xx中燃財(cái)務(wù)管理制度

南寧中燃城市燃?xì)獍l(fā)展有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)南寧中燃城市燃?xì)獍l(fā)展有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)NNZRCW-008-2010（V1.0）財(cái)務(wù)管理制度2010-11-23發(fā)布2010-11-23實(shí)施目錄第一章總則1第一條目的1第二條依據(jù)1第三條適用范圍1第二章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置與崗位職責(zé)1第一條組織結(jié)構(gòu)圖1第二條財(cái)務(wù)管理部門職能2第三條崗位職責(zé)3第四條財(cái)務(wù)人員崗位變動(dòng)及交接制度8第五條財(cái)務(wù)人員工作考核8第三章資金管理制度9第一條現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理9第二條銀行賬戶及票據(jù)管理9第三條融資擔(dān)保及抵押11第四條其他營(yíng)運(yùn)資金的管理11第四章資產(chǎn)管理制度11第一條對(duì)外投資管理11第二條材料物資管理12第三條在建工程管理17第四條固定資產(chǎn)管理19第五條資產(chǎn)盤點(diǎn)21第六條財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)25第五章內(nèi)部控制制度29第一條往來賬款管理30第二條合同（協(xié)議）書的審核、簽訂及管理流程31第三條稅務(wù)發(fā)票、收據(jù)管理31第四條單據(jù)審核流程33第五條各種費(fèi)用報(bào)銷管理34第六條付款管理40第七條財(cái)務(wù)稽核及檢查40第六章計(jì)劃與預(yù)算管理制度42第一條年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理42第二條月度資金計(jì)劃與執(zhí)行分析申報(bào)流程43第七章財(cái)務(wù)核算流程管理制度43第一條安裝收入及成本確認(rèn)的流程43第二條燃?xì)怃N售收入及成本確認(rèn)的流程44第三條燃?xì)饩咪N售流程44第八章會(huì)計(jì)核算制度44第一條總則44第二條資產(chǎn)類會(huì)計(jì)核算方法49第三條負(fù)債類會(huì)計(jì)核算方法72第四條權(quán)益類會(huì)計(jì)核算方法80第五條成本類會(huì)計(jì)核算方法84第六條損益類會(huì)計(jì)核算方法87第九章EAS管理制度98第一條操作管理制度98第二條會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)管理98第三條安全保密99第十章財(cái)務(wù)報(bào)告制度99第一條目的99第二條財(cái)務(wù)報(bào)告格式及內(nèi)容99第三條財(cái)務(wù)報(bào)告上報(bào)時(shí)間100第四條財(cái)務(wù)分析工作100第十一章稅務(wù)管理制度100第一條稅務(wù)崗位100第二條稅務(wù)登記及證照管理101第三條防偽稅控及申報(bào)101第四條稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及控制101第五條稅務(wù)信息102第十二章會(huì)計(jì)檔案管理制度102第十三章附則105第一章總則第一條目的為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第二條依據(jù)本管理制度是按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、根據(jù)中然集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度框架，并結(jié)合南寧中燃的實(shí)際情況編制。第三條適用范圍本《財(cái)務(wù)管理制度》由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)制訂，適用于南寧中燃及其分、子公司，解釋權(quán)在南寧中燃財(cái)務(wù)管理部。第二章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置與崗位職責(zé)第一條組織結(jié)構(gòu)圖集團(tuán)資金管理部集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部部集團(tuán)資金管理部集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部部部公司總經(jīng)理分管副總(財(cái)務(wù)總監(jiān))分管副總(財(cái)務(wù)總監(jiān))財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理預(yù)算資金管理組核算報(bào)表組綜合組預(yù)算資金管理組核算報(bào)表組綜合組材料會(huì)計(jì)檔案會(huì)計(jì)稅務(wù)會(huì)計(jì)預(yù)決算員資金組長(zhǎng)出納綜合組長(zhǎng)核算會(huì)計(jì)核算組長(zhǎng)材料會(huì)計(jì)檔案會(huì)計(jì)稅務(wù)會(huì)計(jì)預(yù)決算員資金組長(zhǎng)出納綜合組長(zhǎng)核算會(huì)計(jì)核算組長(zhǎng)第二條財(cái)務(wù)管理部門職能1、遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)；2、依據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，建立健全公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等有關(guān)制度，督促各項(xiàng)制度的實(shí)施和執(zhí)行；3、組織擬定本公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、資金計(jì)劃；組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、資金計(jì)劃；4、定期編制各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，做好上報(bào)工作；5、負(fù)責(zé)本公司的成本費(fèi)用控制和監(jiān)督工作；6、強(qiáng)化成本管理，開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，負(fù)責(zé)編寫財(cái)務(wù)分析及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告。會(huì)同業(yè)務(wù)部門組織經(jīng)濟(jì)行動(dòng)分析會(huì)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的問題，提出改進(jìn)意見和建議；7、參加各類經(jīng)營(yíng)會(huì)議，參與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策；8、負(fù)責(zé)本公司財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)與考核工作；9、加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的管理，降低資金運(yùn)營(yíng)成本，提高資金使用效率。會(huì)同資產(chǎn)相關(guān)保管部門做好盤點(diǎn)清查工作；10、組織各部門編制資金收支計(jì)劃，編制公司的月、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)資金的使用計(jì)劃，定期檢查、監(jiān)督、考核計(jì)劃的執(zhí)行情況；11、負(fù)責(zé)本公司的稅務(wù)工作，做好稅務(wù)籌劃及優(yōu)惠政策申請(qǐng)工作；12、積極配合集團(tuán)實(shí)行年度例行審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)；13、組織財(cái)務(wù)核算、編制財(cái)務(wù)預(yù)算、項(xiàng)目決算的工作；14、參加本公司運(yùn)營(yíng)管理工作會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策、經(jīng)濟(jì)合同審核；15、編制內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制；16、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，督促公司員工嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度；17、協(xié)助其他部門的有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)工作；18、其它財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第三條崗位職責(zé)一、財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)1、在公司總經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部和資金管理部的領(lǐng)導(dǎo)下主持財(cái)務(wù)管理工作；2、負(fù)責(zé)組織擬定公司財(cái)務(wù)管理和核算制度，監(jiān)督和檢查各級(jí)財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況；3、負(fù)責(zé)組織擬定公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)重大的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同必須進(jìn)行會(huì)簽；4、參與經(jīng)營(yíng)管理，促進(jìn)各個(gè)部門之間的業(yè)務(wù)聯(lián)系與配合，就財(cái)務(wù)事項(xiàng)向公司管理層提出決策意見；5、負(fù)責(zé)監(jiān)督成本控制制度的實(shí)施；6、負(fù)責(zé)審核企業(yè)的重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，對(duì)有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理問題要及時(shí)報(bào)告中燃集團(tuán)和公司管理層；7、負(fù)責(zé)組織編制公司新項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)分析方案；8、負(fù)責(zé)本公司資金需求的預(yù)測(cè)、管理及控制，提高資金使用效率；9、負(fù)責(zé)組織年度預(yù)算匯編，報(bào)中燃集團(tuán)審定。協(xié)助公司總經(jīng)理做好年度預(yù)算指標(biāo)的分解工作，監(jiān)督預(yù)算指標(biāo)的落實(shí)執(zhí)行；10、負(fù)責(zé)安排及協(xié)調(diào)公司各項(xiàng)稅務(wù)事宜，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃；11、負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)人員定期進(jìn)行預(yù)算分析，對(duì)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)向公司管理層提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告及合理化建議，促使公司不斷提高管理水平；12、運(yùn)用有效領(lǐng)導(dǎo)方法，激勵(lì)下屬人員士氣，提高工作效率，確保工作目標(biāo)完成；13、負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與指導(dǎo)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)；14、負(fù)責(zé)公司下轄獨(dú)立子公司的財(cái)務(wù)管理；15、其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。二、財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、組織日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算工作；2、協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)與財(cái)政、工商、稅務(wù)、物價(jià)等部門的協(xié)調(diào)工作；3、督促相關(guān)部門做好固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資、存貨等采購(gòu)、保管、使用及盤點(diǎn)工作；4、督促財(cái)務(wù)等相關(guān)人員及時(shí)清理核對(duì)債權(quán)、債務(wù)等往來工作；5、組織編制預(yù)算、月度資金收支計(jì)劃、月度執(zhí)行情況和資金需求計(jì)劃；6、協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況的分析工作；7、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理部門日常管理工作，定期組織、召開本部門的業(yè)務(wù)會(huì)議；8、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員變動(dòng)的監(jiān)交工作；9、負(fù)責(zé)審核會(huì)計(jì)報(bào)表及各類對(duì)外財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表；10、協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)做好與總部財(cái)務(wù)管理部、資金部的溝通工作；11、協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)做好與公司各部門的協(xié)調(diào)工作；12、編制內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，做好職責(zé)分工，督促各項(xiàng)工作的落實(shí)。三、財(cái)務(wù)經(jīng)理以下的員工崗位職責(zé)（一）核算組長(zhǎng)崗位職責(zé)1、執(zhí)行集團(tuán)及公司核算制度，組織及實(shí)施會(huì)計(jì)核算；2、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表、合并報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編制和上報(bào)工作；3、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的審核工作；4、組織往來賬清理；5、建立市場(chǎng)開發(fā)數(shù)據(jù)臺(tái)賬；6、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備份工作；7、負(fù)責(zé)各項(xiàng)內(nèi)外部審計(jì)工作；8、負(fù)責(zé)安排和檢查組員工作，監(jiān)督會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表的整理和移交工作。