稅法期末考試

判斷題

1.用外購已稅酒和酒精生產(chǎn)的酒在計征消費(fèi)稅時，可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除已納消

費(fèi)稅的稅款。（X）

2.企業(yè)所得稅法中規(guī)定的減免稅優(yōu)惠措施，對一個企業(yè)可能會有減免稅政策交叉的情況，

在具體執(zhí)行時可兩項或幾項優(yōu)惠政策疊加執(zhí)行。（X）

3.金銀鑲嵌寶石首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅時，應(yīng)扣除外購寶石、鉆石

已支付的消費(fèi)稅。（X）

4.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人應(yīng)視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅，個人將不動產(chǎn)無償贈與他人

不征營業(yè)稅。（V）

5.同一作品出版、發(fā)表后，第二次、第三次重印的印數(shù)稿酬，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得

的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。（V）

6.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。

（V）

7.根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定,房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。（V）

8.修繕房屋屬于建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)征收營業(yè)稅，修理機(jī)器設(shè)備則屬于增值稅征稅范圍。

（V）

9.出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實際增值稅征稅額與退稅計稅依據(jù)的比例。

（X）

10.張某于2014年承攬一房屋裝飾工程。工程2個月完工。房主第一個月支付給張某15000

元，第二個月支付20000元，則張某應(yīng)繳納個人所得稅6400元。

（V）

1.消費(fèi)稅只在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，實行的是價內(nèi)稅。（錯）

2.征收了消費(fèi)稅的產(chǎn)品不需要再交納增值稅。（錯）

3.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，但承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票

直接開具給或轉(zhuǎn)交給購貨方的除外。（對）

4.外購已稅酒和酒精生產(chǎn)的酒在計征消費(fèi)稅時可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除的已納

消費(fèi)稅稅款。（錯）

5.外購已稅消費(fèi)品的買價是指購貨發(fā)票上注明的含增值稅銷售額。（錯）

6.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾在計算應(yīng)交消

費(fèi)稅時一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。（對）

7.企業(yè)把自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品以福利或獎勵的形式發(fā)給本單位職工，由于不是對外銷售，

不必計入銷售額，因而無需納稅。（錯）

8.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納

稅。組成計稅價格的計算公式是：（成本+利潤）/（1+消費(fèi)稅稅率）。（錯）

9.對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如

何核算，均不需并入酒類產(chǎn)品銷售額計征消費(fèi)稅。（錯）

10.納稅人用于換取消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同

類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅。（對）

1.企業(yè)所得稅是國家參與企業(yè)利潤分配的一種手段。（對）

2.企業(yè)收入總額中的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，是指企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓各類財產(chǎn)取得的收入，包括轉(zhuǎn)讓有

價證券、股權(quán)以及其他財產(chǎn)而取得的收入，不包括轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入。（錯）

3.企業(yè)接受捐贈的資產(chǎn)不計入收入總額，可以轉(zhuǎn)作資本公積。（錯）

4.企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出可按照實際發(fā)生數(shù)從收入總額中扣除。

（對）

5.建造、購進(jìn)的固定資產(chǎn)在尚未竣工決算投產(chǎn)前的借款利息支出不得從收入總額中扣除。

（對）

6.納稅人應(yīng)納稅所得額的計算應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。（對）

7.納稅人直接向受贈人的捐贈，在年度利潤總額的12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。（錯）

8.納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費(fèi)，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得

額時據(jù)實扣除。（對）

9.納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時，從其

應(yīng)納稅額中扣除，但是扣除額不得超過其境外所得依照中國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。

（對）

10.企業(yè)所得稅法中規(guī)定的減免稅優(yōu)惠措施，對一個企業(yè)可能會有減免稅政策交叉的情況,

在具體執(zhí)行時可兩項或幾項優(yōu)惠政策疊加執(zhí)行。（錯）

11.應(yīng)納稅所得與會計利潤是一致的，因此交納企業(yè)所得稅時只需依據(jù)利潤表中的利潤總額

即可。（：錯）

1.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的，可以減征個人所得稅。（對）

2.個人舉報各種違法行為而獲得的獎金，可以適當(dāng)減征個人所得稅。（錯）

3.對個人所得的股息、紅利，均可免征個人所得稅。（錯）

4.對股票轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)征收個人所得稅。（錯）

5.財產(chǎn)租賃所得應(yīng)以每次取得的收入為一次計稅。（錯）

6.同一事項連續(xù)取得收入的，應(yīng)以一個月內(nèi)取得的收入為一次計稅。（對）

7.對個人取得的退職費(fèi)，不論是否符合退職條件，也不論其金額大小，均可享受免征個人

所得稅。（錯）

8.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)，應(yīng)按規(guī)定減征部分個人所得稅。（錯）

9.納稅義務(wù)人從中國境外取得的所得，已在境外繳納個人所得稅的，只要有正式憑據(jù)，無

論多少，均可在其應(yīng)納稅額中扣除。（錯）

10.個人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公

務(wù)費(fèi)后，按“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。（對）

1.外購已稅酒和酒精生產(chǎn)的酒在計征消費(fèi)稅時可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除的已納

