2024年全國初級經(jīng)濟(jì)師之初級經(jīng)濟(jì)師財政稅收考試歷年考試題（詳細(xì)參考解析）

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國初級經(jīng)濟(jì)師考試重點(diǎn)試題精編注意事項:1.全卷采用機(jī)器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級、準(zhǔn)考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政，稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.銷售收入15%B.本年利潤15%C.凈利潤20%D.應(yīng)納稅所得額20%

2、下列公式錯誤的是（）。A.吸收直接投資的資本成本=年固定分紅額/[吸收直接投資額×（1-籌資費(fèi)率）]B.留存收益的資本成本=年固定分紅額/吸收直接投資額C.留存收益的資本成本=預(yù)計第一年分紅額/吸收直接投資額+紅利遞增率D.長期借款的資本成本=利息率×（1+所得稅率）

3、下列稅款征收方式中，一般適用于財務(wù)會計制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位的是（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收

4、下列選項中，不屬于免征船舶噸稅的是（）。A.捕撈漁船B.警用船舶C.軍隊征用船舶D.非機(jī)動駁船

5、關(guān)于稅務(wù)的設(shè)立登記，從2016年10月1日起正式實施（）制度。A.三證合一，一照一碼B.五證合一，一照一碼C.三證合一，兩照一碼D.五證合一，兩照一碼

6、第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十一次會議通過的《中華人民共和國煙葉稅法》開始施行的日期是（）。A.2017年12月27日B.2018年3月1日C.2018年5月1日D.2018年7月1日

7、影響財政收入規(guī)模的最主要的因素是（）。A.市場價格變動B.經(jīng)濟(jì)體制C.收入分配政策D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

8、車船稅的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.累退稅率

9、國家對農(nóng)村“五保戶”給予基本物質(zhì)保障屬于（??）。A.社會保險B.社會福利C.社會救助D.社會優(yōu)撫

10、2019年1月31日，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，轉(zhuǎn)讓自行開發(fā)市區(qū)辦公樓一棟，共取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1400萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為130萬元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。(注：該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計算扣除比例為5％)在計算土地增值稅時，該公司轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項目金額為（）萬元。A.2495B.2710C.2540.4D.3435

11、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：1.取得工資薪金收入10000元。2.一次性取得設(shè)計收入20000元。3.出版專著一部，出版社支付稿酬50000元。4.購買體育彩票中獎所得30000元。5.取得國債利息收入2000元。2009年7月郭某取得的工資薪金收入應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。A.1600B.1465C.1305D.1225

12、某增值稅一般納稅人2016年5月22日接受運(yùn)輸企業(yè)提供的貨運(yùn)運(yùn)輸服務(wù)，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的普通發(fā)票，納稅人就該筆業(yè)務(wù)進(jìn)項稅額抵扣處理正確的是（??）。A.按3%的征收率計算抵扣B.按7%的扣除率計算抵扣C.按11%的扣除率計算抵扣D.不予抵扣

13、國家重點(diǎn)扶持高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。A.30%B.25%C.20%D.15%

14、我國營業(yè)稅采用（）稅率。A.分行業(yè)定額稅率B.累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.分行業(yè)比例稅率

15、預(yù)算收入以繳入基層金庫作為入庫的標(biāo)準(zhǔn)，基層金庫是指（??）。A.省級金庫B.市級金庫C.地級金庫D.縣級金庫

16、某行政單位2010年人員經(jīng)費(fèi)支出39萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出60萬元；上年同期人員經(jīng)費(fèi)支出35萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。該單位的人均支出水平為（）。A.4.95萬元B.4.5萬元C.3.3萬元D.1.95萬元

17、要尋求公共需要滿足程度與個別需要滿足程度的最佳結(jié)合點(diǎn)，實際上就是（）的合理比重。A.財政收入占GNPB.財政收入占GDPC.強(qiáng)制性財政收入占非強(qiáng)制性財政收入D.國有資產(chǎn)收益占財政收入

18、公共物品的（）可能形成“免費(fèi)搭車”現(xiàn)象。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非競爭性D.提供目的的非盈利性

19、公債負(fù)擔(dān)率是指()。A.公債余額/GDPB.公債發(fā)行額／財政支出額C.公債還本付息額/GDPD.公債還本付息額／財政收入

20、某公司2019年銷售收入總額為3000萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬元，按稅法準(zhǔn)予稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）A.20萬元B.15萬元C.12萬元D.9萬元

21、甲省某運(yùn)動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運(yùn)動員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運(yùn)動員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈給希望工程，價值50萬元。該運(yùn)動員出售自有房產(chǎn)的稅務(wù)處理是()。A.不繳納契稅B.繳納契稅3萬元C.繳納房產(chǎn)稅D.繳納契稅2萬元

22、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：(1)2018年9月，以200萬元的價格購買一套80平方米的普通住宅，該住房為王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150萬元的價格購買一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180萬元的價格出售。(3)2019年6月，王先生將自己所居住的住房與李女士交換。王先生的住房評估價值為250萬元，李女士的住房評估價值為200萬元，且該住房為李女士的第二套住房，李女士支付差價款50萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。李女士與王先生交換住房應(yīng)繳納契稅為（）萬元。A.0B.1.5C.6.0D.7.5

