綜合模擬2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》備考模擬試題（十五）含答案

2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》備考模擬試題（十

五）含答案

2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》備考模擬試題（十五）

多選題

1.下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有（）。

A.新法優(yōu)予舊法原則屬于稅法的適用原則

B.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了稅收法定

原則

C.稅法的原則反映稅收活動(dòng)的根本屬性，包括稅法基本原則和稅

法適用原則

D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于

稅收行政法規(guī)的效力

【參考答案】ABCD

2.居民甲將其擁有的一處房產(chǎn)給居民乙，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表

述中，正確的有()。

A.作為交易的雙方，居民甲和居民乙均同時(shí)負(fù)有印花稅和契稅的

納稅義務(wù)

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同中確定的房產(chǎn)成交價(jià)格

C.契稅納稅人應(yīng)在該房產(chǎn)的所在地交納契稅，印花稅的納稅人應(yīng)

在簽訂合同時(shí)就地納稅

D.契稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天發(fā)生，印花

稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽訂時(shí)發(fā)生

【參考答案】BCD

【解析】契稅，是承受方繳納，轉(zhuǎn)讓方不涉及契稅，所以A選項(xiàng)

不對(duì)。

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的有()。

A.在中國(guó)境內(nèi)無住所，且一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿365

天的個(gè)人，為居民納稅人

B.連續(xù)或累計(jì)在中國(guó)境內(nèi)居住不超過90天的非居民納稅人，其

所取得的中國(guó)境內(nèi)所得并由境內(nèi)支付的部分免稅

C.在中國(guó)境內(nèi)無住所，且一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)一次居住不

超過30天的個(gè)人，為非居民納稅人

D.在中國(guó)境內(nèi)無住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住超過五年的個(gè)人，從第

六年起的以后年度中，凡在境內(nèi)居住滿一年的，就來源于中國(guó)境內(nèi)外

的全部所得繳納個(gè)人所得稅

【參考答案】ACD

【解析】連續(xù)或累計(jì)在中國(guó)境內(nèi)居住不超過90天的非居民納稅

人，其所取得的中國(guó)境內(nèi)所得并由境內(nèi)支付的部分納稅;居民納稅人

是指中國(guó)境內(nèi)有住所，或無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。所以在

中國(guó)境內(nèi)無住所，且一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人,

屬于居民納稅人。

4.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)和轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的表述中，正確的有()。

A.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)在跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行收入費(fèi)用分配以及利

潤(rùn)的轉(zhuǎn)移是跨國(guó)公司國(guó)際避稅最常用的手段之一

B.世界轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制發(fā)展的一個(gè)重要趨勢(shì)是從事先約定向事后

調(diào)整延伸，預(yù)約定價(jià)協(xié)議的實(shí)施范圍開始縮小

C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制適用于國(guó)內(nèi)公司與國(guó)外關(guān)聯(lián)公司間的商品交易、

資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、提供勞務(wù)和貸款等行為，不適用于個(gè)人

D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制不僅適用于國(guó)內(nèi)母公司或子公司同它設(shè)立在國(guó)

外的子、母公司間的交易，也適用于形式上通過第三者中介，而實(shí)質(zhì)

上是關(guān)聯(lián)公司間的交易

【參考答案】ACD

【解析】轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的發(fā)展，是事后調(diào)整向事先約定延伸，預(yù)

約定價(jià)協(xié)議開始大范圍實(shí)施，不是范圍縮小，所以B選項(xiàng)不對(duì)。

5.下列出口貨物中，免稅但不予退稅的有()。

A.古舊圖書

B.避孕藥品和用具

C.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的原油

D.來料加工復(fù)出口的貨物

【參考答案】ABD

【解析】自1999年9月1日起國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的原油恢復(fù)按13%

的退稅率退稅。

2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》備考模擬試題（十四）

L下列項(xiàng)目中，不屬于稅收法律關(guān)系權(quán)利主體的是（）。

A.財(cái)政機(jī)關(guān)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.海關(guān)

