注冊稅務(wù)師（稅務(wù)代理實務(wù)）稅務(wù)管理概述章節(jié)練習(xí)試卷1（共133題）

注冊稅務(wù)師（稅務(wù)代理實務(wù)）稅務(wù)管理概述章節(jié)練習(xí)試卷1（共9套）（共133題）注冊稅務(wù)師（稅務(wù)代理實務(wù)）稅務(wù)管理概述章節(jié)練習(xí)試卷第1套一、簡答題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)1、偷稅的行為特征及法律責(zé)任。標(biāo)準(zhǔn)答案：偷稅是納稅人用欺騙、隱瞞的手段，有意違反國家稅法和財務(wù)法規(guī)，逃避納稅義務(wù)不繳或少繳稅款的行為。其行為特征主要有：(1)偽造、變造記賬憑證和賬簿；(2)隱匿、擅自銷毀記賬憑證和賬簿；(3)虛列支出或不列、少列收入；(4)虛假申報。其法律責(zé)任如下：對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?？劾U義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處以不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。知識點解析：暫無解析2、國稅、地稅稅務(wù)機構(gòu)征收管理范圍的劃分。標(biāo)準(zhǔn)答案：根據(jù)分稅制財稅管理體制的要求，我國省、市、自治區(qū)以下稅務(wù)機關(guān)設(shè)置國稅與地稅兩套稅務(wù)機構(gòu)，國稅局負(fù)責(zé)中央稅、中央地方共享稅的征收管理，地稅局負(fù)責(zé)地方各稅的征收管理。凡繳納增值稅或以增值稅為主兼有營業(yè)稅的納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)為國稅局。凡繳納營業(yè)稅或以營業(yè)稅為主兼有增值稅納稅義務(wù)的納稅人，其主管稅務(wù)機關(guān)為地稅局。稅務(wù)登記、發(fā)票管理權(quán)限按主管稅務(wù)機關(guān)確定，應(yīng)納各稅的申報繳納與稅收檢查按稅種歸屬由國稅、地稅分別管理。知識點解析：暫無解析3、資料：A直轄市南城區(qū)的海陵酒店，被確定為定期定額納稅戶，其老板張某于2002年1月將酒店承包給錢某經(jīng)營，錢某每月向張某交承包費4000元，有關(guān)承包經(jīng)營事項，張某未向稅務(wù)機關(guān)報告。自2002年1月起該酒店一直未向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，稅務(wù)機關(guān)多次催繳無效。2002年7月20日主管稅務(wù)所稅務(wù)人員找到張某，以書面形式責(zé)令其在7月31日前繳納欠繳的稅款50000元，稅務(wù)機關(guān)履行了告知程序。責(zé)令期限已過，張某仍未繳納稅款，且未要求聽證，稅務(wù)機關(guān)依法扣押張某運輸卡車一輛。8月1日經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)南城區(qū)地稅分局局長批準(zhǔn)，采取強制執(zhí)行措施，但海陵酒店已經(jīng)在7月底關(guān)門停業(yè)，錢某不知去向，于是稅務(wù)機關(guān)將扣押的張某的運輸卡車一輛于8月10日以84500元拍賣，稅務(wù)機關(guān)將拍賣所得抵頂稅款50000元、罰款25000元、滯納金及各項拍賣費用5000元，剩余款項于8月20日退還張某。張某不服，于8月25日向市地稅局申請稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局復(fù)議后維持南城區(qū)地稅分局的決定。要求：作為一名注冊稅務(wù)師，請依據(jù)現(xiàn)行有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定回答如下問題：(1)南城區(qū)地稅分局的行為有無不妥之處，為什么?(2)復(fù)議后張某如果提起稅務(wù)行政訴訟，被告是哪個稅務(wù)機關(guān)?標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)南城區(qū)地稅分局沒有將強制執(zhí)行措施后的剩余款項及時退還張某。依照《稅收征管法實施細(xì)則》第69條的有關(guān)規(guī)定：拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分，應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還給被執(zhí)行人。本案中稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)在8月10日將小汽車依法拍賣，但在8月20日才將剩余款項退還被執(zhí)行人已超過了3日，屬于行政執(zhí)法不當(dāng)。(2)本案中因為市地稅局作出了維持原稅務(wù)處理決定的裁定，依照《行政訴訟法》第25條的規(guī)定，如果張某提起稅務(wù)行政訴訟，應(yīng)以南城區(qū)地稅分局為被告。知識點解析：暫無解析注冊稅務(wù)師（稅務(wù)代理實務(wù)）稅務(wù)管理概述章節(jié)練習(xí)試卷第2套一、單項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、某稅務(wù)師事務(wù)所注冊稅務(wù)師李某為外籍個人W先生代理個人所得稅申報，由于稅前扣除額計算錯誤，致使W先生1998年12月7日多繳個人所得稅610元，其多繳稅款應(yīng)于()以前向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還，并由該稅務(wù)師事務(wù)所賠償w先生一定的經(jīng)濟損失。A、2001年1月7日B、2001年12月7日C、2002年1月7日D、2002年12月7日標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析2、不在變更稅務(wù)登記的適用范圍之內(nèi)的有()。A、改變納稅人名稱、法定代表人的B、改變經(jīng)濟性質(zhì)或企業(yè)類型的C、改變主管稅務(wù)機關(guān)的D、改變經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式的標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析3、銀行和其他金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的()。A、征管編碼B、經(jīng)營地址C、稅務(wù)登記證件號碼D、賬戶賬號標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：暫無解析4、納稅人未按規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的，處以()的罰款。A、1000元以上5000元以下B、2000元以上5000元以下C、1000元以上10000元以下D、2000元以上10000元以下標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：暫無解析5、納稅人以假報出口或其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或拘役，并處()罰金。A、騙取稅款1倍以上5倍以下B、騙取稅款1倍以上3倍以下C、騙取稅款5倍以下D、騙取稅款3倍以下標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析6、稅務(wù)機關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人采取強制執(zhí)行措施時，()不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。