會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格中級(jí)經(jīng)濟(jì)法（增值稅法律制度）模擬試卷1（共180題）

會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格中級(jí)經(jīng)濟(jì)法（增值稅法律制度）模擬試卷1（共4套）（共180題）會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格中級(jí)經(jīng)濟(jì)法（增值稅法律制度）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共17題，每題1.0分，共17分。)1、某金店是增值稅的一般納稅人，2012年3月采取以舊換新方式銷售純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為4000元。收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為每條2000元，該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。A、6800B、5200C、3400D、2600標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按“實(shí)際收取”的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收增值稅該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額=(4000-2000)B10B17％=3400(元)。2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定。下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A、委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給委托方的當(dāng)天B、銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨欺的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的。為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A、銷售電力B、銷售熱力C、銷售天然氣D、銷售房地產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅。4、甲市的A、B兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A店的經(jīng)營活動(dòng)中，小屬于視同銷售貨物行為的是（）。A、將貨物交付給位于乙市的某商場(chǎng)代銷B、銷售丙市某商場(chǎng)委托的代銷貨物C、將貨物移送到B店銷售D、為促銷將本店貨物無償贈(zèng)送給消費(fèi)者標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：A店將貨物轉(zhuǎn)移到“本市”的B店，不屬于視同銷售行為。5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于視同銷售貨物行為的是（）。A、將外購的貨物分配給股東B、將外購的貨物用于投資C、將外購的貨物用于集體福利D、將外購的貨物無償贈(zèng)送他人標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)ABD：將外購的貨物用于投資、分配、贈(zèng)送，視同銷售；(2)選項(xiàng)C：將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和集體幅利、個(gè)人消費(fèi)，不視同銷售。6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)繳納增值稅的混合銷售行為的是（）。A、某建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾勞務(wù)B、某汽車制造公司在銷售汽車的同時(shí)又為該客戶提供修理勞務(wù)C、某塑鋼門窗銷售商店在銷售門窗的同時(shí)又為該客戶提供安裝服務(wù)D、某電信局為客提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：屬于兼營行為；(2)選項(xiàng)B：銷售汽車、修理汽車均繳納增值稅，不屬于混合銷售行為；(3)選項(xiàng)C：屬于混合銷售行為，根據(jù)商店的主營業(yè)務(wù)一并繳納增值稅；(4)選項(xiàng)D：屬于混合銷售行為，根據(jù)電信局的主營業(yè)務(wù)一并繳納營業(yè)稅。7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A、納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的B、納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的C、納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有的D、銷售的軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)ABC：納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托力的，征收增值稅；著作權(quán)屬于委托方或者屬于雙方共同擁有的，不征收增值稅；(2)選項(xiàng)D：納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)(混合銷售)，征收增值稅；軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，不征收增值稅。8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A、供應(yīng)或開采未經(jīng)加工的天然水B、自來水公司收取的與貨物的銷售數(shù)量無直接關(guān)系的一次性費(fèi)用C、自來水公司收取的與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的一次性費(fèi)用D、從事建筑安裝業(yè)務(wù)的介業(yè)附設(shè)的車間在建筑現(xiàn)場(chǎng)制造的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本企業(yè)的建筑工程標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：供應(yīng)或開采未經(jīng)加工的天然水，不征收增值稅；(2)選項(xiàng)BC：從事熱力、電力、燃?xì)?、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的征收增值稅，凡與貨物的銷售數(shù)量無直接關(guān)系的不征收增值稅。9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并人銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是（）。A、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅B、生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的包裝物租金C、承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購買方，納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的代墊運(yùn)費(fèi)D、向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的包裝物租金，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并人銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額中。不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A、因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額B、購進(jìn)同時(shí)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額C、按照簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的一般納稅人購進(jìn)的貨物D、進(jìn)口原材料取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：岡管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，不能抵扣；因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；(2)選項(xiàng)B：僅用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但同時(shí)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；(3)選項(xiàng)D：進(jìn)口原材料取得海關(guān)進(jìn)口增值稅々用繳款書上注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。11、某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2012年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái)，取得不含稅收入60萬元；該設(shè)備2010年購進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票。注明價(jià)款75萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A、0B、1.2C、2.4D、10.2標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的同定資產(chǎn)。按照適用稅率征收增值稅，應(yīng)繳納增值稅=60B17％=10.2(萬元)。12、某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年7月銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）元。A、776.7B、1165.05C、184.31D、769.23標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：小規(guī)模納稅人銷售自已使用過的除同定資產(chǎn)以外的物品應(yīng)按3％的征收率征收增值稅，應(yīng)繳納增值稅=40000÷(1+3％)B3％=1165.05(元)。13、某舊機(jī)動(dòng)車交易公司(增值稅一般納稅人)2012年3月銷售舊機(jī)動(dòng)車60輛，取得含稅銷售收入483萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A、9.66B、9.29C、18.58D、20.18標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅一般納稅人銷售舊貨，按簡(jiǎn)易辦法依照4％征收率減半征收增值稅，應(yīng)繳納增值稅=483÷(1+4％)B4％÷2=9.29(萬元)。14、某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2012年8月外購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)43000元，支付運(yùn)費(fèi)2790元，取得運(yùn)輸發(fā)票。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該加廠上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A、7505.3B、5785.3C、7784.3D、5952.7標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅々用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；15、某商店為增值稅一般納稅人，2012年6月采取“以舊換新”方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格9000元，項(xiàng)鏈作價(jià)2000元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款7000元；另以“以舊換新”方式銷售熱水器一臺(tái)，新熱水器對(duì)外銷售價(jià)格2000元，舊熱水器作價(jià)100元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款1900元。