2023年稅務(wù)師之稅法一模擬題庫及答案

2023年整理稅務(wù)師之稅法一模擬題庫及

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單選題（共50題）

1、一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可

以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。

A.6個月

B.12個月

C.24個月

D.36個月

【答案】D

2、某公司（增值稅小規(guī)模納稅人）2015年2月在市區(qū)購置一間商

鋪，購房發(fā)票注明該商鋪買價為90萬元，所提供的契稅完稅憑證注

明已納契稅2.7萬元。2019年12月，該公司將該辦公樓轉(zhuǎn)讓，取

得含稅收入200萬元，無法取得評估價格。該公司在計算土地增值

稅時允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為（）萬元。（所在省政

府允許扣除地方教育附加）

A.0.63

B.3.33

C.3.84

D.8.57

【答案】B

3、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行政策，下列關(guān)于關(guān)稅的納稅義務(wù)人的說法錯誤的

是（）。

A.對于攜帶進(jìn)境的物品，推定其攜帶人為所有人

B.對分離運(yùn)輸?shù)男欣?，推定相?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人

C.對以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人

D.以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人

【答案】D

4、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)從法國進(jìn)口香水精，關(guān)稅完稅價格30萬元，

關(guān)稅稅率20%,海關(guān)已代征增值稅、消費(fèi)稅。2020年4月生產(chǎn)領(lǐng)用

上述進(jìn)口香水精的90%用于連續(xù)生產(chǎn)本廠品牌的高檔化妝品，本月

在國內(nèi)銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額400萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)

繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.55.95

B.54.28

C.60.00

D.53.65

【答案】B

5、下列各項行為一般不需自行繳納消費(fèi)稅的是（）o

A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對外交換其他應(yīng)稅消費(fèi)品

B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對外投資

C.將外購的原料委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品

D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)

【答案】C

6、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)

務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.2.58

B.3.04

C.3.40

D.2.72

【答案】A

7、根據(jù)關(guān)稅相關(guān)規(guī)定，納稅義務(wù)人因不可抗力或者國家稅收政策調(diào)

整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦

理延期繳納稅款手續(xù)。延期納稅最長不超過（）。

A.3個月

B.6個月

C.9個月

D.12個月

【答案】B

8、某成品油生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年6月生產(chǎn)銷售

汽油20000升、航空煤油10000升、變壓器油5000升。已知汽油、

潤滑油消費(fèi)稅稅率均為1.52元/升，航空煤油消費(fèi)稅稅率為1.20元

/升。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.3.04

B.3.8

C.4.24

D.5

【答案】A

9、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時，下列表述正確的是

（）o

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用可以據(jù)實扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的，房

地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用不得扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費(fèi)用，可以扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不

得扣除

【答案】D

10、下列各項中，適用增值稅出口退稅“免退稅”辦法的是（）。

A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

B.外貿(mào)企業(yè)自己開發(fā)的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)出口

C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

【答案】A

11、（）是指稅法中規(guī)定的據(jù)以計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。

A.稅源

B.稅目

C.計稅依據(jù)

D.稅率

【答案】C

12、某企業(yè)2020年12月進(jìn)口小型機(jī)器一批，關(guān)稅完稅價格為150

萬元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%,支付國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用0.2

萬元（有增值稅專用發(fā)票）。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為（）萬

J\->O

A.23.40

B.19.50

C.23.43

D.30.00

【答案】A

13、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于

縣城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，

2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)所支付的地價款為2880

萬元，契稅率4%,備案登記手續(xù)費(fèi)4.8萬元；發(fā)生建造成本4000

萬元，轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估后，確定該辦

公樓的重置成本價為8000萬元。

A.4800

B.6528

C.7680

D.8000

【答案】A

14、張某因為汽車質(zhì)量問題將購買了18個月的小汽車退回銷售企業(yè),

并申請退還已納車輛購置稅。該小汽車的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注

明小汽車買價為20萬元，則張某可以申請退還車輛購置稅（）元。

A.20000

B.18000

C.17000

D.16000

【答案】B

15、含碘的有機(jī)藥物可以

A.加熱生成紫色蒸氣

B.經(jīng)強(qiáng)酸處理后，產(chǎn)生氨氣

C.經(jīng)強(qiáng)酸處理后，產(chǎn)生H

D.水解后加乙醇，產(chǎn)生乙酸乙酯的香味

E.與重金屬離子反應(yīng)產(chǎn)生沉淀

【答案】A

16、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)

