財(cái)政與稅務(wù)概念

財(cái)政與稅務(wù)概念

財(cái)政與稅收

名詞解釋：

1財(cái)政：是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力和生產(chǎn)資料的所有

權(quán)，占有社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值一部分的經(jīng)濟(jì)行為

2資源配置：指人的知識(shí)、動(dòng)力、資本、土地等在不同用途和不同受

益者之間的分配和組合，形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)、

部門結(jié)構(gòu)、地區(qū)結(jié)構(gòu)等以取得最佳效率

3財(cái)政收入：又稱國(guó)家收入，是國(guó)家憑借政治權(quán)力或生產(chǎn)資料所有者

身份，通過(guò)一定的形式和渠道集中起來(lái)的一種貨幣資金，是用貨幣表

示的一部分社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值

4財(cái)政支出：又稱國(guó)家支出，是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)與社會(huì)管理職能,

取得所需物品和勞務(wù)，而對(duì)集中起來(lái)的貨幣資金的支付

5財(cái)政收入規(guī)模：指一國(guó)在一定時(shí)期內(nèi)（通常是一個(gè)財(cái)政年度）財(cái)政

收入的總水平。它是衡量一個(gè)國(guó)家財(cái)政實(shí)力、國(guó)家參與收入分配范圍

的重要指標(biāo)

6財(cái)政支出規(guī)模：指一國(guó)在一定時(shí)期內(nèi)（通常是一個(gè)財(cái)政年度）財(cái)政

支出的總水平。它是衡量一個(gè)國(guó)家滿足公共需要的能力和對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)

發(fā)展干預(yù)程度與范圍的重要指標(biāo)

7財(cái)政支出結(jié)構(gòu)：指各項(xiàng)財(cái)政支出所占的比例。不同的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)

反映著一個(gè)國(guó)家政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的范圍及方向

8財(cái)政收入結(jié)構(gòu)：指各種財(cái)政收入的比例關(guān)系。它反映一個(gè)國(guó)家財(cái)政

收入的來(lái)源與構(gòu)成情況

9稅收收入：是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)利，按法定

標(biāo)準(zhǔn)向社會(huì)成員強(qiáng)制無(wú)償?shù)卣魇斩〉玫囊环N財(cái)政收入

10流轉(zhuǎn)稅：指以商品生產(chǎn)流通的商品銷售收入額或提供勞務(wù)費(fèi)的營(yíng)

業(yè)額為征稅對(duì)象的各種稅收的統(tǒng)稱，現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅主要有增值稅、消費(fèi)

稅、營(yíng)業(yè)額、關(guān)稅等

11所得稅：指以納稅人的純收益額或所得稅額為征稅對(duì)象的各種稅

收的統(tǒng)稱

12稅收負(fù)擔(dān)：指的是整個(gè)社會(huì)或單個(gè)納稅人（個(gè)人和法人）承受稅

收的水平和能力

13稅收效率：指的是以盡能小的稅收成本取得盡可能大稅收收入

14稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：納稅人通過(guò)購(gòu)入或賣出商品的價(jià)值的變動(dòng)，將全部或

部分稅收轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的過(guò)程

15增值稅：以商品生產(chǎn)流通和勞務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額為課稅對(duì)象的

一種流轉(zhuǎn)稅

16消費(fèi)稅：以消費(fèi)品銷售額或者消費(fèi)支出額作為課稅對(duì)象的各種征

統(tǒng)稱

17關(guān)稅：由海關(guān)代表國(guó)家，按照國(guó)家指定的關(guān)稅政策和公布實(shí)施的

稅收和進(jìn)口稅則，對(duì)進(jìn)出關(guān)境的貨物和物品征收的一種流轉(zhuǎn)稅

18應(yīng)稅所得額：指納稅人每一納稅年度的收入總額減去稅法規(guī)定扣

除項(xiàng)目后的額

19非稅收入（狹義）：指國(guó)家為實(shí)現(xiàn)特定目的依據(jù)法律法規(guī)向單位和

個(gè)人征收的稅收以外的收入

20性收費(fèi)收入：指國(guó)家機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的機(jī)構(gòu)，

通過(guò)依法行使其管理職能，向公民、法人和其他組織收取的費(fèi)用而取

得的財(cái)政收入

21行政性收費(fèi)收入：指國(guó)家機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的機(jī)

構(gòu)，通過(guò)依法行使其管理職能，向公民、法人和其他組織收取的費(fèi)用

而取得的財(cái)政收入

22事業(yè)性收費(fèi)收入：指事業(yè)單位根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章授予的行政

治權(quán)，通過(guò)為社會(huì)提供特種服務(wù)，向公民、法人和其他組織收取的補(bǔ)

償性費(fèi)用而取得的財(cái)政收入

23基金收入：稱政府資金，也稱國(guó)家專用基金，是指由政府支配并

有專項(xiàng)用途且以基金形態(tài)存在的各種資金的總稱

24國(guó)債收入：是國(guó)家通過(guò)舉借的債務(wù)而取得的收入

25收費(fèi)：在我國(guó)收費(fèi)是指國(guó)家機(jī)關(guān)及其授權(quán)單位為某一特定事由直

接受益者或直接責(zé)任者收取成本補(bǔ)償費(fèi)用的經(jīng)?；顒?dòng)

26財(cái)政投資：指以國(guó)家為主體，將其從國(guó)民收入中籌集起來(lái)的財(cái)政

資金運(yùn)用于國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)部門的一種集中性、政策性的投資，是國(guó)家

財(cái)政支出的重要組成部分

27社會(huì)消費(fèi)性支出：指國(guó)家用于行證管理、國(guó)防、科學(xué)、教育、文

化教育等非物質(zhì)生產(chǎn)部門經(jīng)費(fèi)支出的總稱

28行政管理支出：指財(cái)政用于國(guó)家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)構(gòu)和

外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出

29國(guó)防支出：指財(cái)政用于國(guó)防建設(shè)和軍隊(duì)方面的費(fèi)用支出

30政府采購(gòu)：指政府為了履行其職能的需要而夠買商品和和服務(wù)的

活動(dòng)

31科教文衛(wèi)事業(yè)支出：指國(guó)家財(cái)政用于科學(xué)研究、文化教育、醫(yī)療

衛(wèi)生等部門的經(jīng)費(fèi)支出

32社會(huì)保障支出：國(guó)家財(cái)政對(duì)因各種原因喪失生活來(lái)源的勞動(dòng)者，

提供基本生活保障的支出

33社會(huì)保險(xiǎn)支出：指由國(guó)家對(duì)勞動(dòng)者在年老、失業(yè)、患病、傷殘時(shí)

給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助

34財(cái)政補(bǔ)貼：指國(guó)家財(cái)政根據(jù)政策需要，在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)某些特定