假如以上價(jià)款中均含增值稅，增值稅稅率為17％。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該商店應(yīng)繳納增值稅（）元。A、1307.69B、1598.29C、1293.16D、1583.76標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：(1)納稅人采取以舊換新力式銷售貨物的(金銀首飾除外)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定應(yīng)稅銷售額；(2)納稅人銷售金銀首飾采取以舊換新方式銷售的，按照銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅；(3)該商店應(yīng)繳納增值稅=(7000+2000)÷(1+17％)B17％=1307.69(元)。16、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2012年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金234萬元；本月逾期未退還包裝物押金58.50萬元，增值稅適用稅率為17％。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該啤酒廠當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A、116.24B、136C、144.5D、145.95標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：啤酒押金逾期才計(jì)人貨物銷售額中計(jì)算銷項(xiàng)稅額，增值稅銷項(xiàng)稅額=[800+58.5／(1+17％)]B17％=144.50(萬元)。17、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2012年5月，銷售應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率17％，銷售免稅項(xiàng)目取得不含稅銷售額1000萬元；當(dāng)月購進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來水支付價(jià)款10萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬元，購進(jìn)共用的電力支付價(jià)款8萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額無法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分；當(dāng)月購進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月通過認(rèn)證。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）萬元。A、0.89B、1.96C、1.07D、9.82標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：一般納稅人兼營免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額B當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)。當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=0.6B1200÷(1200+1000)+8B17％B1200÷(1200+1000)=1.07(萬元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)18、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列項(xiàng)日的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。，標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析19、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)AD：將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和集體福利、個(gè)人消費(fèi)，小視同銷售；如果將外購的貨物用于投資、分配、贈(zèng)送，視同銷售；(2)選項(xiàng)BC：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配、贈(zèng)送、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和集體福利、個(gè)人消費(fèi)，均視同銷售。20、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，各項(xiàng)中，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅抵扣憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。21、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)將外購貨物用于投資、分配、贈(zèng)送，視同銷售；(2)將外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和集體福利、個(gè)人消費(fèi)，不視同銷售。22、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中。應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和集體福利、個(gè)人消費(fèi)的，不視同銷售。23、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和集體福利、個(gè)人消費(fèi)的，不視同銷售。24、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不征收增值稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)CD應(yīng)繳納營業(yè)稅。25、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：不屬于征收增值稅的混合銷售行為；(2)選項(xiàng)B：屬于混合銷售行為，根據(jù)商店的主營業(yè)務(wù)征收增值稅；(3)選項(xiàng)C：銷售汽車、修理汽車二者均征收增值稅，根本就不屬于混合銷售行為；(4)選項(xiàng)D：屬于混合銷售行為，根據(jù)鋼門窗銷售商店的主營業(yè)務(wù)征收增值稅。26、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AB：屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。27、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)牛時(shí)間的表述中，符合規(guī)定的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；朱收到代銷清單及貨款的；為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。28、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)C：納稅人購進(jìn)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，其對(duì)應(yīng)的運(yùn)費(fèi)也不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；(2)選項(xiàng)D：銷售免稅貨物支付的運(yùn)費(fèi)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。29、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，增值稅的一般納稅人不得開具增值稅用發(fā)票的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，小得開具增值稅々用發(fā)票；(2)選項(xiàng)D：銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。30、根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的規(guī)定，在試點(diǎn)地區(qū)，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅范圍的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：交通運(yùn)輸業(yè)包括陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù)，但暫小包括鐵路運(yùn)輸。31、根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的規(guī)定，在試點(diǎn)地區(qū)，下列各項(xiàng)中。屬于增值稅應(yīng)稅范圍的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：此次營改增的范圍暫不包括出租不動(dòng)產(chǎn)。32、根據(jù)《營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》，下列項(xiàng)目免征增值稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：廣告公司提供的廣告業(yè)勞務(wù)，沒有免稅規(guī)定。三、判斷題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)33、某增值稅一般納稅人銷售從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進(jìn)的自產(chǎn)谷物，其繳納增值稅時(shí)適用零稅率。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅一般納稅人銷售從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進(jìn)的自產(chǎn)谷物，其繳納增值稅時(shí)適用13％的低稅率。34、納稅人將自產(chǎn)、委托加或者外購的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的。均視同銷售。征收增值稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人將外購的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，不視同銷售。35、銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的混合銷售行為，一并征收營業(yè)稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的。應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計(jì)算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額不繳納增值稅；未分別核算的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“核定”其貨物的銷售額(而非一并繳納增值稅或營業(yè)稅)。36、增值稅的納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算的，征收增值稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物的銷售額之后，分別繳納增值稅和營業(yè)稅。37、納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的，小征收增值稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)著作權(quán)屬于受托辦的，征收增值稅；(2)著作權(quán)屬于委托方或者屬于雙方共州擁有的，小征收增值稅。38、殘疾人個(gè)人提供的加工、修理修配勞務(wù)免征增值稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析39、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，5年內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，但“36個(gè)月”內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。