內(nèi)部控制手冊培訓(xùn)資料模板

山東省行政機關(guān)內(nèi)部控制手冊模板（試行）本模板屬于參考性文件，非強制性要求，目標是為指導(dǎo)不一樣規(guī)模、不一樣類型行政機關(guān)開展內(nèi)部控制體系建立、實施、評價和改善工作。各行政機關(guān)應(yīng)依據(jù)本單位內(nèi)外部環(huán)境、發(fā)展階段、業(yè)務(wù)規(guī)模等原因，建立符合本單位實際內(nèi)控操作手冊。

引言為了有效實施山東省行政機關(guān)內(nèi)部控制工作，加強風險防控機制建設(shè)，提升行政單位經(jīng)濟活動管理水平，促進行政機關(guān)建立健全內(nèi)部控制體系，依據(jù)《中國會計法》、《行政機關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《財政部相關(guān)全方面推進行政機關(guān)內(nèi)部控制建設(shè)指導(dǎo)意見》等法律法規(guī)和相關(guān)要求，特制訂《山東省行政機關(guān)內(nèi)部控制手冊（模板）》（以下簡稱《手冊》）。一、制訂依據(jù)本《手冊》依據(jù)《中國會計法》和財政部公布《行政單位財務(wù)規(guī)則》、《機關(guān)財務(wù)規(guī)則》、《行政機關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和相關(guān)要求，根據(jù)山東省財政廳《相關(guān)印發(fā)〈山東省落實〈行政機關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）實施意見〉通知》（魯財會〔〕4號）要求制訂。為了便于分析和說明，本手冊以省級行政機關(guān)W局為例，在組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)步驟說明時以處室為例。二、指導(dǎo)思想實施內(nèi)部控制規(guī)范，建立完善行政機關(guān)內(nèi)部控制制度，經(jīng)過一系列標準體系建設(shè)和步驟設(shè)計，將每一個內(nèi)部控制要求融合落實到各經(jīng)濟活動之中，用規(guī)范工作制度來制約權(quán)力，逐步建立健全權(quán)力運行制約和監(jiān)督體系。三、工作目標實施內(nèi)部控制規(guī)范，意在實現(xiàn)以下目標：確保行政機關(guān)各項經(jīng)濟活動行為正當合規(guī)。確保行政機關(guān)資產(chǎn)安全，不停提升資產(chǎn)使用效益。規(guī)范行政機關(guān)財務(wù)會計行為，確保財務(wù)會計信息真實、正確、完整。堵塞漏洞、消除隱患，預(yù)防并立即發(fā)覺、糾正錯誤及舞弊行為，促進行政機關(guān)加強內(nèi)部風險防控和廉政機制建設(shè)。四、工作標準實施內(nèi)部控制規(guī)范，應(yīng)該遵照以下標準：全方面性標準：涵蓋行政機關(guān)內(nèi)部各經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，并將業(yè)務(wù)處理過程中風險控制要求，落實到?jīng)Q議、實施、監(jiān)督等各個步驟。關(guān)鍵性標準：關(guān)鍵針對行政機關(guān)關(guān)鍵業(yè)務(wù)、關(guān)鍵事項、高風險領(lǐng)域和高危險步驟采取更為嚴格全方面控制方法，確保不存在重大缺點和錯漏。制衡性標準：行政機關(guān)在議事決議機制、部門崗位設(shè)置及權(quán)責配置、業(yè)務(wù)步驟等方面應(yīng)科學合理并符合內(nèi)部控制基礎(chǔ)要求，確保不一樣部門、崗位之間權(quán)責分明，相互制約，相互監(jiān)督。適用性標準：內(nèi)部控制應(yīng)該和行政機關(guān)單位規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和特點、風險水平及所處具體環(huán)境等相適應(yīng)，并伴隨國家和本省相關(guān)工作要求，和內(nèi)外環(huán)境改變立即加以調(diào)整。W局內(nèi)部控制手冊 序言為了提升W局（以下簡稱“W”）經(jīng)濟活動管理水平，促進W建立健全內(nèi)部控制體系，依據(jù)《中國會計法》和財政部公布《行政單位財務(wù)規(guī)則》、《機關(guān)財務(wù)規(guī)則》、《行政機關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和相關(guān)要求，特制訂《W局內(nèi)部控制手冊》（以下簡稱“內(nèi)部控制手冊”或“手冊”）。內(nèi)控手冊作為W局內(nèi)部控制建設(shè)和實施有效管理工具，含有以下多個方面意義：1、經(jīng)過建立適合本單位實際情況內(nèi)部控制體系，梳理各類經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)步驟、明確業(yè)務(wù)步驟、系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險、確定風險點、選擇風險應(yīng)對策略等方法，充足利用內(nèi)部控制“使其不能腐”作用機理，使內(nèi)控手冊成為預(yù)防貪污腐敗有效手段。2、經(jīng)過對事前、事中、事后全程控制，確保各級干部職員遵守相關(guān)法律法規(guī)，增強法制觀念和道德意識，使內(nèi)控手冊成為保護干部職員有效工具。3、經(jīng)過內(nèi)部控制建設(shè)，重新審閱和梳理現(xiàn)行各項管理制度，深入創(chuàng)新管理機制，強化、優(yōu)化管理方法，提升立即發(fā)覺和有效處理風險能力，破解存在內(nèi)部監(jiān)管微弱問題，全方面提升內(nèi)部管理水平。4、經(jīng)過學習、培訓(xùn)內(nèi)部控制風險管理工作，培育和塑造良好內(nèi)部控制風險管理文化，樹立正確內(nèi)部控制風險管理理念，增強職員內(nèi)部控制風險管理意識，將內(nèi)部控制風險管理意識轉(zhuǎn)化為職員共同認識和自覺行動，促進單位建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效內(nèi)部控制風險管理機制。目錄TOC\o"1-3"\u第一章總則 表3），其中：風險影響度列為“重大”、可能性為“很可能”風險列為一級風險，風險影響度列為“重大”或“次關(guān)鍵”、可能性為“可能”或“很可能”風險列為二級風險，風險影響度列為“不關(guān)鍵”或“次關(guān)鍵”、可能性為“可能”或“不太可能”風險列為三級風險。單位依據(jù)上述風險分析方法，分別確定各管理業(yè)務(wù)層面風險點，并確定對應(yīng)后續(xù)應(yīng)對策略。表SEQ表\*ARABIC3風險分析識別矩陣（示例）可能性影響程度低中高極低較低中等較高極高0~11~22~33~44~5高極高4~5二級二級一級一級一級較高3~4三級二級二級一級一級中中等2~3三級三級二級二級一級低較低1~2三級三級三級二級二級極低0~1三級三級三級三級二級三、評定步驟1.風險初始信息搜集（1）內(nèi)部控制主管處室負責對單位內(nèi)、外部環(huán)境相關(guān)信息進行系統(tǒng)搜集、更新及維護。外部環(huán)境包含社會、政治、法律、經(jīng)濟環(huán)境，和對組織目標有影響關(guān)鍵驅(qū)動原因和發(fā)展趨勢等；內(nèi)部環(huán)境包含組織架構(gòu)、角色和責任、組織文化、管理特色、財務(wù)原因、信息系統(tǒng)、信息流和決議過程等。（2）各相關(guān)職能處室負責搜集和其職能相關(guān)風險管理初始信息，并對搜集到風險管理初始信息進行更新和維護，由內(nèi)部控制主管處室進行指導(dǎo)和監(jiān)督。（3）單位經(jīng)過內(nèi)部討論、數(shù)據(jù)搜集、外部溝通等方法對信息進行搜集。因為信息多樣性和廣泛性，單位經(jīng)過建立對應(yīng)規(guī)范步驟和標準模板，對信息進行系統(tǒng)篩選、提煉、對比、分類和組合。同時，單位經(jīng)過風險信息搜集匯報和監(jiān)督機制，確保風險初始信息搜集充足、有效。2.風險識別、分析和評價（1）風險評定小組針對風險分類、風險評定標準、風險模板、應(yīng)對策略制訂標準等內(nèi)容，對各相關(guān)處室開展培訓(xùn)，并組織各處室風險評定人員進行風險信息搜集和風險事項識別，分析風險原因和后果，評價風險關(guān)鍵性水平。由風險評定工作小組負責匯總、整理、排序各處室提交風險評定結(jié)果，依據(jù)評定分值確定風險等級，匯總、整理出風險評定初步結(jié)果。（2）單位采取定性和定量相結(jié)合方法對風險進行識別、分析、評價。定性方法包含問卷調(diào)查、集體討論、管理層訪談、教授咨詢、情景分析、政策分析、調(diào)查研究等。定量方法包含采取統(tǒng)計推論（如集中趨勢法）、計算機模擬（如蒙特卡羅分析法）、失效模式和影響分析、事件樹分析等。3.風險管理策略和選擇（1）單位依據(jù)本身情況確定風險偏好和風險容忍度，經(jīng)過正確定識和把握風險和收益平衡，明確各項風險管理策略，包含：風險規(guī)避、風險承受、風險轉(zhuǎn)移、風險降低。（2）單位在確定優(yōu)選次序時，遵照風險和收益相平衡標準。在風險評定結(jié)果基礎(chǔ)上，全方面考慮風險和收益，首先處理“顛覆性”風險問題，確保單位連續(xù)發(fā)展。依據(jù)風險和收益平衡標準，單位經(jīng)過以下原因確定風險管理優(yōu)選次序：風險事件發(fā)生可能性和影響、風險管理難度、風險價值，或管理可能帶來收益、正當合規(guī)需要、對單位人力、資金等需求和利益相關(guān)者要求。（3）單位基礎(chǔ)風險管理策略制訂遵照合規(guī)性、全方面性、審慎性、適時性標準，以制度為基礎(chǔ)、以步驟為依靠，將風險管理覆蓋到單位經(jīng)營管理各個步驟和崗位中，并形成“事前防范、事中控制、事后評價”風險管理機制。（4）風險評定小組負責風險應(yīng)正確總體指導(dǎo)和協(xié)調(diào)，各處室完成應(yīng)對策略及應(yīng)對方案后，匯總報風險評定工作小組。（5）單位對已制訂風險管理策略有效性和合理性進行定時總結(jié)和分析，伴隨單位經(jīng)營情況改變，經(jīng)營戰(zhàn)略、計劃改變，外部環(huán)境風險改變，定時對風險管理策略進行調(diào)整，不停修訂和完善。第二節(jié)風險控制一、風險類別風險類別反應(yīng)了單位在進行風險分析時考慮關(guān)鍵方向，依據(jù)單位實際情況，本單位應(yīng)正確常見風險分為以下幾類：1.計劃風險：因單位在計劃決議制訂和實施上出現(xiàn)錯誤，或因未能隨環(huán)境改變而做出合適調(diào)整，從而造成單位損失。2.監(jiān)管風險：指因管理和制度上原因，造成對單位各項活動監(jiān)督不到位，可能存在營私舞弊和腐敗等方面風險。3.業(yè)務(wù)管理風險：單位在業(yè)務(wù)管理過程中，因為外部環(huán)境復(fù)雜性和變動性和主體對環(huán)境認知能力和適應(yīng)能力有限性，而造成業(yè)務(wù)管理失敗或使業(yè)務(wù)管理活動達不到預(yù)期目標可能性及其損失。4.財務(wù)風險：因單位財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、資金使用不妥，造成單位可能喪失償債能力（喪失資金支付能力）而造成陷入財務(wù)困境風險。5.法律風險：單位在經(jīng)營過程中違反法律法規(guī)，簽署協(xié)議內(nèi)容在法律上有缺點或不完善而發(fā)生法律糾紛甚至無法履約，和法律不完善或修訂產(chǎn)生不確定性等面臨風險。二、控制步驟（一）組織控制確立本單位內(nèi)部控制職能部門和牽頭管理部門，明確此項工作分管領(lǐng)導(dǎo)。明確本機關(guān)各職能處室在內(nèi)部控制工作中職能、定位。明確和業(yè)務(wù)活動相關(guān)各業(yè)務(wù)歸口部門職責。（二）工作機制控制1．決議建立健全本單位內(nèi)部重大經(jīng)濟活動議事決議機制，經(jīng)濟活動決議、實施、監(jiān)督相分離工作機制。