2024年全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試黑金試題附答案

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點(diǎn)試題精編注意事項(xiàng):1.全卷采用機(jī)器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時(shí)間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級、準(zhǔn)考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、A為一家非上市公眾公司，2015年擬收購甲、乙、丙、丁、戊五家公司股權(quán)，購買時(shí)甲、乙、丙、丁戊的資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額、營業(yè)收入和A公司2014年末經(jīng)審計(jì)的合并報(bào)表的相應(yīng)指標(biāo)的數(shù)據(jù)如下表，根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，以下構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的有（）單位：億元A.對甲公司的收購B.對乙公司的收購C.對丙公司的收購D.對丁公司的收購E.對戊公司的收購

2、某公司去年股東自由現(xiàn)金FCFE為100萬元，預(yù)計(jì)今年增長2%。公司現(xiàn)有200萬股普通股發(fā)行，股東要求的必要回報(bào)率為5%。根據(jù)股東自由現(xiàn)金流貼現(xiàn)模型，計(jì)算該公司的股票內(nèi)在價(jià)值為（）。A.15元/股B.24元/股C.38元/股D.17元/股E.34元/股

3、下列關(guān)于證券公司次級債券的說法正確的是（）。A.證券公司次級債券可以采用廣告方式發(fā)行B.注冊資本為人民幣500萬元的企業(yè)法人可以作為次級債券的機(jī)構(gòu)投資者C.每期債券的機(jī)構(gòu)投資者合計(jì)不得超過300人D.商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司可以作為次級債券的機(jī)構(gòu)投資者

4、投資者要求的必要報(bào)酬率為10％，則以下債券收益率最低的是（）A.面值1000，票面利率“％兩年到期，每年付息一次B.面值1000，票面利率11％兩年到期，每半年付息一次C.面值1000，票面利率12％兩年到期，到期一次還本付息D.面值1000，無付息，兩年到期，以810折價(jià)發(fā)行

5、上市委以召開審議會(huì)議的形式履行職責(zé)，以下關(guān)于上市委審議會(huì)議的說法正確的是（）。A.上交所根據(jù)發(fā)行上市審核工作進(jìn)度，安排上市委審議會(huì)議，確定會(huì)議召開時(shí)間。每次審議會(huì)議由五名委員參加，至少有一名法律或者會(huì)計(jì)專家B.審議會(huì)議召開前，參會(huì)委員不得私自與本次審議事項(xiàng)相關(guān)的發(fā)行人、保薦人或者其他相關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行接觸C.參會(huì)委員應(yīng)當(dāng)于審議會(huì)議結(jié)束時(shí)當(dāng)場向上市委秘書處提交《委員工作底稿》，列明關(guān)注的主要問題、對中介機(jī)構(gòu)履職情況的意見和建議等內(nèi)容。《委員工作底稿》的內(nèi)容可以與其在審議會(huì)議上的審議情況不一致D.委員因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能親自出席會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)于審議會(huì)議召開五個(gè)工作日前將《回避或缺席申請》提交上交所E.上市委審議會(huì)議后至股票上市交易前發(fā)生重大事項(xiàng)，對發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件或者信息披露要求產(chǎn)生重大影響的，不得再次提請上市委審議

6、甲股份有限公司由于經(jīng)營業(yè)務(wù)狀況惡化，不得不作出減少注冊資本的決議。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司股東大會(huì)通過該決議的，公司應(yīng)當(dāng)自作出該決議之日起（）日內(nèi)通知債權(quán)人。A.45B.10C.15D.30

7、掛牌公司股票發(fā)行過程中，應(yīng)當(dāng)與主辦券商、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議的時(shí)點(diǎn)是（）。A.驗(yàn)資后、股份登記后B.股東大會(huì)召開后、發(fā)行認(rèn)購開始前C.股份登記1個(gè)月后D.發(fā)行認(rèn)購結(jié)束后

8、關(guān)于上交所上市公司的臨時(shí)報(bào)告，下列說法正確的是（）。A.監(jiān)事會(huì)決議公告應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)發(fā)布并加蓋公司公章B.對于突發(fā)事件，上市公司可以直接披露臨時(shí)報(bào)告，不需要向上交所報(bào)送C.臨時(shí)報(bào)告不包括第一季度報(bào)告、第三季度報(bào)告、半年度報(bào)告及年度報(bào)告D.臨時(shí)報(bào)告涉及的相關(guān)備查文件不需要在上交所網(wǎng)站披露

9、關(guān)于預(yù)受要約的規(guī)定，下列敘述正確的有()。Ⅰ.預(yù)受股東應(yīng)當(dāng)委托證券公司辦理預(yù)受要約的相關(guān)手續(xù)Ⅱ.收購人應(yīng)當(dāng)親自向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請辦理預(yù)受要約股票的臨時(shí)保管Ⅲ.收購期限屆滿，發(fā)出部分要約的收購人，應(yīng)當(dāng)按照收購要約約定的條件購買被收購公司股東預(yù)受的股份Ⅳ.在要約收購期限屆滿3個(gè)交易日前，預(yù)受股東可以委托證券公司辦理撤回預(yù)受要約的手續(xù)Ⅴ.在要約收購期限屆滿前3個(gè)交易日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對要約的接受A.Ⅱ,ⅤB.Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

10、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，出現(xiàn)（）情形之一的，特別表決權(quán)股份應(yīng)當(dāng)按照1:1的比例轉(zhuǎn)換為普通股。Ⅰ．特別表決權(quán)股東喪失相應(yīng)履職能力、離任或者死亡Ⅱ．特別表決權(quán)股份因司法裁決、離婚、繼承等原因需要辦理過戶Ⅲ．特別表決權(quán)股東以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式向他人轉(zhuǎn)讓所持有的特別表決權(quán)股份Ⅳ．表決權(quán)差異安排的實(shí)施期限屆滿或者失效事由發(fā)生Ⅴ．特別表決權(quán)股東不再符合設(shè)置表決權(quán)差異安排時(shí)有關(guān)規(guī)則規(guī)定的資格和最低持股要求A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

11、關(guān)于收入的確認(rèn)，下列說法中正確的有（）。Ⅰ．采用托收承付方式銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入Ⅱ．售出商品需要安裝和檢驗(yàn)且安裝和檢驗(yàn)是銷售合同的重要組成部分，在購買方接受交貨以及安裝和檢驗(yàn)完畢前，不確認(rèn)收入Ⅲ．采用預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，在此之前預(yù)收的貨款應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債Ⅳ．安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)安裝的完工進(jìn)度確認(rèn)收入A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

12、上市公司出現(xiàn)的下列情形中，構(gòu)成其非公開發(fā)行優(yōu)先股障礙的有（）。Ⅰ.最近12個(gè)月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰Ⅱ.最近12個(gè)月內(nèi)受到過交易所公開譴責(zé)Ⅲ.一控股子公司違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除Ⅳ.涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查Ⅴ.最近36個(gè)月內(nèi)因違反工商規(guī)章規(guī)定，被行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

13、某上市公司2016年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當(dāng)日開始。2016年4月1日該寫字樓賬面價(jià)值1800萬元，公允價(jià)值2000萬。2016年12月31日，該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值2400萬。2017年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫字樓并以2800萬元對外出售，出售價(jià)款已收訖。甲公司采用公允價(jià)值模式計(jì)量，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則以下說法正確的是（）。Ⅰ轉(zhuǎn)讓時(shí)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為1000萬元Ⅱ轉(zhuǎn)讓時(shí)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為600萬元Ⅲ轉(zhuǎn)讓時(shí)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本為1800萬元Ⅳ轉(zhuǎn)讓時(shí)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本為2400萬元A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅣE.Ⅱ

14、以下商業(yè)銀行應(yīng)在定期報(bào)告中披露的表外項(xiàng)目余額中，屬于信貸承諾事項(xiàng)的有（）。Ⅰ不可撤銷的貸款承諾Ⅱ商業(yè)承兌匯票Ⅲ租賃承諾Ⅳ開出保函Ⅴ開出信用證Ⅵ資本性支出承諾A.Ⅰ、ⅥB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

15、下列公司擬于2014年上半年申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)《首次公開發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，構(gòu)成發(fā)行障礙的情形有（）。Ⅰ.甲公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤分別為300萬元、540萬元、480萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為260萬元、510萬元、500萬元；2013年度公司營業(yè)收入為4800萬元Ⅱ.乙公司，2011年度從事原料藥生產(chǎn)，2012年度和2013年度從事制劑生產(chǎn)Ⅲ.丙公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)營性損益前凈利潤分別為1500萬元、-210萬元、1300萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為1400萬元、-300萬元、1200萬元；2013年度公司營業(yè)收入5000萬元Ⅳ.丁公司，2010年設(shè)立為有限責(zé)任公司，2012年6月按原賬面凈資產(chǎn)折股整體變更為股份有限公司，2013年末凈資產(chǎn)為2500萬元，其中未分配利潤為100萬元Ⅴ.戊公司，其一名監(jiān)事2012年度受到證券交易所的公開譴責(zé)A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ

16、在股東大會(huì)會(huì)議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時(shí)股東大會(huì)議案的有（）。Ⅰ甲持股3％Ⅱ乙持股2％與丙持股1.5％聯(lián)合提出Ⅲ董事會(huì)Ⅳ監(jiān)事會(huì)A.ⅠB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、D.Ⅲ、Ⅳ

17、關(guān)于綠色債券，下列說法不正確的是（）。A.發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制B.主體信用評級AA＋且運(yùn)營情況較好的發(fā)行主體，可使用募集資金置換由在建綠色項(xiàng)目產(chǎn)生的高成本債務(wù)C.綠色債券非公開發(fā)行時(shí)認(rèn)購的機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)不超過200人，單筆認(rèn)購不少于500萬元人民幣D.在資產(chǎn)負(fù)債率低于75%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時(shí)可不考察企業(yè)其它公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模E.允許企業(yè)使用不超過30%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營運(yùn)資金

18、下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的是（）。Ⅰ．非公開發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日均價(jià)的90％或前一個(gè)交易日均價(jià)的90％Ⅱ．增發(fā)發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)Ⅲ．可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于募集說明書公告前20個(gè)交易日均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)Ⅳ．分離交易可轉(zhuǎn)換債券所附認(rèn)股權(quán)證行權(quán)價(jià)格不低于募集說明書公告前20個(gè)交易日均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)A.Ⅰ.ⅡB.ⅡC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

19、在股東大會(huì)會(huì)議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時(shí)股東大會(huì)議案的有（）。Ⅰ股東甲持有公司3%的股份Ⅱ股東乙持股2%與股東丙持股1.5%聯(lián)合提出Ⅲ董事會(huì)Ⅳ監(jiān)事會(huì)Ⅴ1/3以上董事A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

20、某上市公司總股本5億股，控股股東甲持有2億股，現(xiàn)進(jìn)行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有（）。Ⅰ．控股股東甲至少應(yīng)認(rèn)購1500萬股，否則將導(dǎo)致本次配股失?、颍强毓晒蓶|累計(jì)至少應(yīng)認(rèn)購4500萬股，否則將導(dǎo)致本次配股失敗Ⅲ．本次配股承銷商應(yīng)采取代銷方式進(jìn)行承銷Ⅳ．控股股東甲承諾認(rèn)購6000萬股，實(shí)際認(rèn)購4000萬股，其他股東足額認(rèn)購，最終原股東認(rèn)購股票的數(shù)量為擬配售數(shù)量的86.67％，則本次配售成功Ⅴ．本次配股發(fā)行對象為股權(quán)登記日收市后登記在冊的全體股東A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

21、下列影響管理用財(cái)務(wù)報(bào)表中經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的因素的有（）。Ⅰ．經(jīng)營活動(dòng)Ⅱ．生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動(dòng)Ⅲ．支付利息Ⅳ．發(fā)行債券籌資Ⅴ．分配活動(dòng)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

22、下列不屬于申請首次公開發(fā)行股票并在主板上市必備文件的是（）。A.發(fā)行保薦書及發(fā)行保薦工作報(bào)告B.招股說明書及招股說明書摘要C.經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師核驗(yàn)的非經(jīng)常性損益明細(xì)表D.發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人對招股說明書的確認(rèn)意見E.發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告

23、2010年1月1日，甲公司支付600萬元取得乙公司100％股權(quán)，投資時(shí)乙公司可確認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為500萬元，2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了75萬元，其中按購買日公允價(jià)值計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤50萬元，持有其他債權(quán)投資的公允價(jià)值增加25萬元。2012年1月5日，甲公司以480萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓A公司60％股權(quán)，轉(zhuǎn)讓后，甲公司持有A公司40％的股權(quán)，當(dāng)日公允價(jià)值為320萬元，甲公司能對乙公司實(shí)施重大影響。假定甲、乙公司提取盈余公積的比例均為10％。假定乙公司未進(jìn)行過利潤分配，不考慮其他因素的情況下，下列說法正確的有（）。Ⅰ甲公司個(gè)別報(bào)表中，由于上述交易應(yīng)確認(rèn)股權(quán)處置收益180萬元Ⅱ甲公司合并報(bào)表中，由于上述交易應(yīng)確認(rèn)投資收益150萬元Ⅲ轉(zhuǎn)讓日甲公司個(gè)別報(bào)表中持有的A公司長期股權(quán)投資賬面價(jià)值為270萬元Ⅳ轉(zhuǎn)讓日甲公司合并報(bào)表中持有的A公司股權(quán)的賬面價(jià)值為320萬元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

24、某公司2013年度的資產(chǎn)凈利率為20％，2013年初和2013年末的產(chǎn)權(quán)比率均為5，則以下說法正確的有（）。Ⅰ．該公司2013年度的權(quán)益凈利率為40％Ⅱ．該公司2013年度的權(quán)益凈利率為50％Ⅲ．該公司2013年末的資產(chǎn)負(fù)債率為60％Ⅳ．該公司2013年末的資產(chǎn)負(fù)債率為40％A.Ⅰ.ⅢB.Ⅰ.ⅣC.Ⅱ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ

25、外商投資股份有限公司應(yīng)在招股說明書中詳細(xì)披露()等可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。Ⅰ.依賴境外原材料供應(yīng)商、境外客戶的風(fēng)險(xiǎn)Ⅱ.依賴境外技術(shù)服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)Ⅲ.外國股東住所地、總部所在國家或地區(qū)向中國境內(nèi)投資或技術(shù)轉(zhuǎn)讓的法律法規(guī)可能發(fā)生變化的風(fēng)險(xiǎn)Ⅳ.匯率風(fēng)險(xiǎn)Ⅴ.國家有關(guān)外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠的法律法規(guī)可能發(fā)生變化的風(fēng)險(xiǎn)A.Ⅰ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

26、2014年1月1日，甲公司支付3750萬元購買乙公司30％股權(quán)，購買時(shí)有重大影響，當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為10000萬。2014年因乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤確認(rèn)投資收益為350萬元。2015年1月5日，甲公司支付9400萬元繼續(xù)購買70％股權(quán)，當(dāng)日被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為13000萬元，原30％股權(quán)對應(yīng)的公允價(jià)值為3800萬元，若按2014年1月1日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值連續(xù)計(jì)算，則可辨認(rèn)凈資產(chǎn)為14000萬元，原30％股權(quán)為4000萬元，則甲公司企業(yè)合并中確認(rèn)的商譽(yù)為（）。A.300B.200C.950D.0E.400

27、關(guān)于投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式的轉(zhuǎn)換，下列說法中正確的是（）。A.成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的，應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更B.已采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價(jià)值模式轉(zhuǎn)為成本模式C.已采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得從成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式D.企業(yè)對投資性房地產(chǎn)的計(jì)量模式可以隨意變更

28、新三板掛牌公司定向發(fā)行特定對象的范圍包括下列機(jī)構(gòu)或者自然人（）。Ⅰ公司股東Ⅱ公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心員工Ⅲ符合投資者適當(dāng)性管理規(guī)定的自然人投資者Ⅳ符合投資者適當(dāng)性管理規(guī)定法人投資者及其他經(jīng)濟(jì)組織A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

29、以下關(guān)于或有事項(xiàng)的說法正確的有（）。Ⅰ與虧損合同相關(guān)的義務(wù)不需支付任何補(bǔ)償即可撤銷的，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債Ⅱ甲公司與乙公司簽訂的一項(xiàng)尚待執(zhí)行的商品銷售合同，因合同尚未執(zhí)行，具有不確定性，屬于或有事項(xiàng)Ⅲ待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，合同存在標(biāo)的資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行減值測試并按規(guī)定確認(rèn)減值損失、不需要再確定預(yù)計(jì)負(fù)債Ⅳ待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，合同不存在標(biāo)的資產(chǎn)的，虧損合同相關(guān)義務(wù)滿足預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

30、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)輔導(dǎo)工作完成后，應(yīng)由（）的中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo)驗(yàn)收。A.發(fā)行人所在地（境內(nèi)）B.保薦代表人所在地C.保薦機(jī)構(gòu)所在地D.發(fā)行人上市地（境內(nèi)）

31、發(fā)行人報(bào)送申請文件，初次報(bào)送應(yīng)提交原件1份，復(fù)印件____份；在提交創(chuàng)業(yè)板發(fā)行審核委員會(huì)審核前，根據(jù)____要求的份數(shù)補(bǔ)報(bào)申請文件。()A.3；保薦人B.5；中國證監(jiān)會(huì)C.3；中國證監(jiān)會(huì)D.5；保薦人