A、未繳納的滯納金B(yǎng)、商品貨物C、個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品D、在開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析7、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，申請延期納稅的特殊情況之一是()。A、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的B、當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后，不足以繳納稅款的C、當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的D、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、應(yīng)計提的公益金、公積金以后，不足以繳納稅款的標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析8、某納稅人從2005年1月1日起使用計算機記賬，下列說法不正確的是()。A、納稅人使用計算機記賬的，應(yīng)當(dāng)在2005年2月1日將納稅人的會計核算軟件、使用說明書及相關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備案B、納稅人會計制度不健全，不能通過計算機正確完整計算其收入和所得，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅有關(guān)的其他賬簿C、納稅人會計制度健全，能通過計算機正確完整計算其收入和所得的，其計算機輸出完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿D、納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析9、下列行為中屬于抗稅行為的是()。A、采取拒不提供納稅資料的手段不繳納稅款B、采取威脅稅務(wù)人員的手段不繳納稅款C、采取阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的手段不繳納稅款D、采取經(jīng)通知申報而拒不申報手段不繳納稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析10、非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，()。A、由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上2萬元以下罰款B、情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上2萬元以下的罰款C、情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款D、情節(jié)嚴(yán)重的，按治安管理處罰法處罰標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析注冊稅務(wù)師（稅務(wù)代理實務(wù)）稅務(wù)管理概述章節(jié)練習(xí)試卷第3套一、多項選擇題(本題共21題，每題1.0分，共21分。)1、稅收立法權(quán)中不包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：稅收立法權(quán)包括：稅法制定權(quán)，審議權(quán)，表決權(quán)和公布權(quán)。選項B、C、D屬于稅收管理權(quán)。2、以下稅款屬于由國稅機關(guān)負(fù)責(zé)征收的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識點解析：房產(chǎn)稅、土地使用稅由地方稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理。3、以下稅種中，同時涉及國稅和地稅征收管理的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,E知識點解析：根據(jù)稅收征收范圍的劃分，征收管理中同時涉及國稅和地稅的稅種包括：營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、印花稅、教育費附加、個人所得稅。4、從事下列事項中，必須持稅務(wù)登記證件的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：納稅人辦理下列事項時，必須持稅務(wù)登記證件的：開立銀行賬戶；申請減稅、免稅、退稅；申請辦理延期申報、延期繳納稅款；領(lǐng)購發(fā)票；申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；辦理停業(yè)、歇業(yè)；其他有關(guān)稅務(wù)事項。5、以下關(guān)于納稅申報的說法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E知識點解析：納稅申報的具體要求：(1)納稅人、扣繳義務(wù)人，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。(2)實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。(3)納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。(4)納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報、報送事項的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。6、納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款、繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。7、下列關(guān)于納稅評估工作提法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識點解析：對匯總合并繳納企業(yè)所得稅企業(yè)的納稅評估，由其匯總合并納稅企業(yè)申報所在地稅務(wù)機關(guān)實施，對匯總合并納稅成員企業(yè)的納稅評估，由其監(jiān)管的當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)實施。8、納稅評估的主要工作內(nèi)容包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識點解析：納稅評估的主要工作內(nèi)容包括：根據(jù)宏觀稅收分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控結(jié)果以及相關(guān)數(shù)據(jù)設(shè)立評估指標(biāo)及其預(yù)警值；綜合運用各類對比方法篩選評估對象；對所篩選出的異常情況進(jìn)行深入分析做出定性和定量的判斷；對評估分析中發(fā)現(xiàn)的問題分別采取稅務(wù)約談、調(diào)查核實、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進(jìn)行處理；維護更新稅源管理數(shù)據(jù)，為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控提供基礎(chǔ)信息。