財務管理第一章總論牛麗文第二稿

第一章財務管理總論PAGEPAGE5第一章財務管理總論學習目標了解企業(yè)財務的概念；了解企業(yè)財務的職能；掌握企業(yè)財務活動、財務關系的含義與類型；了解企業(yè)資金運動的規(guī)律；掌握財務管理的目標；掌握財務管理的環(huán)節(jié)；了解財務管理原則；了解財務管理體制。本章重點及難點企業(yè)財務活動與財務關系；財務管理的目標；財務管理的環(huán)節(jié)。本章主要內容一、企業(yè)財務的概念企業(yè)財務是指企業(yè)財務活動，即企業(yè)在生產經營過程中客觀存在的資金運動及其所體現(xiàn)的經濟利益關系。（一）企業(yè)財務活動存在的客觀依據企業(yè)再生產過程中客觀存在的資金運動，是與商品經濟的存在與發(fā)展密不可分的。企業(yè)資金運動通過價值的形式綜合反映了企業(yè)的生產經營過程，并且具有自己的運動規(guī)律。社會主義資金運動存在的客觀基礎是，社會主義商品經濟。（二）企業(yè)財務活動的內容財務活動是指資金的籌集、投放、使用、收回及分配等一系列行為。包括四個方面：（1）資金籌集。資金籌集是指企業(yè)為了滿足投資和用資的需要，籌措和集中所需資金的過程。（2）資金投放。企業(yè)投資可以分為兩類：廣義的投資和狹義的投資。前者包括企業(yè)內部使用資金的過程和對外投放資金的過程，后者僅指對外投資。（3）資金消耗。資金消耗是指企業(yè)在日常生產經營過程中所發(fā)生的資金耗費。（4）資金收入。資金收入包括企業(yè)出售產品取得的銷售收入以及取得的投資收益和其他收入。（5）資金分配。廣義的分配是指企業(yè)對各種收入進行分割和分派的過程；狹義的分配僅指對凈利潤的分配。（三）企業(yè)同各方面財務關系企業(yè)財務關系就是企業(yè)組織財務活動過程中與有關各方所發(fā)生的經濟利益關系，包括：（1）企業(yè)與投資者和受資者之間的財務關系。主要是指企業(yè)的投資者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向投資者支付報酬所形成的經濟關系。企業(yè)也可將自身法人財產投入其他單位即受資者，受資者從企業(yè)分得投資收益所形成的經濟關系。（2）企業(yè)與債權人、債務人、往來客戶之間的財務關系。主要是指企業(yè)向債權人借入資金，并按借款合同的規(guī)定按時支付利息和歸還本金或者企業(yè)將其資金以購買債券、提供貸款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位所形成的經濟關系。企業(yè)與債務人之間的財務關系，主要是指企業(yè)將其資金以購買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位所形成的經濟關系。（3）企業(yè)與稅務機關之間的財務關系。主要是指政府作為社會管理者，強制和無償參與企業(yè)利潤分配所形成的經濟關系。（4）企業(yè)內部各單位之間的財務關系。主要是指企業(yè)內部各單位之間在生產經營各環(huán)節(jié)中相互提供產品或勞務所形成的經濟關系。（5）企業(yè)與職工之間的財務關系，主要是指企業(yè)向職工支付勞動報酬過程中所形成的經濟關系。二、企業(yè)財務職能（1）組織職能。組織資金的運動，保證企業(yè)再生產過程順利、有效的運行。（2）調節(jié)職能。調節(jié)資金運動的流向、流量、流速，協(xié)調企業(yè)各方面財務關系。（3）監(jiān)督職能。對企業(yè)生產經營活動利用價值手段進行財務監(jiān)督。