甘肅省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：控制環(huán)境考試題

甘肅省2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：控制環(huán)境考試題

一、單項(xiàng)選擇題(共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題

意)

1、在雙重報(bào)價(jià)的合并要約中，股東會(huì)收到較高的報(bào)價(jià)，假如他們能

A：晚期才提交股票

B：早期就提交股票

C：答應(yīng)在新合并的企業(yè)中購(gòu)買新發(fā)行的債券

D：答應(yīng)出售給企業(yè)他們目前所有的債券

2、以下哪種方式能夠以最佳方式保護(hù)計(jì)算機(jī)程序庫(kù)的安全？

A：限制對(duì)程序庫(kù)的物理和邏輯訪問(wèn)。

B：拒絕來(lái)自遠(yuǎn)程終端的訪問(wèn)。

C：為程序安裝一個(gè)日志系統(tǒng)。

D：監(jiān)控對(duì)程序庫(kù)介質(zhì)的實(shí)物接觸。

3、內(nèi)部審計(jì)小組制定了一個(gè)初步的調(diào)查問(wèn)卷，要求用下面幾種選擇作答1.也

許不是問(wèn)題2.有可能是問(wèn)題3.很有可能是問(wèn)題以下哪項(xiàng)可作為調(diào)查問(wèn)卷的一

個(gè)例子

A：趨勢(shì)分析。

B：比率分析。

C：不引人注目的評(píng)定或觀察。

D：評(píng)級(jí)尺度。

4、以下所有工具都可以被用于控制大型項(xiàng)目，但哪項(xiàng)內(nèi)容除外？

A：計(jì)劃的評(píng)估和審查技術(shù)(PERT)

B：統(tǒng)計(jì)程序控制

C：關(guān)鍵路徑法

D：甘特圖表

5、內(nèi)部審計(jì)師希望制定下列流程圖(1)設(shè)在總部的獲取銷售訂單信息的流程，(2)

向工廠傳送數(shù)據(jù)以生成貨運(yùn)單的流程，以及⑶工廠處理貨運(yùn)信息的流程。內(nèi)部

審計(jì)師應(yīng)該

A：按管理層的決策設(shè)定銷售價(jià)格。收集變動(dòng)銷售價(jià)格的審批程序的內(nèi)部憑單。

用程序流程圖的復(fù)印件來(lái)補(bǔ)充記錄。編制能將上述細(xì)節(jié)都連起來(lái)的總的流程圖；

B：以貨運(yùn)為起點(diǎn)，從來(lái)自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來(lái)追蹤有關(guān)的交易；

C：從來(lái)自銷售代表的銷售訂單開(kāi)始，對(duì)總部和工廠的手工處理和計(jì)算機(jī)處理的

訂單進(jìn)行“穿行測(cè)試”，直到貨物裝運(yùn)并開(kāi)出賬單；

D：取得工廠用于銷售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關(guān)的人員座談來(lái)確定是否已做出

