2024年3月集團(tuán)財(cái)經(jīng)部專業(yè)考試附有答案

2024年3月集團(tuán)財(cái)經(jīng)部專業(yè)考試[復(fù)制]考試時(shí)長(zhǎng)60分鐘，請(qǐng)自行分配好時(shí)間您的姓名：[填空題]*_________________________________您的工號(hào)[填空題]*_________________________________您的部門：[單選題]*○成本競(jìng)爭(zhēng)力管理組○佛山工廠財(cái)務(wù)組○研發(fā)成本組○采購(gòu)成本組○銷財(cái)-大區(qū)域○銷財(cái)-銷售公司○銷財(cái)-大客戶○海外財(cái)務(wù)處○預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)管理組○資金管理組○稅務(wù)管理組○財(cái)務(wù)數(shù)字化與服務(wù)組○省外基地財(cái)務(wù)一、單選題（共24題，每題2分，合計(jì)48分）1、查詢銷售額為502的月份，應(yīng)在單元額E2中輸入[單選題]*A、=VLOOKUP(D2,A1:B7,1,0)B、=VLOOKUP(D2,A1:B7,1,1)C、=INDEX(A1:A7,MATCH(D2,B1:B7,0))(正確答案)D、=MATCH(A1:A7,INDEX(D2,B1:B7,0))2、2023年9月，日豐科技下市政工程事業(yè)部的客戶A應(yīng)收賬齡如下，按賬齡法，應(yīng)對(duì)客戶A計(jì)提（）元壞賬準(zhǔn)備金[單選題]*A、無(wú)需計(jì)提B、104500C、90000D、60000(正確答案)答案解析：調(diào)整區(qū)間后，應(yīng)計(jì)提壞賬金額=50000*40%+40000*100%=600003、接上題，按逾期法，應(yīng)對(duì)客戶A計(jì)提（）元壞賬準(zhǔn)備金[單選題]*A、無(wú)需計(jì)提B、90000C、55500(正確答案)D、4500答案解析：30000*10%+15000*50%+45000*100%=555004、當(dāng)關(guān)聯(lián)交易價(jià)格顯著不符合當(dāng)?shù)貒?guó)對(duì)跨境關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的制度法規(guī)或者稅務(wù)實(shí)踐，對(duì)集團(tuán)及其下屬子公司帶來(lái)經(jīng)營(yíng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可觸發(fā)跨境關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的調(diào)整?？偛颗c海外子公司關(guān)聯(lián)交易按照系統(tǒng)底價(jià)的一定折扣，其中目的不包括[單選題]*A、避免當(dāng)?shù)貒?guó)公司因毛利率過(guò)低長(zhǎng)期虧損引起當(dāng)?shù)囟惥株P(guān)注B、避免當(dāng)?shù)貒?guó)面臨外匯管制，關(guān)聯(lián)貨款以外的資金難以匯回集團(tuán)C、避免總部保留相對(duì)較高份額的毛利，以達(dá)到給子公司讓利目的(正確答案)D、避免當(dāng)?shù)貒?guó)子公司盈利時(shí)，本地留利過(guò)高，會(huì)帶來(lái)額外的稅務(wù)成本。答案解析：在總部保留相對(duì)合理份額的毛利，避免引起國(guó)內(nèi)稅局質(zhì)疑通過(guò)關(guān)聯(lián)交易向海外轉(zhuǎn)移境內(nèi)利潤(rùn)。5、為拉近與客戶的關(guān)系，海外事業(yè)部（預(yù)算屬日豐佛山）邀請(qǐng)國(guó)外客戶到佛山參觀，與旅行社簽訂旅游合同。按照費(fèi)用審核要求，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是：[單選題]*A、在進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，整體報(bào)銷流程為：發(fā)起EA費(fèi)用申請(qǐng)單→合同評(píng)審錄入→發(fā)起EC其他對(duì)公費(fèi)用報(bào)銷單(正確答案)B、在進(jìn)行費(fèi)用申請(qǐng)時(shí)，費(fèi)用類型應(yīng)選擇業(yè)務(wù)招待費(fèi)，對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目為業(yè)務(wù)管理制費(fèi)-業(yè)務(wù)招待費(fèi)C、旅行社給日豐佛山開具電子發(fā)票（普通發(fā)票），發(fā)票購(gòu)買方為日豐佛山，銷售方為富盈旅行社，發(fā)票項(xiàng)目名稱為“*旅游項(xiàng)目*旅游費(fèi)”，稅率6%D、該筆合同費(fèi)用合計(jì)15萬(wàn)，按照集團(tuán)分權(quán)在進(jìn)行報(bào)銷時(shí)，需經(jīng)提單人部門經(jīng)理及財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人審批答案解析：屬合同費(fèi)用，應(yīng)發(fā)起EC合同費(fèi)用報(bào)銷單6、以下哪項(xiàng)屬于增量預(yù)算法的缺陷[單選題]*A、編制工作量大，成本較高B、可能導(dǎo)致無(wú)效費(fèi)用開支無(wú)法得到有效控制，造成預(yù)算上的浪費(fèi)(正確答案)C、預(yù)算編制的準(zhǔn)確性受企業(yè)管理水平和相關(guān)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)性影響較大D、會(huì)使管理人員只考慮預(yù)算期之內(nèi)的事情，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)打算，導(dǎo)致出現(xiàn)短期行為答案解析：A和C屬于零基預(yù)算法的缺陷，D屬于定期預(yù)算法的缺陷7、一般情況下，以下哪一項(xiàng)是年度預(yù)算所必須的內(nèi)容（）[單選題]*A、現(xiàn)金流預(yù)算B、損益預(yù)算(正確答案)C、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算D、稅務(wù)預(yù)算答案解析：損益預(yù)算是體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算最終結(jié)果的預(yù)算事項(xiàng)，是年度預(yù)算所必須輸出的內(nèi)容。ACD均為財(cái)務(wù)預(yù)算，在沒(méi)落實(shí)全面預(yù)算管理的企業(yè)可以暫時(shí)忽略；8、日豐佛山對(duì)海外客戶提供生產(chǎn)與供應(yīng)鏈管理服務(wù)：包括①生產(chǎn)/檢測(cè)設(shè)備采購(gòu)咨詢服務(wù)；②工廠生產(chǎn)線及水電氣布局指導(dǎo)；③原材料配方和工藝路線制定；④生產(chǎn)工程師現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)；⑤原材料，半成品，配套成品供應(yīng)計(jì)劃制定；⑥質(zhì)量體系搭建和管控。應(yīng)開具發(fā)票為（）[單選題]*A、咨詢服務(wù)B、現(xiàn)代服務(wù)(正確答案)C、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)D、企業(yè)管理服務(wù)答案解析：現(xiàn)代服務(wù)，指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識(shí)性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。9、當(dāng)下列各項(xiàng)中，綜合性較強(qiáng)的預(yù)算是（）[單選題]*A、銷售預(yù)算B、現(xiàn)金流預(yù)算(正確答案)C、采購(gòu)預(yù)算D、投資預(yù)算答案解析：財(cái)務(wù)預(yù)算作為全面預(yù)算體系的最后環(huán)節(jié)，它是從價(jià)值方面總括地反映企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算與專門決策預(yù)算的結(jié)果，財(cái)務(wù)預(yù)算亦稱為總預(yù)算，其他預(yù)算則相應(yīng)成為輔助預(yù)算和分預(yù)算。現(xiàn)金預(yù)算屬于財(cái)務(wù)預(yù)算。因此本題的正確答案為選項(xiàng)、C。選項(xiàng)、A、C、D為業(yè)務(wù)預(yù)算10、以下查詢憑證流的方式正確的是[單選題]*A、已知交貨單號(hào)，可用VL03N查詢(正確答案)B、已知銷售訂單號(hào)可用CA03查詢C、已知系統(tǒng)發(fā)票號(hào)號(hào)可用VFX3查詢D、以上方式都可以11、業(yè)務(wù)員發(fā)起50萬(wàn)廣告費(fèi)用EA申請(qǐng)單時(shí)，顯示預(yù)算不足，預(yù)算剩余30萬(wàn)。為解決該問(wèn)題，可采取的方法為：[單選題]*A、通過(guò)“EMS--其他業(yè)務(wù)--預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)”調(diào)整預(yù)算，經(jīng)總裁審批B、通過(guò)“EMS--其他業(yè)務(wù)--預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)”調(diào)整預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批C、通過(guò)“EMS--其他業(yè)務(wù)--預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)”調(