸口預(yù)算部門管理預(yù)算部門管理費(fèi)用預(yù)算部門辦公固定資產(chǎn)預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算其他財(cái)務(wù)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算業(yè)務(wù)歸口預(yù)算損益表預(yù)算172024/5/7運(yùn)營支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算的分類及主要內(nèi)容市場(chǎng)經(jīng)營業(yè)務(wù)功能預(yù)算網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行業(yè)務(wù)功能預(yù)算業(yè)務(wù)支撐業(yè)務(wù)功能預(yù)算綜合管理業(yè)務(wù)功能預(yù)算宣傳、促銷、渠道銷售、客戶服務(wù)、新產(chǎn)品新業(yè)務(wù)研發(fā)方面的運(yùn)營成本無線網(wǎng)運(yùn)行維護(hù)優(yōu)化、話音核心網(wǎng)、網(wǎng)管網(wǎng)、傳輸網(wǎng)、數(shù)據(jù)(新業(yè)務(wù))網(wǎng)、運(yùn)維支撐系統(tǒng)、綜合配套機(jī)房的運(yùn)行維護(hù)開發(fā)方面的運(yùn)營成本BOSS、客服系統(tǒng)、MIS、經(jīng)營分析、OA系統(tǒng)、門戶網(wǎng)站、DCN等業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)的維護(hù)、研發(fā)、優(yōu)化成本戰(zhàn)略管理、財(cái)務(wù)投資管理、人力資源、后勤物流管理等非生產(chǎn)部門的業(yè)務(wù)管理成本如咨詢等運(yùn)營支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算資本開支業(yè)務(wù)歸口預(yù)算部門管理預(yù)算部門管理費(fèi)用預(yù)算部門辦公固定資產(chǎn)預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算其他財(cái)務(wù)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算業(yè)務(wù)歸口預(yù)算損益表預(yù)算182024/5/7資本開支業(yè)務(wù)歸口預(yù)算涉及的主要問題工程和項(xiàng)目的分類（不同口徑分類的轉(zhuǎn)換）項(xiàng)目立項(xiàng)的程序和模版項(xiàng)目的可行性評(píng)估方法和模版項(xiàng)目的分類審批決策程序和指標(biāo)體系責(zé)任主體的確定項(xiàng)目的效益評(píng)估程序和考核體系資本開支預(yù)算的輸入準(zhǔn)備－投資計(jì)劃流程（不屬于本項(xiàng)目范疇）資本開支預(yù)算的編制包括的主要內(nèi)容運(yùn)營支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算資本開支業(yè)務(wù)歸口預(yù)算部門管理預(yù)算部門管理費(fèi)用預(yù)算部門辦公固定資產(chǎn)預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算其他財(cái)務(wù)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算業(yè)務(wù)歸口預(yù)算損益表預(yù)算業(yè)務(wù)需求和能力需求轉(zhuǎn)換模型新建項(xiàng)目投資預(yù)算在建工程預(yù)算續(xù)建工程預(yù)算折舊預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算192024/5/7部門行政管理預(yù)算的分類及內(nèi)容由專業(yè)及財(cái)務(wù)部門制定、調(diào)整該類費(fèi)用的標(biāo)桿與標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算科目盡量簡化在各專業(yè)部門及財(cái)務(wù)部門牽頭制定標(biāo)桿標(biāo)準(zhǔn)的過程中，下級(jí)部門可以參與討論，但在預(yù)算階段需嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)桿標(biāo)準(zhǔn)公共費(fèi)用要遵循公司內(nèi)認(rèn)同的分?jǐn)傇瓌t預(yù)算編制與考核的主體是各個(gè)部門預(yù)算編制方法方案設(shè)計(jì)原則按照標(biāo)桿標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算運(yùn)營支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算資本開支業(yè)務(wù)歸口預(yù)算部門管理預(yù)算部門管理費(fèi)用預(yù)算