應(yīng)收賬款管理心得體會(huì)（21篇）

應(yīng)收賬款管理心得體會(huì)（匯總21篇）心得體會(huì)是我們對(duì)自己認(rèn)知和思索過(guò)程的一個(gè)記錄和整理。為了幫助大家更好地寫(xiě)心得體會(huì)，我為大家打算了一些經(jīng)典案例，希望能夠給大家一些啟示。

應(yīng)收賬款管理制度

第一條為了保證公司能最大可能地利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)，以利于促進(jìn)公司科技服務(wù)及產(chǎn)品銷(xiāo)售，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金平安，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短公司應(yīng)收賬款占用資金的時(shí)間，加快資金周轉(zhuǎn)，提高公司的資金運(yùn)用效率，特制定本制度。

其次條本制度所稱(chēng)應(yīng)收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品或供應(yīng)勞務(wù)等賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權(quán)。詳細(xì)有應(yīng)收銷(xiāo)貨款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款四個(gè)方面的內(nèi)容。

第三條應(yīng)收賬款的管理部門(mén)為公司的業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)客戶(hù)的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的傳遞和信息的反饋，財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)共同負(fù)責(zé)客戶(hù)信用額度的確定。

第四條信息管理基礎(chǔ)工作的建立由公司業(yè)務(wù)部門(mén)完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶(hù)信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶(hù)信息檔案包括：

a、客戶(hù)基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括客戶(hù)的名稱(chēng)、地址、電話(huà)、全部者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、愛(ài)好、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、實(shí)力、經(jīng)驗(yàn)背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。這些資料是客戶(hù)管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場(chǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶(hù)的訪(fǎng)問(wèn)收集得來(lái)。

b、客戶(hù)特征：主要包括市場(chǎng)區(qū)域、銷(xiāo)售實(shí)力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營(yíng)觀(guān)念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等。

c、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶(hù)的銷(xiāo)售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作狀況。

d、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶(hù)的銷(xiāo)售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題、客戶(hù)公司的戰(zhàn)略、將來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。

第五條客戶(hù)的基礎(chǔ)信息資料由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達(dá)到上述交易額其次次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。

第六條客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，全部經(jīng)管人員須妥當(dāng)保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。

第七條客戶(hù)的信息資料應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的狀況，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。

第八條實(shí)行對(duì)客戶(hù)資信額度的定期確定制，成立由業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理組成的“市場(chǎng)管理委員會(huì)”，在總經(jīng)理（或主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理）的主持下按季度對(duì)客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。

第九條“市場(chǎng)管理委員會(huì)”對(duì)市場(chǎng)客戶(hù)的資信狀況和銷(xiāo)售實(shí)力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、探討，確定每個(gè)客戶(hù)可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)各備存一份。

第十條初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，依據(jù)過(guò)去與該客戶(hù)的交往狀況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)狀況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對(duì)外供應(yīng)擔(dān)?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。凡初次賒銷(xiāo)信用的新客戶(hù)信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶(hù)的確資信狀況良好，須提高信用額度和延長(zhǎng)信用期限的，的必需經(jīng)“市場(chǎng)管理委員會(huì)”形成一樣看法報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。

第十一條客戶(hù)的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司“市場(chǎng)管理委員會(huì)”應(yīng)依據(jù)反饋的有關(guān)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、付款狀況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。

第十三條公司財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)主管應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)每十天比照《信用額度、期限表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算狀況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。超過(guò)信用期限10內(nèi)仍未回款的，應(yīng)剛好通知主管的財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理，由財(cái)務(wù)經(jīng)理匯總并剛好通知業(yè)務(wù)部門(mén)馬上聯(lián)系客戶(hù)催收。

第十四條凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特別狀況下客戶(hù)能供應(yīng)牢靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。

第十五條業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必需參考信用等級(jí)和授信額度來(lái)確定銷(xiāo)售方式，全部簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必需經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。

第十六條對(duì)信用額度在50萬(wàn)元以上，信用期限在3個(gè)月以上的客戶(hù)，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪(fǎng)一次；信用額度在101萬(wàn)以上的信用期限在3個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪(fǎng)外，主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（在有可能的狀況下總經(jīng)理）每年必需走訪(fǎng)一次以上。在客戶(hù)走訪(fǎng)中，應(yīng)重新評(píng)估客戶(hù)信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況剛好調(diào)整信用等級(jí)。

第十八條業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格比照《信用額度、期限表》和財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)來(lái)的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，剛好核對(duì)、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款狀況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶(hù)剛好聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。

第十九條業(yè)務(wù)人員在與客戶(hù)簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)根據(jù)《信用額度、期限表》中對(duì)應(yīng)客戶(hù)的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過(guò)信用期限者，按以下規(guī)定處理：

超過(guò)1—10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報(bào)部門(mén)經(jīng)理，并電話(huà)催收；并做好相關(guān)的書(shū)面催收記錄。

其次十條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于次月的5日前向業(yè)務(wù)部門(mén)、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）供應(yīng)一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表》，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)后報(bào)經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后支配進(jìn)行賬款回收工作。

其次十一條業(yè)務(wù)員在外出收賬前要細(xì)致核對(duì)客戶(hù)欠款的正確性，不行到客戶(hù)處才發(fā)覺(jué)數(shù)據(jù)差錯(cuò)，有損公司形象。外出前需預(yù)先支配好路途經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項(xiàng)收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的賬款，并填寫(xiě)應(yīng)收賬款收回款明細(xì)表，若有折扣時(shí)需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書(shū)面陳述緣由，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后剛好向財(cái)務(wù)交納相關(guān)款項(xiàng)并銷(xiāo)賬。

其次十二條催收賬款由業(yè)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一支配路途和客戶(hù)，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收賬款，每到客戶(hù)處，無(wú)論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話(huà)匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機(jī)游山玩水。

其次十三條業(yè)務(wù)員收賬時(shí)應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)留意開(kāi)票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應(yīng)剛好聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶(hù)背面簽名，并查詢(xún)銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書(shū)時(shí)要留意背書(shū)是否清晰，留意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一樣，背書(shū)印章是否為發(fā)票印章。

其次十四條收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時(shí)非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶(hù)，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。

其次十五條收款時(shí)客戶(hù)現(xiàn)場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸?shù)葐?wèn)題時(shí)，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)可馬上同意，若在權(quán)限外時(shí)須馬上匯報(bào)主管，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內(nèi)給客戶(hù)以答復(fù)。如屬價(jià)格調(diào)整，回公司后應(yīng)馬上填寫(xiě)價(jià)格調(diào)整表告知相關(guān)部門(mén)并在相關(guān)資料中做好記錄。

其次十六條業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)覺(jué)，一律予以開(kāi)除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)峻者移交司法部門(mén)。

1、收款不報(bào)或積壓收款。

2、退貨不報(bào)或積壓退貨。

3、轉(zhuǎn)售不按規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利

其次十七條業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)（電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每季度不得少于兩次），訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)覺(jué)客戶(hù)有異樣現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)覺(jué)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報(bào)告單”，并建議應(yīng)實(shí)行的措施，或視狀況填寫(xiě)“壞帳申請(qǐng)書(shū)”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理看法，凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。

其次十八條業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能剛好駕馭客戶(hù)的狀況改變和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失25％以上的金額。(注：疏于訪(fǎng)問(wèn)意謂未按公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)者。)

其次十九條業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)全盤(pán)駕馭公司全體客戶(hù)的信用狀況及往來(lái)狀況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于全部的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，具體陳述于《應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表》的備注欄上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特殊書(shū)面說(shuō)明，并提出催收建議，否則此類(lèi)賬款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆賬時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償20％以上的金額。

第三十條業(yè)務(wù)員發(fā)覺(jué)發(fā)生壞賬的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)主管，剛好實(shí)行補(bǔ)救措施，如客戶(hù)有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意馬上協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避開(kāi)更大損失的發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的狀況下，再次向該客戶(hù)發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。

第三十一條“壞帳申請(qǐng)書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話(huà)號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫(xiě)清晰，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的緣由等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理。

第三十二條凡發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明緣由，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成果時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的x%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

第三十三條業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必需對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必需先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清晰后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的應(yīng)在30日前向公司提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接按最終在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。

第三十四條業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔(dān)保，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職。

第三十五條離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。

第三十六條“離職移交清單”一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，并經(jīng)監(jiān)交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份。

第三十七條業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應(yīng)與客戶(hù)核對(duì)賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應(yīng)馬上向主管反映，未馬上呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員共同負(fù)全部責(zé)任。

第三十八條公司各級(jí)人員移交時(shí)，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可發(fā)放該移交人員最終任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)。

第三十九條業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)覺(jué)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追訴民、刑事責(zé)任。

第四十條應(yīng)收賬款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手催收，（財(cái)務(wù)部應(yīng)隨時(shí)對(duì)客戶(hù)辦理通訊或?qū)嵉貙?duì)賬，以確定業(yè)務(wù)人員手中賬單的真實(shí)性。）；交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)覺(jué)賬目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。

第四十一條：公司對(duì)確需進(jìn)入法律訴訟程序的客戶(hù)，由公司財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部收集客戶(hù)的相關(guān)法律證據(jù)，包括發(fā)貨清單、購(gòu)銷(xiāo)合同、對(duì)賬單等。

第四十二條：在完成訴訟打算工作后，托付公司律師負(fù)責(zé)訴訟文書(shū)起草及提交司法機(jī)關(guān)起訴工作。

第四十三條：公司辦公室負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)對(duì)外的起訴應(yīng)訴等法律事務(wù)工作，同時(shí)對(duì)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的下屬企業(yè)供應(yīng)相關(guān)的`法律幫助。