明確劃分職責范圍、審批程序和相關(guān)職責。單位經(jīng)濟活動決議過程為授權(quán)審批過程。在辦理經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)和事項之前，應(yīng)該經(jīng)過合適授權(quán)審批，重大事項還需要經(jīng)過集體決議和會簽（會審）制度。任何個人不得單獨進行決議或私自改變決議意見。2．實施重大經(jīng)濟活動事項決議經(jīng)審定后由分管局領(lǐng)導(dǎo)負責實施，由會議確定責任部門具體實施。各責任部門根據(jù)“誰主管、誰負責”標準，對決議實施實施責任分解，將責任落實到人。3．監(jiān)督包含單位經(jīng)濟活動事項應(yīng)按要求接收內(nèi)外監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督包含分管局領(lǐng)導(dǎo)定時檢驗、辦公室督辦、監(jiān)督處開展實施質(zhì)量檢驗、監(jiān)察室效能檢驗、內(nèi)部審計等方面；外部監(jiān)督包含接收審計監(jiān)督、省監(jiān)察部門監(jiān)察監(jiān)督、信息公開和社會監(jiān)督等。三、控制方法單位依據(jù)風險評定情況，形成風險數(shù)據(jù)庫，并整理重大風險應(yīng)對方案或應(yīng)急計劃。同時，單位針對各項風險制訂了全方面系統(tǒng)、科學合理控制方法。單位對風險控制方法歸納為以下幾大類：不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等：1.不相容崗位相互分離：對內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位進行合理設(shè)置，明確劃分職責權(quán)限，實施對應(yīng)分離方法，形成相互制約、相互監(jiān)督工作機制。2.內(nèi)部授權(quán)審批控制：明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責任，建立重大事項集體決議和會簽制度。相關(guān)工作人員在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。3.歸口管理：依據(jù)本單位實際情況，根據(jù)權(quán)責對等標準，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭處室或牽頭人員等方法，對相關(guān)經(jīng)濟活動實施統(tǒng)一管理。4.預(yù)算控制：明確各責任單位在預(yù)算管理中職責權(quán)限，強化對經(jīng)濟活動預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動全過程。5.財產(chǎn)保護控制：建立資產(chǎn)日常管理制度和定時清查機制，采取資產(chǎn)統(tǒng)計、實物保管、定時盤點、賬實查對等方法，確保財產(chǎn)安全。嚴格限制未經(jīng)授權(quán)人員接觸和處理財產(chǎn)。6.會計控制：嚴格實施國家統(tǒng)一行政機關(guān)會計制度，建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構(gòu)建設(shè)，提升會計人員業(yè)務(wù)水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計匯報處理程序。7.單據(jù)控制：依據(jù)國家相關(guān)要求和單位經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)步驟，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟活動所包含表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員根據(jù)要求填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。8.信息內(nèi)部公開：建立健全經(jīng)濟活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，依據(jù)國家相關(guān)要求和單位實際情況，確定信息內(nèi)部公開內(nèi)容、范圍、方法和程序。第三章單位層面內(nèi)部控制組織架構(gòu)和歸口管理組織架構(gòu)作為單位內(nèi)部控制有機組成部分，在單位內(nèi)部控制體系中處于基礎(chǔ)地位，是單位開展風險評定、實施控制活動、促進信息溝通、強化內(nèi)部監(jiān)督基礎(chǔ)設(shè)施和平臺載體。本手冊意在明確單位內(nèi)部各層級機構(gòu)設(shè)置、職責權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求制度安排，確保單位建立科學高效、分工制衡組織架構(gòu)，明確各項業(yè)務(wù)歸口管理處室，促進單位：自上而下地對風險進行識別和分析，進而采取控制方法給予應(yīng)對；促進信息在單位內(nèi)部各層級之間、單位和外部環(huán)境之間立即、正確、順暢地傳輸；提升日常監(jiān)督和專題監(jiān)督力度和效能。組織架構(gòu)本單位依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境，對單位組織架構(gòu)和各業(yè)務(wù)崗位進行設(shè)置，明確單位各處室職責權(quán)限及相關(guān)崗位職責，形成符合單位戰(zhàn)略、計劃要求科學有效職責分工和制衡機制。本單位組織架構(gòu)根據(jù)決議權(quán)、實施權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分離標準，分為決議機構(gòu)、實施機構(gòu)和監(jiān)督機構(gòu)。決議機構(gòu)關(guān)鍵是單位黨政領(lǐng)導(dǎo)及決議層議事機構(gòu)；實施機構(gòu)關(guān)鍵是單位職能處室；監(jiān)督機構(gòu)關(guān)鍵是單位紀檢、監(jiān)察和審計等內(nèi)部監(jiān)督部門。決議機構(gòu)要負責制訂本單位重大經(jīng)濟事項；實施機構(gòu)是實施決議機構(gòu)制訂各項決議，在本部門職責范圍內(nèi)開展工作；監(jiān)督機構(gòu)行駛監(jiān)督權(quán)。辦公室辦公室人事處下屬單位一信息管理處下屬單位二政策法規(guī)處資產(chǎn)管理處財務(wù)處職能部門n…局黨政領(lǐng)導(dǎo)辦公會內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組單位決議機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室紀檢、監(jiān)察、審計單位實施機構(gòu)單位監(jiān)督機構(gòu)圖SEQ圖\*ARABIC1W局組織架構(gòu)示例歸口管理1.內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組作為內(nèi)部控制決議機構(gòu)，統(tǒng)籌安排內(nèi)部控制建設(shè)和實施全方面工作，將內(nèi)部控制貫穿單位經(jīng)濟活動決議、實施和監(jiān)督全過程，涵蓋單位相關(guān)業(yè)務(wù)和事項，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動全方面控制。領(lǐng)導(dǎo)小組組長：W局廳長、黨組書記領(lǐng)導(dǎo)小組副組長：W局黨組副書記、其它黨組組員、副局長領(lǐng)導(dǎo)小組組員：W局各職能處室責任人領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在財務(wù)處，辦公室主任由財務(wù)四處長兼任。2.內(nèi)部控制牽頭機構(gòu)本單位明確內(nèi)部控制牽頭處室為財務(wù)處，負責內(nèi)部控制相關(guān)工作，確保為內(nèi)部控制建立和實施工作提供強有力組織保障。內(nèi)部控制主管處室工作包含：（1）組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制日常工作；（2）研究提出單位內(nèi)部控制體系建設(shè)方案或計劃；（3）研究提出單位內(nèi)部跨處室重大決議、重大風險、重大事件和關(guān)鍵業(yè)務(wù)步驟內(nèi)部控制工作；（4）組織協(xié)調(diào)單位內(nèi)部跨處室重大風險評定工作；（5）研究提出風險管理策略和跨處室重大風險管了處理方案，并負責方案組織實施和對風險日常監(jiān)控；（6）組織協(xié)調(diào)相關(guān)處室或崗位落實內(nèi)部控制整改計劃和方法；（7）組織協(xié)調(diào)單位內(nèi)部控制其它相關(guān)工作。3.內(nèi)部控制實施機構(gòu)本單位建立財會、政府采購、基建、資產(chǎn)管理、協(xié)議管理等處室或崗位之間溝通協(xié)調(diào)機制，確保設(shè)置有利于信息上傳、下達和各職能處室、崗位間傳輸，充足發(fā)揮各相關(guān)處室或崗位作用，為內(nèi)部控制建立和實施提供幫助。相關(guān)處室或崗位工作包含：（1）配合內(nèi)部控制主管處室對本處室相關(guān)經(jīng)濟活動進行步驟梳理和風險評定；（2）對本處室內(nèi)部控制建設(shè)提出意見和提議，主動參與單位經(jīng)濟活動內(nèi)部管理制度體系建設(shè)；（3）認真實施單位內(nèi)部控制管理制度，落實內(nèi)部控制相關(guān)要求；（4）加強對本處室實施內(nèi)部控制日常監(jiān)控；（5）做好內(nèi)部控制實施其它相關(guān)工作。4.內(nèi)部控制監(jiān)督機構(gòu)本單位建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，立即發(fā)覺內(nèi)部控制建立和實施中問題和微弱步驟，并立即加以改善，確保內(nèi)部控制體系得以有效運行。其中，單位審計處和紀檢監(jiān)察處作為內(nèi)部監(jiān)督關(guān)鍵力量，關(guān)鍵做好以下工作：（1）組織對本單位經(jīng)濟活動內(nèi)部審計工作，開展績效評價；（2）督促各部門和相關(guān)人員，對內(nèi)部審計和績效評價過程中發(fā)覺問題進行整改。（3）研究制訂監(jiān)督內(nèi)部管理制度；（4）組織實施對內(nèi)部控制建立和實施情況及有效性監(jiān)督檢驗和自我評價，提出改善意見或提議；（5）督促相關(guān)處室落實內(nèi)部控制整改計劃和方法；（6）做好內(nèi)部控制監(jiān)督檢驗和自我評價其它相關(guān)工作。授權(quán)體系和三重一大制衡機制設(shè)置是建立單位內(nèi)部控制體系關(guān)鍵內(nèi)容。在進行權(quán)力分配時確保將單位決議權(quán)、實施權(quán)和監(jiān)督權(quán)進行“三權(quán)分離”，能夠有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，是實現(xiàn)科學決議、有序?qū)嵤┖陀行ПO(jiān)督基礎(chǔ)保障。本手冊意在明確單位授權(quán)體系設(shè)置相關(guān)要求，確保單位建立有效制衡機制，確保單位建立良好針對重大決議、重大事項、關(guān)鍵人事任免和大額資金支付業(yè)務(wù)等事項議事決議機制、高效實施機制和有效監(jiān)督機制。一、授權(quán)體系本單位在設(shè)置授權(quán)體系暨制衡機制時，確保將單位決議權(quán)、實施權(quán)和監(jiān)督權(quán)進行“三權(quán)分離”。