任何的變化，然后制定一個(gè)能強(qiáng)調(diào)基本流程的總的流程圖。

6、以下哪項(xiàng)審計(jì)程序在確定供應(yīng)商發(fā)票在得到及時(shí)處理的同時(shí)，公司能最大限

度的運(yùn)用現(xiàn)金方面最為有效

A：確定收到供應(yīng)商發(fā)票到相應(yīng)的支付日期之間的處理時(shí)間間隔；

B：與應(yīng)付賬款經(jīng)理交談，確定處理供應(yīng)商發(fā)票的程序和標(biāo)準(zhǔn)；

C：將供應(yīng)商發(fā)票應(yīng)付日與注銷支票注明的支付日進(jìn)行比較；

D：將收到供應(yīng)商發(fā)票的印戳日期與相應(yīng)的支付日期進(jìn)行比較。

7、以下哪一項(xiàng)關(guān)于發(fā)現(xiàn)抽樣的說(shuō)法是正確的？

A：發(fā)現(xiàn)抽樣用于確認(rèn)至少一個(gè)懷疑發(fā)生的事件，其假設(shè)是總體中存在一定數(shù)量

的此類事件。

B：發(fā)現(xiàn)抽樣適用于初步抽樣和調(diào)查審計(jì)測(cè)試。

C：發(fā)現(xiàn)抽樣以一定的科學(xué)可靠性，估計(jì)總體中的錯(cuò)誤數(shù)量，因此適用于內(nèi)部控

制的各種測(cè)試系統(tǒng)。

D：發(fā)現(xiàn)抽樣在一定的置信度水平上，在特定的精確度范圍內(nèi)，確認(rèn)總體中具有

特定特點(diǎn)的錯(cuò)誤的數(shù)量。

8、有些組織外包內(nèi)部審計(jì)職能。大型組織的管理層應(yīng)該認(rèn)識(shí)到外部審計(jì)師較之

內(nèi)部審計(jì)師有優(yōu)勢(shì)，這是由于

A：外部審計(jì)師熟悉組織。它的年度審計(jì)報(bào)告提供了對(duì)組織的深入的了解；

B：外部審計(jì)的規(guī)模。它能聘用富有經(jīng)驗(yàn)的、有知識(shí)的且具有資格的員工；

C：外部審計(jì)的規(guī)模。它能提供不受其他當(dāng)事方影響的持續(xù)的可用員工；

D：內(nèi)部審計(jì)的結(jié)構(gòu)。它可以更容易地滿足遠(yuǎn)距離的業(yè)務(wù)要求。

9、根據(jù)以下資料回答問(wèn)題5-6采購(gòu)主管查看了為部門內(nèi)某采購(gòu)人員準(zhǔn)備的備忘

錄，內(nèi)容是；”公司決定將你處的職能合并到母公司的采購(gòu)小組中，此舉有助于

降低作業(yè)成本，加強(qiáng)溝通，促進(jìn)生產(chǎn)工程的變化。你將得到再就業(yè)支持。這一決

定從9月30日起生效?！薄斑@個(gè)基本把情況說(shuō)情楚了，”主管想，“糟糕的是

我要在這名采購(gòu)人員假期返回之前去度假，但是這個(gè)備忘錄應(yīng)該可以讓他了解情

況了?！痹谠摐贤ㄦ溎膫€(gè)環(huán)節(jié)有缺陷？

A：a.信息的含義不明確

B：b.主管選擇了錯(cuò)誤的溝通通道

C：c.主管不應(yīng)該發(fā)出此類信息

D：d.主管未考慮溝通中的噪音

10、在組織內(nèi)設(shè)計(jì)新的職務(wù)時(shí)，在通過(guò)增加該職務(wù)的責(zé)任和職權(quán)來(lái)加強(qiáng)對(duì)員工的

激勵(lì)作用時(shí)，可使用的設(shè)計(jì)技術(shù)是

A：a.職務(wù)擴(kuò)大化

B：b.職務(wù)輪換

C：c.職務(wù)豐富化

D：d.職務(wù)重要性

11、以下哪項(xiàng)有關(guān)審計(jì)師的應(yīng)有的職業(yè)審慎性的陳述是準(zhǔn)確的

A：內(nèi)部審計(jì)師在溝通業(yè)務(wù)結(jié)果之前應(yīng)該開(kāi)展詳細(xì)的測(cè)試；

B：在內(nèi)部審計(jì)師絕對(duì)確信某項(xiàng)內(nèi)容時(shí)，才可以在業(yè)務(wù)溝通中提及該項(xiàng)內(nèi)容；

C：絕不應(yīng)該將業(yè)務(wù)溝通看作是對(duì)有關(guān)內(nèi)容提供了絕對(duì)正確的事實(shí)；

D：內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有責(zé)任對(duì)改進(jìn)提出建議。

12、某零售公司在11個(gè)城市開(kāi)設(shè)了商店的，目前，公司正計(jì)劃建設(shè)一個(gè)網(wǎng)絡(luò)，

以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息、，而商品銷售人員則可以根

據(jù)離其所在地最近的商店現(xiàn)有的貨物來(lái)滿足顧客的定貨需要。公司預(yù)計(jì)，對(duì)該網(wǎng)

絡(luò)的應(yīng)用很快會(huì)增加許多，從而在短期內(nèi)網(wǎng)絡(luò)就會(huì)滿負(fù)荷或近負(fù)荷運(yùn)輸。與該計(jì)