三、企業(yè)資金運動的規(guī)律（一）資金形態(tài)并存性、繼起性規(guī)律資金循環(huán)是各種資金形態(tài)的統(tǒng)一，也是各種資金形態(tài)各自循環(huán)的統(tǒng)一。企業(yè)的資金不僅要在空間上同時并存于貨幣資金、固定資金、生產儲備資金、未完工產品資金、成品資金等資金形態(tài)上，而且在時間上要求各種資金形態(tài)相繼地通過各自的循環(huán)。資金的并存性和繼起性，是辨證統(tǒng)一的關系，是互為條件、互相制約的，而繼起性則是企業(yè)資金循環(huán)連續(xù)進行的關鍵。只有企業(yè)資金的每一部分連續(xù)不斷地完成各自的循環(huán)，企業(yè)資金總的運動過程才能順利實現(xiàn)。（二）資金收支適時平衡規(guī)律資金的收支要求在數(shù)量上和時間上協(xié)調平衡企業(yè)取得財務收入，意味著一次資金循環(huán)的終結，而企業(yè)發(fā)生財務支出，則意味著另一次資金循環(huán)的開始，所以資金的收支是資金周轉的紐帶。要保證資金周轉順利進行，就要求資金收支不僅在數(shù)量上而且在時間上協(xié)調平衡。資金收支數(shù)量在每一時點上的平衡，是資金循環(huán)過程得以周而復始進行的條件。（三）各種支出收入相互對應規(guī)律企業(yè)經濟活動的多樣性決定企業(yè)具有多種性質不同的資金支出。各種性質的資金支出，用途不同，支出效果也不同；各種性質資金收入來源不同，使用去向也不同。我們應該深刻地認識各種資金支出和資金損益的性質，并將其與有關收入匹配。（四）資金運動同物資運動既一致又背離規(guī)律資金運動和物資運動是企業(yè)生產經營過程中同時存在著的經濟現(xiàn)象，然而作為物資價值運動的資金運動同物資實物形態(tài)的運動又是可以分離的，資金運動對于物資運動具有一定的獨立性，資金運動同物資運動之間的關系是既相一致又相背離。資金運動同物資運動互相一致的關系，體現(xiàn)著企業(yè)再生產過程的實物形態(tài)方面的價值和形態(tài)方面的本質的必然聯(lián)系。企業(yè)的資金運動同物資運動又是可以背離的，資金運動具有一定的獨立性。（五）企業(yè)資金同社會總資金依存關系規(guī)律個別資金是獨立運行的，社會總資金是全社會個別資金的總和。全社會所有的個別資金通過流通過程和分配過程的媒介，聯(lián)結成統(tǒng)一的社會總資金運動。企業(yè)資金運動是社會總資金運動的基礎環(huán)節(jié)，它同預算資金、信貸資金的運動有密切的聯(lián)系。企業(yè)資金運動同社會總資金運動的依存關系，要求企業(yè)全面估量各方面的資金來源渠道，經濟有效地籌集資金，在資金使用方向上要合理地決定資金投向，提高資金使用效益。在企業(yè)同各方面發(fā)生資金往來活動中，要遵守財政、信貸、結算等制度，保證社會總資金有條不紊地正常運轉。四、財務管理的目標（一）財務管理目標的作用和特性財務管理目標是在特定的理財環(huán)境中，通過組織財務活動、處理財務關系要達到的目的。財務管理目標可以發(fā)揮導向、激勵、凝聚、考核等四方面作用。財務管理目標應保持相對穩(wěn)定性、可操作性、層次性等主要特征。（二）財務管理的總體目標有關財務管理目標的代表性觀點主要有幾種：1.經濟效益最大化企業(yè)經濟效益主要是通過一系列財務指標表現(xiàn)出來的，經濟效益要求對生產中的消耗進行控制，增加贏利，提高資金使用效果，因而把其作為財務管理目標是有客觀依據的。但因為這是一種定性要求，缺少可操作性。2.利潤最大化利潤最大化目標是假定企業(yè)財務管理行為將朝著有利于企業(yè)利潤最大化的方向發(fā)展。