其中：決議機構(gòu)能夠客觀評定經(jīng)濟活動風險，依據(jù)資源配置最優(yōu)化要求做出科學決議，從起點上控制和約束實施機構(gòu)；實施機構(gòu)能夠依據(jù)已經(jīng)有決議，深入細化實施過程中職責和權(quán)限，協(xié)調(diào)有序地實施決議，并經(jīng)過反饋方便決議機構(gòu)實現(xiàn)決議優(yōu)化調(diào)整；監(jiān)督機構(gòu)以獨立于決議和實施身份，對決議機構(gòu)是否做出科學合理資源配置決議、決議實施機構(gòu)是否嚴格實施已經(jīng)有決議進行監(jiān)督，以立即發(fā)覺單位內(nèi)部控制中存在問題，促進單位完善內(nèi)部控制體系。本單位在辦理經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)和事項之前，必需經(jīng)過合適授權(quán)審批，尤其是重大事項如大型采購、基礎(chǔ)建設(shè)和和之相關(guān)大額資金支付業(yè)務(wù)等，還必需經(jīng)過集體決議和會簽制度，任何個人不得單獨進行決議或私自改變集體決議意見。本單位經(jīng)過對決議過程、實施過程合規(guī)性和實施效果進行檢驗評價，確保經(jīng)濟活動各業(yè)務(wù)和事項全部經(jīng)過了合適授權(quán)審批，確保經(jīng)辦人員根據(jù)授權(quán)要求和審批結(jié)果辦理業(yè)務(wù)。二、重大事項議事機制本單位建立健全集體研究、教授論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合決議輔助機制。（一）集體討論單位重大經(jīng)濟事項通常包含：大額資金使用、大宗資產(chǎn)采購、基礎(chǔ)建設(shè)項目、重大外包業(yè)務(wù)、關(guān)鍵資產(chǎn)處理、信息化建設(shè)和預(yù)算編制調(diào)整等。重大經(jīng)濟事項均應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。討論過程中能夠征求相關(guān)職能處室責任人、經(jīng)辦人意見。（二）民主集中在局黨組會議、局長辦公會議決議前，相關(guān)經(jīng)濟活動事項應(yīng)實現(xiàn)內(nèi)部信息公開，相關(guān)工作方案（或決議提議）應(yīng)在要求范圍內(nèi)事先討論、充足醞釀，讓單位黨政領(lǐng)導(dǎo)全部能夠充足行使職權(quán)，發(fā)表意見；如有不一樣意見，應(yīng)將不一樣意見統(tǒng)計在會議紀要，同時應(yīng)根據(jù)少數(shù)服從多數(shù)標準進行決議。（三）專業(yè)咨詢單位對經(jīng)濟活動事項進行決議，采取教授論證、技術(shù)咨詢和群眾意見相結(jié)合方法。在做出重大經(jīng)濟活動事項布署時，對于部分專業(yè)性強事項，能夠合適聽取教授意見，必需時能夠組織專業(yè)技術(shù)咨詢；對于關(guān)系到群眾切身利益，要經(jīng)過征求意見等方法充足聽取群眾意見和提議。制度建設(shè)和步驟控制一、制度建設(shè)內(nèi)部控制是一個集控制制度、控制程序、控制環(huán)境為一體動態(tài)過過程。單位領(lǐng)導(dǎo)層高度重視本單位制度建設(shè)，建立了一套科學有效內(nèi)部控制制度體系，為促進部門間協(xié)作、規(guī)范管理、預(yù)防風險提供基準，指導(dǎo)和監(jiān)督本單位各項制度落實、實施情況。同時，單位建立了相關(guān)制度連續(xù)檢驗和改善程序，以適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境改變、新法律法規(guī)和監(jiān)管要求，以確保內(nèi)部控制體系有效性。表SEQ表\*ARABIC4W局關(guān)鍵制度（示例）分類部分關(guān)鍵制度單位層面制度W局落實“三重一大”制度實施措施W局國有資產(chǎn)管理措施W局內(nèi)部控制管理措施W局各級責任人經(jīng)濟責任制和授權(quán)控制管理措施業(yè)務(wù)層面制度W局財務(wù)會計管理措施W局二級單位財務(wù)管理措施W局預(yù)算管理措施W局基礎(chǔ)建設(shè)管理措施W局固定資產(chǎn)管理措施W局票據(jù)管理措施W局專題基金管理措施W局物資和服務(wù)采購措施W局協(xié)議管理措施W局內(nèi)部審計管理措施W局二級單位責任人經(jīng)濟責任審計管理措施二、步驟和表單控制在內(nèi)部控制建設(shè)過程中，只有每一個崗位責任人了解和掌握操作規(guī)范，才能將內(nèi)部控制落到實處。單位應(yīng)經(jīng)過編制內(nèi)部管理手冊，使全體職員掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責、業(yè)務(wù)步驟等情況，明確權(quán)責分配，正確行使職權(quán)。本手冊涵蓋單位關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動，包含業(yè)務(wù)步驟綜述及控制目標、明確控制要求步驟圖、步驟關(guān)鍵職責及對應(yīng)崗位、不相容職責相分離要求、關(guān)鍵控制活動分析及說明、控制制度依據(jù)、關(guān)鍵表單等。同時，內(nèi)部管理手冊中還應(yīng)包含一套規(guī)范、和業(yè)務(wù)步驟相匹配書面表單，反應(yīng)相關(guān)責任人職責推行情況。表SEQ表\*ARABIC5W局部分關(guān)鍵業(yè)務(wù)步驟及表單（示例）分類關(guān)鍵業(yè)務(wù)循環(huán)及步驟部分表單單位層步驟W局制度起草、審議及公布步驟制度編制及公布審批單W局部門及崗位設(shè)置步驟部門及崗位設(shè)置審批單業(yè)務(wù)層步驟W局預(yù)算業(yè)務(wù)控制步驟預(yù)算審批表、決算審批單W局資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制步驟資產(chǎn)入庫單、維修審批單、資產(chǎn)處理審批單W局政府采購業(yè)務(wù)控制步驟采購申請單W局收支業(yè)務(wù)控制步驟票據(jù)申領(lǐng)單、報銷單W局基礎(chǔ)支出（人員支出）管理業(yè)務(wù)控制步驟W局基礎(chǔ)支出（公用支出）管理業(yè)務(wù)控制步驟W局項目經(jīng)費管理業(yè)務(wù)控制步驟W局公務(wù)接待業(yè)務(wù)控制步驟W局基礎(chǔ)建設(shè)業(yè)務(wù)控制步驟基建項目審批單W局協(xié)議業(yè)務(wù)控制步驟協(xié)議簽署流轉(zhuǎn)單W局信息公開控制步驟信息公開審批單內(nèi)部審計業(yè)務(wù)控制步驟審計項目審批單監(jiān)督檢驗業(yè)務(wù)控制步驟監(jiān)督檢驗審批單第四節(jié)單位內(nèi)部責任體系單位權(quán)責結(jié)構(gòu)是形成單位縱向?qū)蛹壓蜋M向處室體系基礎(chǔ)，是組織分工、組織法規(guī)和組織紀律實際表現(xiàn)。單位經(jīng)過明確內(nèi)部各處室、人員權(quán)利和所負擔責任，將權(quán)力和責任落實到各責任主體，為內(nèi)部控制有效實施發(fā)明良好條件。本手冊意在規(guī)范單位權(quán)責結(jié)構(gòu)設(shè)置，確保單位內(nèi)職責分工科學、合理，單位內(nèi)職能機構(gòu)及崗位各司其職，且滿足“不相容崗位相互分離”控制要求。一、部門職責單位各職能處室為各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動實施內(nèi)部控制工作主體，要配合內(nèi)部控制歸口管理部門對行政單位相關(guān)經(jīng)濟活動進行步驟梳理和風險評定，提出具體內(nèi)部控制方法和手段；認真實施內(nèi)部控制管理制度，落實相關(guān)工作要求。對于未設(shè)置對應(yīng)職能部門行政單位，也應(yīng)依據(jù)內(nèi)部控制需要設(shè)置對應(yīng)崗位。W局各職能部門分工和責任以下：財務(wù)處。負擔內(nèi)部控制歸口管理工作，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制日常工作；研究提出行政單位內(nèi)部控制體系建設(shè)方案；組織單位內(nèi)部跨部門重大決議、重大風險、重大事件和關(guān)鍵業(yè)務(wù)步驟內(nèi)部控制工作；組織協(xié)調(diào)單位內(nèi)部跨部門重大風險評定工作；研究提出風險管理策略和跨部門關(guān)鍵風險管了處理方案，并組織實施；組織協(xié)調(diào)相關(guān)部門或崗位落實內(nèi)部控制整改計劃和方法。財務(wù)處還負責組織本單位財務(wù)會計制度制訂；負責組織本單位預(yù)算編制，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門預(yù)算實施；負責組織本單位決算工作和財務(wù)匯報編制；負責財務(wù)報銷和會計核實等。沒有財務(wù)處行政單位，則對應(yīng)職能由辦公室行使。資產(chǎn)管理處。負責對本單位資產(chǎn)進行全方面管理；依據(jù)國家要求制訂本單位資產(chǎn)管理制度；制訂本單位資產(chǎn)配置標準；負責非現(xiàn)金資產(chǎn)日常管理；負責組織本單位資產(chǎn)政府采購，維修和維護，資產(chǎn)處理；負責和財務(wù)部門一起開展資產(chǎn)盤點和清查等。審計處。負責組織對本單位經(jīng)濟活動內(nèi)部審計工作，開展績效評價等；督促各部門和相關(guān)人員，對內(nèi)部審計和績效評價過程中發(fā)覺問題進行整改。政策法規(guī)處。負責對本單位各項制度起草、制訂、審核和公布，并督促各部門遵照實施；負責對本單位各項協(xié)議進行審核，評定經(jīng)濟活動面臨法律風險；協(xié)調(diào)和處理本單位面臨法律糾紛；其它和政策和法律相關(guān)事項。紀檢監(jiān)察處。負責研究制訂內(nèi)部監(jiān)督管理制度；組織實施對內(nèi)部控制建立和實施情況及有效性監(jiān)督檢驗，并提出改善意見或提議。信息管理處。將行政單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)納入信息系統(tǒng)管理，做好系統(tǒng)開發(fā)、布署實施；建立覆蓋部門、崗位職級信息安全保障機制；加強日常維護和管理，確保信息系統(tǒng)運行安全、有效。二、不相容崗位設(shè)置單位在各崗位職責定位和分工過程中，要充足表現(xiàn)“不相容崗位相互分離”控制要求，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，降低舞弊風險。常見不相容崗位示例：（一）預(yù)算業(yè)務(wù)各步驟不相容職務(wù)崗位1．預(yù)算編制（含預(yù)算調(diào)整）和預(yù)算審批職務(wù)分離。預(yù)算編制崗位負責預(yù)算編制工作。本單位由局黨組會議方法，審批單位年度預(yù)算方案，并在要求時間內(nèi)報送財政部門。經(jīng)財政部門批復(fù)部門預(yù)算后，按要求實施。2．預(yù)算批復(fù)和預(yù)算實施職務(wù)分離。單位內(nèi)部各職能處室具體負責本處室預(yù)算編制、實施、控制、分析等工作，并對本處室和預(yù)算實施結(jié)果負擔責任。3．預(yù)算實施和分析評價職務(wù)分離。預(yù)算實施人員不能同時擔任預(yù)算考評人員。財務(wù)處（或辦公室）負責按預(yù)算指標考評各部門，建立完善配套獎懲方法和對應(yīng)激勵機制，落實獎懲制度。（二）收入和支出業(yè)務(wù)各步驟不相容職務(wù)崗位1．收入業(yè)務(wù)各步驟不相容職務(wù)崗位收入預(yù)算編制和同意崗位分離。票據(jù)使用和保管崗位分離。收入征收和減免審批崗位分離。2．支出業(yè)務(wù)各步驟不相容職務(wù)崗位支出標準、預(yù)算編制和審批崗位分離。支出實施和審批崗位分離。支出實施和相關(guān)會計統(tǒng)計崗位分離。（三）政府采購業(yè)務(wù)各步驟不相容職務(wù)崗位1．政府采購預(yù)算編制和審定崗位分離。2．政府采購需求制訂和內(nèi)部審批崗位分離。3．招標文件準備和復(fù)核崗位分離。4．采購協(xié)議簽訂和審核崗位分離。5．協(xié)議簽署和驗收崗位分離。6．驗收和保管崗位分離。