企業(yè)資產(chǎn)剝離專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范文

企業(yè)資產(chǎn)剝離專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范文企業(yè)資產(chǎn)剝離專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范文篇一：專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板公司：我們接受委托，審計(jì)了后附的XX公司截至X年X月X日的審計(jì)事項(xiàng)說(shuō)明。————————〔以下內(nèi)容略〕XXXX年X月X日一、公司概況要求披露公司的歷史沿革、歷次股東變更、經(jīng)營(yíng)范圍等內(nèi)容。二、資本金來(lái)源及到位狀況要求披露公司設(shè)立及歷次增資時(shí)資本金來(lái)源及到位狀況。三、2021年3月8日《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》公布后，擔(dān)保公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)合規(guī)性、客戶保證金管理、風(fēng)險(xiǎn)拔備狀況業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)合規(guī)性要求：業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)合規(guī)性應(yīng)披露公司業(yè)務(wù)有哪些、是不是以融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)為主業(yè)、有無(wú)汲取存款、發(fā)放貸款、騙貸非法集資等違法違規(guī)行為；《實(shí)施細(xì)則》出臺(tái)前是否存在超范圍經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)，《實(shí)施細(xì)則》施行后是否已將其剝離?？蛻舯ＷC金收取和管理要求：客戶保證金收取和管理應(yīng)區(qū)分兩段反映，即2021年3月8日之前和之后，尤其是要披露2021年3月8日之后，客戶保證金收取狀況、客戶保證金管理有無(wú)簽訂三方托管協(xié)議專戶管理等狀況。要求：重點(diǎn)披露2021年3月8日之后，未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金提取狀況。四、融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)審慎性指標(biāo)達(dá)標(biāo)狀況要求按照審慎性指標(biāo)的規(guī)定逐一披露，如存在差距應(yīng)說(shuō)明原因。五、公司內(nèi)部治理和制度建設(shè)狀況要求：披露公司組織架構(gòu)、授權(quán)分責(zé)狀況，及現(xiàn)有制度〔尤其是風(fēng)險(xiǎn)控制制度〕狀況六、業(yè)務(wù)狀況1、融資擔(dān)保業(yè)務(wù)要求按對(duì)公〔包涵個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款擔(dān)?！?、對(duì)個(gè)人〔主要為個(gè)人房貸、車貸、消費(fèi)性貸款〕兩方面披露擔(dān)保家數(shù)、累計(jì)額、在保額、代償、損失及抵押等狀況；如擔(dān)保貸款執(zhí)行分類管理，則應(yīng)標(biāo)明每類〔參照金融企業(yè)貸款分類標(biāo)準(zhǔn)〕擔(dān)保貸款的比例及相應(yīng)狀況。2、其他業(yè)務(wù)要求披露其他業(yè)務(wù)〔包括兼營(yíng)非融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)、咨詢服務(wù)等〕的種類、規(guī)模、收入等狀況。七、其他必需披露的事〔包括但不限于以下事項(xiàng)〕1、應(yīng)收款項(xiàng)狀況①要求具體披露占公司5%以上股權(quán)股東占款及關(guān)聯(lián)企業(yè)占款狀況〔請(qǐng)列表顯示〕；②要求披露與應(yīng)收代償款相關(guān)的全部信息，包括但不限于代償原因、抵押物狀況、訴訟狀況等。③要求具體披露其他數(shù)額較大應(yīng)收款項(xiàng)狀況；2、對(duì)外投資狀況〔1〕債權(quán)投資要求披露債權(quán)投資的種類、利率及期限、起止日期、金額〔2〕股權(quán)投資要求披露被投資方名稱、注冊(cè)資本、占被投資方股權(quán)比例等3、融資狀況要求披露融資對(duì)象、融資條件、利率、起止日期、金額4、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬狀況要求披露賬面不動(dòng)產(chǎn)〔含房屋及土地〕的權(quán)屬是否明確。5、或有事項(xiàng)披露包括但不限于必需由公司將來(lái)承當(dāng)償款義務(wù)的事項(xiàng)。篇二：資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告xxxxx公司：受xxxx公司的委托，我們審計(jì)了xx公司〔以下簡(jiǎn)稱xxx公司〕截至2021年12月31日止的資產(chǎn)清查狀況，對(duì)其單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行狀況進(jìn)行了解，并在xx公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對(duì)xxx公司資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行了專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將以2021年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)清查核實(shí)狀況及結(jié)果報(bào)告如下：一、資產(chǎn)清查工作范圍〔一〕xxx公司基本狀況xxx公司由xxx市人民政府以“xx府函發(fā)?1994?53號(hào)文〞批準(zhǔn)成立，由xx公司、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行xx支行和xx工商局共同出資設(shè)立，其出資比例分別為47.5%、47.5%和5%。1994年取得xxx市工商局核發(fā)的xx南5003840000076761號(hào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，公司注冊(cè)地址：xxxxxx1號(hào)。2002年6月，原股東農(nóng)行xx支行將其持有的xx公司47.5%的股權(quán)570萬(wàn)以250萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給xx公司；公司法定代表人：xx。xxx公司經(jīng)營(yíng)范圍：零售：百貨、針織品、紡織品、五金、交電、化工〔不含危險(xiǎn)化學(xué)品〕、土產(chǎn)品、日用雜品〔不含煙花爆竹〕、機(jī)械電器設(shè)備，市場(chǎng)內(nèi)門面、設(shè)施出租；目前公司的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為市場(chǎng)內(nèi)門面、設(shè)施出租。xx公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算執(zhí)行執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》〔2006〕、其后公布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋以及其它相關(guān)規(guī)定?！