國(guó)信證券股份有限公司內(nèi)部控制問(wèn)題研究

本科論文摘要內(nèi)部控制的起步與發(fā)展,以及知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的來(lái)臨，加速了經(jīng)濟(jì)全球化和一體化的進(jìn)程，使科學(xué)管理的方法對(duì)企業(yè)越來(lái)越重要。企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理的有效工具和重要組成部分，是企業(yè)自動(dòng)預(yù)警系統(tǒng)和維護(hù)系統(tǒng)。目前國(guó)信證券股份有限公司的內(nèi)部控制相對(duì)薄弱，因此要加強(qiáng)內(nèi)部控制已經(jīng)是刻不容緩的。因此，如何建立一個(gè)健全有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，是國(guó)信證券股份有限公司傾力研究的一個(gè)問(wèn)題。國(guó)信證券股份有限公司管理者的管理理念落后，內(nèi)部會(huì)計(jì)制度存在缺陷，所以完善內(nèi)部控制制度是國(guó)信證券股份有限公司當(dāng)前迫切的問(wèn)題，而且完善的內(nèi)部控制能夠降低國(guó)信證券公司運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并有效的保護(hù)其資產(chǎn)。本文分析了國(guó)信證券股份有限公司的內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題，并探討了解決這些問(wèn)題的對(duì)策。也就是說(shuō)，主要問(wèn)題管理層不了解內(nèi)部控制的重要性，并沒(méi)有足夠重視內(nèi)部控制在企業(yè)中的作用，內(nèi)部控制的管理觀念落后；導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制制度不完善，員工的法律、道德意識(shí)不強(qiáng)，以及會(huì)計(jì)控制等缺陷。筆者認(rèn)為應(yīng)該培養(yǎng)管理者對(duì)內(nèi)部控制新認(rèn)知，增加管理者對(duì)內(nèi)部控制的重，同時(shí)加強(qiáng)建設(shè)與完善；增加員工法律培訓(xùn)和道德培養(yǎng)，完善公司制度。關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；內(nèi)部會(huì)計(jì)控制；AbstractThebeginninganddevelopmentofinternalcontrol,aswellasthecomingoftheeraofknowledgeeconomy,acceleratetheprocessofeconomicglobalizationandintegration,andmakethemethodofscientificmanagementmoreandmoreimportanttoenterprises.Enterpriseinternalcontrolisaneffectivetoolandanimportantpartofenterprisemanagement,andisanautomaticearlywarningsystemandmaintenancesystemforenterprises.Atpresent,theinternalcontrolofGuoxinSecuritiesCo.,Ltd.isrelativelyweak,soitisurgenttostrengthentheinternalcontrol.Therefore,howtoestablishasoundandeffectiveinternalcontrolsystemisaproblemofGuoxinSecuritiesCo.,Ltd.ThemanagementconceptofGuoxinSecuritiesCo.,Ltd.isbackwardandtheinternalaccountingsystemisdefective,soperfectingtheinternalcontrolsystemisanurgentproblemforGuoxinSecuritiesCo.,Ltd.,andtheperfectinternalcontrolcanreducetheoperationalriskofGuoxinSecuritiesCompanyandeffectivelyprotectitsassets.ThispaperanalyzesthepresentsituationoftheinternalcontrolofGuoxinSecuritiesCo.,Ltd.andexistingproblems,anddiscussesthecountermeasurestosolvetheseproblems.Thatistosay,themanagementofthemainproblemdoesnotunderstandtheimportanceofinternalcontrol,anddoesnotpayenoughattentiontotheroleofinternalcontrolintheenterprise,andthemanagementconceptofinternalcontrolisbackward;Itleadstoimperfectriskcontrolsystem,weaklegalandmoralconsciousnessofemployees,anddefectssuchasaccountingcontrol.Theauthorthinksthatweshouldcultivatemanagers'newcognitionofinternalcontrol,increasemanagers'emphasisoninternalcontrol,strengthenconstructionandperfectionatthesametime,increasestafflegaltrainingandmoraltraining,andperfectthecompanysystem.Keywords:Enterprise;Internalcontrol;Internalaccountingcontrol;目錄4570_WPSOffice_Level1第1章緒論 117464_WPSOffice_Level21.1研究背景和目的 118793_WPSOffice_Level21.2研究思路與方法 217464_WPSOffice_Level1第2章內(nèi)部控制概述 39782_WPSOffice_Level22.1內(nèi)部控制內(nèi)涵 37772_WPSOffice_Level22.2內(nèi)部控制形成與演進(jìn) 418793_WPSOffice_Level1第3章國(guó)信證券股份有限公司及內(nèi)部控制狀況 620277_WPSOffice_Level23.1國(guó)信證券股份有限公司簡(jiǎn)介 625083_WPSOffice_Level23.2國(guó)信證券股份有限公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀和意義 620277_WPSOffice_Level33.2.1國(guó)信證券股份有限公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀 625083_WPSOffice_Level33.2.2國(guó)信證券股份有限公司內(nèi)部控制意義 79782_WPSOffice_Level1第四章國(guó)信證券股份有限公司內(nèi)部控制存在問(wèn)題及原因剖析 99769_WPSOffice_Level24.1管理當(dāng)局管理理念滯后 924272_WPSOffice_Level24.2員工職業(yè)道德與法律意識(shí)淡薄 109769_WPSOffice_Level34.2.1員工職業(yè)道德缺失 1024272_WPSOffice_Level34.2.2員工法律意識(shí)淡薄 1030002_WPSOffice_Level24.3公司風(fēng)險(xiǎn)管理不完善 1216697_WPSOffice_Level24.4企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在缺欠 137772_WPSOffice_Level1第五章完善國(guó)信證券股份有限公司內(nèi)部控制的建議 1332527_WPSOffice_Level25.1重塑管理理念 1312674_WPSOffice_Level25.2增加公司員工職業(yè)道德法律意識(shí) 148502_WPSOffice_Level25.3完善公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制 157201_WPSOffice_Level25.4強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 1620277_WPSOffice_Level1第6章結(jié)論 1725083_WPSOffice_Level1參考文獻(xiàn) 189769_WPSOffice_Level1致謝 19第1章緒論1.1研究背景和目的內(nèi)部控制這一思想最早出現(xiàn)在18世紀(jì)的工業(yè)革命以后，自20世紀(jì)以來(lái)，西方資本主義國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，而且公司的規(guī)模也在逐步擴(kuò)大，經(jīng)營(yíng)者職權(quán)和所有者是分離的，主要是為了防范和揭露企業(yè)在管理過(guò)程中發(fā)生的錯(cuò)誤和舞弊行為，與此同時(shí)內(nèi)部控制的理論與應(yīng)用研究也隨之發(fā)展起來(lái)。