增值稅改革課件

12五月2024增值稅改革內(nèi)容09年增值稅改革細(xì)則宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)企業(yè)稅收籌劃的建議一、09年增值稅改革1、背景●消費型增值稅能夠彌補生產(chǎn)型增值稅的不足●生產(chǎn)型增值稅弊端凸顯，已經(jīng)不能夠適應(yīng)中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展●經(jīng)濟(jì)危機(jī)使微觀經(jīng)濟(jì)體經(jīng)營狀況堪憂催化增值稅改革2、09年增值稅改革的主要內(nèi)容●允許企業(yè)抵扣新購入設(shè)備所含的增值稅；●將小規(guī)模納稅人的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)低至3%；●將礦產(chǎn)品增值稅稅率恢復(fù)到17%；●取消進(jìn)口設(shè)備免征增值稅和外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅政策。2、09年增值稅改革的主要內(nèi)容●增值稅改革的重點：由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型，主要表現(xiàn)在增值稅稅基的縮減，●其核心內(nèi)容：企業(yè)購入固定資產(chǎn)過程中支付的增值稅可以給予抵扣，●其實質(zhì)：給企業(yè)減稅二、09年增值稅改革的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析1、宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析對宏觀經(jīng)濟(jì)的有利影響對宏觀經(jīng)濟(jì)的不利影響有利影響增值稅轉(zhuǎn)型改革利在長遠(yuǎn)，對中國的宏觀經(jīng)濟(jì)將產(chǎn)生積極的影響◆轉(zhuǎn)型有利于消除重復(fù)征稅、公平內(nèi)外資企業(yè)和國內(nèi)外產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)及稅制的優(yōu)化；◆全面推行增值稅轉(zhuǎn)型，有助刺激總供給擴(kuò)張，達(dá)到經(jīng)濟(jì)增長，最終稅收總額增長的目標(biāo)；◆其對投資的促進(jìn)作用是長期、溫和的，能合理引導(dǎo)將來的投資，從而更具持續(xù)性，是一個利在長遠(yuǎn)的系統(tǒng)工程。有利影響增值稅轉(zhuǎn)型改革利在長遠(yuǎn)，對中國的宏觀經(jīng)濟(jì)將產(chǎn)生積極的影響管理的角度:

實行消費型增值稅將使非抵扣項目大為減少，征收和繳納將變得相對簡便易行，從而有助于減少偷逃稅行為的發(fā)生，有利于降低稅收管理成本，提高征收管理的效率.一方面：生產(chǎn)型增值稅對政府的財政收入更為有利，轉(zhuǎn)型后中國的財政收入將明顯減少另一方面：擴(kuò)大增值稅征收的行業(yè)將使得國稅和地稅在收入分配上存在矛盾，導(dǎo)致了增值稅轉(zhuǎn)型面臨利益的平衡問題而增加了推進(jìn)的難度不利影響二、09年增值稅改革的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析1、微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析企業(yè)的影響有利影響對企業(yè)的影響◆消費型的增值稅有利于增厚企業(yè)的利潤◆消費型的增值稅有助于充實企業(yè)凈經(jīng)營現(xiàn)金流◆消費型增值稅允許企業(yè)抵扣其購進(jìn)設(shè)備的增值稅，稅前抵扣范圍擴(kuò)大，稅基減小，消除了我國生產(chǎn)型增值稅重復(fù)征稅的弊端，降低了企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)◆消費型增值稅促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和自主創(chuàng)新，鼓勵資本向資本密集型產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)流動三、企業(yè)稅收籌劃的建議

增值稅轉(zhuǎn)型是國家實施減稅政策的重要舉措之一，企業(yè)應(yīng)抓住這次歷史性機(jī)遇，充分享受增值稅轉(zhuǎn)型帶來的稅收優(yōu)惠。

在這次增值稅轉(zhuǎn)型過程中，企業(yè)應(yīng)采取以下對策：對策建議★采購