務(wù)：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000

【答案】C

17、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具

增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折

扣金額共計50萬元。為鼓勵買方及早付款，給予現(xiàn)金折扣N/90,

1/45,2/30,買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項稅額為

()萬元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

D.38.61

【答案】A

18、下列業(yè)務(wù)中，免征增值稅的是（）。

A.單位銷售自建住房

B.民辦職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)業(yè)務(wù)

C.殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品

D.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

【答案】D

19、（2018年真題）某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2018年第一

季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費(fèi)金融

服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500

萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（）萬元

A.157.46

B.334.30

C.306.00

D.172.02

【答案】B

20、金融商品轉(zhuǎn)讓的相關(guān)規(guī)定中，單位將其持有的限售股在解禁流

通后對外轉(zhuǎn)讓的，以下確定買入價的說法，錯誤的是（）o

A.上市公司實施股權(quán)分置改革時，在股票復(fù)牌之前形成的原非流通

股股份，以該上市公司完成股權(quán)分置改革后股票復(fù)牌首日的開盤價

為買入價

B.公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以該上市公司股票

首次公開發(fā)行的發(fā)行價為買入價

C.因上市公司實施重大資產(chǎn)重組形成的限售股，以該上市公司因重

大資產(chǎn)重組股票停牌前一交易日的收盤價為買入價

D.上市首日至解禁日期間由公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限

售股孳生的送、轉(zhuǎn)股，以送、轉(zhuǎn)股當(dāng)日開盤價為買入價

【答案】D

21、甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3

月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按

規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93

【答案】D

22、2010年6月某公路運(yùn)輸公司取得客運(yùn)收入120萬元，另收取超

重運(yùn)費(fèi)2萬元;與甲水運(yùn)公司共同承接一項運(yùn)輸業(yè)務(wù)，運(yùn)輸費(fèi)用共計

80萬元，由該公路運(yùn)輸公司代開發(fā)票，支付給甲水運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)24

萬元。2010年6月該公路運(yùn)輸公司應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。

A.5.28

B.5.34

C.6.00

D.6.06

【答案】D

23、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出

口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)

務(wù)如下：

A.-141

B.-126.6

C.-129

D.-113.6

【答案】B

24、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)

模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合

同支付地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。

A.135.31

B.162.59

C.147.39

D.167.39

【答案】A

25、某企業(yè)2021年8月生產(chǎn)過程中產(chǎn)生爐渣3000噸，其中綜合

利用的爐渣800噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家

和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存200噸，爐渣適用單位稅額為25

元/噸。該企業(yè)2021年8月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）。

A.50000元

B.55000元

C.70000元

D.75000元

【答案】A

26、張某2021年1月從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買一輛

小轎車自己使用，支付含增值稅車價款280000元，取得了機(jī)動車銷

售統(tǒng)一發(fā)票；另支付車輛裝飾費(fèi)2700元并取得增值稅普通發(fā)票；支

付保險費(fèi)5000元并取得保險公司開具的票據(jù)。則張某應(yīng)繳納的車輛

購置稅是（）元。

A.24778.76

B.25017.70

C.25221.24

D.25460.18

【答案】A

27、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年7月取得含稅銷售額

5800元，當(dāng)月進(jìn)貨3000元。2010年7月該商店應(yīng)納增值稅（）元。

A.168.93

B.223.08

C.406.84

D.842.74

【答案】A

28、甲化工廠是環(huán)境保護(hù)稅納稅人，該廠僅有1個污水排放口且直

接向河流排放污水，已安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物

自動監(jiān)測設(shè)備。檢測數(shù)據(jù)顯示，該排放口2021年2月共排放污水3

萬立方米，應(yīng)稅污染物為總鉛，濃度為總鉛0.6mg/L。已知該廠所

在省的水污染物稅率為3.6元/污染當(dāng)量，總鉛的污染當(dāng)量值為

0.025。該化工廠2月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.2880

B.2592

C.480

D.240

【答案】B

29、某汽車貿(mào)易企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月進(jìn)口小汽車

20輛，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為30萬元/輛，關(guān)稅稅率20%。已

知小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%,則該汽車貿(mào)易企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消

