2023年中級會計職稱之中級會計經(jīng)濟法押題練習(xí)試卷B卷附答案

2023年6月中級會計職稱之中級會計經(jīng)

濟法押題練習(xí)試卷B卷附答案

單選題（共50題）

1、下列關(guān)于債權(quán)人撤銷權(quán)行使的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的

是（）。

A.撤銷權(quán)自債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起2年內(nèi)行使

B.債權(quán)人行使撤銷權(quán)須以債務(wù)人的名義向人民法院提起訴訟

C.債權(quán)人行使撤銷權(quán)只需通知第三人即可

D.撤銷權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限

【答案】D

2、下列關(guān)于信托成立的表述中，不正確的是（）。

A.信托成立是指當(dāng)事人之間信托關(guān)系的依法確立

B.采取信托合同形式設(shè)立信托的，信托合同簽訂時，信托成立

C.采取遺囑形式設(shè)立信托的，受托人承諾信托時，信托成立

D.信托成立意味著信托生效

【答案】D

3、（20H年真題）下列關(guān)于證券發(fā)行承銷團承銷證券的表述中，不

符合證券法律制度規(guī)定的是（）。

A.承銷團承銷適用于向不特定對象公開發(fā)行的證券

B.發(fā)行證券的票面總值必須超過人民幣1億元

C.承銷團由主承銷和參與承銷的證券公司組成

D.承銷團代銷、包銷期最長不得超過90日

【答案】B

4、甲是國有獨資企業(yè)，王某是甲國有獨資企業(yè)的總經(jīng)理。根據(jù)企業(yè)

國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項不構(gòu)成甲企業(yè)關(guān)聯(lián)方的是

()。

A.總經(jīng)理王某的大學(xué)同學(xué)

B.總經(jīng)理王某的妻子

C.持有甲企業(yè)股份3%的監(jiān)事

D.甲企業(yè)監(jiān)事設(shè)立的公司

【答案】A

5、2021年10月15日，錢某與孫某簽訂房屋租賃合同，約定如果

錢某出國定居，錢某現(xiàn)住房將出租給孫某，租期10年。該房屋租賃

合同目前屬于()。

A.未成立、未生效的合同

B.已成立、未生效的合同

C.未成立、已生效的合同

D.已成立、已生效的合同

【答案】B

6、下列關(guān)于股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓限制的表述中，不符合《公司法》

規(guī)定的是（）。

A.公司發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)

讓

B.公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)

不得轉(zhuǎn)讓

C.公司財務(wù)負(fù)責(zé)人離職后1年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份

D.無記名股票的轉(zhuǎn)讓，由股東將該股票交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓

的效力

【答案】C

7、（2019年真題）甲公司授予乙公司代理權(quán)，委托乙公司向丙公司

采購貨物。乙公司和丙公司惡意串通，乙公司以甲公司的名義購進(jìn)

的貨物質(zhì)次價高，致使甲公司遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟損失。根據(jù)代理法律

制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司損失承擔(dān)的表述中，正確的是（）。

A.甲公司的損失應(yīng)當(dāng)由甲公司和乙公司分擔(dān)

B.甲公司的損失應(yīng)當(dāng)由乙公司和丙公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

C.甲公司的損失應(yīng)當(dāng)由乙公司和丙公司承擔(dān)按份賠償責(zé)任

D.甲公司的損失應(yīng)當(dāng)由乙公司承擔(dān)全部賠償責(zé)任

【答案】B

8、甲公司與乙公司簽訂大型機械設(shè)備融資租賃合同，合同約定:根

據(jù)乙公司的選擇，甲公司向丙公司訂購一臺大型機械設(shè)備，出租給乙

公司使用，乙公司向甲公司支付租金。下列關(guān)于甲公司權(quán)利義務(wù)的

表述中，正確的是（）o

A.乙公司占有機械設(shè)備期間，甲公司履行該機械設(shè)備的維修義務(wù)

B.乙公司占有機械設(shè)備期間，該機械設(shè)備造成第三人人身傷害的，

甲公司承擔(dān)責(zé)任

C.甲公司要求丙公司變更訂購的機械設(shè)備型號,無須經(jīng)乙公司同意

D.在租賃期間內(nèi)，甲公司享有該機械設(shè)備的所有權(quán)

【答案】D

9、關(guān)于民事訴訟的執(zhí)行程序，下列表述不正確的是（）。

A.申請執(zhí)行人超過申請執(zhí)行時效期間向人民法院申請強制執(zhí)行的，

人民法院應(yīng)予受理

B.被執(zhí)行人對申請執(zhí)行時效期間提出異議，法院審查異議成立，則

裁定不予執(zhí)行

C.被執(zhí)行人履行全部義務(wù)后，可以以不知道申請執(zhí)行時效屆滿為由

請求執(zhí)行回轉(zhuǎn)

D.申請執(zhí)行時效期間從法律文書規(guī)定履行期間的最后一日起算

【答案】C

10、（2013年）根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，有限合伙人出現(xiàn)一定

情形時當(dāng)然退伙，下列不屬于有限合伙人當(dāng)然退伙情形的是（）。

A.有限合伙人喪失民事行為能力

B.有限合伙人死亡

C.有限合伙人被宣告破產(chǎn)

D.有限合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行

【答案】A

H、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股東大會的表述中，正確

的是（）o

A.股東大會可以依照公司章程的規(guī)定以累積投票制的方式選舉董事

B.股東人數(shù)較少的股份有限公司，股東大會會議可以每兩年召開一

次

C.股東大會作出決議，必須經(jīng)全體股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過

D.股東大會可以對會議通知中未列明的事項作出決議

【答案】A

12、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于合伙企業(yè)財產(chǎn)的表述

中，正確的是（）o

A.合伙人以土地使用權(quán)出資需要評估作價的，不得由合伙人自行協(xié)

商確定

B.合伙人在合伙企業(yè)清算前私自轉(zhuǎn)移合伙企業(yè)財產(chǎn)的，合伙企業(yè)不

得以此對抗善意第三人

C.合伙企業(yè)的原始財產(chǎn)是全體合伙人實際繳納的財產(chǎn)