23、下列地區(qū)不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.城市B.建制鎮(zhèn)C.工礦區(qū)D.農(nóng)村

24、甲與乙交換一套房屋，甲的房屋價值70萬元，乙的房屋價值100萬元，由甲向乙支付房屋差價30萬元。已知契稅稅率3%，則甲應(yīng)納契稅（）。A.0B.0.9萬元C.0.21萬元D.0.3萬元

25、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為（）。A.零B.6%C.11%D.17%

26、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為6.8萬元；（2）購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票注明的價款為5萬元，增值稅8500元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫；（3）銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，注明價款90萬元，稅款15.3萬元；（4）銷售產(chǎn)品一批，開出普通發(fā)票，價稅合計25.74萬元；（5）該企業(yè)附設(shè)一獨(dú)立核算的招待所，取得客戶住宿費(fèi)收入10萬元，取得代為旅客購飛機(jī)票手續(xù)費(fèi)收入2000元；（6）招待所設(shè)有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收入12萬元；歌舞廳取得門票收入3萬元，歌舞廳銷售酒水收入5萬元（歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%）。本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。本期應(yīng)納營業(yè)稅為（）元。A.14100B.19100C.25100D.27100

27、公債負(fù)擔(dān)是指（??）。A.當(dāng)年公債發(fā)行總額/當(dāng)年財政支出總額×100%B.當(dāng)年公債發(fā)行總額/國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%C.公債余額/國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%D.當(dāng)年公債還本付息額/當(dāng)年財政收入總額×100%

28、增值稅納稅人發(fā)生的下列行為中，按簡易辦法依3％征收率減按2％征收增值稅的是（）。A.小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)B.一般納稅人銷售建筑用的砂、土、石料C.一般納稅人的典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品D.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)機(jī)產(chǎn)品

29、由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導(dǎo)致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對商品的購買量和消費(fèi)水平，這是財政收入對納稅人經(jīng)濟(jì)的行為產(chǎn)生的（）。A.替代效應(yīng)B.財政效應(yīng)C.收入效應(yīng)D.均衡效應(yīng)

30、1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業(yè)開征（）。A.增值稅B.營業(yè)稅C.消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅

31、反映財政償還到期公債本息的能力的指標(biāo)是（）。A.公債依存度B.公債負(fù)擔(dān)率C.財政償債率D.公債償還率

32、下列行為不征收契稅的是（）。A.以房抵債B.以房產(chǎn)對外投資C.房屋贈與D.房屋產(chǎn)權(quán)等價交換

33、我國財政部門在編制每年收支預(yù)算時，作為支出類級科目的劃分標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A.按支出的具體用途B.按國家職能C.按在社會再生產(chǎn)中的作用D.按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

34、2013年1月某企業(yè)占用耕地5萬平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。同年7月份該企業(yè)占用耕地1萬平方米，為當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)學(xué)校，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米，計算2013年該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）萬元。A.100B.120C.80D.28

35、中國公民李某2012年4月取得儲蓄存款利息所得500元，則儲蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)代扣代繳個人所得稅（）元。A.0B.25C.50D.100

36、中國公民李霞一次取得財產(chǎn)租賃所得10000元，則李霞應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.1200B.1600C.1840D.2000

37、某商業(yè)企業(yè)2021年應(yīng)納稅所得額50萬元，以其彌補(bǔ)上年度虧損后，其余額為8萬元，企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬元，企業(yè)當(dāng)年適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。A.18%B.20%C.25%D.27%

38、自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按（）計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.25%B.12.5%C.50%D.20%

39、根據(jù)營業(yè)稅稅目稅率規(guī)定，郵電通信業(yè)的稅率為（）。A.3%B.5%C.10%D.20%

40、關(guān)于印花稅的納稅人，下列說法中錯誤的是（）。A.國有企業(yè)是印花稅的納稅人B.個人工商戶需要繳納印花稅C.中外合資經(jīng)營企業(yè)應(yīng)繳納印花稅D.由于我國實行外資優(yōu)惠政策，所以外國公司企業(yè)暫不繳納印花稅

41、某公司從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率60%，消費(fèi)稅稅率9%，增值稅稅率13%。按要求回答下列問題：在事項1中，該房產(chǎn)需要交納房產(chǎn)稅（）萬元A.8.4B.5.6C.4.9D.0

42、居民甲將一套價值100萬元的住房與居民乙進(jìn)行交換，并支付給居民乙差價款20萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，居民甲需要繳納契稅（）萬元。A.0B.0.6C.3D.3.6

43、（）是指來自不同經(jīng)濟(jì)成分的財政收入在財政總額中所占的比重。A.財政收入的部門構(gòu)成B.財政收入的項目構(gòu)成C.財政收入的所有制構(gòu)成D.財政收入構(gòu)成

44、某油田本月生產(chǎn)原油6500噸，當(dāng)月銷售6000噸。每噸不含增值稅價格為3000元，另有2噸在采油過程中用于加熱。原油資源稅稅率為6％，該油田本月應(yīng)納資源稅（）元。A.900000B.900300C.1080000D.1440480