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的大環(huán)境下,其實(shí)內(nèi)部控制的思想早已滲透在我國(guó)企業(yè)運(yùn)營(yíng)之中，然而國(guó)內(nèi)的一些從事經(jīng)濟(jì)的工作者對(duì)于內(nèi)部控制卻比較陌生，他們從沒(méi)想到內(nèi)部控制也可以是企業(yè)管理。隨著經(jīng)濟(jì)全球化和日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，我們看到了國(guó)內(nèi)外許多公司的丑聞，基本上由于公司內(nèi)部控制失靈。國(guó)內(nèi)公司內(nèi)部控制信息的披露形式奇特，所披露許多信息沒(méi)有實(shí)質(zhì)性內(nèi)容，披露信息也缺乏完整性。在世界經(jīng)濟(jì)繁榮發(fā)展的歷史背景下，公司的內(nèi)部控制體系不斷提高和完善，其服務(wù)的主要方向是控制和治理公司。其對(duì)監(jiān)控公司財(cái)產(chǎn)起著重要作用，內(nèi)部控制在執(zhí)行過(guò)程中不斷發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)的弊端，還通過(guò)信息反饋來(lái)改進(jìn)公司的經(jīng)營(yíng)和管理模式，使公司不斷發(fā)展與壯大。因此具備完整的內(nèi)部控制體系是公司日益發(fā)展強(qiáng)大的堅(jiān)實(shí)盾牌，更是公司有力武器。在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的條件下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益劇烈。傳統(tǒng)家族型公司模式逐漸被高效客觀的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的管理模式所取代，公司在現(xiàn)代化的管理模式下更加充滿活力，競(jìng)爭(zhēng)力也有顯著提高。但公司的經(jīng)營(yíng)者和所有者并不是一個(gè)人，所以公司的經(jīng)營(yíng)者只有在特定的時(shí)間段內(nèi)對(duì)公司負(fù)責(zé)，影響其對(duì)公司未來(lái)發(fā)展的規(guī)劃，公司一味地追求在短時(shí)間內(nèi)獲得最大利潤(rùn)的經(jīng)營(yíng)模式必定會(huì)影響其發(fā)展方向。因此就需要用內(nèi)部控制來(lái)作衡量標(biāo)準(zhǔn)，不僅能準(zhǔn)確的衡量出公司持續(xù)發(fā)展的程度，而且還能當(dāng)做測(cè)量工具，它的精準(zhǔn)度量就是內(nèi)部控制的信息披露。公司內(nèi)部控制的直接成果不單單體現(xiàn)在內(nèi)控制度的信息收集，而且還從公司的外部環(huán)境來(lái)了解其經(jīng)營(yíng)管理的主要參照。因此公司重視內(nèi)部控制信息披露原則，公司信息質(zhì)量的不斷提高，其資產(chǎn)管理水平也會(huì)隨之提升，進(jìn)而會(huì)影響整個(gè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境向著健康可持續(xù)發(fā)展，更好地促進(jìn)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。而且因?yàn)槲鞣絿?guó)家與我國(guó)的社會(huì)意識(shí)形態(tài)及基本國(guó)情差別巨大，所以即使西方國(guó)家的內(nèi)部控制模式再先進(jìn)，我們也不能完全照搬。如果想要完善和健全適合自身特點(diǎn)的內(nèi)部控制體系，就必須針對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和公司內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀進(jìn)行深入的了解。為此以我國(guó)的國(guó)信證券股份有限公司作為研究樣本，我收集了能夠反映國(guó)信的資本管理和營(yíng)運(yùn)能力以及變現(xiàn)能力的大部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，通過(guò)這些數(shù)據(jù)能更好地把握和理解公司內(nèi)部控制信息的披露行為。1.2研究思路與方法本論文將重點(diǎn)研究企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題開(kāi)展，從公司的定位開(kāi)始，他將分析財(cái)務(wù)管理的狀況以及其業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的特征。內(nèi)部控制中國(guó)有企業(yè)和民營(yíng)公司及集團(tuán)之間的差別，提出了企業(yè)實(shí)施過(guò)程中以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制思路和步驟，并以國(guó)信證券股份有限公司為例作實(shí)證分析。將研究公司這一特殊領(lǐng)域的同時(shí)，將基于國(guó)信的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)公司內(nèi)部控制的思路和具體實(shí)施步驟進(jìn)行了解釋，為往后國(guó)內(nèi)的公司在實(shí)施內(nèi)部控制或全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供思路和做法。第2章內(nèi)部控制概述2.1內(nèi)部控制內(nèi)涵一個(gè)企業(yè)在組織業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)統(tǒng)籌全局，而不是只看到局部，要從多方面來(lái)執(zhí)行；經(jīng)常性：內(nèi)部控制行為不是只發(fā)生一次，而是持續(xù)不斷；潛在性：內(nèi)部控制他一直都在日常業(yè)務(wù)中，只是平常沒(méi)有表現(xiàn)出來(lái)；關(guān)聯(lián)性：企業(yè)公關(guān)行業(yè)都與內(nèi)部控制密不可分，他們是藕斷絲連般的存在。內(nèi)部控制是為了確保企業(yè)內(nèi)部的公共政策、規(guī)范和規(guī)范得到執(zhí)行。執(zhí)行國(guó)家政策、規(guī)范和規(guī)則是企業(yè)在國(guó)內(nèi)合法活動(dòng)的先決條件。它保證了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和真實(shí)性。適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制可確保會(huì)計(jì)資料在總過(guò)程中收集、分類、記錄和收集，然后反映企業(yè)在生產(chǎn)活動(dòng)中的實(shí)際情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種疾病，并確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性;因此，有效地預(yù)防商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的生存和發(fā)展目標(biāo)，必須預(yù)防和控制各種風(fēng)險(xiǎn)。