40、生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人(非“營改增”試點(diǎn)地區(qū)納稅人)要求放棄免稅權(quán)的，應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明。報(bào)管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人(非“營改增”試點(diǎn)地區(qū)納稅人)要求放棄免稅權(quán)的。應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“備案”(而非批準(zhǔn))。41、“營改增”試點(diǎn)地區(qū)的增值稅一般納稅人用于免征增值稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物、接受加-J二修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析42、“營改增”試點(diǎn)地區(qū)的納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析43、“營改增”試點(diǎn)地區(qū)的增值稅一般納稅人接受的旅客運(yùn)輸勞務(wù)，小得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格中級(jí)經(jīng)濟(jì)法（增值稅法律制度）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)1、2012年5月，某增值稅一般納稅人取得一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證的法定期限是()。A、自專用發(fā)票開具之日起30日內(nèi)B、自專用發(fā)票開具之日起60日內(nèi)C、自專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)D、自專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅一般納稅人取得2012年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證。2、某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率為3％。2012年2月份取得銷售收入16960元；直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價(jià)值6400元，支付運(yùn)輸費(fèi)600元，當(dāng)月支付人員工資3460元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。A、451．98B、493．98C、508D、960標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，增值稅=16966÷(1+3％)×3％=493．98(元)。3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2012年3月進(jìn)口一批服裝，關(guān)稅完稅價(jià)格50萬元。假如服裝關(guān)稅稅率為10％。該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額為()萬元。A、2．30B、6．20C、8．25D、9．35標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計(jì)算。該企業(yè)進(jìn)口服裝應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅稅率)×增值稅稅率=50×(1+10％)×17％=9．35(萬元)。4、下列各項(xiàng)中，不屬于免征收增值稅的是()。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B、古舊圖書C、直接用于科學(xué)試驗(yàn)的進(jìn)口儀器D、個(gè)人銷售再生資源標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核增值稅征、免稅項(xiàng)目。自2009年1月1日起，單位和個(gè)人銷售再生資源，應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅。5、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其增值稅的納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是()。A、發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B、發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的次日C、發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)后第7天D、發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)后第10天標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。6、A公司采取預(yù)收貨款方式向B公司銷售貨物，雙方于2012年3月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定B公司于4月28日向A公司預(yù)付貸款。但A公司在4月20日就收到B公司的預(yù)付貨款：A公司于5月30日發(fā)出貨物。根據(jù)我國《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，A公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)當(dāng)為()。A、3月18日B、4月20日C、4月28日D、5月30日標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。7、增值稅專用發(fā)票最高開票限額由一般納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批。由地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的最高開票限額為()萬元。A、10B、100C、500D、1000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理。最高開票限額為10萬元及以下的，由區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批；最高開票限額為100萬元的，由地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批；最高開票限額為1000萬元及以上的，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。8、根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，一般納稅人的下列銷售行為中，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是()。A、向消費(fèi)者個(gè)人零售食品B、向小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)C、向一般納稅人銷售房地產(chǎn)D、向一般納稅人銷售建筑材料標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核增值稅專用發(fā)票的管理。商業(yè)企業(yè)零售煙酒，小規(guī)模納稅人銷售貨物。銷售免稅的貨物均屬不得開具專用發(fā)票的情況。所以選項(xiàng)A不選。轉(zhuǎn)讓專利權(quán)和銷售房地產(chǎn)不征收增值稅，所以選項(xiàng)B、C不選。9、根據(jù)“營改增”的規(guī)定，下列試點(diǎn)地區(qū)的相關(guān)單位提供的服務(wù)中，屬于應(yīng)稅服務(wù)的有()。A、某單位聘用的員工為本單位負(fù)責(zé)人提供專車駕駛服務(wù)B、某個(gè)體工商戶為地震災(zāi)區(qū)無償提供汽車運(yùn)輸服務(wù)C、某動(dòng)畫公司聘用動(dòng)畫人才為本公司設(shè)計(jì)動(dòng)畫D、某會(huì)展公司為商業(yè)合作伙伴提供會(huì)展服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的范圍。根據(jù)規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，屬于非營業(yè)活動(dòng)，不屬于應(yīng)稅服務(wù)，因此選項(xiàng)A、C不屬于；單位和個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，視同提供應(yīng)稅服務(wù)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外，選項(xiàng)B屬于公益活動(dòng)為目的的無償提供，因此不屬于應(yīng)稅服務(wù)；選項(xiàng)D屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)應(yīng)稅范圍中的文化創(chuàng)意服務(wù)。10、假設(shè)在“營改增”試點(diǎn)地區(qū)，以下情形不需要繳納增值稅的是()。A、某律師事務(wù)所提供的法律服務(wù)B、某汽車租賃公司提供的汽車出租服務(wù)C、某房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的商業(yè)用房出租服務(wù)D、某港口提供的打撈救助服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的范圍。有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)是屬于營改增的范圍，不包括“不動(dòng)產(chǎn)”的出租服務(wù)。11、營改增在現(xiàn)行增值稅17％標(biāo)準(zhǔn)稅率和13％低稅率基礎(chǔ)上，新增的兩檔低稅率的是()。A、11％和3％B、11％和6％C、6％和30％D、3％和0％標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核“營改增”試點(diǎn)的稅率。試點(diǎn)增值稅一般計(jì)稅方法下有四檔稅率，分別為17％、13％、11％和6％。12、下列關(guān)于“營改增”試點(diǎn)地區(qū)增值稅稅率的描述中，錯(cuò)誤的是()。A、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)：稅率為17％B、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11％C、提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外)，稅率為6％D、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，稅率3％標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核“營改增”的稅率。小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，“征收率”為3％。13、北京某廣告公司已認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2013年7月，該公司取得廣告制作費(fèi)800萬元(含稅)，支付給山西某媒體的廣告發(fā)布費(fèi)為400萬元，所取得的發(fā)票為合法有效憑證。當(dāng)期該廣告公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬元，則當(dāng)月該廣告公司需繳納的增值稅為()。A、30．28萬元B、7．64萬元C、9萬元D、43．11萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核試點(diǎn)地區(qū)增值稅的計(jì)算。該廣告公司7月需繳納的增值稅為：(800-400)÷(1+6％)×6％-15=7．64(萬元)。14、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，一定期間內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅，該期間是()。A、12個(gè)月B、1年C、3年D、36個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核“營改增”的優(yōu)惠政策。納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅，減稅規(guī)定放奔免稅、減稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申清免稅、減稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)36個(gè)月內(nèi)也不得受理納稅人的免稅申請(qǐng)。