劃有關(guān)的嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)是

A：網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用可能給顧客帶來(lái)被威脅的感覺(jué)；

B：網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行成本可能沒(méi)有得到全面預(yù)計(jì)；

C：銷售人員可能不愿意使用該系統(tǒng)；

D：該網(wǎng)絡(luò)要求應(yīng)用昂貴的非標(biāo)準(zhǔn)化部件。

13、以下哪類主管負(fù)責(zé)引進(jìn)新系統(tǒng)，同時(shí)維護(hù)現(xiàn)有系統(tǒng)運(yùn)作過(guò)程中程序員和分析

員的工作？

A：業(yè)務(wù)主管

B：數(shù)據(jù)庫(kù)行政主管

C：質(zhì)量管理主管

D：系統(tǒng)開(kāi)發(fā)主管

14、管理人員通過(guò)比較職務(wù)規(guī)范和在崗人員的能力和義務(wù)，能夠

A：a.編制人力資源計(jì)劃

B：b.判斷組織員工是否稱職

C：c.預(yù)測(cè)將來(lái)的人事需要

D：d.決定將要提升的員工

15、某公司只銷售一種產(chǎn)品，銷售單價(jià)為40美元，購(gòu)入價(jià)為20美元。除工資外,

銷售人員還按銷售額的5%提成。去年，公司的(稅后)凈收入為100,800美元。

公司應(yīng)按30%的稅率繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費(fèi)124,000美元租

金60,000美元工資180,000美元其他固定成本32,000美元合計(jì)396,000,

美元如果公司將銷售傭金提高到銷售額的10%,同時(shí)將工資支出減少8萬(wàn)美元,

那么，今年，公司必須實(shí)現(xiàn)多少銷售額，才能賺取與去年一樣的凈收入？

A：1,150,000美元

B：1,630,000美元

C：1,042,000美元

D：1,100,000美元

16、根據(jù)計(jì)算機(jī)知識(shí)可知數(shù)據(jù)在存儲(chǔ)器和算術(shù)邏輯單元之間以及存儲(chǔ)器和輸入輸

出設(shè)備之間進(jìn)行傳送是通過(guò)計(jì)算機(jī)的一個(gè)子系統(tǒng)完成的。那么，上面所說(shuō)的系統(tǒng)

是下列哪種設(shè)備的一部分？

A：a.磁帶控制單元

B：b.多路轉(zhuǎn)換器通道

C：c.磁盤控制單元

D：d.中央處理器(CPU)

17、以下哪項(xiàng)關(guān)于公司治理的陳述不正確？

A：公司控制機(jī)制包括內(nèi)部和外部機(jī)制。

B：管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成部分。

C：因員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會(huì)計(jì)問(wèn)題，而

不屬于公司治理問(wèn)題。

D：與董事會(huì)相比，公司的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。

18、根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的途徑是

A：人員配置和監(jiān)督。

B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。

C：人際關(guān)系和溝通。

D：組織狀況和客觀性。

19、在審查管理層提交給董事會(huì)的報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該

A：評(píng)估用以編制管理報(bào)告的程序

B：與前一階段的管理報(bào)告相比較，以保持連貫性

C：將管理報(bào)告所反映的所有財(cái)務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系

D：為管理報(bào)告提供支持性文件記錄

20、根據(jù)下面的資料回答問(wèn)題某公司在個(gè)人計(jì)算機(jī)上儲(chǔ)存生產(chǎn)資料，這些計(jì)算機(jī)

通過(guò)局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過(guò)電子資料交換自動(dòng)生成采購(gòu)定單。采購(gòu)是向經(jīng)批

準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的，根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對(duì)零件

需求的物料需求計(jì)劃(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購(gòu)需求是否及時(shí)更新，

以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效

A：按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和MRP重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量，將結(jié)果

與同期系統(tǒng)中生成的采購(gòu)定單中的數(shù)量相比較

B：將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測(cè)試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的

定貨數(shù)量相比較

C：使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較

D：抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和MRP,并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確

21、管理層已要求對(duì)其新近制定的公司行為守則的實(shí)施情況開(kāi)展審計(jì)。在準(zhǔn)備開(kāi)