9、納稅評估對象可以采用()方法選取。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：納稅評估對象可采用計算機自動篩選、人工分析篩選和重點抽樣篩選等方法。10、“一戶式”存儲的納稅人各類納稅信息資料，主要包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：“一戶式”存儲的納稅人各類納稅信息資料，主要包括：納稅人稅務(wù)登記的基本情況，各項核定、認(rèn)定、減免緩抵退稅審批事項的結(jié)果，納稅人申報納稅資料，財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)要求納稅人提供的其他相關(guān)資料，增值稅交叉稽核系統(tǒng)各類票證比對結(jié)果等。11、納稅評估可根據(jù)所轄稅源和納稅人的不同情況采取靈活多樣的評估分析方法，主要有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：通過對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)，主要產(chǎn)品能耗、物耗等生產(chǎn)經(jīng)營要素的當(dāng)期數(shù)據(jù)、歷史平均數(shù)據(jù)、同行業(yè)平均數(shù)據(jù)以及其他相關(guān)經(jīng)濟指標(biāo)進(jìn)行比較，推測納稅人實際納稅能力。注意只能是推測納稅人的實際納稅能力，而不是確定納稅人的實際納稅能力。12、下列關(guān)于稅款征收方式，表述錯誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點解析：對賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個人，由稅務(wù)機關(guān)查定征收。稅務(wù)機關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，據(jù)以計算應(yīng)納稅款的是查驗征收。13、2008年7月份，稅務(wù)機關(guān)對所屬納稅人進(jìn)行定期檢查時，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)2008年4月份的應(yīng)納增值稅款10萬元，至今沒有繳納，同時發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下事項，則該項稅款可以優(yōu)先于()事項中的債權(quán)執(zhí)行。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識點解析：稅務(wù)機關(guān)征收的稅款，稅款優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。選項C是抵押債權(quán)，發(fā)生在欠稅之前，所以抵押債權(quán)應(yīng)優(yōu)先受償。14、以下納稅人的情況中，屬于稅務(wù)機關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額的情況有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識點解析：納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；(3)擅自銷毀賬簿的或者拒不提供納稅資料的；(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；(5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；(6)納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。15、某企業(yè)因地震影響，導(dǎo)致大部分廠房倒塌，短時間內(nèi)無法恢復(fù)生產(chǎn)，于2008年5月的25日向當(dāng)?shù)厥惥痔岢鲅悠诶U納增值稅的報告，以下表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款的，但最長不得超過3個月。16、甲企業(yè)2008年6月成立，截止2008年底尚欠稅款50萬元沒有支付，在稅務(wù)人員李正和張帆多次催繳的情況，仍未支付，甚至將李正打傷，則甲企業(yè)及相關(guān)責(zé)任人可能面對的處罰有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：抗稅是指納稅人、扣繳義務(wù)人以暴力、威脅方法拒絕繳納稅款的行為。依照《征管法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定：“情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處以拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。構(gòu)成犯罪的處以3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的處以3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰金。以暴力方法抗稅，致人重傷或者死亡的，按傷害罪、殺人罪從重處罰，并處罰金?！?7、納稅人以下行為屬于偷稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點解析：偷稅是指納稅人采取偽造、變造、藏匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。18、甲企業(yè)在某工商銀行開設(shè)了基本存款賬戶，但是銀行沒有在甲企業(yè)的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，則銀行可能面臨的處罰有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,E知識點解析：銀行及其他金融機構(gòu)未依照《征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。19、稅務(wù)機關(guān)依照《征管法》，到()及其分支機構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E知識點解析：稅務(wù)機關(guān)依照《征管法》規(guī)定：“到車站、碼頭、機場、郵政及其分支機構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款?！?0、以下行為中可能涉及到2000元以上1萬元以下罰款的行為有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：選項A涉及的處罰金額是5萬元以下；選項E涉及的處罰金額是2000元以下，或者是2000元以上5000元以下。21、《征管法》規(guī)定，納稅人應(yīng)享有的權(quán)利包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識點解析：選項A是錯誤的，納稅人無權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對欠稅情況保密；選項D是錯誤的，認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)具體行為不當(dāng)，使合法利益遭受損失的，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)賠償。沒有造成合法利益損失的，是不能要求賠償?shù)?。