消費(fèi)稅稅款。（錯）

2.金銀鑲嵌寶石首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅時，應(yīng)扣除外購寶石、鉆石

已支付的消費(fèi)稅。（錯）

3.凡是繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的外商投資企業(yè)，從2010年11月1日起須同時繳納

城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（對）

4.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人不征營業(yè)稅；個人將不動產(chǎn)無償贈與他人應(yīng)視同銷售不動產(chǎn)

征收營業(yè)稅。（錯）

5.同一作品出版、發(fā)表后，第二次、第三次重印的印數(shù)稿酬，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得

的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。（對）

6.企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出可按照實際發(fā)生數(shù)從收入總額中扣除。

（對）

7.個人舉報各種違法行為而獲得的獎金，可以適當(dāng)減征個人所得稅。（錯）

8.納稅人直接向受贈人的捐贈，在年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。（錯）

9.納稅義務(wù)人從中國境外取得的所得，已在境外繳納個人所得稅的，只要有正式憑據(jù)，不

論多少，均可在其應(yīng)納稅額中扣除。（錯）

從其他工、商企業(yè)購進(jìn)的已稅消費(fèi)品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的，在計征消費(fèi)稅時,

生產(chǎn)耗用的外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予扣除。（錯）

33.【作業(yè)2］納稅人用于換取消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)

以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅。

正確答案：對

34.【作業(yè)2】外購已稅消費(fèi)品的買價是指購貨發(fā)票上注明的含增值稅銷售額。

正確答案：錯

35.【作業(yè)2】應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，但承運(yùn)部門

的運(yùn)費(fèi)發(fā)票直接開具給或轉(zhuǎn)交給購貨方的除外。對

36.【作業(yè)2】消費(fèi)稅只在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，實行的是價內(nèi)稅。

錯

37.【作業(yè)2］納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾在

計算應(yīng)交消費(fèi)稅時一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。對

38.【作業(yè)2】征收了消費(fèi)稅的產(chǎn)品不需要再交納增值稅。錯

39.【作業(yè)2】對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還

與會計上如何核算，均不需并入酒類產(chǎn)品銷售額計征消費(fèi)稅。錯

40.【作業(yè)2】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計稅

價格計算納稅。組成計稅價格的計算公式是：（成本+利潤）/（1+消費(fèi)稅稅率）。錯

41.【作業(yè)2】外購已稅酒和酒精生產(chǎn)的酒在計征消費(fèi)稅時可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予

扣除的已納消費(fèi)稅稅款。錯

60.【作業(yè)4］納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納

稅時，從其應(yīng)納稅額中扣除，但是扣除額不得超過其境外所得依照中國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納

稅額。對

61.【作業(yè)4］企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出可按照實際發(fā)生數(shù)從收入

總額中扣除。對

62.【作業(yè)4】納稅人直接向受贈人的捐贈，在年度利潤總額的12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。錯

63.【作業(yè)4】企業(yè)接受捐贈的資產(chǎn)不計入收入總額，可以轉(zhuǎn)作資本公積。錯

64.【作業(yè)4］建造、購進(jìn)的固定資產(chǎn)在尚未竣工決算投產(chǎn)前的借款利息支出不得從收入總

額中扣除。對

65.【作業(yè)4］納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費(fèi)，準(zhǔn)予在計算

應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。對

66.【作業(yè)4］應(yīng)納稅所得與會計利潤是一致的，因此交納企業(yè)所得稅時只需依據(jù)利潤表中

的利潤總額即可。錯

67.【作業(yè)4】納稅人應(yīng)納稅所得額的計算應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。對

68.【作業(yè)4】企業(yè)所得稅是國家參與企業(yè)利潤分配的一種手段。對

69.【作業(yè)4］企業(yè)收入總額中的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，是指企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓各類財產(chǎn)取得的收入，

包括轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)以及其他財產(chǎn)而取得的收入，不包括轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入。錯

95.【作業(yè)5】對股票轉(zhuǎn)讓所得，也應(yīng)征收個人所得稅。錯

96.【作業(yè)5】同一事項連續(xù)取得收入的，應(yīng)以一個月內(nèi)取得的收入為一次計稅。

正確答案：對

97.【作業(yè)5】因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的，可以減征個人所得稅。對

98.【作業(yè)5】財產(chǎn)租賃所得應(yīng)以每次取得的收入為一次計稅。錯

正確答案：錯

99.【作業(yè)5】個人舉報各種違法行為而獲得的獎金，可以適當(dāng)減征個人所得稅。

正確答案：錯

100.【作業(yè)5】對個人所得的股息、紅利，均可免征個人所得稅。錯

單選題

1.下列項目中不征收增值稅的是（）A.銷售古舊圖書

2.下列出口貨物，免稅但不予退稅的是（）A.出口卷煙

3.某公司辦公大樓原值30000萬元，2013年2月28日將其中部分閑置房間出租，租期2

年。出租部分房產(chǎn)原值5000萬元，租金每年1000萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅原值減除比例為