的產(chǎn)業(yè)、部門、地區(qū)、企業(yè)、事業(yè)單位或事項(xiàng)給予的補(bǔ)助支出

35稅式支出：指國(guó)家按稅法規(guī)定應(yīng)征收的稅收收入，根據(jù)企業(yè)或法

人的申請(qǐng),經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，給予的減稅或免稅照顧

36國(guó)家預(yù)算：是國(guó)家的基本財(cái)政收支計(jì)劃。它反映一國(guó)的財(cái)政收支

狀況，規(guī)定了一國(guó)政府活動(dòng)的范圍和方向。從形式上看，國(guó)家預(yù)算是

國(guó)家按一定標(biāo)準(zhǔn)將財(cái)政收入和支出分門別類地列入特定的表格，使人

們清楚地了解政府的活動(dòng)

37復(fù)式預(yù)算：指國(guó)家將預(yù)算年度內(nèi)的全部財(cái)政收支暗器經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分

別編入兩個(gè)或兩個(gè)以上的預(yù)算收支平衡表而形成的一種預(yù)算組織形

式

38分稅制：指在各級(jí)政府之明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，按

照事權(quán)、財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅收的特劃分中央與地方的稅收管

理權(quán)限和稅收收入，并輔之以補(bǔ)助的一種預(yù)算管理體制模式

39政府間轉(zhuǎn)移支付：是財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的一種特殊形式。他是在各級(jí)

政府間或同級(jí)政府之間通過(guò)財(cái)政資金的無(wú)償撥付來(lái)調(diào)節(jié)各級(jí)預(yù)算主

體收支水平的一項(xiàng)制度

40預(yù)算管理體制：確定中央和地方以及地方各級(jí)政府之間在預(yù)算管

理方面的職責(zé)、權(quán)限及相應(yīng)的組織體系的一項(xiàng)根本制度。它是國(guó)家財(cái)

政管理體制的一個(gè)核心組成部分

41財(cái)政政策：指國(guó)家利用稅收、財(cái)政補(bǔ)貼、財(cái)政投資等財(cái)政工具進(jìn)

行經(jīng)濟(jì)總量和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的一系列措施

的總和

42宏觀財(cái)政政策：制國(guó)家通過(guò)財(cái)政收入，影響總需求進(jìn)而實(shí)現(xiàn)宏觀

調(diào)控目標(biāo)的一系列措施的總和

43微觀財(cái)政政策：在不該表財(cái)政收支總量的前提下，通過(guò)稅收制度

的一些規(guī)定以及財(cái)政支出項(xiàng)目和方向的確定調(diào)節(jié)微觀經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)

濟(jì)行為，實(shí)現(xiàn)對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的激勵(lì)和約束以及對(duì)資源的合理配置，

同時(shí)為宏觀財(cái)政政策的實(shí)施奠定微觀基礎(chǔ)和作用環(huán)境

44稅收管理：指對(duì)稅收分配過(guò)程的計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，目的

是保障國(guó)家財(cái)政收入及時(shí)足額入庫(kù)，同時(shí)一，更好地發(fā)揮稅收的杠桿作

用

45稅收法律體系：指國(guó)家立法機(jī)關(guān)制定的一系列稅收法律、法規(guī)、

規(guī)章的統(tǒng)稱

46稅收法規(guī)：由國(guó)務(wù)院和地方人大及其常務(wù)委員會(huì)制定頒布的稅收

行政法規(guī)和稅收地方性法規(guī)

47稅收規(guī)章：由國(guó)務(wù)院稅收主管部門或地方人民政府制定的，分為

稅收行政規(guī)章和稅收地方性規(guī)章

48稅收計(jì)劃：稅務(wù)機(jī)關(guān)在一定時(shí)期內(nèi)為組織國(guó)家稅收收入所確定的

目標(biāo)

49稅務(wù)登記：又稱納稅登記，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有關(guān)開業(yè)、變動(dòng)、

歇業(yè)以及注銷等基本情況的變化實(shí)行法定登記的一項(xiàng)管理制度

50納稅申報(bào)：是納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，在稅法規(guī)定期限內(nèi)，向主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅事項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為和程序，是納稅人切實(shí)

履行納稅義務(wù)的開始

51發(fā)票：購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，由

出售貨物、提供勞務(wù)、收取資金的一方向購(gòu)買者或勞務(wù)的接受者開具

的收款憑證

52完稅憑證：稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一制定的，向納稅人收取稅款所使用的一

種專用憑證

53稅款征收：指國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、法規(guī)，將納稅人應(yīng)納

稅款組織入庫(kù)的執(zhí)法過(guò)程。

54稅收保全措施：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于可能由于納稅人的行為或者某種客

觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件，采取限制

納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品，貨物或其他財(cái)產(chǎn)的措施

55稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施：稅務(wù)機(jī)關(guān)在當(dāng)事人不履行法律、行政法規(guī)規(guī)

定的義務(wù)時(shí)，采取強(qiáng)制手段，強(qiáng)迫當(dāng)事人履行義務(wù)的行為

56稅務(wù)行政處置：指公民、法人或其他組織有違反稅收征收管理秩

序的違法行為尚未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)給予行政制裁的稅務(wù)行政

管理行

57稅務(wù)行政訴訟：指公民、法人或其他組織認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作

人員的具體稅務(wù)行政行為違法或不當(dāng)，侵犯了其合法權(quán)益，依法向人

民法院提起行政訴訟，由人民法院對(duì)具體稅務(wù)行政行為的合法性和適

當(dāng)性進(jìn)行審理并做出裁決的司法活動(dòng)

58稅務(wù)行政復(fù)議：指納稅人、扣繳稅務(wù)人、納稅擔(dān)保人或其他稅務(wù)

爭(zhēng)議當(dāng)事人，認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為侵害其合法權(quán)益，依

法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或作稅務(wù)具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地人民

政府，提出重新處理的申請(qǐng)，復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)審理對(duì)原稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政

行為依法做出維持、變更、撤銷等決定的活動(dòng)

簡(jiǎn)答題

1如何理解財(cái)政的概念？P3-4

答：理解財(cái)政的概念應(yīng)把握以下兒個(gè)基本點(diǎn)

1）財(cái)政分配活動(dòng)的主體是國(guó)家。

2）財(cái)政分配的對(duì)象是一部分社會(huì)總產(chǎn)品。

3）財(cái)政分配的依據(jù)是國(guó)家擁有的政治權(quán)力。

4）財(cái)政分配的目的是為了實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能

2、什么是財(cái)政？財(cái)政有何基本特征？P3、4-5

答：財(cái)政就是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力和生產(chǎn)資料的所

有權(quán)，占有社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值的一部分的經(jīng)濟(jì)行為。其本質(zhì)特征如下：

