小企業(yè)會計(jì)崗位職責(zé)

小企業(yè)會計(jì)崗位職責(zé)【篇一：小企業(yè)財務(wù)部工作范圍和主要職責(zé)】此文檔由仁和會計(jì)星沙校區(qū)友情提供小企業(yè)財務(wù)部工作范圍和主要職責(zé)財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。2.負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計(jì)制度，進(jìn)行會計(jì)核算;編制年度、季度、月份會計(jì)報表;按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計(jì)檔案。3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。5.配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財務(wù)管理，特制定本制度。第一章資金審批制度1.總則⑴所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;⑵財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);⑸往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);此文檔由仁和會計(jì)星沙校區(qū)友情提供⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度⑴公司管理人員的費(fèi)用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支;⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.公司差旅費(fèi)開支制度⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;⑵公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：a、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;b、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。⑷、實(shí)際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見?！酒盒⌒推髽I(yè)會計(jì)崗位職責(zé)設(shè)計(jì)】小型企業(yè)會計(jì)崗位職責(zé)設(shè)計(jì)一、問題的提出小型企業(yè)一般指資產(chǎn)規(guī)模不大、人員較少的企業(yè)，組織體系通常利用垂直式管理體系，管理跨度較小。小型企業(yè)因數(shù)量眾多而在國民經(jīng)濟(jì)中起著重要的作用。隨著知識經(jīng)濟(jì)時代到來，掌握先進(jìn)技術(shù)和管理知識的人員創(chuàng)辦新興的科技企業(yè)將呈不斷增長趨勢，其中將有為數(shù)眾多的小型企業(yè)。小型企業(yè)由于人員較少，在內(nèi)部控制崗位設(shè)置和職責(zé)劃分上容易產(chǎn)生重疊交叉現(xiàn)象，影響企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展，因此根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理需要和內(nèi)部控制要求設(shè)計(jì)會計(jì)制度就十分必要。對小型企業(yè)會計(jì)制度設(shè)計(jì)與建設(shè)存在著一些片面認(rèn)識，這些片面認(rèn)識對小型企業(yè)財務(wù)管理和會計(jì)核算造成了不良影響，影響了會計(jì)管理職能的發(fā)揮。如有人認(rèn)為大中型單位有必要也有可能實(shí)行完善的內(nèi)部控制，而小型單位由于受到規(guī)模、財力和人力的限制很難進(jìn)行內(nèi)部控制；也有人認(rèn)為小型單位組織簡單，員工人數(shù)少，工作無法細(xì)分，一個人往往要做多種工作，故不易有健全的內(nèi)部控制；還有人認(rèn)為小型單位內(nèi)部關(guān)系復(fù)雜，往往以主要領(lǐng)導(dǎo)人為核心，因此不僅不需要控制實(shí)際也無法控制。這些認(rèn)識帶來的后果是使小型企業(yè)不重視會計(jì)制度建設(shè)，表現(xiàn)為：一是企業(yè)內(nèi)部牽制制度、稽核制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財務(wù)清查制度、成本核算制度、財務(wù)收支審批制度等基本制度，總的來說殘缺不全；或者雖有其中幾項(xiàng)制度，實(shí)際上從未認(rèn)真執(zhí)行過。二是許多小企業(yè)會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，內(nèi)部會計(jì)制度不健全、不嚴(yán)密，致使企業(yè)財務(wù)管理比較混亂，會計(jì)信息失真。從社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢和小型企業(yè)會計(jì)制度建設(shè)現(xiàn)狀可以看出，重視小型企業(yè)會計(jì)制度設(shè)計(jì)具有積極意義。二、小型企業(yè)會計(jì)制度設(shè)計(jì)的原則會計(jì)制度設(shè)計(jì)和管理制度設(shè)計(jì)一樣，必須依據(jù)政府法令、會計(jì)法規(guī)和統(tǒng)一會計(jì)制度，根據(jù)單位所處的經(jīng)濟(jì)背景、單位管理的需要，以及內(nèi)部控制的理論要求與處理方法等進(jìn)行設(shè)計(jì)。會計(jì)制度設(shè)計(jì)的直接依據(jù)是《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》。