20%,2013年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）。B.340萬元

4.下列應(yīng)稅項目中，以一個月為一次確定應(yīng)納稅所得額的有C、財產(chǎn)租賃所得

5.對下列進(jìn)口貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收增值稅時適用17%稅率的有（）B.汽車

6.2013年8月某首飾廠從某商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)一批珠寶玉石，增值稅發(fā)票注明價款50萬元，

增值稅稅款8.5萬元，打磨后再將其銷售給首飾商城，收到不含稅價款90萬元。已知珠寶

玉石消費(fèi)稅稅率為10%,該首飾廠以上業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）oA.4萬元

7.根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中不準(zhǔn)予在稅前扣除的有（）?

D.企業(yè)對外投資時，投資資產(chǎn)的成本

8.委托其他納稅人代銷貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生的時間為（）

D.收到代銷單位代銷清單的當(dāng)天

9.某企業(yè)既生產(chǎn)化妝品，也生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品。為了促銷，該企業(yè)將化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組

成成套銷售，2013年10月銷售成套件1800盒，每盒售價290元（為不含增值稅單價）。化

妝品的消費(fèi)稅稅率為30%,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（B）元。B.156600

10.某外國公司2013年向我國境內(nèi)某公司提供一項專有技術(shù)，收取特許權(quán)使用費(fèi)600萬元，

同時培訓(xùn)中方人員收費(fèi)35萬元，在該技術(shù)投入使用后，外方還派人進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)收費(fèi)15

萬元。中方應(yīng)代扣代繳的所得稅額為（B）萬元。B.65

1.將外購的貨物用于下列項目，其進(jìn)項稅額不予抵扣的是（）。

C用于職工集體福利

2.下列項目中不應(yīng)征收增值稅的是（）A.古舊圖書

3.下列出口貨物，免稅但不予退稅的是（）A.出口卷煙

4.納稅人銷售或者進(jìn)口圖書、糧食、冷氣，按低稅率計征增值稅，其低稅率為（A.13%

5.下列進(jìn)口貨物適用17%稅率的有（）B.汽車

6.委托其他納稅人代銷貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生的時間為

D.收到代銷單位代銷清單的當(dāng)天

7.現(xiàn)行小規(guī)模納稅人的征收率為D.3%

8.下列各項中，需要計算繳納增值稅的是。B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)

1.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）A.進(jìn)口卷煙

2.下列項目中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.啤酒屋銷售的自制啤酒

3.消費(fèi)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的“中華人民共和國境內(nèi)”，是指生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于應(yīng)當(dāng)

征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品的（）在境內(nèi)。C.起運(yùn)地或所在地

4.根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列應(yīng)征收消費(fèi)稅的車輛是（）A.越野吉普車

5.下列情況屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的是（）D?高檔手表的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

6.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中適用稅率為30%的是（）C.煙絲

7.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中適用稅率為1.2元/升的是（）B.柴油

8.在從量定額計算消費(fèi)稅辦法下，為了規(guī)范不同產(chǎn)品的計量單位，以準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，

消費(fèi)稅暫行條例實施細(xì)則確定了噸與升兩個計量單位的換算標(biāo)準(zhǔn)，其中1噸啤酒可換算為

（）B.988升

9.根據(jù)2006年3月20日財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策的通知》，下

列應(yīng)稅消費(fèi)品全國平均成本利潤率為10%的是（）C.甲類卷煙

10.下列應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）B.金銀首飾

1.根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的是（）。d.非居民企業(yè)

2.根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于非居民企業(yè)的是（）。

c.依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所但實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)

3.根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中不準(zhǔn)予在稅前扣除的有（

d.企業(yè)對外投資時，投資資產(chǎn)的成本

4.某企業(yè)2015年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款50萬元，來源

于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的

稅款為（）。c.5萬元

5.某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年虧損65萬元，2014年度虧損15萬元，2015

年度盈利200萬元，2015年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。a.18

6.根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中要繳納企業(yè)所得稅的是（）?

d.接受某企業(yè)捐贈的一臺機(jī)器設(shè)備

7.根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，處理不正確的有（）。

d.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出,

可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

8.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，按負(fù)擔(dān)、支付所得的所在地確定所得來源地的

是（）d.特許權(quán)使用費(fèi)所得

9.下列各項中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計提折舊的生物資產(chǎn)是（）a.經(jīng)濟(jì)林

