應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理探究論文

應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理探究論文文章標(biāo)題：探討應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理的論文摘要：有些管理者將應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理置于企業(yè)管理的首要位置，而戰(zhàn)略和生產(chǎn)管理等則次之。本文分析了應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)及其影響，并提出了有效的風(fēng)險(xiǎn)防范與管理對(duì)策。通過(guò)總結(jié)目標(biāo)公司的收款管理情況，提出了對(duì)公司應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范的管理建議。關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；風(fēng)險(xiǎn)防范；風(fēng)險(xiǎn)管理在商業(yè)信用迅速發(fā)展的今天，越來(lái)越多的企業(yè)采用分期收款方式和賒銷(xiāo)策略來(lái)吸引客戶(hù)，從而擴(kuò)大銷(xiāo)售規(guī)模。然而，許多企業(yè)為追求高收益而盲目進(jìn)行賒銷(xiāo)，導(dǎo)致大量應(yīng)收賬款的產(chǎn)生，嚴(yán)重影響了企業(yè)正常的資金周轉(zhuǎn)，給企業(yè)帶來(lái)了巨大風(fēng)險(xiǎn)。只有對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理分析和規(guī)避，及時(shí)了解并有針對(duì)性地管理，才能更好地發(fā)揮應(yīng)收賬款的積極作用。因此，企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中日益凸顯。一、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的含義應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場(chǎng)等不可預(yù)測(cè)因素導(dǎo)致債權(quán)清償出現(xiàn)不確定性，進(jìn)而導(dǎo)致賒銷(xiāo)企業(yè)的應(yīng)收賬款在回收時(shí)間和回收金額上存在不確定性。對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)，可分為直接風(fēng)險(xiǎn)和間接風(fēng)險(xiǎn)兩種。直接風(fēng)險(xiǎn)可以用貨幣形式衡量，而間接風(fēng)險(xiǎn)在目前情況下仍難以量化。二、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的影響(一)應(yīng)收賬款的直接風(fēng)險(xiǎn)壞賬風(fēng)險(xiǎn)：壞賬是企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理中最主要的風(fēng)險(xiǎn)，也是導(dǎo)致應(yīng)收賬款價(jià)值貶值的重要原因，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)陷入嚴(yán)重財(cái)務(wù)困境甚至破產(chǎn)。資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：應(yīng)收賬款的存在占用了大量流動(dòng)資金，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)能力下降。企業(yè)未能及時(shí)收款，可能導(dǎo)致現(xiàn)金短缺，對(duì)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和日常支出造成重大影響，甚至可能導(dǎo)致倒閉。匯率風(fēng)險(xiǎn)：一些主要從事外貿(mào)的出口企業(yè)，海外貿(mào)易產(chǎn)生的應(yīng)收賬款還存在匯率風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，隨著美元貶值，許多外貿(mào)出口企業(yè)的收入嚴(yán)重下降，導(dǎo)致這些企業(yè)利潤(rùn)縮水甚至出現(xiàn)虧損。機(jī)會(huì)成本風(fēng)險(xiǎn)：應(yīng)收賬款作為企業(yè)強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)、擴(kuò)大市場(chǎng)份額的一項(xiàng)短期投資，要求在經(jīng)營(yíng)中加速周轉(zhuǎn)。但大量應(yīng)收賬款的存在導(dǎo)致資金占用，失去了投資證券市場(chǎng)和其他領(lǐng)域的收入，增加了企業(yè)的機(jī)會(huì)成本。管理和收款成本風(fēng)險(xiǎn)：應(yīng)收賬款存在使企業(yè)增加管理成本。例如對(duì)客戶(hù)的信用調(diào)查、信息收集、壞賬處理等工作。應(yīng)收賬款違約時(shí)間越長(zhǎng)，收款成本就越高，這些因素都會(huì)導(dǎo)致凈收益下降。