部門辦公固定資產(chǎn)預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算其他財(cái)務(wù)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算業(yè)務(wù)歸口預(yù)算損益表預(yù)算202024/5/7其他財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容財(cái)務(wù)費(fèi)用相關(guān)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債/現(xiàn)金流相關(guān)預(yù)算利息收入/支出折舊預(yù)算投資預(yù)算壞帳預(yù)算應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款帳齡分析短期/長期債務(wù)應(yīng)交稅金預(yù)算應(yīng)付款運(yùn)營支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算資本開支業(yè)務(wù)歸口預(yù)算部門管理預(yù)算部門管理費(fèi)用預(yù)算部門辦公固定資產(chǎn)預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算其他財(cái)務(wù)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算業(yè)務(wù)歸口預(yù)算損益表預(yù)算資產(chǎn)減值準(zhǔn)備存貨減值準(zhǔn)備營業(yè)外收入/支出預(yù)提費(fèi)用短期/長期負(fù)債權(quán)益變化內(nèi)部往來待攤費(fèi)用應(yīng)付工資福利212024/5/7主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本稅金預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算營業(yè)費(fèi)用預(yù)算其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算營業(yè)外收支預(yù)算資金預(yù)算固定資產(chǎn)、在建工程及折舊預(yù)算長期待攤費(fèi)用預(yù)算無形資產(chǎn)攤銷預(yù)算長短期借款預(yù)算預(yù)提費(fèi)用預(yù)算采購預(yù)算收入預(yù)算運(yùn)營支出預(yù)算－部門直接計(jì)算費(fèi)用資本開支預(yù)算規(guī)劃技術(shù)部市場(chǎng)部財(cái)務(wù)部網(wǎng)絡(luò)部人力資源部紀(jì)監(jiān)審計(jì)部綜合部黨群工作部工會(huì)物流行政中心工建中心業(yè)務(wù)發(fā)展中心營銷中心客服中心計(jì)費(fèi)中心網(wǎng)優(yōu)中心運(yùn)維中心傳輸中心郊運(yùn)中心行政歸口匯總預(yù)算人工成本采購預(yù)算業(yè)務(wù)歸口匯總預(yù)算固定資產(chǎn)購置預(yù)算項(xiàng)目投資預(yù)算無形資產(chǎn)預(yù)算固定資產(chǎn)處置預(yù)算折舊預(yù)算部門一部門二部門三部門預(yù)算損益表主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其他業(yè)務(wù)收支營業(yè)外收支所得稅銀行存款應(yīng)收賬款存貨長期待攤費(fèi)用固定資產(chǎn)在建工程累計(jì)折舊無形資產(chǎn)長短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)交稅金應(yīng)付工資及福利預(yù)提費(fèi)用資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表預(yù)算編制匯總邏輯模型222024/5/7投資資金使用計(jì)劃資本開支預(yù)算流程和投資計(jì)劃流程各模板的邏輯關(guān)系固定資產(chǎn)處置計(jì)劃新建項(xiàng)目投資預(yù)算申請(qǐng)匯總表續(xù)建工程預(yù)算申請(qǐng)匯總表零購預(yù)算申請(qǐng)匯總表新增項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃零購計(jì)劃在建工程預(yù)算匯總表固定資產(chǎn)預(yù)算新增項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)大型項(xiàng)目預(yù)可研優(yōu)化和維護(hù)類項(xiàng)目可研新增投資預(yù)算工作表計(jì)劃流程工作范圍預(yù)算流程工作范圍零購預(yù)算申請(qǐng)表投資需求登記表轉(zhuǎn)固計(jì)劃續(xù)建工程建設(shè)計(jì)劃新增投資預(yù)算工作表折舊預(yù)算表應(yīng)付款預(yù)算（部分）在建工程統(tǒng)計(jì)表項(xiàng)目戰(zhàn)略預(yù)審表付款計(jì)劃232024/5/7預(yù)算模板目錄242024/5/7