45、某酒廠為一般納稅人1.自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅銷售單價為80元/箱，收取押金70200元，運(yùn)輸裝卸費(fèi)為23400元。2.從A酒廠購進(jìn)糧食酒精6噸，勾兌為38度白酒20噸，當(dāng)月全部出售，不含稅收入80000元。3.自制48度糧食白酒10噸，成本價每噸7000元，作為職工福利分配給員工，對外銷售不含稅單價為9500元/噸。4.出售特制黃酒50噸，每噸2000元，消費(fèi)稅為240元/噸。5.委托個體工商戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供原料成本為35000，加工費(fèi)1060(不含稅)，(消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅為每500克0．5元)包裝物押金和裝卸費(fèi)應(yīng)計提的銷項稅額為（??）。A.12500B.13000C.13600D.12780

46、房產(chǎn)稅的稅率形式是（）。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.平均稅率

47、當(dāng)社會總供給大于社會總需求時，財政應(yīng)采取的政策是（）。A.財政平衡政策B.財政結(jié)余政策C.財政赤字政策D.略有結(jié)余政策

48、契稅是在房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記時，向（）課征的一種稅。A.動產(chǎn)取得人B.不動產(chǎn)取得人C.產(chǎn)權(quán)承受人D.房屋所有權(quán)取得人

49、下列表述中正確的有（）。A.稅收罰款不得在稅前扣除B.公益性捐贈支出可以全額在稅前列支C.公益性捐贈支出不超過年度利潤總額15%的部分準(zhǔn)予扣除D.捐贈支出不得在稅前列支

50、某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，增值稅1300元；外購一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價款30000元，增值稅3900元。（2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價格15000元，關(guān)稅稅率6％，支付了相關(guān)稅費(fèi)將材料運(yùn)回企業(yè)。（3）銷售50件自產(chǎn)A型小家電，共取得含稅收入12360元。（4）將2件A型小家電贈送客戶試用。（5）將自己使用過的一臺舊設(shè)備出售，原價40000元，售價15450元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：關(guān)于該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)，下列說法錯誤的是（）。A.該企業(yè)不得抵扣進(jìn)項稅B.該企業(yè)計算增值稅采用征收率3%C.該企業(yè)進(jìn)口塑料材料的稅金合計為2967元D.“將2件A型小家電贈送客戶試用”的業(yè)務(wù)無需繳納增值稅二、多選題

51、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：(1)2018年9月，以200萬元的價格購買一套80平方米的普通住宅，該住房為王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150萬元的價格購買一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180萬元的價格出售。(3)2019年6月，王先生將自己所居住的住房與李女士交換。王先生的住房評估價值為250萬元，李女士的住房評估價值為200萬元，且該住房為李女士的第二套住房，李女士支付差價款50萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。2019年2月王先生出售住房應(yīng)繳納契稅為（）萬元．A.0B.1.8C.2.7D.5.4

52、2019年1月31日，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，轉(zhuǎn)讓自行開發(fā)市區(qū)辦公樓一棟，共取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1400萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為130萬元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。(注：該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計算扣除比例為5％)該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為（）萬元。A.300B.321C.324D.499.4

53、在不同社會形態(tài)下政府取得財政收入的一種“通用”手段是（）。A.稅收B.國有資產(chǎn)收益C.發(fā)行彩票D.罰款

54、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.90天B.4個月C.5個月D.180天

55、財政是隨著（）的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。A.資本主義B.封建制度C.社會化大生產(chǎn)D.國家

56、以下不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是（）。A.立合同人B.合同的鑒定人C.立據(jù)人D.領(lǐng)受人

57、納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按（）征收環(huán)境保護(hù)稅。A.25％B.50％C.60％D.75％

58、下列所得中應(yīng)征個人所得稅的有()。A.保險賠款B.省級人民政府頒發(fā)的“科技進(jìn)步獎”獎金C.企業(yè)發(fā)放“優(yōu)秀員工獎”獎金D.教育儲蓄存款利息

59、房產(chǎn)稅的稅率形式是（）。A.定額稅率B.平均稅率C.比例稅率D.累進(jìn)稅率

60、某貿(mào)易公司按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，該公司2019年第二季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳工作應(yīng)在2019年（）之前完成。A.6月15日B.6月30日C.7月15日D.7月31日

61、政府一般不用付出費(fèi)用，可以降低國債發(fā)行成本的推銷機(jī)構(gòu)是（）。A.中央銀行B.商業(yè)銀行C.中央政府D.金融機(jī)構(gòu)

62、根據(jù)《增值稅暫行條例》，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。，A.企業(yè)將購進(jìn)的原材料用于免稅項目B.企業(yè)將購進(jìn)的鋼材用于建造廠房C.企業(yè)將購進(jìn)的酒發(fā)給職工作為福利D.企業(yè)將委托加工的卷煙贈送給客戶