（二）核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)公司和全資子公司的全盤會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理和稽核工作；2、負(fù)責(zé)各項(xiàng)生產(chǎn)成本和費(fèi)用的歸集核算工作；3、每月核對(duì)公司往來賬款，督促客戶部、市場(chǎng)相關(guān)人員做好應(yīng)收款的催收，加快資金回籠；4、完成瓶裝氣、燃?xì)饩咪N售等增值業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)報(bào)表；5、審核燃?xì)饩咪N售導(dǎo)購(gòu)員工資；6、編制財(cái)務(wù)報(bào)表；7、配合各項(xiàng)內(nèi)、外部審計(jì)工作；8、負(fù)責(zé)月度記賬憑證的打印、整理工作；（三）綜合組長(zhǎng)崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳；負(fù)責(zé)督促有關(guān)部門對(duì)購(gòu)置、調(diào)入、內(nèi)部劃轉(zhuǎn)、租賃、調(diào)出的固定資產(chǎn)辦理財(cái)務(wù)登記手續(xù)，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整；指導(dǎo)和協(xié)助其他部門進(jìn)行固定資產(chǎn)和工程物資的清理報(bào)廢工作,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)組織工作,出具盤點(diǎn)報(bào)告（盤盈盤虧的原因、資產(chǎn)狀況、存在問題和改進(jìn)意見）；2、負(fù)責(zé)公司原材料、工程物資的管理，組織盤點(diǎn)工作；3、負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及其他一切保險(xiǎn)的計(jì)算和索賠工作。4、負(fù)責(zé)部門組之間工作協(xié)調(diào)和銜接，檢查各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行、擬定和完善相關(guān)制度；5、監(jiān)督檔案移交、歸檔，管理檔案；6、負(fù)責(zé)開通供氣單的審簽；7、貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)稅制度，及時(shí)搜集和掌握國(guó)家地方財(cái)稅政策，爭(zhēng)取財(cái)稅優(yōu)惠政策，協(xié)助做好稅務(wù)籌劃工作,監(jiān)督審核納稅申報(bào)情況；8、完成并報(bào)送綜合管理部各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。包括：主要財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)月報(bào)表、基建及配套投資明細(xì)表、技改投資表、工業(yè)企業(yè)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)表、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)表等；9、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好與各業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)工作；（四）材料會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)審查材料采購(gòu),以控制庫(kù)存材料資金占用；2、協(xié)助建立完善工程物資、存貨等管理制度，完善工程物資、存貨等采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)、保管的業(yè)務(wù)程序；3、負(fù)責(zé)原材料和工程物資核算及往來結(jié)算業(yè)務(wù)，審核各類材料的收發(fā)憑證、登記明細(xì)賬；4、參與對(duì)存貨和工程物資的清查盤點(diǎn)工作，及時(shí)分析材料庫(kù)存儲(chǔ)備情況。；（五）檔案會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管；2、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的裝訂工作；3、建立和完善市場(chǎng)開發(fā)合同臺(tái)賬；4、其它財(cái)務(wù)工作。（六）稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買、開具和保管等工作；2、負(fù)責(zé)公司票據(jù)的領(lǐng)用登記、使用檢查、核銷和作廢情況；3、負(fù)責(zé)各項(xiàng)稅金納稅申報(bào)工作，國(guó)、地稅的重點(diǎn)稅源的填報(bào)；4、負(fù)責(zé)辦理各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策申請(qǐng)或?qū)嵤?、建立和完善稅金備查賬；6、配合稅務(wù)稽查工作,做好與稅務(wù)部門的溝通與協(xié)調(diào)工作；（七）預(yù)決算員崗位職責(zé)1、審簽公司新建、擴(kuò)建、改造、大修項(xiàng)目的啟動(dòng)預(yù)算、工程結(jié)算資料；2、審核工程項(xiàng)目的建設(shè)合同、施工合同、零星維修改造合同；3、負(fù)責(zé)建設(shè)合同、施工合同明細(xì)臺(tái)賬的管理和更新；4、負(fù)責(zé)工程竣工資料的收集和整理，為賬務(wù)核算提供依據(jù)；5、負(fù)責(zé)日常維修工程預(yù)算的編制工作；6、提供月度在建工程的執(zhí)行情況分析報(bào)告，對(duì)預(yù)算和結(jié)算進(jìn)行對(duì)比分析。（八）資金組長(zhǎng)崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)各類業(yè)務(wù)申請(qǐng)單的審核，負(fù)責(zé)付款及報(bào)銷原始單據(jù)的審核；2、負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資金預(yù)算的編制工作；3、負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)預(yù)算審定稿的分解工作；4、負(fù)責(zé)月度資金計(jì)劃表、資金執(zhí)行表、資金需求表的編制和上報(bào)工作；5、清理檢查個(gè)人借款、備用金；6、負(fù)責(zé)銀行資金的管理和清理工作；7、審核市場(chǎng)部業(yè)務(wù)提成；（九）出納崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)檢查收、付款憑證，所有付款憑證必須審批手續(xù)完備，內(nèi)容齊全，大小寫金額一致，檢查無(wú)誤后，方可辦理付款業(yè)務(wù)；2、負(fù)責(zé)銀行空白票據(jù)購(gòu)買、使用、保管工作；3、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，現(xiàn)金要做到日清月結(jié)；每日登記現(xiàn)金、銀行日記賬，必須做到賬賬相符，賬實(shí)相符，確保資金安全；4、負(fù)責(zé)銀行賬戶的開立、核對(duì)、清理及與銀行之間的溝通工作；5、負(fù)責(zé)編制銀行資金周報(bào)、季報(bào)表；6、做好與會(huì)計(jì)人員之間的日常憑證移交工作；7、負(fù)責(zé)銀行基本戶資金的清理，每季度清理一次，對(duì)不需用的資金及時(shí)清理轉(zhuǎn)回大額戶。第四條財(cái)務(wù)人員崗位變動(dòng)及交接制度1、財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須與接交人員辦理交接手續(xù)。2、一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交；財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)或公司負(fù)責(zé)人監(jiān)交。3、在辦理移交手續(xù)前，必須將已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證填制完畢；將尚未登記的賬目登記完畢；整理好應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料；編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、公章、現(xiàn)金、支票登記本、文件、電子文檔、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備份資料等。4、移交人員要按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接管人員要逐項(xiàng)核對(duì)清點(diǎn)，并應(yīng)注意以下事項(xiàng)：現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)移交應(yīng)當(dāng)面核對(duì)清楚，賬簿、金額、實(shí)物核對(duì)相符；賬戶余額與總賬相符；異常情況寫出書面說明；債權(quán)債務(wù)和其它財(cái)產(chǎn)賬戶余額應(yīng)與總賬核對(duì)相符；發(fā)票移交必須核對(duì)已使用和未使用的起止號(hào)碼。移交的相關(guān)資料必須完整，若有短缺，要查清原因，在移交清冊(cè)中加以注明，由移交人負(fù)責(zé)。5、對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料說明情況，對(duì)重大財(cái)務(wù)收支的遺留問題寫成書面材料經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)。6、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名，并注明交接日期。移交清冊(cè)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，財(cái)務(wù)存檔一份。第五條財(cái)務(wù)人員工作考核財(cái)務(wù)人員的考核分為兩個(gè)層面，一是接受內(nèi)部考核，即接受公司的考核，另一方面是接受外部考核，即接受中燃集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部的考核。在內(nèi)部考核中，財(cái)務(wù)人員將全盤接受公司的內(nèi)部考核機(jī)制。考核分為考勤紀(jì)律、公共職責(zé)、崗位技能、工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)度五個(gè)方面，并根據(jù)公司的考核方法，由部門的考評(píng)分來確定財(cái)務(wù)人員的考核平均分。該內(nèi)部考核方法將會(huì)隨著公司考核方案的調(diào)整而調(diào)整。在外部考核中，公司財(cái)務(wù)管理部將會(huì)根據(jù)中燃集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部每月對(duì)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)管理部門的考核情況進(jìn)行分析，將相關(guān)責(zé)任分解到具體的財(cái)務(wù)人員身上，并對(duì)其已經(jīng)造成的考核情況及今后的改進(jìn)情況進(jìn)行跟蹤考評(píng)，并入員工每月的考核表中。第三章資金管理制度第一條現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理1、現(xiàn)金庫(kù)存根據(jù)公司業(yè)務(wù)量，公司目前核定的現(xiàn)金庫(kù)存量為5000元，一般不超過三天的零星開支，多余部分及時(shí)存入銀行。節(jié)假日的現(xiàn)金庫(kù)存量不高于2000元。2、庫(kù)存現(xiàn)金只能用于：支付日常費(fèi)用報(bào)銷、差旅及備用金借款、除了2000元以下的零星采購(gòu)支出外，其他對(duì)外業(yè)務(wù)結(jié)算原則上不得通過現(xiàn)金；人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出，嚴(yán)禁通過個(gè)人借款方式變相支付施工進(jìn)度款項(xiàng)、大額采購(gòu)款項(xiàng)等。3、客戶服務(wù)部營(yíng)業(yè)廳收取的初裝費(fèi)、燃?xì)饪畹痊F(xiàn)金必須當(dāng)天繳存公司指定的大額賬戶并編制銷售周明細(xì)表，4、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》登記制度，出納根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，于每天終了結(jié)出當(dāng)日收支總額及其余額，并核對(duì)庫(kù)存。做到日清月結(jié)，賬款相符。出納人員必須每日清點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存，確保賬賬相符、賬實(shí)相符；資金組長(zhǎng)要定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，以保證庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)相符。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)和大額度支付往來現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。現(xiàn)金收款必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審計(jì)簽字。6、實(shí)行錢賬分管制度，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、往來帳務(wù)的登記工作。7、出納人員收取現(xiàn)金應(yīng)開具收據(jù)?，F(xiàn)金支出必須以經(jīng)審核的原始憑證為依據(jù)，出納人員對(duì)不符規(guī)定及手續(xù)不完備的業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕付款。8、出納每周都必須對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并填報(bào)余額周報(bào)表。9、嚴(yán)禁坐支行為。第二條銀行賬戶及票據(jù)管理1、銀行賬戶設(shè)立必須通過OA流程上報(bào)中燃集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部、資金管理部審核同意后方可辦理。2、銀行賬戶設(shè)立除預(yù)留財(cái)務(wù)專用章外，私人印章按照以下規(guī)定執(zhí)行：大額賬戶預(yù)留法人代表手簽，運(yùn)營(yíng)賬戶預(yù)留公司總經(jīng)理印章。3、財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，公司總經(jīng)理印章由公司總經(jīng)理或其授權(quán)人保管。4、印章保管人長(zhǎng)期外出時(shí)，可將印章交他人代管，但必須辦理好印章交接手續(xù)，交接資料留存?zhèn)洳椤?、南寧中燃按以下規(guī)定設(shè)立賬戶，有特殊需求時(shí)另行報(bào)中燃集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部和資金管理部審批后辦理。（1）大額賬戶：公司內(nèi)的一切經(jīng)營(yíng)收入全部進(jìn)入此賬戶，該賬戶不準(zhǔn)提取現(xiàn)金，不準(zhǔn)直接對(duì)外支付，可以依據(jù)經(jīng)營(yíng)需求設(shè)立多個(gè)。該賬戶包括：各項(xiàng)收入賬戶；貸款結(jié)算戶；（2）運(yùn)營(yíng)賬戶：用于日常經(jīng)營(yíng)過程中各項(xiàng)費(fèi)用支出，如采購(gòu)、工資、差旅費(fèi)、工程款項(xiàng)、氣款等。該賬戶包括：基本賬戶；納稅專戶；經(jīng)審批的專項(xiàng)結(jié)算戶如工程專戶等；該賬戶每季度清理一次，對(duì)不需用的資金及時(shí)清理轉(zhuǎn)回大額戶。（3）嚴(yán)禁出借銀行賬戶。6、不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得設(shè)賬外賬，嚴(yán)禁收款不入賬。7、每周五由出納填制銀行存款余額周報(bào)表，報(bào)預(yù)算會(huì)計(jì)審核、報(bào)送財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，報(bào)中燃集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部。8、設(shè)置支票登記簿，按時(shí)間順序登記支票發(fā)出日期、付款內(nèi)容、金額、收款單位，以備查閱。9、空白支票，由出納員妥善保管，凡所有作廢的支票，應(yīng)加蓋“作廢”章，將支支號(hào)剪下粘貼在支票登記本上，作廢支票裝訂在該筆業(yè)務(wù)的憑證后，若無(wú)相應(yīng)的業(yè)務(wù)憑證，則裝訂在作廢當(dāng)月的最后一張憑證后面。10、銀行票據(jù)遺失應(yīng)及時(shí)掛失，立即通知銀行停止付款業(yè)務(wù)，同時(shí)追究當(dāng)事人的相關(guān)責(zé)任。