歸口及部門預(yù)算的組成部分及審核控制點(diǎn)市場(chǎng)口部門網(wǎng)絡(luò)口部門IT支撐口部門綜合管理口部門直接可控間接可控分?jǐn)偪煽夭豢煽貥I(yè)務(wù)部門直接填報(bào)業(yè)務(wù)部門根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)專業(yè)部門根據(jù)各部門需求匯總并分?jǐn)倢I(yè)部門填報(bào)并分?jǐn)傌?cái)務(wù)部門直接填報(bào)市場(chǎng)研究預(yù)算市場(chǎng)宣傳預(yù)算促銷活動(dòng)預(yù)算渠道與銷售管理預(yù)算客戶服務(wù)預(yù)算壞帳準(zhǔn)備預(yù)算無線網(wǎng)運(yùn)維預(yù)算傳輸網(wǎng)運(yùn)維預(yù)算交換網(wǎng)運(yùn)維預(yù)算數(shù)據(jù)網(wǎng)運(yùn)維預(yù)算網(wǎng)管網(wǎng)運(yùn)維預(yù)算BOSS系統(tǒng)預(yù)算客戶服務(wù)系統(tǒng)預(yù)算經(jīng)營分析系統(tǒng)預(yù)算門戶網(wǎng)站預(yù)算OA系統(tǒng)預(yù)算MIS系統(tǒng)預(yù)算DCN系統(tǒng)預(yù)算其他系統(tǒng)預(yù)算戰(zhàn)略管理預(yù)算財(cái)務(wù)管理預(yù)算外聘勞務(wù)預(yù)算人力成本預(yù)算培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算管理費(fèi)預(yù)算電路租費(fèi)預(yù)算外聘勞務(wù)預(yù)算人力成本預(yù)算培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算管理費(fèi)預(yù)算外聘勞務(wù)預(yù)算人力成本預(yù)算培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算管理費(fèi)預(yù)算外聘勞務(wù)預(yù)算人力成本預(yù)算培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算管理費(fèi)預(yù)算修理費(fèi)預(yù)算經(jīng)營租賃預(yù)算物業(yè)管理預(yù)算水電取暖預(yù)算修理費(fèi)預(yù)算經(jīng)營租賃預(yù)算物業(yè)管理預(yù)算水電取暖預(yù)算修理費(fèi)預(yù)算經(jīng)營租賃預(yù)算物業(yè)管理預(yù)算水電取暖預(yù)算修理費(fèi)預(yù)算經(jīng)營租賃預(yù)算物業(yè)管理預(yù)算水電取暖預(yù)算折舊預(yù)算折舊預(yù)算網(wǎng)間網(wǎng)內(nèi)結(jié)算折舊預(yù)算折舊預(yù)算預(yù)算編制控制原則252024/5/7預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行報(bào)告體系項(xiàng)目范圍之外的報(bào)告經(jīng)營分析報(bào)告統(tǒng)計(jì)報(bào)告運(yùn)營明細(xì)報(bào)告部門費(fèi)用預(yù)算報(bào)告收入業(yè)務(wù)量預(yù)算預(yù)算差異分析報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算262024/5/7多維度的預(yù)算差異報(bào)告將側(cè)重于反映預(yù)算執(zhí)行情況稅前利潤其它支出綜合管理V支撐費(fèi)用V網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用VVV市場(chǎng)費(fèi)用毛利潤生產(chǎn)成本VVV運(yùn)營收入渠道客戶群項(xiàng)目/業(yè)務(wù)活動(dòng)品牌/業(yè)務(wù)維度損益表報(bào)告類型預(yù)算報(bào)告預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告損益表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表各業(yè)務(wù)功能預(yù)算差異分析固定資產(chǎn)投資進(jìn)度市場(chǎng)項(xiàng)目、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)項(xiàng)目分析標(biāo)桿體系趨勢(shì)分析與現(xiàn)有預(yù)算報(bào)表體系相比較，新報(bào)表體系將呈現(xiàn)各歸口管理的預(yù)算內(nèi)容根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)類型劃分成本細(xì)化個(gè)別會(huì)計(jì)科目，如將修理費(fèi)細(xì)分針對(duì)全部市場(chǎng)費(fèi)用進(jìn)行“品牌、業(yè)務(wù)維度”分析針對(duì)部分市場(chǎng)、網(wǎng)絡(luò)成本提供“項(xiàng)目維度”報(bào)告V該些維度的設(shè)置取決于各省計(jì)劃與管理的能力，不作為集團(tuán)匯總的要求。