diào)整預(yù)算，經(jīng)集團(tuán)預(yù)算管理主管審批(正確答案)D、通過(guò)“EMS--其他業(yè)務(wù)--預(yù)算追加（調(diào)減）申請(qǐng)”追加預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批答案解析：該業(yè)務(wù)可追加預(yù)算或調(diào)整預(yù)算，具體審批流程見(jiàn)提綱--年度計(jì)提事項(xiàng)常見(jiàn)Q&A12、集團(tuán)現(xiàn)行匯率計(jì)算方式按照現(xiàn)時(shí)匯率法，即：資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目均應(yīng)按()折算，實(shí)收資本按歷史匯率折算，利潤(rùn)表各項(xiàng)目按當(dāng)期()折算，產(chǎn)生的折算損益作為所有者權(quán)益的一個(gè)單獨(dú)項(xiàng)目予以列示。[單選題]*A、期初匯率、平均匯率B、期末匯率、平均匯率(正確答案)C、期初匯率、期末匯率D、平均匯率、期末匯率答案解析：外幣財(cái)務(wù)報(bào)表常見(jiàn)的四種折算方法：流動(dòng)和非流動(dòng)法、貨幣性與非貨幣性法、時(shí)態(tài)法、現(xiàn)時(shí)匯率法?，F(xiàn)時(shí)匯率法，即：資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目均應(yīng)按現(xiàn)時(shí)匯率折算，實(shí)收資本按歷史匯率折算，利潤(rùn)表各項(xiàng)目按當(dāng)期（年）平均匯率折算，產(chǎn)生的折算損益作為所有者權(quán)益的一個(gè)單獨(dú)項(xiàng)目予以列示。13、外匯風(fēng)險(xiǎn)種類較多，基本上可概括為五大類：交易風(fēng)險(xiǎn)、折算風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、外匯買賣風(fēng)險(xiǎn)及外匯儲(chǔ)備風(fēng)險(xiǎn)。一家貿(mào)易公司出口價(jià)值10萬(wàn)美金的商品，合同簽訂時(shí)匯率為1美金=7.3元人民幣，出口方按照合同價(jià)格就可以收到73萬(wàn)元的人民幣，由于貨款要1個(gè)月后才能收到，倘若收款日匯率為1美金=7.2元，那么出口方收到的10萬(wàn)美金就只能兌換成72萬(wàn)元人民幣，無(wú)形中就損失了1萬(wàn)元人民幣。以上情況對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)是（）[單選題]*A、外匯買賣風(fēng)險(xiǎn)B、折算風(fēng)險(xiǎn)C、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)D、交易風(fēng)險(xiǎn)(正確答案)答案解析：交易風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)在交易結(jié)算過(guò)程中，由于外幣和本幣的比值發(fā)生變化而引起的虧損風(fēng)險(xiǎn)，換句話說(shuō)，企業(yè)在進(jìn)行外貿(mào)交易時(shí)，普遍都是以外幣計(jì)價(jià)成交的，交易過(guò)程中，由于外匯匯率的改變使得實(shí)際獲得的本幣現(xiàn)金流量減少或?qū)嶋H支付的本幣現(xiàn)金增多而產(chǎn)生的虧損。14、管道業(yè)務(wù)：系統(tǒng)已實(shí)現(xiàn)返利資金池類型中，以下哪項(xiàng)對(duì)損益得影響為費(fèi)用增加：[單選題]*A、廣告獎(jiǎng)勵(lì)B、工程利潤(rùn)C(jī)、促銷獎(jiǎng)勵(lì)D、廣告補(bǔ)貼(正確答案)答案解析：管道、衛(wèi)浴得廣告補(bǔ)貼為增加費(fèi)用，銷售分公司廣告補(bǔ)貼不同于集團(tuán)，損益減少收入15、甲公司某項(xiàng)固定資產(chǎn)已完成改造，累計(jì)發(fā)生的改造成本為400萬(wàn)元，拆除部分的原價(jià)為200萬(wàn)元。改造前，該項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)為800萬(wàn)元，已計(jì)提折舊250萬(wàn)元，不考慮其他因素，甲公司該項(xiàng)固定資產(chǎn)改造后的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。[單選題]*A、750B、812.50(正確答案)C、950D、1000答案解析：該項(xiàng)固定資產(chǎn)改造后的賬面價(jià)值=（800-250）-[200-（200/800）×250]+400=812.50（萬(wàn)元）16、上海銷售公司開展的日豐管包施工業(yè)務(wù)，包括試壓，水表移位，安裝前置過(guò)濾器，安裝增壓泵，安裝掛壁式馬桶，安裝四通龍頭，安裝暖氣片，安裝水表，安裝凈水，安裝軟水等。