15、北京市甲運(yùn)輸公司是增值稅一般納稅人，2012年9月取得全部收入200萬元，其中，國內(nèi)客運(yùn)收入188萬元，支付其他企業(yè)各類材料費(fèi)和燃料費(fèi)當(dāng)月取得專用發(fā)票上注明增值稅款為5萬元。假設(shè)該企業(yè)上月無進(jìn)項(xiàng)稅額留抵，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為()。A、22萬元B、18萬元C、13．63萬元D、6．53萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核試點(diǎn)地區(qū)交通運(yùn)輸業(yè)的增值稅計(jì)算。由于客運(yùn)收入屬于交通運(yùn)輸業(yè)，屬于營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，適用的增值稅率為11％，因此，甲運(yùn)輸公司銷售額為188÷(1+11％)=169．37(萬元)。甲運(yùn)輸公司應(yīng)變?cè)鲋刀愵~為169．37×11％-5=13．63(萬元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)16、甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，甲公司本月外購一批貨物10000元．取得增值稅專用發(fā)票，委托乙公司加工，支付加工費(fèi)3000元，并取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票。貨物加工好收回后，甲公司將這批貨物直接對(duì)外銷售，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20000元。根據(jù)以上所述，以下各種說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：甲公司應(yīng)當(dāng)繳納增值稅=(20000-10000-3000)×17％=1190(元)：乙公司應(yīng)當(dāng)繳納增值稅=3000×17％=510(元)。17、根據(jù)我國有關(guān)增值稅的法律規(guī)定，F(xiàn)列項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)為計(jì)算增值稅時(shí)不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。18、下列項(xiàng)目中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從納稅人應(yīng)納稅額中抵扣的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，非正常損失的購進(jìn)貨物不得抵扣；選項(xiàng)D用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物不得抵扣。19、下列各項(xiàng)中，免于征收增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核增值稅征、免稅項(xiàng)目。選項(xiàng)AB屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。20、關(guān)于增值稅的起征點(diǎn)，下列選項(xiàng)不符合法律規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)為增值稅起征點(diǎn)。(1)銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額5000～20000元；(2)銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額5000～20000元；(3)按次納稅的起征點(diǎn)為每次(日)銷售額300～500元。21、下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，符合我國稅法規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)問。采取預(yù)收貨款療式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，所以B錯(cuò)：采用賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天，所以C錯(cuò)。22、下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核增值稅專用發(fā)票。一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。23、下列出口貨物中，適用于增值稅免稅但不退稅政策的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核增值稅出口退(免)稅規(guī)定。選項(xiàng)A、C適用于免稅但不退稅政策：選項(xiàng)B，對(duì)港澳臺(tái)貿(mào)易的出口貨物適用于免稅并退稅的政策；選項(xiàng)D，國家計(jì)劃外出口的卷煙適用于不免稅不退稅政策。24、假設(shè)在“營改增”試點(diǎn)地區(qū)，以下情形需要繳納增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的范圍。選項(xiàng)A屬于研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，選項(xiàng)B屬于信息技術(shù)服務(wù)，選項(xiàng)C屬于文化創(chuàng)意服務(wù)，選項(xiàng)D屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。25、根據(jù)“營改增”的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人中，可以被認(rèn)定為一般納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核“營改增”試點(diǎn)納稅人及其認(rèn)定。根據(jù)規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元(含本數(shù))的納稅人為一般納稅人。試點(diǎn)小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)納增值稅銷售額500萬以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的試點(diǎn)納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。提出申請(qǐng)并且同時(shí)符合下列條件的試點(diǎn)納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所；能夠按照罔家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。26、“營改增”試點(diǎn)的納稅人中，下列其提供的服務(wù)中，屬于免征增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核“營改增”的免稅項(xiàng)目。27、下列一般納稅人的出口貨物情形中，適用增值稅“免稅并退稅”政策的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核適用增值稅“免稅并退稅”政策的情形。，根據(jù)規(guī)定，出口貨物，是指企業(yè)向海關(guān)報(bào)關(guān)后實(shí)際離境并銷售給境外單位或個(gè)人的貨物，分為自營出口貨物和委托出口貨物兩類。而出口企業(yè)，是指依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，自營或委托出口貨物的單位或個(gè)體工商戶，以及依法辦理工商登記、稅務(wù)登記但未辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，委托出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)。28、下列屬于“營改增”現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的范圍。選項(xiàng)D屬于鑒證咨詢服務(wù)。三、判斷題(本題共17題，每題1.0分，共17分。)29、某電冰箱生產(chǎn)企業(yè)采取以舊換新的方式促銷其產(chǎn)品，新的電冰箱銷售價(jià)格為2000元，客戶如有舊的電冰箱可以折抵150元。某月該企業(yè)銷售新的電冰箱300臺(tái)，回收舊的電冰箱100臺(tái)，該企業(yè)當(dāng)月銷售額為60萬元。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)為以舊換新業(yè)務(wù)增值稅銷售額的計(jì)算。應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。銷售額=2000x300=600000(元)。30、增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品．可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和10％的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核進(jìn)項(xiàng)稅抵扣規(guī)定。自2009年1月1日起，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13％的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。31、一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：一般納稅人取得由稅務(wù)所為小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票，可以將專用發(fā)票上填寫的稅額作為進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算抵扣。32、納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額：未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。33、納稅人銷售軟件產(chǎn)品享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策，但是隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，不享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。34、根據(jù)規(guī)定，增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)為增值稅起征點(diǎn)。35、現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，銷售額沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征增值稅；超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過起征點(diǎn)的部分銷售額依法計(jì)算繳納增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核增值稅起征點(diǎn)的基本規(guī)定。起征點(diǎn)的規(guī)定是：沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅；超過起征點(diǎn)的，應(yīng)按其全部銷售額依法計(jì)算繳納增值稅。36、納稅人委托其他納稅人代銷貨物的，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷貨物的當(dāng)天。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，納稅人委托其他納稅人代銷貨物的，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天。37、納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)為增值稅簡(jiǎn)易征收政策的管理。38、一般納稅人因折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：小規(guī)模納稅人以外的納稅人(即一般納稅人)因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減；因購進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生購進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。