這些維度為集團(tuán)統(tǒng)一管理維度,分層次設(shè)置,省公司根據(jù)需要確定口徑272024/5/7全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計(jì)思路全面預(yù)算管理總體框架思路全面預(yù)算管理的流程預(yù)算模版全面預(yù)算管理的組織保障全面預(yù)算管理對(duì)日常工作的指導(dǎo)預(yù)算系統(tǒng)與MIS系統(tǒng)的關(guān)系282024/5/7預(yù)算責(zé)任中心的設(shè)計(jì)預(yù)算責(zé)任中心設(shè)計(jì)的指導(dǎo)原則：設(shè)計(jì)框架：設(shè)置集團(tuán)公司、省公司、地市公司三級(jí)預(yù)算管理責(zé)任中心盡量不改變中移動(dòng)集團(tuán)公司、省公司現(xiàn)有組織架構(gòu)責(zé)任中心最終落到具體的部門和分管副總（視各省組織架構(gòu)決定）明確全面預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)的組成：由總經(jīng)理、業(yè)務(wù)歸口分管副總以及業(yè)務(wù)歸口管理部門第一負(fù)責(zé)人組成（預(yù)算管理委員會(huì)／總經(jīng)理辦公會(huì)）組織設(shè)置設(shè)計(jì)思路描述設(shè)立全面預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)由垮部門的經(jīng)理組成，參加范圍大于現(xiàn)有的總經(jīng)理辦公會(huì)可以叫全面預(yù)算管理委員會(huì)或其它名稱設(shè)立全面預(yù)算管理的常設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)決策機(jī)構(gòu)的日常事務(wù)處理，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)、省、地市公司相應(yīng)職能及生產(chǎn)部門設(shè)業(yè)務(wù)計(jì)劃及預(yù)算崗位明確預(yù)算責(zé)任中心（縱向）明確集團(tuán)、省、地市三級(jí)中心定位和相應(yīng)的預(yù)算考核責(zé)任明確縣、部門的中心定位和相應(yīng)的預(yù)算績效考核責(zé)任明確預(yù)算責(zé)任中心（橫向）設(shè)立預(yù)算業(yè)務(wù)歸口管理部門，做為對(duì)業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行平衡的責(zé)任主體設(shè)立分類預(yù)算歸口管理部門（Capex由計(jì)劃部、Opex由財(cái)務(wù)部）財(cái)務(wù)部為預(yù)算總盤子的責(zé)任主體設(shè)立垮部門的虛擬工作小組做為預(yù)算編制的責(zé)任中心292024/5/7目前的組織架構(gòu)目標(biāo)中國移動(dòng)集團(tuán)公司31個(gè)省公司地市公司決策管理中心投資中心利潤中心預(yù)算責(zé)任主體定位股東價(jià)值最大化占用資本回報(bào)最大化利潤最大化ROE和稅后凈利潤

ROIC和EBIT*收入和

EBITDA主要財(cái)務(wù)指標(biāo)考核重點(diǎn)戰(zhàn)略、規(guī)劃、融資、稅務(wù)、協(xié)調(diào)投資決策收入和銷售利潤管理重點(diǎn)

按照中移動(dòng)目前的組織架構(gòu)，各層組織的預(yù)算責(zé)任主體定位及考核指標(biāo)應(yīng)該對(duì)應(yīng)和協(xié)調(diào)一致集團(tuán)省地市目前定位收入與成本中心成本優(yōu)化收入及成本占收入%收入和成本有效性對(duì)省公司考核EBIT扣除當(dāng)?shù)囟惡兔x資金成本后的利潤302024/5/7目前的組織架構(gòu)目標(biāo)收入與成本中心預(yù)算責(zé)任主體定位成本優(yōu)化收入及成本占收入%主要財(cái)務(wù)指標(biāo)考核重點(diǎn)收入和成本有效性管理重點(diǎn)

按照中移動(dòng)目前的組織架構(gòu)，各層組織的預(yù)算責(zé)任主體定位及考核指標(biāo)應(yīng)該對(duì)應(yīng)和協(xié)調(diào)一致（續(xù)）縣公司各部門(除市場(chǎng)部)成本中心成本優(yōu)化成本占收入%成本有效性縣目前定位縣視同于部門對(duì)待某些?。