捕迟Y產(chǎn)清查工作范圍按照xxx公司關(guān)于資產(chǎn)清查工作方案的要求，本次資產(chǎn)清查的范圍為xxx公司全部資產(chǎn)、負(fù)債。xx公司2021年12月31日資產(chǎn)清查會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍共計(jì)1戶，按xxx公司資產(chǎn)核實(shí)工作方案的.要求及xxx公司的請(qǐng)示，實(shí)際進(jìn)行本次資產(chǎn)核實(shí)的單位共計(jì)1戶。xx公司2021年12月31日列入資產(chǎn)清查范圍的資產(chǎn)總額7,558,926.69元，負(fù)債總額574,843.35元，凈資產(chǎn)總額6,984,083.34元?！财渲校簩?shí)收資本12,000,000.00元，資本公積107.51元，未分配利潤(rùn)-5,016,024.17元〕二、資產(chǎn)清查依據(jù)〔一〕法律、法規(guī)依據(jù)1．國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)于2003年9月9日公布的《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》〔國(guó)資委令第1號(hào)〕；2．2003年9月13日公布的《國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則的通知》〔國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]72號(hào)〕；3．2003年9月13日公布的《國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程的通知》〔國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]73號(hào)〕；4．2003年9月18日公布的《國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證工作規(guī)定的通知》〔國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]78號(hào)〕；5．國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳于2003年11月11日頒發(fā)的《關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問(wèn)題解答〔一〕的通知》〔國(guó)資廳評(píng)價(jià)[2003]53號(hào)〕；6．國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳于2004年2月12日頒發(fā)的《關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問(wèn)題解答〔二〕的通知》〔國(guó)資廳評(píng)價(jià)[2004]8號(hào)〕；7．國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳于2004年4月29日頒發(fā)的《關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問(wèn)題解答〔三〕的通知》〔國(guó)資廳評(píng)價(jià)[2004]220號(hào)〕；8．《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定；9．.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；10．《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》；11．《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》；12．資產(chǎn)清查有關(guān)的制度規(guī)定?！捕承袨橐罁?jù)1．xx公司清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。2.xx公司關(guān)于做好未建立資本紐帶企業(yè)清理整合后續(xù)工作有關(guān)事項(xiàng)的通知。三、資產(chǎn)清查過(guò)程及實(shí)施狀況1．資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日：2021年12月31日。2．工作起止日期：2021年3月17日至2021年4月20日。3．組織實(shí)施狀況：〔1〕依據(jù)國(guó)家和xx市資產(chǎn)清查的相關(guān)文件，在對(duì)xx公司充分調(diào)查了解的基礎(chǔ)上編制此次資產(chǎn)清查專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的實(shí)施方案；〔2〕培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員，協(xié)助xxx公司做資產(chǎn)清查基礎(chǔ)工作；〔3〕對(duì)xxx公司資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證xxx公司資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確性；〔4〕核對(duì)、詢證、查實(shí)xx公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤xxx公司現(xiàn)金；〔5〕勘察、抽檢xxx公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)；〔6〕協(xié)助xxx公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和資產(chǎn)清查的要求對(duì)單位有關(guān)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行調(diào)整；〔7〕按照國(guó)家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)xxx公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證；〔8〕復(fù)核xxx公司在資產(chǎn)清查基礎(chǔ)上編制的資產(chǎn)清查報(bào)表；〔9〕出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。四、資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)狀況〔一〕會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)調(diào)整狀況本次清產(chǎn)核資工作中，企業(yè)通過(guò)賬務(wù)清理，對(duì)發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整，其中資產(chǎn)總額調(diào)減98,190.70元，負(fù)債調(diào)增1,025,894.43元，凈資產(chǎn)調(diào)減1,124,085.13元，調(diào)整后資產(chǎn)總額7,460,735.99元，負(fù)債總額1,600,737.78元，凈資產(chǎn)總額5,859,998.21元〔具體調(diào)整明細(xì)見(jiàn)附件三“會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)調(diào)整表〞〕。