醫(yī)院內部審計制度（四篇）

第3頁共3頁醫(yī)院內部審計制度為了加強醫(yī)院審計、紀檢工作，建立醫(yī)院重點部門、重點人員的監(jiān)督制約機制，規(guī)范管理，促進醫(yī)院各項工作健康發(fā)展，根據《____審計法》和《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》，結合醫(yī)院實際，制定本制度。一、醫(yī)院內部審計機構的設置醫(yī)院成立內部審計、紀檢小組，內部審計小組將對本單位的財務收支、經濟活動、藥品采購、大型醫(yī)療設備采購的真實、合法、規(guī)范性進行監(jiān)督審核。二、內部審計的職能和要求內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計、紀檢準則和內部審計、紀檢人員職業(yè)道德，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。三、內部審計的職責和任務（一）擬定醫(yī)院內部審計規(guī)章制度；（二）審計預算的執(zhí)行和決算；（三）審計財務收支及有關經濟活動；（四）審計基本建設投資、修繕工程項目；（五）審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經費的管理和使用；（六）開展固定資產購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調查工作；（七）審計經濟管理和效益情況；（八）審計內部有關管理制度的落實及其他審計事項。四、內部審計程序（一）擬定審計項目計劃；（二）實施審計前提前三天以書面形式通知有關科室，有關科室應配合審計工作，提供必要的工作條件；（三）實施審計，應取得審計證據，編制底稿，由相關科室負責人簽字確認；（四）對審計事項審計后，編制審計報告并征求意見。被審計的相關科室在收到審計報告之日十個工作日內提出反饋意見，送交醫(yī)院審計組；（五）醫(yī)院內部審計小組應定期向院長提交工作報告；（六）醫(yī)院內部審計小組應督促被審計的相關科室在規(guī)定的期限內落實審計意見，并書面報告執(zhí)行結果；（七）醫(yī)院內部審計小組對辦理的審計事項，應當建立完善的審計檔案，并按有關規(guī)定保存。審計要求：1、內部審計在項目建設過程中，對建設計劃的落實、概預算的執(zhí)行、經費及物資的管理、工期與質量的控制等實施跟蹤審計。提高工程質量和資金使用效率。2、發(fā)揮對物資采購合同的內審監(jiān)督作用審計時應進一步擴大審計的深度與力度，防止出現(xiàn)逃避審計的現(xiàn)象3、遵循合同審計程序審計時必須嚴格按規(guī)章辦事，執(zhí)行送審合同登記、審結簽收制度，做到審計工作無遺漏。4、堅持合同審計的原則5、加強資產購置的審計對醫(yī)院大型器械、設備的購置，內部審計必須實施定期的審計制度。6、充分發(fā)揮醫(yī)院內部審計的監(jiān)督作用。醫(yī)院內部審計制度（二）為了加強醫(yī)院審計、紀檢工作，建立醫(yī)院重點部門、重點人員的監(jiān)督制約機制，規(guī)范管理，促進醫(yī)院各項工作健康發(fā)展，根據《____審計法》和《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》，結合醫(yī)院實際，制定本制度。一、醫(yī)院內部審計機構的設置醫(yī)院成立內部審計、紀檢小組，內部審計小組將對本單位的財務收支、經濟活動、藥品采購、大型醫(yī)療設備采購的真實、合法、規(guī)范性進行監(jiān)督審核。二、內部審計的職能和要求內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計、紀檢準則和內部審計、紀檢人員職業(yè)道德，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。三、內部審計的職責和任務（一）擬定醫(yī)院內部審計規(guī)章制度；（二）審計預算的執(zhí)行和決算；（三）審計財務收支及有關經濟活動；（四）審計基本建設投資、修繕工程項目；（五）審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經費的管理和使用；（六）開展固定資產購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調查工作；（七）審計經濟管理和效益情況；（八）審計內部有關管理制度的落實及其他審計事項。四、內部審計程序（一）擬定審計項目計劃；（二）實施審計前提前三天以書面形式通知有關科室，有關科室應配合審計工作，提供必要的工作條件；（三）實施審計，應取得審計證據，編制底稿，由相關科室負責人簽字確認；（四）對審計事項審計后，編制審計報告并征求意見。被審計的相關科室在收到審計報告之日十個工作日內提出反饋意見，送交醫(yī)院審計組；（五）醫(yī)院內部審計小組應定期向院長提交工作報告；（六）醫(yī)院內部審計小組應督促被審計的相關科室在規(guī)定的期限內落實審計意見，并書面報告執(zhí)行結果；（七）醫(yī)院內部審計小組對辦理的審計事項，應當建立完善的審計檔案，并按有關規(guī)定保存。