企業(yè)預(yù)測(cè)新韜略

企業(yè)預(yù)測(cè)新韜略純粹的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)已不復(fù)存在，代之而起的是以企業(yè)驅(qū)動(dòng)因素為基礎(chǔ)的預(yù)測(cè)方式(以下簡(jiǎn)稱動(dòng)因預(yù)測(cè))。預(yù)測(cè)不再僅僅是對(duì)預(yù)算做做微調(diào)，領(lǐng)先的財(cái)務(wù)主管們正把目光投向他們企業(yè)最關(guān)鍵的10到15個(gè)驅(qū)動(dòng)因素，如市場(chǎng)份額、競(jìng)爭(zhēng)定價(jià)和產(chǎn)品周期等。根據(jù)上述驅(qū)動(dòng)因素的變化，他們對(duì)企業(yè)的發(fā)展做出全面預(yù)測(cè)。設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)脑?，?dòng)因預(yù)測(cè)能確定每多銷售一件產(chǎn)品所帶來(lái)的成本及收益情況，使這種預(yù)測(cè)方式與財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析有所不同，而且可以解釋為什么預(yù)測(cè)數(shù)字可能與原先的計(jì)算有偏差。DavidAxson(亞克森)是CEOSolutionsfortheAnswerThinkGroup(編者譯：慧聰集團(tuán))的執(zhí)行董事。他說(shuō)：“我們要從物質(zhì)性和易變性兩個(gè)方面看預(yù)測(cè)。在快速成長(zhǎng)的小企業(yè)中，預(yù)測(cè)更為關(guān)鍵，因?yàn)槠髽I(yè)的迅猛發(fā)展可能會(huì)超出其能力的承受限度。比如說(shuō)，訂單源源涌來(lái)，但企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施是否到位，能否支持你滿足這種需求?簡(jiǎn)言之，預(yù)測(cè)是幫助企業(yè)控制財(cái)務(wù)易變性的工具。”如果按老路子走，預(yù)測(cè)可能是一件讓你絞盡腦汁的繁瑣事。據(jù)慧聰集團(tuán)下屬企業(yè)、咨詢公司HackettGroup(編者譯：哈克特集團(tuán))估計(jì)，一般預(yù)測(cè)需要21天才能完成，也就是說(shuō)，每次預(yù)測(cè)完成之時(shí)，就已遲了將近一個(gè)月。此外，對(duì)一年后的事情進(jìn)行預(yù)測(cè)，其準(zhǔn)確性遠(yuǎn)遜于對(duì)一周或一個(gè)月后事情的預(yù)測(cè)。抓住中心具備看清其戰(zhàn)略單位現(xiàn)狀的能力，是TEXACOInc.(編者譯：德士古公司)主動(dòng)選擇推行其現(xiàn)有預(yù)測(cè)系統(tǒng)的壓倒原因。它把德士古公司的戰(zhàn)略單位維系在一個(gè)兩年計(jì)劃中。德士古公司通過(guò)將戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)單位獨(dú)立出來(lái)，改善了其資本支出的分配方式。這對(duì)資金密集型企業(yè)異常關(guān)鍵。瓦塞說(shuō)：“過(guò)去，一桶油價(jià)格下跌3美元時(shí)，我們只好通過(guò)所謂‘共同承擔(dān)法’大量削減資本支出。我們往各部門(mén)打電話，詢問(wèn)他們可以削減多少資本?，F(xiàn)在如果要削減支出，我們只需了解哪個(gè)項(xiàng)目可以削減支出、削減多少，根本不用考慮這個(gè)經(jīng)營(yíng)單位究竟在世界的哪個(gè)角落。”軟件公司J.D.EDWARDS(編者譯：愛(ài)德華公司)在開(kāi)發(fā)企業(yè)商用軟件方面處于世界領(lǐng)先地位，目前正對(duì)其預(yù)測(cè)流程進(jìn)行大重組。該公司最關(guān)鍵的一個(gè)改進(jìn)舉措，是將預(yù)算和預(yù)測(cè)流程與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系。