費(fèi)稅（）萬元。

A.3.56

B.71.21

C.64.8

D.59.34

【答案】B

30、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的樓盤80%對外銷售，剩余20%對

外出租，另將8年前購入的一處倉庫轉(zhuǎn)讓，則下列關(guān)于印花稅扣除

的規(guī)定，符合稅法要求的是（）o

A.對其出售樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

B.對其出租樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

C.對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行

扣除

D.對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅不可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)

行扣除

【答案】C

31、下列各項中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是（）o

A.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定

B.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配

C.沒有充足證據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑

D.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的適用稅率

【答案】C

32、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原

煤加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收

款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，

合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%,其余貨款于6

月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。

（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不

含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9

月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型

原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期

業(yè)務(wù)往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述

資料，回答下列問題：

A.0

B.3.20

C.4.13

D.4.80

【答案】D

33、甲企業(yè)為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生

產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個企業(yè)均為增值稅一般納稅人,

2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.35.72

B.43.20

C.30.37

D.35.73

【答案】C

34、某生產(chǎn)企業(yè)2020年9月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時已向海關(guān)

報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為10。萬元，

已提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)1萬元，境外修理

費(fèi)5萬元，修理料件費(fèi)1.2萬元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)

1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報關(guān)入境時應(yīng)申報繳

納關(guān)稅為（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】D

35、（2017年真題）下列業(yè)務(wù)屬于在我國境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為

的是（）。

A.英國會展單位在我國境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會議展覽服務(wù)

B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務(wù)

C.我國境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國境內(nèi)的不動產(chǎn)

D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內(nèi)企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考

察中使用

【答案】A

36、下列關(guān)于關(guān)稅納稅義務(wù)人的說法錯誤的是（）。

A.進(jìn)口貨物收貨人為關(guān)稅的納稅人

B.對分離運(yùn)輸?shù)男欣?，推定相?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人

C.對以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人

D.以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人

【答案】D

37、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情

況如下：

A.1915.64

B.1899.14

C.1914.24

D.1910.69

【答案】A

38、下列關(guān)于土地增值稅清算時相關(guān)問題的處理正確的是（）。

A.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照交易雙

方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入

B.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)

開發(fā)企業(yè)未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得計算扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全部使用自有資金，沒有利息支出的，其房地產(chǎn)

開發(fā)費(fèi)用按照“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成

本”金額之和的5%以內(nèi)計算扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可按照10%扣除

【答案】B

39、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2021

年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.15.60

B.17.70

C.35.90

D.38.35

【答案】B

40、下列各項中，適用增值稅出口“免退稅”辦法的是（）o

A.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)

B.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

【答案】B

41、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人。2017年12月取得一

塊土地使用權(quán)共計支付土地價款5000萬元、契稅200萬元，均已取

得相關(guān)合法票據(jù)。該公司對土地面積的80%用于開發(fā)商品房，2019

年12月建造完成并銷售，當(dāng)月銷售全部建筑面積的90%共計取得含

稅收入12000萬元。該公司在土地增值稅清算時應(yīng)確認(rèn)收入（）

萬兀O

A.11306.42

B.11318.31

C.11339.45

D.11395.60

【答案】A

42、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.12373.87

B.12372.57

C.12375.81

D.12140.23

【答案】B

43、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房

地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增

值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進(jìn)行清算。該項目總建筑

面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑

面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項

目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.2050.70

B.3937.27

C.4462.00

D.2324.00

【答案】A

44、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2018年8月發(fā)生

下列業(yè)務(wù)。

A.7.34

B.16.1

C.7.38

D.17.00

【答案】B

45、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生

以下業(yè)務(wù)：

A.50500.00

B.0

C.50000.00

D.151500.00

【答案】A

46、下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)

B.其他個人代開增值稅發(fā)票時，放棄免稅優(yōu)惠后，在12個月內(nèi)不得

再申請免稅

C.納稅人放棄免稅優(yōu)惠后，在12個月內(nèi)不得再申請免稅

D.符合條件但尚未登記為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，

應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人

【答案】D

47、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.26660.43

B.26670.13

C.26560.27

D.32884.54

【答案】D

48、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）o

A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣

度

B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅

對象的歸類問題

C.消費(fèi)稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形

式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅

目過多，不便于查找，不利于征管

【答案】C

49、一般納稅人銷售的下列貨物中適用9%稅率的是（）。

A.蜜餞

B.巴氏殺菌乳

C.中成藥

D.調(diào)制乳

【答案】B

50、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時也生產(chǎn)啤酒。

2020年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：

A.24.6

B.28

C.35

D.37.2

【答案】C

多選題（共30題）

1、下列情形屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有

（）。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

E.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

【答案】CD

2、（2016年）稅收執(zhí)法合法性原則具體要求包括有（）。

A.內(nèi)容合法

B.主體合法

C.程序合法

D.根據(jù)合法

E.執(zhí)法合理

【答案】ABCD

3、下列各項中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。

A.無醇啤酒

B.果啤

C.進(jìn)口電池

D.以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的甲醇汽油、乙醇汽油

E.企業(yè)購進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車、衛(wèi)星通訊車

【答案】ABCD

4、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月?2019年5月開發(fā)一個住宅項

目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)