審計要求：1、內部審計在項目建設過程中，對建設計劃的落實、概預算的執(zhí)行、經費及物資的管理、工期與質量的控制等實施跟蹤審計。提高工程質量和資金使用效率。2、發(fā)揮對物資采購合同的內審監(jiān)督作用審計時應進一步擴大審計的深度與力度，防止出現(xiàn)逃避審計的現(xiàn)象3、遵循合同審計程序審計時必須嚴格按規(guī)章辦事，執(zhí)行送審合同登記、審結簽收制度，做到審計工作無遺漏。4、堅持合同審計的原則5、加強資產購置的審計對醫(yī)院大型器械、設備的購置，內部審計必須實施定期的審計制度。6、充分發(fā)揮醫(yī)院內部審計的監(jiān)督作用。醫(yī)院內部審計制度（三）1.內部審計的主要任務是。檢____濟法規(guī)、決議、財務制度的實際執(zhí)行情況，對提高和改進財務管理提出意見及建議，向本單位及同級國家審計機關出具審計報告的工作。2.內部審計工作必須嚴格遵循政策性原則、效益性原則、獨立性原則、定期性原則，認真遵守審計程序，做好審計記錄，接受審計機關的業(yè)務指導。3.內部審計人員應定期對醫(yī)院會計報表，財務收支情況，資金使用情況及其其它經濟活動管理情況進行審計，并出具審計報告。4.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時向院長匯報，并提出整改措施，對審計發(fā)現(xiàn)的重大案件，應及時向院領導和上級審計機關報告，協(xié)助立案，進行專題審計。5.審計人員要不斷提高政治素質和業(yè)務素質，要依法審計，忠于職守，堅持原則，廉潔奉公，不得濫用職權徇私舞弊。內部審計監(jiān)督措施1.通過內部審計對醫(yī)院的財務情況，資金使用情況及其它經濟活動管理情況進行審計監(jiān)督。____年初制定內部審計計劃，報院長辦公會研究通過后遵照執(zhí)行。3.依據經濟事項的不同分為定期審計、不定期審計和重點審計，對醫(yī)院業(yè)務收支進行定期審計，對資金使用情況進行不定期審計，對大型醫(yī)療設備的購置、基建工程招投標等方面的程序合法性進行重點審計。4.對審計的結果出具審計報告，并向院長和有關人員報告，對發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改措施。重大經濟項目決策審批制度1.醫(yī)院的重大經濟事項是指。藥品采購、設備采購、醫(yī)用耗材、試劑采購、基建項目投資、內部分配制度改革等經濟事項。2.對上述經濟事項的實施由所在科室相關人員提出申請并同時將可行性方案上報院長辦公會。3.院長辦公會____討論研究通過后，對萬元以上設備、耗材、試劑和基建投資項目分別采取招標和議標兩種形式進行____采購。4.藥品采購嚴格執(zhí)行藥品招標制度，并接受藥事委員會的監(jiān)督。5.設備采購、醫(yī)用耗材、檢驗試劑采取由主管院長、職能科室和使用科室主任共同組成采購小組，采取____議價的方式進行____采購；基建工程由相關人員組成招標小組進行公開招標確定。重大經濟事項責任追究制度為了建立規(guī)范的經濟活動決策機制，對重大經濟事項的決策實施責任追究。實施責任追究的內容包括：（1）有損醫(yī)院形象或職工利益者；（2）因各種責任原因造成重大損失者；（3）違反政策規(guī)定造成重大影響者；（4）在崗位上以權謀私，中飽私囊，____等觸犯刑法者。依據造成影響和損失的大小，對上述責任分別采取不同的處理方式，或由醫(yī)院內部處理或上級主管部門處理或由司法部門處理。醫(yī)院內部審計制度（四）為進一步規(guī)范醫(yī)院內部審計工作，建立健全醫(yī)院內部審計制度，完善內部監(jiān)督制約機制，根據《審計署內部審計工作規(guī)定》和《衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》，結合我院實際，特制定本制度。一、內部審計工作具有獨立行使內部審計監(jiān)督的職權，獨立監(jiān)督和評價我院所屬財務收支經濟活動的真實、合法、收益的行為，以促進加強經濟管理和實現(xiàn)醫(yī)院目標。二、內部審計人員在醫(yī)院院長的直接領導下獨立開展內部審計，對院長負責，并報告工作。三、內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。四、內部審計監(jiān)督的主要內容（一）財務預算的執(zhí)行和財務決算。（二）財務收支及有關的經濟活動。（三）零星修繕項目的預（概）算、決算。（四）國有資產購置、使用和管理。（五）醫(yī)院內部經濟效益評價。（六）經濟合同的簽訂和執(zhí)行。61（七）內部控制制度的建立健全。（八）院領導及上級主管部門交辦的審計事項。五、內部審計監(jiān)督的主要權限（一）要求醫(yī)院有關科室按時報送預算、決算、報表和有關文件、資料等。（二）____會計報表、憑證、賬簿。（三）參加與經濟事項有關的會議。（四）對嚴重違反財經法紀，嚴重損失浪費的行為，經院長同意作出臨時制止決定。（五）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的，經院長批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。（六）根據審計結果，提出改進意見，提高經濟效益的建議和糾正、處理違反財經法規(guī)