63、我國政府采購適用的資金范圍是（）。A.財政資金和國有銀行資金B(yǎng).財政性資金C.財政資金和國有企業(yè)資金D.行政事業(yè)部門資金

64、個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈的，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。A.不超過應(yīng)納稅所得額的10%的部分B.不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分C.不超過應(yīng)納稅所得額的40%的部分D.不超過應(yīng)納稅所得額的50%的部分

65、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營：(1)專門開采天然氣，45000千立方米，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米，開采原煤450萬噸；(2)從個人手中收購未稅原煤10萬噸，支付400萬元；(3)用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗100萬噸。(4)銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額2240萬元，銷售洗煤50萬噸，取得不含稅銷售額4500萬元；(5)當(dāng)月進(jìn)口原煤100萬噸，支付到港前運(yùn)費(fèi)，保險費(fèi)10萬元，支付采購傭金2萬元；(6)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬噸，洗煤1萬噸。資稅稅率：原煤6%，天然氣8%，洗煤與原煤的折算率為60%；關(guān)稅稅率15%。該企業(yè)銷售洗煤應(yīng)納資源稅稅額（）A.270B.162C.216D.0

66、下列法律文件中，不屬于印花稅征稅范圍的是（??）。A.工商營業(yè)執(zhí)照B.供銷合同C.借款合同D.雇傭合同

67、決定公債規(guī)模的重要因素是（）。A.政府償債能力B.金融市場的利率C.認(rèn)購者負(fù)擔(dān)能力D.經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展戰(zhàn)略

68、計劃年度預(yù)算收支安排不與以前年度已經(jīng)形成的收支掛鉤的編制預(yù)算測算方法是（）。A.系數(shù)法B.定額法C.零基預(yù)算法D.標(biāo)準(zhǔn)收支法

69、下列合同需要繳納印花稅的是（）。A.糧食公司與農(nóng)民個人書立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同B.貼息貸款合同C.某人將所繼承遺產(chǎn)贈與孤兒院所簽的合同D.某人因貨物保管簽訂的倉儲合同

70、政府預(yù)算按內(nèi)容劃分為（）。A.預(yù)算編制和預(yù)算審議批準(zhǔn)B.預(yù)算編制和審議批準(zhǔn)C.經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算D.中央預(yù)算和地方預(yù)算

71、行政單位2009年度人員經(jīng)費(fèi)支出150萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出200萬元；2008年度同期人員經(jīng)費(fèi)支出140萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出180萬元。2009年度在職人員數(shù)為35人，離退休人員為5人。該單位2009年度人員經(jīng)費(fèi)支出占總支出的比重為（）。A.42.86%B.43.28%C.43.75%D.45%

72、關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是()。A.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)分別核算B.不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品征稅數(shù)量的，從高適用稅額C.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或者不易劃分的，一律按照原油數(shù)量征稅D.對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用數(shù)量的煤炭，按照加工產(chǎn)品的數(shù)量作為征稅數(shù)量

73、個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為（）A.0.5%B.1%C.3%D.5%

74、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：(1)2018年9月，以200萬元的價格購買一套80平方米的普通住宅，該住房為王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150萬元的價格購買一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180萬元的價格出售。(3)2019年6月，王先生將自己所居住的住房與李女士交換。王先生的住房評估價值為250萬元，李女士的住房評估價值為200萬元，且該住房為李女士的第二套住房，李女士支付差價款50萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。李女士與王先生交換住房應(yīng)繳納契稅為（）萬元。A.0B.1.5C.6.0D.7.5

75、行政單位2009年度人員經(jīng)費(fèi)支出150萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出200萬元；2008年度同期人員經(jīng)費(fèi)支出140萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出180萬元。2009年度在職人員數(shù)為35人，離退休人員為5人。該單位2009年度的支出增長率為（）。A.7.14%B.9.38%C.10%D.11.11%

76、地處市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅納稅人，其適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為（）。A.7％B.5％C.3％D.1％

77、印花稅的計稅依據(jù)是（）。A.從價計征B.從量計征C.從價計征和從量計征D.以上都不是

78、事業(yè)單位的捐贈收入屬于（）。A.附屬單位繳款收入B.事業(yè)收入C.經(jīng)營收入D.其他收入

79、一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：6.甲企業(yè)2016年擁有一套房產(chǎn)，原值為1000萬7.建設(shè)辦公樓一棟，2015年12月竣工，原值2200萬，目前該房產(chǎn)處于閑置狀態(tài)8.2016年2月，甲企業(yè)在某村莊建一倉庫，原值500萬，當(dāng)月投入使用9.2015年10月將自有經(jīng)營用房產(chǎn)一套向職工出租居住使用，租期為2年，原值為800萬，每年租金8萬元10.自2015年12月起，將一處房產(chǎn)出租給某股份鐵路運(yùn)輸公司經(jīng)營自用，原值2000萬，每年租金8萬(房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余額計稅)在事項1中，該房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅（??）。A.8.4B.5.6C.4.9D.0

80、某公司從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率60%，消費(fèi)稅稅率9%，增值稅稅率13%。按要求回答下列問題：事項2中，甲企業(yè)2018年應(yīng)交房產(chǎn)稅（）萬元A.18.48B.16.8C.1.68D.0