展審計(jì)時(shí)，審計(jì)師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則

進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上審計(jì)師認(rèn)為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺

陷。根據(jù)該結(jié)論，審計(jì)師應(yīng)該開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作？

A：按管理層的要求開(kāi)展審計(jì)，只報(bào)告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問(wèn)題，并報(bào)告指出，在修改行為守則，使其

包含來(lái)自本行業(yè)的最佳實(shí)務(wù)之前，不適宜馬上開(kāi)展審計(jì)。

C：以正式報(bào)告的形式向管理層報(bào)告上述缺陷的性質(zhì)。

D：計(jì)劃對(duì)管理層制定的公司行為守則的實(shí)施情況開(kāi)展審計(jì)，同時(shí)對(duì)來(lái)自其它守

則的最佳實(shí)務(wù)的遵守情況開(kāi)展審計(jì)，因?yàn)楹笳叽砹爽F(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。

22、根據(jù)下面的資料回答問(wèn)題1至3采購(gòu)部門用公司的資金購(gòu)置個(gè)人使用的物品。

公司允許經(jīng)授權(quán)的職員在可修正合同下(open-ended)每天購(gòu)置高達(dá)％0的商品。盡

管公司要求采購(gòu)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過(guò)督導(dǎo)的批準(zhǔn)，但供應(yīng)商并不知道這一要求。督導(dǎo)們

并不對(duì)每張采購(gòu)定單都進(jìn)行審查和批準(zhǔn)，而是在每月末例行性地在批準(zhǔn)單上簽字,

不去審查任何支持性憑證。由于這種性質(zhì)的采購(gòu)不受公司驗(yàn)收政策的約束，某不

誠(chéng)實(shí)的職員就到供應(yīng)商倉(cāng)庫(kù)中去挑選物品。所有采購(gòu)的物品都是以公司訂購(gòu)項(xiàng)目

為名。過(guò)去一年中，該職員積累的商品已經(jīng)足夠開(kāi)一家照相器材和打印耗材商店

To下列內(nèi)部控制中最能有效地防止這種舞弊發(fā)生的是

A：只允許從預(yù)先批準(zhǔn)的供應(yīng)商品單中進(jìn)行采購(gòu)。

B：要求所有的商品采購(gòu)都要使用預(yù)先編號(hào)的采購(gòu)定單。

C：發(fā)票付過(guò)款之后刪除諸如采購(gòu)定單和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等支持性憑證。

D：在定貨和驗(yàn)收商品之間進(jìn)行職責(zé)分離。

23、某制造公司的總經(jīng)理成立了一個(gè)由高級(jí)管理人員組成的小型委員會(huì)，目的是

對(duì)一大型新建工廠的選址進(jìn)行評(píng)估并且做最后的選擇。關(guān)于總經(jīng)理制定決策的方

法下列哪項(xiàng)正確？

A：獲得委員會(huì)無(wú)爭(zhēng)議批準(zhǔn)的地址應(yīng)該被推測(cè)為最佳選擇

B：委員會(huì)做出的決定比由一名執(zhí)行官做出的決定會(huì)遭到更多的反對(duì)

C：委員會(huì)成員趨向于鼓勵(lì)他們中的創(chuàng)造性思維和創(chuàng)新觀點(diǎn)

D：委員會(huì)制定決策這一事實(shí)掩蓋了個(gè)人應(yīng)負(fù)責(zé)任的作用

24、內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)出最終的審計(jì)報(bào)告前應(yīng)與恰當(dāng)層面的管理層討論結(jié)論和建議。

以下哪項(xiàng)是結(jié)束會(huì)議應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師記錄的主要原因

A：結(jié)束會(huì)議記錄是以后的業(yè)務(wù)的依據(jù)

B：專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求記錄結(jié)束會(huì)議

C：可能需要信息來(lái)修改以后的業(yè)務(wù)工作方案

D：如果引起爭(zhēng)論就可能需要有關(guān)的信息

25、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該掌握除以下哪項(xiàng)以外的所有內(nèi)容