32、某股份公司2018年1月1日召開董事會(huì)審議了股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，該股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃約定，高管人員任職滿兩年后，并且公司凈資產(chǎn)收益率達(dá)到10%以上，無償授予高管人員100萬股公司股票。2018年2月1日，股東大會(huì)批準(zhǔn)了該股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。該公司股票在2018年1月1日公允價(jià)值為18元，2018年2月1日公允價(jià)值為20元，該公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況和股票市場波動(dòng)情況等因素分析，2018年12月31日的公允價(jià)值為22元，該股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃能夠全部行權(quán)，預(yù)計(jì)可行權(quán)日的公允價(jià)值為24元，不考慮其他因素的影響，2018年12月31日，該公司確認(rèn)股份支付費(fèi)用時(shí)，應(yīng)當(dāng)適用的普通股公允價(jià)值為（）。A.22元B.20元C.18元D.24元E.21元

33、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．非金融企業(yè)發(fā)行公司債券的募集資金，可以償還銀行貸款或轉(zhuǎn)借他人Ⅱ．公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評級Ⅲ．非公開發(fā)行的公司債券發(fā)行對象僅限于合格投資者Ⅳ．非公開發(fā)行公司債券是否進(jìn)行信用評級由主承銷商確定，并在債券募集說明書中披露Ⅴ．非公開發(fā)行公司債券，可以申請?jiān)谌珖行∑髽I(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓A.Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ

34、根據(jù)《資產(chǎn)證券化監(jiān)管問答（三）》，對于基礎(chǔ)設(shè)施收費(fèi)等未來經(jīng)營收入類資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，可以作為現(xiàn)金流來源的有（）。Ⅰ．基于政府和社會(huì)資本合作（PPP）項(xiàng)目所形成的債權(quán)Ⅱ．物業(yè)服務(wù)費(fèi)Ⅲ．基于從事具備特許經(jīng)營或排他性質(zhì)的垃圾處理項(xiàng)目所形成的債權(quán)Ⅳ．電影票款Ⅴ．具有壟斷性和排他性的入園憑證A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

35、以下關(guān)于深交所主板上市公司配股的發(fā)行條件，說法正確的有（）。Ⅰ．采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行Ⅱ．?dāng)M配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的40%Ⅱ．最近24個(gè)月內(nèi)曾發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下降50%以上的情形Ⅳ．最近3年及1期的財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)意見不得為非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見Ⅴ．最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益后孰低者為計(jì)算依據(jù)A.ⅠB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

36、在存續(xù)期內(nèi)，公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注發(fā)行人的資信狀況，監(jiān)測發(fā)行人是否出現(xiàn)重大事項(xiàng)。下列屬于監(jiān)測的重大事項(xiàng)的有（）。Ⅰ．債券信用評級發(fā)生變化Ⅱ．發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況Ⅲ．發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的10％Ⅳ．發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的10％Ⅴ．發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10％的重大損失A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ

37、甲作為某股份有限公司的董事，下列行為違法的是（）。A.向公司申報(bào)所持有的股份以及變動(dòng)情況B.在職期間的第2年轉(zhuǎn)讓的股份占所持有股份總數(shù)的20％C.離職1年之后轉(zhuǎn)讓了其所持有的股份D.在公司股票上市交易后不到1年轉(zhuǎn)讓其所持公司股份的3％

38、某股份有限公司為商品流通企業(yè)，發(fā)出存貨采用加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本，按單項(xiàng)存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。該公司2010年年初存貨的賬面余額中包含甲產(chǎn)品1200件，其實(shí)際成本為360萬元，已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為30萬元。2010年該公司未發(fā)生任何與甲產(chǎn)品有關(guān)的進(jìn)貨，甲產(chǎn)品當(dāng)期售出400件。2010年12月31日，該公司對甲產(chǎn)品進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)：庫存甲產(chǎn)品均無不可撤銷合同，其市場銷售價(jià)格為每件0.26萬元，預(yù)計(jì)銷售每件甲產(chǎn)品還將發(fā)生銷售費(fèi)用及相關(guān)稅金0.005萬元。假定不考慮其他因素的影響，2010年年末對甲產(chǎn)品計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為()萬元。A.6B.16C.26D.36

39、下列各項(xiàng)成本費(fèi)用中，屬于酌量性固定成本的是（）。A.廣告費(fèi)B.運(yùn)輸車輛保險(xiǎn)費(fèi)C.生產(chǎn)部門管理人員工資D.行政部門耗用的水電費(fèi)

40、某上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、30個(gè)交易日、60個(gè)交易日、120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)分別為20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，則以下發(fā)行股份的價(jià)格符合相關(guān)規(guī)定的有（）。Ⅰ．18元Ⅱ．16元Ⅲ．20元Ⅳ．22.5元Ⅴ．27元A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

41、上市公司（）應(yīng)當(dāng)就重大資產(chǎn)重組是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易作出明確判斷，并披露相關(guān)決議事項(xiàng)。A.董事會(huì)B.股東大會(huì)C.創(chuàng)立大會(huì)D.職工代表大會(huì)

42、以下為非公開發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接時(shí)承銷機(jī)構(gòu)不得承接的主體有（）。Ⅰ．對已發(fā)行的公司債券存在遲延支付本息的事實(shí)，但在承接時(shí)本息已經(jīng)支付Ⅱ．最近2年內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)表曾被注冊會(huì)計(jì)師出具保留意見的審計(jì)報(bào)告Ⅲ．地方融資平臺(tái)公司Ⅳ．非中國證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員的擔(dān)保公司Ⅴ．成立時(shí)間未滿2年的小貸公司A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

43、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，不考慮其他因素，符合下列（）條件，公眾投資者和合格投資者均可以參與交易。Ⅰ．本次債券發(fā)行人最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于債券一年利息的3.5倍Ⅱ．債券信用評級達(dá)到AAA級Ⅲ．本次債券發(fā)行人3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％Ⅳ．本次債券發(fā)行人最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣15億元Ⅴ．本次債券發(fā)行人最近一期末資產(chǎn)負(fù)債率不超過75％A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

44、假定不考慮其他因素，僅就下列選項(xiàng)中的單個(gè)信息，以下可以擔(dān)任董監(jiān)高的有（）。Ⅰ．謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年榆被吊銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負(fù)有個(gè)人責(zé)任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年Ⅱ．公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才．已經(jīng)擁有4項(xiàng)發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負(fù)擔(dān)家庭生活Ⅲ．李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請破產(chǎn)清算之日起已超過3年Ⅳ．張某在擔(dān)任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導(dǎo)致5人死亡，張某負(fù)有重大過失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ

45、假設(shè)某3年期面值為100元、票面利率為6%的政府債券的收益率在持有期3年內(nèi)沒有變化，均為8%，則在這3年中債券價(jià)格的變化情況正確的有（）。Ⅰ債券現(xiàn)行價(jià)格為94.85元Ⅱ1年后債券價(jià)格為96.43元Ⅲ在3年內(nèi)債券價(jià)格折扣隨著到期日的臨近而變動(dòng)幅度越來越大Ⅳ隨著到期日的臨近，價(jià)格日益接近面值Ⅴ隨著到期日的臨近，價(jià)格與面值的差距越來越大A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

46、關(guān)于中小板上市公司募集資金的管理和使用，需要經(jīng)股東大會(huì)審議的有()。Ⅰ閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)流Ⅱ超募資金用于永久補(bǔ)充流動(dòng)資金和歸還銀行借款Ⅲ上市公司以自籌資金置換預(yù)先投入募集資金投資項(xiàng)目Ⅳ上市公司取消原募集資金項(xiàng)目，實(shí)施新項(xiàng)目A.ⅠB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

47、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17％，退稅率為13％。2015年6月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元，稅額85萬元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額10萬元，該企業(yè)當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為（）萬元。A.8B.20C.26D.6

48、下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求中，對相關(guān)性和可靠性起著制約作用的是（）A.及時(shí)性B.謹(jǐn)慎性C.重要性D.實(shí)質(zhì)重于形式

49、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的有（）。Ⅰ融資租賃中出租人發(fā)生的金額較大的初始直接費(fèi)用Ⅱ融資租賃中承租人發(fā)生的金額較大的初始直接費(fèi)用Ⅲ經(jīng)營租賃中承租人發(fā)生的金額較大的初始直接費(fèi)用Ⅳ融資租入不需要安裝即可投入使用的設(shè)備發(fā)生的融資費(fèi)用Ⅴ經(jīng)營租賃中出租人發(fā)生的金額較大的初始直接費(fèi)用A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅤC.Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ

50、下列說法符合中小板規(guī)范運(yùn)作指引的是（）A.上市公司章程中可規(guī)定單獨(dú)或者合計(jì)持有公司1％以上股份的股東可以在股東大會(huì)召開前提出董事、監(jiān)事候選人人選B.選舉一名監(jiān)事時(shí)，需要進(jìn)行累計(jì)投票C.選舉一名董事時(shí)，需要進(jìn)行累計(jì)投票D.進(jìn)行表決時(shí)，獨(dú)立董事可以委托非獨(dú)立董事進(jìn)行表決二、多選題