若給公司造成損失，當(dāng)事人應(yīng)視情況賠償；已收到銀行的通知證明原支票款項(xiàng)尚未轉(zhuǎn)出，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，可補(bǔ)發(fā)支票。應(yīng)登記新簽支票的號(hào)碼，由付款經(jīng)辦人重新簽署。11、所有銀行付款憑證的簽發(fā)，必須按照公司規(guī)定的審批流程審批后方可辦理。12、在付款支票簽發(fā)后，申請(qǐng)人應(yīng)在五日內(nèi)到財(cái)務(wù)管理部辦理報(bào)銷手續(xù)。13、所有簽發(fā)的銀行付款憑證，內(nèi)容必須填寫完整，嚴(yán)禁簽發(fā)空白銀行票據(jù)及遠(yuǎn)期支票。第三條融資擔(dān)保及抵押1、資金借貸由中燃集團(tuán)資金管理部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，南寧中燃不單獨(dú)對(duì)外開展融資活動(dòng)。2、南寧中燃依據(jù)經(jīng)營(yíng)或投資建設(shè)需求，需要對(duì)外融資時(shí)，由南寧中燃財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)提出融資申請(qǐng)，申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容包括：資金用途、申請(qǐng)?jiān)颉⒔栀J時(shí)間、還款來源、還款計(jì)劃、上批借款的使用情況等，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后報(bào)到集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部和資金管理部（詳細(xì)規(guī)定見中燃集團(tuán)資金管理部的相關(guān)制度）。3、所有涉及資產(chǎn)抵押的業(yè)務(wù)必須上報(bào)中燃集團(tuán)，由中燃集團(tuán)統(tǒng)一辦理。南寧中燃財(cái)務(wù)管理部不得私自辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)。第四條其他營(yíng)運(yùn)資金的管理其他營(yíng)運(yùn)資金的管理必須上報(bào)中燃集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部和資金部審批后方可辦理。第四章資產(chǎn)管理制度第一條對(duì)外投資管理1、本條款所指對(duì)外投資指在維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之外所發(fā)生的具有一定風(fēng)險(xiǎn)的重大資金支出，包括但不局限于下列行為：（1）權(quán)益性投資：包括組建新公司、對(duì)外參股、對(duì)外（股權(quán)）收購(gòu)兼并、股權(quán)交換等；（2）新增建設(shè)投資：投入運(yùn)營(yíng)后新增或追加投資，如汽車加氣站建設(shè)、初設(shè)之外的主干管網(wǎng)投資、危運(yùn)公司等；（3）資本市場(chǎng)投資：包括股票投資、債券投資、期貨投資、期權(quán)投資等；（4）其他重大投資：包括承包、租賃、托管、合作經(jīng)營(yíng)等。2、公司計(jì)劃進(jìn)行第一條所述投資業(yè)務(wù)時(shí)，公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織對(duì)重大投資項(xiàng)目可行性研究和經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)工作，包括分析市場(chǎng)發(fā)展、投資總額、投資回報(bào)率、內(nèi)部收益率、投資回收期、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金來源等以及其他有助于做出投資決策的各種分析和必要的資料信息；3、公司財(cái)務(wù)總監(jiān)運(yùn)用專業(yè)知識(shí)對(duì)項(xiàng)目投資方案提出專業(yè)意見。4、公司通過公司內(nèi)部投資決策審核后，需將投資方案上報(bào)中燃集團(tuán)企業(yè)管理部審核。5、中燃集團(tuán)企業(yè)管理部接到南寧中燃公司的投資方案后，組織集團(tuán)各相關(guān)部門對(duì)投資方案進(jìn)行分析，根據(jù)需求組織調(diào)研，并提出投資決策意見。6、所有投資項(xiàng)目必須報(bào)中燃集團(tuán)批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。7、投資方案獲得中燃集團(tuán)審批后，公司應(yīng)按規(guī)劃進(jìn)度及時(shí)組織落實(shí)，以確保投資項(xiàng)目按計(jì)劃進(jìn)度順利完成。第二條材料物資管理范圍及分類本條所指的材料物資僅指工程物資、各類低值易耗品、原材料及庫(kù)存商品等，不包括固定資產(chǎn)。1、工程物資，是指工程建設(shè)用的工程設(shè)備、工程材料、戶內(nèi)安裝工程材料，生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)維護(hù)過程中的備品、備件，以及客戶服務(wù)中使用的維修材料等。工程物資可以進(jìn)一步分類為甲、乙、丙三類（具體分類標(biāo)準(zhǔn)見《中燃集團(tuán)采購(gòu)網(wǎng)管理規(guī)定》第二節(jié)）。2、低值易耗品：（1）器材、用具：是指檢測(cè)儀表、運(yùn)營(yíng)工具、消防器材、辦公用具（包括電話、照相機(jī)、計(jì)算器、卡位、辦公桌椅等），本類材料物資特點(diǎn)是：?jiǎn)蝺r(jià)在100元以上、固定資產(chǎn)價(jià)值以下、多次重復(fù)使用且使用年限超過一年。（2）物料消耗品：是指辦公用品（包括打印機(jī)耗材、筆、復(fù)印紙、膠水等，以及剪刀、文件夾等價(jià)值在100元以下的辦公品）、發(fā)票、格式票具、勞保用品、油料、加臭劑等，本類材料物資特點(diǎn)是：領(lǐng)出即耗用，不能或基本不能重復(fù)使用。3、原材料：指用于經(jīng)營(yíng)、能夠儲(chǔ)備的各種燃?xì)猓ǎ禾烊粴?、焦?fàn)t氣、煤層氣、液化石油氣等；。4、庫(kù)存商品：指用于銷售、促銷的各種灶具、熱水器等。管理原則1、物資采購(gòu)合同條款財(cái)務(wù)審核原則凡簽訂合同的材料物資采購(gòu)，如若非格式合同，需報(bào)中燃集團(tuán)法務(wù)部審核，如若格式合同，需經(jīng)南寧中燃內(nèi)部合同評(píng)審流程審核通過。財(cái)務(wù)人員對(duì)采購(gòu)合同中的價(jià)款、付款期限、付款方式、稅務(wù)等關(guān)鍵條款進(jìn)行審核把關(guān)，并簽署審核意見。集團(tuán)采購(gòu)網(wǎng)統(tǒng)一簽訂的合同除外。2、材料物資采購(gòu)資金計(jì)劃原則材料物資采購(gòu)計(jì)劃報(bào)批時(shí)，財(cái)務(wù)管理部要對(duì)資金安排進(jìn)行審核，預(yù)計(jì)資金支付方式：自有資金還是借貸資金。一般情況下，采購(gòu)?fù)瓿珊蟮娜齻€(gè)月內(nèi)要做出支付安排。沒有資金計(jì)劃的采購(gòu)不予進(jìn)行，材料物資采購(gòu)資金管控分三種途徑：（1）中燃集團(tuán)統(tǒng)一采購(gòu)工程物資的資金撥付，走采購(gòu)網(wǎng)“項(xiàng)目公司物資采購(gòu)付款審批流程”；（2）南寧中燃自行采購(gòu)零星或非標(biāo)工程物資的資金撥付，自采購(gòu)網(wǎng)上線后走“項(xiàng)目公司自購(gòu)材料付款審批流程”；（3）低值易耗品、原材料、庫(kù)存商品的資金撥付，必須通過中燃集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部《月度資金計(jì)劃與執(zhí)行表》上報(bào)流程來申報(bào)。職責(zé)和權(quán)限1、倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)管員，負(fù)責(zé)辦理材料物資的入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)，對(duì)不符合質(zhì)量或合同規(guī)定要求的到庫(kù)材料物資有權(quán)拒絕辦理手續(xù)；分類擺放材料物資，做好日常自盤工作；定期檢查，對(duì)變質(zhì)、損壞、超儲(chǔ)積壓的材料物資有義務(wù)提出報(bào)廢申請(qǐng)。2、財(cái)務(wù)管理部材料會(huì)計(jì)，復(fù)核工程物資領(lǐng)料單，對(duì)超出工程預(yù)算清單或定額的領(lǐng)料，有權(quán)拒絕簽批并上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)；根據(jù)《領(lǐng)用單》第二聯(lián)審核采購(gòu)網(wǎng)庫(kù)存管理系統(tǒng)出入庫(kù)記錄，并記賬，有權(quán)組織定期或不定期盤點(diǎn)。3、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)部根據(jù)倉(cāng)庫(kù)提供的低值易耗品《領(lǐng)料單》第四聯(lián)，對(duì)檢測(cè)儀表、運(yùn)營(yíng)工具、消防器材等生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)用具建立臺(tái)帳，對(duì)生產(chǎn)搶修、維修用二級(jí)庫(kù)存開立出入庫(kù)單據(jù)、進(jìn)行賬簿記錄等日常管理，并定期盤點(diǎn)。4、綜合管理部根據(jù)倉(cāng)庫(kù)提供的低值易耗品《領(lǐng)料單》第四聯(lián)，對(duì)辦公用具建立臺(tái)帳，并定期盤點(diǎn)。5、客戶服務(wù)部門對(duì)客服用材料的二級(jí)倉(cāng)庫(kù)開立出入庫(kù)單據(jù)、進(jìn)行賬簿記錄等日常管理，并定期盤點(diǎn)。管理內(nèi)容（一）材料物資一般管理1、倉(cāng)庫(kù)管理部門對(duì)到庫(kù)的材料物資應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收入庫(kù)工作；入庫(kù)單包括以下內(nèi)容：日期、供商名稱、材料物資名稱及規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單位、單價(jià)；入庫(kù)單一式四聯(lián)：第一聯(lián)經(jīng)辦人，第二聯(lián)財(cái)務(wù)，倉(cāng)管員入庫(kù)當(dāng)天分類匯總送交財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)管理部根據(jù)本聯(lián)，復(fù)核驗(yàn)收責(zé)任人、倉(cāng)庫(kù)保管員簽名是否完全，審核采購(gòu)網(wǎng)庫(kù)存管理系統(tǒng)入庫(kù)記錄，并及時(shí)連同發(fā)票記賬；第三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存；第四聯(lián)財(cái)務(wù)管理部稽核。2、填制《領(lǐng)料單》時(shí)，應(yīng)注明材料物資使用的具體項(xiàng)目、用途和領(lǐng)用部門。3、月末結(jié)賬前財(cái)務(wù)管理部實(shí)行永續(xù)盤點(diǎn)，確保帳帳相符。財(cái)務(wù)管理部設(shè)置分類總賬，采購(gòu)網(wǎng)設(shè)置明細(xì)賬，財(cái)務(wù)管理部的分類總金額與采購(gòu)網(wǎng)的分類明細(xì)總金額進(jìn)行核對(duì)。4、季度末材料物資實(shí)地盤點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。采購(gòu)網(wǎng)庫(kù)存管理系統(tǒng)材料物資的明細(xì)結(jié)存數(shù)量必須與倉(cāng)庫(kù)材料物資的庫(kù)存實(shí)物數(shù)量相符。具體盤點(diǎn)時(shí)間、方式和程序見第五條資產(chǎn)盤點(diǎn)。5、每月末，倉(cāng)庫(kù)的材料庫(kù)存量必須在中燃集團(tuán)要求的庫(kù)存量限額內(nèi)（暫定450萬(wàn)元），且對(duì)一年以上未使用的材料必須進(jìn)行清理，并報(bào)公司進(jìn)行處理。6、每月末，倉(cāng)管員應(yīng)將當(dāng)月入庫(kù)單、領(lǐng)料單進(jìn)行分類裝訂成冊(cè)、存檔。（二）工程物資管理1、甲類、乙類工程物資由中燃集團(tuán)統(tǒng)一編碼，工程物資采購(gòu)管理見《中燃集團(tuán)工程建設(shè)物資采購(gòu)供應(yīng)管理規(guī)定》。丙類工程物資由中燃集團(tuán)分類（具體分類見《中燃集團(tuán)采購(gòu)網(wǎng)與EAS對(duì)接操作工作指引（試用版）》第四節(jié)）。以上物資的采購(gòu)和領(lǐng)用在會(huì)計(jì)科目“工程物資”科目下進(jìn)行核算。2、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)部門、工程部門領(lǐng)用材料時(shí)，應(yīng)當(dāng)持有本部門核準(zhǔn)的領(lǐng)料單，倉(cāng)管員方可辦理發(fā)貨。3、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)部領(lǐng)料單超出材料物資領(lǐng)料定額，或工程部領(lǐng)料單超出預(yù)決算人員核定的清單材料預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)的批準(zhǔn)。4、工程施工承包單位在領(lǐng)用“甲供”材料物資時(shí)，必須出具經(jīng)工程負(fù)責(zé)人簽署的單項(xiàng)工程材料清單（根據(jù)合同及施工圖確定，倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)對(duì)材料清單進(jìn)行備份，在辦理材料出庫(kù)時(shí)核查）。材料出庫(kù)須經(jīng)工程部審核、預(yù)決算人員復(fù)核，并加蓋施工單位公章、施工單位第一負(fù)責(zé)人簽字，倉(cāng)管員方可據(jù)之發(fā)貨。5、工程材料的出庫(kù)必須按照單項(xiàng)工程項(xiàng)目（按照同一工程代碼）辦理領(lǐng)料手續(xù)，不同單項(xiàng)工程項(xiàng)目材料不能出現(xiàn)在同一領(lǐng)料單中。6、工程竣工后，對(duì)剩余物資的退庫(kù)應(yīng)填制退庫(kù)單，經(jīng)預(yù)決算人員復(fù)核、相關(guān)人員審批后，方可辦理退庫(kù)。工程材料退庫(kù)時(shí)須對(duì)照單項(xiàng)工程材料計(jì)劃單和對(duì)應(yīng)的領(lǐng)料單辦理。7、領(lǐng)料單和退庫(kù)單須注明項(xiàng)目名稱和項(xiàng)目工程代碼。工程物資領(lǐng)料單一式四聯(lián)：第一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)；第二聯(lián)財(cái)務(wù)，倉(cāng)管員出庫(kù)每周分類匯總送交財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)管理部根據(jù)本聯(lián)審核采購(gòu)網(wǎng)出庫(kù)記錄并記賬；第三聯(lián)作為預(yù)決算依據(jù)；第四聯(lián)工程部備查。（三）低值易耗品管理1、低值易耗品的采購(gòu)用款，必須納入公司月度資金計(jì)劃。在每月18日前，綜合部根據(jù)各部門下月低值易耗品需求編制《低值易耗品采購(gòu)明細(xì)計(jì)劃表》，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核后，列入《月度資金計(jì)劃表——運(yùn)營(yíng)成本費(fèi)用》。2、低值易耗品由中燃集團(tuán)分類（具體分類見《中燃集團(tuán)采購(gòu)網(wǎng)與EAS對(duì)接操作工作指引（試用版）》第四節(jié)）。3、低值易耗品必須堅(jiān)持“先入庫(kù)后領(lǐng)用”的管理原則，不允許未經(jīng)入庫(kù)直接投入使用，低值易耗品盡量實(shí)行“零庫(kù)存”管理。4、低值易耗品領(lǐng)料單須經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能領(lǐng)用；領(lǐng)料單一式三聯(lián)：第一聯(lián)領(lǐng)料部門留存；第二聯(lián)財(cái)務(wù)管理部門留存，倉(cāng)管員出庫(kù)當(dāng)天記賬，每月20號(hào)結(jié)賬，并將單據(jù)及匯總表送交財(cái)務(wù)人員復(fù)核，財(cái)務(wù)管理部根據(jù)本聯(lián)審核情況進(jìn)行期末記帳；第三聯(lián)發(fā)料部門留存，作為備查使用。