A：熟練應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；

B：理解管理原則；

C：保持良好個(gè)人關(guān)系的能力；

D：用量化方法開(kāi)設(shè)培訓(xùn)課程的能力。

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符

合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）

1、以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制最能有效防止這類舞弊的發(fā)生？

A：預(yù)先規(guī)定好招標(biāo)過(guò)程中向所有供應(yīng)商購(gòu)貨的限額。

B：將驗(yàn)收職能與零件采購(gòu)的批準(zhǔn)職能相分離。

C：將替換零件提貨單與已批準(zhǔn)的采購(gòu)訂單相核對(duì)。

D：使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實(shí)際收到數(shù)。

2、以下哪項(xiàng)技術(shù)可以使擁有有限資源的制造商實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化？

A：德?tīng)柗品?/p>

B：指數(shù)平滑法

C：回歸分析法

D：線性規(guī)劃

3、要完全接受某支付計(jì)劃，員工必須相信計(jì)劃是

A：a.選擇性的

B：b.公平的

C：c.參與的

D：d.慷慨的

4、以下哪種方法關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)是一種可靠的商業(yè)網(wǎng)絡(luò)的說(shuō)法是正確的？

A：公司若想保持內(nèi)部數(shù)據(jù)的安全性，必須應(yīng)用防火墻。

B：公司必須向互聯(lián)網(wǎng)提出申請(qǐng)，得到創(chuàng)造主頁(yè)的許可，從事電子商務(wù)。

C：希望在互聯(lián)網(wǎng)上參與電子商務(wù)活動(dòng)的公司必須遵守互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)商聯(lián)盟建立的

安全標(biāo)準(zhǔn)。

D：上述說(shuō)法都正確。

5、某銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最

近的付款日期進(jìn)行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目

標(biāo)，最佳的審計(jì)程序是

A：使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來(lái)劃分其流動(dòng)

性，按流動(dòng)和非流動(dòng)進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵

押和分類。

B：抽取超過(guò)一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類。對(duì)

每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實(shí)其年限和分類。

C：對(duì)所有貸款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書。

D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)

手續(xù)，并對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審查，以確定是否有適當(dāng)?shù)牡盅骸?/p>

6、在六西格瑪方法中，"分析"階段是在以下哪一個(gè)階段后？

A：定義

B：控制

C：測(cè)量

D：改進(jìn)

7、審計(jì)師試圖評(píng)價(jià)銷售循環(huán)中控制程序失控的潛在價(jià)值影響。涉及兩個(gè)控制。

控制A失敗的可能性是10%,控制B失敗的可能性是5%o控制程序是獨(dú)立的，

即一個(gè)控制程序的失敗不會(huì)影響另一個(gè)程序。在評(píng)價(jià)對(duì)組織的潛在暴露（風(fēng)險(xiǎn)）時(shí),

審計(jì)人員確定控制A失敗的成本是$10000,控制B失敗的成本是$25000,兩者

在同時(shí)失敗的附加成本是$200000。如果這些控制都不是很有效，組織的預(yù)計(jì)成

本是

A：$1,000o

B：$32,250o

C：$2,250o

D：$3,250o

8、一名內(nèi)部審計(jì)師對(duì)銷售發(fā)票編制系統(tǒng)的處理精確性非常感興趣。單位發(fā)票的

貨幣金額變動(dòng)程度很高。該內(nèi)部審計(jì)師有充足的理由相信發(fā)票處理系統(tǒng)中的錯(cuò)誤

率在3%和10%之間，但是不知道錯(cuò)誤的貨幣量大小。在評(píng)價(jià)運(yùn)用哪種具體方式

進(jìn)行變量抽樣時(shí)，審計(jì)師應(yīng)意識(shí)到

A：由于錯(cuò)誤大小不確定，不適合運(yùn)用分層的每單位均值估計(jì)數(shù)。

B：有了在這一范圍內(nèi)的錯(cuò)誤率，對(duì)總體分層沒(méi)有優(yōu)勢(shì)。

C：差異估計(jì)和比率估計(jì)數(shù)比不分層的每單位均值估計(jì)法更有效率。

D：差異估計(jì)和比率估計(jì)在此例中都不適用，除非總體的每個(gè)項(xiàng)目都存在審計(jì)價(jià)