D.國(guó)務(wù)院

【答案】D

2.下列項(xiàng)目中，不屬于稅法中納稅時(shí)限的是（）。

A.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

B.納稅期限

C.延期納稅

D.繳庫期限

【答案】C

3.按照征稅對(duì)象的不同，下列項(xiàng)目中屬于特定目的稅的是（）。

A.房產(chǎn)稅

B.契稅

C.印花稅

D.車輛購(gòu)置稅

【答案】D

4.下列各項(xiàng)中，表述正確的是（）。

A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志

B.稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志

C.納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人

D.征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品

【答案】B

5.下列關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素的表述，不正確的是（）。

A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是實(shí)際

負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。

B.征收對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的標(biāo)的物，是國(guó)家征收的依據(jù)。

C.稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收的額度。

D.稅目是各個(gè)稅種所規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目，是征收對(duì)象的具體化。

【答案】A

6.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列稅種中屬于采用超率累進(jìn)稅率的稅種

是()。

A.資源稅

B.土地增值稅

C.個(gè)人所得稅

D.車船稅

【答案】B

7.下列項(xiàng)目中，符合稅法地位表述的是()。

A.稅法屬于國(guó)家法律體系中的一個(gè)行業(yè)法

B.稅法屬于國(guó)家法律體系中的一個(gè)部門法

C.稅法屬于國(guó)家法律體系中的一個(gè)企業(yè)法

D.稅法屬于國(guó)家法律體系中的一個(gè)社團(tuán)法

【答案】B

8.下列稅種中，采用超額累進(jìn)稅率的稅種是（）。

A.企業(yè)所得稅

B.個(gè)人所得稅

C.土地增值稅

D.資源稅

【答案】B

9.下列稅種中，完全屬于一次課征制的稅種是（）。

A.消費(fèi)稅

B.土地增值稅

C.增值稅

D.營(yíng)業(yè)稅

【答案】B

10.稅務(wù)代理屬于民事代理中的（）。

A.受托代理

B.委托代理

C.法定代理

D.指定代理

【答案】B

1L國(guó)際稅收中所指的國(guó)際重復(fù)征稅一般屬于()o

A.稅經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅

B.政治性國(guó)際重復(fù)征稅

C.稅制性國(guó)際重復(fù)征稅

D.法律性國(guó)際重復(fù)征

【答案】D

2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》備考模擬試題（十三）

單項(xiàng)選擇題

L下列項(xiàng)目中，需繳納消費(fèi)稅的產(chǎn)品是（）。

A.輪胎廠生產(chǎn)的非子午線輪胎

B.電動(dòng)汽車

C.石腦油

D.護(hù)膚護(hù)發(fā)品

【答案】C

2.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)

予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是（）

A.外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的藥酒

B.外購(gòu)已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的巧克力

D.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

【答案】B

3.下列項(xiàng)目中，屬于納稅人外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，符合允許扣除已

納消費(fèi)稅的情況是()。

A.從工業(yè)環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)，在商業(yè)環(huán)節(jié)扣稅

B.從商業(yè)環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)，在商業(yè)環(huán)節(jié)扣稅

C.從工業(yè)環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)，在工業(yè)環(huán)節(jié)扣稅

D.從商業(yè)環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)，在工業(yè)環(huán)節(jié)扣稅

【答案】c

4.某工業(yè)企業(yè)為自己不能生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)，2015年1月從

國(guó)外購(gòu)進(jìn)一批化妝品（消費(fèi)稅率30%）,支付不含稅價(jià)款24萬元。經(jīng)進(jìn)

一步生產(chǎn)加工而將其銷售給某商場(chǎng)，取得含增值稅收入35.1萬元。

該工業(yè)企業(yè)應(yīng)該繳納消費(fèi)稅（）。

A.1.8萬元

B.9萬元

C.3.33萬元

D.0萬元

【答案】A

5.某酒廠2014年春節(jié)前夕將自產(chǎn)無同類售價(jià)的糧食白酒4800斤

贈(zèng)送客戶，其成本共計(jì)96000元，應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅為（）。（成本利

潤(rùn)率為10%）

A.21120元

B.29400兀

C.28800元

D.21600元

【答案】B

6.甲企業(yè)（一般納稅人）從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者

的收購(gòu)價(jià)款180萬元，煙葉已入庫并委托乙企業(yè)（一般納稅人伽工煙

絲，提貨時(shí)支付加工費(fèi)3.51萬元（含稅價(jià)），乙企業(yè)沒有同類煙絲的銷

售價(jià)格，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅是（）。

A.89.99萬元

B.78.65萬元

C.89.88萬元

D.91.40萬元

【答案】c

7.下列項(xiàng)目中，符合消費(fèi)稅法規(guī)定的是（）。

A.零售環(huán)節(jié)銷售珠寶玉石應(yīng)該繳納消費(fèi)稅

B.零售環(huán)節(jié)金銀首飾連同包裝物銷售，如果包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)則不

