南開大學20秋學期《稅法》在線作業(yè)(參考答案)

1.中國公民李某承包某企業(yè)經(jīng)營，承包后未改變工商登記。2013年度該企業(yè)稅后利潤50萬元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權，每月取得固定收入A.2940C.160250答案：A2.市區(qū)某工業(yè)企業(yè)2014年3月轉讓一宗3年前購置的未經(jīng)開發(fā)的土地使用權，簽訂產(chǎn)權轉移書據(jù)，取得轉讓收入2000萬元，繳納印花稅1萬元。該土地購進時支付的地價款為1200萬元，按國家有關規(guī)定繳納了相關稅費30萬元。該企業(yè)計算土地增值稅時，A.1270答案：C3.甲股份公司共有股權2000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將85%的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎為8元，每股資產(chǎn)的公允價值為10元，在收購對價中乙公司以股權形式支付15300萬元，以銀行存款支付1700萬元。該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊性稅務處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項業(yè)務非股權支付額對應的資產(chǎn)轉讓所得為()萬元。A.340答案：A4.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是()。A.財政撥款C.接受捐贈收入答案：A5.根據(jù)個人所得稅法的有關規(guī)定，扣繳義務人每月所扣的稅款，應當在次月()日內(nèi)繳A.7答案：C6.中國公民鄭某2013年6月因工作表現(xiàn)突出，取得先進獎3600元、考勤獎600元，另取得半年獎45000元，當月取得工資、薪金收入5600元。則鄭某2013年6月份應A.11375答案：C7.2015年10月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進口手表機芯20000只，海關審定的關稅完稅價格為0.6萬元/只，關稅稅率30%，企業(yè)完稅后海關放行;當月生產(chǎn)銷售手表16000只，每只不含稅售價為3萬元。已知高檔手表適用的消費稅稅率為20%。2015年10月該手表生產(chǎn)企業(yè)應繳納消費稅()萬元。A.0答案：B8.境內(nèi)A公司2010年10月以1000萬元投資境內(nèi)M上市公司M公司累計未分配利潤與累計盈余公積合計數(shù)為3000萬元，A公司撤資分得銀行存款2000萬元。則A公司該業(yè)務應繳納企業(yè)A.25答案：A9.下列關于耕地占用稅的表述中，不正確的是()。A.耕地占用稅采用的是地區(qū)差別定額稅率B.經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當降低，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%C.耕地占用稅以納稅人實際占用耕地的面積為計稅依據(jù)D.耕地占用稅由地方稅務機關負責征收答案：B10.中國公民陳某是某高校的一名教授，同時擔任某股份有限公司的獨立董事，2013年12月取得董事費收入100000元，當即拿出30000元通過國家機關捐贈給貧困地區(qū)。則陳某2013年12月份取得的董事費收入應繳納的個人所得稅為()元。A.15400答案：A11.某建筑公司2014年2月承攬A公司一項工程，雙方簽訂承包合同約定建筑公司提供價值2000萬元的外購材料，收取勞務費500萬元，A公司提供材料400萬元，提供設備200萬元。工程于2月底提前竣工，A公司支付給建筑公司提前竣工獎100萬元。則該建筑公司該項工程應繳納的營業(yè)稅為()萬元。A.15答案：C12.2013年11月，甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份貨物購銷合同，合同注明甲企業(yè)向乙企際向乙企業(yè)發(fā)出500000元的貨物，但是雙方并未將合同中的金額進行修改。已知購銷合同印花稅稅率為0.3%，則甲企業(yè)2013年12月針對該合同應補繳印花稅()元。A.0答案：A13.美國人約翰，在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外機構擔任職務，2013年回。在計算個人所得稅時，2013年約翰在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)為()天。A.109答案：D14.納稅人與其關聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來支付價款、費用的，稅務機關自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅年度起()內(nèi)進行稅收調(diào)整;有特殊情況的，可以自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅年度起()內(nèi)進行稅收調(diào)整。A.3年，5年答案：C15.納稅人受托進行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權人支付拆遷補償費的過程中，其提供建筑物拆除、平整土地勞務取得的收入應按照()稅目繳納營業(yè)稅。A.服務業(yè)C.交通運輸業(yè)答案：B箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為1.8萬元;10月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為1.6萬元;10月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，甲煙絲廠當月共計應繳納消費稅()萬元。