注冊稅?wù)師（稅務(wù)代理實務(wù)）稅務(wù)管理概述章節(jié)練習(xí)試卷第4套一、簡答題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)1、簡述稅務(wù)機關(guān)在征納關(guān)系中的權(quán)利。標(biāo)準(zhǔn)答案：稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利主要有：稅收法律、行政法規(guī)的建議權(quán)，稅收規(guī)章的制定權(quán)。稅收管理權(quán)。稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記管理，賬簿和憑證管理、納稅申報管理等。稅收征收權(quán)。主要包括：依法計征權(quán)、核定稅款權(quán)、稅收保全和強制執(zhí)行權(quán)；追征稅款權(quán)。批準(zhǔn)稅收減免退、延期繳納稅款權(quán)。稅務(wù)檢查權(quán)。處罰權(quán)。國家賦予的其他權(quán)利。知識點解析：暫無解析2、稅收征管流程的基本環(huán)節(jié)。標(biāo)準(zhǔn)答案：稅收征管流程是稅務(wù)機關(guān)按照稅收征管法律的規(guī)定，對征納過程的基本環(huán)節(jié)進(jìn)行控制、監(jiān)督和協(xié)調(diào)的規(guī)程。(1)稅務(wù)登匯流程是征收管理流程的起始環(huán)節(jié)；它分為開業(yè)、變更和注銷稅務(wù)登記三個基本程序。(2)賬簿、憑證管理流程，主要規(guī)定了賬簿沒置，憑證保管制度，以及財務(wù)會計制度報送主管稅務(wù)機關(guān)審核等。(3)發(fā)票管理流程，主要是指發(fā)票管理的六個基本環(huán)節(jié)，即發(fā)票印制、領(lǐng)購、保管、使用、繳銷和檢查。(4)納稅申報流程主要包括履行納稅申報手續(xù)和應(yīng)納稅款稽核兩個方面。(5)稅款征收流程，由征收與解繳稅款兩個相互聯(lián)接的過程組成。(6)稅務(wù)稽查流程，包括稅務(wù)稽查對象的確定，稽查工作的實施，稅務(wù)稽查案件審理，稅務(wù)處理決定執(zhí)行四個方面。(7)稅務(wù)行政復(fù)議流程，可按必經(jīng)復(fù)議或選擇復(fù)議程序經(jīng)過申請、受理、審理、復(fù)議決定四個環(huán)節(jié)。知識點解析：暫無解析3、國稅、地稅稅務(wù)機構(gòu)征收管理范圍的劃分。標(biāo)準(zhǔn)答案：根據(jù)分稅制財稅管理體制的要求，我國省、市、自治區(qū)以下稅務(wù)機關(guān)設(shè)置國家稅務(wù)局與地方稅務(wù)局兩套稅務(wù)機構(gòu)，國稅局負(fù)責(zé)中央稅、中央地方共享稅的征收管理，地稅局負(fù)責(zé)地方各稅的征收管理。凡繳納增值稅或以增值稅為主兼有營業(yè)稅的納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)為國稅局。凡繳納營業(yè)稅或以營業(yè)稅為主兼營增值稅納稅義務(wù)的納稅人，其主管稅務(wù)機關(guān)為地稅局。稅務(wù)登記，發(fā)票管理權(quán)限按主管稅務(wù)機關(guān)確定，應(yīng)納各稅的申報繳納與稅收檢查按稅種歸屬，由國稅、地稅分別管理。知識點解析：暫無解析4、資料：A直轄市南城區(qū)的海陵酒店，被確定為定期定額納稅戶，其老板張某于2002年1月將酒店承包給錢某經(jīng)營，錢某每月向張某交承包費4000元，有關(guān)承包經(jīng)營事項，張某未向稅務(wù)機關(guān)報告。自2002年1月起該酒店一直未向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，稅務(wù)機關(guān)多次催繳無效。2002年7月20日主管稅務(wù)所稅務(wù)人員找到張某，以書面形式責(zé)令其在7月31日前繳納欠繳的稅款50000元，稅務(wù)機關(guān)履行了告知程序。責(zé)令期限已過，張某仍未繳納稅款，且未要求聽證。稅務(wù)機關(guān)依法扣押張某運輸卡車一輛。8月1日經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)南城區(qū)地稅分局局長批準(zhǔn)，采取強制執(zhí)行措施，但海陵酒店已經(jīng)在7月底關(guān)門停業(yè)，錢某不知去向，于是稅務(wù)機關(guān)將扣押的張某的運輸卡車一輛于8月10日以84500元拍賣，稅務(wù)機關(guān)將拍賣所得抵頂稅款50000元、罰款250000元、滯納金及各項拍賣費用5000元，剩余款項于8月20日退還張某。張某不服，于8月25日向地稅局申請稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局復(fù)議后維持南城區(qū)地稅分局的決定。要求：作為一名注冊稅務(wù)師，請依據(jù)現(xiàn)行有關(guān)法律、法規(guī)回答如下問題：(1)南城區(qū)地稅分局的行為有無不妥之處，為什么?(2)復(fù)議后張某如果提起稅務(wù)行政訴訟，被告是哪個稅務(wù)機關(guān)?標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)南城區(qū)地稅分局沒有將強制執(zhí)行措施后的剩余款項及時退還張某。依照《稅收征管法實施細(xì)則》第69條的有關(guān)規(guī)定：“拍賣或者所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分，應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還給被執(zhí)行人?！北景钢卸悇?wù)機關(guān)已經(jīng)在8月10日將小汽車依法拍賣，但在8月20日才將剩余款項退還被執(zhí)行人已超過了3日，屬于行政執(zhí)法不當(dāng)。(2)本案中因為市地稅局作出了維持原稅務(wù)處理決定的裁定，依照《行政訴訟法》第25條的規(guī)定，如果張某提起稅務(wù)行政訴訟，應(yīng)以南城區(qū)地稅分局為被告。`知識點解析：暫無解析5、簡述稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的方法。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定。(2)按照營業(yè)收入或者成本(費用)加合理的利潤或其他方法核定。(3)按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定。(4)按照其他合理方法核定。知識點解析：暫無解析6、張某在北京市西城區(qū)投資10萬元經(jīng)營一家飯店，并于2002年3月1日取得營業(yè)執(zhí)照，2003年5月2日，張某將該飯店轉(zhuǎn)讓給李某，并于同日在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記。李某因經(jīng)營不善，于2004年8月13日，經(jīng)有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)同意終止?fàn)I業(yè)，此時該飯店全部資產(chǎn)只有小汽車一輛，但李某在2004年5月以該汽車為擔(dān)保向王某借款30000元尚未歸還，另外欠稅6000元，欠某供應(yīng)商貨款4000元，小汽車于8月20日拍賣所得40000元，請依據(jù)現(xiàn)行有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定回答下列問題：簡述飯店在開業(yè)及轉(zhuǎn)讓的過程中需要到稅務(wù)機關(guān)辦理的手續(xù)及時限要求。小汽車拍賣所得40000元如何分配?標(biāo)準(zhǔn)答案：A.