ㄈ鐝V東）的大縣可以視同地市市場(chǎng)部312024/5/7市場(chǎng)、網(wǎng)絡(luò)根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃編制預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃與指標(biāo)填報(bào)、提交部門業(yè)務(wù)預(yù)算合并業(yè)務(wù)功能口內(nèi)預(yù)算并進(jìn)行合理性調(diào)整，提交財(cái)務(wù)部合并業(yè)務(wù)功能口內(nèi)預(yù)算并進(jìn)行合理性調(diào)整，提交財(cái)務(wù)部將各業(yè)務(wù)功能預(yù)算分類提交至上級(jí)公司各責(zé)任中心歸口管理部門匯總審核總體預(yù)算合理性匯總審核總體預(yù)算合理性同時(shí)，財(cái)務(wù)部門做為全面預(yù)算管理的常設(shè)機(jī)構(gòu)，為預(yù)算流程從橫向到縱向匯報(bào)關(guān)系的最終管理出入口部門各部門各業(yè)務(wù)功能口歸口管理部門全面預(yù)算管理辦公室（財(cái)務(wù)部）省公司各業(yè)務(wù)功能預(yù)算地公司各業(yè)務(wù)預(yù)算集團(tuán)公司業(yè)務(wù)預(yù)算No集團(tuán)公司省公司地市公司批準(zhǔn)？Yes省公司各業(yè)務(wù)預(yù)算地公司部門運(yùn)營支出業(yè)務(wù)預(yù)算地公司各業(yè)務(wù)功能預(yù)算批準(zhǔn)？Yes批準(zhǔn)？Yes集團(tuán)公司各業(yè)務(wù)功能預(yù)算No322024/5/7集團(tuán)與省公司預(yù)算業(yè)務(wù)歸口管理組織架構(gòu)功能設(shè)置方案（一）市場(chǎng)副總經(jīng)理業(yè)務(wù)支撐副總經(jīng)理總經(jīng)理計(jì)劃建設(shè)副總經(jīng)理人力資源財(cái)務(wù)計(jì)劃建設(shè)職能歸口管理信息技術(shù)職能歸口管理客服系統(tǒng)運(yùn)行、維護(hù)市場(chǎng)職能歸口管理營銷管理工程建設(shè)管理物流管理招標(biāo)采購管理渠道管理新業(yè)務(wù)發(fā)展網(wǎng)絡(luò)副總經(jīng)理網(wǎng)絡(luò)維護(hù)網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)職能歸口管理傳輸數(shù)據(jù)交換網(wǎng)管系統(tǒng)運(yùn)行、維護(hù)IT系統(tǒng)開發(fā)IT系統(tǒng)規(guī)劃歸口管理業(yè)務(wù)功能審計(jì)綜合行政副總經(jīng)理綜合行政職能歸口管理法律黨群紀(jì)檢監(jiān)察工會(huì)安全保衛(wèi)各業(yè)務(wù)中心辦公室BOSS系統(tǒng)運(yùn)行、維護(hù)計(jì)劃管理信息系統(tǒng)運(yùn)行、維護(hù)332024/5/7集團(tuán)與省公司預(yù)算業(yè)務(wù)歸口管理組織架構(gòu)功能設(shè)置方案（二）市場(chǎng)副總經(jīng)理總經(jīng)理歸口管理業(yè)務(wù)功能營銷管理工程建設(shè)管理共享服務(wù)副總經(jīng)理物流管理招標(biāo)采購管理法律渠道管理新業(yè)務(wù)發(fā)展黨群工會(huì)各業(yè)務(wù)中心市場(chǎng)職能歸口管理共享服務(wù)職能歸口管理計(jì)劃人力資源財(cái)務(wù)審計(jì)辦公室安全保衛(wèi)計(jì)劃財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)副總經(jīng)理網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化傳輸交換網(wǎng)絡(luò)職能歸口管理網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)集中規(guī)劃、開發(fā)，分散運(yùn)營維護(hù)業(yè)務(wù)支撐副總經(jīng)理信息技術(shù)職能歸口管理系統(tǒng)開發(fā)系統(tǒng)規(guī)劃綜合管理歸口綜合行政職能歸口管理客服系統(tǒng)運(yùn)行、維護(hù)網(wǎng)管系統(tǒng)運(yùn)行、維護(hù)BOSS系統(tǒng)運(yùn)行、維護(hù)管理信息系統(tǒng)運(yùn)行、維護(hù)342024/5/7集團(tuán)、省公司全面預(yù)算編制的責(zé)任組織機(jī)構(gòu)設(shè)置方案責(zé)任方或牽頭方參與方全面預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)績效組市場(chǎng)組投資組財(cái)務(wù)組部門績效各子流程責(zé)任部門和參與部門子、分公司績效業(yè)務(wù)量、收入預(yù)算資本支出、零購預(yù)算運(yùn)營支出、財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)部門計(jì)劃部門規(guī)劃部門HR部門市場(chǎng)部門網(wǎng)絡(luò)部門IT部門全面預(yù)算管理常設(shè)機(jī)構(gòu)（財(cái)務(wù)部）352024/5/7年度全面預(yù)算管理涉及的決策/溝通平臺(tái)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一和規(guī)范化流程平臺(tái)名稱性質(zhì)牽頭部門目的時(shí)間