第四十四條：本方法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和說(shuō)明。

第四十五條：本方法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

應(yīng)收賬款管理制度

為了加強(qiáng)企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，避開(kāi)、削減壞賬損失的發(fā)生，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，制定本方法。

2范圍

本方法適用于參加應(yīng)收賬款管理活動(dòng)的各相關(guān)部門(mén)。

本方法明確了參加應(yīng)收賬款管理活動(dòng)的相關(guān)部門(mén)的職權(quán)、責(zé)任；規(guī)定了本公司應(yīng)收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷(xiāo)的管理程序。

3定義

應(yīng)收賬款指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品或供應(yīng)勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項(xiàng)及代墊的運(yùn)雜費(fèi)等。

4管理組織與職責(zé)分工

4.1財(cái)務(wù)部

4.1.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)銷(xiāo)售與收款等應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算與記錄，監(jiān)督管理貨款回收。

4.1.2負(fù)責(zé)本公司應(yīng)收賬款的日常管理與限制。

a)根據(jù)集團(tuán)公司核定下達(dá)的應(yīng)收賬款合理額度和周轉(zhuǎn)率監(jiān)控管理。

b)依據(jù)壞賬損失的處理程序核銷(xiāo)處理壞賬損失。

4.2銷(xiāo)售部

4.2.1負(fù)責(zé)處理客戶(hù)管理，簽訂合同、執(zhí)行銷(xiāo)售政策和信用政策。

4.2.2負(fù)責(zé)催收貨款、對(duì)賬確認(rèn)債權(quán)、取得貨物簽收回執(zhí)、銷(xiāo)售退回審批。

4.3清欠辦

4.3.1負(fù)責(zé)集團(tuán)清欠辦公室布置的工作。

4.3.2與銷(xiāo)售部協(xié)同清收二年以上的應(yīng)收賬款。

4.4倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)

負(fù)責(zé)審核銷(xiāo)售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)貨單據(jù)組織發(fā)貨，確保庫(kù)存賬物相符。

5工作內(nèi)容

5.1應(yīng)收賬款的核算

5.1.1財(cái)務(wù)部按客戶(hù)設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬，剛好反映每一客戶(hù)應(yīng)收賬款的發(fā)生，余額的增減變動(dòng)，監(jiān)督信用政策的執(zhí)行狀況。

5.1.2財(cái)務(wù)部編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，并對(duì)應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行分析，供應(yīng)給銷(xiāo)售部、清

欠辦和公司領(lǐng)導(dǎo)，依據(jù)信用政策對(duì)應(yīng)收賬款數(shù)額過(guò)大或超過(guò)信用期、賬齡延長(zhǎng)等狀況供應(yīng)預(yù)警信息反饋。

5.1.3銷(xiāo)售部按客戶(hù)設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬，具體記錄應(yīng)收賬款基礎(chǔ)資料。包括每個(gè)客戶(hù)的信用額度、信用期限、每筆業(yè)務(wù)的合同號(hào)、經(jīng)辦人員、批準(zhǔn)人員，發(fā)貨方式和日期，發(fā)票記錄，回款記錄和對(duì)賬、催收記錄。

5.1.4應(yīng)收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷(xiāo)售交易狀況和貨物全部權(quán)交割狀況的有效憑證，包括經(jīng)過(guò)授權(quán)審批的合同，經(jīng)過(guò)授權(quán)審批的信用政策及客戶(hù)簽收回執(zhí)。以上材料應(yīng)作為銷(xiāo)售貨物、形成應(yīng)收賬款的原始資料歸檔保存。

5.1.5發(fā)生銷(xiāo)售退回，由銷(xiāo)售部審核批準(zhǔn)并負(fù)責(zé)向客戶(hù)索取當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)構(gòu)出具的退貨證明，據(jù)此證明開(kāi)具紅字發(fā)票。質(zhì)管部應(yīng)對(duì)客戶(hù)退回的貨物進(jìn)行檢驗(yàn)并出具檢驗(yàn)證明，倉(cāng)儲(chǔ)部應(yīng)清點(diǎn)貨物，依據(jù)退貨產(chǎn)品評(píng)審表辦理退庫(kù)。財(cái)務(wù)部在手續(xù)完備的狀況下調(diào)整應(yīng)收賬款及相關(guān)業(yè)務(wù)處理。

5.2應(yīng)收賬款的催收

5.2.1銷(xiāo)售部業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)其經(jīng)辦的應(yīng)收賬款全程負(fù)責(zé)，并對(duì)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、催付實(shí)力進(jìn)行追蹤分析，剛好了解客戶(hù)資金持有量與調(diào)劑程度，保證應(yīng)收賬款的回收。

5.2.2銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款客戶(hù)分類(lèi)管理，信用期限內(nèi)的應(yīng)收賬款應(yīng)剛好提示客戶(hù)按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過(guò)信用期的應(yīng)收賬款，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員提交分析說(shuō)明及清收措施交銷(xiāo)售部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批閱。對(duì)于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶(hù)應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名，并加緊催收。催收無(wú)果而金額較大的應(yīng)通過(guò)訴訟方式解決。對(duì)于超過(guò)信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶(hù)，爭(zhēng)取在持續(xù)、增進(jìn)相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥當(dāng)?shù)慕鉀Q應(yīng)收賬款拖欠問(wèn)題，假如逾期的應(yīng)收賬款金額較大，應(yīng)在訴訟時(shí)效內(nèi)剛好通過(guò)訴訟方式解決。

5.2.3銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)，該銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦或接管的應(yīng)收賬款應(yīng)作為主要內(nèi)容逐筆進(jìn)行交接，后任業(yè)務(wù)人員必需接任應(yīng)收賬款清欠責(zé)任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應(yīng)依據(jù)詳細(xì)狀況同時(shí)追究前任、后任銷(xiāo)售人員的責(zé)任。

5.2.4對(duì)于在制定本方法前已形成的超過(guò)訴訟時(shí)效并且原銷(xiāo)售業(yè)務(wù)經(jīng)辦人已調(diào)離本公司又沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)的應(yīng)收賬款，由公司清欠部門(mén)負(fù)責(zé)接手清收。

5.3應(yīng)收賬款的清查

方對(duì)賬有問(wèn)題的，必要時(shí)由財(cái)務(wù)部供應(yīng)對(duì)賬支持，和業(yè)務(wù)人員共同與客戶(hù)對(duì)賬。

5.3.2銷(xiāo)售部、財(cái)務(wù)部、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)定期（至少每季度末）全面清查應(yīng)收賬款和庫(kù)存商品，對(duì)已經(jīng)發(fā)貨實(shí)現(xiàn)物權(quán)轉(zhuǎn)移的必需開(kāi)具發(fā)票，核實(shí)確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)。對(duì)違反上述規(guī)定的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員應(yīng)追究其責(zé)任。

5.3.3財(cái)務(wù)部在清查應(yīng)收賬款時(shí)，相對(duì)應(yīng)的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)一并清查。對(duì)既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債權(quán)人，應(yīng)由銷(xiāo)售部、選購(gòu) 供應(yīng)部共同說(shuō)明狀況，經(jīng)銷(xiāo)售部、選購(gòu) 供應(yīng)部領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)抵扣處理，以確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)數(shù)額。

5.3.4集團(tuán)內(nèi)部單位形成的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)賬，編制對(duì)賬調(diào)整表，并由雙方蓋章確認(rèn)。

5.4應(yīng)收賬款的考核

5.4.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核定應(yīng)收賬款占用額、賬齡結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)期，并分解到各業(yè)務(wù)分部，與銷(xiāo)售額、回款率一并考核。

5.4.2公司對(duì)造成壞賬損失的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員，追究責(zé)任，扣減提成嘉獎(jiǎng)。

5.5應(yīng)收賬款管理費(fèi)用

5.5.1在管理和追索逾期應(yīng)收款項(xiàng)過(guò)程中發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)用、訴訟費(fèi)用，作為當(dāng)期費(fèi)用計(jì)入損益，不得掛賬。

5.5.2為了削減壞賬損失而與債務(wù)人簽訂協(xié)議按肯定比例折扣收回的，經(jīng)公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議，折扣部分作為損失處理。

5.6壞賬核銷(xiāo)管理程序

5.6.1壞賬損失確認(rèn)原則

5.6.1.5逾期三年的應(yīng)收款項(xiàng)，債務(wù)人在境外及我國(guó)香港、澳門(mén)、臺(tái)灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在取得境外中介機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)企業(yè)證明后，作為壞賬損失。

5.6.2壞賬損失應(yīng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并經(jīng)審批后處理。

5.6.3壞賬損失企業(yè)內(nèi)部處理程序

5.6.3.1銷(xiāo)售部提出壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)，闡明壞賬損失的緣由和事實(shí)，供應(yīng)企業(yè)內(nèi)部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。

5.6.3.2執(zhí)行集團(tuán)公司應(yīng)收賬款管理方法有關(guān)內(nèi)容規(guī)定，財(cái)務(wù)部依據(jù)核銷(xiāo)申請(qǐng)經(jīng)核實(shí)后，出具詳細(xì)看法提交公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審定。

5.6.3.3涉及訴訟的壞賬損失，由企業(yè)托付律師出具法律看法書(shū)。

5.6.3.5集團(tuán)內(nèi)部單位相互拖欠的款項(xiàng)，債權(quán)人核銷(xiāo)債權(quán)應(yīng)當(dāng)與債務(wù)人核銷(xiāo)債務(wù)同等金額、同一時(shí)間進(jìn)行，并簽定書(shū)面協(xié)議，相互供應(yīng)內(nèi)部處理債權(quán)或債務(wù)的財(cái)務(wù)資料。