1）強(qiáng)制性。是指國(guó)家在處理財(cái)政分配關(guān)系、組織財(cái)政收入時(shí)是依靠

國(guó)家的政治權(quán)力和法律手段強(qiáng)制實(shí)施的。

2）補(bǔ)償性。盡管財(cái)政分配具有強(qiáng)制性，但卻與企業(yè)和個(gè)人的根本利

益相一致，即強(qiáng)制稅收是以國(guó)家提供必不可少的公共服務(wù)為前提的。

3）無(wú)償性。一方面指國(guó)家運(yùn)用稅收手段向企業(yè)或居民取得財(cái)政收入

時(shí)是無(wú)償?shù)恼魇眨瞧髽I(yè)或居民對(duì)國(guó)家和社會(huì)應(yīng)盡的義務(wù)，這是財(cái)政

收入不再直接返還給納稅者。另一方面是當(dāng)國(guó)家把財(cái)政收入作為財(cái)政

支出，撥給某些機(jī)關(guān)、部隊(duì)、學(xué)校、團(tuán)體作為經(jīng)費(fèi)時(shí)，也是無(wú)償撥付,

不要使用者直接歸還。

4）非盈利性。國(guó)家的財(cái)政活動(dòng)目標(biāo)是公共利益最大化，通常財(cái)政活

動(dòng)可以帶來(lái)直接的、可以用貨幣衡量的經(jīng)濟(jì)效益較少，而帶來(lái)無(wú)法用

貨幣衡量的社會(huì)效益較多。可見(jiàn)和其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相比，財(cái)政活動(dòng)具有

非盈利性的特征。

3、什么是資源配置？財(cái)政的資源配置職能的范圍有哪些？P1K12

答：資源配置是指人的知識(shí)、勞動(dòng)力、資本、土地等在不同用途和不

同受益者之間的分配和組合，形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)

結(jié)構(gòu)、部門結(jié)構(gòu)、地區(qū)結(jié)構(gòu)等，以取得最佳效率。

在我國(guó)，財(cái)政資源配置職能的范圍界定如下：

1)配置資源于社會(huì)公共部門，以提供社會(huì)所需要的包括國(guó)防、

警察、環(huán)保、水利、氣象等公共產(chǎn)品；

2)配置資源于具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品性質(zhì)的教育、醫(yī)療、保健等部門。

3)配置資源與具有自然壟斷傾向而導(dǎo)致競(jìng)爭(zhēng)無(wú)效的行業(yè)和部

門，即因存在規(guī)模效益遞增易形成壟斷而導(dǎo)致競(jìng)爭(zhēng)無(wú)效或低效的如鐵

路、郵電、電力、公用煤氣、自來(lái)水等部門。

4)配置資源于基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)如農(nóng)業(yè)、原材料?、交通運(yùn)輸、能源等部

門以及風(fēng)險(xiǎn)大而又難以預(yù)期收益的新興產(chǎn)業(yè)、技術(shù)開發(fā)等。

4、什么是財(cái)政？財(cái)政的基本職能有哪些？P3、11T3

答：財(cái)政就是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力和生產(chǎn)資料的所

有權(quán)，占有社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值的一部分的經(jīng)濟(jì)行為。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政的職能，即財(cái)政在組織收入和安排支出的過(guò)程

中對(duì)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生何種影響。

1)資源配置職能。資源配置的方式有兩種，一種是市場(chǎng)方式，一種

是國(guó)家干預(yù)方式，市場(chǎng)自發(fā)的配置資源，會(huì)有很大的盲目性。國(guó)家必

須介入，通過(guò)財(cái)政活動(dòng)發(fā)揮其資源配置職能。財(cái)政資源配置職能通俗

的講就是通過(guò)財(cái)政收支活動(dòng)，引導(dǎo)資源流向，彌補(bǔ)市場(chǎng)的缺陷，最終

實(shí)現(xiàn)全社會(huì)資源配置的最佳效率。

2)公平收入職能。財(cái)政是以國(guó)家為主體的分配活動(dòng)，不論何種社會(huì)

形態(tài)，何種經(jīng)濟(jì)制度，財(cái)政均具有分配職能，分配職能是財(cái)政固有的

功能，是財(cái)政本質(zhì)的最直接。最具體的集中反應(yīng)，收入分配是指國(guó)民

收入的分配。公平分配是國(guó)民收入分配的目標(biāo)，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在

要求和社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展的必要條件。財(cái)政的公平收入職能主要是通過(guò)調(diào)

節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平和局面?zhèn)€人收入水平來(lái)實(shí)現(xiàn)的。

3)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能?，F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)告訴我們，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越

發(fā)展，宏觀調(diào)控越重要，穩(wěn)定一方面要實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)，另一方面是平

均價(jià)格水平基本穩(wěn)定。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，收入的分配、資源的配置均

是依據(jù)市場(chǎng)價(jià)格規(guī)則進(jìn)行的，必然會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)大幅度波動(dòng)。需要國(guó)家

財(cái)政運(yùn)用財(cái)政工具和政策燙平市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的波動(dòng)，保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)持

續(xù)、穩(wěn)定有序的發(fā)展

5影響財(cái)政收入規(guī)模的因素有哪些？P24-25

答：a經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響。一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水

平可以用該過(guò)一定時(shí)期的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值，社會(huì)總產(chǎn)值等指標(biāo)來(lái)表示。

經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，經(jīng)濟(jì)效益好，社會(huì)產(chǎn)品豐富，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值就多，

財(cái)政收入就可以隨之提高。

b不同經(jīng)濟(jì)體制對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響。不同類型的經(jīng)濟(jì)體制決定了

國(guó)家職能的大小，從而影響財(cái)政集中率的高低

c技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響

d分配政策和分配制度對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響。財(cái)政可以通過(guò)調(diào)節(jié)財(cái)

政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重來(lái)影響財(cái)政收入規(guī)模。

6影響財(cái)政支出規(guī)模因素有哪些？P27-28

答：a經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高低的影響b經(jīng)濟(jì)體制不同的影響c國(guó)家干預(yù)經(jīng)

濟(jì)程度強(qiáng)弱的影響d政治因素e社會(huì)因素

7影響財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的因素有哪些？P33

答：a社會(huì)形態(tài)的影響。資本主義社會(huì)，生產(chǎn)力有了長(zhǎng)足的發(fā)展商品

的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，財(cái)政收入結(jié)構(gòu)漸漸一稅收為主，并形成了稅、費(fèi)、債并

處的結(jié)構(gòu)。b經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的影響。c經(jīng)濟(jì)體制的影響

8影響財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的因素有哪些？P37-38

答：a國(guó)家職能。b經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平c社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策。