81、增值稅一般納稅人銷售的下列貨物或服務(wù)中，適用9％稅率的是（）。A.化妝品B.紅酒C.圖書D.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

82、契稅是在房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記時，向（）課征的一種稅。A.房屋使用人B.房屋所有人C.產(chǎn)權(quán)承受方D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)出方

83、適用于金融市場利率較穩(wěn)定國家的公債發(fā)行方式是()。A.承受法B.支付發(fā)行法C.出賣法D.強(qiáng)制攤派法

84、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化用品銷售收入5974元，當(dāng)月進(jìn)貨取得增值稅發(fā)票注明稅額1200元，則該超市應(yīng)納增值稅稅額為（）元。A.174.00B.1374.00C.1415.22D.5654.34

85、當(dāng)政府對不同的商品實行征稅或不征稅，重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使經(jīng)濟(jì)主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，這時財政收入對納稅人經(jīng)濟(jì)的行為產(chǎn)生了（）。A.替代效應(yīng)B.財政效應(yīng)C.收入效應(yīng)D.均衡效應(yīng)

86、某小型微利企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額80萬元，則該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。A.20B.2C.4D.8

87、帶有強(qiáng)制性色彩發(fā)行公債的方法是（）。A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發(fā)行法

88、該商場當(dāng)日應(yīng)繳納增值稅額（）（題干暫缺）A.764510B.769860C.762980D.784530

89、某家具企業(yè)2015年會計資料如下：11.會計利潤400萬12.銷售收入2000萬元13.管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬元14.營業(yè)外支出列支稅收滯納金3萬元，行政罰款5萬元，贊助支出12萬，公益性捐贈支出50萬15.投資收益中，國債利息收入10萬元16.固定資產(chǎn)科目顯示當(dāng)年鉤子安全生產(chǎn)專用設(shè)備500萬元，購入后投入使用，該企業(yè)的所得稅率為25%該企業(yè)2015年允許扣除的公益性捐贈支出為（??）。A.12B.32C.48D.50

90、誠信商貿(mào)公司進(jìn)口車輛一批，海關(guān)核定B的關(guān)稅完稅價格為20000元，關(guān)稅稅率為20％，消費(fèi)稅稅率為3％，則該批車輛進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳消費(fèi)稅為（）元。A.600.00B.699.03C.720.00D.742.27

91、耕地占用稅是以納稅人()的耕地面積為依據(jù)，以每平方米為計量單位，按適用的定額稅率計稅。A.實際占用B.自行申報C.稅務(wù)機(jī)關(guān)測量D.批準(zhǔn)面積

92、小王2012年9月取得財產(chǎn)租賃收入3000元，其應(yīng)繳納個人所得稅（）。A.600元B.480元C.440元D.500元

93、政府因向企業(yè)和公民提供某些特殊服務(wù)而獲得的報酬是（）。A.稅收收入B.規(guī)費(fèi)收入C.公債收入D.罰沒收入

94、下列關(guān)于車船稅的計稅依據(jù)的說法中正確的是（）。A.載客汽車以輛為計稅依據(jù)B.載貨汽車以總噸位為計稅依據(jù)C.拖船以總噸位為計稅依據(jù)D.機(jī)動船以載重噸位為計稅依據(jù)

95、市場效率得以充分實現(xiàn)所依靠的外部條件是（）。A.政府的干預(yù)B.完全競爭狀態(tài)C.國家計劃的實施D.財政參與分配

96、當(dāng)財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入會出現(xiàn)（）。A.名義增長，實際也增長B.名義正增長，而實際為負(fù)增長C.只有名義增長，而實際不增不減D.不確定變化

97、稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關(guān)系著國家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。根據(jù)以上信息，回答下列問題：下列關(guān)于稅率的表述，正確的有（）。A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率C.在比例稅率條件下，邊際稅率高于平均稅率D.在比例稅率條件下，邊際稅率低于平均稅率

98、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法錯誤的是（）。A.產(chǎn)權(quán)屬全民所有的，由經(jīng)營管理單位納稅B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅C.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅

99、根據(jù)個人所得稅法，（）的納稅人，不適用自行申報納稅方式。A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳B.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人C.非居民個人在中國境內(nèi)從一處取得工資、薪金所得D.取得境外所得

100、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.將房地產(chǎn)出租B.有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)C.以房地產(chǎn)抵押D.出讓國有土地使用權(quán)

參考答案與解析

1、答案：A本題解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

2、答案：D本題解析：選項D公式錯誤，正確的公式應(yīng)為：長期借款的資本成本=利息率×（1-所得稅率）。

3、答案：A本題解析：本題考查稅款征收。查賬征收法一般適用于財務(wù)會計制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。

4、答案：D本題解析：本題考查船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。非機(jī)動駁船，征收船舶噸稅。

5、答案：B本題解析：本題考查稅收管理制度。從2016年10月1日起正式實施“五證合一、一照一碼”制度。

6、答案：D本題解析：煙葉稅是對在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位所征收的一種稅。隨著稅收法定進(jìn)程的加快，第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十一次會議于2017年12月27日通過《中華人民共和國煙葉稅法》(中華人民共和國主席令第84號)，自2018年7月1日起施行。故選項D正確。