39、來料加工復(fù)出口的貨物，原料進(jìn)口免征增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)為出口退(免)稅制度。原料進(jìn)口免稅，加工后復(fù)出口不辦理退稅。40、小規(guī)模納稅人出口的自用舊設(shè)備和外購舊設(shè)備，免稅并退稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)為舊設(shè)備的出口退(免)稅管理。小規(guī)模納稅人出口的自用舊設(shè)備和外購舊設(shè)備，實(shí)行免稅不退稅的辦法。41、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)和航空運(yùn)輸服務(wù)的，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3％的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核增值稅的即征即退政策。根據(jù)規(guī)定，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3％的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。42、“營改增”試點(diǎn)中的交通運(yùn)輸業(yè)，是指使用運(yùn)輸工具將貨物或者旅客送達(dá)目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括：陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的范圍。43、納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核“營改增”的稅率。44、“營改增”試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人接受本地區(qū)的小規(guī)模納稅人提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得其委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，按照該發(fā)票上注明的增值稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核“營改增”運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。根據(jù)規(guī)定，接受試點(diǎn)地區(qū)的小規(guī)模納稅人提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得其委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票．按照該發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額和7％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。45、試點(diǎn)地區(qū)的納稅人向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，由于沒有取得收入，因此一律不屬于應(yīng)稅勞務(wù)的范圍。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的特殊規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。四、簡(jiǎn)答題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人。2012年3月，發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)外購用于生產(chǎn)A型小汽車的鋼材一批，全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)收入庫。從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為18．7萬元，該發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)通過認(rèn)證。(2)外購用于裝飾公司辦公樓的建筑材料一批，全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)收入庫。從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3.4萬元。當(dāng)月已將該批建筑材料用于辦公樓裝飾。(3)外購用于生產(chǎn)A型小汽車的配件一批，價(jià)款已付，從供貨方取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為51萬元。供貨方于3月16日將該批配件發(fā)出，但該企業(yè)本月未到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證發(fā)票。(4)采取直接收款方式向甲汽車銷售公司銷售A型小汽車一批，已收到全部車價(jià)款(含增值稅)760．5萬元，給購車方開具了增值稅專用發(fā)票，并于當(dāng)日將“提車單”交給購車方自行提貨。3月31日購車方尚未將該批車提走。(5)采取托收承付方式向甲汽車銷售公司銷售A型小汽車一批，車價(jià)款(不含增值稅)為300萬元。該企業(yè)已將該批汽車發(fā)出并向銀行辦妥托收手續(xù)。3月31日該企業(yè)尚未收到該批車款。已知：A型小汽車適用的消費(fèi)稅稅率為5％，適用的增值稅稅率為17％。該企業(yè)計(jì)算的3月份應(yīng)納增值稅稅額如下：應(yīng)納增值稅稅額=760．5÷(1+17％)×17％-(18．7+3．4+51)=37．40(萬元)要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：46、該企業(yè)關(guān)于3月份應(yīng)納增值稅稅額計(jì)算有哪些不正確之處?標(biāo)準(zhǔn)答案：該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額計(jì)算的錯(cuò)誤之處有：①外購用于裝飾公司辦公樓的建筑材料，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額(3．4萬元)不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣。②外購用于生產(chǎn)A型小汽車的配件，由于取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票未到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額(51萬元)不應(yīng)在3月份抵扣。③采取托收承付方式銷售小汽車，因已發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)，應(yīng)在3月份計(jì)算繳納增值稅。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析47、計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅稅額：銷項(xiàng)稅額=760．5÷(1+17％)×17％+300×17％=161．5(萬元)可予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=18．7(萬元)應(yīng)納增值稅額=161．5—18．7=142．8(萬元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格中級(jí)經(jīng)濟(jì)法（增值稅法律制度）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共17題，每題1.0分，共17分。)1、某金店是增值稅的一般納稅人，2012年3月采取以舊換新方式銷售純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為4000元。收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為每條2000元，該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。A、6800B、5200C、3400D、2600標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按“實(shí)際收取”的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收增值稅該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額=(4000-2000)B10B17％=3400(元)。2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定。下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A、委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給委托方的當(dāng)天B、銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨欺的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的。為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A、銷售電力B、銷售熱力C、銷售天然氣D、銷售房地產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅。4、甲市的A、B兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A店的經(jīng)營活動(dòng)中，小屬于視同銷售貨物行為的是（）。A、將貨物交付給位于乙市的某商場(chǎng)代銷B、銷售丙市某商場(chǎng)委托的代銷貨物C、將貨物移送到B店銷售D、為促銷將本店貨物無償贈(zèng)送給消費(fèi)者標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：A店將貨物轉(zhuǎn)移到“本市”的B店，不屬于視同銷售行為。5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于視同銷售貨物行為的是（）。A、將外購的貨物分配給股東B、將外購的貨物用于投資C、將外購的貨物用于集體福利D、將外購的貨物無償贈(zèng)送他人標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)ABD：將外購的貨物用于投資、分配、贈(zèng)送，視同銷售；(2)選項(xiàng)C：將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和集體幅利、個(gè)人消費(fèi)，不視同銷售。6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)繳納增值稅的混合銷售行為的是（）。A、某建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾勞務(wù)B、某汽車制造公司在銷售汽車的同時(shí)又為該客戶提供修理勞務(wù)C、某塑鋼門窗銷售商店在銷售門窗的同時(shí)又為該客戶提供安裝服務(wù)D、某電信局為客提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：屬于兼營行為；(2)選項(xiàng)B：銷售汽車、修理汽車均繳納增值稅，不屬于混合銷售行為；(3)選項(xiàng)C：屬于混合銷售行為，根據(jù)商店的主營業(yè)務(wù)一并繳納增值稅；(4)選項(xiàng)D：屬于混合銷售行為，根據(jù)電信局的主營業(yè)務(wù)一并繳納營業(yè)稅。7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A、納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的B、納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的C、納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有的D、銷售的軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)ABC：納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托力的，征收增值稅；著作權(quán)屬于委托方或者屬于雙方共同擁有的，不征收增值稅；(2)選項(xiàng)D：納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)(混合銷售)，征收增值稅；軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，不征收增值稅。