D.合伙企業(yè)清算時，其財產(chǎn)首先用于繳納所欠稅款

【答案】B

13、因債權(quán)人胡某下落不明，債務(wù)人陳某難以履行債務(wù)，遂依法將

標(biāo)的物提存。后該標(biāo)的物意外滅失。該標(biāo)的物意外滅失風(fēng)險的承擔(dān)

人是（）。

A.胡某

B.胡某與陳某

C.陳某

D.提存機關(guān)

【答案】A

14、下列關(guān)于抵押權(quán)與出租之間關(guān)系的說法中，不正確的是（）。

A.即使抵押權(quán)設(shè)定在先，出租在后，抵押權(quán)實現(xiàn)后，租賃合同對受

讓人同樣具有約束力

B.抵押人將已抵押的財產(chǎn)出租時，如果抵押人未書面告知承租人該

財產(chǎn)已抵押的，抵押人對出租抵押物造成承租人的損失承擔(dān)賠償責(zé)

任

C.抵押人將已抵押的財產(chǎn)出租時，如果抵押人已書面告知承租人該

財產(chǎn)已抵押的，抵押權(quán)實現(xiàn)造成承租人的損失，由承租人自己承擔(dān)

D.抵押權(quán)設(shè)立后抵押財產(chǎn)出租的，該租賃關(guān)系不得對抗已登記的抵

押權(quán)

【答案】A

15、王某為其小轎車向甲保險公司投保盜搶險，保險費為2萬元；

投保后6個月，王某謊稱其小轎車被盜，向甲保險公司提出賠償請

求。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）o

A.甲保險公司無權(quán)解除保險合同,但可以要求王某增加保險費

B.甲保險公司有權(quán)解除保險合同,且無須退還2萬元保險費

C.甲保險公司有權(quán)解除保險合同,但須退還保險單的現(xiàn)金價值

D.甲保險公司無權(quán)解除保險合同，但可以要求王某提供擔(dān)保

【答案】B

16、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓與

股份收購的表述中，正確的是（）。

A.公司為減少注冊資本而收購本公司股份的，應(yīng)當(dāng)自收購之日起6

個月內(nèi)注銷

B.發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

C.公司監(jiān)事在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份，不得超過其持有的本公司

股份總數(shù)的20%

D.公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起3年

內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

【答案】B

17、根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，我國預(yù)算年度的起止日期為（

A.自公歷4月1日起，至次年3月31日止。

B.自公歷1月1日起，至12月31日止

C.自公歷6月1日起至次年5月31日止

D.自公歷10月1日起至次年9月30日止

【答案】B

18、根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采購文件要求中標(biāo)或者成交供

應(yīng)商提交履約保證金的，履約保證金的數(shù)額不得超過政府采購合同

金額的一定比例。該比例是（）。

A.5%

B.20%

C.10%

D.30%

【答案】C

19、通過證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過協(xié)議、其他

安排與他人共同持有1家上市公司已發(fā)行股權(quán)達(dá)到（）時，應(yīng)當(dāng)在

該事實發(fā)生之日起3日內(nèi)向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)及證券交易所

作出書面報告，通知該上市公司，并予公告。

A.5%

B.10%

C.15%

D.30%

【答案】A

20、（2021年真題）下列關(guān)于再審程序的表述中，不正確的是（

A.當(dāng)事人申請再審的，不停止判決、裁定的執(zhí)行

B.對再審判決、裁定提出再審申請的，人民法院不予受理

C.上級人民法院對下級人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，

發(fā)現(xiàn)確有錯誤的,有權(quán)提審或指令下級人民法院再審

D.當(dāng)事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認(rèn)為有錯誤的，只能

向上一級人民法院申請申請

【答案】D

21、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于代理的是（）。

A.拍賣行受托拍賣物品的行為

B.房屋中介公司受委托，促成了小王與小蘇的房屋買賣

C.保險公司業(yè)務(wù)員的攬保行為

D.法定代表人代表公司簽訂購買設(shè)備的合同

【答案】C

22、甲公司2018年度虧損200萬元，2019年度未彌補虧損前的應(yīng)

納稅所得額為600萬元。甲公司2019年度購進(jìn)一臺符合規(guī)定的安全

生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，設(shè)備投資額為10。萬元（甲公司未選

擇適用一次性稅前扣除政策）。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司

2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。

A.125

B.90

C.75

D.140

【答案】B

23、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，違約方承擔(dān)違約責(zé)任的形式不包括

（）。

A.行使撤銷權(quán)

B.繼續(xù)履行

C.支付違約金

D.賠償損失

【答案】A

24、（2019年真題）甲公司授予乙公司代理權(quán)，委托乙公司向丙公

司采購貨物。乙公司和丙公司惡意串通，乙公司以甲公司的名義購

進(jìn)的貨物質(zhì)次價高，致使甲公司遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟損失。根據(jù)代理法

律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司損失承擔(dān)的表述中，正確的是（）。

A.甲公司的損失應(yīng)當(dāng)由甲公司和乙公司分擔(dān)

B.甲公司的損失應(yīng)當(dāng)由乙公司和丙公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

C.甲公司的損失應(yīng)當(dāng)由乙公司和丙公司承擔(dān)按份賠償責(zé)任

D.甲公司的損失應(yīng)當(dāng)由乙公司承擔(dān)全部賠償責(zé)任

【答案】B

25、除法律另有規(guī)定外，有限合伙企業(yè)由一定數(shù)量的合伙人設(shè)立，

該人數(shù)限制為（）。

A.2個以上

B.50個以下

C.2個以上50個以下

D.5個以上50個以下

【答案】C

26、（2019年）根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，保險合同記載的內(nèi)容不

一致時，下列關(guān)于內(nèi)容認(rèn)定規(guī)則的表述中，正確的是（）o

A.保險憑證記載的時間不同的，以形成時間在前的為準(zhǔn)

B.保險憑證存在手寫和打印兩種方式的，以打印部分的內(nèi)容為準(zhǔn)

C.投保單與保險單不一致，且不一致的情形未經(jīng)投保人同意的，以

保險單為準(zhǔn)