7．審批和付款實施崗位分離。8．采購實施和監(jiān)督檢驗崗位分離。9．采購、驗收和相關(guān)統(tǒng)計崗位分離。（四）資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容職務(wù)崗位1．貨幣資金貨幣支付審批和實施崗位分離。貨幣資金保管和收支賬目標會計核實崗位分離。貨幣資金保管和盤點清查崗位分離。貨幣資金會計統(tǒng)計和審計監(jiān)督崗位分離。2．非貨幣資產(chǎn)非貨幣資產(chǎn)購置預(yù)算編制、請購和審批崗位，審批和實施崗位分離。非貨幣資產(chǎn)采購、驗收和款項支付崗位分離。非貨幣資產(chǎn)處理申請和審批崗位、審批和實施崗位分離。非貨幣資產(chǎn)取得、保管及處理業(yè)務(wù)實施和相關(guān)會計統(tǒng)計崗位分離。（五）協(xié)議管理業(yè)務(wù)不相容職務(wù)崗位1．協(xié)議確實定和審核崗位分離。2．協(xié)議審核和審批崗位分離。3．協(xié)議審批和簽訂崗位分離。4．協(xié)議實施和監(jiān)督崗位分離。（六）內(nèi)部監(jiān)督和日常管理不相容職務(wù)崗位單位內(nèi)部監(jiān)督工作和日常經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)保持相對獨立性，依據(jù)監(jiān)督事項設(shè)置紀檢監(jiān)察、內(nèi)部審計部門。單位內(nèi)部審計工作和財務(wù)管理工作應(yīng)歸屬于不一樣部門，無法設(shè)置職能部門行政單位，而設(shè)置內(nèi)部審計崗位和財務(wù)管理崗位，應(yīng)由不一樣人員擔任，且歸屬于不一樣部門或領(lǐng)導(dǎo)。第五節(jié)信息系統(tǒng)建設(shè)和維護內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)是指將內(nèi)控理念、控制活動、控制手段等要素經(jīng)過信息化手段固化到信息系統(tǒng)，實現(xiàn)內(nèi)部控制體系系統(tǒng)化、長久化。經(jīng)過信息化，能夠提升信息時效性和正確性、有效固化業(yè)務(wù)步驟以降低人為原因影響、提升不相容職務(wù)分離控制實施力、提升授權(quán)審批控制效力及為單位提供愈加有利溝通環(huán)境。本手冊意在明確單位信息系統(tǒng)建設(shè)和維護相關(guān)要求，確保合理開展信息系統(tǒng)建設(shè)、確保系統(tǒng)安全運行，促進單位內(nèi)部控制效率和效果提升。（1）單位對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理，規(guī)范系統(tǒng)開發(fā)、運行和維護步驟，建立用戶管理制度、系統(tǒng)數(shù)據(jù)定時備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責任追究制度等，保護信息安全。（2）單位依據(jù)本身情況，制訂信息系統(tǒng)建設(shè)相關(guān)計劃。在進行計劃時，充足調(diào)動和發(fā)揮信息系統(tǒng)歸口管理處室和其它相關(guān)處室主動性，使各處室廣泛參與，充足溝通，提升計劃科學性、前瞻性和適應(yīng)性。（3）單位依據(jù)本身情況明確信息化建設(shè)方法，方法包含自行開發(fā)、外購調(diào)試、業(yè)務(wù)外包等。在建設(shè)過程中，單位必需明確建設(shè)需求，同時確保相關(guān)技術(shù)可行。（4）單位各經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)步驟經(jīng)過信息化手段進行固化，自動統(tǒng)計和跟蹤業(yè)務(wù)步驟運行狀態(tài)，并將不相容職務(wù)相互分離和內(nèi)部授權(quán)審批控制嵌入到信息系統(tǒng)中，降低人為操縱原因。（5）單位制訂信息系統(tǒng)使用操作程序、信息管理制度和相關(guān)操作規(guī)范，立即跟蹤、發(fā)覺和處理系統(tǒng)運行中存在問題，確保信息系統(tǒng)根據(jù)要求程序、制度和操作規(guī)范連續(xù)穩(wěn)定運行。（6）信息系統(tǒng)歸口管理處室切實做好系統(tǒng)運行統(tǒng)計，尤其是對于系統(tǒng)運行不正?；驘o法運行情況，應(yīng)對異?，F(xiàn)象發(fā)生時間和可能原因作出具體統(tǒng)計。（7）單位關(guān)注因利用信息化產(chǎn)生新風險，依據(jù)風險評定情況制訂對應(yīng)控制方法。第四章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制第一節(jié)預(yù)算管理預(yù)算業(yè)務(wù)綜述本手冊意在規(guī)范預(yù)算管理工作程序，明確年度預(yù)算編制、預(yù)算實施、預(yù)算調(diào)整、決算控制和績效評定等步驟管理要求，加強預(yù)算業(yè)務(wù)各步驟風險管控，促進預(yù)算業(yè)務(wù)在提升單位各項業(yè)務(wù)管理過程中發(fā)揮主動作用。本手冊所稱“預(yù)算”是指年度財務(wù)收支計劃編制，是單位業(yè)務(wù)活動財力支持和經(jīng)濟活動基礎(chǔ)依據(jù)?！邦A(yù)算管理”是指對單位各項業(yè)務(wù)控制，包含對預(yù)算編制、預(yù)算實施、預(yù)算調(diào)整、決算控制和績效評定等五個步驟實施有效控制。1.適用范圍適適用于W局及下屬行政機關(guān)。2.關(guān)鍵職責分工（1）各職能處室各職能處室是單位預(yù)算編報和使用主體，負責提供編制預(yù)算各項基礎(chǔ)資料，依據(jù)本處室工作計劃提出預(yù)算提議數(shù)，對預(yù)算控制數(shù)進行分解、細化；負責按要求對預(yù)算控制數(shù)進行分解、細化，落實到具體工作及相關(guān)崗位；負責依據(jù)內(nèi)外部環(huán)境改變、工作計劃調(diào)整及單位預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，提出預(yù)算追加調(diào)整申請；負責依據(jù)預(yù)算批復(fù)結(jié)果和相關(guān)規(guī)則實施預(yù)算；對本單位預(yù)算實施結(jié)果進行監(jiān)控及決算工作。（2）財務(wù)處財務(wù)處是預(yù)算業(yè)務(wù)歸口管理處室，負責草擬預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，報預(yù)算工作小組審定后，督促各職能處室和崗位落實預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度；負責確定預(yù)算編制程序、方法和要求，報預(yù)算工作小組審定；負責組織和指導(dǎo)各職能處室開展預(yù)算編制工作；負責匯總、審核各職能處室提交預(yù)算申報資料及預(yù)算草案；負責對財政/上級單位下達預(yù)算控制數(shù)進行分解、細化，確定預(yù)算實施規(guī)則；負責制訂本單位年度預(yù)算、決算草案；匯總審核各職能處室提交預(yù)算追加調(diào)整申請，形成預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算工作小組審議；負責對本單位年度預(yù)算實施情況進行監(jiān)控分析和監(jiān)督檢驗。（3）預(yù)算工作小組預(yù)算工作小組通常為很設(shè)機構(gòu)，關(guān)鍵經(jīng)過定時或不定時召開預(yù)算工作會議開展工作。負責審定預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度；確定單位預(yù)算管理政策、措施和要求；研究審定單位預(yù)算草案，尤其是重大項目立項和經(jīng)費分配使用計劃；聽取預(yù)算實施情況分析匯報，組織召開預(yù)算實施分析大會，督促各職能處室根據(jù)進度實施預(yù)算并改善預(yù)算實施中存在問題；審批預(yù)算追加調(diào)整方案；審定單位決算和績效評價匯報。預(yù)算業(yè)務(wù)控制步驟1.本步驟總體結(jié)構(gòu)2.本步驟關(guān)鍵子步驟劃分預(yù)算管理步驟關(guān)鍵包含預(yù)算編制、預(yù)算批復(fù)、預(yù)算審批下達、預(yù)算指標分配公布、預(yù)算追加調(diào)整、預(yù)算實施申請、決算和績效評價等子步驟，貫穿于全局經(jīng)濟活動各個步驟。（1）預(yù)算編制預(yù)算編制是全局預(yù)算管理活動起點，各預(yù)算單位（部門）應(yīng)按預(yù)算編審辦公室布署和要求，依據(jù)本單位（部門）行政管理職責及工作計劃，合理安排本單位（部門）業(yè)務(wù)活動，提出預(yù)算提議數(shù)，并填報基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，提交財務(wù)處。預(yù)算編制作用，一是加強計劃管理，經(jīng)過預(yù)算編制使各單位（部門）提前計劃下十二個月度工作安排；二是提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，經(jīng)過各單位（部門）提交預(yù)算提議數(shù)及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，能夠使預(yù)算管理部門掌握各單位（部門）實際情況，為預(yù)算后續(xù)審核及批復(fù)提供依據(jù)。（2）預(yù)算分解預(yù)算分解，是指把財政或上級部門下達預(yù)算控制數(shù)或預(yù)算批復(fù)數(shù)按一定標準分解細化到各個預(yù)算單位或部門，各預(yù)算單位或部門依據(jù)經(jīng)審批細化數(shù)據(jù)調(diào)整細化單位或部門預(yù)算額度。經(jīng)過預(yù)算分解，能夠?qū)⒇斦蛏霞壊块T預(yù)算控制數(shù)或批復(fù)數(shù)在全局內(nèi)部各預(yù)算單位或部門之間進行綜合平衡，確保各單位預(yù)算數(shù)據(jù)符合財政或上級部門指導(dǎo)方向和編制要求。（3）預(yù)算審批下達預(yù)算審批下達，是指將財政或上級部門最終批復(fù)預(yù)算數(shù)據(jù)細化分解，經(jīng)內(nèi)部審批后下達各預(yù)算單位或部門過程。經(jīng)過預(yù)算審批下達將全局預(yù)算批復(fù)數(shù)據(jù)合理分配到各個預(yù)算單位或部門，各單位應(yīng)嚴格實施，非經(jīng)要求追加調(diào)整程序不得調(diào)整。（4）預(yù)算指標分配公布預(yù)算指標分配公布，是指各預(yù)算單位或部門依據(jù)廳里下達最終預(yù)算金額編制月度資金使用計劃，匯總后形成全局資金使用計劃并和國庫指標進行匹配，財政或上級部門同意后再下達成各預(yù)算單位或部門過程。經(jīng)過預(yù)算指標分配公布，形成各預(yù)算單位最終細化月度資金使用計劃，各單位或部門應(yīng)嚴格按計劃用款。（5）預(yù)算追加調(diào)整預(yù)算追加調(diào)整，是經(jīng)過建立科學規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整工作模式。對于無預(yù)算事項或超預(yù)算事項標準上不得實施，對于確需實施，須按要求追加調(diào)整步驟，審核同意后方可實施。對于跨類項目，不許可調(diào)劑，同類項目間能夠調(diào)劑，但須按要求追加調(diào)整步驟，審核同意后方可實施。預(yù)算準備金各單位不得直接使用，必需按要求追加調(diào)整程序，經(jīng)過審核同意后使用。（6）預(yù)算實施申請預(yù)算實施申請，實際上是以此為管理手段，使全局年度工作計劃得以有效落實，確保最終工作結(jié)果符合整體計劃要求。經(jīng)過預(yù)算實施申請能夠確保各預(yù)算單位或部門預(yù)算工作根據(jù)計劃有序進行，經(jīng)過實施審批也能夠使局領(lǐng)導(dǎo)了解全局開展各項工作。