應(yīng)開具發(fā)票為[單選題]*A、建筑服務(wù)(正確答案)B、現(xiàn)代服務(wù)C、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)D、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)答案解析：建筑服務(wù)-安裝服務(wù)，指生產(chǎn)設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、起重設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、傳動(dòng)設(shè)備、醫(yī)療實(shí)驗(yàn)設(shè)備以及其他各種設(shè)備、設(shè)施的裝配、安置工程作業(yè)，包括與被安裝設(shè)備相連的工作臺(tái)、梯子、欄桿的裝設(shè)工程作業(yè)，以及被安裝設(shè)備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業(yè)。包括固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)狻⑴瘹獾冉?jīng)營(yíng)者向用戶收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類似收費(fèi)。17、以下關(guān)于授信管理表達(dá)有誤的為[單選題]*A、授信管控原則：逐級(jí)管控，總額控制；B、授信額度是根據(jù)客戶信用評(píng)級(jí)，合同結(jié)算方式、預(yù)計(jì)年發(fā)貨量，推算出賬期（N+1）內(nèi)可以給與的授信額度；C、部門授信總額≥客戶授信總額之和≥戰(zhàn)略客戶維度授信總額之和≥項(xiàng)目授信總額之和(正確答案)D、客戶資質(zhì)較弱但需要較大額度的授信，原則上要求客戶提供一年內(nèi)的征信報(bào)告或母公司/其他公司的連帶責(zé)任擔(dān)保書（納稅信用），或提供有效期一個(gè)月的臨時(shí)額度以滿足集中發(fā)貨的需求；答案解析：部門授信總額≥戰(zhàn)略客戶授信總額之和≥客戶維度授信總額之和≥項(xiàng)目授信總額之和18、某企業(yè)資金充足，賬上有現(xiàn)金結(jié)余，計(jì)劃購(gòu)買對(duì)公理財(cái)產(chǎn)品，企業(yè)希望選擇風(fēng)險(xiǎn)最低的理財(cái)產(chǎn)品，財(cái)務(wù)人員該參考選擇哪一款？（）[單選題]*A.風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)R1理財(cái)(正確答案)B.風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)R2理財(cái)C.風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)R3理財(cái)D.風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)R4理財(cái)答案解析：理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)中，“R”代表風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，通常分為五個(gè)等級(jí)，從低到高依次為R1、R2、R3、R4、R5。這些等級(jí)反映產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)程度，R1級(jí)別的產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)最低，而R5級(jí)別的產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)最高。不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的理財(cái)產(chǎn)品適合不同風(fēng)險(xiǎn)承受能力的投資者19、日豐科技委托乙負(fù)責(zé)跟進(jìn)大富豪房地產(chǎn)工程項(xiàng)目的銷售服務(wù)（含墊資、裝卸、搬運(yùn)、運(yùn)輸、售后等），促成日豐科技與項(xiàng)目采購(gòu)方丙&丁達(dá)成供貨合作，按照丙&丁項(xiàng)目合同價(jià)的1%，作為乙的服務(wù)報(bào)酬。應(yīng)開具發(fā)票為[單選題]*A、咨詢服務(wù)B、現(xiàn)代服務(wù)C、企業(yè)管理服務(wù)D、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)(正確答案)答案解析：經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，指各類經(jīng)紀(jì)、中介、代理服務(wù)。