5、已經(jīng)領(lǐng)用的低值易耗品——器材、用具的臺(tái)帳管理。對(duì)于檢測(cè)儀表、運(yùn)營(yíng)工具、消防器材等生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)用具由生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)部門建立臺(tái)帳進(jìn)行日常管理；辦公用具由綜合管理部門建立臺(tái)帳進(jìn)行日常管理。6、低值易耗品報(bào)廢時(shí)應(yīng)由使用部門填寫情況說明，交生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)部或綜合管理部注消；員工調(diào)離，須歸還物品的應(yīng)交回原物，否則按規(guī)定折價(jià)賠償。7、低值易耗品盤點(diǎn)程序，按第五條資產(chǎn)盤點(diǎn)。（四）搶修、維修、客服用材料物資管理為生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)搶修及客服維修等需求，從公司倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用的材料，臨時(shí)存放到業(yè)務(wù)部門，簡(jiǎn)稱二級(jí)庫(kù)存。二級(jí)庫(kù)存管理采取定量領(lǐng)用，差額彌補(bǔ)的方式。具體規(guī)定如下：1、管理責(zé)任人：生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)部、客服服務(wù)部等部門負(fù)責(zé)人為二級(jí)庫(kù)存的管理責(zé)任人，對(duì)領(lǐng)用后材料的管理負(fù)全部責(zé)任。管理責(zé)任人應(yīng)明確部門內(nèi)部的材料領(lǐng)用紀(jì)錄統(tǒng)計(jì)員，并進(jìn)行日常保管和記錄。管理負(fù)責(zé)人離職或崗位調(diào)動(dòng)，必須移交材料盤點(diǎn)及材料交接確認(rèn)表。2、第一次領(lǐng)用原則：按照公司業(yè)務(wù)需求確定固定數(shù)量的材料領(lǐng)用，可以依據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求按周、月、季度使用量為準(zhǔn)，建議以一個(gè)月用量為準(zhǔn)。3、耗用憑證：業(yè)務(wù)部門耗用的材料物資，必須附搶修、維修出警記錄和更換材料清單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)；對(duì)于提供戶內(nèi)管道維修、客服所產(chǎn)生的材料耗用的，用戶須簽字確認(rèn)；未確認(rèn)的材料耗用由領(lǐng)用人自行承擔(dān)。4、補(bǔ)充庫(kù)存：業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人補(bǔ)充庫(kù)存時(shí)，提供部門負(fù)責(zé)人或客戶確認(rèn)的材料實(shí)際消耗單據(jù)，到財(cái)務(wù)管理部要求補(bǔ)充庫(kù)存數(shù)量，財(cái)務(wù)管理部簽署意見后到倉(cāng)庫(kù)補(bǔ)充庫(kù)存，領(lǐng)回相同數(shù)量的材料物資；對(duì)于計(jì)量器具的領(lǐng)用采取以舊換新的原則辦理。5、賬簿記錄：業(yè)務(wù)部門第一次按照固定數(shù)量領(lǐng)用時(shí)，倉(cāng)庫(kù)另設(shè)一本帳記錄使用部門領(lǐng)用明細(xì)，采購(gòu)網(wǎng)庫(kù)存管理系統(tǒng)不做出庫(kù)記錄；業(yè)務(wù)部門依據(jù)實(shí)際耗用到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用相同數(shù)量的材料物資以補(bǔ)充二級(jí)庫(kù)存時(shí)，此時(shí)采購(gòu)網(wǎng)庫(kù)存管理系統(tǒng)作材料物資出庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)管理部根據(jù)領(lǐng)料單記賬。6、盤點(diǎn)：生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)部、客戶服務(wù)部等對(duì)二級(jí)庫(kù)存，每月自盤一次，財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行不定期抽盤。（五）材料物資其它管理1、對(duì)于工程改造、客戶服務(wù)、搶修維修過程中更換下來的材料物資（如工程設(shè)備、管道、儀表等），倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，建立手工臺(tái)帳，定點(diǎn)統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)監(jiān)督。每月末，倉(cāng)庫(kù)管理部門向財(cái)務(wù)管理部提出處理意見，對(duì)于適當(dāng)修理后可利用的材料物資，納入采購(gòu)網(wǎng)管理；對(duì)于不可利用的，作為廢舊材料物資每月變賣一次，在處理過程中由財(cái)務(wù)管理部派人監(jiān)督。2、南寧中燃與集團(tuán)內(nèi)各項(xiàng)目公司之間材料物資的調(diào)撥，應(yīng)視同材料物資的銷售。經(jīng)辦人應(yīng)持《領(lǐng)料單》及經(jīng)中燃集團(tuán)審批文件，到財(cái)務(wù)管理部開具發(fā)票手續(xù)。3、原材料、庫(kù)存商品領(lǐng)料單，一式三聯(lián)：第一聯(lián)存根聯(lián)；第二聯(lián)財(cái)務(wù)記賬聯(lián)，倉(cāng)管員入庫(kù)每周分類匯總送交財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)管理部根據(jù)本聯(lián)審核采購(gòu)網(wǎng)出庫(kù)記錄并記賬；第三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)聯(lián)。4、材料物資盤點(diǎn)差異獎(jiǎng)懲，見第五條資產(chǎn)盤點(diǎn)。第三條在建工程管理本條所指的在建工程包括城市高中低壓管網(wǎng)、庭院管網(wǎng)、加氣站、管網(wǎng)改造等最終形成公司固定資產(chǎn)的建設(shè)工程。一、在建工程臺(tái)賬管理責(zé)任單位1、工程建設(shè)實(shí)行臺(tái)賬管理，從三個(gè)階段進(jìn)行控制管理，即工程項(xiàng)目啟動(dòng)的審批、項(xiàng)目施工中的進(jìn)度款支付和材料領(lǐng)用、項(xiàng)目竣工決算等三個(gè)階段進(jìn)行的財(cái)務(wù)輔助記錄工作。2、財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)在建工程建立臺(tái)賬管理，工程建設(shè)管理部門包括工程部、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)部、預(yù)算部等應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)管理部門，按照財(cái)務(wù)管理部的要求及時(shí)提供相關(guān)資料。3、對(duì)于未提供財(cái)務(wù)臺(tái)賬登記管理所要求資料的，財(cái)務(wù)管理部門有權(quán)拒絕付款，并將情況反饋中燃集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部。二、在建工程臺(tái)賬管理內(nèi)容1、工程項(xiàng)目的啟動(dòng)審批（1）項(xiàng)目規(guī)劃評(píng)審按照《中燃集團(tuán)工程管理制度》規(guī)定，由南寧中燃公司組織工程部、財(cái)務(wù)管理部及相關(guān)部門共同完成擬建項(xiàng)目評(píng)估的項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、項(xiàng)目投資概算、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析及經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，并將資料報(bào)中燃集團(tuán)審批；工程部將中燃集團(tuán)審批的初步實(shí)施投資批復(fù)文件提交公司財(cái)務(wù)管理部備案登記。（2）單項(xiàng)工程啟動(dòng)①工程部、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)部根據(jù)建設(shè)計(jì)劃將審批通過的項(xiàng)目啟動(dòng)報(bào)告、項(xiàng)目預(yù)算書、甲供材料使用計(jì)劃、項(xiàng)目承包合同、開工報(bào)告等項(xiàng)目資料的復(fù)印件，報(bào)財(cái)務(wù)管理部存檔登記，并每月更新；②財(cái)務(wù)管理部根據(jù)審核無(wú)誤的項(xiàng)目預(yù)算書編制《月度資金需求計(jì)劃》，并報(bào)中燃集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部和資金管理部，統(tǒng)籌安排資金；③項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門依據(jù)《中燃集團(tuán)工程建設(shè)制度》和《采購(gòu)制度》規(guī)定，定期將經(jīng)中燃集團(tuán)審批或備案的材料采購(gòu)計(jì)劃轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)管理部和倉(cāng)庫(kù)管理員備案、登記。2、工程項(xiàng)目施工中的臺(tái)賬管理（1）工程基本情況新開工的工程項(xiàng)目應(yīng)由工程管理部門申請(qǐng)，分別經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理或執(zhí)行總經(jīng)理審核后按照OA流程報(bào)中燃集團(tuán)審批。申請(qǐng)部門將經(jīng)中燃集團(tuán)批準(zhǔn)后的新開工項(xiàng)目預(yù)算申請(qǐng)單遞交財(cái)務(wù)管理部，財(cái)務(wù)管理部依據(jù)批準(zhǔn)后的預(yù)算在在建工程臺(tái)賬中登記，臺(tái)賬內(nèi)記錄該工程項(xiàng)目的基本情況并安排資金。（2）施工材料領(lǐng)用領(lǐng)用工程材料必須填寫《施工用料出庫(kù)單》，注明具體工程項(xiàng)目和項(xiàng)目啟動(dòng)號(hào)，財(cái)務(wù)及材料管理部門應(yīng)審核每個(gè)工程項(xiàng)目材料領(lǐng)用數(shù)量與中燃集團(tuán)工程部審批后的材料使用定額是否一致，如超定額領(lǐng)用應(yīng)辦理相關(guān)審批手續(xù)。并在一周內(nèi)轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)管理部門及時(shí)登記臺(tái)賬。財(cái)務(wù)管理部除了按照財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定進(jìn)行定期盤點(diǎn)外，必須不定期與倉(cāng)庫(kù)管理部門進(jìn)行賬目核對(duì)，對(duì)于賬目不符的必須做出解釋。（3）工程進(jìn)度款支付公司財(cái)務(wù)管理部根據(jù)每月工程施工進(jìn)度、合同執(zhí)行及工程資金支付情況登記在建工程臺(tái)賬。（4）費(fèi)用的分?jǐn)偣矩?cái)務(wù)管理部根據(jù)每月單項(xiàng)工程直接發(fā)生的其他費(fèi)進(jìn)行及時(shí)登記；對(duì)間接發(fā)生的費(fèi)用，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的分?jǐn)偡椒ㄟM(jìn)行分?jǐn)偤笥浫胂鄳?yīng)的單項(xiàng)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)。3、在建工程項(xiàng)目竣工階段在建工程項(xiàng)目的竣工階段是指從項(xiàng)目完工到項(xiàng)目竣工所進(jìn)行的系列工作，這一階段的財(cái)務(wù)管理工作主要是：（1）在建工程完工后，工程部應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)管理部工程進(jìn)展情況，并邀財(cái)務(wù)管理部一起與施工單位進(jìn)行材料核銷工作和項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。（2）工程部門需邀財(cái)務(wù)管理部一起及時(shí)審查施工單位上報(bào)的工程竣工決算，并報(bào)中燃集團(tuán)采購(gòu)預(yù)算部審批；（3）項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)管理部按項(xiàng)目竣工決算及交付資產(chǎn)清單等文件資料，在建工程臺(tái)賬內(nèi)及時(shí)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)入相應(yīng)項(xiàng)目固定資產(chǎn)。第四條固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)的定義固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、儀表、工具、運(yùn)輸設(shè)備和其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，但單位價(jià)值在2000元以上，且使用期限超過兩年的資產(chǎn)。不包括本章第二條所指的材料物資及低值易耗品。（二）固定資產(chǎn)的分類公司固定資產(chǎn)分五大類：房屋建筑物、辦公及電子設(shè)備、運(yùn)輸車輛、燃?xì)夤艿?、機(jī)器設(shè)備。（三）固定資產(chǎn)的管理部門（1）資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人為資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，綜合管理部為所有的房屋建筑物、辦公及電子設(shè)備、辦公車輛等行政資產(chǎn)的管理部門；生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)部為生產(chǎn)用燃?xì)夤艿?、機(jī)器設(shè)備、調(diào)壓設(shè)備、門站及門站中的辦公設(shè)備、燃?xì)膺\(yùn)輸設(shè)備等生產(chǎn)性資產(chǎn)管理部門。（2）固定資產(chǎn)的后續(xù)支出，由資產(chǎn)負(fù)責(zé)部門提出維修計(jì)劃及資金預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)管理部審核。如延長(zhǎng)了固定資產(chǎn)的使用壽命，或者使產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高，或者使產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性降低，或是后續(xù)支出占該資產(chǎn)原值的20%，則應(yīng)記入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值；否則，應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。（3）資產(chǎn)管理部門應(yīng)進(jìn)行不定期的資產(chǎn)自查，保證本部門固定資產(chǎn)的安全與完整。（4）各部門每季度向綜合管理部和財(cái)務(wù)管理部提供最新的《固定資產(chǎn)使用清單》，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、使用人，以便核查。（5）不允許隨意將資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)移。（6）綜合管理部對(duì)行政資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)，卡片或標(biāo)簽應(yīng)貼在資產(chǎn)明顯位置，并建立相應(yīng)的資產(chǎn)卡片和登記薄；標(biāo)簽是用于資產(chǎn)管理、盤存核實(shí)的重要標(biāo)志，不能將它任意撕下或破壞。