值和賬面價(jià)值。

9、內(nèi)部審機(jī)計(jì)部門遇到了來(lái)自高級(jí)管理當(dāng)局的范圍限制，這將會(huì)影響內(nèi)審部門

實(shí)現(xiàn)審計(jì)自標(biāo)的能力。該范圍限制的性質(zhì)應(yīng)該

A：再審計(jì)工作底稿中注明，但如果有可能，還應(yīng)該按計(jì)劃實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)并繞開(kāi)

范圍限制。

B：告知外部審計(jì)師，以便他們能夠更加詳細(xì)地調(diào)查該領(lǐng)域。

C：最好通過(guò)書面形式傳達(dá)給董事會(huì)。

D：告知管理當(dāng)局該限制不能接受，因?yàn)樗龑⑾魅鯇徲?jì)部門的獨(dú)立性。

10、內(nèi)部審計(jì)師懷疑有舞弊現(xiàn)象。如果抽樣目的是選擇帶有指定概率的樣本，即

包含一個(gè)異常例子的樣本，下列哪項(xiàng)樣本計(jì)劃將被采用？

A：屬性

B：發(fā)現(xiàn)

C：停-走

D：按概率比例大小

11、現(xiàn)代技術(shù)使得進(jìn)行無(wú)紙化審計(jì)成為可能。例如，在進(jìn)行以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的客

戶的應(yīng)收賬款的審計(jì)中，審計(jì)師可以使用微型計(jì)算機(jī)直接進(jìn)入應(yīng)收賬款賬戶，將

選擇的客戶記錄拷貝到微型計(jì)算機(jī)中，進(jìn)行審計(jì)分析。以下哪項(xiàng)是使用無(wú)紙化審

計(jì)應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點(diǎn)

A：它減少了對(duì)支持性憑證的測(cè)試數(shù)量；

B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計(jì)數(shù)據(jù)；

C：它增加了每個(gè)審計(jì)師所必備的技術(shù)和技能；

D：它允許對(duì)客戶賬戶的直接確認(rèn)。

12、工廠可能會(huì)倒閉，部門可能會(huì)被撤消或員工可能會(huì)被解雇，這些危急的信號(hào)

會(huì)減少漠然態(tài)度，激發(fā)新思想、促進(jìn)重新評(píng)估，這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪

種沖突管理手段？

A：改變組織文化

B：運(yùn)用溝通

C：引進(jìn)外人

D：重新建構(gòu)組織

13、在注意到幾處紅旗之后，審計(jì)人員明顯感到可能存在舞弊行為。以下那一項(xiàng)

能最適當(dāng)?shù)孛枋鰧徲?jì)人員的責(zé)任？

A：擴(kuò)展審計(jì)活動(dòng)，以確定進(jìn)一步調(diào)查是否合理。

B：向高層管理局報(bào)告可能存在舞弊，并征求他們的意見(jiàn)，是否繼續(xù)審計(jì)工作；

C：向外部法律顧問(wèn)咨詢，確定要采取的一系列行動(dòng)，包括對(duì)審計(jì)計(jì)劃建議進(jìn)行

核準(zhǔn)，以確保它們具有法律證據(jù)的效力；

D：向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告這一事實(shí)，并要求提供?？?，聘用外部專家，以協(xié)助調(diào)查