這一重組項(xiàng)目源于以下啟示：財(cái)務(wù)部門(mén)80%的時(shí)間用于處理發(fā)票付款和記錄帳簿，只剩下20%的時(shí)間進(jìn)行增值活動(dòng)來(lái)幫助進(jìn)行一流的預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算及預(yù)測(cè)總監(jiān)SueEvans(易婉蘇)說(shuō)：“我們馬上找出一些改進(jìn)機(jī)會(huì)。其一便是實(shí)行方便用戶、可集成實(shí)際數(shù)據(jù)的預(yù)測(cè)模式?！睈?ài)德華公司實(shí)行的是六季度循環(huán)預(yù)測(cè)，重在考察關(guān)鍵的業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)因素。盡早了解預(yù)測(cè)結(jié)果，加快確定目標(biāo)的過(guò)程，這是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的一個(gè)關(guān)鍵因素。易婉蘇說(shuō)道：“我們擁有4,000多名員工，而且隊(duì)伍還在不斷地迅速壯大。在這種環(huán)境下，公司要將目光緊盯在公司的發(fā)展方向上是很困難的。六季度循環(huán)預(yù)測(cè)的一大益處是，將決策支持者的時(shí)間解放出來(lái)，使他們能夠真正關(guān)心公司的發(fā)展方向?！苯?jīng)驗(yàn)法則跟所有的流程重組項(xiàng)目一樣，推行新的預(yù)測(cè)方式也會(huì)碰上一些潛藏的陷阱。企業(yè)了解其關(guān)鍵的業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)因素及業(yè)績(jī)表現(xiàn)，乃是至為關(guān)鍵的。ManagementConsultantsLtd.(編者譯：管理咨詢公司)的合伙人TomHertog(何陶)說(shuō)：“一個(gè)企業(yè)組織成長(zhǎng)迅速時(shí)，很難意識(shí)到其生產(chǎn)能力不足以維持高速增長(zhǎng)。企業(yè)往往只盯著高收益、高凈利，因一葉障目而看不到整體，所以常常迷失方向?！焙翁战ㄗh企業(yè)重組預(yù)測(cè)流程時(shí)，應(yīng)做兩件事：一是對(duì)預(yù)測(cè)模式中的假定前提進(jìn)行檢驗(yàn)和了解;二是推行系統(tǒng)一體化計(jì)劃時(shí)多一些謹(jǐn)慎。何陶觀察到：“如今找個(gè)現(xiàn)成模式修正一下太容易了，但從根本上質(zhì)疑模式中的假定前提可就難多了。就系統(tǒng)一體化而言，你所冒的風(fēng)險(xiǎn)是，重蹈覆轍的速度更快，并且會(huì)將這些錯(cuò)誤帶入你的決策模式中。因此，除非已采取保障措施，否則你會(huì)把自己未曾意識(shí)到的問(wèn)題復(fù)雜化?！比蛐灶檰?wèn)公司GunnPartners(編者譯：貴恩合伙公司)駐瑞典顧問(wèn)LeeGregory(格高禮)認(rèn)為，企業(yè)不應(yīng)任憑自己讓電腦生成的預(yù)測(cè)信息掩沒(méi)?！澳憧刹荒苁茈娔X信息的役使，使你對(duì)自己已掌握的信息充耳不聞，如競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的行動(dòng)等。否則，一旦發(fā)生不可測(cè)的事情，就可能對(duì)你產(chǎn)生巨大沖擊，也許你都難以做出反應(yīng)?！辈还苣愕钠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)何種業(yè)務(wù)，做預(yù)測(cè)的一條經(jīng)驗(yàn)法則是，預(yù)測(cè)的詳細(xì)程度應(yīng)與要做預(yù)測(cè)的時(shí)間長(zhǎng)短相適應(yīng)。格高禮說(shuō)：“我所看到的一大障礙是，人們努力做出最詳盡的預(yù)測(cè)，他們也以這種方式預(yù)測(cè)18個(gè)月以后的情況。