包括金融代理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理、貨物運(yùn)輸代理、報(bào)關(guān)代理、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。20、某企業(yè)生產(chǎn)銷售A小管，且產(chǎn)銷平衡。A小管銷售不含稅單價(jià)為10元/米，單位成本9元/米，其中單位變動(dòng)成本為8元/米，單位固定成本為1元/米，固定成本為30萬(wàn)元，則保本銷售量為（）[單選題]*A、30萬(wàn)米B、20萬(wàn)米C、15萬(wàn)米(正確答案)D、10萬(wàn)米答案解析：保本銷售量=固定成本/（單價(jià)-單位變動(dòng)成本））=30萬(wàn)/（10-8）=15萬(wàn)米

21、正常的銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)，在月結(jié)關(guān)賬或者系統(tǒng)手續(xù)未完備導(dǎo)致系統(tǒng)無(wú)法生成銷售訂單，需要緊急出貨時(shí)，目前可通過(guò)哪個(gè)途徑實(shí)現(xiàn)來(lái)發(fā)貨（）[單選題]*A、訂單與業(yè)務(wù)員企微溝通確定，月結(jié)后補(bǔ)單B、線下紙質(zhì)發(fā)貨申請(qǐng)單C、信息聯(lián)絡(luò)單D、OA-RC033特殊發(fā)貨申請(qǐng)及跟進(jìn)表流程(正確答案)22、某企業(yè)在2024年3月16日向建設(shè)銀行申請(qǐng)開立銀行承兌匯票，此時(shí)，不能選擇開立的銀行承兌匯票的期限是？（）[單選題]*A.一個(gè)月B.三個(gè)月C.六個(gè)月D.一年(正確答案)答案解析：銀行承兌匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。這是根據(jù)中國(guó)人民銀行《支付結(jié)算辦法》第八十七條的規(guī)定，即從出票日期到匯票到期日的時(shí)間不得超過(guò)6個(gè)月。23、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2×23年9月購(gòu)入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)支付。另以銀行存款支付裝卸費(fèi)0.6萬(wàn)元（不考慮增值稅），入庫(kù)時(shí)發(fā)生挑選整理費(fèi)0.4萬(wàn)元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗0.2萬(wàn)元。不考慮其他因素，該批原材料的入賬成本為（）萬(wàn)元。[單選題]*A、226B、201(正確答案)C、200D、201.2答案解析：存貨的采購(gòu)成本包括購(gòu)買價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。所以原材料的入賬成本=200+0.6+0.4=201（萬(wàn)元）。24、以下不屬于銀行融資方式的是？（）[單選題]*A、福費(fèi)廷B、銀行承兌匯票接收(正確答案)C、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)D、進(jìn)口信用證押匯答案解析：銀行承兌匯票接收不屬于銀行融資。其他均屬于融資方式二、多選題（共8題，每題2.5分，合計(jì)20分，多選錯(cuò)選不得分，少選按選中比例得分）1、以下哪些是具有普適性的預(yù)算管理的原則（）*A、戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃有序展開(正確答案)B、權(quán)變性原則：剛?cè)峤Y(jié)合，強(qiáng)調(diào)預(yù)算對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的剛性約束，又可以根據(jù)內(nèi)外環(huán)境的重大變化調(diào)整預(yù)算，并針對(duì)例外事項(xiàng)進(jìn)行特殊處理(正確答案)C、高目標(biāo)原則：各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)結(jié)果指標(biāo)應(yīng)該設(shè)置具有挑戰(zhàn)性的目標(biāo)值D、平衡管理原則：平衡長(zhǎng)短期目標(biāo)、整體局部利益，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展(正確答案)答案解析：高目標(biāo)并不一定適用于所有企業(yè)2、費(fèi)用會(huì)計(jì)在審核EMS單據(jù)流程時(shí)，以下哪幾類發(fā)票需重點(diǎn)關(guān)注發(fā)票欄是否填寫完整，如未填寫則不予報(bào)銷*A、貨物運(yùn)輸類(正確答案)B、建筑服務(wù)類(正確答案)C、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車船稅類(正確答案)D、銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)類(正確答案)答案解析：貨物運(yùn)輸類，起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容，內(nèi)容較多可另附清單。