5.6.4逾期三年以上的應(yīng)收賬款形成的壞賬損失，實(shí)行賬銷(xiāo)案存，接著保留追索權(quán)，由業(yè)務(wù)部門(mén)或單位內(nèi)部清欠部門(mén)追索。

6相關(guān)/支持性文件

6.1內(nèi)部會(huì)計(jì)限制規(guī)范—銷(xiāo)售與收款（試行）(財(cái)會(huì)[2002]21號(hào)2002年12月23日)

6.2關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理制度的通知(財(cái)政部2002年11月20日發(fā)布)

（海杭）2024.2

第一章總則

第一條為保證公司能最大可能的利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)，保證公司資金平安，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時(shí)間，提高企業(yè)資金的運(yùn)用效率，特制定本管理制度。

其次條本制度所稱(chēng)應(yīng)收賬款，是企業(yè)通過(guò)物權(quán)交換獲得貨幣資金的過(guò)程中形成的過(guò)渡性資產(chǎn)形態(tài)，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權(quán)。詳細(xì)有應(yīng)收銷(xiāo)貨款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。由于其實(shí)質(zhì)性權(quán)益受制于物質(zhì)品質(zhì)、物權(quán)交割、物品效期、合同期限、客戶(hù)信用、價(jià)格改變、支付方式等多方面因素，資產(chǎn)存續(xù)、資金回收的不確定性，給資產(chǎn)平安、資金周轉(zhuǎn)效能帶來(lái)潛在的負(fù)面影響。

第三條應(yīng)收賬款的管理部門(mén)為公司的財(cái)務(wù)部、銷(xiāo)售管理部門(mén)和法律部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，銷(xiāo)售管理部負(fù)責(zé)客戶(hù)的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部和銷(xiāo)售管理部共同負(fù)責(zé)客戶(hù)信用額度、信用期和信用政策的確定，法律部負(fù)責(zé)超期欠款的催收。公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)對(duì)公司應(yīng)收賬款的監(jiān)督、預(yù)警和考核。

第四條公司依據(jù)自身實(shí)際狀況，參照制訂應(yīng)收賬款管理制度。

其次章客戶(hù)資信管理

第五條客戶(hù)資信管理包括信用額度、信用期限、信用政策三方面內(nèi)容，由財(cái)務(wù)部和銷(xiāo)售管理部共同確定。

客戶(hù)信用檔案建立：由公司銷(xiāo)售管理部在收集整理的基礎(chǔ)上建立客戶(hù)信息檔案，客戶(hù)信息檔案包括：

1

1、客戶(hù)基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括客戶(hù)的公司名稱(chēng)、地址、電話(huà)、注冊(cè)資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、全部者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表以及與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等資料信息。

3、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶(hù)的銷(xiāo)售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題、客戶(hù)公司的戰(zhàn)略、將來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。

第六條客戶(hù)的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到10萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍?？蛻?hù)的信息資料應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的狀況，隨時(shí)匯總整理后交公司銷(xiāo)售管理部定期予以更新或補(bǔ)充。

第七條客戶(hù)資信額度的確定，由負(fù)責(zé)各市場(chǎng)區(qū)域的經(jīng)理、銷(xiāo)售管理部、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理每年對(duì)客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。其中信用額度依據(jù)客戶(hù)綜合狀況滾動(dòng)制訂，最終建立客戶(hù)統(tǒng)一的《信用額度、期限表》，由銷(xiāo)售管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部各備存一份。公司應(yīng)依據(jù)反饋的有關(guān)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、付款狀況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整資信額度。

大型醫(yī)院的信用周期應(yīng)當(dāng)定在四個(gè)月以?xún)?nèi)，大型商業(yè)企業(yè)的信用周期應(yīng)當(dāng)這為三個(gè)月以?xún)?nèi)。小型商業(yè)企業(yè)的信用周期應(yīng)當(dāng)定為一個(gè)月以?xún)?nèi)。工業(yè)企業(yè)的信用周期應(yīng)當(dāng)定為兩個(gè)月以?xún)?nèi)。對(duì)于終端的小藥店等高風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)則應(yīng)當(dāng)進(jìn)行現(xiàn)款現(xiàn)貨交易。

第八條公司為吸引客戶(hù)提前付款，縮短收款期，可以實(shí)行現(xiàn)金折扣政策，現(xiàn)金折扣最大額度為原價(jià)的5%。現(xiàn)金折扣政策必需由財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批后方能執(zhí)行。

第三章產(chǎn)品賒銷(xiāo)的管理

2

第九條在產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，銷(xiāo)售管理部必需嚴(yán)格根據(jù)每個(gè)客戶(hù)評(píng)定的信用限額辦理發(fā)貨手續(xù)，如屬超額度發(fā)貨，特別必要，需提交總經(jīng)理特批。

第十條財(cái)務(wù)部比照《信用額度、期限表》核對(duì)客戶(hù)應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算狀況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。超過(guò)信用期限仍未回款的，應(yīng)剛好提交財(cái)務(wù)經(jīng)理，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，剛好通知銷(xiāo)售管理部聯(lián)系客戶(hù)清收。

第十一條凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特別狀況下客戶(hù)能供應(yīng)牢靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。

第十二條業(yè)務(wù)員在與客戶(hù)簽定合同時(shí)，都必需參考信用等級(jí)和授信額度來(lái)確定銷(xiāo)售方式，全部發(fā)貨的原始單據(jù)如訂單、發(fā)貨單、貨運(yùn)單、客戶(hù)簽收單必需由公司銷(xiāo)售管理部妥當(dāng)保管。

第十三條對(duì)信用額度在50萬(wàn)元以上，信用期限在3個(gè)月以上的客戶(hù)，銷(xiāo)售管理部或財(cái)務(wù)部每年必需走訪(fǎng)一次以上。在客戶(hù)走訪(fǎng)中，應(yīng)結(jié)合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況剛好調(diào)整客戶(hù)信用等級(jí)。

第四章應(yīng)收賬款監(jiān)控

第十四條銷(xiāo)售管理部應(yīng)當(dāng)每月與客戶(hù)進(jìn)行一次對(duì)賬，并將對(duì)賬結(jié)果提交至財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部每三個(gè)月對(duì)全部的應(yīng)收賬款進(jìn)行一次對(duì)賬，列出清單交公司領(lǐng)導(dǎo)。

銷(xiāo)售管理部應(yīng)于每月20日前供應(yīng)一份上月尚未收款的〈應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表〉，經(jīng)財(cái)務(wù)部核對(duì)無(wú)誤后提交總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬款回收工作。

第十五條銷(xiāo)售管理部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格比照〈信用額度表〉和〈賬齡明細(xì)表〉，剛好核對(duì)、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款狀況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶(hù)剛好聯(lián)絡(luò)和反饋給主管銷(xiāo)售的區(qū)域經(jīng)理或相關(guān)業(yè)務(wù)人員。

第十六條銷(xiāo)售管理部門(mén)負(fù)責(zé)相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。

（一）對(duì)于尚存在業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶(hù)，超過(guò)信用期限者，按以下規(guī)定處理：

1個(gè)月以?xún)?nèi)，由銷(xiāo)售管理部門(mén)干脆聯(lián)系客戶(hù)，電話(huà)催收；

超過(guò)6個(gè)月，相關(guān)資料交由法律部門(mén)啟動(dòng)法律訴訟程序，由法律部主導(dǎo)對(duì)該欠款進(jìn)行處理；

（二）對(duì)于已經(jīng)停止往來(lái)業(yè)務(wù)的客戶(hù)，假如還存在應(yīng)收賬款，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)員應(yīng)當(dāng)馬上向其主管匯報(bào)并由其提交公司領(lǐng)導(dǎo)處理。假如狀況緊急，可以馬上由法律部啟動(dòng)法律程序。

第十七條業(yè)務(wù)員收賬時(shí)應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)留意開(kāi)票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應(yīng)剛好聯(lián)系退票并重新辦理。收款時(shí)客戶(hù)現(xiàn)場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可馬上同意，若在權(quán)限外時(shí)需馬上匯報(bào)主管，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內(nèi)給客戶(hù)以答復(fù)。第十八條業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)覺(jué)，一律予以開(kāi)除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)峻者移交司-法-部門(mén)。1、收款不報(bào)或積壓收款。

2、退貨不報(bào)或積壓退貨。3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。

第十九條對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行終身負(fù)責(zé)制和第一責(zé)任人制。誰(shuí)經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞賬，無(wú)論責(zé)任人是否調(diào)離該公司，都要追究有關(guān)責(zé)任。同時(shí)對(duì)相關(guān)人員的責(zé)任進(jìn)行了明確界定，并作為業(yè)績(jī)總結(jié)考評(píng)依據(jù)。

其次十條財(cái)務(wù)部每月對(duì)應(yīng)收賬款狀況進(jìn)行定期分析，對(duì)超額度、超期限應(yīng)收賬款偏差達(dá)到10%，啟動(dòng)預(yù)警機(jī)制，督促銷(xiāo)售管理進(jìn)行整改。

第五章壞賬管理

其次十一條業(yè)務(wù)人員全程負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)，訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)覺(jué)客戶(hù)有異樣現(xiàn)象，應(yīng)馬上上報(bào)銷(xiāo)售管理部，由銷(xiāo)售管理部審查后提出處理看法，凡確定為壞賬的須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和法律部批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。

其次十二條本公司壞賬打算實(shí)行備抵法核算，依據(jù)年末應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款余額之和按賬齡分析法提取壞賬打算，詳細(xì)比率為：賬齡在一年以?xún)?nèi)不提取，一年至二年提取10%，二年至三年提取20%，三年以上提取101%。在此基礎(chǔ)上，對(duì)個(gè)別債務(wù)公司財(cái)務(wù)狀況較差、現(xiàn)金流量嚴(yán)峻不足等狀況，在逐個(gè)分析其可收回性的基礎(chǔ)上，計(jì)提特殊壞賬打算。