要做出預(yù)測(cè)的時(shí)間段越長(zhǎng)，就越難做出詳盡的預(yù)測(cè)。”哈克特集團(tuán)建議采用如下前景/臨時(shí)預(yù)測(cè)的最好做法：*建立預(yù)測(cè)流程。完成預(yù)算業(yè)績(jī)目標(biāo)的過(guò)程中潛存著風(fēng)險(xiǎn)或機(jī)遇，預(yù)測(cè)流程可以對(duì)此提供早期警示。有效的預(yù)測(cè)能讓你知道在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中會(huì)遇到的各種具體問(wèn)題。即使企業(yè)發(fā)展稍有偏軌，有效預(yù)測(cè)也會(huì)提醒你立即采取行動(dòng)，否則財(cái)務(wù)年度結(jié)束時(shí)會(huì)出現(xiàn)不小的漏洞。只有例外或預(yù)測(cè)結(jié)果與原計(jì)劃偏差過(guò)大時(shí)，才能準(zhǔn)備和提交修正預(yù)測(cè)。多數(shù)企業(yè)失于沒(méi)遵守一條預(yù)測(cè)的基本準(zhǔn)則：不要認(rèn)為到了月底或季度尾就該做預(yù)測(cè)。亞克森說(shuō)：“除非發(fā)生了實(shí)質(zhì)性事件，否則做預(yù)測(cè)毫無(wú)意義?！逼髽I(yè)也許在一定時(shí)間內(nèi)只對(duì)部分產(chǎn)品項(xiàng)目做出預(yù)測(cè)。如果你所預(yù)測(cè)的產(chǎn)品項(xiàng)目80%毫無(wú)變化，就沒(méi)有必要重新預(yù)測(cè)。*將預(yù)算分析及其上報(bào)的要求集中到為實(shí)現(xiàn)預(yù)算對(duì)計(jì)劃進(jìn)行的策略調(diào)整上。不要一味強(qiáng)調(diào)預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)結(jié)果，應(yīng)重在相關(guān)的變量。如果預(yù)測(cè)揭示出質(zhì)量問(wèn)題，應(yīng)考慮采取什么措施并權(quán)衡各種選擇。亞克森說(shuō)：“應(yīng)讓預(yù)測(cè)結(jié)果更具可操作性。如今，許多公司的預(yù)測(cè)僅僅停留在揭示問(wèn)題上。如果預(yù)測(cè)能告訴你出了問(wèn)題、出問(wèn)題的原因及應(yīng)注意哪些變量才能解決問(wèn)題，那預(yù)測(cè)就價(jià)值不菲了?！?將預(yù)測(cè)系統(tǒng)與預(yù)算結(jié)果及實(shí)際結(jié)果結(jié)合起來(lái)。通常預(yù)測(cè)系統(tǒng)是自成一體的電子表格，需要大量可能會(huì)出錯(cuò)的內(nèi)容重新輸入工作。個(gè)別分析人員可能已建立了預(yù)測(cè)系統(tǒng)，但你也許并不知道這些系統(tǒng)是否準(zhǔn)確。亞克森說(shuō)道：“你的計(jì)劃是你原以為要做的事，但實(shí)際上你要的是現(xiàn)在要做什么。預(yù)測(cè)就是大致解釋兩者的不同?！睉?yīng)確保在預(yù)測(cè)自動(dòng)化處理過(guò)程中使用統(tǒng)一工具。一致性和簡(jiǎn)單化是良好預(yù)測(cè)流程的標(biāo)志。但是，如果各經(jīng)營(yíng)單位不采用統(tǒng)一的架構(gòu)和系統(tǒng)，預(yù)測(cè)過(guò)程就會(huì)變得復(fù)雜起來(lái)。亞克森警告說(shuō)，如果對(duì)此疏忽，“光是分析所有數(shù)據(jù)，就會(huì)占用大量時(shí)間”。*使用具有多種“假設(shè)”場(chǎng)景的建模工具，開(kāi)展靈敏度分析。堅(jiān)持建模工具要使用多種“假設(shè)”場(chǎng)景。比如，你想知道市場(chǎng)持續(xù)以5%的速度增長(zhǎng)時(shí)的預(yù)測(cè)結(jié)果，如果本年度其余月份增長(zhǎng)速度減至3%，你應(yīng)能看出其中的不同來(lái)。*確保各層面的用戶能夠以電子方式獲取和提交數(shù)