征收消費(fèi)稅

C.零售環(huán)節(jié)納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)該按實(shí)際

收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款計(jì)征消費(fèi)稅

D.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售，只按金銀首飾的銷

售額征收消費(fèi)稅

【答案】C

8.下列表述中，符合消費(fèi)稅法規(guī)定的是（）。

A.配制酒按照其他酒適用的稅率征收消費(fèi)稅

B.配制酒按照啤酒適用的稅率征收消費(fèi)稅

C.配制酒按照酒精適用的稅率征收消費(fèi)稅

D.其他配制酒按照白酒適用的稅率征收消費(fèi)稅

【答案】D

9,下列項(xiàng)目中，符合消費(fèi)稅法中出口免稅但不退稅規(guī)定的是（）。

A.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口

B.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品

C.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)

D.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

【答案】D

2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》備考模擬試題（十二）

一、單項(xiàng)選擇題

1、某企業(yè)準(zhǔn)備利用自有的辦公樓對(duì)外投資，接受被投資方利潤(rùn)

分配，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)營(yíng)業(yè)稅來講，屬于（）籌劃方法。

A、利用減稅

B、利用免稅

C、利用稅率差

D、利用退稅

2、在企業(yè)所得稅代理申報(bào)中，根據(jù)稅法規(guī)定，代理人應(yīng)在納稅

人月份或季度終了后（）內(nèi)報(bào)送申報(bào)表及月份或季度財(cái)務(wù)報(bào)表，履行

月份或季度納稅申報(bào)手續(xù)。年度終了后（）內(nèi)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》和有關(guān)資料，辦理結(jié)清稅款手

續(xù)。

A、7日，45日

B、10日，3個(gè)月

C、15日，3個(gè)月

D、15H,5個(gè)月

3、下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表及其附表的是（）。

A、扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表

B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表

C、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得12萬元以上的納稅人

申報(bào)）

D、個(gè)人收入申報(bào)表

4、下列關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)"免、抵、退”稅代理申報(bào)的表述中，不正

確的說法是（）o

A、《增值稅納稅申報(bào)表》及其規(guī)定的附表是生產(chǎn)企業(yè)向征稅機(jī)關(guān)

的征稅部門辦理增值稅納稅及免、抵、退稅申報(bào)時(shí)必須提供的資料

B、"出口貨物免稅銷售額〃填寫享受免稅政策出口貨物銷售額，

其中實(shí)行"免抵退稅辦法〃的出口貨物銷售額為當(dāng)期出口并在財(cái)務(wù)上

作銷售的部分（不包括單證不齊部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額

C、“免抵退稅貨物已退稅額〃按照退稅部門審核確認(rèn)的上期《生

產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅匯總表》中的“當(dāng)期應(yīng)退稅額〃填報(bào)

D、申報(bào)數(shù)據(jù)如果前期少報(bào)出口額或低報(bào)征、退稅率的，可在當(dāng)

期補(bǔ)報(bào)

5、下列有關(guān)外企商社營(yíng)業(yè)稅代理申報(bào)的表述中，不正確的是（）。

A、外企商社采用核定納稅方式

B、外企商社營(yíng)業(yè)稅應(yīng)每季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)手續(xù)

C、對(duì)于按收入計(jì)算納稅的外企商社，代理人要核查計(jì)稅合同的

數(shù)量，合同中載明的應(yīng)稅傭金、回扣和手續(xù)費(fèi)收入;對(duì)于按經(jīng)費(fèi)支出

計(jì)算納稅的要核查計(jì)稅經(jīng)費(fèi)支出，查實(shí)主要的原始憑證

D、外企商社應(yīng)按季向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表，屬

于按經(jīng)費(fèi)支出征稅的外企商社，還要附送全部經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)。對(duì)屬于

中國(guó)境外的經(jīng)費(fèi)支出部分，要提供其總機(jī)構(gòu)和境外注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的

證明文件

6、設(shè)置復(fù)式賬的個(gè)體工商戶要編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和