其次十三條業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能剛好駕馭客戶(hù)的狀況改變和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失20％以上的金額。其干脆領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失的10%以上的金額。

其次十四條業(yè)務(wù)員發(fā)覺(jué)發(fā)生壞賬的可能性時(shí)應(yīng)快速報(bào)銷(xiāo)售管理部及法律部，業(yè)務(wù)員協(xié)作法律部剛好實(shí)行補(bǔ)救措施，業(yè)務(wù)員不得在沒(méi)有擔(dān)保的狀況下，再次向該客戶(hù)發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員及主管人員負(fù)責(zé)全額賠償。

其次十五條“壞賬申請(qǐng)書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話(huà)號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫(xiě)清晰，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的緣由等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)銷(xiāo)售管理部、法律部、財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部處理。

其次十六條凡發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明緣由，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)發(fā)業(yè)務(wù)人員工資時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的20%扣減業(yè)務(wù)員的工資，直至扣完為止。

其次十七條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)于每季上報(bào)總公司財(cái)務(wù)中心應(yīng)收賬款賬齡分析，壞賬緣由分析、解決措施。財(cái)務(wù)中心視狀況，對(duì)超過(guò)預(yù)算10%應(yīng)收賬款啟動(dòng)預(yù)警機(jī)制，督促各公司加強(qiáng)應(yīng)收賬款清理，同時(shí)委派審計(jì)部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)結(jié)論列入對(duì)各子公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估。

第六章應(yīng)收賬款交接

交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清晰后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在提前30日向公司提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放。在交接期間，業(yè)務(wù)人員的干脆領(lǐng)導(dǎo)同時(shí)為應(yīng)收賬款的第一責(zé)任人。

第八章附則

第三十一條本制度由海王生物董事會(huì)制定并授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)說(shuō)明，自董事會(huì)批準(zhǔn)發(fā)布之日起施行。

應(yīng)收帳款管理流程

**********公司

應(yīng)收款項(xiàng)管理方法（草案）

一、總則

為了規(guī)范債權(quán)管理，保證公司削減壞賬損失的發(fā)生，提高資金的運(yùn)用效率，保障資金資產(chǎn)平安。必需加強(qiáng)公司應(yīng)收款項(xiàng)的管理。

二、應(yīng)收賬款內(nèi)部限制

1、明確劃分項(xiàng)目經(jīng)理部和財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)。應(yīng)收賬款形成的決策者和主要經(jīng)辦人員，就是回收債權(quán)的責(zé)任人，財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)按應(yīng)收賬款形成的時(shí)間長(zhǎng)短，剛好定期編制公司應(yīng)收賬款賬齡分析一覽表，將債務(wù)人名稱(chēng)、債權(quán)形成時(shí)間、應(yīng)收賬款余額、超過(guò)信用時(shí)間、應(yīng)收賬款總額占流淌資產(chǎn)比重等內(nèi)容在表上具體反映，以便于決策層和相關(guān)部門(mén)精確、剛好、全面駕馭公司應(yīng)收賬款現(xiàn)狀，有針對(duì)性地制定欠款催繳政策。

應(yīng)收賬款賬齡分析表

年月日單位：萬(wàn)元

2、公司發(fā)生的各種應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)剛好清算、催收，定期與對(duì)方對(duì)賬核實(shí)。經(jīng)確定無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，已提壞賬打算金的，應(yīng)當(dāng)沖減壞賬打算金；未提壞賬打算金的，應(yīng)當(dāng)作為壞賬損失，計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)形成的壞賬，必需提出報(bào)告，說(shuō)明損失形成的緣由并取得合法依據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人核對(duì)，報(bào)主要負(fù)責(zé)人審批同意，按規(guī)定程序核銷(xiāo)。

3、業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必需對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行交接。交接未完的，不得離崗；交接不清的，由原經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。移交時(shí)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督完成。

4、業(yè)務(wù)部門(mén)收回的款項(xiàng)應(yīng)剛好、全額交財(cái)務(wù)部門(mén)入賬。財(cái)務(wù)審計(jì)部定期或不定期對(duì)各應(yīng)收賬款進(jìn)檢查、監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的規(guī)范管理，防止資金體外循環(huán)、挪用和侵占等現(xiàn)象的發(fā)生。

5、應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)限制的第一責(zé)任人為項(xiàng)目部或業(yè)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部應(yīng)剛好對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行分析，督促項(xiàng)目和部門(mén)剛好收回款項(xiàng)，項(xiàng)目部或業(yè)務(wù)部門(mén)依據(jù)合同或協(xié)議，每月剛好向債務(wù)人提出收款申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部依據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，對(duì)逾期仍未收到的款項(xiàng)提示項(xiàng)目或業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)催款函。

三、應(yīng)收款項(xiàng)考核制度和內(nèi)部約束機(jī)制

1、內(nèi)部考核責(zé)任制要與工資、酬勞與指標(biāo)干脆掛鉤，將應(yīng)收賬款納入考核體系，將應(yīng)收賬款余額與相關(guān)人員的工作業(yè)績(jī)掛鉤，并對(duì)形成的應(yīng)收賬款、壞賬損失擔(dān)當(dāng)肯定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2、對(duì)有下列行為的，將視情節(jié)輕重賜予經(jīng)濟(jì)和紀(jì)律處分，構(gòu)成

犯罪的移送司-法-部門(mén)處理。

（1）收款不報(bào)或積壓收款的；

（2）截留、挪用、坐支貨款未剛好上繳納；

（3）運(yùn)用假印鑒套取資金的；

（4）因過(guò)失造成應(yīng)收款項(xiàng)大額壞賬的；

（5）侵占、貪污收回款項(xiàng)的；

（6）其他違法違規(guī)行為。

四、合同的管理

1、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，制定、修改、完善合同管理制度，明確合同管理部門(mén)及職責(zé)。在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，除能即時(shí)結(jié)清者外，都要簽訂書(shū)面合同。在簽訂合同時(shí)，應(yīng)盡量運(yùn)用規(guī)范文本，假如運(yùn)用自擬文本，內(nèi)容肯定要具體、詳細(xì)、完備，尤其是對(duì)方供應(yīng)的文本，肯定要弄清每一款內(nèi)容的含義。合同審批程序按公司的制度實(shí)行，層層把關(guān)，對(duì)標(biāo)的額較大、內(nèi)容重要的合同，要請(qǐng)法律顧問(wèn)審查把關(guān)，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子探討確定。

2、要建立、完善合同臺(tái)賬制度，建立合同臺(tái)賬。留意收集、記錄、整理、保存各類(lèi)憑證，特殊是在變更、解除合同時(shí)，肯定要?jiǎng)偤孟驅(qū)Ψ剿魅?shū)面憑證，做好法律防范的基礎(chǔ)工作。由于訂立合同把關(guān)不嚴(yán)或因證據(jù)不足無(wú)法追討而給公司造成損失的，要視狀況追究有關(guān)人員的責(zé)任。

關(guān)系，并受到法律的愛(ài)護(hù)。因此，對(duì)合同的管理就應(yīng)當(dāng)更加慎重。

五、制定切實(shí)可行的信用政策，選擇對(duì)公司有利的'結(jié)算方式

1、信用政策是在綜合考慮了利益、成本、風(fēng)險(xiǎn)之后，對(duì)應(yīng)收賬款管理所做出的一些原則性的規(guī)定，公司可以通過(guò)評(píng)估機(jī)構(gòu)、往來(lái)銀行、其他公司、主管部門(mén)、客戶(hù)的會(huì)計(jì)報(bào)表等多種渠道取得可利用的分析資料，對(duì)客戶(hù)的品質(zhì)、支付的實(shí)力、財(cái)務(wù)狀況等信用狀況進(jìn)行客觀(guān)公正的評(píng)估分析，以此為基礎(chǔ)推斷客戶(hù)的信用等級(jí)，制定合理的信用政策，削減信用風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的壞帳損失。

2、公司為防范各種風(fēng)險(xiǎn)，防止不法侵害事務(wù)發(fā)生，應(yīng)充分相識(shí)每種結(jié)算方法的特點(diǎn)，選擇對(duì)公司有利的結(jié)算方式。假如本公司收回賬款，采納銀行本票、銀行匯票、轉(zhuǎn)帳支票；假如本公司支出賬款，有銀行承兌匯票盡量多用，保證公司賬面資金的足夠。

六、主動(dòng)運(yùn)用法律手段加大追索債務(wù)的力度，要求公司業(yè)務(wù)人員，強(qiáng)化法律意識(shí)，充分運(yùn)用法律手段清理欠款，以維護(hù)公司合法權(quán)益財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)逾期的賬款列出賬齡分析表由項(xiàng)目經(jīng)理部逐筆提出處理看法，交領(lǐng)導(dǎo)分析探討，以便實(shí)行措施。凡債務(wù)人沒(méi)有明確的還款安排或有效承諾的逾期賬款，公司應(yīng)立足于訴諸法律進(jìn)行追討；對(duì)那些由于追繳不力，錯(cuò)過(guò)法律有效訴訟期造成損失的，要視情節(jié)和后果追究有關(guān)人員的責(zé)任。提高法律意識(shí)，利用訴訟程序，是目前解決債務(wù)糾紛，削減壞賬損失的重要途徑和手段。

財(cái)務(wù)審計(jì)部

2024年12月4日

銷(xiāo)售部應(yīng)收賬款管理制度

遵照股份有限公司對(duì)子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實(shí)際狀況，特制定本方法：