(二)應(yīng)收賬款的間接風(fēng)險(xiǎn)收入減少風(fēng)險(xiǎn)：在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的背景下，為穩(wěn)定銷(xiāo)售渠道、擴(kuò)大產(chǎn)品銷(xiāo)售，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)不得不向客戶(hù)提供信用業(yè)務(wù)。然而，大量應(yīng)收賬款的存在可能導(dǎo)致上述風(fēng)險(xiǎn)共同作用，導(dǎo)致企業(yè)資金短缺，生產(chǎn)量下降，最終導(dǎo)致主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減少。負(fù)債籌資風(fēng)險(xiǎn)：應(yīng)收賬款導(dǎo)致企業(yè)面臨流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。為維持經(jīng)營(yíng)，企業(yè)必須增加銀行借款，導(dǎo)致有息負(fù)債規(guī)模不斷擴(kuò)大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加，財(cái)務(wù)費(fèi)用上升，利潤(rùn)不斷減少，甚至出現(xiàn)虧損。決策失誤風(fēng)險(xiǎn)：由于應(yīng)收賬款的存在，企業(yè)反映的經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)，危機(jī)不易察覺(jué)，使管理者無(wú)法及時(shí)準(zhǔn)確地分析評(píng)估實(shí)際情況，導(dǎo)致決策不準(zhǔn)確。三、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范建議為了預(yù)防和降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)采取相應(yīng)的辦法，建立高效的管理模式，促進(jìn)資金快速周轉(zhuǎn)：(一)建立并完善內(nèi)控制度企業(yè)應(yīng)對(duì)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的崗位建立明確的崗位責(zé)任制，保證銷(xiāo)售和收款不相容崗位的分離和相互制約及監(jiān)督。梳理各個(gè)方面和各個(gè)環(huán)節(jié)的管理制度與存在風(fēng)險(xiǎn)，建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度、逾期應(yīng)收款催收制度、定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表制度等，及時(shí)采取相應(yīng)催收制度。(二)建立收款和壞賬準(zhǔn)備金管理制度無(wú)論任何商業(yè)行為都不可避免會(huì)產(chǎn)生壞賬損失，為了分解壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須充分估計(jì)壞賬對(duì)損益造成的影響，以穩(wěn)健性為原則按期提取壞賬準(zhǔn)備。需要注意的是，賬款進(jìn)行壞賬處理并不意味著放棄該應(yīng)收賬款的追索權(quán)，企業(yè)依舊應(yīng)該關(guān)注欠款方，并盡量收回賬款。(三)考慮有利的結(jié)算方式企業(yè)在簽訂銷(xiāo)售合同時(shí)應(yīng)盡可能地采用科學(xué)有效的結(jié)算手段(如網(wǎng)銀、電匯)及自身有利的結(jié)算方式來(lái)加快銷(xiāo)售貨款的回籠、縮短資金在途時(shí)間，減少應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備。四、公司應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范案例(一)案例及應(yīng)收賬款分析案例：XX公司主要提供海上大型裝備設(shè)施建造與運(yùn)營(yíng)服務(wù)，每年服務(wù)收入約24億元。每個(gè)大型裝備設(shè)施的客戶(hù)固定，服務(wù)合同周期固定，服務(wù)費(fèi)率為固定租金*服務(wù)天數(shù)+產(chǎn)量*價(jià)格系數(shù)，每月上旬根據(jù)上月的服務(wù)天數(shù)與產(chǎn)量計(jì)算金額并開(kāi)具發(fā)票，收款期限為45天。一般來(lái)說(shuō)，服務(wù)天數(shù)與產(chǎn)量比較穩(wěn)定。由于每月上旬開(kāi)具上月發(fā)票，且服務(wù)天數(shù)與產(chǎn)量比較穩(wěn)定，因此正常情況下，每月底的應(yīng)收賬款大約為4億元(包括當(dāng)月預(yù)估金額與上月開(kāi)票金額)，平均收現(xiàn)率約為83.33%(1-4/24=83.33%)。如果余額大于4億元，則存在收款風(fēng)險(xiǎn)。(二)公司應(yīng)收賬款管理為保證及時(shí)收款，XX公司積極發(fā)揮主觀(guān)能動(dòng)性從組織結(jié)構(gòu)、收款流程、信息反饋與內(nèi)部控制方面進(jìn)行完善，形成了健全的應(yīng)收賬款管理機(jī)制：1.完善收款流程，明確工作職責(zé)XX公司成立收款專(zhuān)項(xiàng)小組，協(xié)調(diào)市場(chǎng)、經(jīng)營(yíng)、法律、財(cái)務(wù)等形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制方便收款。