會計(jì)制度的設(shè)計(jì)前提和基礎(chǔ)是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求；會計(jì)制度設(shè)計(jì)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿是企業(yè)的根本利益和理財目標(biāo)。1、適應(yīng)企業(yè)特點(diǎn)和財務(wù)管理要求的原則。會計(jì)制度設(shè)計(jì)既要遵循國家的統(tǒng)一規(guī)定，又要充分考慮企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，使其具有較強(qiáng)的可操作性。特別是國家賦予企業(yè)的理財自主權(quán)，應(yīng)在其會計(jì)制度中得到具體體現(xiàn)。凡是可由企業(yè)自主選擇的財務(wù)事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定并結(jié)合企業(yè)自身的生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營方式、組織形式等方面的實(shí)際情況作出具體規(guī)定。2、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則。財務(wù)活動涉及面廣，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動影響大，企業(yè)財務(wù)活動組織得是否合理，財務(wù)關(guān)系處理得是否恰當(dāng)，直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提高。因此，體現(xiàn)這一原則首先應(yīng)落實(shí)承擔(dān)財務(wù)指標(biāo)的單位和個人，然后賦予財務(wù)管理責(zé)任人相應(yīng)的管理權(quán)限，并按照履行財務(wù)責(zé)任的情況給予應(yīng)有的物質(zhì)利益。3、原則性和靈活性相結(jié)合的原則。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，國家為了確保整個國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速、協(xié)調(diào)發(fā)展，并為每個企業(yè)不斷發(fā)展創(chuàng)造良好、公開的競爭環(huán)境，必然制定相應(yīng)的宏觀政策法規(guī)。企業(yè)財務(wù)管理是在國家財經(jīng)法規(guī)政策的指導(dǎo)下進(jìn)行的微觀管理，因此企業(yè)在制定會計(jì)制度時必須遵循國家的財經(jīng)法規(guī)政策。但同時也必須注意到企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)特點(diǎn)，即企業(yè)人、財、物、信息各因素，供、產(chǎn)、銷各過程，籌資、投資、用資、收回與分配資金各環(huán)節(jié)，交錯形成多個變量，綜合發(fā)揮作用。因此，企業(yè)會計(jì)制度設(shè)計(jì)不僅要有原則性，而且還應(yīng)根據(jù)其目標(biāo)、任務(wù)、理財環(huán)境、人員素質(zhì)的高低等因素的變動而具有靈活性。4、效益性原則。會計(jì)制度設(shè)計(jì)的目的就是規(guī)范會計(jì)行為，保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，但不能因規(guī)范會計(jì)行為就不講運(yùn)行質(zhì)量和工作效率，而應(yīng)在滿足企業(yè)管理要求的前提條件下使會計(jì)制度設(shè)計(jì)更簡潔明了，更具有操作性。要考慮其設(shè)計(jì)和運(yùn)行成本與效益的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)成本與效益的最佳組合。三、小型企業(yè)會計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容1、企業(yè)會計(jì)工作的基本制度。包括企業(yè)會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、會計(jì)人員配備與工作規(guī)則、會計(jì)工作交接手續(xù)以及檔案管理方面的規(guī)定等。2、企業(yè)財務(wù)管理方面的基本制度和要求。包括企業(yè)財務(wù)、會計(jì)崗位責(zé)任和職責(zé)范圍的規(guī)定、資金使用和出納報銷方面的規(guī)定、企業(yè)財務(wù)管理基本形式及企業(yè)內(nèi)外財務(wù)關(guān)系協(xié)調(diào)基本程序規(guī)定等。3、企業(yè)會計(jì)信息確認(rèn)、歸類、收集、記錄和報告以及運(yùn)用方面的具體要求和規(guī)范。主要包括會計(jì)憑證的設(shè)計(jì)、會計(jì)科目、賬簿和報表的選擇與設(shè)計(jì)、會計(jì)核算形式的選擇等。4、內(nèi)部控制和內(nèi)部核算制度的選擇與設(shè)計(jì)。包括現(xiàn)金內(nèi)部控制制度、材料收發(fā)及保管控制制度、固定資產(chǎn)管理辦法、成本核算辦法和管理規(guī)程等。5、按照企業(yè)的管理水平和條件，設(shè)計(jì)企業(yè)電算化制度。上述會計(jì)制度內(nèi)容中，會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財務(wù)收支權(quán)限控制是小型企業(yè)會計(jì)制度設(shè)計(jì)中的兩個重要問題，因?yàn)樵谄髽I(yè)內(nèi)部控制中組織控制。權(quán)責(zé)控制是重心。下面擬就這兩個問題作重點(diǎn)闡述。（一）會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置：組織控制手段針對小型企業(yè)會計(jì)制度的上述特點(diǎn)，在會計(jì)制度設(shè)計(jì)中要考慮企業(yè)經(jīng)營管理組織體系的設(shè)置，并與此保持一致。