作為公司治理的主要要素，它是有效的工具，以防止公司風(fēng)險(xiǎn)。有效地評(píng)估公司風(fēng)險(xiǎn)，并不斷加強(qiáng)對(duì)公司活動(dòng)中最薄弱環(huán)節(jié)的控制，從而消除了公司的所有風(fēng)險(xiǎn)。保護(hù)公司最有效的方法是內(nèi)部控制。保持財(cái)產(chǎn)安全和資源的完整性。在統(tǒng)計(jì)部門、商業(yè)部門、會(huì)計(jì)部門等領(lǐng)域開(kāi)展有效的內(nèi)部管理計(jì)劃，將金融、營(yíng)銷、生產(chǎn)和公司部門的工作與部門密切合作，最終的相關(guān)是實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)的目標(biāo)。相互牽制原則。這意味著只有兩種或兩種以上的相互關(guān)聯(lián)管理工具才能完成完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。在水平關(guān)系方面，兩個(gè)部門或工作人員在這個(gè)部門或工作人員之間獨(dú)立工作，同時(shí)互相監(jiān)督。在兩國(guó)或兩國(guó)或兩國(guó)之間的關(guān)系方面，需要在兩個(gè)或兩個(gè)或兩個(gè)以上不相關(guān)的環(huán)節(jié)或職位之后，以及為了達(dá)到較低級(jí)別的監(jiān)督，而在較低級(jí)別的威懾、制衡原則的同時(shí)實(shí)現(xiàn);根據(jù)協(xié)調(diào)和協(xié)調(diào)的原則。各部門和工作人員相互協(xié)調(diào)、協(xié)調(diào)和同步，在手續(xù)和事務(wù)中保持密切聯(lián)系避免裂痕和廢話等好處，減少內(nèi)部矛盾和企業(yè)能源損失，確?；顒?dòng)的連續(xù)性和效率;基于定位編程原理。根據(jù)其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的功能和性質(zhì)，公司將其管理活動(dòng)劃分為幾個(gè)特定的就業(yè)崗位，然后在安照職位的性質(zhì)分配工作的任務(wù)和職責(zé)。明確檢查標(biāo)準(zhǔn)和紀(jì)律規(guī)則，以現(xiàn)實(shí)權(quán)利和職責(zé)的結(jié)合；從成本效益原則來(lái)看。在實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中，如果花費(fèi)的成本低于產(chǎn)生的收益，則有必要做到以最小的控制成本獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。2.2內(nèi)部控制形成與演進(jìn)美國(guó)一位非常有名審計(jì)學(xué)家蒙哥馬利人們用他的名字來(lái)命名的《蒙氏審計(jì)學(xué)》在西方它不僅是一部權(quán)威性影響的審計(jì)著作。而且還歷時(shí)數(shù)載，久經(jīng)不衰，已經(jīng)更新了數(shù)十版都在上面。它僅僅在第二版至第五版提“內(nèi)部牽制”這個(gè)詞，直到1940年的第六版才正式提出“內(nèi)部控制”這個(gè)詞語(yǔ)，盡管“內(nèi)部控制”這一概念尚未得到世人的接受和認(rèn)可。它存在這個(gè)世界很長(zhǎng)時(shí)間，雖然被人們認(rèn)識(shí)不久，但人們?nèi)匀豢梢哉业皆诼L(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷史中，現(xiàn)代“內(nèi)部控制”思想中存在許多控制方式的痕跡。1940年，他命名的《蒙氏審計(jì)學(xué)》在第六版中提出并使用“內(nèi)部控制”這一詞語(yǔ)之前，早在1930年代末之前那個(gè)很長(zhǎng)時(shí)間里，世人都一直用內(nèi)部牽制這個(gè)詞來(lái)概念。1930年代以前，社會(huì)生產(chǎn)力相對(duì)落后，商品生產(chǎn)規(guī)模小，為了適應(yīng)這個(gè)時(shí)代背景，產(chǎn)生了內(nèi)部牽制。理論是實(shí)踐的概括和總結(jié)，伴隨著實(shí)踐發(fā)展的不斷深化。內(nèi)部控制的基礎(chǔ)是本組織領(lǐng)導(dǎo)人根據(jù)其業(yè)務(wù)實(shí)踐建立的內(nèi)部約束，然后由審計(jì)員總結(jié)，漸進(jìn)式的改進(jìn)導(dǎo)致了自我控制和自我調(diào)整的發(fā)展，隨著內(nèi)部控制的實(shí)際應(yīng)用而不斷發(fā)展。內(nèi)部控制理論的發(fā)展歷史，歷經(jīng)了以下過(guò)程:1940年之前萌芽期（內(nèi)部牽制階段）;1940年—1988年形成期（內(nèi)部控制制度階段）;1988年—1992年則是發(fā)展期（內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段）;從1992年以來(lái)的成熟期（內(nèi)部控制整體框架階段）。但是目前，有一種發(fā)展趨勢(shì)，即公司開(kāi)始向風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架合并的趨勢(shì)演變。在國(guó)內(nèi)，內(nèi)部控制系統(tǒng)的起源更早。早在西周時(shí)期，中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展因?yàn)閺臎](méi)經(jīng)歷過(guò)工業(yè)革命,因此內(nèi)部控制制度根本沒(méi)有反映在企業(yè)的制度中。在中國(guó)的古代時(shí)期它主要在對(duì)統(tǒng)治者的政權(quán)控制中體現(xiàn),在西周時(shí)期，它已經(jīng)具備內(nèi)部控制的最初產(chǎn)生空間、手段和雛形。中華人民共和國(guó)成立以后，中國(guó)的內(nèi)部控制制度相對(duì)零散沒(méi)有系統(tǒng)，許多內(nèi)部控制制度無(wú)法真正的執(zhí)行，僅僅流于形式，導(dǎo)致部門內(nèi)部管理效率低下和控制薄弱。一直到1990年代末，中國(guó)政府才積極推進(jìn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。中國(guó)逐步建立起自己的標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，不僅是監(jiān)管部門從信息披露的角度對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)進(jìn)行了規(guī)范。而且還有中介機(jī)構(gòu)評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制，同時(shí)也要求企業(yè)作出自身評(píng)估?？傮w而言，中國(guó)的內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)規(guī)范的建設(shè)不僅是起步較晚，而且還存在許多缺陷。第3章國(guó)信證券股份有限公司及內(nèi)部控制狀況3.1國(guó)信證券股份有限公司簡(jiǎn)介該公司是面向全國(guó)的大型證券公司，業(yè)務(wù)范圍廣泛，從級(jí)證券公司資本來(lái)看，注冊(cè)資本在70億左右，并且擁有9443名員工的勇氣，公司證券營(yíng)業(yè)執(zhí)照非常齊全，經(jīng)營(yíng)范圍有：證券投資基金托管:證券承銷，證券投資基金代銷，證券經(jīng)紀(jì)與保薦:股票期權(quán)做市等。從公司創(chuàng)立到現(xiàn)在已經(jīng)超過(guò)20，公司已經(jīng)變身為全國(guó)范圍內(nèi)的大型綜合性質(zhì)的證券公司。