留存利潤(rùn)表。設(shè)置簡(jiǎn)易賬的個(gè)體工商戶要求編報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表有（）。

A、簡(jiǎn)易資產(chǎn)負(fù)債表和應(yīng)稅所得表

B、留存利潤(rùn)表

C、資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤(rùn)表

D、應(yīng)稅所得表

7、北京晨雨化工股份公司法人代表更換，2013年5月3日在工

商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理變更登記之日起

()日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記申報(bào)。

A、10

B、15

C、30

D、45二、多項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于利用會(huì)計(jì)處理方法籌劃的陳述，正確的有()o

A、如在物價(jià)持續(xù)下跌的情況下，采用先進(jìn)先出法稅負(fù)會(huì)降低

B、虧損企業(yè)選擇計(jì)價(jià)方法應(yīng)與虧損彌補(bǔ)情況相結(jié)合

C、稅法對(duì)固定資產(chǎn)折舊規(guī)定了最低的折舊年限，稅務(wù)籌劃不能

突破關(guān)于折舊年限的最低要求

D、推遲利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)獲取貨幣的時(shí)間價(jià)值是固定資產(chǎn)稅務(wù)籌劃的

唯一目的

2、下列有關(guān)外企商社營(yíng)業(yè)稅代理申報(bào)的表述中，正確的有（）o

A、外企商社分為核定納稅或減半征稅兩種

B、外企商社營(yíng)業(yè)稅應(yīng)每季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)手續(xù)

C、對(duì)于按收入計(jì)算納稅的外企商社，代理人要核查計(jì)稅合同的

數(shù)量，合同中載明的應(yīng)稅傭金、回扣和手續(xù)費(fèi)收入;對(duì)于按經(jīng)費(fèi)支出

計(jì)算納稅的要核查計(jì)稅經(jīng)費(fèi)支出，查實(shí)主要的原始憑證

D、外企商社應(yīng)按季向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表，屬

于按經(jīng)費(fèi)支出征稅的外企商社，還要附送全部經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)。對(duì)屬于

中國(guó)境外的經(jīng)費(fèi)支出部分，要提供其總機(jī)構(gòu)和境外注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的

證明文件

3、稅種認(rèn)定登記代理的主要內(nèi)容包括（）。

A、代理稅種認(rèn)定

B、在取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅種認(rèn)定的通知之后，代理人應(yīng)指導(dǎo)納

稅人具體的辦稅事宜

C、納稅人如果發(fā)生變更稅務(wù)登記，且內(nèi)容涉及到稅種、稅目、

稅率變化的，應(yīng)在變更稅務(wù)登記之后重新申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記，并附送

申請(qǐng)報(bào)告

D、納稅人如果發(fā)生變更稅務(wù)登記，均應(yīng)重新申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記

4、下列關(guān)于代理記賬的憑證、賬本和報(bào)表的相關(guān)陳述，正確的

有（）°

A、設(shè)置復(fù)式賬的個(gè)體工商戶要編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和

留存利潤(rùn)表

B、設(shè)置簡(jiǎn)易賬的要求編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表

C、明細(xì)分類賬一般采用活頁式賬簿

D、對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存12年以上，銷毀時(shí)須經(jīng)主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)

三、計(jì)算題

洪福家具城成立于2007年，屬于增值稅一般納稅人，多年以來，

銷售狀況一直良好，2012年為了擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，準(zhǔn)備引進(jìn)一個(gè)新的

供應(yīng)商。現(xiàn)準(zhǔn)備購(gòu)入一批固定款式的家具，發(fā)出要約邀請(qǐng)后，收到兩

份要約：

甲公司是增值稅一般納稅人，銷售家具的不含稅價(jià)為80萬元，

開具增值稅專用發(fā)票；

乙公司是小規(guī)模納稅人，銷售家具的含稅價(jià)為60萬元，可以開

具普通發(fā)票；

已知，洪福家具城就該批家具的對(duì)外銷售不含稅價(jià)為100萬元。

請(qǐng)問從凈利潤(rùn)的角度分析，洪福家具城應(yīng)選擇從哪家公司手中購(gòu)