7、答案：D本題解析：本題考查財政收入規(guī)模。在影響財政收入規(guī)模的各因素中，最主要的影響因素是一國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。

8、答案：B本題解析：本題考查車船稅的稅率。車船稅采用定額稅率，即對征稅的車船規(guī)定單位固定稅額。車船稅計稅依據(jù)是“每輛”、“整備質(zhì)量每噸”、“凈噸位每噸”、“艇身長度每米”。因此選項ACD均為干擾選項。

9、答案：C本題解析：我國的社會救助主要包括三個方面的內(nèi)容，其中一個方面就是對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保障，這主要是指農(nóng)村的“五保戶”，即保吃、保穿、保住、保醫(yī)、保葬(孤兒為保教)，他們屬于農(nóng)村最困難的群體。

10、答案：C本題解析：土地增值稅法定扣除金額=取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本+房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用+與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金+財政部確定的其他扣除項目=500+1400+215+45.4+(500+1400)×20％=2540.4(萬元)。故選項C正確。

11、答案：D本題解析：應(yīng)納稅所得額=10000-2000=8000(元），對應(yīng)的稅率為20%,速算扣除數(shù)為375。2009年7月郭某取得的工資薪金收入應(yīng)繳納個人所得稅=8000x20%-375=1225(元）。

12、答案：D本題解析：暫無解析

13、答案：D本題解析：本題考查企業(yè)所得稅稅率。法定稅率：①居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%；②非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為20%，但減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。優(yōu)惠稅率：20%：符合條件的小型微利企業(yè)15%：①國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)②對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

14、答案：D本題解析：營業(yè)稅實行分行業(yè)比例稅率，主要有3%、5%和20%三個檔次。

15、答案：D本題解析：暫無解析

16、答案：A本題解析：人均支出水平=本期經(jīng)費(fèi)支出總額/本期在職人員數(shù)=（39+60）÷20=4.95萬元。

17、答案：B本題解析：本題考查財政收入規(guī)模。財政收入占GDP的比重，既影響公共需要的滿足，也影響個別需要的實現(xiàn)。要尋求公共需要滿足程度與個別需要滿足程度的最佳結(jié)合點(diǎn)，實際上就是財政收入占GDP的合理比重。選項ACD均為干擾混淆選項，不符合題意。

18、答案：C本題解析：本題考查公共物品的特征。取得方式的非競爭性意味著可能形成“免費(fèi)搭車者”，即獲得公共物品的消費(fèi)者無須通過市場采用出價競爭的方式。

19、答案：A本題解析：本題考查公債的限度及其衡量指標(biāo)。A選項，是公債負(fù)擔(dān)率。公債負(fù)擔(dān)率=公債余額÷國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%B選項，是公債依存度。C選項，是國民經(jīng)濟(jì)償債率。D選項，是財政償債率。

20、答案：C本題解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%，即20×60%＝12萬元，未超過年銷售收入的5‰即3000×5‰＝15萬元，因此允許稅前扣除12萬元。

21、答案：A本題解析：本題考查契稅的計稅依據(jù)。房屋承受者繳納契稅，因此該運(yùn)動員不繳納契稅。

22、答案：B本題解析：房屋交換是指房屋住戶、用戶、所有人相互之間交換房屋的使用權(quán)或所有權(quán)的行為。房屋所有權(quán)相互交換，雙方交換價值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)。根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，土地使用權(quán)交換、房屋交換，其計稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。李女士應(yīng)繳納的契稅=計稅依據(jù)×稅率=50×3％=17.5(萬元)。故選項B正確。

23、答案：D本題解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是以開征范圍的土地為征稅對象，以實際占用的土地面積為計稅標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅。其征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

24、答案：B本題解析：房屋所有權(quán)交換，價值不相等的按超出部分由支付差價方繳納契稅。甲應(yīng)納契稅=30×3%=0.9萬元。

25、答案：A本題解析：增值稅稅率：①提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。②提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%。③提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%。④財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零。

26、答案：D本題解析：本期應(yīng)納營業(yè)稅=10x5%+0.2x5%+12x5%+（3+5）x20%=2.71（萬元），即27100元。

27、答案：C本題解析：暫無解析

28、答案：A本題解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2％征收率征收增值稅。故選項A正確。

29、答案：C本題解析：收入效應(yīng)是指由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導(dǎo)致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對商品的購買量和消費(fèi)水平。

30、答案：D本題解析：本題考查財政收入結(jié)構(gòu)。1983年的第一步“利改稅”，即對國有企業(yè)開征企業(yè)所得稅，在中國財稅改革史上邁出了重大的一步。

31、答案：C本題解析：財政償債率=當(dāng)年公債還本付息額÷當(dāng)年財政收入總額x100%。這一指標(biāo)反映了財政償還到期公債本息的能力。