8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A、供應(yīng)或開采未經(jīng)加工的天然水B、自來水公司收取的與貨物的銷售數(shù)量無直接關(guān)系的一次性費(fèi)用C、自來水公司收取的與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的一次性費(fèi)用D、從事建筑安裝業(yè)務(wù)的介業(yè)附設(shè)的車間在建筑現(xiàn)場(chǎng)制造的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本企業(yè)的建筑工程標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：供應(yīng)或開采未經(jīng)加工的天然水，不征收增值稅；(2)選項(xiàng)BC：從事熱力、電力、燃?xì)?、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的征收增值稅，凡與貨物的銷售數(shù)量無直接關(guān)系的不征收增值稅。9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并人銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是（）。A、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅B、生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的包裝物租金C、承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購買方，納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的代墊運(yùn)費(fèi)D、向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的包裝物租金，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并人銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額中。不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A、因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額B、購進(jìn)同時(shí)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額C、按照簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的一般納稅人購進(jìn)的貨物D、進(jìn)口原材料取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：岡管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，不能抵扣；因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；(2)選項(xiàng)B：僅用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但同時(shí)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；(3)選項(xiàng)D：進(jìn)口原材料取得海關(guān)進(jìn)口增值稅々用繳款書上注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。11、某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2012年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái)，取得不含稅收入60萬元；該設(shè)備2010年購進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票。注明價(jià)款75萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A、0B、1.2C、2.4D、10.2標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的同定資產(chǎn)。按照適用稅率征收增值稅，應(yīng)繳納增值稅=60B17％=10.2(萬元)。12、某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年7月銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）元。A、776.7B、1165.05C、184.31D、769.23標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：小規(guī)模納稅人銷售自已使用過的除同定資產(chǎn)以外的物品應(yīng)按3％的征收率征收增值稅，應(yīng)繳納增值稅=40000÷(1+3％)B3％=1165.05(元)。13、某舊機(jī)動(dòng)車交易公司(增值稅一般納稅人)2012年3月銷售舊機(jī)動(dòng)車60輛，取得含稅銷售收入483萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A、9.66B、9.29C、18.58D、20.18標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅一般納稅人銷售舊貨，按簡(jiǎn)易辦法依照4％征收率減半征收增值稅，應(yīng)繳納增值稅=483÷(1+4％)B4％÷2=9.29(萬元)。14、某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2012年8月外購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)43000元，支付運(yùn)費(fèi)2790元，取得運(yùn)輸發(fā)票。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該加廠上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A、7505.3B、5785.3C、7784.3D、5952.7標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅々用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；15、某商店為增值稅一般納稅人，2012年6月采取“以舊換新”方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格9000元，項(xiàng)鏈作價(jià)2000元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款7000元；另以“以舊換新”方式銷售熱水器一臺(tái)，新熱水器對(duì)外銷售價(jià)格2000元，舊熱水器作價(jià)100元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款1900元。假如以上價(jià)款中均含增值稅，增值稅稅率為17％。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該商店應(yīng)繳納增值稅（）元。A、1307.69B、1598.29C、1293.16D、1583.76標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：(1)納稅人采取以舊換新力式銷售貨物的(金銀首飾除外)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定應(yīng)稅銷售額；(2)納稅人銷售金銀首飾采取以舊換新方式銷售的，按照銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅；(3)該商店應(yīng)繳納增值稅=(7000+2000)÷(1+17％)B17％=1307.69(元)。16、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2012年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金234萬元；本月逾期未退還包裝物押金58.50萬元，增值稅適用稅率為17％。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該啤酒廠當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A、116.24B、136C、144.5D、145.95標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：啤酒押金逾期才計(jì)人貨物銷售額中計(jì)算銷項(xiàng)稅額，增值稅銷項(xiàng)稅額=[800+58.5／(1+17％)]B17％=144.50(萬元)。17、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2012年5月，銷售應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率17％，銷售免稅項(xiàng)目取得不含稅銷售額1000萬元；當(dāng)月購進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來水支付價(jià)款10萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬元，購進(jìn)共用的電力支付價(jià)款8萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額無法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分；當(dāng)月購進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月通過認(rèn)證。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）萬元。A、0.89B、1.96C、1.07D、9.82標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：一般納稅人兼營免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額B當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)。當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=0.6B1200÷(1200+1000)+8B17％B1200÷(1200+1000)=1.07(萬元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)18、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列項(xiàng)日的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。，標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析19、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)AD：將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和集體福利、個(gè)人消費(fèi)，小視同銷售；如果將外購的貨物用于投資、分配、贈(zèng)送，視同銷售；(2)選項(xiàng)BC：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配、贈(zèng)送、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和集體福利、個(gè)人消費(fèi)，均視同銷售。20、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，各項(xiàng)中，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅抵扣憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。21、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)將外購貨物用于投資、分配、贈(zèng)送，視同銷售；(2)將外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和集體福利、個(gè)人消費(fèi)，不視同銷售。22、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中。