9財(cái)政支出的分類？P19-20

答:a按照國(guó)家職能分類。分為行政支出、國(guó)防支出、經(jīng)濟(jì)發(fā)展支出、

社會(huì)發(fā)展支出、保障支出

b按財(cái)政支出是否直接構(gòu)成當(dāng)期總需求進(jìn)行分類。分為購(gòu)買性支出和

轉(zhuǎn)移性支出

c按財(cái)政支出形式分類。分為無(wú)償性支出與有償性支出

d按財(cái)政支出的安排次序和使用結(jié)果分類。分為維持性支出、經(jīng)濟(jì)性

支出、社會(huì)性支出

10財(cái)政收入的分類？P17-18

答：a按財(cái)政收入的形式分類。分為稅收收入和非稅收收入b按財(cái)政

收入來(lái)源分類c按管理權(quán)限和管理方式分類d按財(cái)政收入的穩(wěn)定程度

分類，分為經(jīng)常性和臨時(shí)性收入

H什么是稅收？它有何基本特征？P42、43

答：稅收是最主要的財(cái)政收入形式，與其他財(cái)政收入形式相比具有強(qiáng)

制性、無(wú)償性、固定性

a強(qiáng)制性，稅收的強(qiáng)制性特征體現(xiàn)于依法征稅b無(wú)償性，體現(xiàn)于國(guó)家

征稅時(shí)不向納稅人支付等價(jià)物或報(bào)酬c固定性

12稅收如何進(jìn)行具體分類？P43-45

答：a按征稅對(duì)象劃分，分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)政稅、行為稅、和

資源稅b按照稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁劃分,分為間接稅和直接稅

c按照征稅標(biāo)準(zhǔn)劃分，分為從量稅和從價(jià)稅d按照稅收與價(jià)格的關(guān)系

劃分，分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅

e按照稅收征收管理權(quán)限劃分，分為中央稅和地方稅

13稅收原則的具體內(nèi)涵有哪些？P45-47

答：有兩個(gè)，分為效率原則、公平原則、具體如下：

a稅收效率原則分為稅收的行政效率和稅收的經(jīng)濟(jì)效率b稅收公平可

以從稅收負(fù)擔(dān)的公平，稅收的經(jīng)濟(jì)公平和稅收的社會(huì)公平三個(gè)方面理

解

14什么是稅收制度？稅收制度的具體構(gòu)成要素有哪些？p48

答：簡(jiǎn)稱稅制，它是國(guó)家對(duì)稅收這種無(wú)償、強(qiáng)制和規(guī)范性的分配活動(dòng)

以法律或法規(guī)形式，制定和頒發(fā)的一整套具體課稅辦法的總稱，是規(guī)

范國(guó)家征稅和納稅人納稅的法律規(guī)范。

要素：a納稅人b課稅對(duì)象，亦稱課稅客體c稅率是指國(guó)家征稅

的比率d納稅環(huán)節(jié)e納稅期限f減免稅g違章處理

15增值稅的具體征收范圍有哪些？P67

答：a銷售貨物和進(jìn)口貨物b提供加工、修理、修配服務(wù)c征收增值

稅的特殊業(yè)務(wù)d征收增值稅的特殊行為，視同銷售貨物行為f混合銷

售行為

16什么是增值稅？增值稅的主要特點(diǎn)是什么？P65.66

答：增值稅是以商品生產(chǎn)流通和勞務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額為課稅對(duì)象的

一種流轉(zhuǎn)稅

特點(diǎn)：a增值稅一般采取多個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)增收，若采取憑發(fā)票抵稅的辦

法，可以使相關(guān)企業(yè)之間在納稅上火向監(jiān)督，減少乃至杜絕偷稅漏稅

b由于采取按增值額納稅，若某一產(chǎn)品最終售價(jià)，該產(chǎn)品的總稅收額

與流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)無(wú)關(guān)。因此，采取增誰(shuí)不會(huì)影響企業(yè)組織方式的決策，全

能企業(yè)和專業(yè)化稅負(fù)相當(dāng)c上一特決定了增值稅能夠避免在多次征

收的過(guò)程中發(fā)生的重負(fù)征收，從而促進(jìn)生產(chǎn)規(guī)則劃，合適社會(huì)化大生

產(chǎn)的需要，同時(shí)也能保證財(cái)政收入相當(dāng)穩(wěn)定

17營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)是什么？P71

答：營(yíng)業(yè)稅是我國(guó)的主要稅種之一，它具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅與

增值稅是并行的兩個(gè)流轉(zhuǎn)稅稅種，納入增值稅增稅范圍額不征營(yíng)業(yè)

稅，營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象主要是第三產(chǎn)業(yè)；營(yíng)業(yè)稅稅率低、稅負(fù)輕、稅

率檔次少；易于操作，方便征收

18什么是消費(fèi)稅？消費(fèi)稅的主要特點(diǎn)是什么？P72、75、

答：消費(fèi)稅事宜消費(fèi)品銷售額或者消費(fèi)支出額或者消費(fèi)支出額作為課

稅對(duì)象的各種征收的統(tǒng)稱

特點(diǎn)：是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為為征收的一種稅，消費(fèi)稅征

收的目的之一是約束消費(fèi)行為，引導(dǎo)消費(fèi)方向，從而決定消費(fèi)稅不是

普通征收的稅，它的征收范圍是有選擇的。消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)具有第一

性，為了方便征收，僅在生產(chǎn)或進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)入一環(huán)

節(jié)不再征收。非稅稅率差異較大。從價(jià)定率征收的比例稅率從3%到

5%,從銷量定額征收的，從每計(jì)稅單價(jià)0.1元到每計(jì)稅單價(jià)250元。

消費(fèi)稅采用從價(jià)定率和從量定額征收的辦法和價(jià)內(nèi)稅模式。

19什么是非稅收入（狹義）？非稅收入的特點(diǎn)有哪些？

答：指國(guó)家為實(shí)現(xiàn)特定目的，依據(jù)法律法規(guī)向單位和個(gè)人征收的稅收

以外的收入。

特點(diǎn)：有償性、非普遍性、自主性

20非稅收入應(yīng)如何分類？

答：a按非稅收入的形式分為國(guó)有資產(chǎn)收入、收費(fèi)收入、基金收入、

債務(wù)收入以及其他非稅收入

b按非稅收入的隸屬權(quán)限可分為中央非稅收入和地方非稅收入

c按非稅收入的管理方式可分為預(yù)算內(nèi)管理非稅收入、預(yù)算外管理非

稅收入和支付外管理非稅收入

d按復(fù)式預(yù)算的要求，可分為經(jīng)常性非稅收入和資本性的非稅收入

21非稅收入的功能有哪些？

答：a彌合稅收手段，實(shí)現(xiàn)收益公平b補(bǔ)償國(guó)家提供特定公共服務(wù)的

成本c減除擁擠、節(jié)約公共資源與服務(wù)d解決外部性e緩解財(cái)政困難,

增加國(guó)家宏觀調(diào)控能力

22什么是國(guó)債收入？國(guó)債收入的功能有哪些？

答：是國(guó)家通過(guò)舉借的債務(wù)而得的收入

功能：彌補(bǔ)財(cái)政赤字、籌集建設(shè)基金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行