應(yīng)在取得營業(yè)執(zhí)照之日起30內(nèi)(2002年3月30日之前)持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理開業(yè)稅務(wù)登記，由稅務(wù)機關(guān)審核后發(fā)給稅務(wù)登記證件。并在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案。B.應(yīng)在2003年5月31日之前(在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記30日之內(nèi))到稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。C.應(yīng)在2004年8月27日之前，向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記征件和其他稅務(wù)證件后，辦理注銷稅務(wù)登記。首先歸還王某的借款30000元，然后交納稅款及其滯納金，余款支付供應(yīng)商貨款。知識點解析：暫無解析注冊稅務(wù)師（稅務(wù)代理實務(wù)）稅務(wù)管理概述章節(jié)練習(xí)試卷第5套一、多項選擇題(本題共40題，每題1.0分，共40分。)1、稅收管理權(quán)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E知識點解析：暫無解析2、納稅人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)，其下列物品中不屬于維持生活必需的住房和用品的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E知識點解析：暫無解析3、依照《征管法》的規(guī)定，納稅人()由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：暫無解析4、下列屬于偷稅行為的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：暫無解析5、納稅人辦理()事項時，必須持稅務(wù)登記證件。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析6、納稅人在稅收征納關(guān)系中的權(quán)利有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：暫無解析7、稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D,E知識點解析：暫無解析8、納稅人發(fā)生合并、分立情形時，符合稅收規(guī)定的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：暫無解析9、對騙稅行為的處罰正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析10、稅務(wù)機構(gòu)設(shè)置的組織形式有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析11、基層稅務(wù)機關(guān)征收監(jiān)控系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析12、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)履行的義務(wù)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：暫無解析13、發(fā)票管理流程主要由()環(huán)節(jié)組成。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D,E知識點解析：暫無解析14、稅務(wù)稽查流程主要經(jīng)過以下程序()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：暫無解析15、稅務(wù)機關(guān)追繳欠稅的主要手段有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：暫無解析16、稅收征收管理程序有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識點解析：暫無解析17、納稅申報是稅收征收管理的一項重要制度，其具體的申報方式有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：暫無解析18、稅款征收方式主要有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識點解析：暫無解析19、稅務(wù)檢查的形式有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析20、納稅人的義務(wù)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E知識點解析：暫無解析21、注銷稅務(wù)登記的內(nèi)容包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E知識點解析：暫無解析22、稅款征收的措施主要有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E知識點解析：暫無解析23、審核評稅的步驟依次是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析24、個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)，其下列物品中不屬于維持生活必需的住房和用品的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：暫無解析25、納稅人的下列行為中，由稅務(wù)機關(guān)限期改正，并可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000以下罰款的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識點解析：暫無解析26、由國稅局負(fù)責(zé)征收管理的稅種有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：暫無解析27、納稅人在稅收征納關(guān)系中的權(quán)利有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：暫無解析28、甲和內(nèi)公司為乙公司的子公司，乙公司是內(nèi)公司的唯一原料供應(yīng)商，丁公司和丙公司生產(chǎn)同一種產(chǎn)品，則下列公司為關(guān)聯(lián)企業(yè)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：暫無解析29、偷稅是納稅人的采取()行為不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點解析：暫無解析30、甲為乙公司的子公司，它們之間的下列()業(yè)務(wù)，稅務(wù)機關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：暫無解析31、稅務(wù)機關(guān)追繳欠稅的主要手段有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：暫無解析32、地方稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點解析：暫無解析33、當(dāng)欠繳稅款的納稅人有下列()行為對國家稅收造成傷害時，稅務(wù)機關(guān)可以按照《合同法》的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：暫無解析34、納稅人有以下()權(quán)利。