在19年的這段時(shí)間里，該公司以凈收入市場(chǎng)份額5.01%的代理買賣手續(xù)費(fèi)，拿到了實(shí)行行業(yè)排名第三位的好成績(jī)；公司一共包含有5家股東，深圳市投資控股有限公司是最大股東，持40%的股票;第二和第三分別是深圳國(guó)際信托投資有限責(zé)任公司和云南紅塔集團(tuán)有限司，分別持有30%和20%的股份；最后是持股5.1%的中國(guó)第一汽車集團(tuán)公司和持股4.9%的北京城建投資發(fā)展股份有限公3.2國(guó)信證券股份有限公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀和意義3.2.1國(guó)信證券股份有限公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀國(guó)信的良好運(yùn)轉(zhuǎn)，都要?dú)w功于目前擁有的這一套非常完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)以及非常合理的組織架構(gòu)。雖然擁有有一些防范風(fēng)險(xiǎn)的作用，但目前依然存在許多問(wèn)題，這些問(wèn)題在一定程度上是會(huì)阻礙內(nèi)控進(jìn)一步發(fā)揮作用的。從內(nèi)控環(huán)境的角度來(lái)說(shuō)，國(guó)信證券公司在本環(huán)節(jié)保持基本良好，公司高層管理人員在保持了公司整體氛圍和環(huán)境的同時(shí)，也沒(méi)有放棄營(yíng)造宣傳良好的企業(yè)文化，既能讓公司員工知道內(nèi)控的重大意義所在，又能在公司內(nèi)部建立起一套優(yōu)良的內(nèi)控觀念和風(fēng)險(xiǎn)理念來(lái)。充分認(rèn)識(shí)到員工培訓(xùn)工作以及再教育的重要性，抓住人力資源的工作，互不干涉、明確權(quán)責(zé)、分工合理、，相互不重疊。雖然擁有以上這些優(yōu)點(diǎn)，但是還是存在一些問(wèn)題，往往在一些問(wèn)題出現(xiàn)之后才意識(shí)到重視內(nèi)控的重要性，由于在這些問(wèn)題發(fā)生之前沒(méi)有給予足夠的重視，疏于預(yù)警和防范工作。雖然在管理層內(nèi)部已經(jīng)有開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)普及，由于缺少滲透力，在基層員工沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而導(dǎo)致公司的基層員工不能自我約束進(jìn)從而引起腐敗現(xiàn)象。好在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，公司有較為完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門，這些部門在發(fā)揮了一定程度的作用。公司所擁有的這些控制部門，也可以在一定程度上把公司穩(wěn)定在風(fēng)險(xiǎn)合理的范圍之中，每一個(gè)部門做好自己的本職工作，在保障公司不被風(fēng)險(xiǎn)所侵害的同時(shí)，也可以鼓勵(lì)員工去主動(dòng)收集與之相關(guān)的信息，以用于后期分析和應(yīng)對(duì)程序的建立。公司雖然有非常齊全的部門體系，但是公司并沒(méi)有將其重要性很好的揮出來(lái)，由于部分人為因素等等的存在等導(dǎo)致了評(píng)估結(jié)果的不合理行和不全面性，沒(méi)有包含風(fēng)險(xiǎn)要素。處理事情時(shí)沒(méi)有認(rèn)真進(jìn)行事前評(píng)估的工作，僅僅是走流程，大部分采取事后處理，所以問(wèn)題出現(xiàn)的時(shí)候不能及時(shí)解決。從控制活動(dòng)這一方面來(lái)講，國(guó)信證券到現(xiàn)目前為止實(shí)施的考核方法是：不相容崗位的人員分離法，通過(guò)定期對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行考核，公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的授權(quán)和審核是以員工所在崗位職責(zé)的大小作為依據(jù)的，需要員工以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析為基礎(chǔ)，提出自己對(duì)運(yùn)營(yíng)過(guò)程存在問(wèn)題的建議。但是，實(shí)施公司的章程非常困難，雖然公司已經(jīng)給出了相關(guān)規(guī)定，趨于利益的影響，總是在業(yè)務(wù)人員違反已定的章程的時(shí)候沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，如此不良行為反復(fù)循環(huán)。公司績(jī)效考核制度也沒(méi)有預(yù)想的完美，沒(méi)能將員工向著正確的發(fā)展方向指引，在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)中傾注過(guò)多的重要性，而沒(méi)有將道德的評(píng)價(jià)作為考核要素，這樣就會(huì)使得員工只注重業(yè)務(wù)利益的追求，而忽視了道德正義。從信息與溝通這個(gè)方面來(lái)講，公司在搜索信息傳遞方面是很主動(dòng)積極的，并以網(wǎng)站和會(huì)議等多種形式來(lái)開(kāi)展，支結(jié)構(gòu)也可以在同級(jí)公司之間以及與上級(jí)公司之間形成完整的信息的交流和互換。但是這樣做下來(lái)效率比較低，還容易造成信息滯后等等問(wèn)題，信息的缺失和信息不對(duì)等也會(huì)由此發(fā)生。信息的混雜不對(duì)等也容易引發(fā)腐敗行為。從監(jiān)督這個(gè)角度來(lái)看，盡管國(guó)信內(nèi)部監(jiān)督部門比較全面，雖然已經(jīng)建立了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督，稽核審計(jì)，合規(guī)管理等部門，也定期展開(kāi)工作。但他的工作質(zhì)量卻一塌糊涂，每年審計(jì)部門都會(huì)對(duì)各分支進(jìn)行一次審計(jì)，其審計(jì)的頻率過(guò)與低下，對(duì)總部的審計(jì)也基本都在事后進(jìn)行，其作用只起到評(píng)估結(jié)果，基本沒(méi)有預(yù)警和防備的作用。而且他監(jiān)督過(guò)程也僅僅是走個(gè)過(guò)場(chǎng)而已，根本沒(méi)有深入到實(shí)質(zhì)，甚至許多都因?yàn)槿饲榫壒识潘闪藢?duì)審查重點(diǎn)的關(guān)注，導(dǎo)致國(guó)信內(nèi)部出現(xiàn)徇私舞弊和腐敗行為等不良風(fēng)氣的滋生并發(fā)覺(jué)。3.2.2國(guó)信證券股份有限公司內(nèi)部控制意義根據(jù)國(guó)信關(guān)于內(nèi)部監(jiān)管制度的要求，可靠和有效的內(nèi)部控制，其實(shí)施可以有效和真實(shí)地揭示內(nèi)部控制問(wèn)題。強(qiáng)大的內(nèi)部控制可以為企業(yè)提供合理、合法和適當(dāng)?shù)墓芾?，提高企業(yè)的效率和效率，以實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展。內(nèi)部控制不僅可以識(shí)別公司財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大缺陷和重要缺陷，還可以通過(guò)內(nèi)部控制系統(tǒng)和相關(guān)條款為企業(yè)提供有效的財(cái)務(wù)報(bào)告。國(guó)信能夠解決內(nèi)部對(duì)非金融報(bào)告的重大缺陷和重大缺陷，并在國(guó)信的非金融報(bào)告中發(fā)現(xiàn)了重大的缺陷和重要的缺陷。內(nèi)政管理方面工作:每年國(guó)信證券依照總體目標(biāo)年度評(píng)估內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括列入年度監(jiān)測(cè)評(píng)估環(huán)境、監(jiān)管體系和風(fēng)險(xiǎn)情況的基本單位,管理風(fēng)險(xiǎn)和其他重要問(wèn)題,如風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)問(wèn)題,包括列入目標(biāo)框架內(nèi)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型的原則，他評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)范圍是國(guó)信。