51、符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會(huì)關(guān)于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點(diǎn)若干意見的通知》相關(guān)規(guī)定的紅籌企業(yè)申請?jiān)谏辖凰苿?chuàng)板上市，應(yīng)達(dá)到的市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)是（）。A.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億元B.最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元C.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元，或最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元D.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元，且最近一年凈利潤不低于人民幣5億元E.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億元，且最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元

52、以下情形，可認(rèn)定為上市公司收購方的一致行動(dòng)人的是（）。Ⅰ．某上市公司股東甲和乙，乙為甲公司的董事，甲與乙Ⅱ．為上市公司某自然人股東收購上市公司提供借款的非銀行法人Ⅲ．持有上市公司股東甲35％股權(quán)的自然人，該自然人持有上市公司1％股份Ⅳ．持有上市公司股東乙35％股權(quán)的法人單位，對乙有重大影響A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

53、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，下列情形中將導(dǎo)致上市公司不符合公開發(fā)行證券條件的有（）。Ⅰ．上市公司最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所的監(jiān)管關(guān)注Ⅱ．上市公司現(xiàn)任監(jiān)事最近12個(gè)月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰Ⅲ．上市公司最近1年財(cái)務(wù)報(bào)表被會(huì)計(jì)師出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告，該強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)對上市公司不構(gòu)成重大不利影響Ⅳ．上市公司最近12個(gè)月內(nèi)存在違規(guī)擔(dān)保行為，但相關(guān)違規(guī)擔(dān)保行為已解除A.Ⅰ、ⅡB.ⅡC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

54、公司反收購策略中，管理層防衛(wèi)策略不包括（）。A.毒丸策略B.金降落傘策略C.銀降落傘策略D.積極向其股東宣傳反收購的思想

55、2017年12月20日，甲公司與A公司簽署了租賃生產(chǎn)線合同，合同主要條款如下：（1）租賃期為4年，每年年初支付租金100萬元：（2）租賃期開始日為2018年1月1日；（3）2018年1月1日，該生產(chǎn)線的公允價(jià)值為500萬元；（4）該生產(chǎn)線為全新設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限為5年；（5）2019年甲公司按生產(chǎn)線生產(chǎn)產(chǎn)品的銷售額的1%向A公司支付分享收入，預(yù)計(jì)金額為30萬元；（6）甲公司擔(dān)保租賃合同到期后，該資產(chǎn)的余值為30萬元。另外，甲公司為了合理使用該生產(chǎn)線，向保險(xiǎn)公司擔(dān)保5萬元。不考慮其他因素，該合同中甲公司的最低租賃付款額為（）。A.430萬元B.455萬元C.400萬元D.450萬元E.480萬

56、下列關(guān)于銀行詢證函的說法正確的是（）。Ⅰ.銀行詢證函可以用積極方式，也可以用消極方式Ⅱ.銀行詢證函函證內(nèi)容包括本期內(nèi)已銷戶的銀行賬戶Ⅲ.銀行詢證函函證內(nèi)容包括余額為零的銀行賬戶Ⅳ.銀行詢證函函證內(nèi)容包括或有事項(xiàng)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

57、根據(jù)《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》，申請公開發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列（）規(guī)定。Ⅰ．申請人是符合《公司法》《證券法》規(guī)定的有限責(zé)任公司或者股份有限公司Ⅱ．公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣2億元Ⅲ．本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%Ⅳ．本次發(fā)行債券的金額不超過預(yù)備用于交換的股票按募集說明書公告日前10個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的70%，且應(yīng)當(dāng)將預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物Ⅴ．公司組織機(jī)構(gòu)健全，運(yùn)行良好，內(nèi)部控制制度不存在重大缺陷A.Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

58、根據(jù)《證券期貨投資者適當(dāng)性管理辦法》，下列投資者屬于專業(yè)投資者的有（）。Ⅰ銀行理財(cái)產(chǎn)品Ⅱ在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)備案的私募基金Ⅲ從事金融相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊會(huì)計(jì)師，持有金融資產(chǎn)500萬元Ⅳ最近1年末凈資產(chǎn)不低于1000萬元的法人A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ

59、關(guān)于餐飲類公司申請首次公開發(fā)行股票并上市招股說明書披露要求的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)直營店及加盟店的數(shù)量及變動(dòng)的原因B.報(bào)告期各期全部店面統(tǒng)一采購、加工、配送的覆蓋比率C.報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人收到的有關(guān)其所提供食品及服務(wù)的投訴情況D.報(bào)告期內(nèi)各直營店及加盟店的營業(yè)收入、顧客人均消費(fèi)等

60、根據(jù)《上海證券交易所上市公司募集資金管理辦法》，下列機(jī)構(gòu)或人員中，可以聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所對募集資金存放與使用出具鑒證報(bào)告，上市公司應(yīng)積極配合并承擔(dān)必要費(fèi)用的有（）。Ⅰ．二分之一以上的獨(dú)立董事Ⅱ．董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)Ⅲ．控股股東Ⅳ．監(jiān)事會(huì)Ⅴ．股東大會(huì)A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

61、2010年1月1日，甲公司支付600萬元取得乙公司100％股權(quán)，投資時(shí)乙公司可確認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為500萬元，2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了75萬元，其中按購買日公允價(jià)值計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤50萬元，持有其他債權(quán)投資的公允價(jià)值增加25萬元。2012年1月5日，甲公司以480萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓A公司60％股權(quán)，轉(zhuǎn)讓后，甲公司持有A公司40％的股權(quán)，當(dāng)日公允價(jià)值為320萬元，甲公司能對乙公司實(shí)施重大影響。假定甲、乙公司提取盈余公積的比例均為10％。假定乙公司未進(jìn)行過利潤分配，不考慮其他因素的情況下，下列說法正確的有（）。Ⅰ.甲公司個(gè)別報(bào)表中，由于上述交易應(yīng)確認(rèn)股權(quán)處置收益180萬元Ⅱ.甲公司合并報(bào)表中，由于上述交易應(yīng)確認(rèn)投資收益150萬元Ⅲ.轉(zhuǎn)讓日甲公司個(gè)別報(bào)表中持有的A公司長期股權(quán)投資賬面價(jià)值為270萬元Ⅳ.轉(zhuǎn)讓日甲公司合并報(bào)表中持有的A公司股權(quán)的賬面價(jià)值為320萬元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

62、證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)出現(xiàn)以下哪些情形時(shí)，會(huì)導(dǎo)致其不得擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問（）。Ⅰ．最近36個(gè)月內(nèi)存在違反誠信的不良記錄Ⅱ．最近36個(gè)月內(nèi)因涉嫌違法違規(guī)經(jīng)營正在被調(diào)查Ⅲ．最近24個(gè)月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到中國證券業(yè)協(xié)會(huì)的紀(jì)律處分Ⅳ．最近24個(gè)月內(nèi)存在違反誠信的不良記錄A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

63、下列關(guān)于股票增長率模型的說法，正確的有（）。Ⅰ.零增長模型是不變增長模型的一個(gè)特例Ⅱ.假定增長率g=0，股利將永遠(yuǎn)按固定數(shù)量支付Ⅲ.不變增長的假設(shè)比零增長的假設(shè)有較小的應(yīng)用限制，但在許多情況下被認(rèn)為是不現(xiàn)實(shí)的Ⅳ.不變增長模型是多元增長模型的基礎(chǔ)Ⅴ.零增長模型是可變增長模型的一個(gè)特例A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

64、下列人員能夠進(jìn)入首次公開發(fā)行股票簿記現(xiàn)場的有（）。Ⅰ主承銷商合規(guī)人員Ⅱ發(fā)行人董事會(huì)秘書Ⅲ對本次網(wǎng)下發(fā)行進(jìn)行驗(yàn)資的會(huì)計(jì)師Ⅳ分銷商負(fù)責(zé)發(fā)行事務(wù)的人員A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅣC.ⅠD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

65、下列公司擬于2014年上半年申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，構(gòu)成發(fā)行障礙的情形有（）。A.甲公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤分別為300萬元、540萬元、480萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為260萬元、510萬元、500萬元；2013年度公司營業(yè)收入為4800萬元B.乙公司，2011年度從事道路施工，2012年度和2013年度從事原料藥生產(chǎn)C.丙公司，2011年董事發(fā)生變更D.丁公司，其一名監(jiān)事2012年度受到證券交易所的公開譴責(zé)