由于小型企業(yè)業(yè)務(wù)量較少，會計(jì)核算只能采用集中核算方式，即由會計(jì)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理。又由于小型企業(yè)人員較少，從事會計(jì)工作的人員也不會太多，從內(nèi)部控制要求看，一般以2—3人為宜，可不單獨(dú)設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，而在管理部門設(shè)會計(jì)組織，并指派一人擔(dān)任財務(wù)主管（如圖所示）。由于會計(jì)人員較少，為了達(dá)到會計(jì)控制的目的，在會計(jì)崗位設(shè)置和責(zé)權(quán)劃分上，可設(shè)置三個崗位：1、會計(jì)主管兼總賬會計(jì)。職責(zé)是在廠長（經(jīng)理）直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)企業(yè)會計(jì)核算、會計(jì)管理工作的開展（在財務(wù)會計(jì)工作處理方面不由管理部領(lǐng)導(dǎo)），并負(fù)責(zé)編制、審核會計(jì)憑證，登記總分類賬、編制會計(jì)報表和成本核算工作。2、出納崗位。負(fù)責(zé)與貨幣資金收付有關(guān)的具體業(yè)務(wù)，如記錄日記賬，處理日常貨幣資金收支、申報、繳納稅金，備用金核算等。3、明細(xì)賬會計(jì)崗位兼稽核。負(fù)責(zé)各種明細(xì)賬的登記工作，賬目的定期核對工作，財產(chǎn)清查的安排與實(shí)施工作等。由于崗位設(shè)置較少，在職責(zé)劃分上要注意不相容職責(zé)的分離，如出納、總賬與稽核，出納與總賬、明細(xì)賬的分離等。（二）財務(wù)審批權(quán)界定：權(quán)責(zé)控制手段對于財務(wù)收支處理權(quán)限可按以下思路設(shè)計(jì)，各部門根據(jù)工作需要提出申請或計(jì)劃，財會組審核后報廠長（經(jīng)理）批準(zhǔn)，由財會組按此計(jì)劃控制各種開支，做到每筆支出都由廠長（經(jīng)理）批難，一方面強(qiáng)化廠長（經(jīng)理）對會計(jì)工作的管理責(zé)任，另一方面也增加了會計(jì)業(yè)務(wù)的控制環(huán)節(jié)。小型企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，由廠長（經(jīng)理）對每一筆開支進(jìn)行審批是可行的?！酒耗承⌒推髽I(yè)會計(jì)崗位職責(zé)設(shè)計(jì)】某小型企業(yè)會計(jì)崗位職責(zé)設(shè)計(jì)某小型企業(yè)設(shè)置會計(jì)主管、出納、總賬會計(jì)、明細(xì)賬會計(jì)四個崗位（非電算化核算），其會計(jì)崗位基本職責(zé)內(nèi)容如下：1．會計(jì)主管崗位基本職責(zé)內(nèi)容和要求（1）具體負(fù)責(zé)本企業(yè)的財務(wù)與會計(jì)的日常管理工作。（2）組織制定本企業(yè)的各項(xiàng)財務(wù)與會計(jì)制度，并監(jiān)督其貫徹執(zhí)行。（3）編制本企業(yè)的財務(wù)成本計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃，并監(jiān)督其落實(shí)。（4）會同有關(guān)部門擬定企業(yè)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的投資方案和流動資金定額。（5）負(fù)責(zé)企業(yè)各種稅費(fèi)的計(jì)算和繳納工作。（6）負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)財務(wù)分析工作。（7）參加企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與有關(guān)經(jīng)營預(yù)測、決策和各部門業(yè)績考評工作。（8）參與擬定和審核經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議和其他經(jīng)濟(jì)文件。（9）負(fù)責(zé)向本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和職代會報告企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的財務(wù)報告。（10）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與財務(wù)、會計(jì)有關(guān)的管理工作2．出納崗位基本職責(zé)內(nèi)容和要求（1）現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。（2）辦理各種票據(jù)的收付業(yè)務(wù)。（3）登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和票據(jù)備查簿。（4）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。（5）填寫支票、本票和匯票，并在會計(jì)主管核準(zhǔn)后加蓋企業(yè)印鑒章。（6）具體辦理各種稅金的申報和扣繳業(yè)務(wù)。（7）其他與現(xiàn)金、銀行存款收付有關(guān)的業(yè)務(wù)。3．總分類賬會計(jì)崗位基本職責(zé)內(nèi)容和要求（1）審核原始憑證。（2）登記總分類賬。（3）編制各種會計(jì)報表。（4）根據(jù)各月工資結(jié)算表和職工福利費(fèi)提存率，編制“工資及職工福利費(fèi)分配表”。（5）根據(jù)各月電費(fèi)結(jié)算憑證，按耗電部門、用途和定額耗電量編制“電費(fèi)分配表”。（6）定期進(jìn)行財務(wù)成本完成情況的分析。（7）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與總賬業(yè)務(wù)有關(guān)