可能存在的舞弊行為。

14、業(yè)務(wù)工作方案的主要作用之一是

A：充當(dāng)計(jì)劃和開(kāi)展業(yè)務(wù)工作的工具；

B：記錄內(nèi)部審計(jì)師對(duì)控制的評(píng)價(jià)；

C：為業(yè)務(wù)提供標(biāo)準(zhǔn)化的方法；

D：評(píng)估與被審計(jì)活動(dòng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

15、行為科學(xué)家已經(jīng)確定人們的傾向會(huì)改變決策的質(zhì)量，以下哪項(xiàng)最能說(shuō)明行為

決策失誤，（還可稱為表象失誤）

A：積極地評(píng)價(jià)表象的有利信息，消極地評(píng)價(jià)表象的不利信息；

B：由于個(gè)人承擔(dān)義務(wù)，使決策陷于連續(xù)失誤；

C：評(píng)價(jià)結(jié)果的概率用點(diǎn)估計(jì)取代范圍估計(jì)；

D：由于過(guò)去的成功而變得過(guò)于自信。

16、一家枕頭制造商用手工方法追蹤其生產(chǎn)過(guò)程，以致其下屬三個(gè)工廠每個(gè)月都

有約100萬(wàn)美元的存貨和生產(chǎn)記錄誤差。由于不知道需要多少原材料存貨，公司

每個(gè)工廠都會(huì)保留足夠25天生產(chǎn)使用的多余原材料，以實(shí)現(xiàn)其交付產(chǎn)品的承諾。

公司為大批量的客戶訂單生產(chǎn)枕頭，這些客戶給公司一年時(shí)間來(lái)⑴實(shí)施電子數(shù)

據(jù)交換（EDI）傳送和接收針對(duì)訂貨、裝貨指令、確認(rèn)和付款的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；（2）在每

個(gè)包裝箱和枕頭上貼條形碼。公司認(rèn)為同其供應(yīng)商實(shí)施EDI是有利的事情，這

是促進(jìn)準(zhǔn)時(shí)制存貨的一種方式。公司充分認(rèn)識(shí)到其自動(dòng)化計(jì)劃非同小可，不過(guò)管

理層也感到公司若想持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，事實(shí)上沒(méi)有其他選擇。生產(chǎn)從接收訂單開(kāi)

始，此時(shí)就會(huì)準(zhǔn)備空白的生產(chǎn)表單。由于訂單隨著生產(chǎn)過(guò)程有所增加，每個(gè)生產(chǎn)

工人要記錄每一階段增加的原材料數(shù)量和生產(chǎn)時(shí)間。包裝工人將完工的枕頭裝進(jìn)

包裝箱并更新訂單表，表明該項(xiàng)訂單已完工。在將訂貨裝運(yùn)時(shí)，要將生產(chǎn)表轉(zhuǎn)入

數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，此時(shí)辦事員鍵入該數(shù)據(jù)，更新存貨記錄。這會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)誤差，

即便沒(méi)有發(fā)生誤差,在發(fā)送貨物和更新存貨記錄之間也存在明顯的時(shí)間差。因此,

公司從不確切知道存貨數(shù)或在途產(chǎn)品的質(zhì)量。原材料的質(zhì)量也是一個(gè)問(wèn)題，因

為顧客都希望發(fā)運(yùn)的貨物質(zhì)量是統(tǒng)一的。最終產(chǎn)品的

A：被盤點(diǎn)時(shí)

B：得到補(bǔ)充和供應(yīng)時(shí)

C：由于缺陷而被拿走時(shí)

D：因財(cái)務(wù)報(bào)表目的而被調(diào)整時(shí)

17、公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在過(guò)去三年中，從7.3下降到4.3,引起下降的最可

能的原因是

A：為盡早付款提供的折扣增加。

B：更寬松的信貸政策。

C：現(xiàn)金銷售量增加。

D：凈支付期限從30天降到25天。

18、通過(guò)以下哪種方式可以最好地防止擁有充分技術(shù)的人員繞過(guò)完全程序?qū)ιa(chǎn)

程序進(jìn)行修改？

A：定期運(yùn)行測(cè)試數(shù)據(jù)。

B：制定合適的職責(zé)分離。

C：對(duì)已完成工作的報(bào)告進(jìn)行檢查。

D：將生產(chǎn)程序與獨(dú)立控制的拷貝進(jìn)行比較。

19、下列那個(gè)因素最可能讓內(nèi)部審計(jì)師不能運(yùn)用貨幣單位抽樣？

A：內(nèi)部審計(jì)師期望找到有限數(shù)量的單個(gè)會(huì)計(jì)賬戶被低估情況。

B：內(nèi)部審計(jì)師期望發(fā)現(xiàn)被抽樣的大量項(xiàng)目是錯(cuò)誤的。

C：內(nèi)部審計(jì)師期望在較大金額項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤比在較小金額項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)

誤多。

D：?jiǎn)蝹€(gè)賬戶不是按序號(hào)排列，而是按字母順利排列。

20、某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和聯(lián)機(jī)系統(tǒng)，因而其采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都

沒(méi)有留下紙張文檔資料。某內(nèi)部審計(jì)