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點解析：暫無解析35、下面關(guān)于納稅申報的要求不正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點解析：暫無解析36、以下有關(guān)納稅人權(quán)利表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：暫無解析37、下列有關(guān)追征稅款的說法不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點解析：暫無解析38、下列各項財產(chǎn)在稅收保全措施之內(nèi)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：暫無解析39、下列有關(guān)納稅申報的具體要求，說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：暫無解析40、非法印制完稅憑證的，可處以懲罰的規(guī)定有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：暫無解析注冊稅務(wù)師（稅務(wù)代理實務(wù)）稅務(wù)管理概述章節(jié)練習(xí)試卷第6套一、單項選擇題(本題共23題，每題1.0分，共23分。)1、按照稅種劃分中央與地方財政收入，是依據(jù)()。A、稅收管理權(quán)B、稅收立法權(quán)C、綜合稅制D、分稅制標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：分稅制是在劃分中央與地方政府事權(quán)的基礎(chǔ)上，按照稅種劃分中央與地方財政收入的一種財政管理體制。2、關(guān)于我國稅務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置下列提法不正確的是()。A、國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局是應(yīng)分稅制改革而設(shè)置的B、省級以下國家稅務(wù)局系統(tǒng)實行垂直領(lǐng)導(dǎo)C、國家稅務(wù)總局是我國稅務(wù)管理工作的最高職能機構(gòu)D、國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)中央稅、中央與地方共享稅的征收管理工作標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：中央與地方共享稅并不是全都由國稅系統(tǒng)征收的。如個人所得稅，是由國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同征收管理。3、甲公司原辦公地點在A區(qū)某國際大廈內(nèi)，由于金融危機，該公司無法繼續(xù)承擔(dān)大廈的高額房租，決定遷往B區(qū)繼續(xù)經(jīng)營。該公司2009年5月15日向主管稅務(wù)機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)，該企業(yè)最遲應(yīng)該在()之前向B區(qū)稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。A、2009年5月30日B、2009年5月31日C、2009年6月13日D、2009年6月30日標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：納稅人變更地址涉及到改變主管稅務(wù)機關(guān)的，應(yīng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更或注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點變動前，辦理稅務(wù)注銷手續(xù)，并在注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。4、以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是()。A、甲企業(yè)由于股東變動，法定代表人由李平換為張方B、乙企業(yè)由于進(jìn)行股份制改造，由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司C、由于經(jīng)濟效益良好，丙企業(yè)的股東追加投資，從500萬元增資為700萬元D、丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴大，總機構(gòu)從河北遷至北京標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：選項A屬于法定代表人發(fā)生變化，選項B屬于企業(yè)類型發(fā)生變化，選項C屬于注冊資金發(fā)生改變，都應(yīng)變更稅務(wù)登記。選項D屬于經(jīng)營場所、地點發(fā)生變化，涉及到變更主管稅務(wù)機關(guān)的情況，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。5、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過()天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。A、30B、90C、180D、360標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。6、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是()。A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B、納稅人使用計算機記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備查C、納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料D、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿，進(jìn)貨銷貨登記簿或者稅控裝置標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，因此選項A錯誤；納稅人使用計算機記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備案，因此選項B錯誤；納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄可視同會計賬簿，因此選項C錯誤。7、以下屬于國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的稅種是()。A、資源稅B、城建稅C、消費稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：選項A是錯誤的，海洋石油企業(yè)的資源稅在國稅征收，其他資源稅由地稅征收；選項B是錯誤的，鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的城建稅在國稅征收，其他在地稅征收；選項D是錯誤的，城鎮(zhèn)土地使用稅由地稅負(fù)責(zé)征收。8、企業(yè)發(fā)生下列()事項時，既有可能要辦理變更稅務(wù)登記，也有可能要辦理注銷稅務(wù)登記。