D.非格式條款與格式條款不一致的，以非格式條款為準(zhǔn)

【答案】D

27、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，以專利權(quán)設(shè)定質(zhì)押時，該質(zhì)權(quán)設(shè)立

的時間（）o

A.質(zhì)押合同簽訂之日

B.交付專利權(quán)權(quán)屬證明之日

C.質(zhì)押公告之日

D.辦理出質(zhì)登記時

【答案】D

28、（2021年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下面關(guān)于支票記載

事項的表述中，正確的是（）o

A.未記載出票日期，支票無效

B.未記載付款日期，支票無效

C.出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”支票無效

D.未記載付款地，支票無效

【答案】A

29、（2012年真題）2010年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合

伙企業(yè)，甲為普通合伙人，乙、丙、丁為有限合伙人。2011年3

月丙轉(zhuǎn)為普通合伙人，2010年8月該合伙企業(yè)欠銀行30萬元，

直至2012年3月合伙企業(yè)被宣告破產(chǎn)仍未償還。下列關(guān)于甲、乙、

丙、丁對30萬元銀行債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合《合伙企業(yè)法》

規(guī)定的是（）

A.乙、丁應(yīng)以其認(rèn)繳的出資額為限對30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲、

丙承擔(dān)無限連帶責(zé)任

B.乙、丙、丁應(yīng)以其認(rèn)繳的出資額為限對30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任,

甲承擔(dān)無限責(zé)任

C.乙、丁應(yīng)以其實繳的出資額為限對30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲、

丙承擔(dān)無限連帶責(zé)任

D.乙、丙、丁應(yīng)以實繳的出資額為限對30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，

甲承擔(dān)無限責(zé)任

【答案】A

30、（2021年真題）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，投資者保護機構(gòu)受

一定數(shù)量以上的投資者委托，可以作為代表人參加證券民事賠償訴

訟。該數(shù)量為（）o

A.40名

B.20名

C.50名

D.30名

【答案】C

31、甲公司向乙公司出具了一張10萬元的銀行匯票，乙公司將該匯

票背書轉(zhuǎn)讓給了丙公司。丙公司將銀行匯票上的金額變造為100萬

元后轉(zhuǎn)讓給了丁公司，丁公司又因為生意需要將該銀行匯票轉(zhuǎn)讓給

了戊公司，戊公司按期提示付款遭拒。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，

下列表述中，不正確的是（）o

A.甲公司承擔(dān)10萬元的票據(jù)責(zé)任

B.乙公司承擔(dān)10萬元的票據(jù)責(zé)任

C.丙公司承擔(dān)10萬元的票據(jù)責(zé)任

D.丁公司承擔(dān)100萬元的票據(jù)責(zé)任

【答案】C

32、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A.票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人

B.票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票

人

C.凡是善意的、已付對價的正當(dāng)持票人可以向票據(jù)上的一切債務(wù)人

請求付款，不受前手權(quán)利瑕疵和前手互相間抗辯的影響

D.持票人因稅收、繼承、贈與依法無償取得票據(jù)的，票據(jù)債務(wù)人不

能以對持票人前手的抗辯事由對抗該持票人

【答案】D

33、（2013年）甲從乙銀行貸款200萬元，雙方于8月1日簽訂貸

款合同，丙以保證人身份在貸款合同上簽字。因擔(dān)心丙的資信狀況,

乙銀行又要求甲提供擔(dān)保，為此雙方于8月3日簽訂書面質(zhì)押合同,

質(zhì)物為甲的一輛轎車，但甲未將轎車交付給乙銀行。甲到期無力償

還貸款。根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列乙銀行主張擔(dān)保權(quán)利的表

述中，正確的是（）。

A.乙銀行只能主張保證債權(quán)，因為甲未將該轎車交付給乙銀行，質(zhì)

權(quán)未設(shè)立

B.乙銀行只能主張質(zhì)權(quán)，因為丙與乙銀行未簽訂保證合同，保證債

權(quán)不成立

C.乙銀行應(yīng)先主張保證債權(quán)，因為保證債權(quán)先于質(zhì)權(quán)成立

D.乙銀行應(yīng)先主張質(zhì)權(quán)，因為質(zhì)權(quán)擔(dān)保是債務(wù)人甲自己提供的

【答案】A

34、2015年5月，賈某以一套房屋作為出資，與幾位朋友設(shè)立一家

普通合伙企業(yè)，從事軟件開發(fā)。2019年6月，賈某舉家移民海外，

故打算退出合伙企業(yè)。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列說法正

確的是（）O

A.如果合伙協(xié)議未約定合伙期限，賈某向其他合伙人發(fā)出退伙通知

后，即發(fā)生退伙效力

B.因賈某的退伙，合伙企業(yè)須進(jìn)行解散清算

C.退伙后賈某可向合伙企業(yè)要求返還該房屋

D.賈某對基于退伙前原因發(fā)生的合伙企業(yè)的債務(wù)仍須承擔(dān)無限連帶

責(zé)任

【答案】D

35、根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》的規(guī)定，國家出資企業(yè)的下列人員中,