66、甲公司擬于2017年6月申報(bào)創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是（)A.2016年甲公司凈利潤400萬元，非經(jīng)常性損益500萬元B.2014年甲公司凈利潤為－100萬元，2015年凈利潤為－150萬元，2016年凈利潤為100萬元，且2015年和2016年?duì)I業(yè)收入增長率超過30%C.2014年甲公司虧損，2015年和2016年凈利潤分別為100萬元和150萬元，持續(xù)增長D.2017年3月甲公司凈資產(chǎn)為3000萬元

67、某公司首次公開發(fā)行股票，發(fā)行規(guī)模為100億股，發(fā)行價(jià)3元／股，主承銷商使用超額配售選擇權(quán)，數(shù)量為初始發(fā)行規(guī)模的10％，本次發(fā)行股票上市之日起30日內(nèi)，主承銷商使用超額配售獲得的資金，分別以95元／股購入2億股、以90元／股購入2億股。假如不考慮發(fā)行費(fèi)用，發(fā)行人募集的資金為（）A.330.3億元B.330億元C.318億元D.300億元

68、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，不考慮其他因素，符合下列（）條件，公眾投資者和合格投資者均可以參與交易。Ⅰ．本次債券發(fā)行人最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于債券一年利息的5.5倍Ⅱ．債券信用評級達(dá)到AAA級Ⅲ．本次債券發(fā)行人3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％Ⅳ．本次債券發(fā)行人最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣15億元Ⅴ．本次債券發(fā)行人最近一期末資產(chǎn)負(fù)債率不超過75％A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

69、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．非金融企業(yè)發(fā)行公司債券的募集資金，可以償還銀行貸款或轉(zhuǎn)借他人Ⅱ．公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評級Ⅲ．非公開發(fā)行的公司債券發(fā)行對象僅限于合格投資者Ⅳ．非公開發(fā)行公司債券是否進(jìn)行信用評級由主承銷商確定，并在債券募集說明書中披露Ⅴ．非公開發(fā)行公司債券，可以申請?jiān)谌珖行∑髽I(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓A.Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ

70、根據(jù)本量利分析原理，只能提高安全邊際量而不會(huì)降低保本點(diǎn)銷售量的措施是（）。A.提高單價(jià)B.增加產(chǎn)銷量C.降低單位變動(dòng)成本D.壓縮固定成本

71、公司債券完成首期發(fā)行后，剩余數(shù)量應(yīng)在（）發(fā)行完畢。A.自首期發(fā)行完成之日起12個(gè)月內(nèi)B.自核準(zhǔn)發(fā)行之日起12個(gè)月內(nèi)C.自核準(zhǔn)發(fā)行之日起24個(gè)月內(nèi)D.自首期發(fā)行完成之日起18個(gè)月內(nèi)

72、以下屬于上市公司的內(nèi)幕信息的有（）。Ⅰ公司的一名董事因交通事故意外死亡Ⅱ公司的監(jiān)事會(huì)主席因受賄被司法機(jī)關(guān)判處刑罰Ⅲ公司第一大股東持股比例8%，第二大股東持股4.9%的股份被司法凍結(jié)Ⅳ公司與銀行貸款簽訂2億元長期貸款合同，貸款金額占公司凈資產(chǎn)25%A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

73、甲上市公司向控股股東支付2000萬元購買其子公司h公司80％的股權(quán)，A公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值2000萬元，公允價(jià)值2200萬元，甲公司資本公積金額為400萬元，其中資本公積一股本溢價(jià)為240萬元，資本公積一其他資本公積為160萬元，問下列會(huì)譴處理正確的是（）A.甲公司確認(rèn)長期股權(quán)投資的初始成本為1600萬元B.甲公司確認(rèn)長期股權(quán)投資的初始成本為2000萬元C.甲公司確認(rèn)長期股權(quán)投資的初始成本為1760萬元D.甲公司沖減資本公積400萬元E.甲公司確認(rèn)當(dāng)期損益400萬元

74、主板上市公司非公開發(fā)行股票，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》和《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》，下列說法正確的有（）。Ⅰ發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)的百分之九十Ⅱ董事會(huì)擬引入的境內(nèi)戰(zhàn)略投資者認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，十二個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅲ實(shí)際控制的企業(yè)認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，三十六個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅳ定價(jià)基準(zhǔn)日可以為關(guān)于本次非公開發(fā)行股票的董事會(huì)議公告日、股東大會(huì)決議公告日，也可以為發(fā)行期的首日Ⅴ發(fā)行對象不得超過五名A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

75、2009年1月1日，因租賃期滿，甲公司將一棟對外出租辦公樓用于企業(yè)行政管理，并已于當(dāng)日達(dá)到自用狀態(tài)。2009年1月1日，該寫字樓的公允價(jià)值為4800萬元。該寫字樓在轉(zhuǎn)換前采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，原賬面價(jià)值為4750萬元，其中成本為4500萬元，公允價(jià)值變動(dòng)為增值250萬元。轉(zhuǎn)換日甲公司下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）A.確認(rèn)資本公積50萬元B.確認(rèn)營業(yè)外收入50萬元C.確認(rèn)投資收益50萬元D.確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益50萬元

76、以下構(gòu)成首次公開發(fā)行股票發(fā)行障礙的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．發(fā)行人的財(cái)務(wù)經(jīng)理在母公司擔(dān)任監(jiān)事Ⅱ．發(fā)行人與母公司共同使用同一銀行賬戶Ⅲ．發(fā)行人的副經(jīng)理在母公司的一個(gè)控股子公司擔(dān)任董事Ⅳ．發(fā)行人的董事會(huì)秘書在母公司擔(dān)任監(jiān)事并領(lǐng)取薪酬A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

77、根據(jù)《關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補(bǔ)充一級資本的指導(dǎo)意見》，下列關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的說法，正確的有（）。Ⅰ商業(yè)銀行發(fā)行的優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)附有回售條款Ⅱ商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)向銀保監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請。商業(yè)銀行取得銀保監(jiān)會(huì)的批準(zhǔn)文件后，向證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請Ⅲ商業(yè)銀行應(yīng)在發(fā)行合約中明確有權(quán)取消優(yōu)先股的股息支付且不構(gòu)成違約事件Ⅳ商業(yè)銀行未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)的股息可以累積到下一計(jì)息年度Ⅴ非上市商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會(huì)有關(guān)要求，納入非上市公眾公司監(jiān)管A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

78、以下情形中需要聯(lián)合一家無關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同保薦的有（）。Ⅰ保薦機(jī)構(gòu)持有發(fā)行人8%的股份Ⅱ保薦機(jī)構(gòu)的實(shí)際控制人持有發(fā)行人8%的股份Ⅲ保薦機(jī)構(gòu)的重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人8%的股份Ⅳ發(fā)行人持有保薦機(jī)構(gòu)8%的股份Ⅴ發(fā)行人的控股股東持有保薦機(jī)構(gòu)8%的股份A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

79、中期財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供比較財(cái)務(wù)報(bào)表，具體包括()。Ⅰ.本中期末的資產(chǎn)負(fù)債表和上年度末的資產(chǎn)負(fù)債表Ⅱ.本中期的利潤表、年初至本中期末的利潤表以及上年度可比期間的利潤表Ⅲ.年初至本中期末的現(xiàn)金流量表和上年度年初至上年可比本期末的現(xiàn)金流量表Ⅳ.本中期的利潤分配表、年初至本中期末的利潤分配表以及上年度可比期間的利潤分配表Ⅴ.年初至本中期末的所有者權(quán)益變動(dòng)表和上年度年初至上年可比本期末的所有者權(quán)益變動(dòng)表A.Ⅰ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

80、某主板上市公司進(jìn)行公開增發(fā)，以下說法正確的是（）。Ⅰ．增發(fā)發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)Ⅱ．2013年10月曾公開發(fā)行股票，發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下降30%，2015年7月可以再次公開發(fā)行股票Ⅲ．前3年合并報(bào)表實(shí)現(xiàn)的歸屬于母公司的可分配利潤分別為2000萬元、3000萬元、4000萬元，公司最近3年累計(jì)現(xiàn)金分紅1200萬元，符合公開增發(fā)的條件Ⅳ．本次公開增發(fā)由發(fā)行人與主承銷商協(xié)商確定采用代銷方式Ⅴ．主承銷商未對機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回?fù)軝C(jī)制，回?fù)芎髢烧叩墨@配比例應(yīng)當(dāng)一致A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

81、下列關(guān)于實(shí)施上市公司管理層收購的說法中，正確的有（）。Ⅰ．上市公司員工對本公司收購應(yīng)適用管理層收購的審議程序Ⅱ．上市公司的董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)超過1／2Ⅲ．上市公司應(yīng)當(dāng)聘請符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報(bào)告Ⅳ．管理層收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2／3以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會(huì)審議，須經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)1／3以上通過Ⅴ．獨(dú)立董事就管理層收購發(fā)表意見前，可以聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問就本次收購出具專業(yè)意見，獨(dú)立董事及獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