23什么是行政管理支出？行政管理支出的內(nèi)容有哪些？

答：行政管理支出是指財(cái)政用于國(guó)家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)構(gòu)和

外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需的各項(xiàng)費(fèi)支出

內(nèi)容：行政支出、公共安全和國(guó)家安全支出、司法檢察支出、外

交支出

24什么是行政管理支出？對(duì)行政管理支出進(jìn)行管理和控制的指導(dǎo)思

想和措施是什么？

答：行政管理支出是指財(cái)政用于國(guó)家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)構(gòu)和

外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需的各項(xiàng)費(fèi)支出

行政管理支出與控制：行政管理支出畢竟是社會(huì)財(cái)富的“虛耗”，因

此不是越多越好，必須保持有一個(gè)適當(dāng)?shù)脑鲩L(zhǎng)高度，即保證國(guó)家政府

職能實(shí)現(xiàn)為最高限。行政管理支出是一種社會(huì)財(cái)富的“虛耗”，不僅

會(huì)給財(cái)政背上沉重包袱，加劇財(cái)政支出，削弱國(guó)家財(cái)政對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的

調(diào)控力度，也會(huì)帶來(lái)諸如亂收費(fèi)、集團(tuán)購(gòu)買膨脹、行政支出轉(zhuǎn)嫁等問(wèn)

題，因此必須加強(qiáng)行政管理支出的控制和管理

總的指導(dǎo)思想：適應(yīng)國(guó)家職能擴(kuò)大的需要，在確保政府職能實(shí)現(xiàn)的前

提下，保持行政管理支出的適當(dāng)增長(zhǎng)

措施：提高行政機(jī)關(guān)辦事效率，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)；明確支出范圍、規(guī)范支出

內(nèi)容；行政支出層層控制，構(gòu)成控制經(jīng)費(fèi)膨脹的內(nèi)在機(jī)制

25什么是國(guó)防支出？國(guó)防支出的具體內(nèi)容有哪些？P150

答：指財(cái)政用于國(guó)防建設(shè)和軍隊(duì)方面的費(fèi)用支出

內(nèi)容：國(guó)防支出的內(nèi)容，一般包括國(guó)防費(fèi)、民兵建設(shè)費(fèi)、國(guó)防科

研事業(yè)費(fèi)和防空費(fèi)等。國(guó)防支出按其最終是否形成資產(chǎn)可分為維持費(fèi)

和投資費(fèi)兩部分：國(guó)防支出的變化趨勢(shì)

26什么是科教文衛(wèi)事業(yè)支出？對(duì)科教文衛(wèi)事業(yè)支出應(yīng)采取什么管理

形式？P15K153

答：指國(guó)家財(cái)政用于科學(xué)研究、文化教育、醫(yī)療衛(wèi)生等部門的經(jīng)費(fèi)支

出

內(nèi)容：核定收支：定額或者定向補(bǔ)助：超支不補(bǔ)、結(jié)余留用

27政府采購(gòu)制度的基本內(nèi)容有哪些？154

答：政府采購(gòu)法規(guī)；政府采購(gòu)政策；政府采購(gòu)程序；政府采購(gòu)管理

28政府采購(gòu)的模式和方式分別是怎樣？P155

答：模式分為集中采購(gòu)模式、分散采購(gòu)模式和集中采購(gòu)與分散采購(gòu)相

結(jié)合模式

方式有公開招標(biāo)方式、邀請(qǐng)招標(biāo)方式、協(xié)商采購(gòu)方式、詢價(jià)采購(gòu)方式

以及直接采購(gòu)方式等

29什么是社會(huì)保障支出？社會(huì)保障支出的基本內(nèi)容包括哪些？P157、

158-159

答：指國(guó)家財(cái)政對(duì)因各種原因喪失生活來(lái)源的勞動(dòng)者，提供基本生活

保障的支出

內(nèi)容：社會(huì)保障支出：社會(huì)救濟(jì)支出：社會(huì)優(yōu)撫支出：社會(huì)福利支出

30社會(huì)保險(xiǎn)支出及其內(nèi)容是什么？P158

答：是指由國(guó)家對(duì)勞動(dòng)者在年老、失業(yè)、患病、傷殘是給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)

助

內(nèi)容：養(yǎng)老保險(xiǎn)支出；失業(yè)保險(xiǎn)支出；醫(yī)療保險(xiǎn)支出；傷殘保險(xiǎn)支出

31什么是財(cái)政補(bǔ)貼？我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼是如何分類的？P163.163-164

答：制國(guó)家財(cái)政根據(jù)政策需要，在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)某些特定的產(chǎn)業(yè)、部

門、地區(qū)、企業(yè)、事業(yè)單位或事項(xiàng)給予的補(bǔ)助支出

按財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目或?qū)ο蠓诸?，分為價(jià)格補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼和福利補(bǔ)

貼；按財(cái)政補(bǔ)貼對(duì)象分類，分為對(duì)生產(chǎn)者的補(bǔ)貼和對(duì)居民的補(bǔ)貼；按

財(cái)政補(bǔ)貼的透明度分類，分為暗補(bǔ)和明補(bǔ)；按財(cái)政補(bǔ)貼的隸屬關(guān)系分

為中央財(cái)政補(bǔ)貼和地方財(cái)政補(bǔ)貼。

32財(cái)政補(bǔ)貼有哪兒種基本方式？P165

答：財(cái)政退庫(kù)；列預(yù)算支出；稅式支出

33我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼改革的基本點(diǎn)。P167-168

答：1）合理確定補(bǔ)貼項(xiàng)目和規(guī)模2）采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)貼形式和辦法3）

保持財(cái)政補(bǔ)貼政策的靈活性與配套性

34什么是國(guó)家預(yù)算？國(guó)家預(yù)算的一般程序是什么？P174、175T77

答：是國(guó)家的基本財(cái)政收支計(jì)劃。他反應(yīng)以國(guó)家的財(cái)政收支狀況，規(guī)

定了一國(guó)政府活動(dòng)的范圍和方向。從形式上看國(guó)家預(yù)算是國(guó)家按一定

標(biāo)準(zhǔn)將財(cái)政收入和支出分門別類的列入鐵定的表格，使人們清楚地了

解政府的活動(dòng)