（7）政府采購政府采購分為公開招標采購和協(xié)議及自行采購，是指各單位使用省級財政和其它財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)或采購限額標準以上貨物、工程和服務(wù)行為。政府采購，除嚴格根據(jù)“先預(yù)算，后計劃，再采購”標準，遵攝影關(guān)法規(guī)和要求開展工作外，還應(yīng)深入劃清采購工作內(nèi)部分工，明確工作職責，確保采購工作順暢開展。（8）實施分析、決算和績效評價實施分析、決算和績效評價，是經(jīng)過對各單位或部門預(yù)算實施情況進行事中和事后管理有效手段，經(jīng)過定時編制預(yù)算實施月報及分析匯報，使單位領(lǐng)導(dǎo)及上級部門立即了解預(yù)算實施進度，經(jīng)過編制年底決算對十二個月工作結(jié)果進行總結(jié)分析，既年度績效考評提供依據(jù)，也為下十二個月度預(yù)算編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料。3.預(yù)算編制審批步驟（示例）（1）預(yù)算編制子步驟步驟圖（2）預(yù)算編制子步驟節(jié)點簡明說明節(jié)點步驟簡明說明B1局財務(wù)處（預(yù)算編制組）依據(jù)上級預(yù)算要求，布署全局預(yù)算編報工作。A1各預(yù)算單位或部門根據(jù)預(yù)算編報要求，依據(jù)下十二個月度工作計劃，提出預(yù)算提議數(shù)，并提交申報基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等材料B2財務(wù)處預(yù)算編制組對各單位或部門提交預(yù)算提議數(shù)及申報材料進行初審，匯總形成全局預(yù)算提議數(shù)；C2財務(wù)處責任人對預(yù)算編制組上報預(yù)算提議數(shù)進行審核，審核經(jīng)過后提交局黨組會議；D2局黨組會議對財務(wù)處審核后預(yù)算提議數(shù)進行決議；并將決議經(jīng)過后預(yù)算提議數(shù)上報財政部門及上級主管部門；E3財政部門及上級部門審核本單位提交預(yù)算提議數(shù)，并依據(jù)財政資金安排，下達資金控制數(shù)。B3財務(wù)處預(yù)算編制組接收控制數(shù)對接預(yù)算分解步驟。（3）預(yù)算編制子步驟關(guān)鍵步驟節(jié)點具體說明步驟節(jié)點：B1、A1控制活動名稱：預(yù)算提議數(shù)編制說明：財務(wù)處預(yù)算編制小組依據(jù)上級部門和省財政廳預(yù)算編報要求，統(tǒng)一布署預(yù)算編報工作。各單位根據(jù)局要求預(yù)算編報責任、預(yù)算編制標準，和下十二個月度工作安排，提出預(yù)算提議數(shù)和基礎(chǔ)申報數(shù)據(jù)，經(jīng)單位責任人審核后，提交局財務(wù)處預(yù)算編制小組。1）年度收入預(yù)算編制財務(wù)處依據(jù)上年度財務(wù)決算，對機關(guān)各處室、各機關(guān)取得各項收入進行統(tǒng)計，合理測算年度自行組織收入規(guī)模，將中央和省級財政撥款收入（含非稅收入）、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其它收入全部納入省局年度收入預(yù)算，明確預(yù)算收入落實責任主體，全口徑編制當年收入預(yù)算。2）年度支出預(yù)算編制①人員經(jīng)費支出預(yù)算各下屬單位以當年11月30日為基準日編制下十二個月度人員經(jīng)費支出預(yù)算，并于當年12月中旬前報局財務(wù)處；財務(wù)處會同人事處依據(jù)人員改變情況，根據(jù)國家相關(guān)政策要求和工資津貼補助發(fā)放標準，審核下屬單位人員經(jīng)費支出預(yù)算，編制局本級職員人員經(jīng)費支出預(yù)算，于當年1月中旬完成全局人員經(jīng)費支出預(yù)算編制工作。②公用經(jīng)費支出預(yù)算各預(yù)算實施責任主體依據(jù)公布公用經(jīng)費定額標準和本部門下十二個月度工作計劃編制下十二個月度公用經(jīng)費支出預(yù)算，于上年12月中旬前報財務(wù)處；財務(wù)處依據(jù)資產(chǎn)資源占有數(shù)量、省局年度工作關(guān)鍵點和各部門通常性工作安排等基礎(chǔ)情況，審核各預(yù)算實施責任主體公用經(jīng)費支出預(yù)算，于當年1月底前完成公用經(jīng)費支出預(yù)算編制工作。③項目經(jīng)費支出（含常常性業(yè)務(wù)經(jīng)費支出）預(yù)算結(jié)合上十二個月度項目預(yù)算安排情況，各預(yù)算實施責任主體編制項目經(jīng)費支出預(yù)算，并于上年12月中旬前報局財務(wù)處。當年1-2月份，財務(wù)處會同局財務(wù)聯(lián)席會議組員單位和機關(guān)相關(guān)職能處室組成預(yù)算審核小組，對各預(yù)算實施責任申報項目預(yù)算進行審核并提出預(yù)算安排提議。財務(wù)處于當年2月底前編制完成全局年度項目經(jīng)費支出預(yù)算。項目支出預(yù)算根據(jù)資金起源和項目工作內(nèi)容進行細化，實現(xiàn)經(jīng)費起源和支出明細一一對應(yīng)。④預(yù)算編制依據(jù)國家和省相關(guān)法律法規(guī)，國務(wù)院、省政府及其相關(guān)部門行政規(guī)章；省局機關(guān)處室及所屬機關(guān)職能職責；山東省財政廳和本單位相關(guān)規(guī)章制度；相關(guān)行業(yè)技術(shù)標準、定額和工作規(guī)范；人員編制，編制內(nèi)實有些人數(shù)，資產(chǎn)、資源占用等基礎(chǔ)情況；相關(guān)計劃計劃、年度工作關(guān)鍵點和其它工作任務(wù)；以前年度預(yù)算實施情況、年度預(yù)算收支改變原因等。（4）預(yù)算批復(fù)子步驟步驟圖（5）預(yù)算批復(fù)子步驟節(jié)點簡明說明節(jié)點步驟簡明說明E1財政或上級部門下達控制數(shù)作為預(yù)算分解工作起點；B2財務(wù)處預(yù)算編制組在下達控制數(shù)基礎(chǔ)上分解細化，形成預(yù)算控制數(shù)分解細化方案，報財務(wù)處責任人；C2財務(wù)處責任人對控制數(shù)細化分解方案進行審批后下達各業(yè)務(wù)單位和部門；A3業(yè)務(wù)單位部門在預(yù)算控制數(shù)范圍內(nèi)，進行細化整理，形成本單位或部門預(yù)算草案，經(jīng)單位/部門責任人審核后報財務(wù)處預(yù)算編制組；B3預(yù)算編制組收到各業(yè)務(wù)單位部門預(yù)算草案后，進行綜合平衡，形成全局預(yù)算草案，報財務(wù)四處長審核；C3財務(wù)處責任人審核預(yù)算編制組上報局預(yù)算草案，提交局黨組會議決議；D3局黨組會議表決經(jīng)過預(yù)算單位預(yù)算草案，報財政或上級部門審批；E4財政或上級部門將批復(fù)正式預(yù)算下達各單位實施B4財務(wù)處接收預(yù)算指標下達通知，對接預(yù)算審批下達步驟（6）預(yù)算批復(fù)子步驟關(guān)鍵步驟節(jié)點具體說明從略4.預(yù)算管理其它步驟預(yù)算管理除預(yù)算編制審批步驟，還有預(yù)算實施、政府采購預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算實施分析、決算等步驟，本模板不再一一列舉，僅列示綱目以下：政府采購預(yù)算子步驟：政府采購預(yù)算編制步驟；政府采購計劃編制步驟；預(yù)算追加調(diào)子步驟：人員經(jīng)費調(diào)整步驟；公用經(jīng)費調(diào)整步驟；專題經(jīng)費調(diào)整步驟；預(yù)算實施申請子步驟：預(yù)算指標申請步驟；預(yù)算指標分配公布步驟；預(yù)算實施分析和決算考評子步驟：預(yù)算實施管理步驟；決算上報批復(fù)步驟；績效考評管理子步驟。預(yù)算業(yè)務(wù)風險控制矩陣1.預(yù)算編審步驟風險控制矩陣（示例）編號子步驟步驟節(jié)點控制目標風險和影響控制方法控制活動責任人崗位控制實施證據(jù)控制文件依據(jù)01.01預(yù)算編制預(yù)算編制根據(jù)山東省財政廳要求，合理提出本單位預(yù)算提議數(shù)預(yù)算提議數(shù)不合理，影響預(yù)算編制正確性。一、省局各處室及下屬單位依據(jù)工作職能，負責編制不一樣類型預(yù)算提議數(shù)。二、各單位根據(jù)省財政廳要求預(yù)算編制標準，依據(jù)實際情況，結(jié)合下十二個月度工作計劃和安排，提出本單位預(yù)算數(shù)。三、各單位預(yù)算提議數(shù)在經(jīng)本單位責任人審核手方可上報預(yù)算財務(wù)處業(yè)務(wù)單位（部門）責任人預(yù)算編制表格《山東省W局預(yù)算管理措施》01.02預(yù)算審核預(yù)算審核各單位（部門）預(yù)算提議數(shù)得到合適地審核和審批各單位（部門）預(yù)算提議數(shù)未經(jīng)過合適授權(quán)審批，影響預(yù)算提議數(shù)正確性。一、預(yù)算編制組對各單位或部門提交預(yù)算提議數(shù)及申報材料進行初審，匯總形成全局預(yù)算提議數(shù)。二、財務(wù)處責任人對預(yù)算編制組上報預(yù)算提議數(shù)進行審核，審核經(jīng)過后提交局聯(lián)席會議。三、局黨組會議對財務(wù)處審核后預(yù)算提議數(shù)進行決議；并將決議經(jīng)過后預(yù)算提議數(shù)上報財政部門及上級主管部門。預(yù)算編制組、財務(wù)處責任人、局黨組會議預(yù)算編制表格《山東省W局預(yù)算管理措施》01.03預(yù)算批復(fù)預(yù)算批復(fù)根據(jù)內(nèi)部預(yù)算批復(fù)規(guī)則，分解細化財政控制數(shù)，形成各單位預(yù)算批復(fù)，實現(xiàn)事權(quán)和財權(quán)合理匹配預(yù)算批復(fù)不合理，造成事權(quán)和財權(quán)不合理，影響整體預(yù)算工作一、財務(wù)處預(yù)算管理組在下達控制數(shù)基礎(chǔ)上分解細化，形成預(yù)算控制數(shù)分解細化方案，報財務(wù)處責任人審批后下達成各業(yè)務(wù)部分或單位。二、業(yè)務(wù)單位部門在預(yù)算控制數(shù)范圍內(nèi)，進行細化整理，形成本單位或部門預(yù)算草案，經(jīng)單位/部門責任人審核后報財務(wù)處預(yù)算編制組進行綜合平衡后，報財務(wù)處責任人審核，審核經(jīng)過后提交局黨組會議表決。預(yù)算編制組、財務(wù)處責任人、局黨組會議《山東省W局預(yù)算管理措施》2.預(yù)算管理其它步驟風險控制矩陣（從略）第二節(jié)收支管理一、收支業(yè)務(wù)綜述本手冊意在引導(dǎo)和規(guī)范單位收支業(yè)務(wù)控制各步驟風險管控，促進收支業(yè)務(wù)控制在提升單位公共服務(wù)效率和效果過程中發(fā)揮主動作用。本手冊所稱“收支管理”是指收到財政性經(jīng)費額度或撥款應(yīng)立即入賬，各類收款行為應(yīng)正當合規(guī)，立即入賬，需上繳財政應(yīng)立即上繳；建立健全支出（人員支出、公用支出、項目支出等）實施機制，支出事項申報理由充足，實際開支符合相關(guān)要求，原始憑證正當有效，會計核實正確；嚴格各類付款審批，手續(xù)齊備，支付正確。1.適用范圍適適用于W局及下屬行政機關(guān)。2.關(guān)鍵職責分工（1）各職能處室職能處室指單位本級內(nèi)設(shè)機構(gòu)及下級單位，是單位收支業(yè)務(wù)實施主體。負責編寫收入事項請示、協(xié)商收入具體事宜，開具收費通知單等；負責提交經(jīng)費支出申請，編制重大業(yè)務(wù)事項方案等；（2）職能處室分管責任人職能處室分管責任人負責審核收入支出事項。