不由履行出資人職責(zé)的機構(gòu)任免的是（）o

A.國有資本參股公司的監(jiān)事

B.國有獨資公司的董事長

C.國有獨資企業(yè)的經(jīng)理

D.國有獨資企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人

【答案】A

36、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬

于企業(yè)所得稅免稅收入的是（

A.國債利息收入

B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

C.產(chǎn)品銷售收入

D.特許權(quán)使用費收入

【答案】A

37、（2020年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月將自

產(chǎn)的一臺設(shè)備無償贈送給某電視劇攝制組。該設(shè)備賬面成本為18萬

元，成本利潤率為10%；當(dāng)月甲公司同類設(shè)備不含增值稅的平均售

價為40萬元；當(dāng)月其他納稅人同類設(shè)備不含增值稅的平均售價為

37萬元。已知增值稅稅率為13%。甲公司2020年6月上述業(yè)務(wù)計算

的增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.5.2

B.2.34

C.4.81

D.2.57

【答案】A

38、下列票據(jù)行為中，屬于遠(yuǎn)期商業(yè)匯票所獨有的是（）。

A.背書

B.出票

C.承兌

D.保證

【答案】C

39、煙臺斯密達(dá)有限責(zé)任公司是一家韓資企業(yè)，2021年6月10日,

該公司在煙臺受讓了一張以新加坡某銀行為付款銀行的匯票，公司

經(jīng)理吳某攜帶該匯票赴新加坡辦理業(yè)務(wù)途中在中國香港不慎將該匯

票丟失。失票人斯密達(dá)有限責(zé)任公司請求保全票據(jù)權(quán)利適用（）。

A.中國內(nèi)地法律

B.新加坡法律

C.韓國法律

D.中國香港法律

【答案】B

40、2021年5月，甲汽車租賃公司將汽車交付乙公司維修，乙公司

經(jīng)營范圍為汽車維修、汽車零配件的批發(fā)與零售。乙公司修理好后,

甲公司及時支付了修理費，向乙公司取回汽車時，乙公司主張因甲

公司未償還到期10萬元借款而扣留該設(shè)備。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)

定，下列關(guān)于乙公司留置權(quán)行使的表述中，正確的是（）。

A.乙公司可以行使留置權(quán)，企業(yè)間行使留置權(quán)不受同一法律關(guān)系之

限制

B.乙公司不可以行使留置權(quán)，因為甲公司已經(jīng)及時支付了修理費

C.乙公司可以行使留置權(quán)，通知甲公司在60日內(nèi)償還10萬元借款

D.乙公司不可以行使留置權(quán)，甲公司可以以10萬債權(quán)不屬于乙公司

持續(xù)經(jīng)營中發(fā)生的債權(quán)為由請求乙公司返還

【答案】D

41、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人一方受脅迫實施民事法律行

為，依法行使撤銷權(quán)的，應(yīng)自脅迫行為終止之日起一定期限內(nèi)行使。

該期限為（）。

A.1年

B.3年

C.90日

D5年

【答案】A

42、根據(jù)《民法典》的規(guī)定，以下列財產(chǎn)設(shè)定抵押的，抵押權(quán)自登

記時設(shè)立的是()。

A.挖掘機

B.遠(yuǎn)洋運輸船

C.未加工的鋼管

D.正在建造的廠房

【答案】D

43、甲服裝廠采用預(yù)收貨款方式銷售真絲襯衫，其增值稅納稅義務(wù)

發(fā)生時間為()。

A.真絲襯衫送達(dá)購貨方的當(dāng)天

B.簽訂合同的當(dāng)天

C.收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.真絲襯衫發(fā)出的當(dāng)天

【答案】D

44、一名長期從事汞作業(yè)的男工，具有神經(jīng)衰弱綜合征、尿汞升高

等癥狀、體征，已診斷為輕度汞吸收，較早和較好的處理原則是

()o

A.及時調(diào)離汞作業(yè)場所

B.驅(qū)汞治療并觀察

C.可繼續(xù)從事汞作業(yè)工作

D.休息

E.住院治療

【答案】B

45、（2019年真題）李某以違法犯罪所得的20萬元出資并取得公司

股權(quán)。對李某犯罪行為處罰時，就其股權(quán)處置的下列表述中，正確

的是（）。

A.將李某的出資從公司中抽出，補償受害人損失

B.將李某的出資從公司中抽出，并將公司注冊資本減少20萬元

C.采取拍賣或者變賣的方式處置李某的股權(quán)

D.將李某的出資從公司中抽出，其他股東對20萬元出資承擔(dān)連帶

責(zé)任

【答案】C

46、下列不屬于代理關(guān)系的是（）。

A.被代理人與代理人之間的代理權(quán)關(guān)系

B.代理人與第三人之間的實施法律行為的關(guān)系

C.被代理人與第三人之間的承受代理行為法律后果的關(guān)系

D.代理人與第三人之間的承受代理行為法律后果的關(guān)系

【答案】D

47、（2014年）2012年10月8S,甲廠向乙廠發(fā)函稱其可提供X

型號設(shè)備，請乙廠報價。10月10日乙廠復(fù)函表示愿以5萬元購

買一臺，甲廠1。月12日復(fù)函稱每臺價格6萬元，10月30日前

回復(fù)有效。乙廠于10月19日復(fù)函稱愿以5.5萬元購買一臺，甲

廠收到后未作回復(fù)。后乙廠反悔，于10月26日發(fā)函稱同意甲廠當(dāng)

初6萬元的報價。下列關(guān)于雙方往來函件法律性質(zhì)的表述中，不符

合合同法律制度規(guī)定的是（）。

A.甲廠10月8日的發(fā)函為要約邀請

B.乙廠10月10日的復(fù)函為要約

C.甲廠10月12日的復(fù)函為新要約

D.乙廠10月26日的發(fā)函為承諾

【答案】D

48、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中符合公司董事、監(jiān)事、

高級管理人員任職資格的是（）。

A.張某，曾為甲大學(xué)教授，現(xiàn)已退休

B.王某，曾為乙企業(yè)董事長，因其決策失誤導(dǎo)致乙企業(yè)破產(chǎn)清算，

自乙企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年

C.李某，曾為丙公司董事，因貸款炒股，負(fù)有到期債務(wù)1000萬元尚

未償還

D.趙某，曾擔(dān)任丁國有企業(yè)總會計師，因貪污罪被判處有期徒刑，

執(zhí)行期滿未逾5年

【答案】A

49、下列關(guān)于子公司法人資格和民事責(zé)任承擔(dān)的表述中，符合公司

法律制度規(guī)定的是（）。

A.子公司具有法人資格，獨立承擔(dān)民事責(zé)任

B.子公司不具有法人資格，其財產(chǎn)不足以清償?shù)拿袷仑?zé)任，由母公

司承擔(dān)

C.子公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由母公司承擔(dān)