82、企業(yè)短期融資券發(fā)行前，應(yīng)通過中國貨幣網(wǎng)和中國債券信息網(wǎng)公布當(dāng)期發(fā)行文件。發(fā)行文件至少應(yīng)包括（）。Ⅰ發(fā)行公告Ⅱ法律意見書Ⅲ募集說明書Ⅳ主承銷商推薦函及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)承諾書Ⅴ信用評級報(bào)告和跟蹤評級安排A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

83、連續(xù)五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件，股東可以（）A.請求公司以合理價(jià)格收購其股權(quán)B.不經(jīng)他人同意將股份轉(zhuǎn)讓C.該決議無效D.可以請求法院撤銷

84、上交所某上市公司，2016年未經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為8億元，對于與某一關(guān)聯(lián)方的交易，2017年度進(jìn)行交易總額高于（）的，應(yīng)當(dāng)作為重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)在2017年度報(bào)告中進(jìn)行詳細(xì)披露。A.4000萬元B.5000萬元C.1000萬元D.3000萬元E.2500萬元

85、上市委以召開審議會(huì)議的形式履行職責(zé)，以下關(guān)于上市委審議會(huì)議的說法正確的是（??）。A.上交所根據(jù)發(fā)行上市審核工作進(jìn)度，安排上市委審議會(huì)議，確定會(huì)議召開時(shí)間。每次審議會(huì)議由五名委員參加，至少有一名法律或者會(huì)計(jì)專家B.審議會(huì)議召開前，參會(huì)委員不得私自與本次審議事項(xiàng)相關(guān)的發(fā)行人、保薦人或者其他相關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行接觸C.參會(huì)委員應(yīng)當(dāng)于審議會(huì)議結(jié)束時(shí)當(dāng)場向上市委秘書處提交《委員工作底稿》，列明關(guān)注的主要問題、對中介機(jī)構(gòu)履職情況的意見和建議等內(nèi)容?！段瘑T工作底稿》的內(nèi)容可以與其在審議會(huì)議上的審議情況不一致D.委員因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能親自出席會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)于審議會(huì)議召開五個(gè)工作日前將《回避或缺席申請》提交上交所E.上市委審議會(huì)議后至股票上市交易前發(fā)生重大事項(xiàng)，對發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件或者信息披露要求產(chǎn)生重大影響的，不得再次提請上市委審議

86、債務(wù)人甲公司以公允價(jià)值為7000萬元、賬面價(jià)值為6000萬元的存貨，償還賬面價(jià)值為8000萬元的債務(wù)給債權(quán)人乙公司，增值稅稅率為16％，增值稅由債權(quán)人另行支付，乙公司對該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1200萬元，甲、乙公司的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。Ⅰ乙沖減資產(chǎn)減值損失200萬元Ⅱ甲確認(rèn)營業(yè)外收入2000萬元Ⅲ甲確認(rèn)營業(yè)外收入1000萬元Ⅳ乙確認(rèn)營業(yè)外支出1000萬元Ⅴ乙沖減壞賬準(zhǔn)備1200萬元Ⅵ甲確認(rèn)營業(yè)收入7000萬元A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅳ

87、某上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、30個(gè)交易日、60個(gè)交易日、120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)分別為20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，則以下發(fā)行股份的價(jià)格符合相關(guān)規(guī)定的有（）。Ⅰ．18元Ⅱ．16元Ⅲ．20元Ⅳ．22.5元Ⅴ．27元A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

88、甲公司有A原材料賬面價(jià)12萬元／套，專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品X，該原材料市場銷售價(jià)格為9萬元／套。每套原材料加工成x產(chǎn)品將要發(fā)生成本15萬元，每件X產(chǎn)品估計(jì)的銷售稅費(fèi)為1萬元，產(chǎn)品售價(jià)26元／套，則期末該原材料要計(jì)提多少跌價(jià)準(zhǔn)備（）萬元。A.0B.1C.2D.4

89、某公司首次公開發(fā)行新股3000萬股，網(wǎng)下初始發(fā)行量為1800萬股，網(wǎng)上有效申購倍數(shù)為100倍，則回?fù)芎缶W(wǎng)下發(fā)行量為（）。A.1200萬股B.600萬股C.300萬股D.1440萬股

90、根據(jù)《上海證券交易所上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引》的規(guī)定，下列表述正確的有（）。Ⅰ．保薦人對上市公司的信息披露文件未進(jìn)行事前審閱的，應(yīng)在上市公司履行信息披露義務(wù)后5個(gè)交易日內(nèi)，完成對有關(guān)文件的審閱工作，對存在問題的信息披露文件應(yīng)及時(shí)督促上市公司更正或補(bǔ)充，上市公司不予更正或補(bǔ)充的，應(yīng)及時(shí)向上交所報(bào)告Ⅱ．保薦人對上市公司的定期現(xiàn)場檢查每年不應(yīng)少于2次，負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的兩名保薦代表人至少應(yīng)有一人參加現(xiàn)場檢查Ⅲ．當(dāng)上市公司出現(xiàn)控股股東、實(shí)際控制人或其他關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用上市公司資金等特定情形時(shí)，保薦人應(yīng)自知道或應(yīng)當(dāng)知道之日起10日內(nèi)或上交所要求的期限內(nèi)，對上市公司進(jìn)行專項(xiàng)現(xiàn)場檢查Ⅳ．在上市公司年度報(bào)告披露后5個(gè)工作日內(nèi)，保薦人應(yīng)向上交所提交《持續(xù)督導(dǎo)年度報(bào)告書》Ⅴ．持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后，保薦人應(yīng)在上市公司披露年度報(bào)告之日起的15個(gè)工作日內(nèi)向上交所報(bào)送保薦總結(jié)報(bào)告書A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

91、假定不考慮其他因素，僅就下列選項(xiàng)中的單個(gè)信息，以下可以擔(dān)任董、監(jiān)、高的有（）。Ⅰ謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負(fù)有個(gè)人責(zé)任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年Ⅱ公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，已經(jīng)擁有4項(xiàng)發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負(fù)擔(dān)家庭生活Ⅲ李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請破產(chǎn)清算之日起已超過3年Ⅳ張某在擔(dān)任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導(dǎo)致5人死亡，張某負(fù)有重大過失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年A.IB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

92、股票轉(zhuǎn)讓可以采取的方式有（）。Ⅰ協(xié)議方式Ⅱ做市方式Ⅲ代銷方式Ⅳ競價(jià)方式A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

93、某公司2014年12月1日安裝完畢一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，入賬價(jià)值200萬元，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為12萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊，2015年12月底因?yàn)槌霈F(xiàn)減值跡象，甲公司對該設(shè)備進(jìn)行減值測試，預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為110萬元，處置費(fèi)用為26萬元，如果繼續(xù)使用，預(yù)計(jì)未來使用及處置產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為82萬元。假定原預(yù)計(jì)使用壽命、凈殘值以及選用的折舊辦法不變。以下說法正確的是（）。Ⅰ．2015年該設(shè)備計(jì)提折舊金額為18.8萬元Ⅱ．2015年年末計(jì)提減值準(zhǔn)備85.2萬元Ⅲ．2015年末該設(shè)備可收回金額為82萬元Ⅳ．2016年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊金額8萬元Ⅴ．2015年末計(jì)提減值準(zhǔn)備97.2萬元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

94、收購人2016年5月擬對我國上市公司進(jìn)行收購，以下不符合收購人資格的有（）。A.甲公司系外國投資者，甲公司境外實(shí)有資產(chǎn)總額8000萬美元，甲公司管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額8億美元B.乙公司2013年8月存在重大違法行為C.張某擔(dān)任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照D.趙某2015年4月因肇事逃逸被判處1年刑罰，2016年4月執(zhí)行期滿E.丁公司2014年12月一筆一億銀行長期借款無法歸還，持續(xù)至2016年3月方將本息歸還完畢

95、以下關(guān)于股份鎖定的說法正確的有（）。Ⅰ．中小板上市公司，董事、監(jiān)事和高級管理人員在申報(bào)離任6個(gè)月后的12月內(nèi)通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過50％Ⅱ．創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在申報(bào)離任6個(gè)月后的12月內(nèi)通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過50％Ⅲ．創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在首次公開發(fā)行股票上市之日起6個(gè)月內(nèi)申報(bào)離職的，自申報(bào)離職之H起18個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份Ⅳ．創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在首次公開發(fā)行股票上市之日起第7個(gè)月至第12個(gè)月之間申報(bào)離職的，自申報(bào)離職之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

96、股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人的非上市公眾公司需符合以下要求（）。Ⅰ應(yīng)當(dāng)披露半年度報(bào)告Ⅱ年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)Ⅲ應(yīng)向中國證監(jiān)會(huì)申請核準(zhǔn)Ⅳ在3個(gè)月內(nèi)股東人數(shù)降至200人以內(nèi)的，可以不向證監(jiān)會(huì)提出申請A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