這個目標的主要缺點有：沒有考慮資金時間價值；沒有反映創(chuàng)造的利潤與投入資本之間的關系；沒有考慮風險因素可能導致短期行為。3.權益資本利潤率最大化資本利潤率最大化指將企業(yè)實現(xiàn)的利潤與投入資本或股本進行對比，可以在不同資本規(guī)模的企業(yè)或期間進行對比，揭示其盈利水平的差異。也就是把企業(yè)利潤與投入資本相聯(lián)系，用資本利潤率概括企業(yè)財務管理目標。其優(yōu)點有：能較好的考核企業(yè)經濟效益的水平；反映企業(yè)權益資本的實用效益，也可反映因改變資本結構而給企業(yè)收益率帶來的影響；可將年初所有者權益按資金時間價值折成終值，能客觀的考察企業(yè)權益資本的增值情況，較好的滿足投資者的需要；權益資本利潤率指標容易理解，便于操作。4.股東財富最大化股東（所有者）財富最大化充分考慮了利潤取得的時間性問題，還有利潤和投入資本額的關系以及獲取利潤所承擔的風險大小這幾個影響財務決策的關鍵因素，使其作為財務管理目標較之利潤最大化更為科學合理。當然，在現(xiàn)實中要實現(xiàn)股東（所有者）財富最大化這一目標以及用股價變化和其它指標來評價財務決策面臨著許多障礙。比如許多因素都會影響股價，要把某一特定的股價變化與某一財務決策相聯(lián)系幾乎是不可能的。5.企業(yè)價值最大化企業(yè)價值是指企業(yè)的市場價值，它反映了企業(yè)潛在或預期獲利能力。這一目標的優(yōu)點主要表現(xiàn)在：考慮了資金的時間價值和投資的風險價值；反映了對企業(yè)資產保值增值的要求；有利于克服管理上的片面性和短期行為；有利于社會資源合理配置，有利于實現(xiàn)社會效益最大化。企業(yè)價值最大化是較為合理的財務管理目標。缺陷有：對于上市公司，雖可以通過股票價格的變動揭示企業(yè)價值，但是股價是受多種因素影響的，特別是即期市場上的股價不一定能夠直接揭示企業(yè)的獲利能力和風險程度，只有長期趨勢才能作到這一點。6.履行社會責任企業(yè)在謀求經濟利益過程中，必須處理好提高經濟效益與履行社會責任的之間辨證統(tǒng)一的關系。在獲取經濟效益，促進經濟發(fā)展，提高人們生活水平與貢獻于社會的可持續(xù)發(fā)展之間獲得平衡。五、財務管理的原則（一）資金合理配置原則資金來源合理配置，自有資金和負債的合理配置，自有資金中資本與留存收益的配置，負債中流動負債與長期負債的配置。資金占用方面，長期資產與流動資產的配置，流動資產中各項目的合理配置。長期資產中各項目之間的合理配置。資金占用和資金來源的合理配置。長期資產與長期資金來源，流動資產與流動負債的合理配置。（二）收支積極平衡原則在財務管理工作中，如果資金收不抵支，就會導致資金周轉的中斷或停滯。如果一定時期的收支總額可以平衡，但支出在前，收入在后，也會妨礙資金的順利周轉。企業(yè)要做到收支平衡首先要做到增收節(jié)支。其次要積極運用短期投資和籌資來調劑資金的短缺。當資金發(fā)生短缺時，應積極辦理借款，發(fā)行短期債券等方式融通資金；當資金寬裕時，適當進行短期投資。（三）成本效益原則成本效益原則，就是要對經濟活動中的所費與所得進行分析比較，對經濟行為的得失進行衡量，是成本與收益得到最優(yōu)的結合，以求獲取最多的盈利。實行成本效益原則，能夠提高企業(yè)經濟效益，使投資者權益最大化，它是由企業(yè)的理財目標決定的。企業(yè)在籌資活動中，在資金成本率和息稅前資金利潤率的對比分析問題；在投資決策中，有投資額與各期投資收益額的對比分析問題；在日常經營活動中，有營業(yè)成本與營業(yè)收入的對比分析問題。