32、答案：D本題解析：本題考查契稅的納稅人和征稅范圍。契稅的征稅對象為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。因此ABC選項均需要征收契稅。D選項，房屋產(chǎn)權(quán)相互交換的計稅依據(jù)是所交換房屋的價格差額，雙方交換價值相等的，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)；其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。因此D選項免征契稅。

33、答案：A本題解析：按財政支出的具體用途分類，具有較強(qiáng)的實踐意義。采用這一標(biāo)準(zhǔn)分類，一是便于國家財政部門預(yù)算的編制。我國財政部門在編制每年的收支預(yù)算時，就是以財政支出的具體用途作為其支出類級科目的劃分標(biāo)準(zhǔn)，以便于財政支出的支撥。二是便于社會了解和監(jiān)督國家財政支出的去向以及支出的意義和作用。

34、答案：A本題解析：本題考查耕地占用稅的計算。學(xué)校占用耕地免征耕地占用稅。該企業(yè)建造廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=5×20=100（萬元）。

35、答案：A本題解析：儲蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅。

36、答案：B本題解析：本題考查個人所得稅的計稅依據(jù)。財產(chǎn)租賃所得每次收入4000元以上的，準(zhǔn)予扣除20%的費(fèi)用。所以李霞應(yīng)繳納個人所得稅為10000×（1－20%）×20%＝1600（元）。

37、答案：B本題解析：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等3個條件的企業(yè)。自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;

38、答案：B本題解析：自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

39、答案：A本題解析：郵電通信業(yè)的征收范圍包括郵政、電信、與郵政和電信相關(guān)的勞務(wù)，稅率為3%。

40、答案：D本題解析：本題考查印花稅的納稅人。D項錯誤，凡在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用屬于征稅范圍內(nèi)所列應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅人。所稱單位和個人，包括各類企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、軍隊，以及中外合資經(jīng)營企業(yè)、合作經(jīng)營企業(yè)、外資企業(yè)、外國公司企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織及其在華機(jī)構(gòu)等單位和個人。

41、答案：A本題解析：本題考查房產(chǎn)稅的計算。該房產(chǎn)需要交納房產(chǎn)稅為：1000×（1-30%）×1.2%＝8.4萬元。

42、答案：B本題解析：本題考查契稅的征稅范圍。房屋所有權(quán)交換，房屋交換價值不相等的，按照超出部分由支付差價方繳納契稅。居民甲需要繳納契稅＝20×3%＝0.6（萬元）。

43、答案：C本題解析：本題考查財政收入的所有制構(gòu)成。財政收入的所有制構(gòu)成是指來自不同經(jīng)濟(jì)成分的財政收入在財政總額中所占的比重。

44、答案：C本題解析：本題考查資源稅。開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅。應(yīng)納資源稅=6000×3000×6％=1440000（元）。

45、答案：C本題解析：暫無解析

46、答案：A本題解析：本題考查房產(chǎn)稅的稅率。房產(chǎn)稅采用比例稅率。

47、答案：C本題解析：本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。社會總需求大于社會總供給時，實行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié);社會總供給大于社會總需求時，實行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié);社會總供求平衡時，國家預(yù)算應(yīng)該實行收支平衡的中性政策。選項A是供求平衡時采取的政策；選項B是需求大于供給時采取的政策；選項D不是三種政策中的一種。

48、答案：C本題解析：本題考查契稅的納稅人和征稅范圍。契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。因此ABD選項說法均不正確；

49、答案：A本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。稅收罰款不得在稅前扣除。公益性捐贈支出不超過年度會計利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除，超過年度會計利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。非公益性捐贈支出不得在稅前扣除。

50、答案：D本題解析：本題考查增值稅的計算。將2件A型小家電贈送客戶試用視同銷售繳納增值稅。

51、答案：A本題解析：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。故選項A正確。

52、答案：D本題解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目(選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)=(6000-500)÷(1+9％)≈5046(萬元)。應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率=5046×9％≈454(萬元)。市區(qū)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％，教育費(fèi)附加為3％，應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加=454×(7％+3％)≈418.4(萬元)。454+418.4=4919.4(萬元)。故選項D正確。

53、答案：A本題解析：國家憑借其政治權(quán)力，強(qiáng)制地、無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿乓匀〉秘斦杖氲囊环N工具。稅收是一個古老的經(jīng)濟(jì)范疇，是在不同社會形態(tài)下政府取得財政收入的一種“通用”的主要手段。故選項A正確。

54、答案：C本題解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

55、答案：D本題解析：本題考查財政產(chǎn)生的條件。生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為財政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件；私有制、階級和國家的出現(xiàn)是財政產(chǎn)生的政治條件，財政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。

56、答案：B本題解析：按印花稅征稅項目劃分的具體納稅人有：立合同人、立賬薄人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人等。鑒定人不屬于合同的當(dāng)事人，不負(fù)有納稅義務(wù)，不繳納印花稅。

57、答案：B本題解析：本題考查環(huán)境保護(hù)稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅。

58、答案：C本題解析：本題考查個人所得稅的免征。（一）下列各項個人所得，免納個人所得稅20.省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；但企業(yè)發(fā)放的獎金需要依法納稅。21.國債和國家發(fā)行的金融債券利息；22.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；23.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；24.保險賠款；25.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；26.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；27.按照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；28.中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；29.經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)免稅的所得。因此ABD選項都可以免征個人所得稅。