10.下列項目不能扣減收入總額的是（）a.增值稅

1.個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點(diǎn)選

擇是（）C.納稅人選擇一地申報納稅

2.下列項目中，哪些所得可不征收個人所得稅（）A.股票轉(zhuǎn)讓所得

3.根據(jù)稅法規(guī)定，稿酬所得應(yīng)納個人所得稅的實際稅率為（）B.14%

4.在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員，按每月

工資、薪金收入減除（）計征個人所得稅。D.4800元

5.下列所得一次收入畸高的，可以實行加成征收（）,A.勞務(wù)報酬所得

6.某歌星一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個人所得稅稅額為（）C.5200元

7.稿酬所得，適用比例稅率，其稅率為20%,并按應(yīng)納稅額減征（）C.30%

8.屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以（）取得的收入為一次計征個人所得稅。B.每月

9.按稅法規(guī)定，向個人支付（）時，不用代扣代繳個人所得稅。

D.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

10.下列人員為個人所得稅的非居民納稅義務(wù)人（）。

A.在中國境內(nèi)居住不滿一年的外籍人員

11.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用（）

的超額累進(jìn)稅率。D.59r35%

12.下列項目中，可以免征個人所得稅的有（兀

C.個人舉報違法行為獲得的獎金

13.某人出租自有住房，租期為一年，每月收得租金3000元，全年租金收入36000元。其

全年應(yīng)納個人所得稅稅額為（）A.2640元

14.對于縣級政府頒發(fā)的科學(xué)、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的資金，應(yīng)（）

C.征收個人所得稅

15.下列所得中，以一個月內(nèi)取得的收入為一次納稅的是（）B.財產(chǎn)租賃所得

16.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中，可以扣除（）來計算應(yīng)納稅所得額。C.財產(chǎn)原值及合理費(fèi)用

17.下列項目中，屬于稿酬所得的是（）。B.文學(xué)作品發(fā)表所得

18.下列項目中，應(yīng)計入工資、薪金所得納稅的有（）。A.職工加班費(fèi)補(bǔ)貼

19.兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法為（）。D.先分后扣再稅

1.納稅人銷售或者進(jìn)口圖書、糧食、冷氣，按低稅率計征增值稅，其低稅率為（）

A.13%

2.消費(fèi)稅的納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間是

（）。B.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

3.我國稅法是由一系列要素構(gòu)成的，其中三個最基本的要素是指（）?

D.納稅義務(wù)人、稅率、征稅對象

4.現(xiàn)行營業(yè)稅法規(guī)規(guī)定,納稅人從事外匯買賣業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅，其計稅依據(jù)是（）。

D.外匯賣出價減去買入價的余額

5.某企業(yè)既生產(chǎn)化妝品，也生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品。為了促銷，該企業(yè)將化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組

成成套銷售，2011年10月銷售成套件1800盒，每盒售價290元（為不含增值稅單價）。該

企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）元。B.156600

6.某歌星2010年10月獲得一次表演收入40000元，其應(yīng)納個人所得稅稅額為（）

C.7600元

7.某教授2010年6月出版專著一部,獲得稿酬17000元。該教授應(yīng)納的個人所得稅為（）

元。C.1904

8.下列所得一次收入畸高的，可以實行加成征收（）。D.勞務(wù)報酬所得

9.某旅店設(shè)在市區(qū)，其2011年10月繳納營業(yè)稅20萬元，則該旅店2011年10月應(yīng)繳納的

城市建設(shè)維護(hù)稅稅額是（）A.14000元

10.根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。D.非居民企業(yè)

1.【作業(yè)1］委托其他納稅人代銷貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生的時間為（）。

D收到代銷單位代銷清單的當(dāng)天

2.【作業(yè)1】下列進(jìn)口貨物適用17%稅率的有（D農(nóng)藥

3.【作業(yè)1】下列各項中，需要計算繳納增值稅的是（）?！窧電力公司向發(fā)電企業(yè)收取

的過網(wǎng)費(fèi)

4.【作業(yè)1】納稅人銷售或者進(jìn)口圖書、糧食、冷氣，按低稅率計征增值稅，其低稅率為（）。

A13%

5.【作業(yè)1】下列出口貨物，免稅但不予退稅的是（）?'A出口卷煙

6.【作業(yè)1】現(xiàn)行小規(guī)模納稅人的征收率為（）。「D3%

7.【作業(yè)1】下列項目中不應(yīng)征收增值稅的是（）,A古舊圖書

8.【作業(yè)1】將外購的貨物用于下列項目，其進(jìn)項稅額不予抵扣的是（）。

C用于職工集體福利

20.【作業(yè)2】下列應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）。'B金銀首飾

21.【作業(yè)2】在從量定額計算消費(fèi)稅辦法下，為了規(guī)范不同產(chǎn)品的計量單位，以準(zhǔn)確計算

應(yīng)納稅額，消費(fèi)稅暫行條例實施細(xì)則確定了噸與升兩個計量單位的換算標(biāo)準(zhǔn)，其中1噸啤酒

可換算為（'B988升

22.【作業(yè)2］根據(jù)2006年3月20日財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策