應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和集體福利、個(gè)人消費(fèi)的，不視同銷售。23、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和集體福利、個(gè)人消費(fèi)的，不視同銷售。24、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不征收增值稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)CD應(yīng)繳納營業(yè)稅。25、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：不屬于征收增值稅的混合銷售行為；(2)選項(xiàng)B：屬于混合銷售行為，根據(jù)商店的主營業(yè)務(wù)征收增值稅；(3)選項(xiàng)C：銷售汽車、修理汽車二者均征收增值稅，根本就不屬于混合銷售行為；(4)選項(xiàng)D：屬于混合銷售行為，根據(jù)鋼門窗銷售商店的主營業(yè)務(wù)征收增值稅。26、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AB：屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。27、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)牛時(shí)間的表述中，符合規(guī)定的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；朱收到代銷清單及貨款的；為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。28、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)C：納稅人購進(jìn)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，其對(duì)應(yīng)的運(yùn)費(fèi)也不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；(2)選項(xiàng)D：銷售免稅貨物支付的運(yùn)費(fèi)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。29、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，增值稅的一般納稅人不得開具增值稅用發(fā)票的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，小得開具增值稅々用發(fā)票；(2)選項(xiàng)D：銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。30、根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的規(guī)定，在試點(diǎn)地區(qū)，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅范圍的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：交通運(yùn)輸業(yè)包括陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù)，但暫小包括鐵路運(yùn)輸。31、根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的規(guī)定，在試點(diǎn)地區(qū)，下列各項(xiàng)中。屬于增值稅應(yīng)稅范圍的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：此次營改增的范圍暫不包括出租不動(dòng)產(chǎn)。32、根據(jù)《營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》，下列項(xiàng)目免征增值稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：廣告公司提供的廣告業(yè)勞務(wù)，沒有免稅規(guī)定。三、判斷題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)33、某增值稅一般納稅人銷售從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進(jìn)的自產(chǎn)谷物，其繳納增值稅時(shí)適用零稅率。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅一般納稅人銷售從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進(jìn)的自產(chǎn)谷物，其繳納增值稅時(shí)適用13％的低稅率。34、納稅人將自產(chǎn)、委托加或者外購的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的。均視同銷售。征收增值稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人將外購的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，不視同銷售。35、銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的混合銷售行為，一并征收營業(yè)稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的。應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計(jì)算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額不繳納增值稅；未分別核算的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“核定”其貨物的銷售額(而非一并繳納增值稅或營業(yè)稅)。36、增值稅的納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算的，征收增值稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物的銷售額之后，分別繳納增值稅和營業(yè)稅。37、納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的，小征收增值稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)著作權(quán)屬于受托辦的，征收增值稅；(2)著作權(quán)屬于委托方或者屬于雙方共州擁有的，小征收增值稅。38、殘疾人個(gè)人提供的加工、修理修配勞務(wù)免征增值稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析39、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，5年內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，但“36個(gè)月”內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。40、生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人(非“營改增”試點(diǎn)地區(qū)納稅人)要求放棄免稅權(quán)的，應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明。報(bào)管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人(非“營改增”試點(diǎn)地區(qū)納稅人)要求放棄免稅權(quán)的。應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“備案”(而非批準(zhǔn))。41、“營改增”試點(diǎn)地區(qū)的增值稅一般納稅人用于免征增值稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物、接受加-J二修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析42、“營改增”試點(diǎn)地區(qū)的納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析43、“營改增”試點(diǎn)地區(qū)的增值稅一般納稅人接受的旅客運(yùn)輸勞務(wù)，小得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格中級(jí)經(jīng)濟(jì)法（增值稅法律制度）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)1、根據(jù)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以扣除，可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國增值稅實(shí)行()。A、消費(fèi)型增值稅B、收入型增值稅C、生產(chǎn)型增值稅D、消耗型增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核增值稅的類型。2009年1月1日起我國實(shí)行的《增值稅暫行條例》，允許納稅人抵扣購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)現(xiàn)了增值稅由生產(chǎn)型向消費(fèi)型的轉(zhuǎn)換。2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下單位或者個(gè)人中，不屬于增值稅納稅人的是()。A、進(jìn)口固定資產(chǎn)設(shè)備的企業(yè)B、銷售商品房的公司C、零售雜貨的個(gè)體戶D、生產(chǎn)銷售家用電器的公司標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核增值稅的納稅人。銷售商品房應(yīng)繳納營業(yè)稅。3、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的小規(guī)模納稅人。年應(yīng)征增值稅銷售額是()。A、50萬元以下B、80萬元以下C、100萬元以下D、150萬元以下標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)規(guī)定，從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人。4、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅視同銷售行為的是()。A、將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B、將自產(chǎn)的貨物用于投資C、將購買的貨物用于捐贈(zèng)D、將自建的廠房對(duì)外轉(zhuǎn)讓標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核增值稅視同銷售的范圍。選項(xiàng)ABC視同銷售，應(yīng)繳納增值稅；選項(xiàng)D應(yīng)繳納營業(yè)稅。5、某建材企業(yè)以批發(fā)、零售建材為主，同時(shí)還提供建筑物裝飾服務(wù)，如果未分別核算，則對(duì)其銷售額和營業(yè)額應(yīng)當(dāng)()。A、分別征收增值稅和營業(yè)稅B、一并征收營業(yè)稅C、一并征收增值稅D、從高適用稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)為混合銷售行為。建材商店銷售建材的同時(shí)又為客戶提供了非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，其混合銷售行為應(yīng)一并征收增值稅。6、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的是()。A、郵政部門發(fā)行報(bào)刊B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)D、殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)繳納增值稅的有()。A、銷售汽車B、銷售移動(dòng)電話并提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)C、進(jìn)口貨物D、銀行銷售金銀業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核增值稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，單獨(dú)銷售無線尋呼機(jī)、移動(dòng)電話，不提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的，征收增值稅。