59、答案：C本題解析：本題考查房產(chǎn)稅的稅率。房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，以房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅采用比例稅率，依據(jù)房產(chǎn)計稅余值計稅的房產(chǎn)稅的稅率為1.2%；依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的，稅率為12%。選項ABD均為干擾選項，說法不正確；

60、答案：C本題解析：企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。故選項C正確。

61、答案：A本題解析：本題考查公債的發(fā)行和推銷機(jī)構(gòu)。公債的推銷機(jī)構(gòu)包括：1.金融機(jī)構(gòu)2.郵政儲蓄系統(tǒng)3.中央銀行：政府利用中央銀行推銷公債，一般不用付出費(fèi)用，可降低公債的發(fā)行成本。但可能誘發(fā)通貨膨脹調(diào)(因為中央銀行同時承擔(dān)國家貨幣政策的推行與貨幣流通狀況的監(jiān)督和調(diào)控之職)。4.財政部或公債管理部門選項BCD均為干擾選項，不可以降低國債發(fā)行成本。

62、答案：D本題解析：單位或個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：①將貨物交付其他單位或個人代銷；②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣(市)的除外；④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；⑤將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶；⑥將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者：⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利。或個人消費(fèi)；⑧將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送其他單位或個人。故選項D正確。

63、答案：B本題解析：我國《政府采購法》對政府采購所做的界定是：政府采購是指各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。故選項B正確。

64、答案：B本題解析：本題考查捐贈扣除。個人將其所得通過中國境內(nèi)的公益性社會組織及國家機(jī)關(guān)向教育扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。選項ACD扣除比例均不正確。

65、答案：B本題解析：暫無解析

66、答案：D本題解析：暫無解析

67、答案：C本題解析：本題考查公債規(guī)模。認(rèn)購者負(fù)擔(dān)能力的高低是決定公債規(guī)模的重要因素。

68、答案：C本題解析：我國測算政府預(yù)算收支指標(biāo)的基本方法主要有七種，其中之一是零基預(yù)算法。理論上說，零基預(yù)算法就是不考慮以往已經(jīng)形成的收支基數(shù)，以零為起點(diǎn)來測算預(yù)算收支指標(biāo)。采用這種方法測算預(yù)算收支指標(biāo)時，編制計劃年度的預(yù)算及收支的安排與以前年度已經(jīng)形成的收支不掛鉤。零基預(yù)算法的特點(diǎn)就是要通過對預(yù)算收支進(jìn)行全面的分析，最后得出計劃年度預(yù)算收支指標(biāo)。故選項C正確。

69、答案：D本題解析：現(xiàn)行印花稅只對《印花稅暫行條例》列舉的憑證征收，沒有列舉的憑證不征稅。正式列舉的憑證分為五類，即經(jīng)濟(jì)合同，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，營業(yè)賬簿，權(quán)利、許可證照和經(jīng)財政部門確定征稅的其他憑證。倉儲保管合同屬于印花稅的征稅范圍，適用1%的稅率。選項A、B、C屬于免納印花稅的憑證。

70、答案：C本題解析：政府預(yù)算按政府預(yù)算的內(nèi)容性質(zhì)劃分，通常包括經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算。經(jīng)常預(yù)算是政府以管理者身份取得的一般收入和用于維護(hù)政府活動的經(jīng)常費(fèi)用。資本預(yù)算是國家以資產(chǎn)所有者身份取得的收入，以及國家特定用于投資方面的某些收入，直接用于國家投資方面的支出。

71、答案：A本題解析：

72、答案：D本題解析：選項D，對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量。

73、答案：B本題解析：本題考查契稅的稅率。（1）對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。（2）對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。

74、答案：B本題解析：房屋交換是指房屋住戶、用戶、所有人相互之間交換房屋的使用權(quán)或所有權(quán)的行為。房屋所有權(quán)相互交換，雙方交換價值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)。根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，土地使用權(quán)交換、房屋交換，其計稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。李女士應(yīng)繳納的契稅=計稅依據(jù)×稅率=50×3％=30.5(萬元)。故選項B正確。

75、答案：B本題解析：

76、答案：A本題解析：根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，城建稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率，即：①納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7％：②納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％；③納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1％。

77、答案：C本題解析：印花稅根據(jù)不同征稅項目，分別實行從價計征和從量計征兩種征收方法。

78、答案：D本題解析：其他收入是指事業(yè)單位除財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、基本建設(shè)撥款收入之外的各項收入，如投資收益、利息收入、捐贈收入等。對于其他收入，事業(yè)單位應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，分別進(jìn)行管理。

79、答案：A本題解析：暫無解析

80、答案：A本題解析：本題考查房產(chǎn)稅的計算。甲企業(yè)交納房產(chǎn)稅為：2200×（1-30%）×1.2%=18.48萬元。

81、答案：C本題解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除以下兩項規(guī)定外，稅率為13％。①納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9％：農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