的通知》，下列應(yīng)稅消費(fèi)品全國平均成本利潤率為10%的是（）。'C甲類卷煙

23.【作業(yè)2】下列應(yīng)稅消費(fèi)品中適用稅率為30%的是（）?！窩煙絲

24.【作業(yè)2】下列應(yīng)稅消費(fèi)品中適用稅率為1.2元/升的是（）。B柴油

42.【作業(yè)4］某企業(yè)2015年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款50

萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)

補(bǔ)（退）的稅款為（）?''C5萬元

43.【作業(yè)4］根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，處理不正

確的有（）。

D企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息

支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

44.【作業(yè)4】下列各項中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計提折舊的生物資產(chǎn)是（）o

A經(jīng)濟(jì)林

45.【作業(yè)4】下列項目不能扣減收入總額的是（）。'A增值稅

46.【作業(yè)4】某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年虧損65萬元，2014年度虧損15萬

元，2015年度盈利200萬元，2015年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元A18

47.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中要繳納企業(yè)所得稅的是（

D接受某企業(yè)捐贈的一臺機(jī)器設(shè)備

48.【作業(yè)4］依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，按負(fù)擔(dān)、支付所得的所在地確定所

得來源地的是（「D特許權(quán)使用費(fèi)所得

49.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中不準(zhǔn)予在稅前扣除的有（）。

D企業(yè)對外投資時，投資資產(chǎn)的成本

50.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于非居民企業(yè)的是（）。

’C依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)

51.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

D非居民企業(yè)

70.【作業(yè)5】稿酬所得，適用比例稅率，其稅率為20%,并按應(yīng)納稅額減征（）o030%

71.【作業(yè)5】個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適

用（）的超額累進(jìn)稅率。D5%~35%

72.【作業(yè)5】下列項目中，可以免征個人所得稅的有（）。

C個人舉報違法行為獲得的獎金

73.【作業(yè)5】某人出租自有住房，租期為一年，每月收得租金3000元，全年租金收入36000

元。其全年應(yīng)納個人所得稅稅額為（’A2640元

74.【作業(yè)5］在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人

員，按每月工資、薪金收入減除（）取得的收入為一次計征個人所得稅。CD4800元

75.【作業(yè)5】下列人員為個人所得稅的非居民納稅義務(wù)人（）。

A在中國境內(nèi)居住不滿一年的外籍人員

76.【作業(yè)5］個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其

納稅地點(diǎn)選擇是（「C納稅人選擇一地申報納稅

77.【作業(yè)5】下列項目中，哪些所得可不征收個人所得稅（）1A股票轉(zhuǎn)讓所得

78.【作業(yè)5】下列項目中，屬于稿酬所得的是（）。B文學(xué)作品發(fā)表所得

79.【作業(yè)5】兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法為（）o'"D先分后扣再稅

80.【作業(yè)5】屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以（）取得的收入為一次計征個人所得稅。

B每月

81.【作業(yè)5】財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中，可以扣除（）來計算應(yīng)納稅所得額。

82.0財產(chǎn)原值及合理費(fèi)用

83.【作業(yè)5】下列所得中，以一個月內(nèi)取得的收入為一次納稅的是（）。

84.B財產(chǎn)租賃所得

83.【作業(yè)5】按稅法規(guī)定，向個人支付（）時，不用代扣代繳個人所得稅。

'D個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

84.【作業(yè)5】某歌星一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個人所得稅稅額為（）?！窩5200

元

85.【作業(yè)5】根據(jù)稅法規(guī)定，稿酬所得應(yīng)納個人所得稅的實際稅率為（）?！疊14%

86.【作業(yè)5］對于縣級政府頒發(fā)的科學(xué)、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的資

金，應(yīng)（）。'c征收個人所得稅

87.【作業(yè)5】下列項目中，應(yīng)計入工資、薪金所得納稅的有（A職工加班費(fèi)補(bǔ)貼

88.【作業(yè)5】下列所得一次收入畸高的，可以實行加成征收（A勞務(wù)報酬所得

多選題

1.增值稅的征收范圍包括（AD）

A.銷售或進(jìn)口的貨物B.銷售不動產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.提供的加工、修理修配勞務(wù)

2.稅法中確定屬于增值稅征稅范圍的特殊項目主要有（ABCD）

A.貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）

B.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

C.典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售物品的業(yè)務(wù)

D.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的

3.稅法中確定屬于增值稅征稅范圍的特殊行為主要有（ACD）

A.視同銷售貨物B.加工、修理修配

C.混合銷售D.兼營非應(yīng)稅勞務(wù)

4.在銷售價格之外向購貨方收取的下列費(fèi)用，并入銷售額計算納稅的是（ACD）

A.手續(xù)費(fèi)B.銷項稅額

C.獎勵費(fèi)D.包裝費(fèi)

5.下列屬于出口免稅不退稅的貨物是（AC）

A.來料加工復(fù)出口的貨物

B.列入免稅項目的避孕藥品和工具

C.銅及銅基合金

D.國家計劃內(nèi)出口的卷煙及軍品

1.增值稅的征收范圍包括（）

A.銷售或進(jìn)口的貨物B.銷售不動產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.提供的加工、修理修配勞務(wù)