建筑服務(wù)類，建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車船稅類，代收車船稅稅款信息，包括保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期、代收車船稅金額、滯納金金額、合計(jì)金額等。銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)類，不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。3、在做好外貿(mào)業(yè)務(wù)的同時(shí)，及時(shí)跟進(jìn)、收集出口貨物單據(jù)，以便及時(shí)申報(bào)出口退稅，節(jié)約事后的辦稅成本，規(guī)避后續(xù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。辦理出口退稅所需要備案的單證包括（）*A、出口報(bào)關(guān)單(正確答案)B、出口合同(正確答案)C、收匯憑證(正確答案)D、出庫(kù)單答案解析：辦理出口退稅所需要備案的單證主要包括：①出口報(bào)關(guān)單②出口合同③出口貨物的運(yùn)輸單據(jù)(包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費(fèi)用的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票等)④出口委托其他單位報(bào)關(guān)的單據(jù)(包括：委托報(bào)關(guān)協(xié)議、受托報(bào)關(guān)單位為其開具的代理報(bào)關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票等)⑤開具的增值稅發(fā)票⑥相關(guān)收匯憑證4、以下關(guān)于年度計(jì)提事項(xiàng)說(shuō)法正確的是*A、駐外業(yè)務(wù)員小豐2023年12月產(chǎn)生差旅費(fèi)用1萬(wàn)元需次年1月報(bào)銷，對(duì)此，小豐應(yīng)在23年12月直接發(fā)起年度計(jì)提EA單，無(wú)需發(fā)起常規(guī)費(fèi)用申請(qǐng)EA單(正確答案)B、2023年12月，駐外業(yè)務(wù)員小豐招待客戶產(chǎn)生業(yè)務(wù)接待費(fèi)2萬(wàn)需延至次年1月報(bào)銷，小豐并未做年度計(jì)提申請(qǐng)，對(duì)此，小豐只能占用24年預(yù)算進(jìn)行報(bào)銷(正確答案)C、2023年12月市場(chǎng)部發(fā)生團(tuán)建費(fèi)用8萬(wàn)元，因發(fā)票次年1月才能開具，故可先發(fā)起年度計(jì)提申請(qǐng)，次年再報(bào)銷D、衛(wèi)浴事業(yè)部與廣告公司簽署廣告合同，合同簽訂日期為2023年，需在2024年1月支付合同費(fèi)用20萬(wàn)，此項(xiàng)業(yè)務(wù)可在2023年發(fā)起年度計(jì)提申請(qǐng)(正確答案)答案解析：C屬于團(tuán)建費(fèi)不允許做年度計(jì)提報(bào)銷5、以下說(shuō)法正確的有哪些*A、產(chǎn)值=單位產(chǎn)品實(shí)際成本*產(chǎn)出數(shù)量(正確答案)B、每噸成本=單位成本/產(chǎn)品凈重(正確答案)C、幫助企業(yè)取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力和抗壓能力是成本管理的目的之一(正確答案)D、生產(chǎn)車間修理期間停工損失不屬于制造費(fèi)用(正確答案)答案解析：制造費(fèi)用：是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。包括企業(yè)生產(chǎn)部門（如生產(chǎn)車間）管理人員的職工薪酬、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料損耗、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、季節(jié)性和修理期間停工損失等6、以下關(guān)于年度計(jì)提賬務(wù)處理的說(shuō)法正確是*A、年度計(jì)提EA單審批完成后，系統(tǒng)將自動(dòng)生成年度計(jì)提CA單，各主體總賬會(huì)計(jì)完成CA單審批后，系統(tǒng)將自動(dòng)生成入賬憑證(正確答案)B、對(duì)于1-3月報(bào)銷的年度計(jì)提費(fèi)用，總賬會(huì)計(jì)需于每月月底進(jìn)行沖銷，沖銷分錄為：借其他應(yīng)付款-日常費(fèi)用預