D.子公司不具有法人資格，應(yīng)與母公司共同承擔(dān)民事責(zé)任

【答案】A

50、（2015年真題）甲公司欠乙公司300萬元貨款。后甲公司將部

分優(yōu)良資產(chǎn)分立出去另成立丙公司，甲公司和丙公司在分立協(xié)議中

約定，該筆債務(wù)由甲公司和丙公司按3：7的比例分擔(dān)，但甲公司和

丙公司未與乙公司達(dá)成債務(wù)清償協(xié)議。債務(wù)到期后，乙公司要求甲

公司清償300萬元，遭到拒絕。下列關(guān)于該筆債務(wù)清償?shù)谋硎鲋校?/p>

正確的是（）o

A.乙公司只能向甲公司主張清償

B.乙公司只能向丙公司主張清償

C.應(yīng)當(dāng)由甲公司、丙公司按連帶責(zé)任方式向乙公司清償

D.應(yīng)當(dāng)由甲公司、丙公司按分立協(xié)議約定的比例向乙公司清償

【答案】C

多選題（共30題）

1、下列情形中，導(dǎo)致信托無效的有（）o

A.信托財產(chǎn)不能確定的

B.委托人以非法財產(chǎn)或者法律規(guī)定不得設(shè)立信托的財產(chǎn)設(shè)立信托的

C.專以訴訟或者討債為目的設(shè)立信托的

D.受益人或者受益人范圍不能確定的

【答案】ABCD

2、（2018年）某會計師事務(wù)所是特殊的普通合伙企業(yè)，李某為合伙

人。關(guān)于李某在執(zhí)業(yè)活動中造成的合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)的下列表述中,

正確的有（）。

A.李某非因故意或重大過失造成的合伙企業(yè)債務(wù)，全體合伙人承擔(dān)

無限連帶責(zé)任

B.李某造假引起的合伙企業(yè)債務(wù)，由李某本人承擔(dān)無限責(zé)任

C.李某造假引起的合伙企業(yè)債務(wù)，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的

財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任

D.李某造假引起的合伙企業(yè)債務(wù)，合伙企業(yè)對外承擔(dān)責(zé)任后，李某

應(yīng)當(dāng)按照合伙協(xié)議的約定賠償合伙企業(yè)的損失

【答案】ABCD

3、有關(guān)信托委托人、受托人和受益人，下列說法不符合信托法律制

度規(guī)定的有（）o

A.信托委托人、受托人和受益人均既可為一人，也可為多人

B.信托委托人、受托人和受益人如為自然人的，應(yīng)當(dāng)具備完全民事

行為能力

C.信托委托人不得為受益人

D.信托受托人不得為受益人

【答案】BCD

4、在下列選項中，出賣人應(yīng)承擔(dān)標(biāo)的物毀損、滅失風(fēng)險的有（）o

A.合同約定賣方代辦托運，出賣人已將標(biāo)的物發(fā)運，即將到達(dá)約定

的交付地點

B.買受人下落不明，出賣人將標(biāo)的物提存

C.標(biāo)的物已運抵交付地點，買受人因標(biāo)的物質(zhì)量不合格不能實現(xiàn)合

同目的而拒收貨物

D.合同約定在標(biāo)的物所在地交貨，約定時間已過，買受人仍未前往

提貨

【答案】AC

5、（2021年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，應(yīng)按

照“〃物流輔助服務(wù)〃征收增值稅的有（）。

A.管道運輸服務(wù)

B.裝卸搬運服務(wù)

C.倉儲服務(wù)

D.客運場站服務(wù)

【答案】BCD

6、（2012年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未

設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以

收入全額為應(yīng)納稅所得額的有（）。

A.紅利

B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C.租金

D.利息

【答案】ACD

7、一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù)人

財產(chǎn)依法強制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，保證人對債權(quán)人可以拒絕承

擔(dān)保證責(zé)任。下列情形中，一般保證的保證人不得行使上述權(quán)利的

有（）。

A.債務(wù)人被宣告失蹤，且無可供執(zhí)行的財產(chǎn)

B.債務(wù)人移居國外，但國內(nèi)有其購買現(xiàn)由親屬居住的住宅

C.債務(wù)人被宣告破產(chǎn)，中止執(zhí)行程序的

D.債務(wù)人聽說保證人曾表示放棄權(quán)利

【答案】AC

8、（2021年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于借款利息的

表述中，正確的有（）O

A.借款利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實際借款數(shù)額返還借款

并計算利息

B.借貸雙方對逾期利率的約定以不超過合同成立時1年期貸款市場

報價利率4倍為限

C.借款合同約定的利率超過合同成立時1年期貸款市場報價利率4

倍的，人民法院不予支持

D.自然人借款合同對支付利息沒有約定的，應(yīng)按照合同成立時1年

期貸款市場報價利率支付利息

【答案】ABC

9、（2014年）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，有限合伙人的下列行

為，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)的有（）。

A.參與決定普通合伙人入伙事宜

B.參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所

C.就有限合伙企業(yè)中的特定事項對外代表本合伙企業(yè)

D.對合伙企業(yè)的經(jīng)營管理提出建議

【答案】ABD

10、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，單位在填寫匯票時，下列選項中,

應(yīng)當(dāng)遵守的有（）o

A.金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載并一致

B.收款人名稱必須清楚并不得更改

C.簽章應(yīng)為單位的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的

代理人的簽名或者蓋章

D.標(biāo)明簽發(fā)票據(jù)的原因

【答案】ABC

11、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓的

有（）。

A.票據(jù)已經(jīng)被拒絕承兌

B.票據(jù)已經(jīng)被拒絕付款

C.票據(jù)已經(jīng)超過付款提示期限

D.出票人在匯票上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣

【答案】ABCD

12、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有

（）o

A.農(nóng)村電網(wǎng)維護費

B.農(nóng)村飲水安全工程

C.批發(fā)零售有機肥、農(nóng)膜

D.批發(fā)零售農(nóng)藥、農(nóng)機

【答案】ABD

13、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中屬于不征稅收入的

有（）o

A.企業(yè)清算所得

B.財政撥款

C.企業(yè)債券利息收入

D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

【答案】BD

14、根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于采購合同簽訂和履行

的表述中，正確的有（）o

A.履約保證金的數(shù)額不得超過政府采購合同金額的10%

B.采購人不得委托采購代理機構(gòu)代表其與供應(yīng)商簽訂政府采購合同

C.政府采購合同簽訂后，采購人應(yīng)當(dāng)將合同副本報同級政府采購監(jiān)