2.稅法中確定屬于增值稅征稅范圍的特殊項目主要有（）

A.貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）

B.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

C.典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售物品的業(yè)務(wù)

D.集郵商品的生產(chǎn)銷售以及郵政部門以外的其他單位和個人經(jīng)銷集郵商品

3.稅法中確定屬于增值稅征稅范圍的特殊行為主要有（）

A.視同銷售貨物C.混合銷售D.兼營行為

4.一般納稅人的認(rèn)定有以下標(biāo)準(zhǔn)（）

A.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)B.會計核算健全

C.能按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送有關(guān)稅務(wù)資料

5.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),免征增值稅應(yīng)同時具備的條件是（）

A.屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物

B.企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過的貨物

D.銷售價格不超過其原值的貨物

6.準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額是（）

A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

B.從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額

C.外購機(jī)器設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

D.向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品按買價和規(guī)定的

扣除率計算的進(jìn)項稅額

7.不得抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)是（）

B.用于集體福利的固定資產(chǎn)C.購入自用的汽車D.房屋、建筑物等不動產(chǎn)

8.下列貨物免征增值稅的是（）

A.古舊圖書C.避孕藥品和用具

D.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備

9.在銷售價格之外向購貨方收取的下列費(fèi)用，并入銷售額計算納稅的是（）

A.手續(xù)費(fèi)C.獎勵費(fèi)D.包裝費(fèi)

10.增值稅一般納稅人進(jìn)項稅額申報抵扣的時間是（）

A.購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證通過的

當(dāng)月申報抵扣

B.進(jìn)口貨物從海關(guān)取得完稅憑證，應(yīng)當(dāng)在開具之日起90天后的第一個納稅申報期結(jié)束之前

申報抵扣

11.下列屬于出口免稅不退稅的貨物是（）

A.來料加工復(fù)出口的貨物B.列入免稅項目的避孕藥品和工具

D.國家計劃內(nèi)出口的卷煙及軍品

1.下列產(chǎn)品征收消費(fèi)稅的有（）B.啤酒D,汽油

2.應(yīng)交消費(fèi)稅的產(chǎn)品的銷售數(shù)量確定的原則是（）o

A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量

D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

3.在應(yīng)稅消費(fèi)品中需要以噸或升來確定銷售數(shù)量的是（）

A.金銀首飾C.汽油D.柴油

4.下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計稅時準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購的應(yīng)稅

消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款的是（）

A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙D.外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品

5.下列情形需要交納消費(fèi)稅的是（）

B.原油加工廠用生產(chǎn)出的汽油調(diào)合制成溶劑汽油

C.石化廠把自己生產(chǎn)的柴油用于本廠基建工程的車輛使用

D.酒廠把生產(chǎn)的滋補(bǔ)藥酒以福利的形式發(fā)給職工

6.納稅人自產(chǎn)或進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，自用于其他方面，但沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，則

按照組成計稅價格計算稅額。下列公式中屬于組成計稅價格計算公式的是（）

A.（成本+利潤）4-（1-消費(fèi)稅稅率）C.（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）4-（1-消費(fèi)稅稅率）

7.下列情形不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）

B.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

8.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間是（）

A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

D.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

9.消費(fèi)稅的稅率有兩種形式，它們是（）

A.比例稅率B.定額稅率

10.下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有（）

A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位C.汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)組委會

1.下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合新企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（）。

a.企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

b.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅

d.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，其機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得和境

外所得中與其設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得要繳納企業(yè)所得稅

2.根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊在稅前扣除的有（）。

a.未投入使用的機(jī)器、設(shè)備

c.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

d.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額時，對于下列項目不得計算折舊或

攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有（）。

b.單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地c.自創(chuàng)商譽(yù)

4.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，以下收入中屬于免稅收入的是（）。

a.國債利息收入

b,符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益

c.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的權(quán)

益性投資收益

5.根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（）。

a.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項目的所得

b.從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項目的所得

c.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

d.從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得

6.根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下說法中，正確的是（）。

b.在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理方法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)

依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計算

d.新稅收優(yōu)惠體系為“產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔”

7.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）

a.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)d.實際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

8.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額

計算征收企業(yè)所得稅的有（）

a.股息c.租金d.特許權(quán)使用費(fèi)

1.我國個人所得稅實行的計征辦法是（）

A.分項征收B.分項扣除D.分項定率

2.下列各項所得，應(yīng)征個人所得稅的有（）

B.稿酬所得C.勞務(wù)報酬所得

3.應(yīng)征個人所得稅的工資、薪金所得包括（）

A.一般性工資B.年終加薪C.職務(wù)工資

4.下列所得中，屬于免征個人所得稅的項目是（）

B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.保險賠款

5.下列項目中，計征個人所得稅時，允許從總收入中扣除800元的有（）

A.房租收入1500元C.一次取得咨詢費(fèi)收入2400元D.稿費(fèi)收入3500元

6.下列可免征個人所得稅的個人所得是（）

A.按規(guī)定比例提取的住房公積金C.個人取得的教育儲蓄存款利息所得

D.按規(guī)定比例提取的醫(yī)療保險金

1.增值稅的征收范圍包括（）

A.銷售或進(jìn)口的貨物D.提供的加工、修理修配勞務(wù)