（7）管網(wǎng)資產(chǎn)及設(shè)備由生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)編號(hào)，管網(wǎng)按照高中低壓及路段編號(hào)，設(shè)備按照陰極保護(hù)系統(tǒng)、門站調(diào)壓設(shè)備、計(jì)量設(shè)備等編號(hào)。（8）資產(chǎn)的盤點(diǎn)見本章第五條資產(chǎn)盤點(diǎn)。第五條資產(chǎn)盤點(diǎn)一、盤點(diǎn)目的為了保證公司各項(xiàng)資產(chǎn)的安全、完整，明確相關(guān)人員的管理責(zé)任，特制定本辦法。二、盤點(diǎn)范圍及類別1、現(xiàn)金及有價(jià)證劵盤點(diǎn)：是指現(xiàn)金、銀行票據(jù)、有價(jià)證券、抵押契約等。2、材料物資盤點(diǎn)：是指原材料(包括儲(chǔ)存的燃?xì)狻⑷細(xì)饩呒颁撹F、焦炭業(yè)所用原材料)、工程物資、產(chǎn)成品、半成品等。3、低值易耗品盤點(diǎn)：是指未列入固定資產(chǎn)范圍的工具、用具、器具、電子用品等。4、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)：是指建筑物（包括房產(chǎn)、管道等）、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等。5、在建工程盤點(diǎn)：包括已完工未結(jié)轉(zhuǎn)和未完工的在建工程。6、土地盤點(diǎn)：包括已取得使用權(quán)證的土地、行政劃撥土地及正在辦理使用權(quán)證的土地。三、盤點(diǎn)時(shí)間及方式（一）現(xiàn)金及有價(jià)證劵盤點(diǎn)1、每月最后一個(gè)工作日盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理組織財(cái)務(wù)管理部盤點(diǎn)工作，由財(cái)務(wù)總監(jiān)或分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)盤。2、公司涉及現(xiàn)金及有價(jià)證券的部門如營(yíng)業(yè)室、加氣站等，由財(cái)務(wù)經(jīng)理不定期負(fù)責(zé)組織抽盤，每季度至少抽盤一次。3、財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理在月度工作報(bào)告中反映盤點(diǎn)結(jié)果。（二）材料物資盤點(diǎn)1、每季度盤點(diǎn)一次，每季度末由倉(cāng)庫(kù)管理部門負(fù)責(zé)主盤，財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)盤。2、若材料物資品種多、數(shù)量大，可采用按材料分類，每月盤點(diǎn)一部份，要求在一季度周期內(nèi)完成一輪盤點(diǎn)。3、對(duì)重點(diǎn)物資或存在問題的物資，財(cái)務(wù)管理部根據(jù)工作需要，進(jìn)行抽盤，倉(cāng)庫(kù)管理部門給予配合。（三）低值易耗品盤點(diǎn)：每年3月31日盤點(diǎn)一次，由低值易耗品保管部門負(fù)責(zé)主盤，財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)盤，年中進(jìn)行抽盤。（四）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)：在每年的3月31日對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)主盤，財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)盤（各項(xiàng)固定資產(chǎn)的分管部門見《資產(chǎn)管理制度》）。（五）在建工程盤點(diǎn)：在每年的3月31日對(duì)在建工程進(jìn)行盤點(diǎn)，由工程部負(fù)責(zé)主盤，財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)盤。（六）土地盤點(diǎn)：在每年的3月31日對(duì)土地進(jìn)行盤點(diǎn)，由綜合管理部門負(fù)責(zé)主盤，財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)盤。四、盤點(diǎn)職責(zé)（一）總負(fù)責(zé)人公司總經(jīng)理或執(zhí)行總經(jīng)理為盤點(diǎn)總負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的整體安排，確定各盤點(diǎn)小組及主盤人，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的落實(shí)。（二）盤點(diǎn)組織協(xié)調(diào)人1、財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理為盤點(diǎn)組織協(xié)調(diào)人，協(xié)助總經(jīng)理安排盤點(diǎn)工作，包括提交盤點(diǎn)通知，會(huì)同相關(guān)部門擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃。2、各部門分管領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助落實(shí)盤點(diǎn)工作。（三）資產(chǎn)盤點(diǎn)工作由主盤人、盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人組成。1、主盤人：由各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施，并確定本組盤點(diǎn)人名單，對(duì)盤點(diǎn)差異進(jìn)行說明分析。2、盤點(diǎn)人：負(fù)責(zé)清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量，填寫盤點(diǎn)表，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果負(fù)責(zé)。3、監(jiān)盤人：由財(cái)務(wù)管理部擔(dān)任(人員不足時(shí)，可由其他部門支援)，負(fù)責(zé)復(fù)核實(shí)物及盤點(diǎn)記錄。五、盤點(diǎn)程序（一）召開盤點(diǎn)預(yù)備會(huì)年度盤點(diǎn)在每年的3月25日前，總盤點(diǎn)人即總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織主要人員召開盤點(diǎn)會(huì)議，布置盤點(diǎn)計(jì)劃工作，確定盤點(diǎn)小組、盤點(diǎn)人員、盤點(diǎn)時(shí)限等事項(xiàng)。（二）下發(fā)盤點(diǎn)通知財(cái)務(wù)管理部依據(jù)會(huì)議紀(jì)要擬定通知，并于3月25日前下發(fā)盤點(diǎn)通知，提供盤點(diǎn)表格。（三）落實(shí)執(zhí)行盤點(diǎn)工作1、各盤點(diǎn)小組組織小組成員準(zhǔn)備盤點(diǎn)資料，安排盤點(diǎn)次序，明確盤點(diǎn)職責(zé)及盤點(diǎn)具體時(shí)間，布置小組分工內(nèi)容。2、小組成員準(zhǔn)時(shí)到現(xiàn)場(chǎng)落實(shí)盤點(diǎn)工作，如實(shí)記錄盤點(diǎn)數(shù)據(jù)。3、各資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)材料物資的堆放，應(yīng)力求整齊、集中、分類、并置標(biāo)示牌。（四）總結(jié)、分析盤點(diǎn)工作1、盤點(diǎn)時(shí)間結(jié)束后，各小組主盤人負(fù)責(zé)對(duì)本次盤點(diǎn)工作進(jìn)行小結(jié)，小結(jié)包括資產(chǎn)管理狀況、存在問題、改進(jìn)建議、對(duì)盤盈盤虧的原因分析。于現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)結(jié)束后三個(gè)工作日內(nèi)將盤點(diǎn)小結(jié)及盤點(diǎn)表一起交給財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)匯總。2、財(cái)務(wù)管理部收到各小組盤點(diǎn)資料后，財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理組織人員進(jìn)行匯總，并依據(jù)各小組的盤點(diǎn)小結(jié)及盤點(diǎn)數(shù)據(jù)結(jié)果負(fù)責(zé)編寫盤點(diǎn)總結(jié)報(bào)告，提交給總經(jīng)理。3、總經(jīng)理負(fù)責(zé)召開盤點(diǎn)總結(jié)會(huì)議，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析，對(duì)管理問題提出改進(jìn)措施及整改計(jì)劃，并對(duì)盤盈盤虧的結(jié)果提出初步處理意見，必要時(shí)報(bào)中燃集團(tuán)或董事會(huì)審批。（五）盤點(diǎn)結(jié)果報(bào)告盤點(diǎn)報(bào)告遞交中燃集團(tuán)或董事會(huì)審批后，公司在收到批復(fù)的當(dāng)月，依據(jù)審批意見進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理及獎(jiǎng)懲處理。六、盤點(diǎn)注意事項(xiàng)1、現(xiàn)金盤點(diǎn)：由財(cái)務(wù)管理部自行組織，盤點(diǎn)結(jié)果報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，對(duì)于盤盈或盤虧金額100元及以上的，必須報(bào)集團(tuán)審批。2、月度盤點(diǎn)：部門組織的一些月度盤點(diǎn)工作，由各部門自行安排相關(guān)工作，財(cái)務(wù)管理部配合提供相關(guān)賬面資產(chǎn)清單。3、各類資產(chǎn)賬目應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無(wú)法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)管理部將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如入庫(kù)單、出庫(kù)單、退庫(kù)單等利用“資產(chǎn)庫(kù)存調(diào)整表”，調(diào)整賬面數(shù)。4、盤點(diǎn)期間已收到貨而未辦妥入庫(kù)手續(xù)的，予以標(biāo)示。領(lǐng)料退回的物品，應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退庫(kù)手續(xù)。5、盤點(diǎn)開始前，應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。除緊急情況外，暫停收發(fā)貨物。6、所有盤點(diǎn)數(shù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅稱或換算的確實(shí)資料為據(jù)。7、盤點(diǎn)物品時(shí)，盤點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于《盤點(diǎn)表》。盤點(diǎn)完畢，監(jiān)盤人于該表上互相簽名確認(rèn)，盤點(diǎn)人應(yīng)將《盤點(diǎn)表》交主盤人，核算盤點(diǎn)盈虧金額，盤點(diǎn)人和監(jiān)盤人分別在《盤點(diǎn)表》上簽名。8、土地及房產(chǎn)盤點(diǎn)，盤點(diǎn)人需要對(duì)產(chǎn)權(quán)證書或合同協(xié)議進(jìn)行核對(duì)。七、盤點(diǎn)差異責(zé)任及處置（一）盤盈責(zé)任及處置由資產(chǎn)管理直接責(zé)任人寫出造成盤盈的詳細(xì)報(bào)告，并對(duì)未能及時(shí)登記入帳提出批評(píng)警告。（二）盤虧責(zé)任及處置1、由于管理人員管理不善，造成盤點(diǎn)損失的，按照集團(tuán)制度進(jìn)行賠償處理。（1）金額在2萬(wàn)元及以下的，追究直接管理者、部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，按照賬面價(jià)值或市面價(jià)值進(jìn)行賠償，賠償標(biāo)準(zhǔn)分別為直接管理者50%、部門負(fù)責(zé)人20%元、分管領(lǐng)導(dǎo)10%。（2）金額在10萬(wàn)元及以下的，追究直接管理者、部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理或執(zhí)行總經(jīng)理的責(zé)任，按照賬面價(jià)值進(jìn)行賠償，賠償標(biāo)準(zhǔn)分別為直接管理者50%、部門負(fù)責(zé)人20%元、分管領(lǐng)導(dǎo)20%、財(cái)務(wù)總監(jiān)5%、總經(jīng)理或執(zhí)行總經(jīng)理5%。并依據(jù)實(shí)際情況對(duì)直接責(zé)任人進(jìn)行換崗或辭退處理。（3）金額在10萬(wàn)以上的，依據(jù)情節(jié)輕重，確定賠償金額，并移送司法機(jī)關(guān)處置。2、屬于管理人員違規(guī)偷盜行為造成的損失，依據(jù)情況進(jìn)行懲罰，調(diào)離崗位或辭退，并依據(jù)情節(jié)輕重移送司法機(jī)關(guān)。3、非管理或公司內(nèi)部人為原因造成的意外損失，應(yīng)及時(shí)向保險(xiǎn)公司辦理索賠手續(xù)，依據(jù)情況報(bào)司法機(jī)關(guān)調(diào)查。八、資產(chǎn)報(bào)廢處置對(duì)于正常報(bào)廢，上報(bào)報(bào)廢的意見以及資產(chǎn)替換計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)或董事會(huì)確認(rèn)后核銷處置。第六條財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)一、保險(xiǎn)政策1、按照集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，公司財(cái)產(chǎn)都必須參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。且除汽車保險(xiǎn)外的其他保險(xiǎn)包括財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)、第三者責(zé)任險(xiǎn)、在建工程一切險(xiǎn)等都必須在集團(tuán)指定的保險(xiǎn)公司中投保，特殊情況必須單獨(dú)報(bào)批。車輛險(xiǎn)不列入統(tǒng)一保險(xiǎn)管理范圍，由公司自行投保。2、財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)：按照帳面資產(chǎn)原值的80%投保和計(jì)算保費(fèi)（投保期間增加新的資產(chǎn)必須對(duì)應(yīng)增加投保額度）；投保期限一般為一個(gè)公歷年度。公司財(cái)產(chǎn)包括：建筑物、機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、輸氣管道、LNG站、儲(chǔ)氣罐、生產(chǎn)工具、家具、各種裝置以及其它物品，庫(kù)存物資，工程物資、原材料等。3、公眾責(zé)任險(xiǎn)：依據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模投保，一般投保額為500-1000萬(wàn)元，投保期限為一個(gè)公歷年度，財(cái)產(chǎn)損失和人員賠償每次理賠額不限定。公眾責(zé)任指企業(yè)所經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品具有易燃、易爆性質(zhì)，如發(fā)生事故會(huì)危及社會(huì)公眾安全，公眾責(zé)任險(xiǎn)是對(duì)第三者人身傷亡及財(cái)產(chǎn)損失時(shí)的保障。4、在建工程一切險(xiǎn)：按照在建的工程投資總額投保，投保期限一般是工程建設(shè)期加上保質(zhì)期十二個(gè)月，擔(dān)保期限可以長(zhǎng)于一個(gè)公歷年度。企業(yè)在建筑、安裝的過程中，造成的財(cái)產(chǎn)物質(zhì)損失及產(chǎn)生的第三方人員傷亡及財(cái)產(chǎn)損失，保險(xiǎn)公司應(yīng)承擔(dān)的賠償責(zé)任。