國(guó)信根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《證券公司內(nèi)部控制指引》、《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》及《證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)管理辦法》等對(duì)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的制度給予配套的指引，并結(jié)合國(guó)信制訂《內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)辦法》等內(nèi)部制度，此外，本組織還應(yīng)開(kāi)展工作，評(píng)估國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)控制的活動(dòng)，以防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生;內(nèi)部控制也可以及時(shí)糾正企業(yè)金融中的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制可以在非金融報(bào)告中確定和發(fā)現(xiàn)重要的內(nèi)部控制缺陷和重大的內(nèi)部控制缺陷。并對(duì)去年年度通過(guò)的內(nèi)部監(jiān)督管理、外部機(jī)構(gòu)檢查評(píng)價(jià)以及內(nèi)部控制等反映的一般缺陷進(jìn)行全面改正。國(guó)信按照《證券法》《公司法》和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，建立一個(gè)完善的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，保證董事會(huì)、董事會(huì)和國(guó)家管理委員會(huì)管理管理管理，以確保不受未知風(fēng)險(xiǎn)的影響。國(guó)信的內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)主要由投資銀行質(zhì)量管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)、法律問(wèn)題、監(jiān)管等機(jī)構(gòu)組成。國(guó)信開(kāi)發(fā)了一個(gè)完美的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)，涵蓋了業(yè)務(wù)之前、之后發(fā)生的一切、之后發(fā)生的一切，并提供了有效的執(zhí)行。信信部將繼續(xù)執(zhí)行業(yè)務(wù)核心領(lǐng)域的監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)管理理念，繼續(xù)改進(jìn)每個(gè)企業(yè)的管理體系，完善全面的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，建立有利于商業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制系統(tǒng)。為了國(guó)信的利益，嚴(yán)格遵守全面、適當(dāng)、制衡、重要和成本效益的原則，確保風(fēng)險(xiǎn)水平可接受、可測(cè)量和可控制。國(guó)信在所有主要管理領(lǐng)域的管理和管理活動(dòng)。在金融會(huì)計(jì)、金融、信息技術(shù)、人力資源、計(jì)算、行政等領(lǐng)域，不斷改進(jìn)國(guó)內(nèi)控制。第四章國(guó)信證券股份有限公司內(nèi)部控制存在問(wèn)題及原因剖析4.1管理當(dāng)局管理理念滯后管理者對(duì)內(nèi)部控制理念落后，忽視內(nèi)部控制運(yùn)用的廣闊與變化。直接把公司治理結(jié)構(gòu)認(rèn)成內(nèi)部控制，然而卻是兩個(gè)不同的概念。管理層沒(méi)有遵守治理結(jié)構(gòu)導(dǎo)致內(nèi)部控制的運(yùn)行效率低下和功能不能充發(fā)揮；還將公司治理與內(nèi)部控制混淆，使國(guó)信的內(nèi)部控制問(wèn)題復(fù)雜化，增加內(nèi)部控制的成本和建設(shè)難度及阻力，也忽視國(guó)信的利益相關(guān)人之間的利益均衡。

管理層狹隘的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，沒(méi)有本質(zhì)的正視風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制是有機(jī)統(tǒng)一的屬性。經(jīng)常會(huì)把內(nèi)部控制看做一種消極的、被動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防御行為，內(nèi)部控制的當(dāng)前范圍和功能還沒(méi)有得到很好的理解。他們傾向與簡(jiǎn)單化和廣泛風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，而不重視內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的權(quán)宜之計(jì)管理原則。他們還會(huì)分門別類、事無(wú)巨細(xì)地向想要了解公司的內(nèi)部控制的利益相關(guān)者介紹內(nèi)部控制與管理的情況，給別人一種內(nèi)部控制好像就是日常管理。管理層還會(huì)把內(nèi)部控制規(guī)劃的作用估計(jì)過(guò)高，從而無(wú)法重視內(nèi)部控制的運(yùn)行和實(shí)施。人們通常認(rèn)為良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)可以發(fā)揮重要作用，不用在意執(zhí)行過(guò)程，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度在執(zhí)行過(guò)程中失控，頻繁越位或缺乏控制權(quán)。管理層還會(huì)將忽略其靈活性和變更，從而對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)進(jìn)行風(fēng)格化。通常，一般的或臨時(shí)性的規(guī)章制度會(huì)被用來(lái)替代內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)建，而完善內(nèi)部控制等同于建立規(guī)章制度。而且制度制定也存在不合理不科學(xué)、制度制定，管理混亂，效益差，規(guī)章制度基本停留在紙上和墻上作為擺設(shè)沒(méi)有落實(shí)。4.2員工職業(yè)道德與法律意識(shí)淡薄4.2.1員工職業(yè)道德缺失該公司員工在從業(yè)過(guò)程中沒(méi)做到正直，誠(chéng)實(shí)，忠誠(chéng)，不對(duì)權(quán)利的畏懼和堅(jiān)決維護(hù)市場(chǎng)的“三公”原則，做事片面追求盈利，不講誠(chéng)信，害怕失去客戶從而違反原則，雖然沒(méi)有從事對(duì)投資者利益有害的活動(dòng)，但在過(guò)程中泄露內(nèi)部消息是違反證券從業(yè)法，而且是不道德的做法。