和間接開發(fā)費(fèi)用屬于開發(fā)成本項目

B.公司繳納的土地閑置費(fèi)可以在計算土地增值稅時扣除

C.超過貸款期限的利息和罰息在計算土地增值稅時不能扣除

D.質(zhì)量保證金可以作為開發(fā)成本扣除

E.契稅可以作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除

【答案】ACD

5、某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2021年5月接受位于市

區(qū)的乙化妝品廠（增值稅一般納稅人）委托生產(chǎn)一批高檔化妝品，

乙廠提供原料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費(fèi)2萬

元，當(dāng)月該批高檔化妝品加工完成并全部收回。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅

務(wù)處理，下列說法中正確的有（）。（高檔化妝品成本利潤率5%,

消費(fèi)稅稅率15%）

A.乙廠應(yīng)自行申報并繳納城市維護(hù)建設(shè)稅2823.53元

B.甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅2823.53元

C.甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅3952.94元

D.甲廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅182.00元

E.甲廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅130.00元

【答案】B

6、納稅人銷售下列貨物，按3%的征收率減按2%征收增值稅的有

（）。

A.小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以

外的物品

B.一般納稅人銷售2009年之前購入的使用過的固定資產(chǎn)（未抵扣過

進(jìn)項稅額），未放棄減稅

C.小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，未

放棄減稅

D.一般納稅人銷售舊貨

E.寄售商店代銷寄售物品

【答案】BCD

7、某農(nóng)機(jī)廠（增值稅一般納稅人）下列行為適用增值稅13%稅率的

有（）。

A.銷售自產(chǎn)的農(nóng)機(jī)整機(jī)

B.受托加工農(nóng)機(jī)整機(jī)收取的加工費(fèi)

C.出租自產(chǎn)農(nóng)機(jī)收取的租賃費(fèi)

D.提供技術(shù)咨詢收取的技術(shù)咨詢費(fèi)

E.銷售農(nóng)機(jī)零配件

【答案】BC

8、下列情形屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有

（）。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

E.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

【答案】CD

9、關(guān)于車輛購置稅的計算，下列說法正確的有（）。

A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅，不

包括消費(fèi)稅

B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)

稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款。沒有同類應(yīng)稅車輛銷

售價格的，按照組成計稅價格確定

C.車輛購置稅實行價外征收

D.納稅人以受贈、獲獎或其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，

按照應(yīng)稅車輛的市場銷售價格確定

E.我國車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%

【答案】BC

10、關(guān)于增值稅計稅銷售額，下列說法正確的有（）。

A.航空運(yùn)輸服務(wù)，代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)不計入計稅銷售額

B.以物易物方式下銷售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額

C.客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用為計稅銷售額

D.貸款服務(wù)以實收和應(yīng)收未收利息之和為計稅銷售額

E.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除

【答案】AB

11、某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2021年5月接受位于

市區(qū)的乙化妝品廠（增值稅一般納稅人）委托生產(chǎn)一批高檔化妝品,

乙廠提供原料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費(fèi)2萬

元，當(dāng)月該批高檔化妝品加工完成并全部收回。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅

務(wù)處理，下列說法中正確的有（）。（高檔化妝品成本利潤率5%,

消費(fèi)稅稅率15%）

A.乙廠應(yīng)自行申報并繳納城市維護(hù)建設(shè)稅2823.53元

B.甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅2823.53元

c.甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅3952.94元

D.甲廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅182.00元

E.甲廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅130.00元

【答案】B

12、下列說法正確的有（）。

A.其他個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，應(yīng)在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，在居住地