督管理部門和有關(guān)部門備案

D.供應(yīng)商不得采取分包方式履行政府采購合同

【答案】AC

15、（2013年真題）因票據(jù)糾紛提起的訴訟，應(yīng)由特定地域的人民

法院管轄。對該類糾紛享有管轄權(quán)的法院有（）

A.原告住所地法院

B.被告住所地法院

C.票據(jù)出票地法院

D.票據(jù)支付地法院

【答案】BD

16、（2011年）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同種類違約

責(zé)任相互關(guān)系的表述中，正確的有（）o

A.當(dāng)事人就遲延履行約定違約金的，違約方支付違約金后，還應(yīng)當(dāng)

履行債務(wù)

B.當(dāng)事人依法請求人民法院增加違約金后，又請求對方賠償損失的,

人民法院不予支持

C.當(dāng)事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時，對方可以同

時適用違約金和定金條款

D.當(dāng)事人執(zhí)行定金條款后不足以彌補所受損害的，仍可以請求賠償

損失

【答案】ABD

17、下列公司收購本公司股份的情形中，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會決議的有

（）。

A.減少公司注冊資本

B.與持有本公司股份的其他公司合并

C.上市公司為維護公司價值及股東權(quán)益所必需

D.股東因?qū)蓶|大會作出的公司合并、分立決議持異議，要求公司

收購其股份

【答案】AB

18、（2020年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于

有限責(zé)任公司章程應(yīng)當(dāng)載明的事項有（）。

A.股東的出資方式

B.公司名稱和住所

C.公司法定代表人

D.公司注冊資本

【答案】ABCD

19、（2020年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下

列項目的所得，可以免征企業(yè)所得稅的有（）。

A.林木種植

B.花卉種植

C.水果種植

D.家禽飼養(yǎng)

【答案】ACD

20、（2021年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不

屬于在我國境內(nèi)銷售服務(wù)的有（）o

A.境外乙公司將小汽車出租給在境外自駕游的中國公民錢某

B.境內(nèi)丙律師事務(wù)所為來華工作的外國人提供法律咨詢服務(wù)

C.境外丁公司向中國公民李某提供在境外的旅游服務(wù)

D.境內(nèi)甲公司將位于境外的公寓出租給留學(xué)生趙某

【答案】ACD

21、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企

業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得計算折舊扣除的有（）。

A.未投入使用的廠房

B.未投入使用的機器設(shè)備

C.以經(jīng)營租賃方式租入的運輸工具

D.以融資租賃方式租出的生產(chǎn)設(shè)備

【答案】BCD

22、根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于供應(yīng)商參加

政府采購活動應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。

A.具有良好的商業(yè)信譽和健全的財務(wù)會計制度

B.具有履行合同所必需的設(shè)備和專業(yè)技術(shù)能力

C.具有獨立承擔(dān)民事責(zé)任的能力

D.參加政府采購活動前2年內(nèi)，在經(jīng)營活動中沒有重大違法記錄

【答案】ABC

23、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于手續(xù)費及傭金支出,

表述正確的有（）。

A.財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%計

算限額

B.人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%計

算限額

C.按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)或個人所簽訂服務(wù)協(xié)議或合

同確認(rèn)的收入金額的5%計算限額

D.可以全額稅前扣除

【答案】AB

24、甲公司因與乙銀行發(fā)生票據(jù)支付糾紛而提起訴訟，雙方就訴訟

管轄權(quán)未作約定。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，甲公司在起訴乙

銀行時可以選擇的人民法院有（）。

A.原告住所地人民法院

B.票據(jù)支付地人民法院

C.被告住所地人民法院

D.票據(jù)出票地人民法院

【答案】BC

25、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，有限合伙人出現(xiàn)一定情形時當(dāng)然

退伙，下列屬于有限合伙人當(dāng)然退伙情形的是（）o

A.有限合伙人喪失民事行為能力

B.有限合伙人死亡

C.有限合伙人被宣告破產(chǎn)

D.有限合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行

【答案】BCD

26、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項中，屬于匯票持票人行使追

索權(quán)時可以請求被追索人清償?shù)目铐椨校ǎ?/p>

A.匯票金額自到期日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的相關(guān)

利率計算的利息

B.發(fā)出通知書的費用

C.因匯票金額被拒絕支付而導(dǎo)致的利潤損失

D.因匯票金額被拒絕支付導(dǎo)致追索人對他人違約而支付的違約金

【答案】AB

27、下列各項股東權(quán)利中，屬于股東自益權(quán)的有（）o

A.股利分配請求權(quán)

B.剩余財產(chǎn)分配權(quán)

C.新股認(rèn)購優(yōu)先權(quán)

D.會議表決權(quán)

【答案】ABC

28、下列關(guān)于保險公司的設(shè)立、變更和終止的說法中正確的有（）。

A.保險公司注冊資本最低限額為人民幣10億元，且必須為實繳貨幣

資本

B.保險公司主要股東總資產(chǎn)不低于人民幣2億元

C.變更持有股份有限公司股份5%以上的股東要經(jīng)過國務(wù)院保險監(jiān)督

管理機構(gòu)批準(zhǔn)

D.經(jīng)營有人壽保險業(yè)務(wù)的保險公司，除因合并、分立或者被依法撤

銷外，不得解散

【答案】CD

29、（2017年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事

項中，可以由出票人授權(quán)補記的有（）。

A.票據(jù)金額

B.收款人名稱

C.出票日期

D.付款人名稱

【答案】AB

30、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列屬于《合伙企業(yè)法》基本

原則的有（）o

A.協(xié)商原則

B.自愿、平等、公平、誠實信用原則

c.守法原則

D.依法納稅原則

【答案】ABCD

大題（共10題）

一、甲居民企業(yè)（簡稱“甲企業(yè)”）主要從事手機制造和銷售，2019

年度有關(guān)財務(wù)資料如下：（1）營業(yè)收入9000萬元，營業(yè)外收入1000

萬元。（2）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入1500萬元、技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本600