程序：a國(guó)家預(yù)算的偏執(zhí)和審批b國(guó)家預(yù)算的執(zhí)行c國(guó)家預(yù)算的

調(diào)整d國(guó)家決算

35什么是復(fù)式預(yù)算？復(fù)式預(yù)算有何優(yōu)缺點(diǎn)？P177U78

答：制國(guó)家將預(yù)算年度內(nèi)的全部財(cái)政收支按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分別編入兩個(gè)

或兩個(gè)以上的預(yù)算收支平衡表而形成的一種預(yù)算組織形式優(yōu)點(diǎn)：復(fù)式

預(yù)算以預(yù)算結(jié)構(gòu)的多元行為主要特征;復(fù)式預(yù)算是按預(yù)算收支的性質(zhì)

差異建立的多元預(yù)算結(jié)構(gòu)；復(fù)式預(yù)算區(qū)分了預(yù)算的不同性質(zhì)

缺點(diǎn)：在收支性質(zhì)劃分的交叉；對(duì)財(cái)政赤字的反應(yīng)比較模糊

36什么是國(guó)家預(yù)算管理體制？國(guó)家預(yù)算管理體制的基本內(nèi)容構(gòu)成有

哪些?P182-184

答：是確定中央和地方以及地方各級(jí)政府之間在預(yù)算管理方面的職

責(zé)、權(quán)限及相應(yīng)的組織體系法人一項(xiàng)根本制度。它是國(guó)家財(cái)政管理體

制的一個(gè)核心組成部分。主要有預(yù)算管理級(jí)次的規(guī)定、預(yù)算管理權(quán)的

劃分、預(yù)算收支范圍的確定和預(yù)算調(diào)節(jié)制度的安排等方面的內(nèi)容組

成。

37分稅制的主要內(nèi)容有哪些？其核心問(wèn)題是什么？P191

答：指在各級(jí)政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)、

財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅收的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)

限和稅收收入，并鋪之以補(bǔ)助之的一種預(yù)算管理體制模式

內(nèi)容：分稅、分權(quán)、分征、分管

核心問(wèn)題：指稅收收入在中央與地方之間的劃分。通常是按稅種或稅

源，將全部稅收劃分為中央和地方兩套稅收體系

38何為分稅制？分稅制的特點(diǎn)是什么？P19K192

答：a分稅制明確劃分了各級(jí)政府的事權(quán)b通過(guò)分稅來(lái)維護(hù)中央財(cái)政

的主導(dǎo)地位C分稅制下的各級(jí)財(cái)政擁有自己獨(dú)立的主體稅種d分稅制

需要建立完善的轉(zhuǎn)移支付制度

39我國(guó)分稅制改革的主要內(nèi)容是什么？P195-197

答：中央政府和地方政府事權(quán)及相應(yīng)的支出范圍的劃分；中央政府和

地方政府收入的劃分；稅收返還；專項(xiàng)撥款和特殊撥款

40財(cái)政政策的含義及特點(diǎn)。P207、207-208

答：1）根據(jù)財(cái)政政策對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響分類，財(cái)政政策可以分

為分配性財(cái)政政策、調(diào)節(jié)性財(cái)政政策和再分配性財(cái)政政策

2）按財(cái)政政策的作用層次分類，財(cái)政政策可以劃分為宏觀財(cái)政政策

和微觀財(cái)政政策

41宏觀財(cái)政政策及其目標(biāo)是什么？P212

答：指國(guó)家通過(guò)財(cái)政收支，影響總要求，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)的一

系列措施的總和

目標(biāo)：實(shí)現(xiàn)充分兒頁(yè)；物價(jià)穩(wěn)定；經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)；國(guó)際收支平衡

42什么是宏觀財(cái)政政策？宏觀財(cái)政政策的主要工具有哪些？P212、

214-215

答：主要有稅收、公債、公共支出、財(cái)政投資

43什么是稅收管理？稅收管理的基本內(nèi)容有哪些？P226

答：指對(duì)稅收分配過(guò)程的計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，目的是保障國(guó)家

財(cái)政收入及時(shí)足額入庫(kù)，同時(shí)更好地發(fā)揮稅收的杠桿作用內(nèi)容：稅收

管理的法制體系；稅收管理的經(jīng)濟(jì)方法；稅收征收的管理

44什么是稅收法律體系？它的具體內(nèi)容包括哪些？P227-228

答：指國(guó)家立法機(jī)關(guān)制定的一系列稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的統(tǒng)稱

內(nèi)容：稅收法律、稅收法規(guī)、稅收規(guī)章

45稅收管理的內(nèi)容和機(jī)構(gòu)。P226

答：稅收管理的法制體系；稅收管理的經(jīng)濟(jì)方法；稅收征收管理

內(nèi)容：稅收管理機(jī)構(gòu)及為稅收管理的職能機(jī)關(guān)，根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行財(cái)

政管理體制，依據(jù)事權(quán)和財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則，我國(guó)國(guó)家財(cái)政是有一級(jí)

政府就有一級(jí)財(cái)政，相應(yīng)地要設(shè)立一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。國(guó)家稅務(wù)總局是我

國(guó)主管國(guó)家稅務(wù)工作的最高職能機(jī)構(gòu)。

46什么是納稅申報(bào)？納稅申報(bào)的內(nèi)容有哪些？P238、239

答：是納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，在稅法規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提

交納稅事項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為和程序，是納稅人切實(shí)履行納稅義務(wù)

的開始

內(nèi)容：主要內(nèi)容包括在納稅申報(bào)表和附報(bào)的有關(guān)納稅資料中，納稅申

報(bào)表因稅種不同而不同，但基本內(nèi)容一般都包括納稅人名稱、稅種、

應(yīng)納稅項(xiàng)目、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額、期限等。納稅人辦理

納稅申報(bào)時(shí)，根據(jù)不同情況和要求報(bào)送下列資料：a財(cái)務(wù)報(bào)表b與納

稅有關(guān)的合同、協(xié)議c外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅收管理證明和完稅證明d稅

務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)報(bào)送的其他資料

47稅款征收應(yīng)遵循哪些原則？P241-242

答：惟一行政主體原則；稅收法定原則；征收權(quán)限和程序的法定原則;

稅款統(tǒng)一上繳國(guó)庫(kù)原則；稅款優(yōu)先原則

48稅款征收的方式主要有哪些？P242-243

答：查收征收；查定征收；查驗(yàn)征收；定期定額征收；委托代征；郵

寄納稅

49什么是稅務(wù)行政處罰？實(shí)施稅務(wù)行政處罰應(yīng)堅(jiān)持哪些原則？

P252-254

答：是指公民或其他組織有違反稅收征收管理秩序的違法行為尚未構(gòu)