（3）財務(wù)處財務(wù)處是收入和支出歸口管理處室，負責制訂收支內(nèi)部管理制度；全方面掌握本單位各職能處室收費項目，做好收費許可證年檢，確保各項收費項目符合國家相關(guān)要求；要求各職能處室在包含收支協(xié)議協(xié)議簽署后立即將合相同相關(guān)材料提交財務(wù)處作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項收支立即入賬，嚴禁設(shè)置賬外賬；根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度要求對收入業(yè)務(wù)進行會計核實，立即、完整統(tǒng)計、反應(yīng)單位收支業(yè)務(wù)；對收支業(yè)務(wù)進行分析和對賬工作，依據(jù)收支預(yù)算、所掌握協(xié)議情況對收支情況合理性進行分析，定時和職能處室進行對賬，判定有沒有異常情況；對收入業(yè)務(wù)檢驗，包含定時檢驗收入款項是否立即、足額繳存到要求銀行賬戶，收入金額是否和協(xié)議約定相符，對應(yīng)收未收項目查明情況，明確責任主體，落實催收責任。對支出業(yè)務(wù)檢驗，包含定時檢驗支出款項是否根據(jù)預(yù)算要求進行支付，支付金額是否和協(xié)議約定相符。二、收支業(yè)務(wù)控制步驟因為收入步驟相對簡單，本模板僅以支出步驟進行示例。支出步驟關(guān)鍵明確了山東省W局經(jīng)費支出步驟各個節(jié)點、崗位分工、管控要求，并對步驟節(jié)點進行具體說明，同時，對經(jīng)費支出、借款、差旅費、會議費、接待費、公務(wù)卡、培訓(xùn)費、出國（境）費、車輛維修費等關(guān)鍵管控費用步驟節(jié)點、崗位分工、管控要求進行了規(guī)范。支出業(yè)務(wù)步驟包含支出業(yè)務(wù)總步驟、借款管理步驟、經(jīng)費報銷步驟和各項經(jīng)費管理步驟等步驟，僅以經(jīng)費報銷進行示例。1.經(jīng)費報銷子步驟（示例）（1）經(jīng)費報銷步驟圖（2）經(jīng)費報銷子步驟節(jié)點簡明說明節(jié)點步驟簡明說明A1經(jīng)辦人整理票據(jù)，填寫《費用報銷審批單》;C2財務(wù)處會計對報銷單據(jù)進行審核；B3單筆支出金額在5000元以下支出事項，按經(jīng)費支出性質(zhì)，分別由各業(yè)務(wù)處責任人、財務(wù)處審批；C3單筆支出金額在5000元以是支出事項，由相關(guān)部門提出意見，報財務(wù)聯(lián)席會審批；D4各單位（部門）經(jīng)費，小于1萬元，由各單位（部門）領(lǐng)導(dǎo)審批；E3各單位（部門）經(jīng)費，1萬元至3萬元，由單位（部門）提出意見，報單位（部門）分管局領(lǐng)導(dǎo)審批；F3各單位（部門）經(jīng)費，3萬元以上，由單位（部門）分管局領(lǐng)導(dǎo)提出意見，報局長辦公會審批。C4財務(wù)處出納依據(jù)審批經(jīng)過《費用報銷審批單》辦理支付手續(xù)。（3）經(jīng)費報銷子步驟關(guān)鍵步驟節(jié)點具體說明步驟節(jié)點：C2控制活動名稱：報銷審核說明：局屬機關(guān)處室費用報銷時，經(jīng)辦人填寫《費用報銷審批單》，將部門、用途、金額等要素填寫齊全，由經(jīng)辦人、證實人簽字后，提交機關(guān)處室責任人審核。機關(guān)處室責任人審核經(jīng)過后，提報財務(wù)處審核，再報局財務(wù)處會計復(fù)核，無誤后根據(jù)經(jīng)費支出審批權(quán)限進行審批，出納根據(jù)審批結(jié)果辦理支付手續(xù)。各下屬單位（部門）費用報銷時，經(jīng)辦人填寫費用報銷單，證實人簽字后，經(jīng)所在單位（部門）責任人審核以后，附上相關(guān)單據(jù)，提交局財務(wù)處會計進行復(fù)核。復(fù)核經(jīng)過后，由分管局領(lǐng)導(dǎo)進行審批。根據(jù)單位（部門）費用支出審批權(quán)限相關(guān)要求，應(yīng)由局財務(wù)處審批，超標準由局辦公會審議后，提報財務(wù)處，根據(jù)局審批權(quán)限推行審批，財務(wù)處出納根據(jù)審批結(jié)果辦理支付手續(xù)。步驟節(jié)點：D3、E3控制活動名稱：報銷審核說明依據(jù)各項經(jīng)費支出審批權(quán)限進行報銷審核，各項經(jīng)費報銷審批權(quán)限應(yīng)根據(jù)局屬機關(guān)處室和下屬單位（部門）各項經(jīng)費支出審批權(quán)限實施。3.差旅費管理子步驟（1）差旅費管理步驟圖見下圖（2）差旅費步驟節(jié)點簡明說明節(jié)點包含崗位步驟簡明說明輸出文件A1出差人員出差人員依據(jù)工作需要，填寫《出差審批單》?！冻霾顚徟鷨巍稡1部門責任人出差審批單由本部門責任人審批。關(guān)鍵審查出差理由是否符合要求，是否合理《出差審批單》C1人事處省局機關(guān)人員參與培訓(xùn)，需要教育經(jīng)費支持，由人事處審批《出差審批單》D2分管局領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)處室關(guān)鍵責任人出差，由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批《出差審批單》A2出差人員出差人員出差回來整理單據(jù)并填寫《差旅費報銷單》依據(jù)報銷審批程序找相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批原始單據(jù)E2財務(wù)處財務(wù)處會計對出差報銷原始單據(jù)合規(guī)性、真實性進行審核查驗；合格原始單據(jù)進行會計制單。出納依據(jù)會計審核經(jīng)過記賬憑證辦理付款或報銷手續(xù)；資金支付單據(jù)（3）關(guān)鍵步驟節(jié)點具體說明步驟節(jié)點：B1、C1、D1控制活動名稱：出差事前審批說明1）出差實施事先審批管理程序出差人必需按要求報經(jīng)單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意，從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù)，嚴格控制差旅費支出規(guī)模。機關(guān)各處室、各單位不得組織無實質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目標差旅活動，不得以任何名義和方法變相旅游，不得組織異地部門間無實質(zhì)內(nèi)容學習交流和考察調(diào)研。出差人員應(yīng)在出差前應(yīng)填寫《山東省W局工作人員出差審批表》，根據(jù)要求審批權(quán)限分級審批后方可出差。出差審批單屬于報銷必備憑證。未經(jīng)審批私自出差，差旅費用自理。機關(guān)處室及各下屬單位領(lǐng)導(dǎo)班子組員出差由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批；其它人員由本處室、本單位責任人審批。機關(guān)處室及各下屬單位領(lǐng)導(dǎo)班子組員出差前需向局辦公室推行請假手續(xù)。局機關(guān)人員參與培訓(xùn)且需教育經(jīng)費支持，還需由人事處審批。出差人員包含多個處室、單位，出差審批表由主辦處室、單位填報，由出差人所在單位責任人共同審批。2）明確差旅費支出范圍差旅費支出范圍包含交通費、住宿費、訂票費、保險費、伙食及公雜費補助等，除以上費用外其它費用，需事前經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)指示單獨核報。3）明確差旅費支出標準參考省財政廳《相關(guān)印發(fā)〈山東省省直機關(guān)差旅費管理措施〉通知》（魯財行〔〕4號）、《相關(guān)調(diào)整山東省省直機關(guān)差旅住宿費標準等相關(guān)問題通知》（魯財行〔〕83號）、《相關(guān)印發(fā)<山東省省直機關(guān)工作人員差旅住宿費標準明細表>通知》（魯財行〔〕27號）實施。步驟節(jié)點：A2、E2控制活動名稱：差旅費報銷說明1）差旅費報銷時間要求出差人返回單位后，應(yīng)在一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。2）差旅費報銷程序規(guī)范出差人員整理住宿費發(fā)票、飛機票、公務(wù)卡刷卡小票等票據(jù)，填制《差旅費報銷單》，經(jīng)本處室（部門）責任人審核后，到單位財務(wù)處辦理報銷程序。財務(wù)人員依據(jù)發(fā)生差旅費所在預(yù)算項目進行核實。3）差旅費報銷審核權(quán)限根據(jù)局《經(jīng)費支出管理措施》中費用報銷審批權(quán)限相關(guān)要求實施。4）差旅費報銷單據(jù)要求差旅費報銷應(yīng)提供會議通知、同意出差審批單、費用發(fā)票。不許可提供旅行社開具發(fā)票。5）其它嚴禁性規(guī)范出差人員應(yīng)按要求標準如實報銷相關(guān)費用，對虛假報銷行為，經(jīng)查實后，按局內(nèi)相關(guān)要求進行處理。4.其它支出業(yè)務(wù)步驟其它支出業(yè)務(wù)步驟，本模板不再一一列舉，此處僅列出綱要。借款管理子步驟會議費管理子步驟培訓(xùn)費管理子步驟公務(wù)接待管理子步驟出國出境費用管理子步驟資金支付子步驟報銷沖賬子步驟三、收支業(yè)務(wù)風險控制矩陣1.經(jīng)費支出總步驟風險控制矩陣（示例）2.收支管理其它步驟風險控制矩陣（從略）編號步驟節(jié)點控制目標風險和影響控制方法控制活動責任人崗位控制實施證據(jù)控制文件依據(jù)2.0.1支出結(jié)構(gòu)依據(jù)費用性質(zhì)及管理要求，明確各項經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)，正確、客觀反應(yīng)日常行政運行和推行職能、完成工作任務(wù)各項支出情況，以加強對各項經(jīng)費支出管理。缺乏清楚、合理經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)，不能正確、客觀反應(yīng)各項經(jīng)濟行為管控，可能造成單位經(jīng)費支出混亂，資源浪費或無效配置。依據(jù)費用性質(zhì)及管理要求，各項經(jīng)費包含統(tǒng)籌支出、行政支出和項目支出三部分經(jīng)費。（1）局屬機關(guān)統(tǒng)籌支出關(guān)鍵指用于全局、由局機關(guān)統(tǒng)籌使用經(jīng)費，關(guān)鍵包含培訓(xùn)費、出國（境）費；（2）行政支出經(jīng)費關(guān)鍵是指用于維護單位日常行政事務(wù)經(jīng)費，關(guān)鍵包含人員經(jīng)費和日常運行經(jīng)費（3）項目支出經(jīng)費關(guān)鍵是指各業(yè)務(wù)單位為推行其特定職能、完成工作任務(wù)而發(fā)生項目性支出費用。財務(wù)處山東省W局經(jīng)費審批責任制實施細則2.0.3審批權(quán)限經(jīng)費支出設(shè)置合理審批權(quán)限沒有設(shè)置經(jīng)費支出審批權(quán)限，或權(quán)限設(shè)置不合理，可能造成管理職責不明確。1、人員經(jīng)費和正常水、電、暖、通訊費支出，按省廳年度預(yù)算實施，不再審批。2、由財務(wù)部門管理省局經(jīng)費：A.小于5千元（指筆支出，下同），由財務(wù)處審批；B.大于5千元，報財務(wù)聯(lián)席會議審批。各業(yè)務(wù)部門管理、需要再分配經(jīng)費：A.小于5千元，由各部門領(lǐng)導(dǎo)審批；B.大于5千元，由相關(guān)部門提出意見，報財務(wù)聯(lián)席會審批。緊急情況下，可按簽報程序辦理，由分管局長和局長簽字同意后立即下達。4、各單位（部門）經(jīng)費：A.小于1萬元，由各單位（部門）領(lǐng)導(dǎo)審批；B.1萬元至3萬元，由單位（部門）提出意見，報單位（部門）分管局領(lǐng)導(dǎo)審批；C.3萬元以上，由單位（部門）分管局領(lǐng)導(dǎo)提出意見，報局長或局長辦公會審批。5、按年度對下屬單位撥款，應(yīng)該根據(jù)預(yù)算實施。特殊情況，按職責報相關(guān)職能部門，經(jīng)財務(wù)聯(lián)席會審批后實施。