(yù)提貸業(yè)務(wù)管理制費(fèi)(正確答案)C、家裝工裝事業(yè)部2023年12月發(fā)起年度計(jì)提EA單總計(jì)100萬(wàn)元，2024年1-3實(shí)際報(bào)銷99萬(wàn)，剩余1萬(wàn)無(wú)需報(bào)銷，為保證費(fèi)用的準(zhǔn)確性，應(yīng)調(diào)減該部門2024年預(yù)算1萬(wàn)元D、日豐科技2023年發(fā)起年度計(jì)提費(fèi)用1000萬(wàn)，實(shí)際報(bào)銷900萬(wàn)，總賬會(huì)計(jì)開啟2023年13期調(diào)整時(shí)，調(diào)整分錄為借業(yè)務(wù)管理制費(fèi)貸其他應(yīng)付款-日常費(fèi)用預(yù)提答案解析：C應(yīng)調(diào)減2023年預(yù)算，D調(diào)整分錄為借其他應(yīng)付款-日常費(fèi)用預(yù)提貸業(yè)務(wù)管理制費(fèi)7、根據(jù)客戶提供結(jié)算方式如下，以下操作方式不正確的是：*A、提供商票10萬(wàn)(3個(gè)月期限）或一類銀行銀票10萬(wàn)（半年期）二選一，優(yōu)先選擇期限較短商票結(jié)算；(正確答案)B、供應(yīng)鏈金融融資協(xié)議含條件“日豐需將應(yīng)收回購(gòu)的情形：客戶出現(xiàn)不能履行到期債務(wù)或重大侵權(quán)行為；怠于行使債權(quán)或其他權(quán)利”，可判斷為“有追索“產(chǎn)品；C、商票結(jié)算方式下，收到客戶商業(yè)承兌匯票可以沖減對(duì)客戶的應(yīng)收賬款，同時(shí)釋放授信額度(正確答案)D、有追索以及無(wú)追索的供應(yīng)鏈金融產(chǎn)品均融資時(shí)沖減應(yīng)收賬款；(正確答案)答案解析：原則上，除銀行轉(zhuǎn)賬外，只收取一類\二類銀行開具的電子銀行承兌匯票。商票結(jié)算方式下，收到客戶商業(yè)承兌匯票不能沖減對(duì)客戶的應(yīng)收賬款，同時(shí)也不釋放授信額度；“有追索“供應(yīng)鏈金融在融資時(shí)不沖減應(yīng)收賬款，待實(shí)際到期后沖減應(yīng)收。8、某企業(yè)2024年3月16日收到貨款300萬(wàn)美元，打算進(jìn)行結(jié)匯，假設(shè)不考慮優(yōu)惠情況下，財(cái)務(wù)人員應(yīng)參考銀行匯率的（）掛牌價(jià)？同一天企業(yè)向比利時(shí)支付技術(shù)服務(wù)費(fèi)3萬(wàn)歐元，需購(gòu)匯匯出，財(cái)務(wù)人員應(yīng)參考銀行匯率的（）掛牌價(jià)？*A、美元現(xiàn)匯買入價(jià)：718.75(正確答案)B、美元現(xiàn)鈔買入價(jià)：715.06C、美元現(xiàn)匯賣出價(jià)：721.61D、美元中間折算價(jià)：709.75E、歐元現(xiàn)匯買入價(jià)：781.55F、歐元現(xiàn)鈔買入價(jià)：766.09G、歐元現(xiàn)匯賣出價(jià)：789.06(正確答案)H、歐元中間折算價(jià)：775.69答案解析：①買入賣出價(jià)站在銀行的角度，銀行是對(duì)企業(yè)美元的買入，看買入價(jià)。技巧：結(jié)匯看低價(jià)，購(gòu)匯看高價(jià)。②現(xiàn)鈔是拿著現(xiàn)金鈔幣，企業(yè)收到的貨款都是現(xiàn)匯三、判斷題（共12題，每題1分，合計(jì)12分）1、一張年度計(jì)提單僅能申請(qǐng)一種費(fèi)用[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：一張“年度計(jì)提EA單”可以申請(qǐng)多種費(fèi)用，如：業(yè)務(wù)招待費(fèi)和駐外差旅費(fèi)可以提在同一張”年度計(jì)提EA單“，但是提單時(shí)需在業(yè)務(wù)描述處備注原業(yè)務(wù)招待費(fèi)EA單號(hào)（駐外差旅費(fèi)無(wú)需備注，因駐外差旅費(fèi)報(bào)銷無(wú)需發(fā)起EA）2、已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程預(yù)算、工程造價(jià)或者工程實(shí)際成本等按照暫估價(jià)值確認(rèn)為固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊；待辦理竣工決算手續(xù)后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，但需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程預(yù)算、工程造價(jià)或者工程實(shí)際成本等按照暫估價(jià)值確認(rèn)為固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊；待辦理竣工決算手續(xù)后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。