一、適用范圍

本制度適用于銷(xiāo)售部管理的銷(xiāo)售區(qū)域。

應(yīng)收賬款含貨已發(fā)出暫未開(kāi)出增值稅發(fā)票的發(fā)出商品。

二、應(yīng)收賬款責(zé)任人

公司法人授權(quán)托付人作為該地區(qū)所屬商業(yè)往來(lái)貨款的干脆責(zé)任人，對(duì)貨款的回收擔(dān)當(dāng)責(zé)任。

三、應(yīng)收賬款管理及考核

1、應(yīng)收賬款回款期限：應(yīng)收賬款的回款期限從貨物發(fā)出日起起先計(jì)算。貨物發(fā)出后6個(gè)月回款為正常的回款周期，超過(guò)6個(gè)月未回款，即為超齡賬款，根據(jù)相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核。

2、應(yīng)收賬款考核標(biāo)準(zhǔn)：

（1）正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程產(chǎn)生的超齡賬款：

貨物發(fā)出后超過(guò)6個(gè)月未回款的，應(yīng)收賬款責(zé)任人應(yīng)擔(dān)當(dāng)該貨款超期相應(yīng)的責(zé)任，詳細(xì)考核方法為：按該筆貨款銷(xiāo)售結(jié)算價(jià)（銷(xiāo)售金額-相應(yīng)的結(jié)算費(fèi)用）的40%考核；以后公司每個(gè)月對(duì)上述貨款清理一次，假如仍舊未收回貨款，每個(gè)月按銷(xiāo)售結(jié)算價(jià)10%的標(biāo)準(zhǔn)考核；依次類(lèi)推，累計(jì)扣款額達(dá)到該筆貨款銷(xiāo)售結(jié)算價(jià)的101%，停止扣款。應(yīng)收賬款考核后收回，則在收回的次月退回該筆貨款相應(yīng)的考核扣款。

（2）客戶(hù)破產(chǎn)或改制形成的呆壞賬：

a、發(fā)貨6個(gè)月內(nèi)（含6個(gè)月）經(jīng)確認(rèn)無(wú)法收回或單位破產(chǎn)的：對(duì)責(zé)任人按銷(xiāo)售結(jié)算價(jià)的101%進(jìn)行考核。

b、發(fā)貨6個(gè)月以后破產(chǎn)的：應(yīng)取得客戶(hù)單位的破產(chǎn)證明，分公司或辦事處擔(dān)當(dāng)相應(yīng)壞賬銷(xiāo)售結(jié)算價(jià)的70%。

3、應(yīng)收賬款剛好回款嘉獎(jiǎng)

（1）為激勵(lì)剛好回款，根據(jù)回款的期限賜予剛好回款嘉獎(jiǎng),發(fā)貨后在6個(gè)月內(nèi)回款賜予2%的商務(wù)運(yùn)作費(fèi)。

（2）回款期限的計(jì)算依據(jù)：

計(jì)算。

4、應(yīng)收賬款的預(yù)警

財(cái)務(wù)部每月對(duì)超齡應(yīng)收進(jìn)行預(yù)警，編制超齡應(yīng)收賬款預(yù)警及考核明細(xì)表，下發(fā)到各辦事處，各辦事處應(yīng)剛好通知應(yīng)收賬款責(zé)任人進(jìn)行核對(duì)并確認(rèn)，確認(rèn)后由外派財(cái)務(wù)匯總在三天內(nèi)以書(shū)面的形式說(shuō)明應(yīng)收賬款超齡的緣由、清收措施及預(yù)料回款期限報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

5、應(yīng)收賬款的對(duì)賬

應(yīng)收賬款責(zé)任人負(fù)責(zé)與所管理的經(jīng)銷(xiāo)商進(jìn)行賬務(wù)的核對(duì)工作，確保賬務(wù)相符。對(duì)賬要求如下：

（1）全部經(jīng)銷(xiāo)商必需確保每年一次的書(shū)面對(duì)賬，并在公司規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將對(duì)賬單原件寄回公司財(cái)務(wù)部。

（2）超齡應(yīng)收賬款的對(duì)賬不受上條限制，隨時(shí)發(fā)生剛好對(duì)賬。由財(cái)務(wù)部發(fā)出應(yīng)收賬款對(duì)賬表，貨款回收責(zé)任人須在當(dāng)月完成對(duì)賬工作。

（3）對(duì)賬單必需取得對(duì)方經(jīng)銷(xiāo)單位的確認(rèn)，并加蓋真實(shí)、合法的財(cái)務(wù)章、業(yè)務(wù)章或公章。

6、應(yīng)收賬款的催收

a、訴訟收款

一年以?xún)?nèi)的應(yīng)收賬款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費(fèi)用自理?；乜詈蟀凑＝Y(jié)算并返還考核扣款。

一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經(jīng)辦事處申請(qǐng)可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費(fèi)用由辦事處擔(dān)當(dāng)，結(jié)算費(fèi)用按正常回款結(jié)算。由公司承辦、辦事處幫助收回的，由辦事處擔(dān)當(dāng)訴訟費(fèi)用，公司返還考核扣款，并按銷(xiāo)售結(jié)算政策的50%結(jié)算。

b、應(yīng)收貨款與客戶(hù)資產(chǎn)置換的處理方法

(1)因客戶(hù)經(jīng)營(yíng)不良無(wú)力償還以物抵債，必需經(jīng)公司批準(zhǔn)同意或法庭裁定方可進(jìn)行。

(2)必需進(jìn)行評(píng)估確價(jià)，確價(jià)按法庭裁定或協(xié)調(diào)評(píng)估價(jià)確定。

(3)取得資產(chǎn)后須由公司和辦事處協(xié)同按確價(jià)變現(xiàn)，核銷(xiāo)應(yīng)收賬款，并按變現(xiàn)金額進(jìn)行費(fèi)用結(jié)算、考核扣款的返還，變現(xiàn)金額低于應(yīng)收賬款的，差額部分視同壞賬，按應(yīng)收帳款考核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)辦事處進(jìn)行考核。

7、資產(chǎn)侵占

根據(jù)相關(guān)規(guī)定和法律相關(guān)條款追究責(zé)任人的賠償和刑事責(zé)任。

四、應(yīng)收賬款移交

1、應(yīng)收賬款責(zé)任人異動(dòng)，在接交責(zé)任人接任后，經(jīng)商業(yè)往來(lái)單位確認(rèn)的賬

款視同在任時(shí)期的貨款管理。

2、商業(yè)不確認(rèn)的呆壞賬，以及新任應(yīng)收賬款責(zé)任人在接交后90天內(nèi)，對(duì)貨款進(jìn)行清理發(fā)覺(jué)的呆壞賬，對(duì)原任應(yīng)收賬款責(zé)任人按應(yīng)收賬款考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核。

3、新任應(yīng)收賬款責(zé)任人在業(yè)務(wù)接交時(shí)，應(yīng)對(duì)商業(yè)往來(lái)貨款進(jìn)行清理，對(duì)于商業(yè)已確認(rèn)的往來(lái)貨款必需接交，并加快收款，享受收款的提成與嘉獎(jiǎng)（詳細(xì)提成及嘉獎(jiǎng)的確定視交接狀況而定）。

4、新任應(yīng)收賬款責(zé)任人接交的往來(lái)單位貨款，其貨款回收責(zé)任期限不變，特別狀況交財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)延期。

5、原應(yīng)收賬款責(zé)任人離任時(shí)，銷(xiāo)售提成應(yīng)在新任應(yīng)收賬款責(zé)任人就任三個(gè)月內(nèi)，經(jīng)貨款清理后未發(fā)覺(jué)呆壞賬后方可享受。

五、銷(xiāo)售退回的管理及考核

貨物發(fā)出后，原則上不予退貨，特別狀況經(jīng)銷(xiāo)售部、客服部審核批準(zhǔn)后交物流公司退回，并按下述狀況分別處理：

由于特約經(jīng)銷(xiāo)商撤消倒閉，庫(kù)存積壓緣由向公司退、換貨的，應(yīng)收賬款責(zé)任人擔(dān)當(dāng)以下方面的責(zé)任：a、全部退、換貨的運(yùn)輸費(fèi)用。b、稅金損失。c、生產(chǎn)日期超過(guò)一年的，按產(chǎn)品結(jié)算價(jià)的70%賠償；生產(chǎn)日期在1年以?xún)?nèi)的，按結(jié)算價(jià)的50%賠償。

2、由于產(chǎn)品本身質(zhì)量、包裝不合格等緣由產(chǎn)生的退、換貨損失，由于出廠(chǎng)日期超過(guò)6個(gè)月而引起對(duì)方商業(yè)拒收造成的退、換貨損失，免于對(duì)應(yīng)收賬款責(zé)任人考核。但因經(jīng)銷(xiāo)商緣由導(dǎo)致的質(zhì)量問(wèn)題及包裝破損，不予退貨。

3、在運(yùn)輸過(guò)程中出現(xiàn)的貨物短少或破損及國(guó)家政策緣由退貨等狀況，由公司依據(jù)數(shù)量、運(yùn)輸方式等界定處理方式，應(yīng)收賬款責(zé)任人原則上不擔(dān)當(dāng)責(zé)任。

4、因國(guó)家政策變更導(dǎo)致的滯銷(xiāo)退貨，報(bào)公司銷(xiāo)售部、客服部，由公司視狀況進(jìn)行處理。

六、責(zé)任免除

往來(lái)欠款單位由于地震等自然災(zāi)難及斗爭(zhēng)等人力無(wú)法避開(kāi)的因素而導(dǎo)致無(wú)法償還本公司貨款，且能出具相關(guān)書(shū)面證明的，免于考核。