各業(yè)務(wù)處室責任人財務(wù)處責任人分管業(yè)務(wù)處室局領(lǐng)導(dǎo)各單位責任人分管各單位局領(lǐng)導(dǎo)局財務(wù)聯(lián)席會議簽報單、工作請示等對應(yīng)審批單和文件山東省W局經(jīng)費審批責任制實施細則第三節(jié)采購管理一、政府采購業(yè)務(wù)綜述本手冊意在規(guī)范政府采購業(yè)務(wù)步驟，加強對政府采購活動管理，促進政府采購業(yè)務(wù)有條不紊實施，提升財政性資金使用效益，保障政府采購質(zhì)量。本手冊所稱“采購管理”，是指使用財政性資金采購依法制訂集中采購目錄以內(nèi)或采購限額標準以上物資和服務(wù)行為。1.適用范圍適適用于W局及下屬行政機關(guān)。2.關(guān)鍵職責分工（1）采購管理處室負責匯總審核各職能處室提交政府采購預(yù)算提議數(shù)、政府采購計劃、政府采購申請；負責根據(jù)國家相關(guān)要求確定政府采購組織形式和政府采購方法；負責指導(dǎo)和督促各職能處室依法簽訂和推行政府采購協(xié)議；負責組織政府采購驗收；處理政府采購糾紛；負責保管單位政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料，并進行內(nèi)部通報。（2）財務(wù)處負責匯總編制單位政府采購預(yù)算、計劃、報同級財政處室同意后，下達各職能處室實施；立即轉(zhuǎn)發(fā)財政處室相關(guān)管理要求及政府采購相關(guān)信息；審核各職能處室申報政府采購相關(guān)資料，確定資金起源；復(fù)核政府采購支付申請，辦理相關(guān)資金支付；依據(jù)政府采購處室提供政府采購協(xié)議和驗收證實，依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度，進行賬務(wù)處理；定時和政府采購處室溝通并查對政府采購業(yè)務(wù)實施和結(jié)算情況。（3）各職能處室負責申報本處室政府采購預(yù)算提議數(shù)，依據(jù)內(nèi)部審批下達政府采購預(yù)算和實際工作需要編制政府采購計劃；進行政府采購需求登記，提出政府采購申請；對政府采購項目標中標結(jié)果進行確定，并依據(jù)成交通知書參與政府采購協(xié)議簽署；對政府采購協(xié)議和相關(guān)文件進行立案；提出政府采購資金支付申請。二、采購業(yè)務(wù)控制步驟1.政府采購業(yè)務(wù)子步驟（示例）（1）政府采購步驟圖（2）政府采購步驟節(jié)點簡明說明節(jié)點包含部門步驟簡明說明輸出文件A1業(yè)務(wù)部門填寫《政府采購審批表》。B2財務(wù)處審核.C2分管局領(lǐng)導(dǎo)審核。E2局長或財務(wù)聯(lián)席會審批。F2省財政廳審批。D3采購小組編制招標文件。G3政府采購中心或代理機構(gòu)受理采購計劃。A3業(yè)務(wù)部門確定招標文件。D4采購小組開啟招標程序，并登記招標日期。G4政府采購中心或社會代理機構(gòu)進行招投標實施。D5采購小組進行供給商確定。G6政府采購中心或社會代理機構(gòu)公布中標公告。D6采購小組領(lǐng)取中標通知書。A7業(yè)務(wù)部門對簽署協(xié)議進行立案。D8采購小組進行驗收。B9財務(wù)處進行資金支付。（3）關(guān)鍵步驟節(jié)點具體說明步驟節(jié)點：B2、C2、E2、F2、控制活動名稱：采購審批說明：1）審批授權(quán)：政府采購進行前，業(yè)務(wù)部門填寫《政府采購審批表》經(jīng)分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核后報財務(wù)處進行審核。財務(wù)處負責審核：采購需求是否在預(yù)算之內(nèi)；確定采購方法；公告采購需求；20萬元以上設(shè)備組織教授進行論證。通常事項采購由局長審批，重大事項采購由財務(wù)聯(lián)席會集體討論決定。2）采購方法確定：公開招標方法：使用中央財政預(yù)算資金單項或批量采購金額一次性達成120萬元人民幣以上貨物或服務(wù)采購，200萬元以上工程項目采購應(yīng)采取公開招標方法；使用省財政預(yù)算資金達成100萬元以上貨物和服務(wù)項目（工程勘察、設(shè)計、監(jiān)理項目單項協(xié)議估算金額為50萬元及以上），和200萬元人民幣以上工程項目，標準上應(yīng)采取公開招標方法邀請招標方法：符合下列情形之一貨物或服務(wù)采取邀請招標方法采購：含有特殊性，只能從有限范圍供給商處采購；采取公開招標方法費用占政府采購項目總價值百分比過大。競爭性談判方法：符合下列情形之一貨物或服務(wù)采取競爭性談判方法采購：招標后沒有供給商投標或沒有合格標或重新招標未能成立；技術(shù)復(fù)雜或性質(zhì)特殊，不能確定具體規(guī)格或具體要求；采取招標所需時間不能滿足用戶緊急需要；不能事先計算出價格總額。單一起源方法：單一起源采購方法需經(jīng)過采購管理部門審批。符合下列情形之一貨物或服務(wù)采取單一起源方法采購：能從唯一供給商處采購；發(fā)生了不可預(yù)見緊急情況不能從其它供給商處采購；必需確保原有采購項目一致性或服務(wù)配套要求，需要繼續(xù)從原供給商處添購，且添購資金總額不超出原協(xié)議采購金額百分之十。詢價方法：采購貨物規(guī)格、標準統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格改變幅度小政府采購項目，能夠采取詢價方法采購。協(xié)議采購方法：使用財政性資金，單次采購?fù)黄纺?0萬元（不含50萬元）以下協(xié)議供貨范圍內(nèi)通用設(shè)備，實施協(xié)議采購管理，各采購人標準上應(yīng)在協(xié)議供貨中標產(chǎn)品范圍內(nèi)采購，不得采購協(xié)議供貨范圍外產(chǎn)品。定點采購方法：是指定點供給商按協(xié)議承諾為采購責任單位提供相關(guān)服務(wù)或商品集中采購組織方法。網(wǎng)上競價方法：是政府集中采購目錄內(nèi)項目在當?shù)貨]有供給商或提供貨物不能滿足要求，在中央政府采購網(wǎng)上公布貨物、服務(wù)和工程需求，進行公開競價采購組織方法特殊情況政府采購主管部門審批出現(xiàn)下列情況之一，采購責任單位提出書面申請，經(jīng)財務(wù)處審核后報省政府采購主管部門，同意后方可實施：①應(yīng)該采取公開招標采購方法，因情況特殊需要采取其它采購方法；其中擬采取單一起源采購方法，在報政府采購主管部門同意之前應(yīng)該在省級以上財政部門指定媒體上公告，并將公告情況一并報采購主管部門，公告期不得少于5個工作日；②公開招標中實質(zhì)性響應(yīng)供給商不足3家造成廢標，需要采取其它采購方法；③其它需報省財政廳審核同意特殊情況；④因特殊原因需采購進口國外產(chǎn)品，須提交書面申請，并同時填報《山東省W局進口產(chǎn)品申請表》、《山東省W局采購進口產(chǎn)品業(yè)務(wù)主管部門意見表》和《山東省W局政府采購進口產(chǎn)品教授論證意見》。2.政府采購業(yè)務(wù)其它步驟政府采購業(yè)務(wù)還有分散采購、采購服務(wù)等業(yè)務(wù)，其步驟本模板不再贅述。三、采購業(yè)務(wù)風險控制矩陣1.集中采購步驟風險控制矩陣（示例）2.采購管理其它步驟風險控制矩陣（從略）編號步驟節(jié)點控制目標風險點控制方法控制責任人控制實施證據(jù)控制文件依據(jù)03.01.01采購前審批設(shè)置合理審批權(quán)限審批權(quán)限不合理，控制制度流于形式。1、政府采購進行前，采購責任單位填寫《山東省W局政府采購審批表》，關(guān)鍵登記采購項目名稱和采購金額，同時需確定資金起源（部門預(yù)算、專題資金、其它資金）、需求登記日期、采購項目分類（貨物類采購、服務(wù)類采購、工程類采購），并提交對應(yīng)需求文件，報發(fā)展和財務(wù)處審批。2、采購責任單位應(yīng)該根據(jù)審批確定采購范圍和方法組織采購。3、財務(wù)處就以下事項進行審批：(l）采購項目和資金是否在采購預(yù)算范圍內(nèi)。(2）是否按要求推行了市場價格調(diào)查。(3）采購方法選擇是否符合規(guī)范。(4）其它相關(guān)需審查合規(guī)性內(nèi)容。財務(wù)處采購責任單位《山東省W局政府采購審批表》《政府采購法》、《山東省政府采購管理措施》（省政府令262號）等03.01.03招標文件審核確定招標文件得到立即、合適確實定(l）招標文件未得到合適確實定，造成招標文件和實際采購需要相脫節(jié)；(2）招標文件未得到立即確實定，影響后續(xù)采購進程實施；(3）招標文件確實定未得到合適審批。采購責任單位負責提出招標文件技術(shù)要求和服務(wù)要求，并配合招標代理機構(gòu)編寫招標文件。編寫技術(shù)要求和服務(wù)要求應(yīng)遵照以下程序：采購責任單位依據(jù)項目設(shè)計和市場產(chǎn)品情況，提出技術(shù)指標和服務(wù)等要求；局機關(guān)對口業(yè)務(wù)主管處室負責審定項目采購責任單位提出技術(shù)指標和要求；對于采購數(shù)額較大、意義重大、技術(shù)復(fù)雜或?qū)夹g(shù)指標意見不一致采購項目，由財務(wù)處會同機關(guān)業(yè)務(wù)主管處室組織教授論證。必需時，可聘用熟悉該領(lǐng)域技術(shù)情況局外教授參與論證，論證內(nèi)容包含采購項目標技術(shù)指標、商務(wù)要求和評分細則等。3、招標文件商務(wù)部分由政府采購代理機構(gòu)會同采購責任單位編制，財務(wù)處負責審核。4、招標文件一經(jīng)確定，標準上不得變更；確需變更，應(yīng)重新推行審核程序。除招標采購方法外，其它采購方法采購文件參考招標文件確定程序。采購責任單位責任人招標文件《政府采購法》、《招標投標法》、第四節(jié)資產(chǎn)管理一、資產(chǎn)業(yè)務(wù)綜述本手冊意在規(guī)范資產(chǎn)管理各項具體工作，對資產(chǎn)管理各步驟提出明確要求，以確保資產(chǎn)安全和使用有效。本手冊所稱“資產(chǎn)管理”是指單位對貨幣資金、票據(jù)管理、固定資產(chǎn)管理。1.適用范圍適適用于W局及下屬行政機關(guān)。2.關(guān)鍵職責分工（1）資產(chǎn)管理處室負責依據(jù)單位實際情況制訂資產(chǎn)管理相關(guān)制度及程序；負責對取得資產(chǎn)進行驗收并辦理相關(guān)手續(xù)；負責對現(xiàn)有資產(chǎn)情況進行登記，完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)；負責組織相關(guān)職能處室定時對資產(chǎn)盤點并編制匯報、查找盤盈盤虧原因并落實責任；負責資產(chǎn)處理相關(guān)事宜。（2）財務(wù)處負責貨幣資金日常管理，確保貨幣資金安全；負責定時和不定時對貨幣資金進行核查；負責匯總資產(chǎn)預(yù)算并上報至相關(guān)主管部門審批；負責進行資產(chǎn)日常會計統(tǒng)計；負責監(jiān)控資產(chǎn)預(yù)算實施；負責參與資產(chǎn)盤點確保盤點結(jié)果真實有效；負責資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)處理工作。（3）各職能處室負責本處室實物資產(chǎn)使用管理，維修維護申請和審核工作；負責對本處室貨幣資金支付申請和審核工作。二、資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制步驟1.固定資產(chǎn)購置子步驟（示例）（1）固定資產(chǎn)購置步驟圖（2）固定資產(chǎn)購置步驟節(jié)點簡明說明節(jié)點包含部門或崗位步驟簡明說明輸出文件A1使用部門提出購置申請。B2、固定資產(chǎn)管理部門對購置申請進行審核。C2、財務(wù)處對購置申請進行審核。D2分管局領(lǐng)導(dǎo)對購置申請進行審核。E220萬元以下設(shè)備局長進行審批。F220萬元以上設(shè)備局聯(lián)席財務(wù)會論證審批。C3公告購置審批結(jié)果。C4對于不屬于政府集中采購資產(chǎn)項目，進行分散采購。G4屬于政府集中采購資產(chǎn)項目，由政府采購中心組織采購，實施參考集中采購步驟。B5對所購置固定資產(chǎn)驗收。