因此，成本效益原則在各種財務活動中廣為運用。（四）收益風險均衡原則在市場經濟條件下，財務活動不可避免地會遇到各種各樣的風險。從理財主體角度分析，主要有市場風險和企業(yè)特別風險。市場風險是所有企業(yè)共同面臨的風險，特別風險是個別企業(yè)特有的風險，即因生產經營方面的不確定性和舉債經營的不確定性從而造成企業(yè)預期財務成果的不確定性。但企業(yè)要想取得收益，就不能回避風險，風險中包含了收益。收益風險均衡，就是要求企業(yè)對每一項具體的財務活動全面分析其收益性和安全性，按照風險和收益適當均衡的要求制定方案，趨利避害，力爭做到既降低風險，又能取得較高的收益。（五）分級分口管理原則分級分口管理即在企業(yè)總部統(tǒng)一領導下，合理安排各級單位和職能部門的權責關系，充分調動各級各部門的積極性。統(tǒng)一領導下的分級分口管理是民主集中制在財務管理中的具體應用，要求專業(yè)管理和群眾管理相結合。（六）利益關系協(xié)調原則企業(yè)在組織實施財務管理中應兼顧和協(xié)調好債權人和債務人、所有者和經營者、企業(yè)和個人、投資者和受資者的各種利益關系。主要有：債權、債務關系協(xié)調；所有者和經營者關系協(xié)調；與投資者、受資者關系協(xié)調。六、財務管理的環(huán)節(jié)財務管理的環(huán)節(jié)包括財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制和財務分析。（一）財務預測財務預測是根據財務活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對企業(yè)未來的財務活動和成果作出科學的預計和測算。財務預測環(huán)節(jié)包括以下工作步驟：（1）明確預測對象和目的；（2）搜集和整理資料；（3）選擇預測模型；（4）實施財務預測。（二）財務決策財務決策是指財務人員按照財務管理目標的總體要求，利用專門方法對各種備選方案進行比較分析，并從中選出最佳方案的過程。財務決測環(huán)節(jié)包括以下工作步驟：（1）確定決策目標；（2）擬定備選方案；（3）評價各種方案，選擇最優(yōu)方案。（三）財務計劃財務計劃是指運用科學的技術手段和數(shù)量方法，對未來財務活動的內容及指標所進行的具體規(guī)劃。編制財務計劃要做好以下工作：（1）分析主客觀條件，確定主要目標；（2）安排生產要素，組織綜合平衡；（3）編制計劃表格，協(xié)調各項指標。（四）財務控制財務控制是在財務管理的過程中，利用有關信息和特定手段，對企業(yè)財務活動所施加的影響或進行的調節(jié)。財務控制環(huán)節(jié)包括以下工作步驟：（1）確定控制標準，分解落實責任；（2）確定執(zhí)行差異，及時消除差異；（3）評價單位業(yè)績，搞好考核獎懲。（五）財務分析財務分析是根據核算資料，運用有關指標和方法，對企業(yè)財務活動過程及其結果進行分析和評價的一項工作。進行財務分析一般程序是：（1）搜集資料；（2）對比分析，揭露矛盾；（3）因素分析，明確責任；（4）提出措施，改進工作。七、財務管理體制（一）企業(yè)總體財務管理體制企業(yè)總體財務管理體制是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要方面，主要是解決企業(yè)對外的財務行為和財務管理問題。企業(yè)總體財務管理體制的建立應遵循社會主義市場經濟體制和完善經營機制的要求，以及有關法律對財務行為做出的必要規(guī)范。企業(yè)安排企業(yè)總體財務管理體制應研究以下問題：建立資本安全制度；建立固定資產折舊制度；建立成本開支范圍制度；建立利潤分配制度。