成犯罪的，由稅收機(jī)關(guān)給予行政制裁的稅務(wù)行政管理行為

原則：1）法定原則。是稅收的基本原則，也是稅務(wù)行政處罰的重要

原則，他應(yīng)當(dāng)是貫穿與稅務(wù)行政處罰的所有方面和全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)依法

征稅。

2）公開、公正的原則。稅務(wù)行政處罰的規(guī)定要公開，凡是需要公開

的法律規(guī)范都要事先公布，未經(jīng)公布的，不得作為行政處罰的依據(jù)

3）處罰與教育相結(jié)合的原則。稅務(wù)行政處罰的目的是糾正違法行為,

教育公民自覺(jué)守法，處罰不是目的。

4）處罰相當(dāng)?shù)脑瓌t。

50稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序和一般程序是怎樣的？P256、257-258

答：簡(jiǎn)單程序：1）相當(dāng)事人出示稅務(wù)行政執(zhí)法身份證件2）告知當(dāng)

事人收到稅務(wù)行政處罰的違法事實(shí)、依據(jù)和陳述申辯權(quán)3）聽取當(dāng)事

人陳述申辯意見(jiàn)4）填寫具有預(yù)定格式、編有號(hào)碼的稅務(wù)行政處罰決

定書，并當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人5）將當(dāng)場(chǎng)作出的行政處罰決定報(bào)所屬稅務(wù)

機(jī)關(guān)備案

一般程序：受理和立案；調(diào)查取證；聽證；決定

51什么是稅務(wù)行政復(fù)議？它有何特點(diǎn)？P259、260

答：指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或其他稅務(wù)爭(zhēng)議當(dāng)事人，認(rèn)

為稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為侵害其合法權(quán)益，依法向上一級(jí)稅務(wù)

機(jī)關(guān)或做出稅務(wù)具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地人民政府，提出重新

處理的申請(qǐng)，復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)審理對(duì)原稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為依法做出維

持、變更、撤銷等決定的活動(dòng)

特點(diǎn)：a稅務(wù)行政復(fù)議以當(dāng)事人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)處理決定為前提，如果

當(dāng)事人服從稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的決定，稅務(wù)行政復(fù)議也就市區(qū)里存在的前

提b稅務(wù)行政復(fù)議以稅務(wù)行政爭(zhēng)議為其自身的調(diào)整對(duì)象，即所處理的

是稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的引起爭(zhēng)議的稅務(wù)具體行政行為而不是其他行為c

稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟，未經(jīng)復(fù)議不能向法院起訴，經(jīng)復(fù)議不

服的才能起訴d稅務(wù)行政復(fù)議一般由原處理的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級(jí)稅務(wù)

機(jī)關(guān)進(jìn)行

52開展稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)堅(jiān)持哪些原則？P260

答：a以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩的原則b不調(diào)解原則c一級(jí)復(fù)議

原則d稅務(wù)行政復(fù)議期間不停止原決定執(zhí)行原則

填空題

1主張財(cái)政是以國(guó)家為主體的分配活動(dòng)和分配關(guān)系，即財(cái)政是國(guó)家集

中性的分配的是（國(guó)家分配說(shuō)）。

2財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)是（剩余產(chǎn)品出現(xiàn)）。

3資源配置的方式有兩種，一種是（市場(chǎng)方式），另一種是（國(guó)家干

預(yù)方式）。

4市場(chǎng)方式下資源配置主要是通過(guò)（價(jià)格信號(hào)）調(diào)節(jié)生產(chǎn)和需求1、

財(cái)政收入包括（預(yù)算收入）和（預(yù)算外收入）兩大部分。

5提交人民代表大會(huì)審議通過(guò)的那部分財(cái)政收入為（預(yù)算收入）。

6提交人民代表大會(huì)審議通過(guò)的那部分財(cái)政支出為（預(yù)算支出）。

7財(cái)政收入按其形式劃分為（稅收收入）和（非稅收收入）。

8財(cái)政收入按管理權(quán)限可以分為（中央收入）和（地方收入）。

9財(cái)政支出按是否直接構(gòu)成當(dāng)期總需求分為（購(gòu)買性支出）和（轉(zhuǎn)

移性支出）。

10財(cái)政支出管理工作的目標(biāo)是追求經(jīng)濟(jì)效益（最大化）o

11凡是可以買賣的公共勞務(wù)都可以用（公共勞務(wù)收費(fèi)法）來(lái)定價(jià)。

12通過(guò)一定時(shí)期直接的征稅成本與入庫(kù)的稅收收入的對(duì)比來(lái)衡量的

是稅收的（行政效率）。

13最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人是（負(fù)稅人）

15稅收的基本要素是（課稅對(duì)象）。

16稅目的確定一般采用（列舉法）和（概括法）兩種方法。

17反映國(guó)家征稅深度的稅制要素是（稅率）。

18流轉(zhuǎn)稅納稅期限最長(zhǎng)不超過(guò)（一個(gè)月）

19納稅人拒不按稅法履行納稅義務(wù)的行為是（抗稅）。

20稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最典型和最普遍的形式是（前轉(zhuǎn)或稱順轉(zhuǎn)）

21最早創(chuàng)建增值稅的國(guó)家是（法國(guó)）。

22增值稅暫行條例按納稅人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小及會(huì)計(jì)核算水平將其劃

分為（一般納稅人）和（小規(guī)模納稅人）。

23我國(guó)現(xiàn)行增值稅實(shí)行的扣稅法是（購(gòu)進(jìn)扣除法）

24營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象主要是（第三產(chǎn)業(yè)）。

25營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（營(yíng)業(yè)額）

26對(duì)個(gè)人的稿酬所得實(shí)行減征個(gè)人所得稅辦法，減征率為（30%）。

27我國(guó)資源稅的開征范圍目前只限于（礦產(chǎn)資源）和（鹽）

28車船使用稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車船的（實(shí)物量）。

29經(jīng)過(guò)開發(fā)可以帶來(lái)一定經(jīng)濟(jì)價(jià)值的，所有權(quán)屬于國(guó)家的自然資源

是（資源性資產(chǎn)）。

30國(guó)有資產(chǎn)管理工作的首要的基本任務(wù)是（確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值）

31收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般采用（公共定價(jià)）的方法進(jìn)行確定

32收費(fèi)的基礎(chǔ)是（收費(fèi)項(xiàng)目）。

33理論上通常把收費(fèi)分為（規(guī)費(fèi)）和（使用者費(fèi)）

34政府基金最為突出的特點(diǎn)是（?？顚Ｓ茫?。

35國(guó)債收入是根據(jù)（信用）原則從公眾那里取得的特殊形式的財(cái)政

收入。

36按國(guó)家舉債方式可將國(guó)債收入分為（國(guó)家借款收入）和（發(fā)行債

券收入）

37最常見(jiàn)的兩種基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目融資方式是（B0T方式）和（T0T方