七、本制度從2024年1月1日期執(zhí)行。

應(yīng)收賬款管理制度

第一條為保證公司能最大可能的利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)以利于銷(xiāo)售公司的產(chǎn)品,同時(shí)要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金平安,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間,加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn),提高企業(yè)資金的運(yùn)用效率,特制定本制度。

其次條本制度所稱(chēng)應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權(quán)。詳細(xì)有應(yīng)收銷(xiāo)貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三方面的內(nèi)容。第三條應(yīng)收帳款的管理部門(mén)為公司財(cái)務(wù)部門(mén)和營(yíng)銷(xiāo)部門(mén),財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋,營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)負(fù)責(zé)客戶(hù)的聯(lián)系和款項(xiàng)催收,財(cái)務(wù)部門(mén)和營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)共同負(fù)責(zé)客戶(hù)信用額度的確定。

第四條信息管理基礎(chǔ)工作的建立由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)完成，公司營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶(hù)信息檔案一式兩份，由營(yíng)銷(xiāo)部總監(jiān)復(fù)核簽字后一份保存于公司行政部，一份保存于公司營(yíng)銷(xiāo)部，營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)為該檔案的最終責(zé)任人，客戶(hù)信息檔案包括：

d、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶(hù)的銷(xiāo)售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題、客戶(hù)公司的戰(zhàn)略、將來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。

第五條客戶(hù)的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到50萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達(dá)到上述交易額其次次交易后的一月內(nèi)完成并交營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)匯總建檔。第六條客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，全部經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，須擔(dān)當(dāng)相應(yīng)的責(zé)任。

第七條客戶(hù)的信息資料應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的狀況，隨時(shí)匯總整理后交營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)定期予以更新或補(bǔ)充。

第八條實(shí)行對(duì)客戶(hù)資信額度的定期確定制，成立由負(fù)責(zé)各市場(chǎng)區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理、營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、在總經(jīng)理的主持下召開(kāi)客戶(hù)信用審查會(huì)，按季度對(duì)客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。

第九條客戶(hù)信用審查會(huì)對(duì)市場(chǎng)客戶(hù)的資信狀況和銷(xiāo)售實(shí)力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、探討，確定每個(gè)客戶(hù)可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)各備存一份。

第十條每個(gè)客戶(hù)都要求收集基本的信息資料，并匯總制成電子版本，并實(shí)時(shí)更新，每季度抄送財(cái)務(wù)部門(mén)備存一份。電子版本表格另行制定。

第十一條客戶(hù)的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司市場(chǎng)管理委員會(huì)（由營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理組成）應(yīng)依據(jù)反饋的有關(guān)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、付款狀況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。

第三章產(chǎn)品賒銷(xiāo)管理。

第十二條財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)每十天比照《應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)分析表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算狀況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過(guò)信用期限10天內(nèi)仍未回款的，應(yīng)剛好通知主管的財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理，由財(cái)務(wù)經(jīng)理匯總并剛好通知營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)主管及業(yè)務(wù)跟單員馬上聯(lián)系客戶(hù)催收。

第十三條凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特別狀況下客戶(hù)能供應(yīng)牢靠的資金擔(dān)。

保或總經(jīng)理授權(quán)特批外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。

第十四條業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必需參考信用等級(jí)和授信額度來(lái)確定銷(xiāo)售方式，全部簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必需經(jīng)財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷(xiāo)主管及總經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。

第十五條對(duì)信用額度在101萬(wàn)元以上，信用期限在1個(gè)月以上的客戶(hù)，營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)每年應(yīng)不少于走訪(fǎng)一次；信用額度在300萬(wàn)以上的信用期限在1個(gè)月以上的，除營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)走訪(fǎng)外，主管市場(chǎng)的總經(jīng)理每年必需走訪(fǎng)一次以上。在客戶(hù)走訪(fǎng)中，應(yīng)重新評(píng)估客戶(hù)信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況剛好調(diào)整信用等級(jí)。

第十六條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于月后5日前供應(yīng)一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)分析表》，提交給營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)、總經(jīng)理。每月初5日應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)供應(yīng)全部欠款客戶(hù)對(duì)賬單并與業(yè)務(wù)跟單員核對(duì)，核對(duì)確認(rèn)后財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)打印出客戶(hù)對(duì)賬單，并交給業(yè)務(wù)員到企業(yè)進(jìn)行對(duì)賬確認(rèn)，業(yè)務(wù)跟單員應(yīng)負(fù)責(zé)落實(shí)客戶(hù)對(duì)賬單每月12日之前收回，并剛好送交財(cái)務(wù)部存檔。

第十七條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格比照《客戶(hù)信用額度表》和《應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)分析表》，剛好核對(duì)、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款狀況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶(hù)剛好聯(lián)絡(luò)和反饋信息給營(yíng)銷(xiāo)部主管及總經(jīng)理。同時(shí)應(yīng)檢查實(shí)際收款客戶(hù)與銀行回單客戶(hù)是否一樣。如不一樣應(yīng)查明緣由，并剛好報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。

第十八條業(yè)務(wù)人員在與客戶(hù)簽定合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)根據(jù)《客戶(hù)信用額度表》中對(duì)應(yīng)客戶(hù)的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過(guò)信用期限者，按以下規(guī)定處理：

超過(guò)1-10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報(bào)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)主管，并電話(huà)催收；

以上全部貨款催收的實(shí)際狀況及結(jié)果，跟單業(yè)務(wù)員均要?jiǎng)偤迷凇稇?yīng)收賬款超期催款記錄表》登記，并于每月末抄送財(cái)務(wù)部一份。

第十九條業(yè)務(wù)員外出催帳要按財(cái)務(wù)部確認(rèn)的催款對(duì)象及催款額進(jìn)行催款。

其次十條催收或清收帳款由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)統(tǒng)一支配路途和客戶(hù)，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外催收或清收帳款，每到一客戶(hù)，無(wú)論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)電話(huà)匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機(jī)游山玩水。

其次十一條全部客戶(hù)的賬款均應(yīng)按銷(xiāo)售合同確定的收款方式收款。

其次十三條。

業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和催收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)覺(jué)，公司可解除勞動(dòng)合同，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)峻者移交司法部門(mén)。

1、收款不報(bào)或積壓收款。

2、退貨不報(bào)或積壓退貨。

3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。

其次十四條業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)（電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每季度不得少于兩次），訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)覺(jué)客戶(hù)有異樣現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)覺(jué)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報(bào)告單”，并建議應(yīng)實(shí)行的措施。

其次十五條業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能剛好駕馭客戶(hù)的狀況改變和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，應(yīng)按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。

其次十六條營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)應(yīng)全盤(pán)駕馭公司全體客戶(hù)的信用狀況及來(lái)往狀況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于全部的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，具體陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特殊書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類(lèi)帳款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。貨款期限到后超過(guò)6個(gè)月仍未收回的視同呆壞賬。

其次十七條業(yè)務(wù)員發(fā)覺(jué)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)主管，剛好實(shí)行補(bǔ)救措施，如客戶(hù)有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意馬上協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避開(kāi)更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的狀況下，再次向該客戶(hù)發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。

其次十八條凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明緣由，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。

第三十一條離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。

若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)覺(jué)帳目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。

第三十七條其他。

1、該管理制度經(jīng)批準(zhǔn)日起執(zhí)行。

2、“其他規(guī)定”與本制度有相沖突之處的“其他規(guī)定”經(jīng)董事會(huì)通過(guò)的以“其他規(guī)定”為準(zhǔn)，“其他規(guī)定”未經(jīng)董事會(huì)通過(guò)的以本制度之規(guī)定為準(zhǔn)。

3、本方法未涉及及不詳清晰的部分以財(cái)務(wù)的說(shuō)明為準(zhǔn)。

應(yīng)收賬款管理制度

為保證公司能最大可能地利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)以利于公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售，同時(shí)又要以最小的壞賬損失代價(jià)來(lái)保證公司資金平安，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能地縮短應(yīng)收賬款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的運(yùn)用效率，特制定本制度。

二.適用范圍。

適用于公司的應(yīng)收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權(quán)——應(yīng)收銷(xiāo)貨款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等的管理。

三.權(quán)責(zé)部門(mén)。

應(yīng)收賬款的管理部門(mén)為公司的財(cái)務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)，銷(xiāo)售部門(mén)詳細(xì)負(fù)責(zé)：賬款催收；客戶(hù)真實(shí)信息的收集與反饋；客戶(hù)品質(zhì)的推斷與反饋；市場(chǎng)及行業(yè)狀況的預(yù)料與反饋；客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)信息的反饋（客戶(hù)單位選購(gòu) 人員離職，管理團(tuán)隊(duì)變更）；解決影響應(yīng)收款確認(rèn)的各種事項(xiàng)。財(cái)務(wù)部門(mén)詳細(xì)負(fù)責(zé)：應(yīng)收款項(xiàng)賬務(wù)處理與對(duì)賬；分析與風(fēng)險(xiǎn)提示；愛(ài)護(hù)性手段的發(fā)起；定期客戶(hù)探望；超期應(yīng)收客戶(hù)探望與協(xié)商；聯(lián)系和推動(dòng)催收程序。

財(cái)務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)共同負(fù)責(zé)客戶(hù)信用額度的確定。四.客戶(hù)資信管理規(guī)定。

4.1.信息管理基礎(chǔ)工作的建立由銷(xiāo)售部門(mén)完成。

4.2.公司銷(xiāo)售部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶(hù)信息檔案一式兩份，由部門(mén)經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部，銷(xiāo)售經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶(hù)信息檔案包括：