（二）企業(yè)財務分層分權管理（1）“兩權三層”管理基本框架理財主體是獨立進行財務活動，實施自主理財?shù)膯挝换騻€人，它界定了財務活動的空間范圍。在所有權與經營權分離的條件下，對于同一理財主體來說，所有者和經營者對企業(yè)財務管理具有不同的權限，要進行分權管理，即所謂的“兩權”?！叭龑印笔侵赴凑展镜慕M織結構，所有者財務管理和經營者財務管理分別由股東大會、董事會和經理層來實施，進行財務分層管理。（2）“兩權三層”管理的內容由于所有者和經營者的管理對象不同，出資者只對投入的資本和權益行使產權管理，而經營者則對企業(yè)法人全部財產行使產權管理。具體應從三個角度研究：股東大會、董事會和經理層。（三）財務總監(jiān)制度（1）建立財務總監(jiān)制度的必要性所有權和經營權的分離是財務總監(jiān)制度產生和存在的客觀前提，建立財務總監(jiān)制度的必要性在于：董事會需要對經理層進行有效監(jiān)督；外部控制的弱化需要內部監(jiān)督加以輔助。（2）財務總監(jiān)的地位和作用財務總監(jiān)是由董事會任命或者作為委派的董事進入董事會，其主要作用是：可以起到約束經理人員行為，限制“內部人控制”的作用；可以發(fā)揮其他監(jiān)督形式不能實現(xiàn)的作用。（2）財務總監(jiān)的職責財務總監(jiān)對上報的公司財務報告的真實性與經理共同承擔責任；對國有資產的流失承擔相應責任；對公司重大投資行為的決策失誤造成的損失承擔責任；對公司嚴重違反財經紀律的行為承擔責任。（四）企業(yè)內部財務管理方式企業(yè)內部財務管理方式主要是規(guī)定企業(yè)內部各項經濟活動的運行方式，確定企業(yè)內部各級各部門之間的財務關系。在實行廠內經濟核算條件下，確定企業(yè)內部財務管理體制主要應研究以下問題：資金控制制度；收支管理制度；內部結算制度；物質獎勵制度。（五）企業(yè)財務管理機構的設置，因企業(yè)規(guī)模的大小不同而異，同時它與經濟發(fā)展水平和經濟管理體制有著密切聯(lián)系。因此我國企業(yè)在設置財務管理機構時要充分考慮我國的經濟體制，積極吸收發(fā)達國家經驗建立起適合我國國情的財務管理機構。練習題一、判斷題1、企業(yè)的生產經營過程從實物形態(tài)來看表現(xiàn)為資金運動。（）2、資金形態(tài)的并存性與繼起性，是由企業(yè)生產經營活動的階段性和連續(xù)性決定的。（）3、對于上市公司而言，企業(yè)價值最大化目標的基本思想就是在保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎上，強調使得股東價值最大化。（）4、根據財務管理理論，企業(yè)在生產經營活動中客觀存在的資金運動及其所體現(xiàn)的企業(yè)同各方面的經濟關系被稱為企業(yè)財務管理。（）5、董事會具有所有者財務管理和經營者財務管理的兩種職能。董事會對財務管理在行使職權方面代表經營者，在承擔責任方面代表出資者。（）6、企業(yè)內部財務管理在小型企業(yè)中通常采用一級核算方式，在大中性企業(yè)中通常采用二級核算方式。（）7、企業(yè)建立內部結算中心，內部各單位的經濟往來，包括領用材料、使用半成品等，要按照實際數(shù)量和內部結算價格進行計價結算。（）8、業(yè)在追求自己目標時，會使社會受益，因此企業(yè)目標和社會目標是一致的。（）9、財務總監(jiān)的監(jiān)督與其他監(jiān)督不同，他代表所有者利益，而且其監(jiān)督貫穿于企業(yè)生產經營和財務收支的事前、事中、事后全過程。