式）。

38行政管理支出按其最終是否形成資產(chǎn)分為（經(jīng)常性支出）和（投

資性支出）

39政府采購(gòu)法規(guī)主要表現(xiàn)為（《政府采購(gòu)法》）

40從我國(guó)政府采購(gòu)的試點(diǎn)來(lái)看，采購(gòu)資金節(jié)約率在（10%）以上。

41社會(huì)保障的最高目標(biāo)是（社會(huì)福利）。

42企業(yè)虧損補(bǔ)貼一般與生產(chǎn)資料有關(guān)，按財(cái)政收入退庫(kù)處理，沖減

（財(cái)政收入）。

43企業(yè)虧損補(bǔ)貼經(jīng)常采用的方式是（財(cái)政退庫(kù)）

44財(cái)政補(bǔ)貼的功能有（分配功能）和（調(diào)節(jié)功能）。

45財(cái)政補(bǔ)貼占財(cái)政收入的比例最高不超過(guò)（30%）

46債務(wù)支出主要包括（還本支出）和（付息支出）。

47國(guó)家處理財(cái)政分配關(guān)系的制度是（財(cái)政體制）。

48國(guó)家預(yù)算按預(yù)算編制的形式不同分為（單式預(yù)算）和（復(fù)式預(yù)算）。

49國(guó)家預(yù)算按預(yù)算指標(biāo)的確定方法不同分為（零基預(yù)算）和（增量

預(yù)算）。

50目前、世界各國(guó)，包括我國(guó)在內(nèi)整體預(yù)算的編制基本上采用（增

量預(yù)算法）。

51當(dāng)前，我國(guó)的復(fù)式預(yù)算分為（經(jīng)常性預(yù)算）和（建設(shè)性預(yù)算）。

52預(yù)算收支范圍的劃分實(shí)際上是確定中央和地方以及地方各級(jí)政府

各自的（事權(quán)）和（財(cái)權(quán)）

53各級(jí)政府的職責(zé)任務(wù)，即（事權(quán)）是劃分各級(jí)預(yù)算收支范圍的基

本依據(jù)。

54實(shí)行分稅制的前提條件是（劃分事權(quán)）。

55分稅制有兩種形式，一種是（完全型分稅），另一種是（適度型分

稅）。

56目前世界主要國(guó)家的政府間轉(zhuǎn)移支付制度大都實(shí)行的模式為以（縱

向轉(zhuǎn)移）為主。

57宏觀財(cái)政政策分為（自動(dòng)穩(wěn)定）的財(cái)政政策和（相機(jī)抉擇）的財(cái)

政政策。

58微觀財(cái)政政策實(shí)現(xiàn)的手段有（稅收政策）手段和（財(cái)政支出政策）

手段。

59、1936年凱恩斯出版的（《就業(yè)、利息和貨幣通論》）開創(chuàng)了宏觀

經(jīng)濟(jì)學(xué)發(fā)展的新領(lǐng)域。

60消費(fèi)者每變化一個(gè)單位的收入中用于消費(fèi)支出變化的數(shù)額是（邊

際消費(fèi)傾向）。

61宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的微觀基礎(chǔ)是（企業(yè)）。

62宏觀財(cái)政政策具有的明顯特征是（逆經(jīng)濟(jì)形勢(shì)行事）。

63宏觀財(cái)政政策屬于（短）期調(diào)控政策，而微觀財(cái)政政策屬于（中

長(zhǎng)）期調(diào)控政策1、稅收管理的主體是（國(guó)家），稅收64管理的客體

是（稅收分配）的全過(guò)程。

65稅收規(guī)章具體分為（稅收行政規(guī)章）和（稅收地方性規(guī)章）。

66稅收行政法規(guī)審議通過(guò)后，由（國(guó)務(wù)院總理）發(fā)布實(shí)施。

67稅收法律審議通過(guò)后由（國(guó)家主席）發(fā)布實(shí)施。

68我國(guó)稅收計(jì)劃的編制程序采?。▋缮蟽上轮疲?。

69稅源調(diào)查采取的方法為（經(jīng)常性調(diào)查）和（專題調(diào)查）。

70納稅人因違反規(guī)定被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的應(yīng)當(dāng)自被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日

起（15）日內(nèi)到原登記機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記注銷手續(xù)。

71納稅申報(bào)的對(duì)象是（納稅人）和（扣繳義務(wù)人）。

72經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（3個(gè)月）。

73滯納金從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的（萬(wàn)分之五）

74稅收征管法對(duì)稅務(wù)所進(jìn)行特別授權(quán)，允許稅務(wù)所實(shí)施罰款額在

（2000元）以下的稅務(wù)行政處罰。

75稅務(wù)行政處罰的管轄一般遵守（屬地原則）。

76稅務(wù)行政復(fù)議分為（必經(jīng)復(fù)議）和（選擇復(fù)議）。

77稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的征稅行為的復(fù)議屬于（必經(jīng)復(fù)議）。

78稅務(wù)行政賠償申請(qǐng)人請(qǐng)求賠償?shù)臅r(shí)效為（2年）。

計(jì)算題

1某建筑裝飾材料商店為增值稅一般納稅人，并兼營(yíng)裝修業(yè)務(wù)和工具

租賃業(yè)務(wù)。在某一納稅期內(nèi)該商店購(gòu)進(jìn)商品，取得的增值稅專用發(fā)票

上注明的價(jià)款為200000元；銷售商品取得收入價(jià)稅合計(jì)為351000

元；裝修業(yè)務(wù)收入80000元；工具租賃業(yè)務(wù)收入4000元。上述各

項(xiàng)收入均分別核算，要求計(jì)算該商店當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額和增值稅稅

額。（建筑業(yè)稅率為3%,服務(wù)業(yè)稅率為5%,增值稅稅率為17%）

答案：應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅=80000X3%+4000X5%=2600元

應(yīng)交增值稅=351000+（1+17%）X17%-200000X17%

=17000元

2某書店為增值稅小規(guī)模納稅人，在某一納稅期內(nèi)銷售各類圖書取得

含稅收入為50000元。要求計(jì)算該書店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。（現(xiàn)行

稅法規(guī)定征收率為3%）

答案:應(yīng)交增值稅=500004-（1+3%）X3%=1456.31元

3某賓館在某一納稅期內(nèi)營(yíng)業(yè)收入情況如下：客房收入600000元，

餐飲收入400000元，卡拉0K歌舞廳收入100000元，寫字間出租

收入300000元，出租車營(yíng)運(yùn)收入200