A、經(jīng)濟性質(zhì)或企業(yè)類型發(fā)生變化B、經(jīng)營地址發(fā)生變化C、注冊資金發(fā)生變化D、發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：納稅人改變住所、經(jīng)營地址和產(chǎn)權(quán)關(guān)系時，需要變更稅務(wù)登記，但是如果發(fā)生上述變更涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的，應(yīng)該辦理注銷稅務(wù)登記。9、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)()內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A、自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日B、自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日C、自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起10日D、自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。10、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起()日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案。A、7B、10C、15D、30標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案。11、下列關(guān)于納稅申報的說法中，正確的是()。A、甲公司2009年5月成立，5～8月由于其他原因沒有進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，沒有取得應(yīng)稅收入，所以應(yīng)該從9月開始進(jìn)行納稅申報B、乙公司屬于查定征收方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式C、丙公司屬于增值稅免稅納稅人，在免稅期間仍應(yīng)堅持辦理納稅申報D、丁公司因管理不慎發(fā)生火災(zāi)，將準(zhǔn)備進(jìn)行納稅申報的資料全部燒毀，經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，丁公司可以延期辦理納稅申報，并且在延期期限屆滿時繳納稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：選項A是錯誤的，納稅人、扣繳義務(wù)人在辦理了稅務(wù)登記后，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。選項B是錯誤的，實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，才可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。選項D是錯誤的，經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報、報送事項的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。12、對于合并申報繳納外商投資和外國企業(yè)所得稅的企業(yè)的分支機構(gòu)的納稅評估，由()主管稅務(wù)機關(guān)實施。A、總機構(gòu)所在地B、分支機構(gòu)所在地C、總分機構(gòu)在不同省份的，由國家稅務(wù)總局實施，在同一省份的，由所在省的省級D、由企業(yè)自己選擇，并報主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后確定標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：對合并申報繳納外商投資和外國企業(yè)所得稅企業(yè)分支機構(gòu)的納稅評估，由總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)實施。13、關(guān)于納稅評估，下面表述錯誤的是()。A、納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿可作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)B、對重點稅源戶，要保證每年至少重點評估分析一次C、對合并申報繳納外商投資和外國企業(yè)所得稅企業(yè)分支機構(gòu)的納稅評估，由總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)實施D、綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人要作為重點評估分析對象；如重點稅源戶、特殊行業(yè)的重點企業(yè)要列為納稅評估的重點分析對象標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)給納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)。14、債務(wù)人怠于行使其債權(quán)，危及債權(quán)人的債權(quán)實現(xiàn)時，債權(quán)人可請求法院以自己的名義行使()。A、代位權(quán)B、留置權(quán)C、處分權(quán)D、撤銷權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：代位權(quán)是指在債務(wù)人怠于行使其債權(quán)，危及債權(quán)人的債權(quán)實現(xiàn)時，債權(quán)人可請求法院以自己的名義代位行使債務(wù)人的債權(quán)。但該債權(quán)專屬于債務(wù)人自有的除外。15、稅務(wù)約談的對象主要是()。A、企業(yè)法定代表人B、企業(yè)財務(wù)會計人員C、稅收專管員D、企業(yè)主管部門相關(guān)人員標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：稅務(wù)約談的對象主要是企業(yè)財務(wù)會計人員。因評估工作需要，必須約談企業(yè)其他相關(guān)人員的，應(yīng)經(jīng)稅源管理部門批準(zhǔn)并通過企業(yè)財務(wù)部部門進(jìn)行安排。16、納稅評估過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要()處理。A、移交司法部門B、移交其主管部門C、移交上級稅務(wù)部門D、移交稅務(wù)稽查部門標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：納稅評估過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交稅務(wù)稽查部門處理。17、責(zé)令繳納不適用于下列()情形。A、未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人B、臨時從事經(jīng)營的納稅人C、某些未取得營業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營的單位或個人，除由工商行政管理機關(guān)依法處理外D、設(shè)置賬薄，但賬薄混亂或成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：責(zé)令繳納三種情形，(1)未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人；(2)臨時從事經(jīng)營的納稅人；(3)某些未取得營業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營的單位或個人，除由工商行政管理機關(guān)依法處理外。