萬元。（3）實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出900萬元。（4）實際發(fā)

放合理的工資薪金1500萬元（其中殘疾職工工資支出200萬元）,實

際支出補充養(yǎng)老保險費100萬元。（5）實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)

務(wù)招待費支出10。萬元。（6）實際發(fā)生非金融企業(yè)借款利息400萬元,

年利率為8%,而金融機構(gòu)同期同類貸款年利率為6%。已知：2018

年度甲企業(yè)尚有300萬元廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費未結(jié)轉(zhuǎn)扣除；企業(yè)所

得稅稅率為25%；各項支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會

計處理；其他事項不涉及納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所

得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中的金

額均用“萬元”表示）。（1）計算甲企業(yè)2019年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納

的企業(yè)所得稅額。（2）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時

廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除的金額。（3）計算甲企業(yè)2019年度企

業(yè)所得稅匯算清繳時殘疾職工工資可以加計扣除的金額。

【答案】（1）甲企業(yè)2019年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=（1500-600-

500）x50%x25%=50（萬元）。（2）扣除限額=9000x15%=1350（萬元）；

待扣金額=900（本年發(fā)生額）+300（上年結(jié)轉(zhuǎn)額）=1200（萬元）;待扣金

額未超過扣除限額，稅前準(zhǔn)予扣除1200萬元。（3）殘疾職工工資可

以加計扣除的金額=200xl00%=200（萬元）。（4）扣除限額=1500x5%

=75（萬元）；實際發(fā)生額100萬元，超過扣除限額，稅前準(zhǔn)予扣除

75萬元,納稅調(diào)增25萬元（100-75）。（5）扣除限額

l=9OOOx5%o=45（萬元）；扣除限額2=100x60%=60（萬元）；稅前準(zhǔn)

予扣除的金額是45萬元，納稅調(diào)增額=100-45=55（萬元）。（6）借款

利息應(yīng)納稅調(diào)增額=400-400+8%x6%=100（萬元）。

二、甲居民企業(yè)（下稱“甲企業(yè)”）主要從事服裝的制造和銷售。

2018年度有關(guān)財務(wù)資料如下：（1）銷售收入50000萬元，從

境內(nèi)非上市居民企業(yè)乙公司分回股息1000萬元。（2）發(fā)生廣

告費和業(yè)務(wù)宣傳費7000萬元。（3）發(fā)生符合條件的研發(fā)費用

4000萬元，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益。已知：2017年度甲

企業(yè)還有廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費200萬元尚未結(jié)轉(zhuǎn)扣除；各項支出均

取得合法有效憑證，并已作相應(yīng)的會計處理；其他事項不涉及納稅

調(diào)整。要求，根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不

考慮其他因素，回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）。

（1）甲企業(yè)分回的股息是否需要計入應(yīng)納稅所得額計算企業(yè)所得稅？

簡要說明理由（2）計算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳

時廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除的金額。（3）計算甲企業(yè)

2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時研發(fā)費用可以加計扣除的金額。

【答案】1.甲企業(yè)從乙公司分回的股息不計入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)

規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免

稅。本題中，甲企業(yè)與乙公司均為居民企業(yè)，因此甲企業(yè)從乙公司

分回的股息是免稅的，不計入應(yīng)納稅所得額。

2.甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予

扣除的金額為7200萬元。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)以扣除的限額

=50000xl5%=7500（萬元），今年實際發(fā)生的加上去年結(jié)轉(zhuǎn)的共計

7000+200=7200萬元，所以甲企業(yè)稅前可以扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣

傳費為7200萬元3.甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時加計扣

除的研發(fā)費=4000X75%=3000（萬元）。企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)

生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣

除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按

照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期

間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

三、甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2015年5月甲企業(yè)

發(fā)生如下事項：（1）取得國債利息收入50萬元，接受捐贈收入300

萬元。（2）從其2014年1月投資的高新技術(shù)企業(yè)乙有限責(zé)任公司取

得稅后股息收入100萬元。（3）轉(zhuǎn)讓其持有的丙公司的股權(quán)，取得

轉(zhuǎn)讓收入400萬元，該股權(quán)的投資成本為220萬元，占丙公司股權(quán)

的比例為10%,丙公司股東留存收益為800萬元。要求：根據(jù)上述

資料，分別回答下列問題：（1）甲企業(yè)取得國債利息收入和接受捐

贈收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？分別簡要說明理由。（2）甲企業(yè)取

得乙公司的股息收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？簡要說明理由。（3）

計算甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

【答案】（1）①甲企業(yè)取得的國債利息收入不繳納企業(yè)所得稅。根

據(jù)規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入；②接受捐贈收入應(yīng)繳納企業(yè)

所得稅。根據(jù)規(guī)定，接受捐贈收入屬于應(yīng)稅收入，應(yīng)按照實際收到

捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。（2）甲企業(yè)取得乙公司的股息收

入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、

紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。（3）甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股

權(quán)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（400-220）x25%=45（萬元）。

四、A公司為2016年在上海證券交易所上市的上市公司，甲為A公

司的董事長。2018年12月25日，甲以每股22元的價格買入A公

司股票10萬股，并向A公司報告，2019年1月5日，甲以每股26

元的價格出售了3萬股股票，并向A公司報告。丙在2019年1月5

日買入A公司股票1萬股，成為A公司的股東，丙從A公司的公告

中發(fā)現(xiàn)了甲買賣本公司股票的事情后，于2019年1月9日要求A公

司董事會收回甲買賣股票的收益，董事會一直未予以理會。2019年

2月12日，丙以自己的名義向人民法院提起了訴訟，丙要求甲將股

票買賣所得收益上繳給A公司。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下

列問題：

【問題1】

甲出售A公司股票的數(shù)量是否符合法律規(guī)定？并簡要說明理由。

【問題2]

丙要求甲將股票買賣所得收益上繳給A公司是否符合法律規(guī)定？并

簡要說明理由。

【問題3]