2.稅法中確定屬于增值稅征稅范圍的特殊項目主要有（）

A.貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）

B.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

C.典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售物品的業(yè)務(wù)

E.集郵商品的生產(chǎn)以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品

3.根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（）。

A.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項目的所得

B.從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項目的所得

C,符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

D.從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得

4.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）

A.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)

D.實際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

5.下列各項中，符合營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定的有（）。

C.對參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門按各自取得的全部價款為營業(yè)額計征營業(yè)稅

D.旅行社組織境外旅游收取的各項費(fèi)用可減除其付給境外接團(tuán)企業(yè)的費(fèi)用后的余額計征營

業(yè)稅

9.【作業(yè)1】稅法中確定屬于增值稅征稅范圍的特殊行為主要有（）。

17A視同銷售貨物▽C混合銷售曠D兼營非應(yīng)稅勞務(wù)

10.【作業(yè)1】增值稅的征收范圍包括（）。

歹A銷售或進(jìn)口的貨物.D提供的加工、修理修配勞務(wù)

11.【作業(yè)1】準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額是（）。

歹A從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

“B從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額

17C外購機(jī)器設(shè)備增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

曠D向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品按買價和規(guī)

定的扣除率計算的進(jìn)項稅額

12.【作業(yè)1】增值稅一般納稅人進(jìn)項稅額申報抵扣的時間是（）。

I7A購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證通

過的當(dāng)月申報抵扣

VB進(jìn)口貨物從海關(guān)取得完稅憑證，應(yīng)當(dāng)在開具之日起90天后的第一個納稅申報期結(jié)束

之前申報抵扣

13.【作業(yè)1】稅法中確定屬于增值稅征稅范圍的特殊項目主要有（）。

VA貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）"B銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

“C典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售物品的業(yè)務(wù)

“E集郵商品的生產(chǎn)銷售以及郵政部門以外的其他單位和個人經(jīng)銷集郵商品

14.【作業(yè)1】不得抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)是（）。

3B用于集體福利的固定資產(chǎn)曠C用于個人消費(fèi)的固定資產(chǎn)

歹D房屋、建筑物等不動產(chǎn)

15.【作業(yè)1】納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，免征增值稅應(yīng)同時具備的條件是（）。

“A屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物.B企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過的貨物

曠E銷售價格不超過其原值的貨物

16.【作業(yè)1】下列貨物免征增值稅的是（）。

"A古舊圖書"C避孕藥品和用具

17D外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備

17.【作業(yè)1】在銷售價格之外向購貨方收取的下列費(fèi)用，并入銷售額計算納稅的是（）。

17A手續(xù)費(fèi)17C獎勵費(fèi)"D包裝費(fèi)

18.【作業(yè)1】一般納稅人的認(rèn)定有以下標(biāo)準(zhǔn)（）,

"A年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn).B會計核算健全

“C能按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送有關(guān)稅務(wù)資料

19.【作業(yè)1】下列屬于出口免稅不退稅的貨物是（）。

"A來料加工復(fù)出口的貨物曠B列入免稅項目的避孕藥品和工具

17D國家計劃內(nèi)出口的卷煙

25.【作業(yè)2】納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間是（）。

"A采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

▼B采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

VC進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

卜D采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

17E采用其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

26.【作業(yè)2】下列情形需要交納消費(fèi)稅的是（

▽B原油加工廠用生產(chǎn)出的汽油調(diào)合制成溶劑汽油和石化廠把自己生產(chǎn)的柴油用于本廠

基建工程的車輛使用

“C汽車制造廠把自己生產(chǎn)的小汽車提供給上級主管部門使用

“D摩托車廠把自己生產(chǎn)的摩托車贈送或贊助給摩托車?yán)愘愂质褂?/p>

“E酒廠把生產(chǎn)的滋補(bǔ)藥酒以福利的形式發(fā)給職工

27.【作業(yè)2】下列產(chǎn)品征收消費(fèi)稅的有（）。

VB煙絲和啤酒QC乘用車"E汽油和珠寶玉石

28.【作業(yè)2】下列情形不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。

料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

17B由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

“C受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

"D由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

29.【作業(yè)2】消費(fèi)稅的稅率有兩種形式，它們是（）。

"A比例稅率17B定額稅率

30.【作業(yè)2】在應(yīng)稅消費(fèi)品中需要以盹或升來確定銷售數(shù)量的是（）

VB黃酒"D汽油和柴油"E啤酒

31.【作業(yè)2］納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，凡用于其他方面，沒有同類消費(fèi)品銷售價格