選項D是核定應(yīng)納稅額的情形。18、稅務(wù)機關(guān)實施保全措施時，下列不在稅收保全措施之內(nèi)的物品是()。A、生活住房以外的普通住宅B、單價在5000元以上的冰箱C、被執(zhí)行人所擁有的古玩字畫D、被執(zhí)行人母親擁有的生活日用品標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：不在稅收保全措施范圍之內(nèi)的有：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品；單價在5000元以下的其他生活用品。19、稅務(wù)機關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗數(shù)量，按市場銷售單價計算其銷售收入，并據(jù)以計算應(yīng)納稅額的征收方式是()。A、查定征收B、查驗征收C、委托代征D、查賬征收標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：查驗征收是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗數(shù)量，按市場銷售單價計算其銷售收入，并據(jù)以計算應(yīng)納稅額的一種征收方式。20、納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)沒有按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的，稅務(wù)機關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起()內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起()年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。A、3年10年B、3年15年C、5年10年D、5年15年標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：《征管法實施細(xì)則》第56條規(guī)定：“納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)沒有按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的，稅務(wù)機關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。”21、欠繳稅款數(shù)額在()以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。A、3萬元B、5萬元C、8萬元D、10萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。22、某納稅人2009年1月進(jìn)行納稅申報時，以隱瞞收入的方式達(dá)到少繳稅款的目的，則該納稅人的行為屬于()。A、違反稅務(wù)管理的行為B、欠稅的行為C、偷稅的行為D、抗稅的行為標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：偷稅是指納稅人采取偽造、變造、藏匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。23、納稅人有合并、分立情形的應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款。納稅人分立時未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由()。A、分立后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)B、分立前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)C、分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任D、分立前的納稅人對未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：納稅人合并時未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)；納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。注冊稅務(wù)師（稅務(wù)代理實務(wù)）稅務(wù)管理概述章節(jié)練習(xí)試卷第7套一、多項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、在整個稅收征收管理工作中，稅務(wù)機關(guān)必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定將納稅人應(yīng)納的稅款組織征收入庫。下列屬于稅款征收措施的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識點解析：暫無解析2、下列有關(guān)納稅義務(wù)人依法履行納稅申報手續(xù)，表述不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點解析：暫無解析3、稅務(wù)檢查權(quán)具體包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：暫無解析4、下列有關(guān)納稅申報的具體要求，說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：暫無解析5、以下有關(guān)納稅人權(quán)利表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：暫無解析6、稅務(wù)機關(guān)追繳欠稅的主要手段有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：暫無解析7、稅務(wù)機關(guān)的稅款征收權(quán)主要包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E知識點解析：暫無解析8、稅務(wù)機關(guān)保證稅款及時、足額征收的措施有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析9、下列對稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施的有關(guān)敘述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識點解析：暫無解析10、關(guān)于多繳稅款的退還，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E知識點解析：暫無解析注冊稅務(wù)師（稅務(wù)代理實務(wù)）稅務(wù)管理概述章節(jié)練習(xí)試卷第8套一、多項選擇題(本題共18題，每題1.0分，共18分。)1、基層稅務(wù)機關(guān)征收監(jiān)控系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析2、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)履行的義務(wù)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：暫無解析3、納稅人在稅收征納關(guān)系中的權(quán)利有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,