A.84答案：C17.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起()內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應立即退還。A.1年答案：B18.以下關于商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入的發(fā)票的開具情況說明正確的是()。A.一律開具增值稅專用發(fā)票一律不得開具增值稅專用發(fā)票B.可以開具普通發(fā)票也可以開具增值稅專用發(fā)票C.以上說明均不正確答案：B19.甲汽車銷售公司2013年度銷售小汽車取得不含稅收入9000萬元，出租閑置倉庫取得租金收入200萬元;接受其他企業(yè)捐贈的一批材料，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元、增值稅17萬元;取得國債利息收入30萬元;將1輛小汽車無償贈送給政府部門，該輛小汽車不含稅銷售價格為40萬元，成本為30萬元。該公司當年實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費80萬元，則甲汽車銷售公司2013年度準予在稅前扣除的業(yè)務招待費金額為()萬元。A.46答案：B20.下列關于企業(yè)銷售不動產(chǎn)涉及的稅種中，需要計入城建稅、教育費附加和地方教育附加計征依據(jù)的是()。A.企業(yè)銷售不動產(chǎn)實際繳納的印花稅B.企業(yè)銷售不動產(chǎn)實際繳納的土地增值稅C.企業(yè)銷售不動產(chǎn)實際繳納的營業(yè)稅D.企業(yè)銷售不動產(chǎn)實際繳納的企業(yè)所得稅答案：C21.某居民企業(yè)2013年度實現(xiàn)會計利潤總額300萬元，當年直接向某學校捐款10萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐款40萬元，則該企業(yè)2013年在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時可以扣除的捐贈額為()萬元。A.36答案：A22.王某將自有的一套居住用房屋出租給李某用于居住，每月收取租金6000元，另將自己的一商鋪出租，每月取得租金收入9000元，則王某上述出租行為應繳納營業(yè)稅()A.90答案：C23.位于甲市的洪華制鞋廠(增值稅一般納稅人)由于山洪暴發(fā)損失了一批去年購入的原材料(原材料的進項稅額已經(jīng)抵扣)，原材料的總的賬面成本為20萬元，損毀部分的原材料的賬面成本為2萬元。下列對該損毀部分原材料的增值稅的稅務處理正確的是()。A.損毀的時候不需要作增值稅進項稅額轉出的處理B.損毀的時候應該按照視同銷售繳納增值稅的銷項稅額C.損毀的時候應該作該批材料的進項稅額的轉出，轉出增值稅進項稅額3.4萬元D.損毀的時候應該作該批材料的進項稅額的轉出，轉出增值稅進項稅額0.34萬元答案：A24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須將所采用的財務、會計制度和具體的財務、會計處理辦法，按稅務機關的規(guī)定，自領取稅務登記證件之日起()日內(nèi)，及時報送主管稅務機關備案。A.10答案：B25.目前我國稅收立法程序主要包括的階段有()。A.起草階段、審議階段、公布階段B.提議階段、表決階段、公布階段C.起草階段、審議階段、表決和公布階段D.提議階段、審議階段、通過和公布階段答案：D26.境內(nèi)某上市公司員工小王月薪7000元，公司實行股權激勵計劃授予其股票期權(該期權不可公開交易)，承諾若小王2012年9月到2013年4月在公司履行工作義務8該公司股票市價每股2.5元，則小王2013年4月應繳納個人所得稅()元。A.21960答案：B27.根據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定，納稅人以自產(chǎn)、受贈、獲獎和其他方式取得并自用的應稅車輛，應當自取得之日起()內(nèi)申報繳納車輛購置稅。A.15日答案：D28.中國公民李某2013年9月購入某公司債券20000份，每份買入價10元，另支付相關稅費5000元;當年12月將其中的60銷售，每份賣出價12元，另支付相關稅費2500元。則李某銷售該公司債券應繳納個人所得稅()元。A.2050答案：D29.下列關于稅法與其他法律的關系，表述不正確的是()。A.稅法是國家法律的組成部分，它是依據(jù)《憲法》的原則制定的B.稅法與刑法的調(diào)整范圍不同，但違反稅法情節(jié)嚴重觸及刑律者，將受刑事處罰C.民法與稅法不發(fā)生沖突時，稅法不再另行規(guī)定;出現(xiàn)不一致時，優(yōu)先按照民法處理D.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，這種聯(lián)系主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特性答案：C30.我國稅收法律關系中，權利主體一方是代表國家行使征稅職責的國家行政機關，另一方的確定，采用的是()。A.屬人原則C.屬地兼屬人的原則答案：C31.下列各項中，有權制定稅收部門規(guī)章的稅務主管機關有()。A.國家稅務總局C.海關總署答案：ABD32.以下各項中，屬于我國稅收立法應遵循的原則有()。A.從實際出發(fā)的原則B.效率優(yōu)先的原則C.民主決策的原則D.原則性與靈活性相結合的原則答案：ACD33.以下關于增值稅相關稅收政策的說明正確的有()。A.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，需要繳納增值稅B.對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅C.