主要調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明如下：1、以前年度發(fā)生福利費(fèi)未入當(dāng)期損益，調(diào)減未分配利潤(rùn)59,908.67元，調(diào)增應(yīng)付職工薪酬〔福利費(fèi)〕59,908.67元。2、固定資產(chǎn)盤虧調(diào)減672,565.38元，累計(jì)折舊調(diào)減544,374.68元，營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增128,190.70元。3、依據(jù)合同租賃期限，2021年租金收入應(yīng)調(diào)整為預(yù)收賬款，調(diào)增預(yù)收賬款1,023,290.00元，調(diào)減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1,023,290.00元。4、調(diào)整2021年租金相關(guān)營(yíng)業(yè)稅金及附加，調(diào)減應(yīng)交稅金57,304.24元，調(diào)減營(yíng)業(yè)稅金及附加57,304.24元。5、預(yù)付2021年衛(wèi)生費(fèi)應(yīng)作待攤費(fèi)用于2021年攤銷，調(diào)增其他流動(dòng)負(fù)債30,000.00元，調(diào)減管理費(fèi)用30,000.00元?！捕成陥?bào)處理的資產(chǎn)損失狀況無(wú)?！踩迟Y產(chǎn)盤虧狀況說(shuō)明在此次資產(chǎn)清查過(guò)程中，通過(guò)對(duì)xxx公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)xx公司固定資產(chǎn)中的建筑物垃圾站、公廁、廣場(chǎng)、河堤未辦理產(chǎn)權(quán)并已劃入xxxx城市管委會(huì)。盤虧資產(chǎn)在此次資產(chǎn)清查過(guò)程中已進(jìn)行了調(diào)整。盤虧資產(chǎn)明細(xì)如下：資產(chǎn)垃圾站公廁廣場(chǎng)河堤合計(jì)五、資產(chǎn)清查狀況1、公司資產(chǎn)清查狀況本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的xxx公司資產(chǎn)7,460,735.99元，本次清查資產(chǎn)總額調(diào)減98,190.70元。資產(chǎn)主要明細(xì)如下：?jiǎn)挝唬涸?xiàng)目流動(dòng)資產(chǎn)其中：貨幣資金其他流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)凈值資產(chǎn)總額2、公司負(fù)責(zé)清查狀況賬面數(shù)原值累計(jì)折舊凈值基準(zhǔn)數(shù)清查數(shù)本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的xxx公司負(fù)責(zé)1,600,737.78元，本次清查負(fù)責(zé)總額調(diào)增1,025,894.43元。負(fù)責(zé)主要明細(xì)如下：3、公司所有者權(quán)益清查狀況本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的xx公司所有者權(quán)益5,859,998.21元，本次清查所有者權(quán)益總額調(diào)減1,124,085.13元。所有者權(quán)益主要明細(xì)如下：?jiǎn)挝唬涸?xiàng)目實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益六、重大事項(xiàng)專項(xiàng)說(shuō)明1、xxx公司于1994年11月由南川供電公司聯(lián)合中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行xx市支行和xx市xx工商局以其對(duì)xxx市場(chǎng)的投資出資設(shè)立，截至2021年12月31日，公司實(shí)收資本1,200.00萬(wàn)元未通過(guò)具備相關(guān)資質(zhì)機(jī)構(gòu)審驗(yàn)出具驗(yàn)資報(bào)告。2、xxx市場(chǎng)于1994年完工，1995年辦理決算及資產(chǎn)移交，2021年1月5日取得房地產(chǎn)權(quán)證，證載建筑面積13,259.95平方米，與完工決算資料中交付使用房屋建筑面積15,936.43平方米相差2,676.48平方米。專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告導(dǎo)語(yǔ)：專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位的專門某一項(xiàng)目款項(xiàng)的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)看法的書面文件。專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告京百特專審字[2021]第G150003號(hào)北京華宇信安科技全體股東：我們審計(jì)了后附的北京華宇信安科技2021年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表及有關(guān)編制說(shuō)明。一、管理層的責(zé)任在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定，如實(shí)編制高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表，是申報(bào)企業(yè)管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)制定、實(shí)施和維護(hù)與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表相關(guān)的內(nèi)部控制，以使高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表不存在由于作弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì);(4)恰當(dāng)界定高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的.具體范圍。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表發(fā)表審計(jì)看法。我們按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)指引》的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作?！陡咝录夹g(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)指引》要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的推斷，包括對(duì)由于作弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們合計(jì)與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以制定恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表看法。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用相關(guān)會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)看法提供了基礎(chǔ)。三、審計(jì)看法我們認(rèn)為，北京華宇信安科技2021年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表已在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映