其中財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)出具月度應(yīng)收賬款分析，將每月收款情況及時(shí)向市場(chǎng)、經(jīng)營(yíng)單位反饋。商務(wù)市場(chǎng)部門(mén)作為款項(xiàng)催收主體，統(tǒng)籌考慮市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、商務(wù)合同條款等事項(xiàng)。各基層經(jīng)營(yíng)單位作為直接催收責(zé)任機(jī)構(gòu)，落實(shí)完工情況、發(fā)票開(kāi)具、款項(xiàng)回收工作。2.加強(qiáng)合同管理，縮短收款周期加強(qiáng)收入合同管理，在承攬客戶(hù)業(yè)務(wù)時(shí)，將付款時(shí)間長(zhǎng)短、付款進(jìn)度節(jié)點(diǎn)、爭(zhēng)取預(yù)付款等作為合同談判重點(diǎn)；盡量少簽訂按年、半年收款合同，盡量選用按月或工作量結(jié)算的合同條款，加強(qiáng)對(duì)收款合同限制條款的審核，防止因質(zhì)量、進(jìn)度、驗(yàn)收、稅務(wù)、提供資料等相關(guān)問(wèn)題影響最終收款。3.加強(qiáng)發(fā)票管理，縮短開(kāi)票時(shí)間財(cái)務(wù)部梳理合同收款時(shí)間及甲方付款流程，開(kāi)具發(fā)票選擇在甲方下月資金計(jì)劃上報(bào)日之前開(kāi)票并送達(dá)，并及時(shí)將發(fā)票信息錄入關(guān)聯(lián)交易平臺(tái)并做好發(fā)票臺(tái)賬登記?；鶎訕I(yè)務(wù)單位及時(shí)確認(rèn)工作量，根據(jù)工作量確認(rèn)單/驗(yàn)收單、合同相關(guān)條款及時(shí)遞交財(cái)務(wù)開(kāi)出發(fā)票，并在財(cái)務(wù)開(kāi)具發(fā)票后盡快送達(dá)客戶(hù)。發(fā)票送達(dá)后，指定專(zhuān)人對(duì)已開(kāi)出的發(fā)票做好跟蹤管理，隨時(shí)掌握客戶(hù)付款情況，爭(zhēng)取客戶(hù)盡快付款。4.加強(qiáng)逾期賬款催收工作，保證按時(shí)收款發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款逾期未付，要及時(shí)查明原因，客戶(hù)提出拒付理由的，要組織相關(guān)人員認(rèn)真分析客戶(hù)拒付理由是否充分，本單位是否存在過(guò)失，研究出對(duì)策，采取針對(duì)性強(qiáng)的措施，盡快補(bǔ)齊補(bǔ)全。對(duì)無(wú)拒付理由的逾期應(yīng)收款，應(yīng)通過(guò)電話(huà)郵件通知、發(fā)催付款通知單、專(zhuān)人上門(mén)、領(lǐng)導(dǎo)出面等催收方式，加大應(yīng)收賬款的催收力度。5.建立信用評(píng)估制度，加強(qiáng)客戶(hù)管理建立客戶(hù)信用管理平臺(tái)，對(duì)客戶(hù)信息進(jìn)行統(tǒng)一管理和控制，要根據(jù)本單位的實(shí)際情況制訂信用控制政策與操作流程，要對(duì)客戶(hù)設(shè)立信用等級(jí)，不同等級(jí)的客戶(hù)在簽訂合同與收款結(jié)算時(shí)要采取不同的方式，要不定期召開(kāi)信用管理會(huì)議，分析客戶(hù)信用狀況，制定相應(yīng)對(duì)策。6.加強(qiáng)收款管理的考核，建立長(zhǎng)效機(jī)制從年度績(jī)效考核收現(xiàn)率、收款計(jì)劃執(zhí)行情況等方面加大督促收款力度。建立完善對(duì)應(yīng)收賬款管理人員的考核激勵(lì)機(jī)制，對(duì)工作積極，責(zé)任心強(qiáng)、應(yīng)收賬款催收工作成績(jī)突出的人員要表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)，建立長(zhǎng)效機(jī)制，以調(diào)動(dòng)員工積極性，做好應(yīng)收賬款的管理工作。7.制定轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)策略應(yīng)對(duì)客觀(guān)存在的應(yīng)收帳款的風(fēng)險(xiǎn)，一方面，XX公司將自己的應(yīng)收帳款在保險(xiǎn)公司投保，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給第三方，從而使企業(yè)能夠更好地開(kāi)展國(guó)內(nèi)國(guó)際業(yè)務(wù)。雖然會(huì)使企業(yè)損失部分收益，但是卻能避免最嚴(yán)重的損失。此外，XX公司還合理的利用應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)將應(yīng)收帳款交給擁有專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員和業(yè)務(wù)運(yùn)行機(jī)制的理保商進(jìn)行管理，可以及時(shí)收回賬款，減少企業(yè)的損失。五、結(jié)論企業(yè)要想在激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)又好又快的發(fā)展、立于不敗之地，只有通過(guò)搶占市場(chǎng)增加銷(xiāo)售量、降低存貨占用率、將管理成本控制在最小程度、提高企業(yè)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力、進(jìn)而到達(dá)規(guī)模經(jīng)營(yíng)的