1、客戶(hù)基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括客戶(hù)的名稱(chēng)、地址、電話(huà)、全部者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、愛(ài)好、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、實(shí)力、經(jīng)驗(yàn)背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。這些資料是客戶(hù)管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場(chǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)人員通過(guò)對(duì)客戶(hù)的訪(fǎng)問(wèn)來(lái)收集。

2、客戶(hù)特征：主要包括市場(chǎng)區(qū)域、銷(xiāo)售實(shí)力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營(yíng)觀(guān)念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等。

3、客戶(hù)的業(yè)務(wù)狀況：包括客戶(hù)的銷(xiāo)售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作狀況。

4、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶(hù)的銷(xiāo)售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題、客戶(hù)公司的戰(zhàn)略、將來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。

4.3.客戶(hù)的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在2次以上，且單次交易額達(dá)到1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達(dá)到上述交易額其次次交易后的一月內(nèi)完成并交部門(mén)經(jīng)理匯總建檔。

4.4.客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，全部經(jīng)管人員須妥當(dāng)保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。

4.5.客戶(hù)的信息資料應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的狀況，隨時(shí)匯總整理后。

交部門(mén)經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。

4.6.實(shí)行對(duì)客戶(hù)資信額度的定期確定制，成立由負(fù)責(zé)各市場(chǎng)區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、銷(xiāo)售經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、在總經(jīng)理的主持下成立公司“市場(chǎng)管理委員會(huì)”，按季度對(duì)客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。

4.7.“市場(chǎng)管理委員會(huì)”對(duì)市場(chǎng)客戶(hù)的資信狀況和銷(xiāo)售實(shí)力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、探討，確定每個(gè)客戶(hù)可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)各備存一份。

4.8.初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，依據(jù)過(guò)去與該客戶(hù)的交往狀況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)狀況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對(duì)外供應(yīng)擔(dān)?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。凡初次賒銷(xiāo)信用的新客戶(hù)信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%以?xún)?nèi)，如新客戶(hù)的確資信狀況良好，須提高信用額度和延長(zhǎng)信用期限的，必需經(jīng)“市場(chǎng)管理委員會(huì)”形成一樣看法報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。

4.9.客戶(hù)的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司“市場(chǎng)管理委員會(huì)“應(yīng)依據(jù)反饋的有關(guān)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、付款狀況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。

五.產(chǎn)品賒銷(xiāo)的管理。

5.1.在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，必需由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷(xiāo)《請(qǐng)批單》，由部門(mén)經(jīng)理嚴(yán)格根據(jù)預(yù)先對(duì)每個(gè)客戶(hù)評(píng)定的信用限額內(nèi)簽批后物管部（倉(cāng)庫(kù)）方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。

5.2.財(cái)務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)每10天比照《信用額度期限表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算狀況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。超過(guò)信用期限10天內(nèi)仍未回款的，應(yīng)剛好通知財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯總并剛好通知銷(xiāo)售部門(mén)馬上聯(lián)系客戶(hù)清收。

3、凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特別狀況下客戶(hù)能供應(yīng)牢靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。

4、業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必需參考信用等級(jí)和授信額度來(lái)確定銷(xiāo)售方式，全部簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可蓋章發(fā)出。

5、對(duì)信用額度在20萬(wàn)元以上，信用期限在3個(gè)月以上的客戶(hù)，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪(fǎng)一次；信用額度在50萬(wàn)元以上的信用期限在3個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪(fǎng)外，主管市場(chǎng)的分管領(lǐng)導(dǎo)（在有可能的狀況下總經(jīng)理）每年必需走訪(fǎng)一次以上。在客戶(hù)走訪(fǎng)中，應(yīng)重新評(píng)估客戶(hù)信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況剛好調(diào)整信用等級(jí)。

1、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于月后5日前供應(yīng)一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，提交給銷(xiāo)售部門(mén)、主管市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的分管領(lǐng)導(dǎo)。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)支配賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門(mén)收賬前要再次與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)其正確性，不行到客戶(hù)處才發(fā)覺(jué)有誤，不得有損公司形象。

2、清收賬款由銷(xiāo)售部門(mén)統(tǒng)一支配路途和客戶(hù)，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收賬款，每到一客戶(hù)處，無(wú)論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話(huà)匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機(jī)游山玩水；款項(xiàng)收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的賬款，并填寫(xiě)應(yīng)收賬款回款明細(xì)表，若有折扣時(shí)需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書(shū)面陳述緣由，由部門(mén)經(jīng)理簽字后剛好向財(cái)務(wù)交納相關(guān)款項(xiàng)并銷(xiāo)賬。

3、業(yè)務(wù)員收賬時(shí)應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)留意開(kāi)票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應(yīng)剛好聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶(hù)背面簽名，并查詢(xún)銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書(shū)時(shí)要留意背書(shū)是否清晰，留意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一樣，背書(shū)印章是否為發(fā)票印章。

4、收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時(shí)非經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門(mén)同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶(hù)，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次貨款。

5、收款時(shí)客戶(hù)現(xiàn)場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可馬上同意，若在權(quán)限外時(shí)需馬上匯報(bào)部門(mén)經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內(nèi)給客戶(hù)以答復(fù)。如屬價(jià)格調(diào)整，回公司應(yīng)馬上填寫(xiě)價(jià)格調(diào)整表告知相關(guān)部門(mén)并在相關(guān)資料中做好記錄。

6、業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)覺(jué)，一律予以開(kāi)除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)峻者移交司法部門(mén)。

（1）收款不報(bào)或積壓收款。

（2）退貨不報(bào)或積壓退貨。

（3）轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。

7、銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格比照《信用額度表》和財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)來(lái)的《賬齡明細(xì)表》，剛好核對(duì)、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款狀況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶(hù)剛好聯(lián)絡(luò)和反饋信息給分管領(lǐng)導(dǎo)。

8、業(yè)務(wù)人員在與客戶(hù)簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)根據(jù)《信用額度表》中對(duì)應(yīng)客戶(hù)的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過(guò)信用期限者，按以下規(guī)定處理：

（1）超過(guò)1～10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報(bào)部門(mén)經(jīng)理，并電話(huà)催收。

（2）超過(guò)11～30天時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)，派員上門(mén)催收，并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計(jì)獎(jiǎng)成果。

（3）超過(guò)31～90天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個(gè)案處理（如提請(qǐng)公司法律顧問(wèn)考慮通過(guò)法院起訴等催收方式），并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計(jì)獎(jiǎng)成果。

1、業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)（電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每季度不得少于三次），訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)覺(jué)客戶(hù)有異樣現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)覺(jué)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報(bào)告單”，并建議應(yīng)實(shí)行的措施，或視狀況填寫(xiě)“壞賬申請(qǐng)書(shū)”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理看法，凡確定為壞賬的須報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。

2、業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能剛好駕馭客戶(hù)的狀況改變和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失30％以上的金額（注：疏于訪(fǎng)問(wèn)意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)者）。

司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特殊以書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類(lèi)賬款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆賬時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償20％以上的金額。

4、業(yè)務(wù)員發(fā)覺(jué)發(fā)生壞賬的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)部門(mén)經(jīng)理，剛好實(shí)行補(bǔ)救措施，如客戶(hù)有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意馬上協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，并妥為處理以避開(kāi)更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的狀況下，再次向該客戶(hù)發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。

5、“壞賬申請(qǐng)書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話(huà)號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫(xiě)清晰，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的緣由等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理。

6、凡發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明緣由，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成果時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的50％先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

1、業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必需對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必需先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清晰后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)提前30日向公司提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最終在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。

2、業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔(dān)保，若在1個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職。

3、離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。

4、“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接管人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，并經(jīng)監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接管人一份，公司檔案存留一份。

5、業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應(yīng)與客戶(hù)核對(duì)賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應(yīng)馬上向主管反映，未馬上呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。

6、公司各級(jí)人員移交時(shí)，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理認(rèn)可后，方可發(fā)放該移交人員最終任職月份的薪金，未經(jīng)同意而自行發(fā)放由出納人員負(fù)責(zé)。

7、業(yè)務(wù)人員辦理交接時(shí)由部門(mén)經(jīng)理監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)覺(jué)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)嚴(yán)峻的依法追訴民、刑事責(zé)任。

8、應(yīng)收賬款交接后1個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的賬款由接管人負(fù)責(zé)接手清收（財(cái)務(wù)部應(yīng)與客戶(hù)辦理對(duì)賬，以確定業(yè)務(wù)人員手中賬單的真實(shí)性）。交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)覺(jué)賬目不符時(shí)由接管人負(fù)責(zé)。

九、本制度由公司制定，從發(fā)布之日起執(zhí)行。

應(yīng)收賬款管理制度

為了加強(qiáng)企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，避開(kāi)、削減壞賬損失的發(fā)生，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，制定本方法。

范圍。

本方法明確了參加應(yīng)收賬款管理活動(dòng)的相關(guān)部門(mén)的職權(quán)、責(zé)任；規(guī)定了本公司應(yīng)收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷(xiāo)的管理程序。

定義。

應(yīng)收賬款指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品或供應(yīng)勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項(xiàng)及代墊的運(yùn)雜費(fèi)等。

4

管理組織與職責(zé)分工。

4.1.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)銷(xiāo)售與收款等應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算與記錄，監(jiān)督管理貨款回收。

4.1.2。

依據(jù)壞賬損失的處理程序核銷(xiāo)處理壞賬損失。

4.2.1業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)處理客戶(hù)管理，簽訂合同、執(zhí)行銷(xiāo)售政策和信用政策。