員工沒(méi)有做到勤奮和負(fù)責(zé)，證券從業(yè)人員要一直努力工作。國(guó)信員工一直沒(méi)有認(rèn)真負(fù)責(zé)態(tài)度，熱愛(ài)自己的工作，勤懇，不埋怨，細(xì)致，腳踏實(shí)地，竭盡所能的對(duì)待工作。而且該公司員工在工作中玩忽職守，得過(guò)且過(guò)，不思進(jìn)取，越職行事，欺詐客戶，業(yè)務(wù)水平和工作效率低下。同時(shí)，沒(méi)有確立“客戶至上”的觀念，態(tài)度一般，服務(wù)不周全，溝通散漫，處理業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的各種矛盾不積極。沒(méi)有做到廉潔的規(guī)范要求，在非分的收益面前，沒(méi)有保持自覺(jué)應(yīng)有的德操。工作中私下聯(lián)系的相關(guān)客戶和證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的商業(yè)機(jī)密沒(méi)有保密，國(guó)家相關(guān)秘密也沒(méi)有保守。沒(méi)做到自覺(jué)遵守法律法規(guī)和按章規(guī)章制度辦事，以權(quán)謀私，沒(méi)做到嚴(yán)守秘密，謹(jǐn)言慎行，潔身自好的道德要求。沒(méi)有牢記自己的職責(zé)，在工作中貪財(cái)，伸手，利用職務(wù)與工作之便貪污盜竊，行賄受賄，與客戶發(fā)生借貸關(guān)系。在證券發(fā)行、交易、管理等一系列活動(dòng)中，該公司員工沒(méi)有嚴(yán)格規(guī)范自己的行為。利用法律不完善、無(wú)規(guī)章可循、有漏洞可鉆時(shí)，便為自己謀取利益。在誘惑面前分心，貪婪，忘記自己的職責(zé)。從事虛假陳述、操縱市場(chǎng)、內(nèi)幕交易、欺詐客戶的違法亂紀(jì)行為。4.2.2員工法律意識(shí)淡薄國(guó)信的員工近幾年來(lái)發(fā)生多次違法“事故”，單單在過(guò)去一年的時(shí)間里，它們就發(fā)生三次違法事件，而且內(nèi)部管控存在重大風(fēng)險(xiǎn)。比如：在二十一世紀(jì)十九年代2月份，被香港證監(jiān)會(huì)披露，國(guó)信的子公司在香港處理第三方的資金存款時(shí)沒(méi)有按相關(guān)的打擊洗錢及恐怖分子資金融資的相關(guān)規(guī)定，被處罰1520萬(wàn)港元。4月，內(nèi)蒙古分公司也出現(xiàn)行反洗錢處罰。同年8月，廣東南海分公司員工私下幫客戶買賣證券分被做出行政監(jiān)管措施員工在自己群主的微信群“程成活躍轉(zhuǎn)分享群”不當(dāng)言論，被國(guó)信內(nèi)部問(wèn)責(zé)和批評(píng)等案例，無(wú)不說(shuō)明國(guó)信員工法律意識(shí)淡薄，沒(méi)有正確法律觀念，沒(méi)有按照法律來(lái)從事工作。4.3公司風(fēng)險(xiǎn)管理不完善沒(méi)有內(nèi)控聯(lián)席會(huì)議機(jī)制，因此公司在統(tǒng)籌主要業(yè)務(wù)條線和各內(nèi)控部門、各控股子公司的內(nèi)部控制管理資源都是在總監(jiān)及首席風(fēng)險(xiǎn)官的主持下，形成內(nèi)部控制管理的聯(lián)合力量，數(shù)據(jù)分析強(qiáng)化信息系統(tǒng)的支持功能和其他管控控制手段；沒(méi)有制訂和執(zhí)行《員工執(zhí)業(yè)禁止行為規(guī)定》，表達(dá)了各種違規(guī)行為，有效預(yù)防員工職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)；沒(méi)有改善市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)和流程還包括將控股子公司業(yè)務(wù)納入風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系；沒(méi)有升級(jí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)信息技術(shù)系統(tǒng)；投行領(lǐng)域沒(méi)有項(xiàng)目的全面質(zhì)量，投行業(yè)務(wù)內(nèi)控體系沒(méi)有完善，控制工作難以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管總部發(fā)行業(yè)務(wù)的“雙把關(guān)”。沒(méi)有完善適當(dāng)性客戶管理的制度。沒(méi)有進(jìn)一步強(qiáng)化稽核審計(jì)工作在業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制等方面的職能作用，以及后續(xù)的督導(dǎo)、跟蹤等工作，沒(méi)有保障審計(jì)意見(jiàn)的全面落實(shí)。國(guó)信的風(fēng)險(xiǎn)控制部門未按照及時(shí)，全面，審慎的原則對(duì)內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)開(kāi)展中的信用風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)，交易風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢查，監(jiān)控和評(píng)價(jià)。對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合規(guī)性法律行為沒(méi)有獨(dú)立的控制權(quán)，也沒(méi)有督促公司履行法定責(zé)任，保護(hù)公司的合法業(yè)務(wù)發(fā)展，維護(hù)公司及客戶的合法權(quán)益落。公司沒(méi)有合規(guī)管理部門來(lái)規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)施，例如審查與合規(guī)檢查，報(bào)告，咨詢與法律法規(guī)追蹤，風(fēng)險(xiǎn)處置，宣導(dǎo)與監(jiān)管，培訓(xùn)溝通與配合，反洗錢，信息隔離墻管理等有效預(yù)防和控制；審計(jì)公司稽核部門沒(méi)有獨(dú)立履行評(píng)估，檢查，報(bào)告和建議等職責(zé)，并以各種方式檢查了公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)缺陷，從而對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)缺陷進(jìn)行了評(píng)估，對(duì)存在問(wèn)題沒(méi)有及時(shí)提出改進(jìn)意見(jiàn)，并予以督導(dǎo)落實(shí)。4.4企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在缺欠如果當(dāng)前會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)的錯(cuò)誤上報(bào)的金額超過(guò)稅前利潤(rùn)的5%，而且還反映與公司內(nèi)部控制的目標(biāo)嚴(yán)重偏離，那么就是重大缺陷；如果當(dāng)前會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)的錯(cuò)誤上報(bào)金額超過(guò)稅前利潤(rùn)的3%小于5%，并反映與公司內(nèi)部控制的目標(biāo)明顯偏離，那么就是重要缺陷；如果當(dāng)前會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)的錯(cuò)誤上報(bào)金額小于稅前利潤(rùn)的3%，那么就是一般缺陷。主管，高級(jí)管理人員和董事有欺詐行為，并且被注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)。但是，內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)的當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告的嚴(yán)重錯(cuò)誤報(bào)告；財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部監(jiān)督無(wú)效。沒(méi)有按照公認(rèn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)選擇和應(yīng)用會(huì)計(jì)政策；沒(méi)有建立和實(shí)行反欺詐機(jī)制，導(dǎo)致關(guān)鍵職位出現(xiàn)欺詐行為；且期末缺乏有缺陷的財(cái)務(wù)報(bào)表，不能合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表的完整與真實(shí)。第五章完善國(guó)信證券股份有限公司內(nèi)部控制的建議5.1重塑管理理念公司理事會(huì)的責(zé)任是根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)則創(chuàng)造、改進(jìn)和有效地執(zhí)行內(nèi)部控制。監(jiān)督委員會(huì)只控制董事會(huì)建立和執(zhí)行的內(nèi)部控制。國(guó)信每天的行動(dòng)是由不同部門的領(lǐng)導(dǎo)人組織和領(lǐng)導(dǎo)的。公司董事會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)督委員會(huì)和高級(jí)管理人員有責(zé)任確保報(bào)告的內(nèi)容不是虛假文件、虛假陳述或?qū)嵸|(zhì)性疏忽，以及報(bào)告的準(zhǔn)確性、真實(shí)性和完整性。并承擔(dān)法律責(zé)任。重要的是要知道，內(nèi)部控制的目的是確保企業(yè)管理的合法性、財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)安全和相關(guān)信息，以提高效率和效率和執(zhí)行。此外，由于局勢(shì)的變化可能會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或降低遵守程序和控制政策的程度，因此，今后內(nèi)部控制的有效性將取決于內(nèi)部控制評(píng)估的結(jié)果而變得危險(xiǎn)。