在建工程竣工后結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)或已經(jīng)使用但尚未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的，都需要轉(zhuǎn)投財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)。若在投保前發(fā)生了工程質(zhì)量問題，則按照在建工程一切險(xiǎn)的范疇進(jìn)行理賠。5、第三者責(zé)任險(xiǎn)：與在建工程一起投保，保額一般為200萬(wàn)元以下，投保期同在建工程一切險(xiǎn)。以保障建筑、安裝工程區(qū)域內(nèi)第三方人身和財(cái)產(chǎn)安全。6、汽車保險(xiǎn)要保證其連續(xù)性。二、投保責(zé)任部門1、公司總經(jīng)理是公司財(cái)產(chǎn)、人身安全的第一責(zé)任人，有責(zé)任保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中財(cái)產(chǎn)、人身安全。發(fā)生財(cái)產(chǎn)、人身事故時(shí)，負(fù)責(zé)及時(shí)向政府、集團(tuán)、保險(xiǎn)公司報(bào)告，組織施救、現(xiàn)場(chǎng)勘察、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)恢復(fù)。2、財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)、人身安全風(fēng)險(xiǎn)防范工作，有責(zé)任落實(shí)集團(tuán)保險(xiǎn)政策，做好公司財(cái)產(chǎn)及相關(guān)責(zé)任險(xiǎn)的投保工作。發(fā)生財(cái)產(chǎn)、人身事故時(shí)，及時(shí)向保險(xiǎn)公司報(bào)告，收集和準(zhǔn)備保險(xiǎn)索賠資料，負(fù)責(zé)完成財(cái)產(chǎn)損失及人身傷害保險(xiǎn)賠付，最大限度減少損失。3、公司各部門職責(zé)（1）財(cái)務(wù)管理部：公司財(cái)產(chǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)經(jīng)辦部門，負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、責(zé)任險(xiǎn)投保，保費(fèi)申請(qǐng)支付，財(cái)產(chǎn)出險(xiǎn)后理賠跟進(jìn)，理賠款的催收及保險(xiǎn)臺(tái)帳登記工作，并熟悉掌握保險(xiǎn)條款以及理賠程序；（2）生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)部、管網(wǎng)所、綜合管理部和工程管理部：負(fù)責(zé)所負(fù)責(zé)范圍的財(cái)產(chǎn)、責(zé)任險(xiǎn)出險(xiǎn)后的報(bào)險(xiǎn)、現(xiàn)場(chǎng)施救、事故勘察（記錄、拍攝、錄音、錄影、查詢證人），恢復(fù)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，提交出險(xiǎn)事故報(bào)告，負(fù)責(zé)將出險(xiǎn)事故報(bào)告和勘察資料及時(shí)移交財(cái)務(wù)管理部用于保險(xiǎn)索賠工作；負(fù)責(zé)向政府安全監(jiān)察部門、公安消防報(bào)告，配合作好現(xiàn)場(chǎng)勘察，完成事故責(zé)任認(rèn)定工作，從安全技術(shù)方面減少責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。4、公司財(cái)產(chǎn)管理范圍（1）生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)部、管網(wǎng)所負(fù)責(zé)：場(chǎng)站、儲(chǔ)氣設(shè)備、生產(chǎn)性建筑物、燃?xì)夤芫W(wǎng)等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性財(cái)產(chǎn)，部門負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人；（2）綜合管理部負(fù)責(zé)：辦公設(shè)備、辦公樓、生活設(shè)施、運(yùn)輸車輛等，部門負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人；（3）工程管理部負(fù)責(zé)：在建工程、安裝設(shè)備，部門負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人。三、投保程序1、公司根據(jù)《保險(xiǎn)業(yè)務(wù)操作指引》，對(duì)公司財(cái)產(chǎn)狀況進(jìn)行分析，評(píng)估經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，擬定年度保險(xiǎn)方案。保險(xiǎn)方案包括集團(tuán)規(guī)定必須投保的險(xiǎn)種以及公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要增加的險(xiǎn)種，并相應(yīng)計(jì)算財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、責(zé)任險(xiǎn)保險(xiǎn)額和投保費(fèi)用。2、投保方案經(jīng)公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后，通過OA《保險(xiǎn)審批流程》上報(bào)集團(tuán)總部審核和批準(zhǔn)。3、公司投保方案批準(zhǔn)后，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)與保險(xiǎn)公司簽定保單并郵寄給公司，公司確認(rèn)無(wú)誤后安排保費(fèi)支付。4、保險(xiǎn)生效日一般為保險(xiǎn)公司出具正式投保單的日期，倘若一周內(nèi)項(xiàng)目公司未將保費(fèi)匯給保險(xiǎn)公司，則保單失效。此條為風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，保費(fèi)應(yīng)及時(shí)支付。四、出險(xiǎn)及理賠1、公司發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失和人身傷害事故時(shí)，應(yīng)積極組織施救減少損失，保險(xiǎn)公司根據(jù)事故嚴(yán)重程度做相應(yīng)的現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)。（1）責(zé)任明確，預(yù)計(jì)損失金額在5萬(wàn)元以內(nèi)，公司可以先行拍攝現(xiàn)場(chǎng)照片、收集必須的資料后，整理事故現(xiàn)場(chǎng)，盡快恢復(fù)生產(chǎn)或其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在事故處置完成后，將事故報(bào)告通過OA《事故處理流程》上報(bào)集團(tuán)總部；（2）責(zé)任明確，預(yù)計(jì)損失金額在5-10萬(wàn)元，需事先與保險(xiǎn)公司事故勘查專員聯(lián)系，在收集指定的資料后可以自行處理現(xiàn)場(chǎng)，恢復(fù)生產(chǎn)或其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。應(yīng)在事故第一時(shí)間報(bào)告集團(tuán)安全監(jiān)察（生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)）部，以備了解事故狀況，提出處置意見，事故報(bào)告要在24小時(shí)內(nèi)通過OA《事故處理流程》上報(bào)集團(tuán)總部；（3）責(zé)任明確，預(yù)計(jì)損失金額在10萬(wàn)元以上，須由保險(xiǎn)公司指定人員現(xiàn)場(chǎng)查勘。出險(xiǎn)公司第一時(shí)間報(bào)告集團(tuán)安全監(jiān)察（生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)）部和集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)，集團(tuán)將派人協(xié)助事故處理。事故報(bào)告要在24小時(shí)內(nèi)通過OA《事故處理流程》上報(bào)集團(tuán)總部；以上損失凡涉及在建工程險(xiǎn)和第三方責(zé)任險(xiǎn)時(shí)，加報(bào)集團(tuán)工程管理部。（4）事故發(fā)生后，應(yīng)根據(jù)國(guó)家安全生產(chǎn)有關(guān)規(guī)定，及時(shí)上報(bào)國(guó)家安全監(jiān)察部門，做好相關(guān)責(zé)任的認(rèn)定；2、如涉及人為破壞，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椋?、事故現(xiàn)場(chǎng)勘查，應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）各種原始記錄資料，包括生產(chǎn)原始記錄、人員出勤記錄、設(shè)備檢查記錄等、施工管理記錄等；（2）注意收集整理事故現(xiàn)場(chǎng)證人資料，包括聯(lián)系電話，身份資料等；（3）拍攝現(xiàn)場(chǎng)影像資料；（4）對(duì)事故損失作出評(píng)估；（5）初步清理事故現(xiàn)場(chǎng)，提出回復(fù)生產(chǎn)方案；（6）根據(jù)事故勘察結(jié)果確定事故責(zé)任，并寫出事故報(bào)告。4、OA《事故處理流程》節(jié)點(diǎn)流程為：報(bào)告人—安全副總經(jīng)理—公司財(cái)務(wù)總監(jiān)—公司總經(jīng)理—集團(tuán)安全監(jiān)察（生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)）部總經(jīng)理、工程部總經(jīng)理—財(cái)務(wù)管理總經(jīng)理—執(zhí)行總裁；各節(jié)點(diǎn)人員和部門根據(jù)工作職責(zé)完成事故處理和保險(xiǎn)理賠工作；5、公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)保險(xiǎn)理賠工作，由綜合崗組長(zhǎng)專人負(fù)責(zé)完成此項(xiàng)工作。出險(xiǎn)后盡快收集有關(guān)損失的必要文件，制定索賠方案，并立刻向保險(xiǎn)公司辦理賠償申請(qǐng)，任何延慢將對(duì)財(cái)產(chǎn)索賠產(chǎn)生不利影響；財(cái)務(wù)管理部在OA流程上收到事故報(bào)告后，根據(jù)《保險(xiǎn)協(xié)議》指導(dǎo)公司提出保險(xiǎn)索賠方案，并積極與承保保險(xiǎn)公司溝通，達(dá)成項(xiàng)目公司索賠目標(biāo)。6、公司事故現(xiàn)場(chǎng)勘查部門應(yīng)提交詳細(xì)勘察資料和事故報(bào)告，以備保險(xiǎn)索賠之用，按照保險(xiǎn)公司要求，理賠資料及單證包括以下內(nèi)容：（1）出險(xiǎn)理賠報(bào)告單（加蓋公章）；（2）事故報(bào)告（加蓋公章）；（3）財(cái)產(chǎn)損失清單（加蓋公章）；（4）損失財(cái)產(chǎn)修復(fù)或重新購(gòu)置的有關(guān)憑證；（5）施救過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用依據(jù)；（6）人身傷害醫(yī)療證明；（7）有關(guān)工作日志、記錄；（8）政府有關(guān)職能部門證明文件（原件）7、公司要做好財(cái)產(chǎn)損失理賠跟蹤，要求賠付額及時(shí)到位，保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)施盡早恢復(fù)使用；8、公司因財(cái)產(chǎn)損失理賠與保險(xiǎn)公司發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，財(cái)務(wù)管理部應(yīng)參與協(xié)調(diào)，保障公司權(quán)益；協(xié)調(diào)不成時(shí)，作為訴訟案件移交集團(tuán)法律事務(wù)部，申請(qǐng)法律訴訟；9、公司建立保險(xiǎn)管理臺(tái)帳，記錄財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、責(zé)任險(xiǎn)投保、出險(xiǎn)勘察、財(cái)產(chǎn)損失、理賠情況。10、公司發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失、人身傷害事故，造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)責(zé)任并作出經(jīng)濟(jì)賠償處理，公司總經(jīng)理負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；（1）直接經(jīng)濟(jì)損失額5萬(wàn)元以內(nèi)（不得扣除保險(xiǎn)賠付額），由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)50%；（2）直接經(jīng)濟(jì)損失額5-10萬(wàn)元（不得扣除保險(xiǎn)賠付額），由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)40%，但不得低于2.5萬(wàn)元；（3）直接經(jīng)濟(jì)損失額10-20萬(wàn)元（不得扣除保險(xiǎn)賠付額），由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)30%，但不得低于4萬(wàn)元；（4）直接經(jīng)濟(jì)損失額20萬(wàn)元以上，由公司根據(jù)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)承擔(dān)能力確定數(shù)額，但不能低于6萬(wàn)元，報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行；11、重大財(cái)產(chǎn)損失及重大人身傷害，涉及刑事案件，依法制裁。第五章內(nèi)部控制制度第一條往來賬款管理一、往來賬款的管理要求1、本條所指往來賬項(xiàng)包括其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款等往來賬款。2、財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部設(shè)專人進(jìn)行各類往來賬的管理。3、財(cái)務(wù)部定期按月對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理核對(duì)，將催收清單及時(shí)交經(jīng)辦人或經(jīng)辦部門督促催收，對(duì)逾期不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)辦人或經(jīng)辦部門應(yīng)寫出書面報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)結(jié)合具體情況，提出處理意見上公司辦公會(huì)研究。二、單位往來賬的監(jiān)督及清理1、每月底與各往來公司進(jìn)行往來賬核對(duì)，并在EAS上進(jìn)行勾稽確認(rèn)。2、每月12日前核查應(yīng)收賬款其他項(xiàng)目及其他應(yīng)收款，對(duì)應(yīng)收未收的款項(xiàng)重點(diǎn)清理，并提供書面報(bào)告及統(tǒng)計(jì)表。3、負(fù)責(zé)往來詢證函的核對(duì)及詢證。三、個(gè)人往來賬的監(jiān)督及清理1、每月10日前清理個(gè)人往來賬，并向有借款的個(gè)人發(fā)放個(gè)人備用金催款單，對(duì)借款較多人員進(jìn)行重點(diǎn)催繳，必要時(shí)通知綜合部從其工資中扣除。2、對(duì)以個(gè)人借款名義借出的長(zhǎng)期備用金（如營(yíng)業(yè)廳找零備用金等）進(jìn)行不定期抽查。四、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款的核查1、每月10日前清理工商用戶燃?xì)赓M(fèi)和小區(qū)居民燃?xì)赓M(fèi)，制作《工商用戶應(yīng)收賬款回款明細(xì)表》，與客服部進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)。