（）10、企業(yè)物質資源的配置情況是資金運用的結果，同時它又是通過資金結構表現(xiàn)出來的。（）11、在財務活動中，低風險往往獲得高收益。（）12、利潤總額按照國家規(guī)定繳納所得稅后即可作為投資收益分配給投資者。（）二、單項選擇題1、根據財務報表等有關資料，運用特定的方法，對企業(yè)財務活動過程及其結果進行分析和評價的工作是（）。A．財務控制B．財務決策C．財務規(guī)劃D．財務分析2、下列關于企業(yè)價值最大化目標的說法正確的是（）。A．該目標是指在權衡企業(yè)相關者利益的約束下實現(xiàn)所有者或股東權益的最大化B．該目標沒有考慮投資的風險價值C．該目標沒有考慮資金的時間價值D．該目標認為企業(yè)價值是指企業(yè)的賬面價值3、董事會的職能包括（）。A．審議批準年度財務預算、財務決算B．擬定公司內部財務管理機構設置方案C．提請聘任或者解聘經理和財務負責人D．聘任或者解聘經理和財務負責人4、企業(yè)財務關系中最為重要的關系是（）。A．股東與經營者之間的關系B．股東與債權人之間的關系C．股東、經營者、債權人之間的關系D．企業(yè)與政府有關部門、社會公眾之間的關系5、下列經濟活動中，能夠體現(xiàn)企業(yè)與其投資者之間財務關系的是（）。A．企業(yè)向職工支付工資B．國有企業(yè)向國有資產投資公司支付股利C．企業(yè)向其他企業(yè)支付貨款D．企業(yè)向國家稅務機關繳納稅款6、在下列各項中，能夠反映上市公司價值最大化實現(xiàn)程度的最佳指標是（）。A．總資產報酬率B．凈資產收益率C．每股市價D．每股利潤7、在哪一過程中，企業(yè)資金從成品資金形態(tài)轉化為貨幣資金形態(tài)（）。A．資金投放B．資金耗費C．資金收入D．資金分配8、資金的耗費，以什么形式反映企業(yè)物化勞動和活勞動的消耗（）。A．價值B．價格C．產品D．勞動9、企業(yè)財務的本質是（）。A企業(yè)的資金運動B企業(yè)資金運動所形成的關系C企業(yè)的資金運動及其所形成的經濟關系D企業(yè)的經營活動及其所形成的經濟關系10、企業(yè)財務的職能不包括（）。A．組織職能B．調節(jié)職能C．決策職能D．監(jiān)督職能11、下列不屬于企業(yè)經理層職責的是（）。A．組織實施公司年度經營計劃B．聘任或解聘財務負責人員C．聘任或解聘財務管理人員D．組織實施增加或減少注冊資本的方案12、不屬于財務部門職責的是（）。A．負責納稅的計算和申報B．負責固定資產投資C．負責利潤的分配D．負責財務預測、財務計劃和財務分析工作13、下列不屬于會計部門職責的是（）。A．按照內部管理的要求編制內部會計報表B．進行成本核算工作C．辦理審核報銷D．負責營運資金管理14、（）是由企業(yè)生產經營活動的階段性、和連續(xù)性決定的A．資金收支要適時平衡B．資金形態(tài)的并存性、繼起性C．各種支出收入相互對應D．資金運動與物資運動既一致又背離15、資金運動的中心環(huán)節(jié)是（）。A．投資B．籌資C．運營D．分配三、多項選擇題1、企業(yè)財務的職能包括（）。A．組織職能B．調節(jié)職能C．決策職能D．監(jiān)督職能2、下列組織形式中既是理財主體又是法人主體的是（）。A．合伙企業(yè)B．有限責任公司C．企業(yè)集團控股的子公司D．大型企業(yè)下設立的分公司3、以利潤最大化作為財務管理的目標，其缺陷是（）。A．沒有考慮資金時間價值B．沒有考慮風險因素C．只考慮近期收益而沒有考慮遠期收益D．沒有考慮投入資本和獲利之間的關系4、下列各項中，屬于企業(yè)籌資引起的財務活動是（）。A．償還借款B．購買國庫券C．