的，按照組成計稅價格計算稅額。下列公式中屬于組成計稅價格計算公式的是（）。

“A（成本+利潤）+（1-消費(fèi)稅稅率）

“C（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）+（1-消費(fèi)稅稅率）

32.【作業(yè)2】應(yīng)交消費(fèi)稅的產(chǎn)品的銷售數(shù)量確定的原則是（）。

17A銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

“B自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量

MD委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

“E進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

52.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊在稅前扣除的有（）。

VA未投入使用的機(jī)器、設(shè)備"C以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

▽D以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)BE已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

53.【作業(yè)4】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，以下收入中屬于免稅收入的是（）。

“A國債利息收入7B符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益

54.【作業(yè)4］根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額時，對于下列項目不得

計算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有（）。

VB單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地"C自創(chuàng)商譽(yù)

“E自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)

55.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下說法中，正確的是（）。

"B在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一

致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算

"E新稅收優(yōu)惠體系為“產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔”

56.【作業(yè)4】下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合新企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是（）。

"A企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

VB居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅

“D非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，其機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得和

境外所得中與其設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得要繳納企業(yè)所得稅

"E非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

57.【作業(yè)4】依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。

"A登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)歹D實際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

58.【作業(yè)4］根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅

的有（）。

"A從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項目的所得"B從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項目的所得

“C符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歹D從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的

所得

59.【作業(yè)4］在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)

按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（）o

17A股息17C租金17D特許權(quán)使用費(fèi)

89.【作業(yè)5】下列所得中，屬于免征個人所得稅的項目是（）。

VB獨(dú)生子女補(bǔ)貼"C保險賠款

90.【作業(yè)5】我國個人所得稅實行的計征辦法有（）。

“A分項征收VB分項扣除"D分項定率

91.【作業(yè)5】應(yīng)征個人所得稅的工資、薪金所得包括（）。

VA一般性工資▽B年終加薪"C職務(wù)工資

92.【作業(yè)5】下列各項所得，應(yīng)征個人所得稅的有（）。

▽B稿酬所得曠G勞務(wù)報酬所得

93.【作業(yè)5】下列項目中，計征個人所得稅時，允許從總收入中扣除800元的有（

"A房租收入1500元“C一次取得咨詢費(fèi)收入2400元gD稿費(fèi)收入3500元

94.【作業(yè)5】下列可免征個人所得稅的個人所得是（）。

“A按規(guī)定比例提取的住房公積金"C個人取得的教育儲蓄存款利息所得

17D按規(guī)定比例提取的醫(yī)療保險金

計算題

1.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，20X1年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）2011年期初庫存外購已稅煙絲80萬元，當(dāng)年外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，

注明支付貨款金額1200萬元、進(jìn)項稅額204萬元，煙絲全部驗收入庫。

（2）「6月領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元，生產(chǎn)卷煙1500箱（標(biāo)準(zhǔn)箱，下同），全部對

外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用60萬元，取得運(yùn)輸單位開具的普通

狂.

（3）7~12月領(lǐng)用外購已稅煙絲850萬元，生產(chǎn)卷煙3500箱，銷售3000箱給某煙草批

發(fā)公司，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額7500萬元。

（4）經(jīng)煙草專賣機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，9月簽訂委托代銷協(xié)議，委托某商場代銷卷煙200箱，每

箱按不含稅銷售額2.6萬元與商場結(jié)算。為了占領(lǐng)銷售市場，卷煙廠與商場商定以結(jié)算價為

基數(shù)加價3%對外銷售，另外再按每箱結(jié)算價支付商場2%的代銷手續(xù)費(fèi)。11月代銷業(yè)務(wù)結(jié)

束，雙方按協(xié)議結(jié)算了款項，并開具了相應(yīng)的合法票據(jù)。卷煙的定額稅率為150元/箱，比

例稅率為45%。

要求：（1）計算卷煙廠20X1年應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。

（2）計算商場代銷卷煙業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅、營業(yè)稅。

（1）卷煙廠20X1年應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅：

A、計算煙廠應(yīng)納增值稅

確定銷售額=4563+（1+17%）+7500+2.6X200=11920（萬元）

確定銷項稅額=11920X17%=2026.4(萬元)

確定可抵扣的進(jìn)項稅額=204+60X7%=208.2(萬元)

應(yīng)納增值稅：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅一當(dāng)期進(jìn)項稅=2026.4—208.2=1818.2(萬元)

B、計算煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅

計算可抵扣的生產(chǎn)領(lǐng)用的外購已稅煙絲中的消費(fèi)稅：(400+850)X30%=375(萬元)

應(yīng)納消費(fèi)稅：11920X45%+(3000+200)X0.015〕-375=5037(萬元)

(2)商場代銷卷煙業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅、營業(yè)稅。

A、商場代銷卷煙業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅：

銷售額=520X(1+3%)