2、每月20日前進(jìn)行其他往來業(yè)務(wù)的核查及清理，若發(fā)現(xiàn)特殊情況，必須向財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。五、壞賬管理公司發(fā)生壞賬損失時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門向公司管理層提交壞賬損失報(bào)告，經(jīng)董事會(huì)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理，并設(shè)立輔助賬簿登記，財(cái)務(wù)部應(yīng)保留對(duì)客戶的收款權(quán)，以及對(duì)相關(guān)責(zé)任的追究權(quán)，員工不能將相關(guān)情況泄露給客戶。第二條合同（協(xié)議）書的審核、簽訂及管理流程1、合同（協(xié)議）書的審核按照中燃集團(tuán)法律事務(wù)相關(guān)制度執(zhí)行，本條主要針對(duì)各項(xiàng)合同審核中財(cái)務(wù)部應(yīng)該審核把關(guān)的內(nèi)容。2、本條所指的合同（協(xié)議）書主要包括大額租賃合同、工程施工合同、投資合作合同、購(gòu)銷合同、收購(gòu)合同、監(jiān)理合同等非中燃集團(tuán)格式合同。3、合同審核及保管（1）所有合同必須經(jīng)法定代表人簽署或授權(quán)后方可簽署（格式合同按照集團(tuán)企業(yè)管理部對(duì)于格式合同審批的規(guī)定執(zhí)行）。（2）合同在簽訂前應(yīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)合同中相關(guān)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審核，并簽署“同意”意見后方可簽署。（3）財(cái)務(wù)總監(jiān)必須對(duì)合同中的有關(guān)涉稅及結(jié)算等條款進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審核，對(duì)該合同中所約定的業(yè)務(wù)條款是否會(huì)額外增加公司的稅負(fù)或未來風(fēng)險(xiǎn)提供意見或建議。（4）所有協(xié)議、合同的原件必須至少有兩份原件，一份由檔案部門保管，一份交財(cái)務(wù)部備案。若特殊情況下只有一份原件，應(yīng)在原件上注明原件在檔案室字樣，再?gòu)?fù)印交財(cái)務(wù)部。第三條稅務(wù)發(fā)票、收據(jù)管理一、發(fā)票的領(lǐng)用及管理1、所有票據(jù)均由財(cái)務(wù)管理部指派專人統(tǒng)一管理，各業(yè)務(wù)部門如有自開發(fā)票業(yè)務(wù)，必須設(shè)立一名發(fā)票專管員負(fù)責(zé)本部門的發(fā)票保管、使用及核銷工作。各部門原則上只能指派一人作為發(fā)票專管員，嚴(yán)格杜絕同一業(yè)務(wù)或同一票據(jù)多人專管的現(xiàn)象。2、業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用發(fā)票。在首次領(lǐng)用整本發(fā)票前，需填寫發(fā)票專管員資格認(rèn)定表，填寫明確領(lǐng)用發(fā)票的種類，領(lǐng)用發(fā)票的額度，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，方具有領(lǐng)用該類發(fā)票的資格，負(fù)責(zé)辦理該部門的發(fā)票領(lǐng)用、審核、保管及繳銷手續(xù)。3、在業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，由該部門的發(fā)票專管員到財(cái)務(wù)管理部辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)，取得發(fā)票后在財(cái)務(wù)管理部的發(fā)票領(lǐng)用臺(tái)賬上簽字確認(rèn)。第一次領(lǐng)用時(shí)按給定的額度，以后每次以舊換新(在額度內(nèi))。4、各部門的發(fā)票專管員負(fù)責(zé)對(duì)領(lǐng)回的發(fā)票進(jìn)行管理，并建立發(fā)票領(lǐng)、用、存臺(tái)賬(發(fā)票登記簿)，對(duì)發(fā)票的收、發(fā)、存、繳等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和管理。二、發(fā)票的開具1、發(fā)票使用人在開具發(fā)票時(shí)，相關(guān)項(xiàng)目填列應(yīng)規(guī)范、齊全，應(yīng)按序時(shí)序號(hào)開具，開票日期、客戶信息、內(nèi)容、金額等應(yīng)據(jù)實(shí)填列，字體工整（仿宋字），金額大小寫填寫規(guī)范，票面整潔，開票人應(yīng)簽全名。2、若發(fā)生錯(cuò)誤需將發(fā)票作廢時(shí)，應(yīng)將發(fā)票所有聯(lián)次一并標(biāo)注“作廢”字樣，并保留作廢票據(jù)全部聯(lián)次，開具新票。3、對(duì)于機(jī)打發(fā)票應(yīng)保證系統(tǒng)內(nèi)發(fā)票號(hào)碼與實(shí)開發(fā)票號(hào)碼相一致。4、防偽稅控發(fā)票由財(cái)務(wù)管理部專人管理和使用。若客戶有開防偽稅控發(fā)票的要求，需由客服部提供客戶開票信息（使用產(chǎn)品的數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)、金額），填寫發(fā)票審批單，并提供對(duì)方單位的開票信息（公司名稱、地址、電話、稅號(hào)、開戶銀行及賬號(hào)、稅務(wù)登記證復(fù)印件、一般納稅人資格證明復(fù)印件）到財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一辦理。申請(qǐng)開票人取得發(fā)票經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，在“發(fā)票領(lǐng)用記錄本”上簽字領(lǐng)?。话l(fā)票交給客戶時(shí)，需收票單位簽章（公章或財(cái)務(wù)專用章）確認(rèn)并注明收票日期，領(lǐng)用人在發(fā)票開出后三個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票簽收單交回至財(cái)務(wù)部。如超出三個(gè)工作日未能交還，需說明原因，超出七天未交還者，對(duì)該部門暫停開具發(fā)票。三、發(fā)票的保管及核銷1、發(fā)票專管員需對(duì)領(lǐng)用回去的發(fā)票進(jìn)行管理及監(jiān)督，并對(duì)使用過的發(fā)票及時(shí)進(jìn)行核銷統(tǒng)計(jì)，在整本發(fā)票使用完后，應(yīng)及時(shí)做好發(fā)票使用情況統(tǒng)計(jì)表，連同發(fā)票存根聯(lián)（包括作廢發(fā)票）一并交財(cái)務(wù)管理部辦理繳銷，并在核銷的基礎(chǔ)上領(lǐng)購(gòu)新票。財(cái)務(wù)管理部有權(quán)對(duì)不按規(guī)定核銷票據(jù)的業(yè)務(wù)部門禁止其領(lǐng)票行為。2、開票部門應(yīng)妥善保管和使用發(fā)票。存根聯(lián)應(yīng)在繳銷發(fā)票時(shí)交財(cái)務(wù)管理部（按發(fā)票號(hào)碼順序排列），發(fā)票聯(lián)交客戶，記賬聯(lián)在交款時(shí)交財(cái)務(wù)管理部。3、留底發(fā)票應(yīng)連同該月的發(fā)票統(tǒng)計(jì)表按月（量大時(shí)按日）裝訂，編號(hào)保存，由發(fā)票專管員作為會(huì)計(jì)檔案保管。4、每周業(yè)務(wù)部門隨同收款報(bào)表將發(fā)票記賬聯(lián)和存根聯(lián)送交財(cái)務(wù)部進(jìn)行復(fù)核。四、其他規(guī)定1、公司內(nèi)每一位員工均有義務(wù)遵守發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定，具體詳見《附件1-發(fā)票管理制度》。2.未盡事宜參照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、及《違反普通發(fā)票管理法規(guī)行為的具體處罰規(guī)定》。第四條單據(jù)審核流程一、單據(jù)審核要求1、審核資金申請(qǐng)流程，看該筆付款申請(qǐng)是否在預(yù)算內(nèi)、是否有資金計(jì)劃，對(duì)超過預(yù)算計(jì)劃的要求注明原因。2、審核申請(qǐng)付款單據(jù)的合法性，是否提供了真實(shí)有效的發(fā)票、報(bào)銷單據(jù)填寫的內(nèi)容是否合規(guī)正確、粘貼是否整齊，審批簽字是否齊全等。增值稅專用發(fā)票，報(bào)賬日期不得超出開票期三個(gè)月，普通發(fā)票不能超過一個(gè)月，差旅費(fèi)發(fā)票為返回工作崗后15日內(nèi)，超時(shí)報(bào)銷需報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。3、審核附件資料是否合規(guī)，如：采購(gòu)業(yè)務(wù)是否有合同及采購(gòu)申請(qǐng)、驗(yàn)收單據(jù)，對(duì)專項(xiàng)資金審核是否有總部審批同意的附件，招待費(fèi)是否有招待費(fèi)申請(qǐng)單，差旅費(fèi)是否有出差申請(qǐng)單，其他經(jīng)營(yíng)、行政行為發(fā)生的費(fèi)用填寫《其他經(jīng)營(yíng)、行政費(fèi)用審批表》并附上相關(guān)發(fā)票和費(fèi)用單據(jù)。二、業(yè)務(wù)審核流程一站式服務(wù)財(cái)務(wù)部實(shí)行“一站式”服務(wù)：只須將部門審批、手續(xù)完備的報(bào)銷單據(jù)交給財(cái)務(wù)部審核，其余的審核、審批、直至報(bào)銷等工作，由財(cái)務(wù)部辦理，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)督辦，不需報(bào)銷人跟進(jìn)。1、受理人員——財(cái)務(wù)部資金組。報(bào)銷人將部門審批后的報(bào)銷單據(jù)（及計(jì)劃外的書面批復(fù)），送財(cái)務(wù)部審核員，其它人員不予受理。初步審核后，負(fù)責(zé)單據(jù)的傳遞工作。2、費(fèi)用報(bào)銷和付款業(yè)務(wù)流程：財(cái)務(wù)審核分管領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)辦人部門經(jīng)理財(cái)務(wù)審核分管領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)辦人部門經(jīng)理總經(jīng)理出納付款財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理出納付款財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理第五條各種費(fèi)用報(bào)銷管理一、費(fèi)用申請(qǐng)的規(guī)定1、《業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批表》用于接待行為的審批，由業(yè)務(wù)接待部門填寫，招待時(shí)間、招待對(duì)象、招待事由、參與人等信息均需填寫詳細(xì)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)賬務(wù)部審核，經(jīng)賬務(wù)總監(jiān)審查，報(bào)公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后執(zhí)行。2、《采購(gòu)申請(qǐng)單》用于采購(gòu)有形物品的行為的審批，由物品使用部門提交，需詳細(xì)填寫需采購(gòu)的物品的品稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總金額及資金來源，經(jīng)部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后轉(zhuǎn)交采購(gòu)部門辦理采購(gòu)，行政辦公類物品報(bào)綜合管理部統(tǒng)一提交審批。3、《差旅費(fèi)申請(qǐng)單》用于工作、學(xué)習(xí)出差行為的審批，由費(fèi)用發(fā)生部門提交，需詳細(xì)填寫出差人、出差目的地、出差日期、使用的交通工具、申請(qǐng)的費(fèi)用種類（車船費(fèi)、住宿費(fèi)、交際費(fèi)、其他費(fèi)用等），經(jīng)部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后辦理借款手續(xù)。4、《其他經(jīng)營(yíng)、行政費(fèi)用審批表》用于其他經(jīng)營(yíng)、行政行為的審批，由費(fèi)用發(fā)生部門提交，需詳細(xì)填寫業(yè)務(wù)的種類，經(jīng)部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理簽字確認(rèn)后辦理。5、中燃集團(tuán)代采購(gòu)材料的付款必須要有采購(gòu)網(wǎng)的申請(qǐng)流程。6、其他特殊業(yè)務(wù)需特殊申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字確認(rèn)后方可辦理。二、員工借款規(guī)定1、員工借款必須通過資金及費(fèi)用申請(qǐng)的審批。2、員工所借款項(xiàng)必須與公司業(yè)務(wù)相關(guān)，財(cái)務(wù)嚴(yán)禁借出與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的款項(xiàng)。3、員工借款必須填寫《南寧中燃借款單》，需詳細(xì)填寫借款部門、借款方式（現(xiàn)金或銀行付款）、借款用途、借款金額，銀行付款還必須詳細(xì)填寫對(duì)方單位名稱、開戶銀行、銀行賬號(hào)，經(jīng)部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可辦理借款手續(xù)。4、員工出差借款需填寫《南寧中燃差旅費(fèi)申請(qǐng)單》，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字齊全后可直接辦理借款手續(xù)，無(wú)須另填寫借款單。借款額度以基本滿足旅途需求為限額，最終金額由財(cái)務(wù)部核定。5、員工借款必須在一個(gè)月內(nèi)結(jié)清，上次借款未結(jié)清者，不得再次借款。特殊情況者必須要有經(jīng)部門經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的情況說明交財(cái)務(wù)部，不按規(guī)定還款也不交說明者，財(cái)務(wù)部有權(quán)從其工資中扣發(fā)相應(yīng)的借款金額。6、禁止外單位人員借款。7、嚴(yán)禁集團(tuán)內(nèi)其他項(xiàng)目公司的人員在本公司借款，特殊情況必須經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部及公司法人代表同意，方可借支。8、凡是通過前述資金及費(fèi)用申請(qǐng)的審批，并取得合法的發(fā)票，方可辦理報(bào)銷手續(xù)。9、所有報(bào)銷行為均需由經(jīng)辦人填寫《南寧中燃費(fèi)用報(bào)銷單》（車輛使用及差旅費(fèi)除外），需銀行付款的必須詳細(xì)填寫對(duì)方單位名稱、開戶銀行及銀行賬號(hào)，經(jīng)部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)出納處辦理領(lǐng)款手續(xù)。10、凡是有借款行為的員工的報(bào)銷單優(yōu)先用于沖減借款金額。11、一般情況下個(gè)人借款額度（1）未轉(zhuǎn)正員工：原則不給借款，特殊情況借款額不能超過其工資的30%；（2）一般員工：人民幣2000元以下（含2000元）；（3）部門經(jīng)理及副經(jīng)理：人民幣5000元以下（含5000元）；（4）副總經(jīng)理及總監(jiān)：人民幣10000元以下（含10000元）；（5）總經(jīng)理：人民幣20000元以下（含20000元）；三、業(yè)務(wù)接待費(fèi)規(guī)定1、所有的業(yè)務(wù)接待費(fèi)實(shí)行事先申請(qǐng)?jiān)瓌t，由接待部門人員預(yù)先填寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批單》，獲得批準(zhǔn)后才可宴請(qǐng)，特殊情況發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)，事后須完善審批手續(xù)。