4.2.2負(fù)責(zé)催收貨款、對(duì)賬確認(rèn)債權(quán)、取得貨物簽收回執(zhí)、銷(xiāo)售退回審批。

5.2.1銷(xiāo)售部業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)其經(jīng)辦的應(yīng)收賬款全程負(fù)責(zé)，并對(duì)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、催付實(shí)力進(jìn)行追蹤分析，剛好了解客戶(hù)資金持有量與調(diào)劑程度，保證應(yīng)收賬款的回收。

5.2.2銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款客戶(hù)分類(lèi)管理，信用期限內(nèi)的應(yīng)收賬款應(yīng)剛好提示客戶(hù)按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過(guò)信用期的應(yīng)收賬款，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員提交分析說(shuō)明及清收措施交銷(xiāo)售部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批閱。對(duì)于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶(hù)應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名，并加緊催收。催收無(wú)果而金額較大的應(yīng)通過(guò)訴訟方式解決。對(duì)于超過(guò)信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶(hù)，爭(zhēng)取在持續(xù)、增進(jìn)相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥當(dāng)?shù)慕鉀Q應(yīng)收賬款拖欠問(wèn)題，假如逾期的應(yīng)收賬款金額較大，應(yīng)在訴訟時(shí)效內(nèi)剛好通過(guò)訴訟方式解決。

5.2.3銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)，該銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦或接管的應(yīng)收賬款應(yīng)作為主要內(nèi)容逐筆進(jìn)行交接，后任業(yè)務(wù)人員必需接任應(yīng)收賬款清欠責(zé)任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應(yīng)依據(jù)詳細(xì)狀況同時(shí)追究前任、后任銷(xiāo)售人員的責(zé)任。

5.3.1業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期與客戶(hù)對(duì)賬，對(duì)賬結(jié)果可運(yùn)用詢(xún)證函或?qū)~確認(rèn)書(shū)加以確認(rèn)。詢(xún)證函或?qū)~確認(rèn)書(shū)應(yīng)由雙方蓋章，并剛好交財(cái)務(wù)部，確保債權(quán)明確有效。雙方對(duì)賬有問(wèn)題的，必要時(shí)由財(cái)務(wù)部供應(yīng)對(duì)賬支持，和業(yè)務(wù)人員共同與客戶(hù)對(duì)賬。

5.3.3財(cái)務(wù)部在清查應(yīng)收賬款時(shí)，相對(duì)應(yīng)的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)一并清查。對(duì)既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債權(quán)人，應(yīng)由銷(xiāo)售部、選購(gòu) 供應(yīng)部共同說(shuō)明狀況，經(jīng)銷(xiāo)售部、選購(gòu) 供應(yīng)部領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)抵扣處理，以確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)數(shù)額。

5.4.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核定應(yīng)收賬款占用額、賬齡結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)期，并分解到各業(yè)務(wù)分部，與銷(xiāo)售額、回款率一并考核。

5.4.2公司對(duì)造成壞賬損失的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員，追究責(zé)任，扣減提成嘉獎(jiǎng)。

應(yīng)收賬款管理制度

遵照股份有限公司對(duì)子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實(shí)際狀況，特制定本方法：

本制度適用于銷(xiāo)售部管理的銷(xiāo)售區(qū)域。

應(yīng)收賬款含貨已發(fā)出暫未開(kāi)出增值稅發(fā)票的發(fā)出商品。

公司法人授權(quán)托付人作為該地區(qū)所屬商業(yè)往來(lái)貨款的干脆責(zé)任人，對(duì)貨款的回收擔(dān)當(dāng)責(zé)任。

1、應(yīng)收賬款回款期限：應(yīng)收賬款的回款期限從貨物發(fā)出日起起先計(jì)算。貨物發(fā)出后6個(gè)月回款為正常的回款周期，超過(guò)6個(gè)月未回款，即為超齡賬款，根據(jù)相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核。

2、應(yīng)收賬款考核標(biāo)準(zhǔn)：

（1）正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程產(chǎn)生的超齡賬款：

貨物發(fā)出后超過(guò)6個(gè)月未回款的，應(yīng)收賬款責(zé)任人應(yīng)擔(dān)當(dāng)該貨款超期相應(yīng)的責(zé)任，詳細(xì)考核方法為：按該筆貨款銷(xiāo)售結(jié)算價(jià)（銷(xiāo)售金額-相應(yīng)的結(jié)算費(fèi)用）的40%考核；以后公司每個(gè)月對(duì)上述貨款清理一次，假如仍舊未收回貨款，每個(gè)月按銷(xiāo)售結(jié)算價(jià)10%的標(biāo)準(zhǔn)考核；依次類(lèi)推，累計(jì)扣款額達(dá)到該筆貨款銷(xiāo)售結(jié)算價(jià)的101%，停止扣款。應(yīng)收賬款考核后收回，則在收回的次月退回該筆貨款相應(yīng)的考核扣款。

（2）客戶(hù)破產(chǎn)或改制形成的呆壞賬：

a、發(fā)貨6個(gè)月內(nèi)（含6個(gè)月）經(jīng)確認(rèn)無(wú)法收回或單位破產(chǎn)的：對(duì)責(zé)任人按銷(xiāo)售結(jié)算價(jià)的101%進(jìn)行考核。

b、發(fā)貨6個(gè)月以后破產(chǎn)的：應(yīng)取得客戶(hù)單位的破產(chǎn)證明，分公司或辦事處擔(dān)當(dāng)相應(yīng)壞賬銷(xiāo)售結(jié)算價(jià)的70%。

3、應(yīng)收賬款剛好回款嘉獎(jiǎng)

（1）為激勵(lì)剛好回款，根據(jù)回款的期限賜予剛好回款嘉獎(jiǎng),發(fā)貨后在6個(gè)月內(nèi)回款賜予2%的商務(wù)運(yùn)作費(fèi)。

（2）回款期限的計(jì)算依據(jù)：

回款期限按月計(jì)算，不精確到日；回款日以賬款到達(dá)公司賬戶(hù)為準(zhǔn)，銀行匯票及3個(gè)月期限的銀行承兌匯票視同現(xiàn)金，3個(gè)月以上期限的銀行承兌匯票：假如收款人擔(dān)當(dāng)?shù)?個(gè)月至貼現(xiàn)日止的貼息，則可視同現(xiàn)金，貼現(xiàn)率按年利率2.4%計(jì)算。

4、應(yīng)收賬款的預(yù)警

財(cái)務(wù)部每月對(duì)超齡應(yīng)收進(jìn)行預(yù)警，編制超齡應(yīng)收賬款預(yù)警及考核明細(xì)表，下發(fā)到各辦事處，各辦事處應(yīng)剛好通知應(yīng)收賬款責(zé)任人進(jìn)行核對(duì)并確認(rèn)，確認(rèn)后由外派財(cái)務(wù)匯總在三天內(nèi)以書(shū)面的形式說(shuō)明應(yīng)收賬款超齡的緣由、清收措施及預(yù)料回款期限報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

5、應(yīng)收賬款的對(duì)賬

應(yīng)收賬款責(zé)任人負(fù)責(zé)與所管理的經(jīng)銷(xiāo)商進(jìn)行賬務(wù)的核對(duì)工作，確保賬務(wù)相符。對(duì)賬要求如下：

（1）全部經(jīng)銷(xiāo)商必需確保每年一次的書(shū)面對(duì)賬，并在公司規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將對(duì)賬單原件寄回公司財(cái)務(wù)部。

（2）超齡應(yīng)收賬款的對(duì)賬不受上條限制，隨時(shí)發(fā)生剛好對(duì)賬。由財(cái)務(wù)部發(fā)出應(yīng)收賬款對(duì)賬表，貨款回收責(zé)任人須在當(dāng)月完成對(duì)賬工作。

（3）對(duì)賬單必需取得對(duì)方經(jīng)銷(xiāo)單位的確認(rèn)，并加蓋真實(shí)、合法的財(cái)務(wù)章、業(yè)務(wù)章或公章。

6、應(yīng)收賬款的催收

a、訴訟收款

一年以?xún)?nèi)的應(yīng)收賬款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費(fèi)用自理。回款后按正常結(jié)算并返還考核扣款。

一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經(jīng)辦事處申請(qǐng)可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費(fèi)用由辦事處擔(dān)當(dāng)，結(jié)算費(fèi)用按正常回款結(jié)算。由公司承辦、辦事處幫助收回的，由辦事處擔(dān)當(dāng)訴訟費(fèi)用，公司返還考核扣款，并按銷(xiāo)售結(jié)算政策的50%結(jié)算。

b、應(yīng)收貨款與客戶(hù)資產(chǎn)置換的處理方法

(1)因客戶(hù)經(jīng)營(yíng)不良無(wú)力償還以物抵債，必需經(jīng)公司批準(zhǔn)同意或法庭裁定方可進(jìn)行。

(2)必需進(jìn)行評(píng)估確價(jià)，確價(jià)按法庭裁定或協(xié)調(diào)評(píng)估價(jià)確定。

(3)取得資產(chǎn)后須由公司和辦事處協(xié)同按確價(jià)變現(xiàn)，核銷(xiāo)應(yīng)收賬款，并按變現(xiàn)金額進(jìn)行費(fèi)用結(jié)算、考核扣款的返還，變現(xiàn)金額低于應(yīng)收賬款的，差額部分視同壞賬，按應(yīng)收帳款考核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)辦事處進(jìn)行考核。

7、資產(chǎn)侵占

根據(jù)相關(guān)規(guī)定和法律相關(guān)條款追究責(zé)任人的賠償和刑事責(zé)任。

1、應(yīng)收賬款責(zé)任人異動(dòng)，在接交責(zé)任人接任后，經(jīng)商業(yè)往來(lái)單位確認(rèn)的賬款視同在任時(shí)期的貨款管理。

2、商業(yè)不確認(rèn)的呆壞賬