申報繳納

B.個人轉(zhuǎn)讓購買不足2年的住房，按照5%征收率全額繳納增值稅

C.個人出租住房，按照5%征收率減按1.5%繳納增值稅

D.在同一縣市提供建筑服務(wù)，不需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅

E.其他個人提供建筑服務(wù)，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅，在居

住地申報繳納

【答案】BCD

13、進(jìn)口貨物完稅價格中包含了保險費(fèi)、運(yùn)費(fèi)和其他費(fèi)用，下列關(guān)

于保險費(fèi)、運(yùn)費(fèi)和其他費(fèi)用確定的表述中正確的有（）o

A.運(yùn)輸工具作為進(jìn)口貨物，利用自身動力進(jìn)境的，不再另行計算運(yùn)

輸及其相關(guān)費(fèi)用.保險費(fèi)

B.郵運(yùn)進(jìn)口的貨物，應(yīng)當(dāng)以郵費(fèi)作為運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用，保險費(fèi)另

行計算

C.進(jìn)口貨物運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用無法確定的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)

口同期的正常運(yùn)輸成本審查確定

D.進(jìn)口貨物保險費(fèi)無法確定的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照（貨價+運(yùn)費(fèi)）x3%o

計算保險費(fèi)

E.進(jìn)口貨物實際支付了運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按照買方實際支付

或者應(yīng)當(dāng)支付的費(fèi)用計算運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用

【答案】CD

14、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅銷售行為，可選擇按照簡易計稅辦法

計算繳納增值稅的有（）o

A.銷售自產(chǎn)自來水

B.銷售外購建筑用的砂.±.石料

C.提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)

D.銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時提供的安裝服務(wù)

E.在游覽場所經(jīng)營索道

【答案】ACD

15、計算繳納土地增值稅時，判定普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A.建筑容積率在1.0以上

B.實際成交價低于同級別土地上住房平均交易價1.2倍以下

C.建筑覆蓋率在1.0以上

D.增值額未超過扣除項目金額之和的20%

E.單套建筑面積在120平方米以下

【答案】AB

16、0-內(nèi)酰胺抗生素類藥物分子結(jié)構(gòu)中最不穩(wěn)定的部分是

A.芳環(huán)

B.口塞哇環(huán)

C.嘎嗪環(huán)

D.低價態(tài)（二價）的硫元素

E.內(nèi)酰胺環(huán)

【答案】

17、下列房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的行為，屬于視同銷售，應(yīng)征收土地增值

稅的有（）o

A.將開發(fā)產(chǎn)品用于獎勵員工

B.將開發(fā)產(chǎn)品用于對外投資

C.將開發(fā)產(chǎn)品用于抵償債務(wù)

D.將開發(fā)產(chǎn)品用于辦公使用

E.將開發(fā)產(chǎn)品用于對外出租

【答案】ABC

18、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可列入加計20%扣除范

圍的有（）。

A.支付建筑人員的工資、福利費(fèi)

B.占用耕地繳納的耕地占用稅

C.銷售過程中發(fā)生的銷售費(fèi)用

D.開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用

E.建筑安裝工程費(fèi)用

【答案】ABD

19、稅收執(zhí)法合法性原則具體要求體現(xiàn)在（）o

A.執(zhí)法程序合法

B.執(zhí)法內(nèi)容合法

C.執(zhí)法對象合法

D.執(zhí)法主體法定

E.執(zhí)法根據(jù)合法

【答案】ABD

20、下列業(yè)務(wù)中，免征增值稅的有（）。

A.核電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品

B.外國政府無償援助的進(jìn)口物資

C.黃金生產(chǎn)和經(jīng)營單位銷售黃金礦砂

D.銷售自產(chǎn)的再生水

E.金融機(jī)構(gòu)向個人銷售實物黃金

【答案】BCD

21、（2020年真題）根據(jù)增值稅一般納稅人即征即退政策的規(guī)定，

下列說法正確的有（）。

A.對提供管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分即征即退

B.對銷售自產(chǎn)磷石膏資源綜合利用產(chǎn)品，增值稅即征即退70%

C.對提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅實際稅負(fù)超過5%的部分即征

即退

D.對銷售自產(chǎn)利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，增值稅即征即退70%

E.對銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分即

征即退

【答案】AB

22、根據(jù)現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，下列權(quán)利屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的有

（）o

A.納稅申報方式選擇權(quán)

B.申請延期申報權(quán)

C.稅收檢查權(quán)

D.申請退還多繳稅款權(quán)

E.稅收管理權(quán)

【答案】C

23、某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高

檔焰火。2021年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷

售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得