業(yè)務(wù)報(bào)銷費(fèi)的報(bào)銷單上統(tǒng)一寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”其他不需填寫，《業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批單》作為《費(fèi)用報(bào)銷單》的附件，由財(cái)務(wù)部單獨(dú)存檔。原則上沒有《業(yè)務(wù)招待審批單》，一概不予報(bào)銷。2、負(fù)責(zé)接待的部門要制定具體的接待安排計(jì)劃，所有接待活動(dòng)，應(yīng)列出準(zhǔn)確的時(shí)間、內(nèi)容、接待標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)辦人。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)該按實(shí)開據(jù)餐費(fèi)、煙、酒發(fā)票，并且報(bào)銷金額原則上不得超過《業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批表》。4、對(duì)可簽單的招待業(yè)務(wù)，也必須實(shí)行事先申請(qǐng)?jiān)瓌t。對(duì)未實(shí)行事先申請(qǐng)手續(xù)的簽單，一律不予報(bào)銷。5、接待集團(tuán)總部和其他項(xiàng)目公司的人員，按照集團(tuán)內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行。四、差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定1、差旅費(fèi)食宿、交通標(biāo)準(zhǔn)按照限額控制使用，標(biāo)準(zhǔn)見下圖。副總、總監(jiān)、總工或總助級(jí)別以下員工，出差到省外，按以下原則選擇交通工具：（1）有火車的盡量選坐火車，特殊情況需領(lǐng)導(dǎo)審批。（2）如提前預(yù)訂5.5折及以下的飛機(jī)票，原則上可以乘坐飛機(jī)。（3）從第一目的地到第二目的地的，參照以上標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2、出差人員的住宿費(fèi)報(bào)銷規(guī)定1）陪同高級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)出差的，采取標(biāo)準(zhǔn)限額就高不就低的原則。2）除公司總經(jīng)理外，其他人員出差同性別兩人合住一間，憑票報(bào)銷一個(gè)雙人間住宿費(fèi)。3）特殊情況不能執(zhí)行上述標(biāo)準(zhǔn)的，須報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)。4）出差人員由接待單位免費(fèi)接待或住在親友家，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。3、出差期間市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷規(guī)定1）員工出差自行前住機(jī)場(chǎng)或火車站,可憑票報(bào)銷25元內(nèi)的有效車費(fèi)，返程自行回公司或家的參照出發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。2）出差期間每人每天可憑票報(bào)銷不超過20元實(shí)際發(fā)生的交通費(fèi)用。4、出差期間伙食補(bǔ)助費(fèi)規(guī)定1）參加會(huì)議、培訓(xùn)，統(tǒng)一安排食宿的，依正規(guī)發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷，途中可享受伙食補(bǔ)助，會(huì)議培訓(xùn)期間不再享受以上規(guī)定的補(bǔ)助。2）報(bào)銷業(yè)務(wù)接待費(fèi)或出差地由對(duì)方接待的，招待（接待）一餐扣除當(dāng)天伙食標(biāo)準(zhǔn)的50%，兩餐扣除80%。3）伙食補(bǔ)助由報(bào)銷人自行填報(bào)，財(cái)務(wù)部有權(quán)抽查，經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)與實(shí)際情況不相符的，扣除填報(bào)的補(bǔ)助金額，并罰款3倍。5、其他規(guī)定（1）新聘人員到公司報(bào)到的旅行費(fèi)用不予報(bào)銷。（2）出差期間轉(zhuǎn)道探親，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就近回家探親，其繞道車船費(fèi)，扣除出差直線單程車船費(fèi)，多開支的部分由個(gè)人自理。繞道和在家期間的出差伙食費(fèi)、住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)，均不得享受公司待遇。（3）中午12點(diǎn)之前出發(fā)或12點(diǎn)之后回到的按一天處理。（4）陪同公司客戶到各地出差無(wú)法按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的，在填寫出差申請(qǐng)單時(shí)必須注明，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可在批準(zhǔn)額度內(nèi)報(bào)銷。五、交通費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總監(jiān)、總工或總助等，根據(jù)工作需要調(diào)用公司車輛。車輛產(chǎn)生的年審、保險(xiǎn)、維修費(fèi)用由公司承擔(dān)，油費(fèi)、路橋停車費(fèi)、洗車費(fèi)實(shí)行限額包干使用，低于包干標(biāo)準(zhǔn)按照實(shí)際票內(nèi)金額報(bào)銷，高于包干限額的，按包干標(biāo)準(zhǔn)憑票報(bào)銷，包干限額含公司定點(diǎn)加油站加油費(fèi)用。2、其他員工實(shí)行限額包干報(bào)銷外勤交通費(fèi)用。報(bào)銷票據(jù)為油費(fèi)發(fā)票、公交車票、出租車票等；自備車輛的，可報(bào)銷停車費(fèi)發(fā)票。3、工程部、市場(chǎng)部、客服中心、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部等外勤人員較多的部門，采取以部門為單位的集中報(bào)銷方式。當(dāng)月交通費(fèi)須在下月15日前進(jìn)行報(bào)銷，超過時(shí)限原則上不再受理，特殊情況需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可予以報(bào)銷。4、交通費(fèi)包干限額標(biāo)準(zhǔn)按照綜合管理部車輛管理制度執(zhí)行，報(bào)銷單必須經(jīng)綜合管理部審核簽字。六、移動(dòng)通信費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1、所有員工的通訊工具（即手機(jī)）由個(gè)人自行負(fù)責(zé)購(gòu)買，公司不負(fù)擔(dān)費(fèi)用。除總經(jīng)理、副總以外，其他員工的移動(dòng)通訊設(shè)備開通及話費(fèi)繳納由個(gè)人自行辦理（原已統(tǒng)一辦理托收的除外）。2、移動(dòng)通訊費(fèi)實(shí)行限額包干使用，低于包干標(biāo)準(zhǔn)按照實(shí)際票內(nèi)金額報(bào)銷，高于包干限額的，按照包干標(biāo)準(zhǔn)憑票報(bào)銷，已辦理公司統(tǒng)一托收繳費(fèi)的，超出最高限額的部分從當(dāng)月工資扣留。3、通訊費(fèi)發(fā)票必須為員工本人實(shí)名且公司通訊錄登記號(hào)碼,報(bào)銷時(shí)間以一個(gè)完整月度為基準(zhǔn)，采取以部門為單位的集中報(bào)銷方式。當(dāng)月通訊費(fèi)須在下月20日前進(jìn)行報(bào)銷,超過時(shí)限原則上不再受理，特殊情況需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可予以報(bào)銷。4、通訊費(fèi)包干限額標(biāo)準(zhǔn)按照綜合行政管理制度執(zhí)行。七、關(guān)于車輛使用費(fèi)報(bào)銷的規(guī)定1、車輛使用費(fèi)的報(bào)銷需填寫《南寧中燃出車費(fèi)用報(bào)銷單》，按車輛明細(xì)分別詳細(xì)填寫油費(fèi)、修理費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)、里程補(bǔ)助(僅限專職司機(jī))及其他費(fèi)用，經(jīng)部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理簽字后，到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)取報(bào)銷款。2、車輛使用費(fèi)的報(bào)銷必須經(jīng)綜合管理部簽字確認(rèn)后，方可憑發(fā)票到財(cái)務(wù)管理部辦理報(bào)銷手續(xù)，車輛保養(yǎng)及維修費(fèi)報(bào)銷還需附維修清單。3、駕駛員出差的里程補(bǔ)助：①出差地點(diǎn)距公司100公里以內(nèi)的不予補(bǔ)助。②出差地點(diǎn)距公司100公里以上、200公里以內(nèi)的每天補(bǔ)助20元。③出差地點(diǎn)距公司200公里以上的每天補(bǔ)助30元。4、駕駛員出差的伙食標(biāo)準(zhǔn)，按照公司其他人員的出差伙食標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。5、部門配置的辦公車輛，按車輛使用管理辦法規(guī)定執(zhí)行，費(fèi)用額度根據(jù)部門考核目標(biāo)實(shí)行限額包干使用。限額含公司定點(diǎn)加油站加油費(fèi)用。八、其他行政類付款規(guī)定1、公司的一般物資采購(gòu)實(shí)行先申請(qǐng)、后采購(gòu)、再驗(yàn)收的原則，憑經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后的《南寧中燃采購(gòu)申請(qǐng)單》、業(yè)務(wù)部門簽收的《南寧中燃入庫(kù)驗(yàn)收單》方可到財(cái)務(wù)部辦理借款或報(bào)銷手續(xù)。2、為了加強(qiáng)成本的管理及控制，公司內(nèi)有關(guān)水、電、電話費(fèi)的報(bào)銷單據(jù)上必須要有綜合管理部責(zé)任人的簽字方可辦理。行政資產(chǎn)的采購(gòu)申請(qǐng)單也必須經(jīng)綜合管理部確認(rèn)方可申請(qǐng)。3、公司內(nèi)部行政維修必須要有維修清單方可報(bào)銷。4、單筆付款金額大于或等于3萬(wàn)元的對(duì)公支出，報(bào)賬或付款時(shí)必須提供采購(gòu)或服務(wù)合同。第六條付款管理1、付款的主要職責(zé)由財(cái)務(wù)部出納承擔(dān)。2、出納必須按照簽字齊全的付款（報(bào)銷）單據(jù)進(jìn)行付款（報(bào)銷人——部門經(jīng)理——分管領(lǐng)導(dǎo)——財(cái)務(wù)審核——財(cái)務(wù)經(jīng)理——財(cái)務(wù)總監(jiān)——總經(jīng)理），報(bào)銷類必須取得報(bào)銷人的收款簽字確認(rèn)，非報(bào)銷類的必須憑發(fā)票付款。特殊情況先支付后取發(fā)票的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在付款申請(qǐng)上注明發(fā)票取回日期，規(guī)定不得超過15日。對(duì)未能在規(guī)定期內(nèi)交回發(fā)票的業(yè)務(wù)人員，財(cái)務(wù)部提醒一次，經(jīng)提醒后仍未能交回發(fā)票將從工資中扣除。3、對(duì)于2000元以上的經(jīng)濟(jì)往來，原則上不采用現(xiàn)金支付方式（差旅費(fèi)及招待費(fèi)除外），如遇特殊情況，必須報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。4、對(duì)于簽字齊全、符合資金管理要求的付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部必須及時(shí)安排付款，不得無(wú)故拖延。如有特殊情況，需報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理批準(zhǔn)。5、出納必須保證付款單據(jù)的安全性，必須完成當(dāng)天已付款業(yè)務(wù)的登賬，并與EAS核對(duì)，確保賬賬相符。6、大額采購(gòu)付款，必須取得對(duì)方蓋章確認(rèn)的付款信息，以防止因賬號(hào)錯(cuò)誤等延誤付款和造成不必要的財(cái)務(wù)費(fèi)用。第七條財(cái)務(wù)稽核及檢查財(cái)務(wù)稽核主要包括以下四個(gè)方面：合同協(xié)議稽核、對(duì)外投資稽核，借款報(bào)銷審批手續(xù)稽核、會(huì)計(jì)核算資料和賬務(wù)處理方面的稽核。一、合同、協(xié)議稽核1、公司對(duì)外簽訂的合同、協(xié)議，在形成正式文本前，應(yīng)交財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門就財(cái)務(wù)方面的合法性、合規(guī)性及必要性提出審核意見。2、凡涉及到公司資金籌集方面的合同，財(cái)務(wù)部必須簽署意見并留存一份原件。二、對(duì)外投資稽核1、財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)投資合理性進(jìn)行審核，主要審查公司對(duì)投資的經(jīng)濟(jì)承受能力以及盈虧點(diǎn)分析情況。2、財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)投資的必要性進(jìn)行審核，主要審查是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)方面要求。3、財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)投資的可行性進(jìn)行審核，主要審查被投資項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是否具有投資價(jià)值，以及審計(jì)評(píng)估作價(jià)是否公允、客觀。三、借款及報(bào)銷手續(xù)稽核1、是否按規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，對(duì)特殊情況下，不能按正常程序?qū)徟?，事后是否及時(shí)辦理有關(guān)補(bǔ)簽手續(xù)。2、借款報(bào)銷金額，是否符合預(yù)算和限額控制的規(guī)定。3、有否冒名頂替，弄虛作假的行為。四、會(huì)計(jì)核算資料方面的稽核1、原始憑證合法性、合理性、科目登記是否準(zhǔn)確、審批手續(xù)是否完整、金額記錄是否與原始單據(jù)一致等進(jìn)行稽核。2、每月底實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否與現(xiàn)金日記賬相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。3、財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)對(duì)收入、成本、費(fèi)用歸集是否準(zhǔn)確審核，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)更正。4、每年度末是否打印總賬余額表及明細(xì)賬打印一套并裝訂存檔。5、各往來單位的債權(quán)債務(wù)，是否按制度清理；檢查每月銀行對(duì)賬單的核對(duì)及是否填制未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表。五、會(huì)計(jì)報(bào)表及各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表的稽核1、使用財(cái)務(wù)軟件的公司，會(huì)計(jì)報(bào)表由軟件自動(dòng)生成的，其報(bào)表數(shù)據(jù)參數(shù)由會(huì)計(jì)人員按規(guī)定設(shè)置，微機(jī)操作權(quán)限是否符合規(guī)定。2、會(huì)計(jì)報(bào)表是否均由會(huì)計(jì)人員編制、打印后簽名，交財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)審核無(wú)誤后，上