8、納稅人銷售或進(jìn)口下列貨物，不適用增值稅稅率13％的是()。A、圖書、報(bào)紙、雜志B、糧食、食用植物油C、煤氣D、工業(yè)鹽標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核增值稅的低稅率的范圍。自2009年1月1日起，工業(yè)鹽的增值稅稅率由13％恢復(fù)到17％，食用鹽繼續(xù)沿用13％的低稅率。9、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入增值稅應(yīng)稅銷售額的是()。A、因銷售貨物向購買者收取的違約金B(yǎng)、因銷售貨物向購買者收取的返還利潤C(jī)、向運(yùn)輸部門支付的運(yùn)輸費(fèi)用D、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題主要考查價(jià)外費(fèi)用的范圍內(nèi)容。增值稅銷售額為納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)從購買方或承受應(yīng)稅勞務(wù)方收取的全部?jī)r(jià)款和一切價(jià)外費(fèi)用，但是不包括代收代繳的消費(fèi)稅。10、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2012年5月，該商店銷售商品收入37080元(含稅)。該企業(yè)5月份增值稅應(yīng)納稅額為()元。A、1248B、1872C、1080D、1200標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)為增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)征增值稅：含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率=37080÷(1+3％)×3％=1080(元)。11、某企業(yè)向某商場(chǎng)銷售100件服裝，每件不含稅價(jià)格為80元。由于該商場(chǎng)購買數(shù)量較多，該企業(yè)按原價(jià)六折優(yōu)惠。該商場(chǎng)按期付款，該企業(yè)將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。如果增值稅稅率為17％，該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為()。A、648元．B、680元C、816元D、988元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)為增值稅銷售額的計(jì)算。銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按沖減折扣額后的銷售額征收增值稅。銷售額=100×80x60％=4800(元)。銷項(xiàng)稅額=4800x17％=816(元)。12、一般納稅人在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目是()。A、非正常損失的購進(jìn)貨物B、非正常損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物C、用于增值稅免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物D、用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)為準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照規(guī)定的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣除。13、某食品廠為增值稅一般納稅人，6月購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購憑證上注明收購價(jià)為20000元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)6000元、裝卸費(fèi)500元、保險(xiǎn)費(fèi)100元，并取得了運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票。根據(jù)規(guī)定，該食品廠準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。A、2420元B、2600元C、3020元D、3062元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核收購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20000×13％+6000×7％=3020(元)。14、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是()。A、用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物B、用于應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物C、用于個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物D、非正常損失的購進(jìn)貨物標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。用于應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。15、計(jì)算增值稅應(yīng)納額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以從進(jìn)項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)B、用于免稅項(xiàng)目購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)C、用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)D、用于購進(jìn)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7％的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。二、多項(xiàng)選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)16、下列屬于增值稅的特點(diǎn)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核增值稅的特點(diǎn)。增值稅實(shí)行價(jià)外稅，憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅率檔次分為基本稅率、低稅率和零稅率。17、增值稅的計(jì)稅方法及增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法主要有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核增值稅的計(jì)稅方法?？偟膩碚f，增值稅的計(jì)稅方法主要有三種，即稅基列舉法、稅基相減法和購進(jìn)扣稅法。18、甲工廠向乙工廠購買了一批原材料生產(chǎn)塑料制品，然后將其生產(chǎn)的產(chǎn)品按出廠價(jià)銷售給批發(fā)商丙，丙以批發(fā)價(jià)銷售給零售商丁，丁又以零售價(jià)銷售給消費(fèi)者。按照我國《增值稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，在上述交易過程中需繳納增值稅的環(huán)節(jié)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)為增值稅的概念。增值稅是指對(duì)從事銷售貨物或者加工，修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。其中“增值額”是指納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營或勞務(wù)服務(wù)活動(dòng)中所創(chuàng)造的新增價(jià)值，即納稅人在一定時(shí)期內(nèi)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)服務(wù)所取得的收入大于其購進(jìn)商品或取得勞務(wù)服務(wù)時(shí)所支付金額的差額，本題四個(gè)選項(xiàng)均為銷售行為，因此都可以產(chǎn)生“增值額”。19、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核小規(guī)模納稅人的認(rèn)定。目前，認(rèn)定小規(guī)模納稅人的具體年應(yīng)稅銷售額的標(biāo)準(zhǔn)為：(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的。以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50％以上；(2)除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。20、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售應(yīng)征收增值稅的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核增值稅的視同銷售行為。選項(xiàng)BD均為營業(yè)稅的兼營行為。21、下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅混合銷售行為的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C既涉及貨物又涉及怍應(yīng)稅勞務(wù)，屬于增值稅混合銷售行為。22、下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核不征收增值稅項(xiàng)目。納稅人受托開發(fā)的軟件，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅；納稅人銷售貨物同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)收入，不作為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。23、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核增值稅的征稅范圍。購進(jìn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，是屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅不準(zhǔn)抵扣的范圍。24、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售或者進(jìn)口的貨物，適用13％的低稅率的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)為增值稅的低稅率的范圍。汽油不在低稅率范圍內(nèi)。25、增值稅的計(jì)稅依據(jù)銷售額中，價(jià)外費(fèi)用不包含的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核增值稅應(yīng)稅銷售額的計(jì)算。增值稅應(yīng)稅銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括稅法規(guī)定的代墊運(yùn)費(fèi)、增值稅和委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅。26、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理方法中，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核增值稅特殊的計(jì)稅方法。根據(jù)規(guī)定，納稅人以現(xiàn)金折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤；納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格，因此選項(xiàng)C的說法錯(cuò)誤。27、下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說法不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核增值稅的汁稅依據(jù)。以物易物方式銷售貨物。雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購銷業(yè)務(wù)處理；以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計(jì)稅，不得扣減舊貨