3、打開TA表單顯示被自己鎖定事，可自行解鎖。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)4、EMS導(dǎo)入憑證顯示總賬日期錯(cuò)誤，無(wú)法導(dǎo)入時(shí)，只能作廢單據(jù)重新做單。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)5、工程合同價(jià)確定：為代理價(jià)基礎(chǔ)上給與促銷折扣、特殊代理折扣等確定最終價(jià)格[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：工程合同價(jià)確定：以工程合同產(chǎn)品清單對(duì)應(yīng)價(jià)格明細(xì)為準(zhǔn)，獨(dú)立定價(jià)6、日豐集團(tuán)在24年3月對(duì)客戶開具增值稅專用發(fā)票后，由于客戶在1季度內(nèi)購(gòu)買的日豐管材達(dá)到100萬(wàn)，故日豐集團(tuán)給客戶5%的貨款折讓，日豐集團(tuán)在24年4月可開具紅字增值稅專用發(fā)票。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)7、收到客戶商業(yè)承兌匯票，需沖減對(duì)客戶的應(yīng)收賬款[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：商票結(jié)算方式下，收到客戶商業(yè)承兌匯票不能沖減對(duì)客戶的應(yīng)收賬款，同時(shí)也不釋放授信額度，賬務(wù)處理為增加“應(yīng)收賬款-商業(yè)承兌匯票”，減少“應(yīng)收賬款-外部銷售單位”8、預(yù)算編制的主要目的是為公司提供一種長(zhǎng)期規(guī)劃的工具[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：預(yù)算編制一般只涉及下一財(cái)務(wù)年度的規(guī)劃，主要目的是為了規(guī)劃和控制短期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)9、“銀行理財(cái)?shù)狡谑盏降默F(xiàn)金”屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)10、子公司采購(gòu)成本包括購(gòu)買價(jià)款、稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、其他費(fèi)用。其中稅費(fèi)包括進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅+資源稅+不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)答案解析：【稅費(fèi)】進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅+資源稅+不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅【運(yùn)輸費(fèi)】對(duì)于增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)存貨支付的運(yùn)輸費(fèi)，應(yīng)按取得的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)金額計(jì)入存貨成本，按其運(yùn)輸費(fèi)與增值稅稅率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣【其他】包括入庫(kù)前的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用、包裝費(fèi)、挑選整理費(fèi)用，運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗等。注意：入庫(kù)后發(fā)生的原材料倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用、合理?yè)p耗等，計(jì)入當(dāng)期損益，不計(jì)入存貨成本11、財(cái)務(wù)審議年度預(yù)算或預(yù)算調(diào)整草案[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：由預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)12、新年開年，某企業(yè)派現(xiàn)金紅包需要，財(cái)務(wù)人員持現(xiàn)金支票，到公司附近工商銀行所開立的一般戶進(jìn)行提現(xiàn)。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：只有基本戶可以取現(xiàn)金,一般戶不能取現(xiàn),只能轉(zhuǎn)賬四、簡(jiǎn)答題（共3題，其中第一