內(nèi)部控制評(píng)估的結(jié)果是基于對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制的基本缺陷和缺陷，以及評(píng)估內(nèi)部控制的日期，以確定公司是否存在重大的缺點(diǎn)和重大的缺點(diǎn)。委員會(huì)認(rèn)為，根據(jù)公司規(guī)章制度和相關(guān)規(guī)則，公司有效地控制了財(cái)務(wù)報(bào)告的所有重要方面。據(jù)公司內(nèi)部非金融報(bào)告顯示，公司內(nèi)部管理報(bào)告評(píng)估的基準(zhǔn)日決定了公司是否在非金融報(bào)告中發(fā)現(xiàn)了重大缺陷和重大缺陷。此外，公司必須創(chuàng)造優(yōu)質(zhì)的企業(yè)文化;因?yàn)槠髽I(yè)文化是企業(yè)實(shí)踐中逐漸形成的企業(yè)，所有員工都承認(rèn)和觀察到企業(yè)使命的特征、愿景、目標(biāo)、精神、價(jià)值和商業(yè)理念。企業(yè)文化:企業(yè)文化:良好的企業(yè)文化可以通過(guò)客戶和社區(qū)意識(shí)形態(tài)傳播:良好的企業(yè)文化，樂(lè)觀的精神，良好的態(tài)度，積極和可靠的公司形象，公司價(jià)值品牌，“務(wù)實(shí)、專業(yè)、和諧、紀(jì)律”，其核心是“為實(shí)現(xiàn)我們而創(chuàng)造價(jià)值”。作為一個(gè)國(guó)家的最高安全評(píng)級(jí)的國(guó)信證券公司創(chuàng)造價(jià)值、成就你我的基本理念強(qiáng)調(diào)了社會(huì)、客戶、員工、企業(yè)的共同發(fā)展。實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展和成為國(guó)家價(jià)值的服務(wù)提供者，很清楚，首先要為服務(wù)提供者、服務(wù)提供者和成本提供者的客戶創(chuàng)造價(jià)值。5.2增加公司員工職業(yè)道德法律意識(shí)部署和加強(qiáng)工作人員的道德和知識(shí)水平培訓(xùn);根據(jù)職業(yè)特征鼓勵(lì)工人的職業(yè)道德教育;嚴(yán)格要求實(shí)踐人員監(jiān)督和監(jiān)督證券化活動(dòng);組織培訓(xùn)人員是一個(gè)誠(chéng)實(shí)、誠(chéng)實(shí)的人，他不怕堅(jiān)強(qiáng)和盡職盡責(zé)，堅(jiān)持市場(chǎng)的“三個(gè)原則”，嚴(yán)格遵守信貸，誠(chéng)實(shí)地履行義務(wù)，采取信用的人;需要實(shí)踐者在證券、交易和其他相關(guān)企業(yè)中提供和發(fā)布現(xiàn)實(shí)、完整，不得虛報(bào)或者缺乏重要事項(xiàng)的文件、資料;培養(yǎng)員工熱愛(ài)證券行業(yè)，熱愛(ài)自己的工作，努力學(xué)習(xí)，勤奮鍛煉，提高自己的業(yè)務(wù)水平和工作效率;嚴(yán)格要求員工按規(guī)定辦事，盡最大努力保護(hù)客戶和公司的合法利益，杜絕粗心大意、玩忽職守、擅離職守、欺詐客戶的行為;培養(yǎng)員工的道德修養(yǎng)，在面對(duì)誘惑時(shí)要戰(zhàn)勝貪念，排除雜念，牢記自己的職責(zé)，沒(méi)有金錢去追隨，沒(méi)有利潤(rùn)去忘記。定期進(jìn)行國(guó)家法律、法規(guī)和證券市場(chǎng)有關(guān)規(guī)章制度的培訓(xùn);組織、培訓(xùn)從業(yè)人員公平、公正、公開(kāi)的工作原則，保護(hù)投資者的合法權(quán)益;經(jīng)常督促員工做到熱情真誠(chéng)，講禮貌，樹(shù)立“顧客第一”的執(zhí)業(yè)道德規(guī)范；建立證券業(yè)從業(yè)人員的聲譽(yù)，維護(hù)行業(yè)和本單位的聲譽(yù);定期學(xué)習(xí)法律知識(shí),以免為自己買賣股票或其親屬,不改變客戶的事務(wù),不挪用客戶的證券或基金,使用客戶的名字或賬戶買賣,和披露客戶的委托和相關(guān)事務(wù),不要做任何市場(chǎng)操縱。5.3完善公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制國(guó)信證券應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)完善的一些系列公司內(nèi)部管理制度：金融行業(yè)證券化的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)具有相對(duì)較高的風(fēng)動(dòng)力學(xué)，因此需要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，這主要反映在內(nèi)部控制和成本控制系統(tǒng)中。內(nèi)部控制系統(tǒng)是一個(gè)非常重要和基本的公司系統(tǒng)，涵蓋了公司活動(dòng)的各個(gè)方面，當(dāng)然也必須體現(xiàn)營(yíng)銷系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)管理原則;成本控制、內(nèi)部資源整合、確保不同部門的有效運(yùn)作是證券的主要目標(biāo)之一——建立營(yíng)銷系統(tǒng),系統(tǒng)的存在相應(yīng)的成本低,效率高,職位,部門之間的溝通和協(xié)調(diào)成本,以及鋪設(shè)的點(diǎn),新技術(shù)，新設(shè)備，所有費(fèi)用都必須在合理的范圍內(nèi)控制。信息反饋制度，要求負(fù)責(zé)收集不同客戶意見(jiàn)和需求的特別代表集中意見(jiàn)，作為營(yíng)銷計(jì)劃部決策的指導(dǎo)方針，并要求通過(guò)不同渠道及時(shí)將客戶信息和需求傳遞給營(yíng)銷部門。此外，建立由機(jī)構(gòu)總部及其業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)領(lǐng)導(dǎo)的聯(lián)合營(yíng)銷會(huì)議系統(tǒng)，能夠及時(shí)在各部門之間取得反饋，促進(jìn)溝通與交流，提高公司總部處理市場(chǎng)需求的效率，協(xié)調(diào)各部門資源。

營(yíng)銷調(diào)研系統(tǒng),建立定期和專門的市場(chǎng)調(diào)查系統(tǒng)，發(fā)展研究和市場(chǎng)環(huán)境變化，過(guò)濾，分析和處理這些信息,應(yīng)對(duì)策略的形成,提供給公司的決策水平和業(yè)務(wù)部門作為決策的基礎(chǔ),提高企業(yè)的快速反應(yīng)能力。市場(chǎng)營(yíng)銷分析系統(tǒng)中，一些分析指標(biāo)，需要運(yùn)用統(tǒng)計(jì)方法和模型對(duì)研究結(jié)果進(jìn)行分析研究，形成報(bào)告。