買貨物對(duì)其最有利?（假定：城建稅稅率7%,教育費(fèi)附加3%）答案部分

2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》備考模擬試題（十一）

1.家具廠（增值稅一般納稅人）銷售貨物30000元（不含稅）同時(shí)送

貨上門，單獨(dú)收取運(yùn)費(fèi)1000元，則該家具廠的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。

A.5100兀

B.5270元

C.5245.30元

D.5621.36元

【答案】C

[解析][30000+10004-(1+17%)]X17%=5245.30(JC)。

2.某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2013年3月對(duì)部分資產(chǎn)盤

點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取

得含稅收入82400元;銷售使用過的小汽車1輛,取得含稅收入72100

元(原值為140000元)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()。

A.2400元

B.3773.08元

C.3800兀

D.4500元

【答案】C

【解析】該企業(yè)上述應(yīng)繳納增值稅

=82400/(l+3%)x3%+721004-(l+3%)x2%=2400+1400=3800(7t)o

3.某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)受托代銷某服裝廠服裝當(dāng)月銷售代

銷服裝取得零售額100000元,平價(jià)與服裝廠(增值稅一般納稅人)結(jié)算,

并按合同收取服裝廠代銷額20%的返還收入20000元;當(dāng)月該商場(chǎng)允

許某電壓力鍋廠進(jìn)店銷售電壓力鍋新產(chǎn)品，一次收取進(jìn)店費(fèi)30000元,

則()。

A.該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅11623.93元，銷項(xiàng)稅14529.91元

B.該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅14529.91元，銷項(xiàng)稅14735.90元

C.該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅11623.93元，銷項(xiàng)稅18888.89元

D.該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅14529.91元，銷項(xiàng)稅21794.87元

【答案】A

【解析】當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅

=100000/（：L+17%）xl7%-20000/（：L+：L7%）xl7%=：L1623.93（元）；

當(dāng)期銷項(xiàng)稅=100000/（1+17%）X17%=14529.91（元）。

4.下列支付的運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.轎車廠銷售自產(chǎn)轎車支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B.紡織廠外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C.機(jī)械廠外購(gòu)銷售部門使用的小轎車支付的運(yùn)輸費(fèi)用

D.食品廠向小規(guī)模納稅人購(gòu)買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

【答案】C

5.增值稅一般納稅人的下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)

稅額中抵扣的有（）。

A.將外購(gòu)的貨物用于基建工程

B.將外購(gòu)的貨物發(fā)給職工作福利

C.將外購(gòu)的貨物無償贈(zèng)送給外單位

D.將外購(gòu)的貨物作為實(shí)物投資

【答案】AB

6.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在

農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款100000元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)送該批貨物

回廠的運(yùn)費(fèi)2000元并取得合規(guī)發(fā)票，該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)可計(jì)算抵扣的

進(jìn)項(xiàng)稅()元。

A.13000

B.13140

C.17000

D.17340

【答案】B

【解析】該批業(yè)務(wù)可計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

=100000xl3%+2000x7%=13140（元）。

7.某卷煙廠（一般納稅人）2006年6月收購(gòu)煙葉生產(chǎn)卷煙，收購(gòu)憑

證上注明價(jià)款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價(jià)外補(bǔ)貼5萬元。該

卷煙廠6月份收購(gòu)煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

A.6.5萬元

B.7.15萬元

C.8.58萬元

D.8.86萬元

【答案】C

【解析】煙葉收購(gòu)金額=50+5=55（萬元）;煙葉稅應(yīng)納稅額

=55x20%=ll（萬元）;準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=（55+ll）xl3%=8.58（萬元）。

8.某公司（增值稅一般納稅人，非轉(zhuǎn)型試點(diǎn)范圍）銷售自己2008年

1月購(gòu)入并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購(gòu)買發(fā)票注明價(jià)款150000

元,增值稅25500元,2013年4月出售開具普通發(fā)票，票面金額120640

元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)（）。

A.計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅17528.89元

B.計(jì)算繳納增值稅2320元

C.計(jì)算繳納增值稅4640元

D.免稅

【答案】B

【解析】應(yīng)納增值稅=120640+（1+4%）X4%X50%=2320（元）。

9.對(duì)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅

正確的計(jì)稅方法是（）o

A.單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝

物押金，均并入銷售額征稅

B.酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)