支付股票股利D．利用商業(yè)信用5、社會總資金主要包括（）。A．社會個別資金B(yǎng)．企業(yè)經營資金C．財政資金D．金融資金6、企業(yè)的生產經營過程表現(xiàn)為（）。A．物資運動B．資金運動C．價值運動D．資產運動7、企業(yè)可以從各種渠道籌集資金，企業(yè)籌集資金的形態(tài)包括（）。A．貨幣資金B(yǎng)．實物C．無形資產D．商譽8、企業(yè)財務活動的內容包括()。A．資金籌集B．資金投放C．資金耗費D．資金收入9、下列屬于企業(yè)財務關系的是（）。A．企業(yè)與投資者之間的關系B．企業(yè)與受資者之間的關系C．企業(yè)與稅務機關之間的關系D．企業(yè)與職工之間的關系10、財務分析的方法主要有（）。A．對比分析法B．比較分析法C．比率分析法D．因素分析法11、企業(yè)財務部門的主要職責有（）。A．籌集資金B(yǎng)．負責運營資金管理C．負責證券的投資與管理D．執(zhí)行內部控制制度，保護企業(yè)財產12、企業(yè)會計部門的主要職責有（）。A．負責利潤的分配B．按照企業(yè)會計準則的要求編制對外會計報表C．進行成本核算工作D．負責納稅的計算和申報13、財務管理目標的可操作性具體表現(xiàn)在（）。A．可以計量B．可以追溯C．可以控制D．可以評價14、財務管理目標的基本特征是（）。A．相對穩(wěn)定性B．可操作性C．可控制性D．層次性15、企業(yè)在進行以下（）決策時，必須貫徹資金合理配置原則A．資本結構決策B．投資組合決策C．存貨管理決策D．收益分配比例決策四、簡答題1、企業(yè)安排總體財務管理制度研究的問題是什么？2、簡述“兩權三層”管理的內容。3、簡述企業(yè)資金運動的規(guī)律。4、企業(yè)財務的職能有哪些？如何認識企業(yè)財務的這些職能？5、為什么說企業(yè)價值最大化是最合理的財務管理目標？6、財務總監(jiān)的職責主要是什么？7、簡述建立財務總監(jiān)制度的必要性。8、簡述財務管理環(huán)節(jié)具有的特征。9、資金運動與物資運動的一致性具體表現(xiàn)在哪幾方面？10、企業(yè)財務活動的內容包括哪幾個方面？11、簡述財務管理目標的作用。12、對企業(yè)財務管理總體目標的觀念有哪幾種?并分析各自的不足之處。13、財務管理的原則有哪些？14、為什么說財務管理的五個環(huán)節(jié)構成了財務管理的循環(huán)？15、何種原因導致資金運動同物質運動在時間和數(shù)量上的背離?練習題參考答案一、判斷題1、×2、√3、×4、×5、×6、√7、√8、×9、√10、√11、×12、×二、單項選擇題1、D2、A3、D4、C5、B6、C7、C8、A9、C10、C11、B12、A13、D14、B15、A三、多項選擇題1、ABD2、BC3、ABCD4、AD5、BCD6、AB7、ABC8、ABCD9、ABCD10、ACD11、ABC12、BCD13、ABC14、ABD15、ABCD四、簡答題1、⑴建立企業(yè)資本金制度；⑵建立固定資產折舊制度；⑶建立成本開支范圍制度；⑷建立利潤分配制度2、所有者財務管理的對象，是所有者投入企業(yè)的資本，而經營者管理的對象則是企業(yè)的法人財產。這兩者管理對象上的差別是兩權分離的結果，它表明出資者只對投入的資本及其權益行使產權管理，而經營者則對構成企業(yè)法人的全部財產行使產權管理，對出資者承擔資本保值增值的責任。三個層次財務管理的內容如下：⑴股東大會。股東大會著眼于企業(yè)的長遠發(fā)展和主要目標，實施重大的財務戰(zhàn)略，進行重大的財務決策。⑵董事會。董事會著眼于企業(yè)的中、長期發(fā)