97、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司控股股東、實(shí)際控制人及其親屬，以及上市前直接持有10%以上股份的股東或雖未直接持有但可實(shí)際支配10%以上股份表決權(quán)的相關(guān)主體，持有或控制的本公司向不特定合格投資者公開發(fā)行前的股份，自公開發(fā)行并上市之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓或委托他人代為管理Ⅱ．上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員持有的本公司股份，自上市之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不超過其所持本公司股份總數(shù)的25%，離職后6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅲ．發(fā)行人高級管理人員、核心員工通過專項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)劃、員工持股計(jì)劃等參與戰(zhàn)略配售取得的股份，自公開發(fā)行并上市之日起6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓或委托他人代為管理Ⅳ．公司上市時(shí)未盈利的，在實(shí)現(xiàn)盈利前，控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員自公司股票上市之日起2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，不得減持公開發(fā)行并上市前股份Ⅴ．上市公司控股股東、實(shí)際控制人在限售期屆滿后減持公開發(fā)行并上市前所持股份的，應(yīng)當(dāng)明確并披露未來6個(gè)月的控制權(quán)安排，保證公司持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

98、A公司按照規(guī)定在公司內(nèi)部設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)，任命王某為審計(jì)委員會(huì)主任，關(guān)于審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.聘請或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)B.負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)C.審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露D.監(jiān)督及評估公司的內(nèi)部控制

99、A公司為某科創(chuàng)板上市公司，且其上市時(shí)尚未盈利，下列關(guān)于其在公開發(fā)行股票后的禁止性行為正確的是（）。A.A公司不得制定并執(zhí)行現(xiàn)金分紅、股份回購等股東回報(bào)政策B.A公司籌劃的重大事項(xiàng)存在較大不確定性，立即披露可能會(huì)損害公司利益或者誤導(dǎo)投資者，且有關(guān)內(nèi)幕信息知情人已書面承諾保密的，公司可以暫不披露C.A公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術(shù)人員所持首發(fā)前股份的股份鎖定期應(yīng)適當(dāng)延長D.A公司重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購買資產(chǎn)，標(biāo)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合科創(chuàng)板定位，不必與公司主營業(yè)務(wù)具有協(xié)同效應(yīng)E.A公司即使達(dá)到一定規(guī)模，也不得分拆業(yè)務(wù)獨(dú)立、符合條件的子公司在科創(chuàng)板上市

100、下列關(guān)于非上市公眾公司股份發(fā)行的說法，正確的是（）。A.掛牌公司設(shè)立的員工持股計(jì)劃，認(rèn)購私募股權(quán)基金、資產(chǎn)管理計(jì)劃等接受中國證監(jiān)會(huì)監(jiān)管的產(chǎn)品已經(jīng)完成核準(zhǔn)、備案程序并充分披露信息的，可以參與公眾公司定向發(fā)行B.認(rèn)購并獲得公眾公司定向發(fā)行股票的法人、自然人或者其他合法組織不超過10名，基金公司以其管理的兩只產(chǎn)品以上，視為一個(gè)發(fā)行對象C.核心員工參與公眾公司定向發(fā)行，需要由監(jiān)事會(huì)提名，并向全體員工公示，由董事會(huì)發(fā)表意見，股東大會(huì)審核通過D.以認(rèn)購股票為目的而設(shè)立的甲公司，不具有實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)，注冊資本1000萬，可以參與定向發(fā)行

參考答案與解析

1、答案：C本題解析：根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，公眾公司及其控股或者控制的公司購買、出售資產(chǎn)，達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組：(1)購買出售資產(chǎn)總額占比≥50％購買、出售的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到50％以上；(2)購買出售資產(chǎn)凈額占比≥50％∧資產(chǎn)總額占比≥30％購買、出售的資產(chǎn)凈額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50％以上，且購買、出售的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到30％以上。本題中總資產(chǎn)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)甲、乙、丙、丁、戊均未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。凈資產(chǎn)指標(biāo)中丙公司和戊公司達(dá)到了標(biāo)準(zhǔn)，但戊公司沒有同時(shí)符合總資產(chǎn)占比≥30％的規(guī)定。

2、答案：D本題解析：解析一：公司實(shí)體價(jià)值＝下期實(shí)體現(xiàn)金流/（必要報(bào)酬率－永續(xù)增長率）＝[100×（1＋2%）]/（5%－2%）＝3400（萬元），則股票內(nèi)在價(jià)值＝3400/200＝17（元/股）。解析二：每股股利（D）＝FCFE/普通股總股數(shù)＝100/200＝0.5（元/股）；根據(jù)股東自由現(xiàn)金流貼現(xiàn)模型，股票內(nèi)在價(jià)值＝D/（r－g）＝0.5/（5%－2%）＝17（元/股）。

3、答案：D本題解析：根據(jù)《證券公司次級債管理規(guī)定》第2條規(guī)定，證券公司次級債券的機(jī)構(gòu)投資者是指：經(jīng)國家金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，包括商業(yè)銀行、證券公司、基金管理公司、信托公司和保險(xiǎn)公司等；上述金融機(jī)構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品，包括但不限于銀行理財(cái)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、投連險(xiǎn)產(chǎn)品、基金產(chǎn)品、證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品等；注冊資本不低于人民幣1000萬元的企業(yè)法人；合伙人認(rèn)繳出資總額不低于人民幣5000萬元，實(shí)繳出資總額不低于人民幣1000萬元的合伙企業(yè)；經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他投資者。證券公司次級債券只能以非公開方式發(fā)行，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。每期債券的機(jī)構(gòu)投資者合計(jì)不得超過200人。

4、答案：A本題解析：本題用終值解題比較方便些，比較幾種債券相同期間債券終值的大小A=1000×6.11×6.11=1232B=1000×7.055×7.055×7.055×7.055=1238C=1000×(1+12％×2)=1240D=1000÷810×1000=1235(即810現(xiàn)值可在2年后得1000，則1000現(xiàn)值在未來可得到的價(jià)值)從上述終值可得選項(xiàng)為A，即其收益率最低。

5、答案：B本題解析：根據(jù)《上交所科創(chuàng)板股票上市委員會(huì)管理辦法》（上證發(fā)[2019]19號）相關(guān)規(guī)定，具體分析如下：A項(xiàng)，根據(jù)第18、19條的規(guī)定，上交所根據(jù)發(fā)行上市審核工作進(jìn)度，安排上市委審議會(huì)議，確定會(huì)議召開時(shí)間。每次審議會(huì)議由五名委員參加，法律、會(huì)計(jì)專家至少各一名。B項(xiàng)，第26條規(guī)定，審議會(huì)議召開前，參會(huì)委員不得私自與本次審議事項(xiàng)相關(guān)的發(fā)行人、保薦人或者其他相關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行接觸。發(fā)行人、保薦人、其他相關(guān)單位和個(gè)人，不得直接或者間接以不正當(dāng)手段影響上市委委員的專業(yè)判斷，或者以其他方式干擾上市委委員審議。C項(xiàng)，第32條規(guī)定，參會(huì)委員應(yīng)當(dāng)于審議會(huì)議結(jié)束時(shí)當(dāng)場向上市委秘書處提交《委員工作底稿》，列明關(guān)注的主要問題、對中介機(jī)構(gòu)履職情況的意見和建議等內(nèi)容?！段瘑T工作底稿》的內(nèi)容不得與其在審議會(huì)議上的審議情況不一致。D項(xiàng)，第22條規(guī)定，上市委委員收到會(huì)議通知后，確認(rèn)出席會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)簽署《聲明與承諾函》，并于會(huì)議召開前提交上市委秘書處。委員因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能親自出席會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)于審議會(huì)議召開五個(gè)工作日前將《回避或缺席申請》提交上市委秘書處。E項(xiàng)，第36條規(guī)定，上市委審議會(huì)議后至股票上市交易前發(fā)生重大事項(xiàng)，對發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件或者信息披露要求產(chǎn)生重大影響的，經(jīng)本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)重新審核后，可以再次提請上市委審議。

6、答案：B本題解析：《公司法》（2018修訂）第一百七十七條規(guī)定，公司需要減少注冊資本時(shí)，必須編制資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單。公司應(yīng)當(dāng)自作出減少注冊資本決議之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于三十日內(nèi)在報(bào)紙上公告。債權(quán)人自接到通知書之日起三十日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起四十五日內(nèi)，有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。

7、答案：D本題解析：根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票定向發(fā)行指南》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2020〕6號）第2條第5項(xiàng)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在認(rèn)購結(jié)束后，與主辦券商、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂募集資金專戶三方監(jiān)管協(xié)議。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在認(rèn)購結(jié)束后的10個(gè)交易日內(nèi)，聘請符合《證券法》規(guī)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成驗(yàn)資。