記賬核算的，不并入銷售額征稅

C.無論會(huì)計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅

D.對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均

應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬未逾期且時(shí)間在1

年以內(nèi)的，不計(jì)算繳納增值稅

【答案】D

10.企業(yè)收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增

值稅銷項(xiàng)稅額的有()。(2009年)

A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入

B.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的包裝物租金

C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

D.汽車銷售公司銷售汽車并向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車

輛牌照費(fèi)

【答案】B

1L增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦

法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅的有()。(2009年)

A.用購(gòu)買的石料生產(chǎn)的石灰

B.用動(dòng)物毒素制成的生物制品

C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

D.縣級(jí)以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力

【答案】BCD

12.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，按低稅率13%計(jì)征增值稅

的有()。

A.橄欖油

B.肉桂油

C.淀粉

D.麥芽

【答案】A

13.某家用電器修理廠為小規(guī)模納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，2012年

增值稅應(yīng)稅銷售額為120萬元，2013年2月15日接到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)

的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，通知納稅人在收到《通知書》后10日內(nèi)報(bào)

送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，但納稅人一直未報(bào)送。2013年

3月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)23.4萬元;購(gòu)進(jìn)的料

件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅款合計(jì)2萬元。該

修理廠3月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.0.68

B.1.32

C.1.40

D.3.40

【答案】D

【解析】應(yīng)納增值稅=23.4+(1+17%)X17%=3.4(萬元)。

14.以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定正確的

是0。

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人，自認(rèn)定機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般規(guī)模納

稅人的當(dāng)月起使用增值稅專用發(fā)票

B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納

稅人納稅

C.超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位一律按小規(guī)模納稅人

納稅

D.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行輔導(dǎo)期管理的

期限為6個(gè)月

【答案】B

15.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有()。

A.實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法

B.不得自行開具或申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票

C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

【答案】AC16.以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分

規(guī)定正確的有()。

A.通常情況下，小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉(zhuǎn)換

B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納

稅人納稅

C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位可選擇

按小規(guī)模納稅人納稅

D.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得向主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定

【答案】BC

17.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅

應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有()。

A.境內(nèi)代理人

B.銀行

C.購(gòu)買者

D.境外單位

【答案】AC

18.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是()。

A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B.某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于集體福利

C.某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于不動(dòng)產(chǎn)的基建工程

D.某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)

【答案】A

19.下列與礦產(chǎn)資源相關(guān)的勞務(wù)中，征收增值稅的有()。

A.礦產(chǎn)資源分揀勞務(wù)

B.礦產(chǎn)資源切割勞務(wù)

C.礦山表面附著物剝離和清洗勞務(wù)

D.礦山爆破、穿孔勞務(wù)

【答案】AB

20.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是()。

A.將購(gòu)買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅

B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅

C.經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增

值稅

D.受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的應(yīng)征收增值稅

【答案】A

21.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的

是()。

A.供電局銷售電力產(chǎn)品

B.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋

C.飯店提供現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的餐飲服務(wù)

D.房屋中介公司提供中介服務(wù)

【答案】A

22.根據(jù)增值稅的計(jì)稅原理，增值稅對(duì)同一商品而言，無論流轉(zhuǎn)

環(huán)節(jié)的多與少，只要增值額相同，稅負(fù)就相等，不會(huì)影響商品的生產(chǎn)

結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。這一特點(diǎn)體現(xiàn)了增值稅特點(diǎn)中的()。

A.保持稅收中性

B.普遍征收

C.稅收負(fù)擔(dān)由商品最終消費(fèi)者承擔(dān)

D.實(shí)行價(jià)外稅制度

【答案】A

23.2012年8月，一家新開業(yè)的小型微利商業(yè)企業(yè)，為了拓展市

場(chǎng)，從開業(yè)之日起至12月31日銷售商品一律實(shí)行買一贈(zèng)一活動(dòng)，開

業(yè)5個(gè)月銷售商品共計(jì)取得銷售收入225萬元，贈(zèng)送商品的市場(chǎng)價(jià)

格為15萬元，全部銷售商品和贈(zèng)送商品的成本為180萬元，應(yīng)扣除

的銷售稅金和全部費(fèi)用共計(jì)42萬元。該商業(yè)企業(yè)2012年度應(yīng)繳納

企業(yè)所得稅()。

A.0.3萬元

B.0.38萬元

C.0.6萬元

D.1.8萬元

【答案】A

【解析】應(yīng)