丙是否有資格提起訴訟？并簡要說明理由。

【答案】1?甲出售A公司股票的數(shù)量不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司

的董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過

其所持有的本公司股份總數(shù)的25%；但上市公司董事、監(jiān)事和高級

管理人員所持股份不超過1000股的，可一次全部轉(zhuǎn)讓。甲2018年

12月25日買入，而2019年1月5日即予賣出，其行為構(gòu)成短線交

易（持有上市公司5%以上股份的股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員,

將其持有的該公司的股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券在買入后6

個月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公

司所有，公司董事會應(yīng)當(dāng)收回其所得收益）。但此處提問的是“出售

數(shù)量”是否符合規(guī)定，因此，考生應(yīng)該從“數(shù)量”角度尋找理由，

而非從“時間間隔”角度尋找理由。

2.丙要求甲將股票買賣所得收益上繳給A公司符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,

持有上市公司5%以上股份的股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員，將

其持有的該公司的股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券在買入后6個

月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司

所有，公司董事會應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。3.丙沒有資格提起訴訟。

根據(jù)規(guī)定，股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1%

以上股份的股東，才有資格代表公司提起訴訟。在本題中，丙持有

該上市公司股份的時間未達(dá)到180日。

五、甲公司向乙公司購買一批食品的原材料，需向乙公司支付100

萬元，因乙公司欠丙公司100萬元，遂直接由乙公司簽發(fā)一張由甲

公司承兌的收款人為丙公司的商業(yè)匯票，并交付給丙公司。丙公司

收到匯票后，在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”后將票據(jù)交給丁公司用于

支付房屋租金，丁公司又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給戊公司用于支付貨款。

票據(jù)到期后，戊公司向甲公司提示付款遭到拒絕，甲公司稱乙公司

提供的原材料有質(zhì)量問題故不予付款。戊公司在取得拒絕證明后，

向甲公司、乙公司、丙公司、丁公司行使追索權(quán)。要求：根據(jù)上述

資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。（1）

甲公司能否以原材料有質(zhì)量問題為由拒絕付款?簡要說明理由。（2）

戊公司是否可以向丙公司行使追索權(quán)?簡要說明理由。（3）如果丁公

司支付了票款，是否可以向甲公司再追索?簡要說明理由。

【答案】（1）甲公司不能以原材料有質(zhì)量問題為由拒絕付款。根據(jù)規(guī)

定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人，

但明知抗辯事由存在或者無對價取得票據(jù)的除外。（2）戊公司不可以

向丙公司行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”

字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保

證責(zé)任。（3）如果丁公司支付了票款，可以向甲公司再追索。因為甲

公司是承兌人，丁公司清償票款后有權(quán)向其前手（包括但不限于承兌

人）行使票據(jù)的再追索權(quán)。

六、要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲有限責(zé)任公司2020年

5月發(fā)生下列事實：（1）5月8日，甲公司向乙公司購買一批鋼材，

雙方簽訂的合同約定：鋼材總價款100萬元；甲公司在合同簽訂后

10日內(nèi)支付定金20萬元作為履行合同的擔(dān)保；乙公司于合同簽訂

后1個月內(nèi)交付全部貨物；甲公司于乙公司交付貨物后10日內(nèi)支付

全部貨款。5月16日，甲公司支付給乙公司10萬元定金，乙公司

接受并未提出異議。問題（1）本案例中，支付的定金數(shù)額與約定的

定金數(shù)額不符，有效定金數(shù)額應(yīng)為多少？簡要說明理由。（2）5月

20日，甲公司與丙公司的租賃合同到期，但丙公司未支付50萬元

到期租金。5月30日，因欠丁公司的債務(wù)到期，甲公司將其對丙公

司的50萬元債權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁公司，但未通知丙公司。問題（2）甲公

司轉(zhuǎn)讓債權(quán)的行為對丙公司是否生效？簡要說明理由。（3）5月26

日，甲公司所在地發(fā)生自然災(zāi)害，當(dāng)?shù)卣M織救災(zāi)募捐活動，甲

公司當(dāng)場承諾捐款20萬元，但一直未履行。其后甲公司因業(yè)務(wù)不景

氣，欲撤銷該項贈與。問題（3）甲公司是否有權(quán)撤銷贈與？簡要說

明理由。

【答案】

七、（2019年）甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、

貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)。

2019年第2季度有關(guān)經(jīng)營事項如下：（1）取得貸款利息收入萬元

（含增值5300稅），支付存款利息2120萬元，取得轉(zhuǎn)貸利息收入

1060萬元（含增值稅），支付轉(zhuǎn)貸利息424萬元。（2）銷售一批公

司債券，賣出價848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價742萬

元（含增值稅），除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金

融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（3）購進(jìn)自動存取款機5臺，

每臺單價5.65萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付

購買上述機器的運輸費L09萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)

票。已知：取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報抵扣。要求：根據(jù)

上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問

題（答案中的金額單位用“萬元”表示）。（1）計算事項（1）中甲

銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額。（2）計算事項（2）中甲銀

行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額。（3）計算事項（3）中甲銀

行購進(jìn)存取款機及支付運費準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。

【答案】（1）甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額=

（5300+1060）-（1+6%）x6%=360（萬元）?！敖鹑诜?wù)——貸款服

務(wù)”，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

（全額計稅）；支付的存款利息、轉(zhuǎn)貸利息，均不得從銷售額中減除。

（2）甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額:（848-742）一

（1+6%）x6%=6（萬元）。金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價的

余額為銷售額。（3）甲銀行購進(jìn)存取款機及支付運費準(zhǔn)予抵扣的增

值稅進(jìn)項稅額=5.65x5+（1+13%）xl稅+1.09+（1+9%）x9%=3.34

（萬元）。

八、2017年3月，A房地產(chǎn)開發(fā)公司（以下簡稱“A公司”）與B

銀行簽訂借款合同。在A公司與B銀行簽訂上述借款合同的同時，B

銀行與A公司和C公司分別簽訂了抵押合同和保證合同。A公司以

正在建造的一棟住宅樓提供抵押擔(dān)保，但未辦理抵押登記；C公司

提供保證擔(dān)保，但未約定保證方式。2017年8月，B銀行從A

公司提供的相關(guān)財務(wù)會計資料中發(fā)現(xiàn)A公司將借款資