財務報告管理制度

財務報告管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)本制度的目的是規(guī)范和管理企業(yè)的財務報告，確保財務報告的真實、準確、完整及時。依據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國企業(yè)會計準則》以及公司的內部管理要求，訂立本制度。第二條適用范圍本制度適用于本公司及其子公司的財務報告管理工作。第三條責任與義務公司財務總監(jiān)負責財務報告管理工作，對財務報告的真實性、準確性、完整性負責。各部門負責人應依照本制度的要求供應完整準確的財務信息。公司各級員工應依照本制度的要求及時供應相關財務信息，并確保其真實準確。第四條定義財務報告：指公司編制并向內外部供應的反映公司財務情形、經營成績和現(xiàn)金流量的文件或文件集合。制度管理：指公司對財務報告編制、審核、審計、披露和使用等環(huán)節(jié)進行規(guī)范、管理和監(jiān)督的過程。第二章財務報告編制第五條財務報告編制責任公司財務部門負責財務報告的編制工作，確保財務報告的真實性、準確性、完整性。財務部門應依照公司及國家財務會計準則的要求，結合公司的實際情況，編制財務報告。第六條財務報告編制程序財務報告編制應依照會計期間的劃分，每個會計期間結束后的15個工作日內完成編制工作。財務報告編制程序應包含勾稽核對、會計憑證錄入、會計賬簿填制、財務報表編制、財務分析等環(huán)節(jié)。財務部門應自動協(xié)調其他部門供應相關的財務數(shù)據(jù)和資料，確保財務報告的完整準確。第七條財務報告編制要求財務報告應真實、準確地反映公司的財務情形、經營成績和現(xiàn)金流量。財務報告應符合公司及國家相關的財務會計準則的要求。財務報告應采用明確的會計政策和會計估量，確保財務報告的可比性和連續(xù)性。財務報告應依照規(guī)定的格式和內容編制，確保財務報告的易讀性和易理解性。第八條財務報告審查財務報告編制完成后，應由財務總監(jiān)組織審查。審查內容應包含財務報表的正確性、財務數(shù)據(jù)的完整性、會計政策的合理性等。審查結果應及時向公司高層管理人員報告，必需時應進行調整和增補。第三章財務報告審計第九條財務報告審計責任公司應委托獨立的注冊會計師事務所對財務報告進行審計。審計機構應依據(jù)公司及國家相關的財務會計準則和審計準則，對財務報告進行全面、深入、獨立的審計。第十條財務報告審計程序審計機構應依照審計計劃和程序，對財務報告的編制依據(jù)、會計記錄、財務報表等進行審計。審計機構應采取適當?shù)膶徲嫹椒ǎ瑱z查憑證、抽樣核實、比較論證、計算核對等，確保審計的全面性和可靠性。審計機構應編制審計報告，對財務報告的真實性、準確性、合規(guī)性等做出評價和看法。第十一條財務報告審計結果審計機構應向公司供應審計報告，包含審計看法、審計發(fā)現(xiàn)和發(fā)現(xiàn)的問題等。公司應及時將審計報告提交給監(jiān)事會和董事會，進行審議和決策。公司應依據(jù)審計報告的看法和建議，及時采取措施改善公司的財務管理和掌控。第四章財務報告披露第十二條財務報告披露要求公司應依照公司法和證券法的規(guī)定，及時向股東、監(jiān)事會、董事會、相關部門和機構披露財務報告。公司應訂立明確的財務報告披露政策和流程，確保財務報告的及時性、完整性和透亮度。第十三條披露方式公司應采用多種方式進行財務報告的披露，包含年度報告、中期報告、季度報告、公告等形式。公司應及時將財務報告提交證券交易所、證券監(jiān)管機構和其他相關部門。第五章財務報告使用第十四條財務報告使用范圍公司內部的各級部門和員工可以依據(jù)工作需要使用財務報告。外部的股東、投資者、債權人、分析師、監(jiān)管機構等可以合法使用財務報告。第十五條財務報告使用原則使用財務報告應遵守公司內部的保密規(guī)定，防止財務信息泄露。使用財務報告應依照公司訂立的流程和程序，確保財務報告的正確性和有效性。使用財務報告不得違反國家法律法規(guī)和道德規(guī)范，不得進行虛假宣傳和誤導性操作。第六章監(jiān)督和違規(guī)處理第十六條財務報告監(jiān)督公司內設審計委員會，負責對財務報告編制、審計、披露和使用等環(huán)節(jié)進行監(jiān)督和評估。監(jiān)事會應加強對財務報告編制和披露的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時報告董事會。第十七條違規(guī)處理對違反財務報告管理制度的情況，公司將依據(jù)情節(jié)輕重予以相應的處理，包含通報批判、記過、降職、辭退等。對有意捏造、竄改財務報告的情況，公司將依法追究相關責任人的法律責任。第七章附則第十八條本制度的解釋權本制度由公司財務總監(jiān)負責解釋和修訂，經公司董事會批準后生效。第十九條本制度的執(zhí)行和監(jiān)督公司各級部門和員工應嚴格遵守本制度的規(guī)定，對違反本制度的行為進行監(jiān)督和檢查。第二十條本制度的修訂和廢止對本制度的任何修