（3）關(guān)鍵步驟節(jié)點具體說明步驟節(jié)點：A1控制活動名稱：購置申請?zhí)岢稣f明：業(yè)務(wù)部門提出請購申請，填寫《固定資產(chǎn)請購審批單》，請購審批表應(yīng)具體填寫擬購置固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、性能、預(yù)算金額和購置原因等相關(guān)內(nèi)容。擬購置固定資產(chǎn)必需在部門預(yù)算內(nèi)。步驟節(jié)點：B2、C2、D2控制活動名程：固定資產(chǎn)購置審核說明：依據(jù)單位固定資產(chǎn)存量情況和相關(guān)資產(chǎn)配置標準，對申購事項進行審核。財務(wù)處審核購置項目是否在預(yù)算內(nèi)和采購方法是否適當。步驟節(jié)點：E2、F2、控制活動名稱：固定資產(chǎn)購置審批說明：通常固定資產(chǎn)由局長審批后按政府采購程序進行；對于價值20萬元以上固定資產(chǎn)（儀器設(shè)備），要報經(jīng)局聯(lián)席財務(wù)會研究或教授組進行論證后方可采購。步驟節(jié)點：C3控制活動名稱：公告固定資產(chǎn)購置審批結(jié)果說明：財務(wù)處公告各業(yè)務(wù)部門所需購置固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、預(yù)算金額、采購方法等信息。步驟節(jié)點：C4、H4控制活動名稱：固定資產(chǎn)購置說明：未列入年度政府采購目錄且未達成限額標準，屬于政府集中采購管理范圍以外，按攝影關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章制度許可單位分散采購。分散采購金額全局累計采購金額不得超出20萬元。政府采購要嚴格根據(jù)要求進行，不得違反要求分散采購或以化整為零等方法規(guī)避政府集中采購。通常列入政府采購目錄內(nèi)、限額標準以上，或采購政府采購目錄以外、限額標準以下但采購預(yù)算金額在5萬元以上均進行集中采購。2.固定資產(chǎn)驗收子步驟（示例）（1）固定資產(chǎn)驗收步驟圖（2）固定資產(chǎn)驗收步驟節(jié)點簡明說明節(jié)點包含部門或崗位步驟簡明說明輸出文件A1開啟固定資產(chǎn)驗收工作。B1固定資產(chǎn)管理部門對采購固定資產(chǎn)進行驗收。B2公告驗收結(jié)果C3驗收合格后，為新增固定資產(chǎn)辦理入庫手續(xù)。B4將新增固定資產(chǎn)錄入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)。D5對固定資產(chǎn)登記入賬。（3）關(guān)鍵步驟節(jié)點具體說明步驟節(jié)點：B1控制活動名稱：固定資產(chǎn)驗收說明：對所購置固定資產(chǎn)必需進行驗收、登記，辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)證實。參與驗收人員應(yīng)含有和采購項目相關(guān)專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。依據(jù)協(xié)議協(xié)議、供給商發(fā)貨單等對所購固定資產(chǎn)品種、規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)要求及其它內(nèi)容進行驗收，出具驗收單或驗收匯報。驗收內(nèi)容包含固定資產(chǎn)品種、規(guī)格、型號、數(shù)量和請購單是否相符，運轉(zhuǎn)是否正常，使用情況是否良好，相關(guān)技術(shù)指標是否達成協(xié)議要求要求等。步驟節(jié)點：B2控制活動名稱：公告驗收結(jié)果說明：公告驗收項目購置起源、相關(guān)技術(shù)參數(shù)和驗收小組組員等信息步驟節(jié)點：C3控制活動名稱：固定資產(chǎn)入庫說明：購置固定資產(chǎn)，驗收合格后，發(fā)展和財務(wù)處依據(jù)發(fā)票、資產(chǎn)明細表等憑證，辦理固定資產(chǎn)入庫，錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。對調(diào)入和自制、自建完工交付使用、接收捐贈或盤盈增加固定資產(chǎn)。依據(jù)固定資產(chǎn)交接單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單、發(fā)票、基建項目交付使用驗收單據(jù)或固定資產(chǎn)盤盈匯報單等憑證，填制固定資產(chǎn)增加通知單，辦理相關(guān)入庫，財務(wù)入賬和使用單位領(lǐng)用手續(xù)。步驟節(jié)點：D5控制活動名稱：固定資產(chǎn)登記入賬說明：財務(wù)處對所購置固定資產(chǎn)評驗收入庫單據(jù)、相關(guān)購置申請、招標文件及批件、協(xié)議、驗收匯報等購置過程中發(fā)生全部文件及資料立即進行財務(wù)處理，不得賬外滯留。3.資產(chǎn)管理其它子步驟（從略）固定資產(chǎn)領(lǐng)用子步驟；固定資產(chǎn)清查子步驟；固定資產(chǎn)處理子步驟。三、資產(chǎn)業(yè)務(wù)風險控制矩陣編號子步驟步驟節(jié)點控制目標風險和影響控制方法控制活動責任人控制實施證據(jù)控制文件依據(jù)4.1固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置申請全部固定資產(chǎn)購置申請應(yīng)符合政府部門資產(chǎn)配置標準和財政部門預(yù)算要求固定資產(chǎn)購置不符合資產(chǎn)配置標準或未納入財政預(yù)算，造成合規(guī)風險各部門國有資產(chǎn)配置應(yīng)該符合以下條件：現(xiàn)有資產(chǎn)無法滿足本部門推行職能和業(yè)務(wù)需要；難以和其它部門共享、共用相關(guān)資產(chǎn)使用部門責任人、財務(wù)處責任人年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算、資產(chǎn)采購計劃、資產(chǎn)配置情況統(tǒng)計說明《山東省W局國有資產(chǎn)管理措施》《山東省W局部分通用資產(chǎn)配置標準(試行)》編號子步驟步驟節(jié)點控制目標風險和影響控制方法控制活動責任人控制實施證據(jù)控制文件依據(jù)4.2固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置審批固定資產(chǎn)購置程序符合外部法定要求，并經(jīng)過審批人審批資產(chǎn)取得未實施政府采購及招投標要求，審批程序不符合要求；資產(chǎn)配置超標準1、固定資產(chǎn)配置根據(jù)《山東省W局部分通用資產(chǎn)配置標準（試行）》及國家部委、省市相關(guān)部門制訂標準實施標準2、屬于政府采購范圍內(nèi)資產(chǎn)必需依法依規(guī)實施政府采購步驟。未列入年度政府采購目錄且未達成限額標準，屬于政府采購管理范圍以外，按攝影關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章制度許可單位分散采購、且采購預(yù)算金額在10萬元以下。資產(chǎn)使用部門、財務(wù)處《固定資產(chǎn)購置申請》《山東省W局國有資產(chǎn)管理措施》《山東省W局部分通用資產(chǎn)配置標準(試行)》編號子步驟步驟節(jié)點控制目標風險和影響控制方法控制活動責任人控制實施證據(jù)控制文件依據(jù)4.3固定資產(chǎn)驗收固定資產(chǎn)驗收全部固定資產(chǎn)取得和統(tǒng)計是真實有效驗收組人員組成不符合要求；資產(chǎn)取得手續(xù)不完整經(jīng)過驗收；資產(chǎn)數(shù)量及各項指標不符合要求經(jīng)過驗收不立即，或串通需求部門弄虛作假，造成賬實不符或資產(chǎn)損失；1.參與驗收人員應(yīng)含有和采購項目相關(guān)專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。2.依據(jù)協(xié)議協(xié)議、供給商發(fā)貨單等對所購固定資產(chǎn)品種、規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)要求及其它內(nèi)容進行驗收，出具驗收單或驗收匯報。驗收內(nèi)容包含固定資產(chǎn)品種、規(guī)格、型號、數(shù)量和請購單是否相符，運轉(zhuǎn)是否正常，使用情況是否良好，相關(guān)技術(shù)指標是否達成協(xié)議要求要求等。3.驗收結(jié)果進行公告資產(chǎn)使用部門責任人、財務(wù)處責任人資產(chǎn)驗收單《山東省W局國有資產(chǎn)管理措施》編號子步驟步驟節(jié)點控制目標風險和影響控制方法控制活動責任人控制實施證據(jù)控制文件依據(jù)4.4固定資產(chǎn)驗收固定資產(chǎn)賬務(wù)處理固定資產(chǎn)領(lǐng)用全部以立即、正確、完整統(tǒng)計于合適期間，確保固定資產(chǎn)登記簿或關(guān)鍵文檔數(shù)據(jù)立即更新取得固定資產(chǎn)不入賬不立即不正確財務(wù)處憑驗收入庫單據(jù)、相關(guān)購置申請、招標文件及批件、協(xié)議、驗收匯報等文件資料立即進行賬務(wù)處理財務(wù)處會計人員固定資產(chǎn)購置申請、招標文件、驗收匯報等《山東省W局國有資產(chǎn)管理措施》2.資產(chǎn)管理其它步驟風險控制矩陣（從略）第五節(jié)協(xié)議管理一、協(xié)議業(yè)務(wù)綜述本手冊意在規(guī)范協(xié)議管理中各項具體工作，促進單位加強協(xié)議管理，以規(guī)避法律風險發(fā)生，確保經(jīng)濟活動正當合規(guī)地開展。本手冊所稱“協(xié)議管理”是平等主體自然人、法人、其它組織之間設(shè)置、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系協(xié)議。1.適用范圍適適用于W局及下屬行政機關(guān)。2.關(guān)鍵職責分工（1）各職能處室職能處室負責根據(jù)單位要求對協(xié)議對方資質(zhì)、資信等情況進行調(diào)查，并對調(diào)查資料妥善保管；負責搜集協(xié)議談判相關(guān)資料，并組織進行協(xié)議談判，對協(xié)議談判中關(guān)鍵信息進行統(tǒng)計；負責依據(jù)國家及單位相關(guān)要求，協(xié)議談判內(nèi)容確定協(xié)議文本并遞交至相關(guān)職能處室審核審批；負責對協(xié)議推行情況進行跟蹤，發(fā)覺問題立即向相關(guān)職能處室及領(lǐng)導(dǎo)匯報；參與承接協(xié)議糾紛協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟準備及善后工作。（2）協(xié)議歸口管理處室負責建立和完善內(nèi)部經(jīng)濟協(xié)議管理制度；負責參與重大協(xié)議起草、談判、審查和簽訂；負責管理協(xié)議專用章；負責參與或組織協(xié)議糾紛調(diào)整、仲裁、訴訟活動；負責對協(xié)議進行登記和歸檔；負責檢驗和評價協(xié)議管理中微弱步驟，采取對應(yīng)控制方法，促進協(xié)議有效推行。（3）財務(wù)處負責組織做好擬簽約對象資信調(diào)查，由擬簽約對象提供資信證實，由相關(guān)職能部門負責核實報財務(wù)處審核；負責對協(xié)議中結(jié)算條款進行審核；負責根據(jù)協(xié)議條款要求組織做好協(xié)議款項收付工作。（4）政策法規(guī)處室負責做好所簽署協(xié)議協(xié)議規(guī)范性、正當性審核；負責監(jiān)督、指導(dǎo)各職能處室起草及修訂協(xié)議協(xié)議文本，負責參與重大協(xié)議協(xié)議談判；幫助單位相關(guān)職能處室處理協(xié)議協(xié)議中糾紛；幫助各職能處室依法簽署、變更和解除協(xié)議協(xié)議。二、協(xié)議業(yè)務(wù)控制步驟本步驟關(guān)鍵明確了山東省W局協(xié)議步驟各個節(jié)點、崗位分工、管控要求，并對步驟節(jié)點進行具體說明，同時，對協(xié)議起草、審查、審