考核制度，即通過(guò)明確的獎(jiǎng)懲制度和績(jī)效評(píng)估系統(tǒng)，創(chuàng)造有效的、科學(xué)的激勵(lì)措施，以滿足人才儲(chǔ)備，鼓勵(lì)內(nèi)部的良性競(jìng)爭(zhēng)，公平地實(shí)現(xiàn)優(yōu)缺點(diǎn)。貿(mào)易部對(duì)客戶管理經(jīng)理的評(píng)價(jià)通常包括五個(gè)項(xiàng)目:在此期間新客戶的數(shù)量、理財(cái)產(chǎn)品銷售額、手續(xù)費(fèi)凈收入、客戶資產(chǎn)累計(jì)、每日綜合業(yè)績(jī)。業(yè)務(wù)部門按年設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)和重量也可以每六個(gè)月改變一次。銷售部門根據(jù)測(cè)試結(jié)果調(diào)整客戶經(jīng)理的評(píng)級(jí)，客戶經(jīng)理得到相應(yīng)的業(yè)務(wù)成本評(píng)估和傭金份額。5.4強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制公司的財(cái)務(wù)管理工作必須嚴(yán)格按照法律、合規(guī)等要求，對(duì)相關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效控制。并按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，建立相應(yīng)的企業(yè)會(huì)計(jì)核算、成本費(fèi)用支出、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理等方面的管理制度，并及時(shí)修訂和完善。按照專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確工作職責(zé)和工作流程，對(duì)重點(diǎn)崗位實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督和輪換，人員分開(kāi)，內(nèi)部職責(zé)不相容的遏制；此外，還需要對(duì)財(cái)務(wù)人員的資格、培訓(xùn)和績(jī)效評(píng)估進(jìn)行評(píng)估。諸如現(xiàn)金收集、金融復(fù)制、賬戶計(jì)數(shù)、銀行賬戶、網(wǎng)絡(luò)銀行法等重要工作，管理管理，提供資金結(jié)算、外部付款等不會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)和疏漏。為有效保證業(yè)務(wù)費(fèi)用的真實(shí)性和合規(guī)性，配合創(chuàng)造價(jià)值、業(yè)務(wù)承包、客戶維護(hù)、營(yíng)銷渠道等費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格控制和合規(guī)性審核，應(yīng)明確績(jī)效處理并嚴(yán)格控制。未決訴訟及其他表外事項(xiàng)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理，并對(duì)突發(fā)事件進(jìn)行監(jiān)測(cè)。公司必須嚴(yán)格監(jiān)管財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、批準(zhǔn)和披露，監(jiān)督質(zhì)量控制，如代金券司法、特別報(bào)告處、內(nèi)部審計(jì)和外部財(cái)務(wù)報(bào)表披露。它必須是公司的法定代表人。、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具獨(dú)立的審計(jì)報(bào)告。第6章結(jié)論很長(zhǎng)時(shí)間以來(lái)，因?yàn)槲覈?guó)很多的企業(yè)內(nèi)部控制都存在問(wèn)題，所以財(cái)務(wù)收支管理混亂以及會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生，限制了企業(yè)的發(fā)展壯大。本文針對(duì)這些問(wèn)題，對(duì)國(guó)信證券股份有限公司他的內(nèi)部控制的當(dāng)前狀進(jìn)行了詳細(xì)的解析，通過(guò)解析我們可以發(fā)現(xiàn)國(guó)信現(xiàn)在的內(nèi)部控制水平低下，而且國(guó)信的內(nèi)部控制理論、法規(guī)的建設(shè)以及具體實(shí)施過(guò)程中都有很大的問(wèn)題，在探索出現(xiàn)這些問(wèn)題的原因中，不僅有內(nèi)部控制他本身固有存在的局限性之外，而且主要是因?yàn)楣芾韺訉?duì)內(nèi)部控制理解出現(xiàn)偏差，內(nèi)部控制意識(shí)的缺乏和公司自身治理結(jié)構(gòu)的不完善，導(dǎo)致了內(nèi)部控制方面的巨大問(wèn)題。針對(duì)國(guó)信證券股份有限公司企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題,本文進(jìn)一步提出決定國(guó)信證券股份有限公司，內(nèi)部控制存在問(wèn)題解決,本文闡述了國(guó)信證券股份有限公司結(jié)構(gòu)管理、科學(xué)管理風(fēng)險(xiǎn),強(qiáng)化內(nèi)部控制信息披露,加強(qiáng)過(guò)程觀察企業(yè)內(nèi)外和實(shí)現(xiàn)企業(yè)文化自制力是內(nèi)部控制的有效而持久的途徑。本文引用和借鑒相關(guān)理論和現(xiàn)有的內(nèi)部控制國(guó)內(nèi)外的研究成果，并使許多補(bǔ)充和發(fā)展,如:建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，加強(qiáng)自我評(píng)估機(jī)制,注意軟控制的作用,建立內(nèi)部控制報(bào)告和審計(jì)制度,建立內(nèi)部控制信息系統(tǒng),加強(qiáng)員工的質(zhì)量,建立內(nèi)部控制信息系統(tǒng),等等。參考文獻(xiàn)王曉濱。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策探析[J].科技創(chuàng)新與應(yīng)2017,05:275.Ashbaugh-Skaife,H.,D.W.Collins,W.R.KinneyJr,R.LaFond.TheEffectofSOXInternalControlDeficienciesandTheirRemediationonAccrualQuality.TheAccountingReview.2008,(1):217-2陳海平，毛倩.內(nèi)部控制國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述[J].科技資訊，2016，14（24）：65-67.廖雪軍.企業(yè)內(nèi)部控制失效問(wèn)題及解決辦法[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2020(08):93-94.高黨輝.國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題及對(duì)策探討[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2020(11):280-281.張夢(mèng)影.企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的問(wèn)題與優(yōu)化對(duì)策研究[J].中外企業(yè)家,2020(12):21-22.白瓊.企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].中國(guó)商論,2020(07):135-136.劉曉東.企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)方法分析[J].現(xiàn)代營(yíng)銷(經(jīng)營(yíng)版),2020(01):115.楊春芳.國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題與措施分析[J].企業(yè)改革與管理,2019(21):29+31.The

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of

risk

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and

information

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to

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