8、答案：C本題解析：【考點(diǎn)】上交所上市公司臨時(shí)報(bào)告；根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）具體分析如下：AC兩項(xiàng)，第6.1條規(guī)定，上市公司定期報(bào)告包括年度報(bào)告、中期報(bào)告和季度報(bào)告。第7.1條規(guī)定，上市公司披露的除定期報(bào)告之外的其他公告為臨時(shí)報(bào)告。臨時(shí)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)發(fā)布并加蓋公司或者董事會(huì)公章（監(jiān)事會(huì)決議公告可以加蓋監(jiān)事會(huì)公章）。B項(xiàng)，第2.12條規(guī)定，公司在披露信息前，應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)則或者本所要求，在第一時(shí)間向本所報(bào)送定期報(bào)告或者臨時(shí)報(bào)告文稿和相關(guān)備查文件。D項(xiàng)，第7.2條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所報(bào)送并披露臨時(shí)報(bào)告。臨時(shí)報(bào)告涉及的相關(guān)備查文件應(yīng)當(dāng)同時(shí)在本所網(wǎng)站披露?！氨舅奔瓷辖凰?/p>

9、答案：C本題解析：CⅡ項(xiàng)，根據(jù)《上市公司收購管理辦法》第四十二條第一款規(guī)定，收購人應(yīng)當(dāng)委托證券公司向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請辦理預(yù)受要約股票的臨時(shí)保管。

10、答案：E本題解析：根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》第4.4.7條規(guī)定，出現(xiàn)下列情形之一的，特別表決權(quán)股份應(yīng)當(dāng)按照1:1的比例轉(zhuǎn)換為普通股：①特別表決權(quán)股東喪失相應(yīng)履職能力、離任或者死亡；②特別表決權(quán)股份因司法裁決、離婚、繼承等原因需要辦理過戶；③特別表決權(quán)股東以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式向他人轉(zhuǎn)讓所持有的特別表決權(quán)股份；④表決權(quán)差異安排的實(shí)施期限屆滿或者失效事由發(fā)生；⑤特別表決權(quán)股東不再符合設(shè)置表決權(quán)差異安排時(shí)有關(guān)規(guī)則規(guī)定的資格和最低持股要求；⑥上市公司實(shí)際控制人發(fā)生變更；⑦上市公司股東大會(huì)做出取消表決權(quán)差異安排的決議，或者上市公司不再符合設(shè)置表決權(quán)差異安排時(shí)有關(guān)規(guī)則規(guī)定的行業(yè)要求。發(fā)生前款第④、⑥、⑦項(xiàng)情形的，上市公司全部特別表決權(quán)股份均應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)換為普通股份。

11、答案：C本題解析：采用托收承付方式銷售商品的，在發(fā)出商品且辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入；安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入；宣傳媒介的收費(fèi)，在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入。

12、答案：B本題解析：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)，《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第25條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得發(fā)行優(yōu)先股：①本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；②最近12個(gè)月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰；③因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查；④上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除；⑤上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除；⑥存在可能嚴(yán)重影響公司持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保、訴訟、仲裁、市場重大質(zhì)疑或其他重大事項(xiàng)；⑦其董事和高級管理人員不符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格；⑧嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。Ⅱ項(xiàng)，不構(gòu)成發(fā)行優(yōu)先股的障礙，其構(gòu)成上市公司發(fā)行證券的障礙。Ⅴ項(xiàng)，第30條規(guī)定，除本辦法第25條的規(guī)定外，上市公司最近36個(gè)月內(nèi)因違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)法律、行政法規(guī)或規(guī)章，受到行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重的，不得公開發(fā)行優(yōu)先股。據(jù)此，最近36個(gè)月內(nèi)因違反工商規(guī)章規(guī)定，被行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重，不得公開發(fā)行優(yōu)先股，但不構(gòu)成非公開發(fā)行障礙。

13、答案：C本題解析：甲公司會(huì)計(jì)處理如下：①2016年4月1日，自用寫字樓轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)：借：投資性房地產(chǎn)——成本2000貸：固定資產(chǎn)（賬面余額）1800其他綜合收益200②2016年12月31日，公允價(jià)值變動(dòng)：借：投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)400貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益400③2017年4月1日，出售投資性房地產(chǎn)：借：銀行存款2800貸：其他業(yè)務(wù)收入2800借：其他業(yè)務(wù)成本2400貸：投資性房地產(chǎn)——成本2000——公允價(jià)值變動(dòng)400借：公允價(jià)值變動(dòng)損益400其他綜合收益200貸：其他業(yè)務(wù)成本600轉(zhuǎn)讓時(shí)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本=2400-400-200=1800（萬元）（即寫字樓在轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)之前的賬面價(jià)值）；轉(zhuǎn)讓時(shí)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益=出售價(jià)款-出售時(shí)賬面價(jià)值+原自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時(shí)確認(rèn)的其他綜合收益=2800-2400+200=600（萬元）。

14、答案：C本題解析：《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第26號——商業(yè)銀行信息披露特別規(guī)定》（2014年修訂）第15條規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)在定期報(bào)告中披露對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果造成重大影響的表外項(xiàng)目余額，包括但不限于信貸承諾（不可撤消的貸款承諾、銀行承兌匯票、開出保函、開出信用證）、租賃承諾、資本性支出承諾等項(xiàng)目的具體情況。

15、答案：A本題解析：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)，《創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法》（2015年修訂）第11條規(guī)定，發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的股份有限公司。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。②最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤累計(jì)不少于1000萬元；或者最近1年盈利，最近1年?duì)I業(yè)收入不少于5000萬元。凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)。③最近1期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元，且不存在未彌補(bǔ)虧損。④發(fā)行后股本總額不少于3000萬元。Ⅰ項(xiàng)，甲公司2012、2013年凈利潤扣除非經(jīng)營性損益后分別為510萬元、480萬元，最近2年凈利潤累計(jì)少于1000萬元，不滿足要求。Ⅲ項(xiàng)符合“最近1年盈利，最近1年?duì)I業(yè)收入不少于5000萬元”的要求。Ⅳ項(xiàng)，丁公司2013年末凈資產(chǎn)為2400萬元，符合要求。Ⅱ項(xiàng)，第14條規(guī)定，發(fā)行人最近2年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。Ⅱ項(xiàng)符合要求。Ⅴ項(xiàng)，根據(jù)第19條，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)不存在下列情形：最近3年內(nèi)受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者最近1年內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)的。Ⅴ項(xiàng)，1年以外的公開譴責(zé)不構(gòu)成發(fā)行障礙。

16、答案：C本題解析：《公司法》第一百零二條：“單獨(dú)或者合計(jì)持有公司百分之三以上股份的股東，可以在股東大會(huì)召開十日前提出臨時(shí)提案并書面提交董事會(huì)；董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到提案后二日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時(shí)提案提交股東大會(huì)審議。臨時(shí)提案的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)屬于股東大會(huì)職權(quán)范圍，并有明確議題和具體決議事項(xiàng)?！薄渡鲜泄菊鲁讨敢返谖迨龡l：“公司召開股東大會(huì)，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及單獨(dú)或者合并持有公司3％以上股份的股東，有權(quán)向公司提出提案。單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3％以上股份的股東，可以在股東大會(huì)召開10日前提出臨時(shí)提案并書面提交召集人。召集人應(yīng)當(dāng)在收到提案后2日內(nèi)發(fā)出股東大會(huì)補(bǔ)充通知，公告臨時(shí)提案的內(nèi)容?！币虼松鲜泄径聲?huì)、監(jiān)事會(huì)以及單獨(dú)或者合并持有公司3％以上股份的股東，有權(quán)向公司提出提案，但臨時(shí)提案權(quán)只有單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3％以上股份的股東具有。

17、答案：E本題解析：E項(xiàng)，根據(jù)《綠色債券發(fā)行指引》規(guī)定，支持綠色債券發(fā)行主體利用債券資金優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營運(yùn)資金。主體信用評級AA＋且運(yùn)營情況較好的發(fā)行主體，可使用募集資金置換由在建綠色項(xiàng)目產(chǎn)生的高成本債務(wù)。

18、答案：B本題解析：非公開發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90％；均為中間均是“前20個(gè)交易日均價(jià)和前一個(gè)交易日的均價(jià)”，而非“或”。

19、答案：C本題解析：《公司法》第102條第2款規(guī)定，單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3%以上股份的股東，可以在股東大會(huì)召開10日前提出臨時(shí)提案并書面提交董事會(huì)；董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到提案后2日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時(shí)提案提交股東大會(huì)審議。臨時(shí)提案的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)屬于股東大會(huì)職權(quán)范圍，并有明確議題和具體決議事項(xiàng)。

20、答案：B本題解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第12條規(guī)定，向原股東配售股份，除符合第2章第1節(jié)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%；②控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開前公開承諾認(rèn)