按債轉股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉股協(xié)議，債轉股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉股新公司的，免征增值稅D.各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼按照增值稅的價外費用征收增值稅答案：BC34.以下說法符合稅法的法律優(yōu)位原則的是()。A.法律的效力高于行政立法的效力B.我國稅收法律與行政法規(guī)的效力具有同等效力C.稅收行政規(guī)章效力優(yōu)于稅收行政法規(guī)的效力D.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突時，效力低的稅法即是無效的答案：AD35.甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月，外購一批香水精，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款2萬元，當期生產(chǎn)領用90%的香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水，將生產(chǎn)出的香水對外銷售，取得不含稅銷售額8萬元。已知化妝品消費稅稅率為30%。下列表述正確的有()。A.外購已稅香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水的，準予全部抵扣外購香水精的已納消費稅B.外購已稅香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水的，準予按照生產(chǎn)領用量抵扣外購香水精90%的已納消費稅C.該企業(yè)當月應繳納消費稅1.8萬元答案：BD36.按照稅法相關規(guī)定，下列選項屬于納稅義務人的權利的有()。A.多繳納稅款申請退還權B.依法申請減免稅權C.申請復議權答案：ABCD37.下列關于在稅收執(zhí)法過程中，對稅法適用性或法律效力的判斷原則，表述正確的有()。A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律B.同一層次的法律中，普通法優(yōu)于特別法C.國際法優(yōu)于國內(nèi)法答案：ACD38.以下關于適用增值稅的征收率的說明正確的有()。A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%征收率征收增值稅B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅C.增值稅一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅D.小規(guī)模納稅人銷售舊貨，適用的計算公式為：銷售額=含稅銷售額÷(1+3%);應納稅答案：ABCD39.下列關于稅收相關概念的理解，正確的有()。A.稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種分配關系B.國家征稅依據(jù)的是財產(chǎn)權利C.國家征稅的目的是滿足社會公共需要D.稅收具有強制性、無償性和多樣性的形式特征答案：AC40.下列關于城建稅的說法中，正確的有()。A.城建稅的稅率指的是納稅人應繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的"土地增值稅、消費稅、營業(yè)稅"之和的比率B.開采海洋石油資源的中外合作油田所在地在海上，其城建稅適用7%的稅率C.跨省開采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個省內(nèi)的，各油井應納的城建稅，在油井所在地繳納D.對管道局輸油部分的收入，由取得收入的各管道局在其所在地繳納城建稅答案：CD41.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有()。A.人造石油C.有色金屬礦原礦42.納稅人發(fā)生的下列行為中，不需要計算繳納土地增值稅的有()。A.房地產(chǎn)的重新評估增值100萬元B.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉讓到兼并企業(yè)中C.將自有的房產(chǎn)抵押給銀行貸款，在抵押期間取得貸款1000萬元D.李某將自有的住房贈與自己的兒子答案：ABCD43.下列關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗收后，根據(jù)合同約定扣留的建筑安裝施工企業(yè)的質(zhì)量保證金在計算土地增值稅時的處理中，不正確的有()。A.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金的90%對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按質(zhì)量保證金全額扣除B.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金的90%對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按質(zhì)量保證金的90%扣除C.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得計算扣除D.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金的90%對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得扣除答案：AD44.增值稅一般納稅人銷售以下貨物，適用增值稅低稅率的有()。A.食用植物油C.電子出版